RID -...

คํานํา

เพื่อใหเปนไปตามแผนดําเนินการพัฒนาคุณภาพการบริหารจัดการภาครัฐ (Public Sector Management Quality Award: PMQA) หมวด 6 กระบวนการสนับสนุน ดานการเงินและบัญชี ของกรมชลประทาน ซ่ึงจะทําใหองคกรบรรลุประสิทธิภาพและประสิทธิผลของระบบงานและกระบวนการทํางาน กองการเงินและบัญชี เล็งเห็นความสําคัญของการมีคูมือการปฏิบัติงานดานการเงินและบัญชีในระบบ GFMIS เพื่อเปนเครื่องมือใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานดานการเงินและบัญชีของหนวยเบิกจาย สามารถใชเปนแนวทางในการปฏิบัติงานไดอยางถูกตองและเปนมาตรฐานเดียวกัน จึงไดพัฒนาและปรับปรุงคูมือการปฏิบัติงานดานการเงินและบัญชีในระบบ GFMIS ใหสอดคลองกับลักษณะงานตามภารกิจของกรมชลประทาน และสอดคลองกับหลักการและนโยบายบัญชีสําหรับหนวยงานภาครัฐ ฉบับที่ 2 พ.ศ. 2546 ระบบการบริหารการเงินการคลังภาครัฐแบบอิเล็กทรอนิกส (GFMIS) ที่ปรับปรุงใหมในปงบประมาณ พ.ศ. 2551 โดยคูมือเลมนี้ไดดําเนินการ ตามเกณฑคุณภาพการบริหารจัดการภาครัฐระดับพื้นฐาน (Fundamental Level: FL) ปงบประมาณ พ.ศ. 2552 มีองคประกอบคูมือการปฏิบัติงานที่เปนสาระสําคัญในการปฏิบัติงานดานการเงินและบัญชีในระบบ GFMIS ประกอบดวย วัตถุประสงคของการจัดทําคูมือ คําจํากัดความ ขอบเขต หนาที่ความรับผิดชอบ กระบวนงาน (Work Flow) ขั้นตอนการปฏิบัติงาน มาตรฐานงาน ระบบติดตามประเมินผล เอกสารอางอิง และแบบฟอรมที่ใชในการปฏิบัติงาน คูมือการปฏิบัติงานดานการเงินและบัญชีในระบบ GFMIS กรมชลประทาน นี้แบงเปน 2 เลม เพื่อประโยชนในการใชงาน กลาวคือ เลมที่ 1 จะเปนการกลาวถึงหลักการและนโยบายบัญชีสําหรับหนวยงานภาครัฐ ซ่ึงเปนการกําหนดมาตรฐานการจัดทําบัญชีตามเกณฑ คงคาง และกระบวนการดานการเงินและบัญชี ในระบบ GFMIS ซ่ึงจะเปนความรูพื้นฐานใหผูบริหารและผูที่สนใจเกี่ยวกับงานดานการเงินและบัญชีทราบในภาพรวม สวนเลมที่ 2 จะเปนเครื่องมือและแนวทางในการปฏิบัติงานดานการเงินและบัญชีในระบบ GFMIS สําหรับเจาหนาที่ที่ปฏิบัติงานดานการเงินและบัญชีของสํานัก/กอง และหนวยเบิกจายตาง ๆ กรมชลประทาน เพื่อใหการปฏิบัติงานเปนมาตรฐานเดียวกันทั้งองคกร กองการเงินและบัญชีหวังเปนอยางยิ่งวา คูมือการปฏิบัติงานดานการเงินและบัญชีในระบบ GFMIS กรมชลประทาน ทั้ง 2 เลมนี้ จะเปนประโยชนและเปนแนวทางใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานดานการเงินและบัญชีของสํานัก/กอง และหนวยเบิกจายตางๆ สามารถปฏิบัติงานในระบบ GFMIS ไดอยางถูกตอง เปนมาตรฐานเดียวกัน สงผลถึงความถูกตองของรายงานทางการเงินในภาพรวมของกรมชลประทาน ผูบริหารสามารถใชประโยชนขอมูลทางบัญชีในการวิเคราะหและตัดสินใจเชิงนโยบายทางการเงินไดอยางมีประสิทธิภาพ รวมทั้งเปนประโยชนใหแกผูที่สนใจทั่วไป

กลุมงานบัญชี กองการเงินและบัญชี กรกฎาคม 2552

สารบัญ

หนา บทท่ี 1 บทนํา 1 - 3 ความเปนมา 1 วัตถุประสงค 2 ขอบเขตและขอจํากัด 3 ประโยชนที่คาดวาจะไดรับ 3 บทท่ี 2 หลักการและนโยบายบัญช ี 4 - 34 คําอธิบายศัพท 4 หลักการและนโยบายบัญชทีั่วไป 7 หลักการและนโยบายบัญชีเกี่ยวกับสินทรพัย 11 หลักการและนโยบายบัญชีเกี่ยวกับหนี้สินและสวนทนุ 21 หลักการและนโยบายบัญชีเกี่ยวกับรายได 27 หลักการและนโยบายบัญชีเกี่ยวกับคาใชจาย 31 บทท่ี 3 ระบบบริหารการเงินการคลงัภาครัฐแบบอเิล็กทรอนิกส 35 - 60 GFMIS คืออะไร 35 ที่มา/กรอบเปาหมายและนโยบายรัฐ 35 กระบวนงานในระบบ GFMIS 36 ขอบเขตระบบงาน 45 การบันทึกขอมูลเขาระบบ GFMIS 46 มาตรฐานรหัสในระบบ GFMIS 47 ประเภทเอกสารและเลขที่เอกสาร 48 ขอบเขตสิทธิ (Authorization) 49 งวดบัญชีในระบบ GFMIS 53 คําศัพทใหม 53 รายงานมาตรฐานใน GFMIS Terminal 54 รายงานจาก Web Report 55 รายงานจากระบบสารสนเทศเพื่อการบริหาร (MIS) 58 ระบบจัดเก็บเอกสาร 58 ประโยชนและสิ่งที่ผูบริหารไดรับจากระบบ GFMIS 60

หนา บทท่ี 4 แนวทางการบริหารความเสี่ยงของการปฏบิัติงานในระบบ GFMIS 61 - 128 วัตถุประสงค 61 ความเสี่ยงของการปฏิบัติงานในระบบ GFMIS - บุคคลที่เกี่ยวของกับความเสี่ยง 61 - การจัดการกบัความเสี่ยง 62 - คําศัพทที่เกีย่วกับการบรหิารความเสี่ยง 63 - ประเภทของความเสี่ยง 64 - ความเสี่ยงเกี่ยวกับการควบคุมทั่วไป 64 - ความเสี่ยงเกี่ยวกับการปฏิบัติงานในแตละกระบวนงาน 64 บทท่ี 5 การวิเคราะหงบการเงิน 129 - 136 ความหมายงบการเงิน 129 ขั้นตอนการวเิคราะหงบการเงิน 129 วิธีการวิเคราะหงบการเงิน 129 - การวิเคราะหตามแนวดิ่ง (Common Size) 130 - การวิเคราะหตามแนวนอน (Trend) 133 สารบัญรูปภาพ

รูปที่ 3.1 ระบบงานหลกัของ e-Government 35 รูปที่ 3.2 กระบวนงานในระบบ GFMIS 36 รูปที่ 3.3 ภาพรวมระบบงบประมาณ 37 รูปที่ 3.4 ภาพรวมระบบจัดซื้อจัดจาง 38 รูปที่ 3.5 ภาพรวมระบบการเบิกจายเงิน 39 รูปที่ 3.6 ภาพรวมระบบรับและนําสงเงิน 40 รูปที่ 3.7 ภาพรวมระบบสินทรัพยถาวร 41 รูปที่ 3.8 ภาพรวมระบบบัญชีแยกประเภท 42 รูปที่ 3.9 ภาพรวมระบบบัญชีตนทุน 43 รูปที่ 3.10 ภาพรวมระบบบริหารทรัพยากรบุคคล 44 รูปที่ 3.11 ภาพการประมวลผลที่ระบบ SAP R/3 ในลักษณะ Online Real Time 45

บรรณานุกรม ภาคผนวก ก - กฎหมาย ระเบียบ ขอบังคับ มติคณะรัฐมนตรี

- หนังสือกระทรวงการคลัง / หนังสือสํานกังบประมาณ / หนังสือกรมบัญชีกลาง - คําสั่งกรมชลประทาน / คําสั่งกองการเงนิและบัญชี / บันทึกแนวปฏบิัติกองการเงนิและบัญช ี

ภาคผนวก ข - การแตงตั้งบคุคลผูมีสิทธิถือบัตรกําหนดสิทธิการใช - ทะเบยีนคุมการถือครองบัตรกําหนดสทิธิการใช (GFMIS Smart Card) - ทะเบยีนคุมการเบิกใชและสงเก็บบัตรกาํหนดสิทธิการใช (GFMIS Smart Card) ภาคผนวก ค - ขอมูลนารูเกีย่วกับระบบ GFMIS ของกรมชลประทาน - รายละเอยีดหนวยเบกิจายของกรมชลประทาน - รายช่ือโปรแกรมระบบงาน GFMIS ภาคผนวก ง - คําสั่งแตงตั้งคณะทํางานปรับปรุงคูมือการปฏิบัติงานดานการเงินและบัญชี - คําสั่งแตงตั้งคณะทํางานยอยปรับปรุงคูมือการปฏิบัติงานดานการเงินและบัญช ี

คูมือการปฏิบัติงานดานการเงินและบัญชีในระบบ GFMIS กรมชลประทาน กรกฎาคม 2552

- 61 -

บทที่ 4 แนวทางการบริหารความเสี่ยงของการปฏิบัติงานในระบบ GFMIS

การที่กระทรวงการคลังมีการปรับเปลี่ยนวิธีการปฏิบัติงานดานการเงินและบัญชีโดยกําหนดใหทุกหนวยงานภาครัฐใชระบบGFMIS ถือเปนการเปลี่ยนแปลงวิธีการทํางานจากเดิมที่ทําดวยมือ (Manaul) มาเปนการใชระบบอิเล็กทรอนิกสซ่ึงประโยชนที่หนวยงานไดรับคือ สามารถปฏิบัติงานไดรวดเร็วและมีความคลองตัวมากขึ้น อีกทั้งยังทําใหมีขอมูลที่เปนปจจุบันสามารถใชในการบริหารงานไดอยางมีประสิทธิภาพ เนื่องจากระบบ GFMIS เปนระบบอิเล็กทรอนิกสที่มีโครงสรางระบบงานที่มีขนาดใหญ มีระบบยอยทั่วประเทศที่เชื่อมตอกันผานระบบเครือขายที่สวนกลาง จึงมีความเสี่ยงที่อาจเกิดจากการปฏิบัติงานโดยใชระบบอิเล็กทรอนิกสได หนวยงานจึงจําเปนตองมีการกําหนดวิธีในการควบคุมการปฏิบัติงานใหดี เพียงพอ เพื่อปองกันขอผิดพลาดที่อาจเกิดจากความตั้งใจและไมไดตั้งใจในการปฏิบัติงานได ดังนั้นหนวยงานจําเปนอยางยิ่งที่จะตองมีความรูพื้นฐานเกี่ยวกับความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นไดจากการใชระบบอิเล็กทรอนิกส โดยจะตองสามารถวิเคราะหสภาพแวดลอมที่เกี่ยวของกับการปฏิบัติงาน เพื่อพิจารณาวา มีปจจัยใดบางที่ทําใหการปฏิบัติงานไมสําเร็จ ติดขัด หรือเกิดความสับสน สงผลใหเกิดความผิดพลาด หรือเกิดชองทางที่เอื้อตอการทุจริต โดยจะตองสามารถกําหนดกิจกรรมในการควบคุมที่เหมาะสม เพื่อลดความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นใหหมดไป หรืออยูในระดับที่ยอมรับหรือควบคุมความเสี่ยงนั้นได นอกจากนั้นผูปฏิบัติงานจําเปนจะตองมีความรู ความเขาใจการปฏิบัติงานในระบบและตองใหความสําคัญกับความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นจากการนําระบบอิเล็กทรอนิกสมาใชในการปฏิบัติงานดวย ดังนั้นแนวทางการบริหารความเสี่ยงของการปฏิบัติงานในระบบ GFMIS ที่กลาวในบทนี้ เพื่อชวยใหผูบริหารและเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานในระบบ GFMIS ของกรมชลประทาน มีความรูความเขาใจเกี่ยวกับความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น สามารถวิเคราะหสภาพแวดลอม กระบวนงานการปฏิบัติงานในระบบ และสามารถกําหนดกิจกรรมในการควบคุมและประเมินความเสี่ยงจากการปฏิบัติงานในระบบ GFMIS ได

วัตถุประสงค 1. เพื่อใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตามระบบ GFMIS มีความรู ความเขาใจในระบบ GFMIS 2. เพื่อใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตามระบบ GFMIS มีความเขาใจเกี่ยวกับแนวคิดในการวิเคราะห

สภาพแวดลอม กระบวนงานในการปฏิบัติงานตามระบบ GFMIS ผลกระทบที่เกิดขึ้นจากความเสี่ยงที่พบ ตลอดจนสามารถกําหนดกิจกรรมในการควบคุมการปฏิบัติงานตามระบบ GFMIS ของหนวยงานได

3. เพื่อใหผูบริหารของหนวยงานเขาใจงานตามระบบ GFMIS และสามารถติดตามประเมินผลการปฏิบัติงานตามระบบ GFMIS ซ่ึงเปนงานสนับสนุน (Back Office) ของหนวยงานได


