Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos

Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario

Contenido

• Situación actual

• Modelo de prevención de delitos

• Gobierno Corporativo

• Función de Auditoría Interna

• Función de Prevención de Delitos

• Herramientas

Situación Actual

Como puede suceder esto?

• Grupos económicos con empresas no auditadas

• Estructuras de negocio débiles (Donde está el Gobierno Corporativo???!!!!)

• Tone at the top débil

• Supervisión de operaciones relevantes

INVERSIONES PENTA III LTDA. INMOBILIARIA DUERO LTDA.

INVERSIONES CHALLICO LTDA. INVERSIONES SANTA SARELLA LTDA.

INVERSIONES PERKITA LTDA. .

Como puede suceder esto?

• Grupos económicos con empresas no auditadas

• Estructuras de negocio débiles (Que pasa con el Modelo de Prevención de Delitos???!!!!)

• Tone at the top débil

• Supervisión de operaciones relevantes

Y el modelo de Prevención???

Y el modelo de Prevención???

Como puede suceder esto?

• Grupos económicos con empresas no auditadas

• Estructuras de negocio débiles (Que pasa con el Modelo de Prevención de Delitos???!!!!)

• Tone at the top débil

• Supervisión de operaciones relevantes

Códigos y Políticas????

Como puede suceder esto?

• Grupos económicos con empresas no auditadas

• Estructuras de negocio débiles (Que pasa con el Modelo de Prevención de Delitos???!!!!)

• Tone at the top débil

• Supervisión de operaciones relevantes

Cuidado con la MaterialidadI

P

Donde esta el problema…

Focalización

Fraude en la Empresa

Reportes Fraudulentos

Financiero

No financiero

Apropiación indebida de

activos

Efectivo

No efectivo

Corrupción

Conflicto de Interés

Soborno

Pago ilegal

Extorsión

DELITO TRIBUTARIO

COHECHO

PRECEDENTES DE LAVADO DE ACTIVOS

Focalización

Proceso 1

Proceso 2

Proceso 3

Proceso 4

Proceso 5

Proceso N

XX X

X XX X

XX X

Donde esta el riesgo…FUENTES

EXTERNASFUENTES

INTERNAS

Actividades de Control o…?

• Controles Directivos v/s Actividades de Control

CONTROLES DIRECTIVOS

ACTIVIDADES DE CONTROL

Código de éticaCódigo de ConductaManual de PrevenciónPolítica antifraudeOtras políticas y procedimientos

Control PreventivoControl Detectivo

Riesgos Operacionales

Entonces se requiere…

Impacto

Alto Transferir y/oPlan de Contingencia

EvitarDejar de realizar la

Actividad

Bajo AceptarNo realizar acciones

MitigarActividades de Control

Bajo Alto

Probabilidad

Mejor

PreventivoNivel medio de

mitigación50%

Mejor nivel de mitigación

75%

DetectivoMenor nivel de

mitigación25%

Nivel medio de mitigación

50%Manual Automñatico

Efectividad

Finalmente

Proceso Riesgo Control Característica Residual Exposición

Proceso 1

Riesgo 1 Prev / Aut Oportuno, Frecuente y Documentado Bajo

AltoRiesgo 2 Det / Man Documentado Alto

Riesgo 3 Sin Control Muy Alto

Riesgo 4 Prev / Man Frecuente Medio

Proceso 2

Riesgo 1 Prev / Aut Oportuno, Frecuente y Documentado Bajo

MedioRiesgo 2 Prev / Man Documentado, oportuno Alto

Riesgo 3 Det /Aut Frecuente Medio

Proceso 3 Riesgo 1Prev / Aut

Det / AutDocumentado, Frecuente y oportuno Bajo Bajo