- 62 -

ความเสี่ยงของการปฏบิัติงานในระบบ GFMIS 1. บุคคลท่ีเกี่ยวของกับความเสี่ยง

บุคลากรในหนวยงานทุกระดับชั้นเกี่ยวของกับความเสี่ยง โดยจําแนกบุคลากรที่เกี่ยวของเปน 2 ระดับ ดังนี้

1.1 ระดับปฏิบัติงาน ผูปฏิบัติงานของหนวยงานมีสวนเกี่ยวของกับระบบ GFMIS คือตองมีความรู ความเขาใจพื้นฐานของระบบงาน เพื่อชวยใหการกําหนดประเภทของขอมูล การประมวลผล การใชขอมูล และการติดตอส่ือสารกับหนวยงานที่เกี่ยวของไดอยางมีประสิทธิภาพ และสิ่งที่สําคัญคือ ตองทราบวา จากสภาพแวดลอมที่ปฏิบัติงานจะมีความเสี่ยงเกิดขึ้น ณ จุดใด และจะมีวิธีการควบคุมภายในในแตละจุดอยางไร

1.2 ระดับบริหาร ผูบริหารของหนวยงานมีสวนเกี่ยวของกับระบบ GFMIS คือการใชสารสนเทศที่ไดรับไปวิเคราะหและวางมาตรการที่เหมาะสม โดยสามารถบริหารความเสี่ยงไดอยางถูกวิธี ซ่ึงพอจะกลาวไดวา บทบาทของผูบริหารที่มีประสิทธิภาพนั้นมิใชเพียงแตมีการจัดโครงสรางขององคกรใหเหมาะสม และจัดหาบุคลากรที่มีความรูความสามารถมาปฏิบัติงานเทานั้น ผูบริหารที่มีวิสัยทัศนจําเปนตองกําหนดวิธีการทํางานใหถูกตอง ขณะเดียวกันจําเปนตองจัดใหมีระบบการควบคุมภายในที่เหมาะสมดวยดังนั้น หากบุคลากรในทุกระดับของหนวยงานมีทัศนคติที่ดีและตระหนักรวมกันวา การควบคุมภายใน มิใชเปนการจับผิดใหงานหยุดชะงัก หรือการบังคับใหมีการทํางานเพิ่มขึ้น แตในทางกลับกัน การควบคุมภายในที่ดีจะสามารถปองกันการรั่วไหล การสูญเสีย การทุจริต ตลอดจนรายงานทางการเงิน ไดแก งบแสดงฐานะทางการเงิน งบรายไดและคาใชจายเชื่อถือได เนื่องจากการปฏิบัติงานมีความครบถวนถูกตองตามกฎหมาย ระเบียบ และขอบังคับก็จะทําใหงานในความรับผิดชอบมีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น 2. การจัดการกับความเสี่ยง

2.1 ระดับปฏิบัติการ 1) ศึกษา พิจารณาสภาพแวดลอมในการปฏิบัติงานตามระบบ GFMIS 2) วิเคราะหและกําหนดใหไดวาหนวยงานตองเผชิญกับความเสี่ยงดานใด ซ่ึงความเสี่ยง

ที่เกิดขึ้นอาจมีขนาดและผลกระทบที่แตกตางกันไป ความเสี่ยงบางประเภทอาจจะมีผลกระทบนอย แตบางประเภทอาจกอใหเกิดความเสียหายแกหนวยงานขั้นรุนแรง

3) รายงานผลการวิเคราะหความเสี่ยงตามขอ 2) ใหผูบังคับบัญชาทราบ 2.2 ระดับบริหาร

เมื่อผูบริหารของหนวยงาน ไดรับผลการวิเคราะหความเสี่ยงจากเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานแลว สามารถดําเนินการดังนี้

1) จัดใหมีระบบการควบคุมภายใน โดยพิจารณาขอมูลในอดีต ปจจุบันรวมถึงขอมูลการคาดการณในอนาคตมาประกอบการตัดสินใจ เพื่อกําหนดแนวทางหรือมาตรการในการปองกันมิให


- 63 -

หนวยงานเกิดความเสียหาย หรือเพื่อลดจํานวนครั้งของความเสียหายที่อาจเกิดขึ้น หรือแมแตการลดความรุนแรงของผลกระทบที่เกิดขึ้น

2) กํากับใหมีการติดตามผลการดําเนินงาน เพื่อพิจารณาวาความเสี่ยงที่มีลดนอยลง หรือมีกิจกรรมการควบคุมที่เพียงพอ และมีความเหมาะสมกับหนวยงานแลว

3. คําศัพทท่ีเกี่ยวกับการบริหารความเสี่ยง 3.1 สภาพแวดลอม หมายถึง สภาวการณหรือปจจัยตาง ๆ ที่สงผลใหเกิดระบบการควบคุม

ภายในขึ้นที่หนวยงาน ซ่ึงผูบริหารมีบทบาทสําคัญอยางยิ่ง ที่จะตองสงเสริมใหบุคลากรในหนวยงานมีทัศนคติที่ดี และตระหนักถึงความจําเปนของระบบการควบคุมภายใน โดยที่ผูปฏิบัติงานเองก็ตองมีความเขาใจในบทบาท ขอบเขต อํานาจหนาที่ ความรับผิดชอบของตนเอง ยอมรับกฎเกณฑและวิธีการทํางานที่หนวยงานกําหนดไวพรอมทั้งจะตองฝกฝนตนเองใหมีความรู ความสามารถ และมีทักษะที่จําเปนในงานที่ปฏิบัติ

3.2 ปจจัยเสี่ยง หมายถึง ส่ิงที่กอหรือสนับสนุนใหเกิดความเสี่ยง หรือเปนสิ่งที่เกิดจากความไมแนนอน ซ่ึงมีสาเหตุจากสภาพแวดลอมภายในและภายนอกหนวยงาน ตัวอยางปจจัยเสี่ยง เชน การขาดบุคลากรที่สําคัญ (Key man) การมอบอํานาจหนาที่ความรับผิดชอบที่ไมชัดเจน การไมกําหนดขั้นตอนหรือกระบวนการปฏิบัติงานใหชัดเจน เปนตน

3.3 ผลกระทบ หมายถึง ผลลัพธที่เกิดจากปจจัยเสี่ยงที่คาดการณไว 3.4 กิจกรรมการควบคุม หมายถึง องคประกอบหนึ่งของระบบการควบคุมภายในที่หนวยงาน

จัดใหมีขึ้นเพื่อลดความเสี่ยงและทําใหเกิดความคุมคา ตลอดจนใหผูบริหารเกิดความมั่นใจในประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายในที่มีอยู ประโยชนของการกําหนดกิจกรรมการควบคุมคือ ชวยใหมั่นใจไดวา นโยบายและกระบวนงาน หรือขั้นตอนการปฏิบัติงานเกี่ยวกับการควบคุมที่กําหนดขึ้นสามารถนําไปปฏิบัติไดอยางจริงจังและครบถวน ซ่ึงหากหนวยงานกําหนดกิจกรรมการควบคุมที่สอดคลองและเหมาะสมกับปจจัยเสี่ยงที่ประเมินไวแลว จะสามารถปองกันความเสี่ยงหรือลดผลกระทบตาง ๆ ที่อาจเกิดขึ้นได โดยปกติกิจกรรมการควบคุมที่ดีนั้นจะตองแฝงอยูในการทํางานตามปกติ ตัวอยาง กิจกรรมการควบคุม เชน การอนุมัติ การแบงแยกหนาที่ การดูแลทรัพยสิน การพิสูจนรายการ การกระทบยอด เปนตน

3.5 การบริหารความเสี่ยง หมายถึง การบริหารปจจัยที่เกี่ยวของไดแกการวิเคราะหสภาพแวดลอม รวมทั้งกระบวนการการปฏิบัติงานตาง ๆ เพื่อหาปจจัยเสี่ยงตลอดจนผลกระทบที่เกิดขึ้น แลวสามารถกําหนดกิจกรรมการควบคุมเพื่อลดความเสียหายที่หนวยงานจะไดรับ หรือใหระดับและขนาดของความเสียหายที่จะเกิดขึ้นอยูในระดับที่หนวยงานยอมรับได


- 64 -

4. ประเภทของความเสี่ยง เพื่อใหเกิดความเขาใจในการวิเคราะหสภาพแวดลอมที่เกี่ยวของ ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ

กระทั่งสามารถกําหนดกิจกรรมการควบคุมการปฏิบัติงานตามระบบ GFMIS ได จึงจําแนกความเสี่ยงเปน 2 ประเภทดังนี้

4.1 ความเสี่ยงเกี่ยวกับการควบคุมท่ัวไป หมายถึง ความเสี่ยงที่มีนัยสําคัญและอาจนําไปสูความผิดพลาดที่สําคัญในงบการเงิน และเปนความเสี่ยงที่เกิดจากการขาดการปองกันหรือตรวจสอบในโครงสรางการควบคุมภายใน ประกอบดวย ความปลอดภัย ความถูกตองของขอมูล การนําสงขอมูล การประมวลผลขอมูล การติดตามขอมูล และความรูความเขาใจ

4.2 ความเสี่ยงเกี่ยวกับการปฏิบัติงานในแตละกระบวนงาน หมายถึง ความเสี่ยงที่เกิดขึ้นเนื่องมาจากการปฏิบัติงานในแตละขั้นตอน ประกอบดวย

1) กระบวนงานดานระบบงบประมาณ (Fund Management: FM) 2) กระบวนงานดานระบบจัดซื้อจัดจาง (Purchasing Order: PO) 3) กระบวนงานดานระบบเบิกจายเงิน (Account Payable: AP) 4) กระบวนงานดานระบบรับและนําสงเงิน (Receive Process: RP) 5) กระบวนงานดานระบบสินทรัพยถาวร (Fixed Assets: FA) 6) กระบวนงานดานระบบบัญชีแยกประเภททั่วไป (General Ledger: GL)

1. ความเสี่ยงเกี่ยวกับการควบคุมท่ัวไป

ความรูความเขาใจ การติดตาม การประมวลผล การนําสง ความถูกตอง

FA GL RP AP PO FM

ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม

2. ความเสี่ยงเกี่ยวกับการปฏิบัติงานในแตละกระบวนงาน

ความปลอดภัย


- 65 -

• รายการนั้นมีการอนุมัติจากผูมีอํานาจอยางแทจริง

• รายการที่บันทึกลงไปนั้นสามารถพิสจูนไดวาเปนรายการที่เกิดขึ้นจริงของหนวยงาน

• มีเอกสารหลกัฐานที่ถูกตองตามกฎหมาย ระเบียบ ขอบังคับ

• หากเปนขอมูลทางบัญชี จะตองถูกตองตามหลกัการและนโยบายบัญชีฯ

• รายการนั้นเปนจํานวนที่ไมขาดหรือไมเกินกวาขอเท็จจรงิตามเอกสารและหลักฐานที่เกี่ยวของ ความครบถวน

INPUT

ความถูกตอง

ความเชื่อถือได

ขอมูลจาก เอกสารหลักฐาน ตามกฎ ระเบียบฯ

PROCESS

การประมวลผล ขอมูลในระบบ

OUTPUT

รายงาน

สภาพแวดลอม

INPUT


- 66 -

INPUT - ขอมูลจากเอกสารและหลักฐาน ตามกฎ ระเบียบ ฯ ระเบียบการเบิกจายเงินจากคลัง การเก็บรักษาเงินและการนําเงินสงคลัง พ.ศ. 2551 “หนวยงานผูเบิก” หมายความถึง สวนราชการ หนวยงานในกํากับของรัฐ องคกรมหาชน รัฐวิสาหกิจกรุงเทพมหานคร เมืองพัทยา หนวยงานองคกรที่จัดตั้งขึ้นตามบทบัญญัติของรัฐธรรมนูญ หรือหนวยงานอื่นใดในลักษณะเดียวกัน ทั้งนี้ ตองดรับจัดสรรงบประมาณรายจายและเบิกเงินจากกรมบัญชีกลางหรือคลังจังหวัด แลวแตกรณี “สวนราชการ” หมายความวา กระทรวง ทบวง กรม หรือสวนราชการที่เรียกชื่ออยางอื่นที่มีฐานะเทียบเทาและใหหมายความรวมถึงสวนราชการประจําจังหวัดดวย “คลัง” หมายความวา บัญชีเงินฝากของกระทรวงการคลังที่ธนาคารแหงประเทศไทย “กองคลัง” ใหหมายความรวมถึง ฝายการเงินหรือหนวยงานผูเบิกอื่นใด ซ่ึงปฏิบัติงานในลักษณะเชนเดียวกันดวย “ผูอํานวยการกองคลัง” ใหหมายความรวมถึง เลขานุการกรม หรือผูดํารงตําแหนงอื่นใด ซ่ึงปฏิบัติงานในลักษณะเชนเดียวกันดวย “เจาหนาท่ีการเงิน” หมายความวา หัวหนาฝายการเงินหรือผูที่ดํารงตําแหนงอื่นซึ่งปฏิบัติงานในลักษณะเชนเดียวกันกับหัวหนาฝายการเงิน และใหหมายความรวมถึงเจาหนาที่รับจายเงินของสวนราชการในราชการบริหารสวนภูมิภาคดวย “งบรายจาย” หมายความวา งบรายจายตามระเบียบวาดวยการบริหารงบประมาณ “หลักฐานการจาย” หมายความวา หลักฐานที่แสดงวาไดมีการจายเงินใหแกผูรับหรือเจาหนี้ตามขอผูกพันโดยถูกตองแลว “เงินยืม” หมายความวา เงินที่สวนราชการจายใหแกบุคคลใดบุคคลหนึ่งยืมเพื่อเปนคาใชจายในการเดินทางไปราชการหรือปฏิบัติราชการอื่นใด ทั้งนี้ ไมวาจะจายจากงบประมาณรายจายหรือเงินนอกงบประมาณ “ตูนิรภัย” หมายความวา กําปนหรือตูเหล็กหรือหีบเหล็กอันมั่นคงซึ่งใชสําหรับเก็บรักษาเงินของทางราชการ “เงินรายไดแผนดิน” หมายความวา เงินทั้งปวงที่สวนราชการ จัดเก็บ หรือไดรับไวเ ปนกรรมสิทธิ์ตามกฎหมาย ระเบียบ ขอบังคับ หรือจากนิติกรรมหรือนิติเหตุและกฎหมายวาดวยเงินคงคลังและกฎหมายวาดวยวิธีการงบประมาณบัญญัติ ไมใหสวนราชการนั้นนําไปใชจาย หรือหักไวเพื่อการใดๆ จะตองนําสงคลังอยางนอยเดือนละคร้ัง “เงินเบิกเกินสงคืน” หมายความวา เงินงบประมาณรายจายที่สวนราชการเบิกจากคลังไปแลวแตไมไดจายหรือจายไมหมด หรือจายไปแลวแตถูกเรียกคืน และไดนําสงคลังกอนสิ้นปงบประมาณหรือกอนสิ้นระยะเวลาเบิกเงินที่กันไวเบิกเหลื่อมป จะตองนําสงคลัง ภายใน 15 วันทําการ


- 67 -

“เงินเหลือจายปเกาสงคืน” หมายความวา เงินงบประมาณรายจายที่สวนราชการเบิกจากคลังไปแลว แตไมไดจายหรือจายไมหมด หรือจายไปแลวแตถูกเรียกคืน และไดนําสงคลังภายหลังสิ้นปงบประมาณหรือภายหลังสิ้นระยะเวลาเบิกเงินที่กันไวเบิกเหลื่อมป จะตองนําสงคลัง ภายใน 15 วันทําการ “เงินนอกงบประมาณ” หมายความวา เงินทั้งปวงที่อยูในความรับผิดชอบของสวนราชการนอกจากเงินงบประมาณรายจาย เงินรายไดแผนดิน เงินเบิกเกินสงคืน และเงินเหลือจายปเกาสงคืน จะตองนําสงคลังอยางนอยเดือนละคร้ัง “ระบบ” หมายความวา ระบบบริหารการเงินการคลังภาครัฐดวยระบบอิเล็กทรอนิกส (Government Fiscal Management Information System: GFMIS) ซ่ึงปฏิบัติโดยผานเครื่องคอมพิวเตอรโดยตรง หรือผานชองทางอ่ืนที่กระทรวงการคลังกําหนดกอนนําขอมูลเขาเครื่องคอมพิวเตอร “ขอมูลหลักผูขาย” หมายความวา ขอมูลของหนวยงานผูเบิกหรือเจาหนี้หรือผูมีสิทธิรับเงิน เกี่ยวกับชื่อ ที่อยู เลขประจําตัวประชาชน เลขประจําตัวผูเสียภาษี ช่ือและเลขที่บัญชีธนาคาร เลขที่สัญญา เงื่อนไขการจายเงิน หรือขอมูลอ่ืนใดที่จําเปนแลวแตกรณี เพื่อใชสําหรับการรับเงินขอเบิกจากคลัง

การเบิกเงิน การขอเบิกเงินทุกกรณีใหระบุวัตถุประสงคที่จะนําเงินนั้นไปจายและหามมิใหขอเบิกเงินจนกวาจะถึงกําหนด หรือใกลจะถึงกําหนดจายเงิน

เงินท่ีขอเบิกจากคลังเพื่อการใด ใหนําไปจายไดเฉพาะเพื่อการนั้นเทานั้น จะนําไปจายเพื่อการอื่นไมได หนวยงานผูเบิกจะจายเงินหรือกอหนี้ผูกพันไดแตเฉพาะที่กฎหมาย ระเบียบ ขอบังคับ คําสั่ง หรือมติคณะรัฐมนตรีอนุญาตใหจายได หรือตามที่ไดรับอนุญาตจากกระทรวงการคลัง

คาใชจายที่เกิดขึ้นในปงบประมาณใด ใหเบิกเงินจากงบประมาณรายจายของปนั้นไปจายในกรณีมีเหตุจําเปน ไมสามารถเบิกจายจากเงินงบประมาณรายจายปนั้นทันใหเบิกจากเงินงบประมาณรายจายของปงบประมาณถัดไปได แตคาใชจายนั้นจะตองไมกอหนี้ผูกพันเกินงบประมาณรายจายที่ไดรับอนุมัติ และใหปฏิบัติตามวิธีการที่กระทรวงการคลังกําหนด

การขอเบิกเงินทุกกรณี สวนราชการมีหนาที่ตามกฎหมายที่จะตองหักภาษีใด ๆ ไว ณ ที่จายใหบันทึกภาษีเปนรายไดไวในคําขอเบิกเงินนั้นดวย เวนแตไดมีการหักภาษีไวแลว

สวนราชการเจาของงบประมาณจะมอบหมายใหสวนราชการอื่น เปนผูเบิกเงินแทนก็ได โดยใหถือปฏิบัติตามที่กรมบัญชีกลางกําหนด

การขอเบิกเงินของสวนราชการสําหรับคาไฟฟา คาประปา คาโทรศัพท คาบริการไปรษณียโทรเลข คาบริการสื่อสารและโทรคมนาคม ใหกรมบัญชีกลางจายเงินเขาบัญชีเงินฝากธนาคารใหกับเจาหนี้หรือผูมีสิทธิรับเงินโดยตรง


- 68 -

เงินประเภทใดซึ่งโดยลักษณะจะตองจายเปนประจําทกุเดอืนในวันทําการสิ้นเดือนใหสวนราชการสงคําขอเบิกเงินภายในวันที่ สิบหาของเดือนนั้นหรือตามที่กระทรวงการคลังกําหนด

การจายเงิน การจายเงินใหกระทําเฉพาะที่มีกฎหมาย ระเบียบ ขอบังคับ คําสั่ง กําหนดไวหรือมติคณะรัฐมนตรีอนุญาตใหจายได หรือตามที่ไดรับอนุญาตจากกระทรวงการคลัง และผูมีอํานาจไดอนุมัติใหจายได เชน ปฏิบัติตามระเบียบการเบิกจายเงินจากคลัง การเก็บรักษาเงิน และการนําเงินสงคลัง พ.ศ.2551

การอนุมัติการจายเงิน ใหเปนอํานาจของบุคคล ดังตอไปนี้ สวนราชการในราชการบริหารสวนกลางใหเปนอํานาจของหัวหนาสวนราชการระดับกรมหรือหัวหนาสวนราชการระดับกรมมอบหมาย ซ่ึงดํารงตําแหนงตั้งแตระดับ 7 ขึ้นไป หรือผูที่มียศตั้งแตพันโท นาวาโท นาวาอากาศโท หรือพันตํารวจโทขึ้นไป สวนราชการในราชการบริหารสวนกลาง ที่มีสํานักงานอยูในสวนภูมิภาค หรือแยกตางหากจาก กระทรวง ทบวง กรม หัวหนาสวนราชการระดับกรมจะมอบหมายใหหัวหนาสํานักงานเปนผูอนุมัติสําหรับหนวยงานนั้นได

ผูมีอํานาจอนุมัติ ส่ังอนุมัติการจายเงินพรอมลงลายมือช่ือในหลักฐานการจายหรือหลักฐานการขอรับชําระหนี้ทุกฉบับหรือจะลงลายมือช่ืออนุมัติในหนางบหลักฐานการจายก็ได

การจายเงินของสวนราชการ ใหใชใบเสร็จรับเงินหรือใบสําคัญรับเงิน ซ่ึงผูรับเงินเปนผูออกให หรือใบรับรองการจายเงิน หรือเอกสารอื่นใดที่กระทรวงการคลังกําหนดเปนหลักฐานการจาย

การจายเงินตองมีหลักฐานการจายไวเพื่อประโยชนในการตรวจสอบ การจายเงินในกรณีโอนสิทธิเรียกรอง ใหเปนไปตามที่กระทรวงการคลังกําหนด การจายเงินใหจายเปนเช็ค ยกเวน กรณีที่จายจากเงินทดรองราชการซึ่งเก็บรักษาไวเปนเงินสดหรือการจายใหแก ขาราชการ /ลูกจาง /พนักงานราชการ / ผูรับบํานาญหรือเบี้ยหวัด หรือการจายเงินท่ีมีวงเงินต่ํากวาหาพันบาท จะจายเปนเงินสดก็ได

การจายเงนิผานธนาคารหรือวิธีอ่ืนใด ใหเปนไปตามที่กระทรวงการคลังกําหนด จายตรงโดยกรมบัญชีกลาง กรณีจายบุคคลภายนอกผานการจัดซื้อจัดจาง/ไมผานการจัดซื้อจัดจาง กรมบัญชีกลางจะจายเงินเขาบัญชีเงินฝากธนาคารผูขายโดยตรง

การรับเงิน

การรับเงินใหรับเปนเงินสด เวนแต การรบัเปนเช็ค ดราฟ หรือตราสารอยางอื่นหรือโดยวิธีอ่ืนใด ใหปฏิบัติตามที่กระทรวงการคลังกําหนด

การจัดเก็บหรือรับชําระเงิน ใหสวนราชการซึ่งมีหนาที่จัดเก็บ หรือรับชําระเงินนั้นออกใบเสร็จรับเงินใหแกผูชําระเงินทุกครั้ง เวน แตเปนการชําระเงินคาธรรมเนียมที่มีเอกสารของทางราชการระบุ


- 69 -

จํานวนเงินที่รับชําระอันมีลักษณะเชนเดียวกันใบเสร็จรับเงิน โดยเอกสารดังกลาวจะตองมีการควบคุมจํานวนที่รับจายทํานองเดียวกันกับใบเสร็จรับเงิน หรือเปนการรับเงินตามคําขอเบิกเงินจากคลัง

ใหใชใบเสร็จรับเงินเลมเดียวกันรับเงินทุกประเภทเวนแตเงินประเภทใดที่มีการรับชําระเปนประจําและมีจํานวนมากราย จะแยกใบเสร็จรับเงินเลมหนึ่งสําหรับการรับชําระเงนิประเภทนั้นก็ได

สวนราชการตองบันทึกขอมูลการรับเงินในระบบ GFMIS ภายในวันที่ไดรับเงิน ในกรณีที่มีการรับเงินภายหลังกําหนดเวลาปดบัญชีสําหรับวันนั้นแลวใหบันทึกขอมูลการรับเงินนั้นในระบบ GFMIS ในวันทําการถัดไป

เมื่อส้ินเวลารับจายเงิน ใหเจาหนาที่ผูมีหนาที่จัดเก็บหรือรับชําระเงินที่ไดรับพรอมกับสําเนาใบเสร็จรับเงินและเอกสารอื่นที่จัดเก็บในวันนั้นทั้งหมดสงตอเจาหนาที่การเงินของสวนราชการ

ใหหัวหนาสวนราชการ หรือผูที่ไดรับมอบหมายเปนลายลักษณอักษรจากหัวหนาสวนราชการ ตรวจสอบจํานวนเงินที่เจาหนาที่จัดเก็บและนําสงกับหลักฐานและรายการที่บันทึกไวในระบบ GFMIS วาถูกตองครบถวนหรือไม เมื่อไดตรวจสอบความถูกตองแลวใหผูตรวจแสดงยอดรวมเงินรับตามใบเสร็จรับเงินทุกฉบับที่ไดรับในวันนั้นไวในสําเนาใบเสร็จรับเงินฉบับสุดทาย และลงลายมือช่ือกํากับไวดวย

การเก็บรักษาเงินของทางราชการ

ใหสวนราชการเก็บรักษาเงินทีจ่ัดเก็บหรือรับไวใน ตูนิรภัย ซ่ึงตั้งอยูในที่ปลอดภัยของสวนราชการนั้น “กรรมการเก็บรักษาเงิน” ใหหัวหนาสวนราชการพิจารณาแตงตั้งขาราชการซึ่งดํารงตําแหนง ระดับสามหรือเทียบเทาขึ้นไปในสวนราชการนั้น อยางนอยสองคน เปนกรรมการเก็บรักษาเงินของสวนราชการนั้น

“รายงานเงินคงเหลือประจําวัน” ใหกองคลังหรือสวนราชการในราชการบริหารสวนภูมิภาค แลวแตกรณี จัดทํารายงานเงินคงเหลือประจําวัน เปนประจําทุกวัน ในกรณีที่วันใดไมมีรายการรับจายเงิน จะไมทํารายงานเงินคงเหลือประจําวันก็ได แตใหหมายเหตุไวในรายงานเงินคงเหลือประจําวันที่มีการรันจายเงินของวันถัดไปดวย

รายงานเงินคงเหลือประจําวันใหเปนไปตามแบบที่กรมบัญชีกลางกําหนด รายงานเงินคงเหลือ ประจําวัน เมื่อกรรมการเก็บรักษาเงินไดลงลายมือช่ือแลวใหผูอํานวยการกองคลังหรือเจาหนาที่การเงินเสนอหัวหนาสวนราชการเพื่อทราบ


- 70 -

การนําเงินสงคลังและฝากคลัง เงินที่เบิกจากคลัง ถาไมไดจายหรือจายไมหมด ใหสวนราชการผูเบิกนําสงคืนคลังภายในสิบหาวันทําการ นับจากวันที่รับเงนิจากคลัง

ในกรณีที่สวนราชการมีการรับคืนเงินที่ไดจายไปแลว ใหนําสงคืนคลังภายในสิบหาวันทําการ นับจากวันที่รับคืน

การนําเงินสงคลัง ถานําสงกอนสิ้นปงบประมาณหรือกอนสิ้นระยะเวลาเบิกเงินที่กันไวเบิกเหลื่อมป ใหสวนราชการนําสงเปนเงินเบิกเกินสงคืน แตถานําสงภายหลังกําหนดดังกลาวใหนําสงเปนรายไดแผนดินประเภทเงินเหลือจายปเกาสงคืน

เช็ค ดราฟ หรือตั๋วแลกเงนิ ใหนําสงหรือนําฝากในวันที่ไดรับหรืออยางชาภายในวนัทําการถัดไป เงินรายไดแผนดิน ใหนําสงอยางนอยเดือนละหนึ่งครั้ง แตถาสวนราชการใด มีเงนิรายไดแผนดินเก็บรักษาในวนัใดเกนิหนึง่หมืน่บาท กใ็หนาํเงินสงโดยดวนแตอยางชาตองไมเกินสามวันทําการถัดไป

เงินเบิกเกินสงคืน หรือเงินเหลือจายปเกาสงคืน ใหนําสงภายในสิบหาวันทําการนับจากวันที่รับเงินจากคลังหรือนับจากวันที่ไดรับเงิน

เงินนอกงบประมาณ ใหนําฝากอยางนอยเดือนละครั้ง แตสําหรับเงินที่เบิกจากคลังเพื่อรอการจาย ใหนําฝากคลังภายในสิบหาวันนับจากวันที่รับเงินจากคลัง

การกันเงินไวเบิกเหลื่อมป

สวนราชการใดไดกอหนี้ผูกพันไวกอนสิ้นปงบประมาณ โดยการซื้อทรัพยสิน จางทําของ หรือเชาทรัพยสินที่มีใบสั่งซื้อ ใบสั่งจางหรือสัญญาหรือขอตกลงและมีวงเงินตั้งแตหาหมื่นบาทขึ้นไปหรือตามที่กระทรวงการคลังกําหนด กรณีที่ไมสามารถเบิกเงินไปชําระหนี้ไดทันสิ้นปงบประมาณ ใหถือวาใบสั่งซื้อหรือใบสั่งจางหรือสัญญาหรือขอตกลงที่ไดจัดทําหรือลงไวในระบบเปนการขอกันเงินไวเบิกเหลื่อมปตอไปไดอีกเปนเวลาหกเดือนนับจากวันสิ้นปงบประมาณ

ในกรณีที่สวนราชการไมไดกอหนี้ผูกพัน แตมีความจําเปนตองใชเงินนั้นตอไปอีกใหกระทรวงเจาสังกัดขอทําความตกลงกับกระทรวงการคลัง เมื่อไดรับอนุมัติจากรัฐมนตรีวาการกระทรวงการคลังแลว ใหขอกันเงินไวเบิกเหลื่อมปได

การขอกันเงินไวเบิกเหลื่อมป สวนราชการตองดําเนินการกอนสิ้นปงบประมาณ โดยปฏิบัติตามวิธีการที่กระทรวงการคลังกําหนด


- 71 -

การควบคุมและตรวจสอบ ใหหนวยงานผูเบิกนําเอกสารการรับจายเงินมาเปนหลักฐานบันทึกบัญชีตามหลักการและนโยบายบัญชีที่กระทรวงการคลังกําหนด

ทุกสิ้นวันทําการ ใหเจาหนาที่การเงินของสวนราชการตรวจสอบจํานวนเงินสดและเช็คคงเหลือกับรายงานเงินคงเหลืดประจําวันที่กรมบัญชีกลางกําหนด

เมื่อส้ินปงบประมาณ ใหสวนราชการจัดทํารายงานการเงินเสนอหัวหนาสวนราชการ พรอมทั้งสงใหสํานักงานตรวจเงินแผนดินเพื่อตรวจสอบรับรอง ตามวิธีการที่กรมบัญชีกลางกําหนด

การตรวจสอบภายในของสวนราชการใหเปนไปตามที่กระทรวงการคลังกําหนด เมื่อปรากฏวาสวนราชการแหงใดปฏิบัติเกี่ยวกับการเบิกจายเงิน การเก็บรักษาเงิน และการนําเงินสงคลังไมถูกตองตามระเบียบ ใหหัวหนาสวนราชการระดับกรม หรือผูวาราชการจังหวัดแลวแตกรณี พิจารณาสั่งการใหปฏิบัติใหถูกตองโดยดวน

การจัดซื้อจัดจาง

ปฏิบัติตามระเบียบสํานักนายกรัฐมนตรวีาดวยการพัสดุ พ.ศ. 2535 และที่แกไขเพิ่มเติม ปฏิบัติตามระเบียบสํานักนายกรัฐมนตรวีาดวยการพัสดุดวยวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส พ.ศ.2549 และที่แกไขเพิม่เติม


- 72 -

PROCESS - การประมวลผลขอมูลในระบบ

คําสั่งงานที่นําขอมูลเขาระบบ กระบวนงานดานระบบงบประมาณ

รายการ ปฏิบตัิท่ีเคร่ือง GFMIS Terminal : คาํสั่งงาน

ปฏิบตัิงานผาน Excel Loader : แบบฟอรมเอกสาร

1. การโอนจัดสรรงบประมาณ และการโอน เปลี่ยนแปลงงบประมาณ

ZFMBB_TRN ทุกขั้นตอนไมสามารถปฏิบัติงาน Excel Loader

2. การตรวจสอบขอมูลหลักรหัสงบประมาณ S_K14_38000038 3. การสรางรหัสงบประมาณ FMSA 4. การเปลี่ยนแปลงขอมูลรหัสงบประมาณ FMSB 5. การผูกรหสังบประมาณ 5.1 การผูกรหัสงบประมาณที่ทําการสราง ขึ้นมาใหม 5.2 รายงานแสดงชื่อแบบยาวสําหรับรหัส งบประมาณ กจิกรรมหลัก รหัสผลผลิต

GS02

ZFMR01

6. กระบวนการกันเงินไวเบกิเหลื่อมปและขอ ขยายเงนิกนัไวเบกิเหล่ือมป 6.1 การจัดทําเอกสารสํารองเงินกันไวเบกิ เหล่ือมป 6.2 การยกเลิกเอกสารสํารองเงินกันไวเบิก เหล่ือมป 6.3 การแสดงเอกสารการกันเงินเหล่ือมป รอบเดือนมีนาคม 6.4 รายงานแสดงเอกสารสํารองเงินที่ขอ ขยายและขอกันที่กรมบัญชีกลางอนุมัติ 6.5 การขยายเวลาเบกิจายเงินกันเหล่ือมป (เอกสารสํารองเงิน) 6.6 การขอยกเลิกการขอขยายเวลาเบิกจายเงิน (เอกสารสํารองเงิน)

FMX1

ZFM_SET_COMLETE

FMX3

ZFMA53N

ZFM_FR_LIST

ZFM_LIST_CANCEL


- 73 -



6.7 รายงานเอกสารสํารองเงินที่ขอขยาย เวลาเบกิจาย 6.8 ผูมีอํานาจของสวนราชการทําการ ยืนยนัรายการเอกสารสํารองเงิน 6.9 รายงานเอกสารสํารองเงินที่ขอขยาย และขอกันเงินที่สงกรมบัญชีกลาง 6.10 รายงานที่กรมบัญชีกลางอนุมัติ เอกสารสํารองเงิน รอบเดือนกันยายน 6.11 การขอขยายเวลาเบกิจายเงินกนั เหล่ือมป (เอกสารสํารองเงิน) 6.12 การขอยกเลิกการขอขยายเวลาเบกิ จายเงนิกัน (เอกสารสํารองเงิน) 6.13 รายงานเอกสารสํารองเงินที่ขอขยาย เวลาเบิกจาย 6.14 ผูมีอํานาจของสวนราชการทําการ ยืนยนัรายการเอกสารสํารองเงิน 6.15 รายงานเอกสารสํารองเงินที่ขอขยาย และขอกันเงินที่สงกรมบัญชีกลาง 6.16 รายงานที่กรมบัญชีกลางอนุมัต ิ เอกสารสํารองเงิน

ZFMA51

ZFM_LIST_CONFIRM

ZFMA52

ZFMA53

ZFM_FM_LIST_ N

ZFM_LIST_CANCEL_N

ZFMA51N

ZFM_LIST_CONFIRM_N

ZFMA52N

ZFMA53N


- 74 -

กระบวนงานดานระบบจัดซื้อจัดจาง



1. การสรางขอมูลหลักผูขาย MK01 , XK01 ผข.01 2. การสรางใบสั่งซื้อส่ังจาง ME21N บส.01 , บส.01 - 1 3. การตรวจรบังาน MIGO ไมมีขั้นตอนนี ้4. การยกเลิก/เปลี่ยนแปลงใบสั่งซื้อส่ังจาง ME22N บส.02 5. การยกเลิกการตรวจรับงาน MIGO ไมมีขั้นตอนนี ้

กระบวนงานดานระบบเบิกจายเงิน



1. การขอเบิกเงินจากคลัง จําแนกเปน 1.1 เงินงบประมาณ 1) เพื่อเขาบัญชีเงินฝากธนาคารของเจาหนี้ กรณีบันทึกขอมูลผานระบบจัดซื้อจดัจาง (ทําใบ PO)

ZMIRO_KA ขบ.01

2) เพื่อเขาบัญชีเงินฝากธนาคารของเจาหนี้ กรณีที่มไิดบันทึกขอมลูผานระบบจัดซื้อ จัดจาง (ไมทําใบ PO)

ZFB60_KC ขบ.02

3) เพื่อเขาบัญชีเงินฝากธนาคารของ หนวยงาน 3.1) จายใหบุคคลภายนอก 3.2) จายใหบุคคลภายในหนวยงาน 3.3) จายใหยืม 3.4) สําหรับการจายสิ้นเดือน 3.5) จายเงนิอุดหนนุ

ZFB60_KE ZFB60-KL

ZFB60_K1(หนึ่ง) ZFB60_K0(ศนูย)

ZFB60_K8

ขบ.02 ขบ.02 ขบ.02 ขบ.02 ขบ.02

1.2 เงินกันไวเบกิเหลื่อมป 1) เพื่อเขาบัญชีเงินฝากธนาคารของเจาหนี้ กรณีบันทึกขอมูลผานระบบจัดซื้อจดัจาง (ทําใบ PO)

ZMIRO_KB

ขบ.01


- 75 -




ZFB60_KD ขบ.02

3) เพื่อเขาบัญชีเงินฝากธนาคารของ หนวยงาน 3.1) จายใหบุคคลภายนอก 3.2) จายใหบุคคลภายในหนวยงาน 3.3) จายใหยืม

ZFB60_KF ZFB60_KM

ZFB60_K1(หนึ่ง)

ขบ.02 ขบ.02 ขบ.02

1.3 เงินนอกงบประมาณ (เงินฝากคลัง) 1) เพื่อเขาบัญชีเงินฝากธนาคารของเจาหนี้ กรณีบันทึกขอมูลผานระบบจัดซื้อจดัจาง (ทําใบ PO)

ZMIRO_KG

ขบ.01


ZFB60_KH ขบ.02

3) เพื่อเขาบัญชีเงินฝากธนาคารของ หนวยงาน 3.1) จายใหบุคคลภายนอก 3.2) จายใหบุคคลภายในหนวยงาน 3.3) จายใหยืม 3.4) เบิกเงินทดรองราชการ

ZFB60_KI(ไอ) ZFB60_KN

ZFB60_K1(หนึ่ง) ZFB60_K2

ขบ.03 ขบ.03 ขบ.03 ขบ.03

1.4 ขอถอนคืนเงินรายไดแผนดนิ เพื่อเขาบัญชีเงินฝากธนาคารของ หนวยงาน

ZFB60_K6

ขบ.05

2. การบันทึกการจายเงนิ ZF_53_PM ขจ.05


- 76 -

กระบวนงานดานระบบรับและนําสงเงิน



1. การรับเงิน 1.1 รายไดแผนดินของตนเอง 1.2 เงินนอกงบประมาณของตนเอง 1.3 รายไดแผนดินแทนสวนราชการ 1.4 เงินนอกงบประมาณแทนสวน ราชการอื่น

ZRP_RA ZRP_RB ZRP_RC ZRP_RD

นส.01 นส.01 นส.03 นส.03

2. การนําสง/ฝากเงิน 2.1 รายไดแผนดินของตนเอง 2.2 เงินนอกงบประมาณของตนเอง 2.3 รายไดแผนดินแทนสวนราชการอื่น 2.4 เงินนอกงบประมาณแทนสวน ราชการอื่น 2.5 การนําสงเงินแทนเชค็ขัดของ 2.6 เงินเบกิเกินสงคืน – ในงบประมาณ เงินเบกิเกินสงคืน – นอกงบประมาณ 2.7 การนําสงคืนเงินทดรองราชการ

ZRP_R1 ZRP_R2 ZRP_R3 ZRP_R4

ZRP_R5 ZRP_R6 ZRP_R7 ZRP_R8

นส.02 – 1 นส.02 – 2 นส.02 – 2 นส.02 – 2

ไมมีขั้นตอนนี ้นส.02 – 1 นส.02 – 2

ไมมีขั้นตอนนี ้

กระบวนงานดานระบบบัญชีแยกประเภททั่วไป



1. เกี่ยวกับการรับเงิน 1.1 รับเช็คคืน (ที่เคยนําเช็คสงแลวรับเช็ค ขัดของกลับคืนมาที่หนวยงาน) 1.2 รับเงินเบิกเกนิสงคืน 1.3 รับเงินทดรองราชการจากผูคุมวงเงนิ 1.4 รับเงินนอกงบประมาณที่ไมฝากคลัง (เงินนอก – นอก)

ZGL_JN

ZGL_BD4 ZF_02_G4 *ZRP_RE

บช.01 ประเภท JN

บช.01 ประเภท BD บช.01 ประเภท G4 บช.01 ประเภท RE


- 77 -



2. เกี่ยวกับการจายเงิน จายเงินนอกงบประมาณที่ไมฝากคลัง (เงินนอก – นอก)

ZF_02_PP

บช.01 ประเภท PP

3. การปรับปรุงบัญชี 3.1 ปรับปรุงเบิกเกินสงคืนกับบัญชีทีต่ั้งเบิก (บันทกึหลังจากการกระทบยอดเงนิฝาก ธนาคาร) 3.2 ปรับปรุงรับชดใชใบสําคัญจากลูกหนี ้ เงินยมื 3.3 ปรับปรุงบัญชี ที่ไมเกี่ยวของกับตัวเงิน

ZGL_BE

ZF_02_G1

ZGL_JV

บช.01 ประเภท BE

บช.01 ประเภท G1

บช.01 ประเภท JV 4. การเปลี่ยนสถานะรายการเงินสดและรายการ เทียบเทาเงนิสด

ZGL_JR บช.01 ประเภท JR

5. ปรับปรุงบัญชีคาวัสดุใชไป ZGL_JM บช.01 ประเภท JM 6. การโอนขายบิลภายในหนวยงาน 6.1 กรณีบนัทึกไวเปนรายได 6.2 กรณีบนัทึกไวเปนหนี้สิน

*ZRP_RI (ไอ)

*ZRP_RK

บช.04 ประเภท RI บช.04 ประเภท RK

7. การโอนขายบิลขามกรม 7.1 กรณีบนัทึกไวเปนรายได 7.2 กรณีบนัทึกไวเปนหนี้สิน

*ZRP_RJ *ZRP_RL

บช.04 ประเภท RJ บช.04 ประเภท RL

8. การโอนขายบิลกับทุนหมนุเวยีน 8.1 ทุนหมนุเวยีนโอนขายบิลใหหนวยงาน 8.2 หนวยงานโอนขายบลิใหทุนหมนุเวียน 1) ไมทราบประเภทเงินที่โอน 2) ประเภทเงินที่โอนเปนรายได

*ZRP_RM

*ZRP_RN

*ZRP_RO(โอ)

บช.04 ประเภท RM

บช.04 ประเภท RN บช.04 ประเภท RO

หมายเหตุ * หมายถึง การปฏิบัติงานที่เครื่อง GFMIS Terminal ใชคําสั่งงานในระบบรับและนําสง (RP) แตกรณีปฏิบัติงานผาน Excel Loader ใชแบบฟอรมเอกสาร บช. (บัญชีแยกประเภททั่วไป)


- 78 -

กระบวนงานดานระบบสินทรัพยถาวร



1. การสรางขอมูลหลักสินทรัพย 1.1 การสรางขอมูลหลักสินทรัพย 1.2 การสรางขอมูลหลักสินทรัพยเลขที่ยอย

AS01 AS11

ไมมีขั้นตอนนี้ ไมมีขั้นตอนนี้

2. การเปลี่ยนแปลงขอมูลหลักสินทรัพย AS02 ไมมีขั้นตอนนี้ 3. การแสดงขอมูลหลักสินทรัพยถาวร AS03 ไมมีขั้นตอนนี้ 4. การบล็อคขอมูลหลักสินทรัพย AS05 ไมมีขั้นตอนนี้ 5. การลบขอมูลหลักสินทรัพย AS06 ไมมีขั้นตอนนี้ 6. การบันทึกรับสินทรัพยถาวร 6.1 สินทรัพยถาวรที่สํารวจพบ 6.2 สินทรัพยถาวรที่ไดรับบริจาค 6.3 โอนสินทรัพยงานระหวางทําเปนสินทรัพย - การกําหนดกฎกระจายการโอน - การบันทึกรายการโอน 6.4 การบันทึกรับสินทรัพยจากรายการคงคาง

F-90

ABZON

AIAB AIBU F-04

ไมมีขั้นตอนนี้ ไมมีขั้นตอนนี้

ไมมีขั้นตอนนี้ ไมมีขั้นตอนนี้ ไมมีขั้นตอนนี้

7. การโอนสินทรัพย 7.1 การโอนสินทรัพยภายในกรม 7.2 การโอนสินทรัพยระหวางกรม มี 3 หนวยงานที่เกี่ยวของ ดังนี้ - กรมบัญชีกลาง - กรมผูโอน - กรมผูรับโอน

ABUMN

ABT1N *ZGL_JV

F-04

ไมมีขั้นตอนนี้

ไมมีขั้นตอนนี้ บช.01 ประเภท JV ไมมีขั้นตอนนี้

8. การตัดจําหนายสินทรัพยถาวร ABAVN ไมมีขั้นตอนนี้ 9. การประมวลผลคาเสื่อมราคา ZAFAB ไมมีขั้นตอนนี้ 10. การปรับปรุงบัญชีคาเสื่อมราคาสินทรัพย ประจําปที่มีขอมูลอยูนอกระบบ

*ZGL_JV

บช.01 ประเภท JV

11. การปรับปรุงรายไดรอการรับรูตามมูลคา คา เสื่อมราคาสินทรัพยที่ไดรับบริจาค

*ZGL_JV

บช.01 ประเภท JV

หมายเหตุ * หมายถึง เปนกระบวนงานในระบบบัญชีแยกประเภท แตไดนําเสนอในระบบสินทรัพยถาวรดวย เพื่อใหผูปปฏิบัติงานสามารถดําเนินงานใหครบถวนตามขั้นตอนในระบบ GFMIS


- 79 -

OUTPUT - ประเภทรายงานที่ไดจากระบบ GFMIS ระบบงบประมาณ

จากเครื่อง GFMIS Terminal ZFMA46 รายงานสถานการณเบิกจายงบประมาณตามคารหัสงบประมาณ ZFMA47 รายงานสถานการณเบิกจาย ระดับกอง ZFMA50 รายงานสถานภาพงบประมาณระดับหนวยเบิกจาย ZFMA55 รายงานแสดงยอดงบประมาณตามหนวยรับงบประมาณ ZFMA48 รานงานสถานการณเบิกจายงบประมษณ (ตามงวด) ZFMA49 รายงานสถานการณเบิกจายงบประมาณ (ตามงวด) ระดบักอง ZFMA09 รายงานสถานการณเบิกจายงบกลาง ระดบักรม ZFMA37 รายงานสถานการณเบิกจายงบกลาง ระดบัหนวยรับงบประมาณ ZFMA40 รายงานเอกสารสํารองเงินและใบสั่งซื้อส่ังจางที่มีการยกยอด ณ ตนป ZFMA41 รายงานสถานภาพการใชจายเงินงบประมาณของใบสั่งซื้อส่ังจางที่ไดรับ

อนุมัติใหกันเงนิ ZFMA42 รายงานสถานภาพการใชจายเงินงบประมาณของเอกสารสํารองเงิน

จาก Web Report รายงานประจาํวัน

F13C รายงานสถานภาพการใชจายงบประมาณ ระดับหนวยเบกิจาย F14C รายงานสถานภาพการใชจายงบกลาง ระดบัหนวยเบกิจาย F15C รายงานแสดงเอกสารสํารองเงินที่สวนราชการขออนุมัติขอขยายและกนัเงินไว

เบิกเหลื่อมป F16C รายงานแสดงเอกสารสํารองเงินที่กรมบัญชีกลางอนุมัติใหขยายและกันเงินไว

เบิกเหลื่อมป F17C รายงานแสดงเอกสารสํารองเงิน F01D รายงานงบประมาณปปจจุบนัคงเหลือที่สามารถกันเงินได

รายงานประจาํสัปดาห F02C รายงานสถานการณเบิกจายงบประมาณ F09C รายงานสถานะงบประมาณ ณ ส้ินสัปดาห ZB03 รายงานสถานะการใชงบประมาณงบกลางสํานักงบประมาณ ZB06 รายงานสถานะการใชงานระบบ GFMIS ประจําสัปดาห


- 80 -

ZP29 รายงานสถานะการเบิกจายงบประมาณ รายจายประจํา ZP30 รายงานสถานะการเบิกจายงบประมาณ รายจายลงทุน

รายงานประจาํเดือน F10C รายงานสถานะงบประมาณ ณ วนัสิ้นเดือน F11C รายงานงบประมาณแทนกนัคงเหลือตามสวนราชการ

ระบบจัดซื้อจัดจาง จากเครื่อง GFMIS Terminal

ZMM_ME2N รายงานติดตามสถานะใบสั่งซื้อ ME23N รายงานสถานะเอกสารทางการจัดซื้อจัดจาง


M01D รายงานใบสั่งซื้อส่ังจางที่สวนราชการขออนุมัติขยายและกันเงินไวเบกิเหล่ือมปรอบกันยายน

M02D รายงานใบสั่งซื้อส่ังจางที่กรมบัญชีกลางอนุมัติใหขยายและกันไวเบิกเหล่ือมป ระบบเบิกจาย

จากเครื่อง GFMIS Terminal Y_DEV_80000034 รายงานติดตามสถานะขอเบิก Y_DEV_80000035 รายงานติดตามสถานการณอนุมัติจาย (ปลดบล็อก) ZAP_RPT407_OA รายงานสรุปเอกสารเพื่ออนุมตัิขอเบิกตามวนั (จาก O เปน A) ZAP_RPT407_AB รายงานสรุปเอกสารเพื่ออนุมตัิจายตามวัน (จาก A เปน B)

ZAP_RPT503 รายงานขอเบิกตามวันที่ส่ังโอนเงิน ZAP_RPT506 รายงานแสดงการจายเงนิเขาบัญชีของผูมีสิทธิ์รับเงิน ZAP_RPTW01 รายงานสรุปรายงานการเบกิจายของหนวยงาน


A07C รายงานสรุปตามรายการตั้งเบิกรายวนั รายงานประจาํสัปดาห

G53C รายงานแสดงสถานะการเบกิจายประจําสปัดาห G54C รายงานแสดงสถานะการเบกิจายประจําสปัดาห (กรณีเบิกแทนกัน) A05C รายงานตรวจสอบขอมูลบําเหน็จบํานาญ - โครงการจายตรง


- 81 -

รายงานประจาํเดือน A06C รายงานสรุปรายการเบิกจายประจําเดือน A08C รายงานติดตามสถานะเอกสารเบิกประจําเดือน G31C รายงานการถอนคืนรายได G55C รายงานแสดงสถานะการเบกิจายประจําเดอืน

ระบบรบัและนําสง จากเครื่อง GFMIS Terminal

ZRP_RPT001 รายงานแสดงเงินรายไดแผนดินที่จัดเก็บและนําสงคลัง (ของตนเอง) ZRP_R06 รายงานจัดเก็บและนําสงเงินรายไดแผนดินของตนเอง ตามแหลงของเงนิ ZRP_R02 รายงานสรุปการจัดเก็บ นาํสงและถอนคืนรายได แยกตามรหัสรายได ZRP_R04 รายงานแสดงรายไดแผนดินรอนําสงคลัง

ZGL_RPT013 รายงานเคลื่อนไหวเงินฝากคลัง (ของตนเอง) ZRP_RPT002 รายงานแสดงเงินรายไดแผนดินที่จัดเก็บและนําสงคลัง (แทนกนั) ZGL_RPT014 รายงานเคลื่อนไหวเงินฝากคลัง (เจาของรายได)

ZRP_R07 รายงานจัดเก็บและนําสงเงินรายไดแผนดินแทนกนัตามแหลงของเงิน ZRP_R08 รายงานจัดเก็บและนําสงเงินรายไดแผนดินแทนกนัตามรหัสรายได

ZRP_ATATUS รายงานสถานะเอกสารนําสงเงิน จาก Web Report

รายงานประจาํสัปดาห G08C รายงานแสดงเงินรายไดแผนดินที่จัดเก็บและนําสงคลัง แยกตามหนวยเบิกจาย

รายงานประจาํเดือน G13C รายงานแสดงเงินรายไดแผนดินที่จัดเก็บและนําสงคลัง แยกตามหนวยเบิกจาย G32C รายงานสรุปการจัดเก็บนําสงคลัง และถอนคืนรายได แยกตามรหัสรายได R01M รายงานแสดงเงินรายไดแผนดินที่จัดเก็บและนําสงคลัง R02M รายงานจัดเก็บและนําสงเงินรายไดแผนดินของตนเองจําแนกตามแหลงของเงนิ R04M รายงานจัดเก็บและนําสงเงินรายไดแผนดินแทนกนัจําแนกตามรหัสรายได

รายงานประจาํป R01Y รายงานแสดงรายไดแผนดินรอนําสงคลัง


- 82 -

ระบบสินทรพัยถาวร จากเครื่อง GFMIS Terminal

AW01N รายงานสินทรพัยรายตวั S_ALR_87012037 รายงานการเปลี่ยนแปลงขอมูลหลักสินทรัพย S_ALR_87012056 รายงานสินทรพัยที่ยังไมผานรายการ S_ALR_87012050 รายงานการบนัทึกรับสินทรัพย

ZFA001 รายงานคาใชจายในการปรับปรุงตอเติมสินทรัพย ZFA002 รายงานการตรวจนับสินทรัพยตามศูนยตนทุนและสถานที่ตั้ง ZFA003 รายงานการบนัทึกรับสินทรัพยระหวางทํา ZFA004 รายงานการตดัจําหนายสินทรัพยโดยการขาย ZFA005 รายงานการตดัจําหนายสินทรัพย (ไมรวมการขาย) ZFA006 รายงานการโอนสินทรัพยระหวางจังหวัดภายในกรม ZFA007 รายงานการโอนสินทรัพยระหวางจังหวัดภายในกรม (ฉพาะไดมาในป

ปจจุบัน) ZFA008 รายงานการโอนสินทรัพยระหวางกรม

S_P99_41000192 รายงานคาเสื่อมราคาที่ผานรายการโดยสนิทรัพยและงวดเวลา S_ALR_87010175 รายงานคาเสื่อมราคาที่ผานรายการ สัมพันธกับศูนยตนทนุ S_ALR_87012004 รายงานคาเสื่อมราคาทั้งหมด S_ALR_87011963 รายงานยอดสินทรัพยคงเหลือตามรายการสินทรัพย

ระบบสินทรัพยถาวร ไมมีรายงานแสดงที่ Web Report


- 83 -

ระบบบัญชีแยกประเภททั่วไป จากเครื่อง GFMIS Terminal

ZFI_CASHBAL รายงานแสดงยอดเงินสดคงเหลือประจําวนั ZGL_RPT001 รายงานสมุดรายวนัทั่วไป

FBL3N แสดงบัญชีแยกประเภททั่วไป Y_DEV_80000030 รายงานงบทดลองรายวัน ZGL_MVT_Month รายงานงบทดลองรายเดือน S_ALR_87012284 งบแสดงฐานะการเงินและรายงานรายไดและคาใชจาย


G02C สมุดรายวันทัว่ไป G14C รายงานเงินสดคงเหลือประจาํวัน

รายงานประจาํสัปดาห G03C งบทดลองรายสัปดาห แยกตามหนวยเบกิจาย G06C รานงานแสดงรายการเคลื่อนไหวเงินฝากคลัง G07C รายงานแสดงยอดเงินทดรองคงเหลือ G16C รายงานแสดงยอดเคลื่อนไหวของบัญชีเงินฝากคลัง เงินฝากธนาคารกระแส

รายวัน ออมทรัพย และประจํา G17C รายงานบัญชีแยกประเภททัว่ไป ตามวันที่ผานรายการ G18C รายงานบัญชีแยกประเภททัว่ไป นอกวันทีผ่านรายการ

รายงานประจาํเดือน G05C รายงานแสดงยอดวัสดุคงเหลือ G12C งบทดลองรายเดือน รายหนวยเบิกจาย G21C รายงานแสดงรายการเคลื่อนไหวเงินฝากคลังประจําเดือน

รายงานประจาํป G11C งบทดลองรายป


- 84 -

ความเสี่ยงเกี่ยวกับการควบคุมทั่วไป สภาพแวดลอม ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม

1) ดานความปลอดภัย ปฏิบัติงานผาน

GFMIS Terminal ปฏิบัติงานผาน

Excel Loader

ไมมีการกําหนด หรือ

ขาด ผูที่รับผิดชอบสิทธิในการปฏิบัติงานในระบบที่ชัดเจน

ทําใหไมสามารถติดตาม หรือบงชี้ไดวาผูใดเขาไปดาํเนินการในระบบ

กําหนดใหใชบัตร (Smart

card) ในการปฏิบัติงาน โดยแยกสิทธิบัตรระหวางการบันทึกขอมูลกับการอนุมัติรายการโดยจั ดทํ าคํ าสั่ งแตงตั้งหรือบันทึกมอบหมายงานใหมีผู รับผิดชอบสิทธิในการปฏิบัติงาน กําหนดสิทธิในการอนุมัติ การนําสงขอมูล และการเรียกรายงาน ดังนี ้

1) สิทธิการอนุมัติ (Encrypt) 2) สิทธิการนําสงขอมูล (Load) 3) สิทธิการเรียกรายงาน (Report)

มีผูที่ไมพึงประสงคเขามาใชสิทธิและรหัสผานของหนวยงาน

เกิดการทุจริตในการนําสงขอมูลเขาสูระบบ

กําหนดรหัสผาน (Password ID) ที่ยากตอการคาดเดา กําหนดใหมกีารเปลีย่น

Password ID เมื่อสับเปลีย่นผูรับผิดชอบ

กําหนดผูรับผิดชอบสิทธิที่ไมเหมาะสมกับลักษณะงาน

ทําใหงานลาชา เกิดความสับสน ทําใหขอมูลคลาดเคลื่อน

พิจารณาโครงสรางของงานแตละประเภทกอนกําหนดผูรับผิดชอบสิทธิการใชงาน กําหนดใหมีทะเบียนคุม

การใช Password ID ทั้งกรณี ทําผานเครื่อง GFMIS Terminalและผาน Excel Loader


- 85 -

สภาพแวดลอม ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม

บุคคลที่ไมเกี่ยวของเขาถึงระบบงานหรือเขาถึงขอมูลของหนวยงาน

ทําใหเกิดการโจรกรรมขอมูล ทําใหเกิดความเสียหายตอ

ตัวเครื่องหรืออุปกรณตางๆ ที่เกี่ยวของ

กรณีปฏิบัติงานผานเครื่อง GFMIS Terminal

กรณีมีหองแยกตางหากจากระบบงานอื่น ใหควบคุมการเขาถึงเครื่องโดยการกําหนดใหมีประตูเปด-ปดในการใชหอง และจะตองปดล็อกประตูหองเมื่อไมมีผูใชงานโดยจะตองกําหนดบุคลากรที่เกี่ยวของเทานั้นที่จะสามารถเขาไปที่หองปฏิบัติงาน กรณีไมมีหองแยกตางหาก ควบคุมการเขาถึงเครื่องโดยใหมีเจาหนาที่ที่ปฏิบัติงานปกติสอดสองดูแลวามีผู อ่ืนเขามาปฏิบัติงานที่เครื่องหรือไม กรณีปฏิบัติงานผาน Excel Loader กําหนดใหมีการเปลี่ยน

Password ID ของการUpload ขอมูล และการเรียกดูรายงานทุก 3 เดือน

2) ดานความถกูตอง ความถูกตองของขอมูล หลัก (Master data)

แจงเปลี่ยนแปลงปรับปรุงขอมูลหลักโดยหลักฐานประกอบเปนเท็จ

ทําใหเกิดการทุจริต

กําหนดใหมีการแบงแยกหนาที่ระหวางผูบันทึกขอมูลกั บเจ าหน าที่ ที่ ทํ าหน าที่ตรวจสอบเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวของ ใหมีความครบถวนและถูกตอง


- 86 -

สภาพแวดลอม ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม การอนุ มั ติ ให เพิ่ มหรื อ

เปลี่ ยนแปลงข อมู ลหลั ก ดําเนินการโดยกรมบัญชีกลางซ่ึ งจะต องมี เอกสารและหลักฐานที่ครบถวนและถูกตองประกอบ การอนุมัติรายการในระบบ

หนวยงานตนสังกัดใน

สวนกลางแจงยกเลิกหนวยเบิกจายหรือศูนยตนทุนในระบบGFMISไปแลว แตหนวยงานผูเบิก (หนวยลูก) ไมทราบวา ถูกยกเลิกหนวยงานไปแลว

ทําใหหนวยเบิกจายหรือศูนยตนทุนที่ยกเลิกไปแลวไมสามารถบันทึกขอมูลในระบบ GFMIS ได

หนวยงานในสวนกลางตองแจงใหหนวยงานในสังกัดทราบวา ไดยุบหนวยเบิกจายหรือศูนยตนทุนแลว โดยจะต องแจ งให หน วยลู กดําเนินการเกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินที่ เกิดขึ้นโดยใชรหัสของหนวยเบิกจายหรือศูนยตนทุนใด หรือใชรหัสใดเปนรหัสใหมในการดําเนินการในระบบ GFMIS

จัดโครงสร างภายในหนวยงานใหมแตมิไดแจงผลการจัดโครงสรางนั้นใหกรมบัญชีกลางทราบ

ขอมูลโครงสรางหนวยงานในระบบ GFMIS ไมเปนปจจุบัน

กําหนดใหหนวยงานที่เกีย่วของประสานงานกบักรมบัญชีกลางเมื่อจัดโครงสรางหนวยงานใหมเพื่อใหกรมบญัชีกลางปดหนวยเบิกจายของหนวยงานที่ยกเลิกและเปดหนวยงานเบิกจายใหมในระบบ GFMIS


- 87 -

สภาพแวดลอม ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม ขอมูลท่ีบันทึก (Data)

ป ฏิ บั ติ ง า น ผ า น GFMIS Terminal

เ จ าหน าที่ ไมทราบว า

รายการใดระบบบันทึกใหอัตโนมัติ และไมทราบวา กรณีตองการยกเลิกรายการไปแลวระบบประมวลผลใหแลวหรือไม อยางไร

ทําใหไมมีความมั่นใจใน

การปฏิบัติงาน

กํ าหนดให เ จ าหน าที่ตรวจสอบสถานะของขอมูลนําเขาทุกครั้งที่นําขอมูลเขาระบบ บันทึกรายการเขาสูหนาจอตามคําสั่งงานที่จําแนกไวในแตละระบบงานหากตองการยกเลิกรายการบางกรณีสามารถยกเลิกรายการไดเ อ ง บ า ง ก รณี ต อ ง แ จ งหนวยงานกลางที่เกี่ยวของดําเนินการยกเลิก

ป ฏิบั ติ ง านผ า น Excel Loader

หน ว ย ง า น ใ น สั ง กั ดปฏิบัติงานผาน Excel Loader บันทึกรายการเขาระบบแลว พบวา มีขอคลาดเคลื่อน มิไดแจงใหหนวยงานตนสังกัดยกเลิกหรือปรับปรุงแกไขรายการใหหรือแจงลาชา แจงใหยกเ ลิกรายการ

แลวมิไดบันทึกรายการใหมที่ถูกตองเขาสูระบบ

ทําใหขอมูลคลาดเคลื่อน หากระบบปด (ปด Period)

ไปแล วไมสามารถแก ไขรายการได

กําหนดใหหนวยงานในสั งกั ดทํ าแบบการขอใหหนวยงานตนสังกัดยกเลิกหรือปรับปรุงแกไขรายการ กํ าหนดให เจ าหน าที่ตรวจสอบสถานะของขอมูลทั้งกอนและหลังยกเลิก หรือแกไขรายการ กรณีที่ระบบปดบัญชีแลวต อ ง ป ร ะ ส า น ง า น กั บกรมบัญชีกลางเพื่อให เปดระบบกอนการบันทึกขอมูล ตองเตรียมขอมูลในฟอรม Excel และ Encrypt ใหเรียบรอยกอนนําสงขอมูล (Upload) เขาระบบหากตองการยกเลิกรายการ


- 88 -

สภาพแวดลอม ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม โดยสวนใหญตองแจงให

ห น ว ย ง า นที่ มี เ ค รื่ อ งGFMIS Terminal ยกเลิกรายการหรือป รับปรุ งแกไขรายการใหถูกตอง

กรณี บั นทึ กข อมู ลในระบบงานแรกคลาดเคลื่อน ขอมูลในระบบอื่น ๆเชื่อมโยงกันก็จะคลาดเคลื่อนไปดวย เชน การระบุรหัสบัญชีแยกประเภทในระบบจั ดซื้ อ จัดจางไมถูกตอง

ทําใหขอมูลทางบัญชีในระบบเบิกจายและระบบบัญชี แ ยกประ เภทของหนวยงานไมถูกตอง

กําหนดใหมีการตรวจสอบขอมูลที่บันทึกกับเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวของกอนการอนุมัติรายการในระบบ สนับสนุนให เจ าหน าที่ผู รับผิดชอบมีความรูความเขาใจถึงความเชื่อมโยงงานในแตละระบบงานอยางทั่วถึงและมีความตอเนื่อง

เจ าหน าที่ ไม เข าใจ หรือไมระมัดระวั งหรือประมาทเลินเลอ หรือทุจริตในการนําเขารายการ ดังนี้

นําเขารายการซ้ําซอน นําเขารายการไมถูกตอง นําเขารายการที่ไมไดเกิดขึ้นจริง

ทําใหขอมูลคลาดเคลื่อน และหรือขาดความนาเชื่อถือ

กํ าหนดใหมีการจัดทํ าทะเบียนคุมรายละเอียดของข อมู ลก อนการนํ า เข าสูระบบงาน กําหนดใหมีการแบงแยกหนาที่เพื่อทําการสอบทานงานระหวางกัน โดยใหผูที่ไม มีหน าที่ นํ าข อมู ลเข าระบบเปนผูสอบทานรายการกอนการอนุมัติใหสงขอมูลเขาระบบ กําหนดใหมีการตรวจสอบ

ขอมูลที่บันทึกเรียบรอยแ ล ว กั บ เ อ ก ส า ร ห รื อหลักฐานประกอบการบันทึกขอมูลอยางสม่ําเสมอ


- 89 -

สภาพแวดลอม ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม 3) ดานการนําสงขอมูล ขอมูลเปนแบบบันทึกคร้ังเดียว (Single Entry) การส งข อมู ลแบบทันทีทันใด (Online Real Time) ความถี่ ของการเกิดรายการ (Frequency) มี ฐานข อมู ลแบบหลายมิติ (Matrix) ข อมู ล รวมศู น ย ที่สวนกลาง (Centralization)

กรณี บั นทึ ก ร า ย ก า ร

ยอยๆเขาสูระบบจํานวนมากโดยเฉพาะในชวงสิ้นปงบประมาณมีความถี่ของการเกิดรายการจํานวนมาก

ทําใหการสงขอมูลเขาระบบลาชาและหรือระบบติดขัด หรือไมสามารถนําสงขอมูลเขาสูระบบได

กรณีที่หนวยงานสามารถ

ใชจายจากเงินทดรองราชการไปกอนไดกําหนดใหใชเงินทดรองแลวรวมเบิกในรหัสเดียวกัน ซ่ึงจะชวยแกไขปญหาการบันทึกรายการเปนรายยอย ๆ

วางแผนกระจายการทํางานใหเหมาะสมในแตละชวงเวลา โดยเฉพาะชวงสิ้นปงบประมาณ ควรกําหนดมาตรการภายในเพื่อปองกันไมใหงานกระจุกตัวเปนคอขวดในชวงสิ้นป

ผูปฏิบัติ ปฏิบัติงานไมครบตามขั้นตอนที่กําหนด

ทําใหไมสามารถนําสงขอมูลเขาสูระบบไดหรือทําใหขอมูลคลาดเคลื่อน

กําหนดใหมีการจัดอบรม หรือสงบุคลากรเขารับการอบรมเพื่ อให บุ คลากรมีความรู ความเขาใจเกี่ยวกับลักษณะสําคัญในดานขอมูลเขา การประมวลผล และผลลัพธของขอมูล

ผูปฏิบัติงานไมแนใจวารายการที่บันทึกเขาไปในระบบมี ความสมบู รณ(Complete) แลวหรือไม จึงบันทึกขอมูล เข าระบบใหมอีก

ทํ าให ข อมู ลในระบบซํ้าซอน

กํ าหนดให เ จ าหน าที่ผูปฏิบัติงานใหความสําคัญกับการสอบทานขอมูลที่บันทึกเขากับผลลัพธของขอมูล


- 90 -

สภาพแวดลอม ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม ผูป ฏิบัติ ง านไม ได รับ

สิทธิในการปฏิบัติงานบางเร่ือง เชน การบันทึกขอมูลสินทรัพย การแกไข หรือยกเลิกรายการ เปนตน

ทําใหเกิดความลาชาในการปฏิบัติงาน ขอมูลในระบบไมครบถวน

หนวยงานตนสังกัดแจงเวียนการกําหนดรอบในการปฏิบัติงาน การแกไขและการยกเลิกรายการเมื่อ ดําเนินการแทนใหเรียบรอยแลวใหหนวยงานตนสังกัด แจงใหหนวยงานลูกทราบวาดําเนินการใหเรียบรอยแลว โดยวิธีการสงรายงานหรือแจง เลขที่ เอกสารที่เกิดขึ้นใหทราบ

ผูปฏิบัติงานมี เอกสารหลักฐานทางการเงินและบัญชีแตมิไดบันทึกขอมูลในระบบ

ข อ มู ล ใน ร ะบบไมครบถวน หากระบบปด (ปด Period)

ไปแลวไมสามารถบันทึกรายการในระบบได

กําหนดใหจัดทําทะเบียนคุมหรือตารางรายละเอียดของขอมูล เพื่อสามารถตรวจสอบไดวา รายละเอียดของขอมูลที่คุมไว ไดบันทึกเขาระบบครบถวนและเปนปจจุบันหรือไม กรณีที่ระบบปดบัญชีแลว

ต อ ง ป ร ะ ส า น ง า น กั บกรมบัญชีกลางเพื่อใหเปดระบบ กอนการบันทึกขอมูล


- 91 -

สภาพแวดลอม ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม หน ว ย ง า น ใ นสั ง กั ด

ป ฏิ บั ติ ง า น ผ า น Excel Loader บันทึกรายการเขาร ะ บ บ แ ล ว พ บ ว า มี ข อคลาดเคลื่อนมิไดแจงใหหนวยงานตนสังกัดยกเลิกหรือปรับปรุงแกไขรายการหรือแจงลาชา หรือแจงใหยก เลิกรายการแลวมิไดบั น ทึ ก ร า ย ก า ร ใ ห ม ที่ถูกตองเขาสูระบบ

ทําใหขอมูลคลาดเคลื่อนหากระบบปดงวดการผานรายการ(ปด Period)ไปแลว ไมสามารถแกไขรายการได

กําหนดใหหนวยงานในสังกั ดทํ าแบบคํ าขอใหหนวยงานตนสังกัดยกเลิกหรือปรับปรุงแกไขรายการ กํ าหนดให เจ าหน าที่

ตรวจสอบสถานะของขอมูลทั้งกอนและหลังยกเลิกหรือแกไขรายการกรณีที่ระบบปดบัญชีแลวตองประสานกับกรมบัญชีกลางเพื่อใหเปดระบบกอนการบันทึกขอมูล

4) ดานการประมวลผล ระบบประมวลผลจาก

ขอมูลที่บันทึกโดย User ซ่ึงเอกสารที่ไดจากระบบจําแนกเปนเอกสารผานรายการหรือเอกสารพักรายการ แลวแตกรณ ี

ป ฏิ บั ติ ง า น ผ า น Excel

Loader พบวาขอมูลที่สงเขาระบบบันทึกผิดพลาด โดยไมทราบวาแตละกรณีจะแกไขอยางไร

ขอมูลในระบบคลาดเคลื่อน หากระบบปดงวดการผาน

รายการ (ปด Period) ไปแลวไมสามารถแกไขรายการได

กรณี เกิ ดข อ ผิ ดพลาดตองการแกไขรายการตองแจงหน วยงานตนสั งกั ดหรือกรมบัญชีกลาง แลวแตกรณี แก ไขรายการหรือยกเลิ กรายการให กํ าหนดให เจ าหน าที่

ผูปฏิบัติงานใหความสําคัญกับการสอบทานข อมู ลที่บันทึกกับเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวของ กําหนดวิธีการปรับปรุง

แกไขเปนลายลักษณอักษร เพื่อใหเจาหนาที่ปฏิบัติงานเขาใจและปฏิบัติงานไดอยางครบถวนและถูกตอง


- 92 -

สภาพแวดลอม ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม 5) ดานการติดตาม

ผูป ฏิบัติ ง านไม เ รี ยกรายงานในแตละชวงการปฏิบัติงาน

ทําใหไมสามารถสอบทานความครบถวน และถูกตองของขอมูลในระบบได ทําใหไมสามารถปรับปรุง

แก ไขข อมู ลได ภ ายในระยะเวลาที่กําหนด

กํ าหนดให มี การเรี ยกรายงานเพื่อใชประกอบการสอบทานขอมูลกับเอกสารและหลักฐานที่เกี่ยวของจากเครื่อง GFMIS Terminal การปฏิบัติงานผาน Excel

Loader สามารถเรียกดูขอมูลไดจากระบบ Internet (http://gfmisreport.mygfmis.com) เจาหนี้ หรือ ผูมีสิทธิรับ

เงินสามารถเรียกดูรายงานไดจากระบบ Internet (http://vendors.mygfmis.com)

6) ดานความรูความเขาใจ ขอมูลในระบบมีความ

เชื่อมโยงกัน ไดแก ระบบงบประมาณ ระบบจัดซื้อจัดจาง ระบบเบิกจายเงิน ระบบรับและนําสงเงิน แ ล ะ ร ะบบบั ญชี แ ย กประเภททั่วไป ซ่ึงเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานและผูบริหาร ตองมีความเขาใจในแตละระบบงานที่มีความเกี่ยวของกัน

ผูปฏิบัติงานไม เขาใจวิ ธีการปฏิบัติ งานและความเชื่อมโยงของขอมูลในแตละระบบงาน

ทําใหการปฏิบัติงาน

ไมครบถวนปฏิบัติงานไมถูกตอง ทําใหขอมูลบางสวน

ขาดหายไป ทําใหป รับปรุ งแกไข

ขอมูลไมครบถวนถูกตอง

กํ าหนดนโยบายในการเลือกสรรบุคลากรเพื่อปฏิบัติงานตามระบบ GFMIS เชน ผูปฏิบัติงานดานการเงินและบั ญชี ต องผ านการอบรมหลักสูตรเจาหนาที่การเงินและบัญชี หัวหนาฝายการเงินและบั ญชี ต องผ านการอบรมหลักสูตรเจ าหน าที่บริหารการเงินและบัญชี เปนตน จัดทําแผนการอบรมเพื่อทํา

ความเขาใจใหแกเจาหนาที่ ผูปฏิบัติ อย างสม่ํ าเสมอและตอเนื่องทั้งวิธีปฏิบัติงานในระบบ GFMIS และกฎระเบียบที่เกี่ยวของ


- 93 -

สภาพแวดลอม ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม ผูปฏิบัติงานเดิมโอน

ยาย เปลี่ยนงานใหม

ไมสามารถปฏิบัติงานตามระบบGFMIS ได

ปฏิบัติงานลาชา

กําหนดใหมีการแลกเปลี่ยนความรูโดยสามารถสรางองคความรู (KM:Knowledge Management) ภายในหนวยงาน

มีผูปฏิบัติงานคนเดียวรับผิดชอบทําทุกอยางในทุกระบบงาน

ขาดการสอบทานงานระหวางบุคลากรที่เกี่ยวของอาจเกิดการทุจริตได

กําหนดใหมีการแบงแยกหนาที่เพื่อทําการสอบทานงานระหวางกัน กําหนดใหมีการสับเปลี่ยนหนาที่ (Rotate) ในการทํางานของแตละกระบวนงาน

ผูบริหารของหนวยงานไม เ ข า ใ จ แ ล ะ ไม ใ หความสําคัญกับการใชงานตามระบบ GFMIS

ผูปฏิบัติ งานขาดขวัญกําลังใจ การบริหารจัดการงาน

ดานการเงินการคลังไมมีประสิทธิภาพ

จัดทําแผนใหมีการประชุมช้ีแจงหรือ ประชาสัมพันธ ทําความเขาใจเกี่ยวกับงานตามระบบ GFMIS ใหแกผูบริหารทุกระดับชั้น


- 94 -

หลักในการกําหนดรหัสผาน (Password ID) ผูถือสิทธิ คือ ผูที่รับผิดชอบตอขอมูลที่นําสงเขาระบบ GFMIS ถือเสมือนเปนลายมือช่ือของผูมีอํานาจในการนําขอมูลเขาระบบเปนการยืนยันวาผูถือสิทธิไดตรวจสอบความครบถวนถูกตองของขอมูลเรียบรอยแลว ประกอบดวย สวนท่ี 1 รหัสสิทธิผูใชงาน (Uwer name) คือ รหัสในรูปแบบตัวอักษรภาษาอังกฤษกบัตัวเลข สวนท่ี 2 รหัสผาน (Password) คือ รหัสของสวนบุคคลของหนวยงาน (Privacy) หลักในการกําหนดรหัสผาน 1. สามารถใชตัวอักษรและตัวเลขรวมกนัได (Alpha Nuneric) 2. ควรกําหนดรหัสผานใหมีตัวอักษรหรอืและตัวเลขไมต่ํากวา 3 ตวั แตไมควรเกิน 12 ตัว 3. ไมควรกําหนดรหัสผานทีง่ายตอการคาดเดา เชน หมายเลขโทรศัพท รหัสหนวยเบกิจาย 4. ไมควรกําหนดรหัสผานทีม่ีตัวเลขและหรือตัวอักษรทีซํ้่ากันถึง 3 ตัวอักษร 5. ไมควรใชคาํวา “PASS” หรือ “pass” เปนรหัสผาน ตัวอยาง คําสั่งแตงตั้งใหมีผูรับผิดชอบสิทธิและรหัสผานในการปฏิบัติงานใหดทูี่ ภาคผนวก ค

ประเภทเอกสารที่เกิดขึ้นจากการบันทึกรายการและเอกสารการกลบัรายการ

การบันทึกรายการ ประเภทเอกสาร บันทึกรายการ กลับรายการ

1. การขอเบิกเงิน K… KZ 2. การขอจายเงิน PM PZ 3. การบันทึกรายการบัญชีทั่วไป J… JZ 4. การรับพัสดุ WE WE 5. การรับเงิน

5.1 เงินรายไดแผนดิน RA SA 5.2 เงินนอกงบประมาณที่ฝากคลัง RB SB 5.3 เงินรายไดแผนดิน แทนหนวยงานอืน่ RC SC

6. การนําสงเงิน 6.1 เงินรายไดแผนดิน R1 S1 6.2 เงินนอกงบประมาณที่ฝากคลัง R2 S2 6.3 เงินรายไดแผนดิน แทนหนวยงานอืน่ R3 S3


- 95 -

ความเสี่ยงเกี่ยวกับการปฏิบัติงานในแตละกระบวนงาน ความเสี่ยงเกี่ยวกับการปฏิบัติงานในกระบวนงานดานระบบงบประมาณ

(Fund Management: FM) สภาพแวดลอม ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม

การจัดสรร/โอนเปล่ียนแปลงงบประมาณ

หนวยเบกิจายในภูมิภาคไมทราบวาหนวยงานตนสังกัดบันทึกการจดัสรรเงินงบประมาณในระบบ GFMIS ใหแลวหรือไม

ตนสังกัดยังมิไดจัดสรรงบประมาณให แตหนวยเบิกจายไมทราบ คิดวาไดรับจัดสรรแลว จึงทํา PO หรือตั้งเบิกในระบบ GFMIS

ทําใหไมมัน่ใจในการตั้งเบิกหรือการทาํ PO ในระบบ GFMIS

ทําใหไมมีงบประมาณสําหรับการตั้งเบิกหรือทําการทํา PO

กําหนดใหหนวยเบกิจายในภูมภิาคตรวจสอบการรับโอนจดัสรรงบประมาณจากรายงานสถานภาพการใชจายงบประมาณ ระดบัหนวยเบิกจาย (F-13C) ที ่Web Report กําหนดใหหนวยเบกิจายใน

ภู มิ ภ าคประสานง านกั บเจาหนาที่ของหนวยงานตนสังกัดเกี่ยวกับการจัดสรรเงินงบประมาณ


- 96 -

ความเสี่ยงเกี่ยวกับการปฏิบัติงานในกระบวนงานดานระบบจัดซื้อจัดจาง (Purchasing Order: PO)

สภาพแวดลอม ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม การสรางขอมูลหลักผูขาย ไดรับเอกสารหลักฐาน

ไมครบถวนหรือไมถูกตองจากผูขาย

ทําใหเกิดความลาชา

กําหนดใหเจาหนาที่ผูรับผิดชอบดําเนินการตรวจสอบเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวของของผูขาย ใหมีความถูกตองและครบถวนกอนการสรางขอมูลหลักผูขาย ไดแก 1.1 สําเนาบัตรประจําตัวผูเสยีภาษหีรือสําเนาบัตรประจําตวัประชาชน 1.2 สําเนาสมุดบัญชีเงินฝากธนาคาร 1.3 สําเนาหนังสือจดทะเบียนการคา 1.4 หลักฐานอืน่ ๆ เชน หนังสือรับรองหลังจากตรวจสอบผานแลวจึงไปสรางขอมูลหลักผูขายในระบบดวยคําสั่งงาน MK01


- 97 -

ความเสี่ยงเกี่ยวกับการปฏิบัติงานในกระบวนงานดานระบบเบิกจายเงิน (Account Payable : AP)

สภาพแวดลอม ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม 1. การขอเบิกเงินจากคลัง

1.1 การ เบิ ก เ งินผ านกระบวนการจัดซื้อจัดจางเพื่อจายตรงเจาหนี้

1.2 การ เบิก เ งินที่ ไมผานจัดซื้อจัดจาง จายตรงเจาหนี้

1.3 การเบิกเงินเพื่อจายเขาบัญชีเงินฝากธนาคารของหนวยงาน

เอกสารหลักฐานไม

ครบถวน สรางขอมูลการขอเบิก

เงินโดยเอกสารหรือหลักฐานประกอบไมตรงกับขอมูลในระบบ GFMIS


ทําใหขอมูล

คลาดเคลื่อน

กํ าหนดให เจ าหน าที่ตรวจสอบเอกสารหลักฐานที่ เกี่ยวของ ไดแก ใบแจงหนี้ สัญญาการยื มเงิ น หลักฐานขอเบิกเงินประเภทต างๆ ก อนการบั นทึ กขอมูลการขอเบิกเงินในระบบ GFMIS กําหนดใหมีการ

แบงแยกหนาที่ระหวางผูบันทึกการขอเบิกกับผูมีอํานาจอนุมัติ โดยผูอนุมัติตองตรวจสอบเอกสารและหลักฐานที่เกี่ยวของ ใหเปนไปตามกฎ ระเบยีบ ขอบังคับ กอนการอนุมตัิรายการในระบบ GFMIS

2. การอนุมัติรายการขอเบิกดําเนินการผานGFMIS Terminal

บัตรสิทธิ P1 สําหรับอนุมัติเบิก

บัตรสิทธิ P2 สําหรับอนุมัติจาย

หนวยงานที่ปฏิบัติงาน

ผาน GFMIS Terminal บันทึกการขอเบิก แตไมบันทึกอนุมัติตามขั้นตอนที่กําหนด

ทําใหขอมูลไมสงไปประมวลผลที่ระบบงานของกรมบัญชีกลาง

กําหนดใหผูที่เกี่ยวของเขาใจสถานะของขอมูลในระบบ GFMIS โดยสามารถตรวจสอบสถานะรายการขอเบิกเงนิ ดงันี ้


- 98 -


Excel Loader : สิทธิEncrypt File ระบบจะ แสดงสถานะที่เกิดขึ้น เปน B ใหทันทีเมื่อได Encrypt File

สรุปเอกสารที่อนุมัติขอเบิกตามวัน (ZAP_RPT407_OA) สรุปเอกสารที่อนุมัติจายตามวัน (ZAP_RPT407_AB)

3. การอนุมัตแิละประมวลผลการจาย ดําเนินการโดยกรมบัญชีกลาง

หนวยงานไมทราบสถานะวากรมบัญชีกลางอนุมัติและประมวลผลจายเงินแลวหรือไม

ทําให เกิดความไมมั่ นใจในการทํ างานขั้นตอนถัดไป

ทําใหขอเบิกซ้ํา

กําหนดใหผูที่เกี่ยวของเขาใจสถานะของขอมูลในระบบ GFMIS โดยสามารถตรวจสอบสถานะรายการการรับโอนเงินจากระบบ GFMIS ดังนี้

รายงานขอเบกิตามวันที่ส่ังโอน(ZAP_RPT503) รายงานตดิตามสถานะขอเบกิ(Y_DEV_80000034) รายงานติดตามสถานะการอนุมัติจาย(Y_DEV_80000035) รายงานแสดงการจายเงนิเขาบัญชีผูมีสิทธิรับเงิน(ZAP_RPT506)

รายงานแสดงยอดงบประมาณตามหนวยรับงบประมาณ(ZFMA55)


- 99 -


4. การยกเลิกและการกลับรายการเอกสารขอเบิก 4.1 กรณีเบิกผานกระบวนการจดัซื้อ/จัดจางเพื่อจายตรงเจาหนี ้

แกไขขอมูลการขอเบิกขั้นตอนที่ไมถูกตอง

มีรายการคางในระบบ หรือรายการแกไขไมสําเร็จ

กําหนดแนวปฏิบัติงานเกี่ยวกับการยกเลิกหรือกลับรายการ

กรณีท่ี 1 ยังมิไดอนุมัติ P1 (สถานะ 0)

ผูใชงานกลับรายการที่คําสั่งงาน MR8M พรอมทั้งจับคูหักลางผูขายดวยคําสั่งงาน F-44 หรือ

ผูใชบัตร P2 ไมอนุมัติรายการซึ่งระบบ จะกลับรายการใหอัตโนมัติ กรณีท่ี 2 อนุมัติ P1 แลว (สถานะ A)

ผูใชงานกลับรายการเชนเดียวกับกรณีที่ 1

ผูใชบัตร P2 ไมอนุมัติรายการซึ่งระบบ จะกลับรายการใหอัตโนมัติ กรณีท่ี 3 อนุมัติ P2 แลว (สถานะ B)แตกรมบัญชีกลางหรือสํานักงานคลังจังหวัด ยังไมปลดบล็อก B ประสานกับกรมบัญชี

กลางฯ ใหไมอนุมัติ (ไมปลดบล็อก B) รายการนั้น กรณีท่ี 4 กรมบัญชีกลางปลดบล็อก B และจายเงินไปเรียบรอยแลว



- 100 -

ใหพิจารณาขอผิดพลาดที่ตองการแกไข

กรณีเกี่ยวกับรหัสบัญชีแยกประเภท แกไขโดยใชคําสั่งงาน ZGL_JV

กรณีเกี่ยวกับรหัสในระบบงบประมาณ แกไขโดยใชคําสั่งงาน ZGL_J7

4.2 กรณีเบิก ไมผาน

กระบวนการจดัซื้อ/จัดจางแตตองการจายตรงเจาหนี้ และกรณีเบิกเพื่อจายเขาบัญชีเงนิฝากธนาคารของหนวยงาน

แกไขขอมูลการขอเบิกในขั้นตอนทีไ่มถูกตอง

มีรายการคางในระบบ หรือรายการแกไขไมสําเร็จ

กําหนดแนวปฏิบัติงานเกี่ยวกับการยกเลิก/กลับรายการกรณีเบิกไมผานกระบวนการจัดซื้อ/จัดจาง ดังนี้ กรณีท่ี 1 ยังมิไดอนุมัติ P1 (สถานะ 0) • ผูใชงานกลับรายการที่คําสั่งงาน ZFB08 • ใหไมอนุมัติรายการที่ P1 ซ่ึงระบบจะกลับรายการใหอัตโนมัติ กรณีท่ี 2 อนุมัติ P1 แลว (สถานะ A) • ผูใชงานกลับรายการเชนเดียวกับกรณีที่ 1 • ใหไมอนุมัติรายการที่ P2 ซ่ึงระบบจะกลับรายการใหอัตโนมัติ


- 101 -


กรณีท่ี 3 อนุมัติ P2 ไปแลว และกรมบัญชีกลางยังไมปลดบล็อก B • ประสานกรมบัญชีกลาง หรือสํานักงานคลังจังหวัด เพื่อไมอนุมัติ (ไมปลดบล็อก B) รายการขอเบิกนั้น กรณีท่ี 4 กรมบัญชีกลางปลดบล็อก B และจายเงินไปเรียบรอยแลว ใหพิจารณาขอผิดพลาดที่ตองการแกไข

กรณีเกี่ยวกับรหัสบัญชีแยกประเภท แกไขโดยใชคําสั่งงาน ZGL_JV

กรณีเกี่ยวกับรหัสในระบบงบประมาณ แกไขโดยใชคําสั่งงาน ZGL_J7

5. การขอเบิกเงินเขาบัญชีเงินฝากธนาคารของเจาหนี้หรือผูมีสิทธิ

ระบุจํานวนเงนิคลาดเคลื่อน

ระบุรหัสธนาคารคูคาคลาดเคลื่อน

จํานวนเงินเขาบัญชีไมถูกตอง

เ งิ น เข าบัญชี เ งิ นฝากผิดธนาคาร

กําหนดให เจ าหน าที่ตรวจสอบรายละเอียดขอมูลจํานวนเงินและบัญชีเงินฝากธนาคารกอนการบันทึกขอเบิกเงิน ดังนี้ • เรี ยกดูที่ หน าจอด วยคําสั่งงาน ME23N เพื่อสอบทานจํานวนเงินในเอกสารใบสั่งซื้อส่ังจาง (PO) • ใน Tab การชําระเงิน ธ.คูคา ไมควรจะบันทึก (Key)


- 102 -


ใน Filed โดยตรง แตใหใชวิธีการเลือกปุมแลวเลือกรหัสธนาคารที่ถูกตอง เพื่อปองกันความผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นไดซ่ึงเจาหนาที่สามารถศึกษาการบันทึกรายการไดจากคูมือการใชงานระบบเบิกจายทางเว็บไซต http://gfmisreport.mygfmis.com

6. การโอนเงินเขาบัญชีเงินฝากธนาคารของเจาหนี ้

เจาหนี้ไมทราบวาไดรับเงินเขาบัญชีเรียบรอยแลวหรือไม เ จ าหนี้ ได รับ เงิน เข า

บัญชี เ งิ นฝากธนาคารเรียบรอยแลว แตไมออกใบ เสร็ จ รั บ เ งิ น ให แ กหนวยงาน

ทําใหมีการติดตามทวงถาม ทําให เสียเวลาและ

คาใชจาย ทําใหเจาหนี้ไมเรง

ออกใบเสร็ จ รับเงิ นใหแกหนวยงาน ห น ว ย ง า น ไ ม มี

หลักฐานประกอบการจายเงิน

แจ งให เจ าหนี้ ทราบเกี่ยวกับวิธีการติดตามการรับเงินจากระบบ Internet ปฏิบัติตามหนังสือส่ัง

การของกรมบัญชีกลางดวนที่สุดที่ กค 0409.3/ว81 ลงวันที่ 25 พฤษภาคม 2548 เร่ืองการกําหนดรูปแบบรายงานที่ใชเปนหลักฐานการจายเงินของสวนราชการในระบบ GFMIS โดยติดตามให เจ าหนี้ จั ดส งใบเสร็ จ รั บ เงิ นให แกหนวยงาน ซ่ึงหากเจาหนี้ไมดําเนินการใหหนวยงานม ี

หนังสือแจงใหสํานักงาน


- 103 -

สภาพแวดลอม ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม สรรพากรพื้นที่ในทองที่

ภูมิลําเนารับทราบเพื่อดําเนินการในสวนที่เกี่ยวของตอไป

7. การบันทึกรายการขอจาย

หนวยงานละเลย ไมบันทึกรายการขอจายในระบบใหเปนปจจุบัน

ขอมูลทางบัญชีคลาดเคลื่อนไมเปนปจจุบัน

กําหนดให เจ าหน าที่ตรวจสอบรายละเอียดขอมูลการรับเงินและการบันทึกรายการขอจาย 1. เ รี ยกรายงานแสดงสถานะการเบิกจายเงิน เพื่อแนใจวาไดรับเงินเขาบัญชีเรียบรอยแลว กรณีผานGFMIS Terminal ใชคําสั่งงาน

ZAP_RPT503 กรณีจาก Web Report “G53C”

2. บันทึกจายในระบบ GFMIS กรณีผาน GFMIS

Terminal ใชคําสั่งงาน

ZF_53_PM กรณีผาน Excel Loader ใช ขจ .05

3. กรณีผาน GFMIS Terminal ใชคําสั่งงาน FB03 ระบุเลขที่เอกสารขอเบิกที่ตองการบันทึกจาย เพื่อสอบทานยอดขอเบิกและยอดภาษีหัก ณที่จาย(ถามี)


- 104 -


8. การกลับรายการเอกสารการจายชําระเงิน

กรณีมีภาษี

หนวยงานเขาไปกลับ

รายการเอกสารการจายชําระเงินกรณีมีภาษีดวยตนเอง

ทําใหคูบัญชี

อัตโนมัติคางอยูในระบบ

แจงใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานทราบและเขาใจวา การกลับรายการเอกสารจายชําระเงิน กรณีมีภาษีไมสามารถดําเนินการไดเอง

กรณีไมมีภาษี

หนวยงานทําการกลับรายการไมครบขั้นตอน

ทําใหเอกสารการจายชํ าระเงินไม ถู กกลับรายการ

หนวยงานตองแจ งใหกรมบัญชีกลางหรือสํานักงานคลังจังหวัดเปนผูดําเนินการแทน กําหนดใหเจาหนาที่กลับ

รายการตามขั้นตอน ดังนี้ ตรวจสอบรายการจายชําระ

เงินกอนที่จะดําเนินการกลับรายการดวยคําสั่งงาน FB03 กลับรายการเอกสารการจาย

ชําระเงิน กรณีไมมีภาษี ดวยคําสั่งงาน ZFI_FBRA

ตรวจสอบเอกสารการจายชําระเงินดวยคําสั่งงาน FB03


- 105 -

ความเสี่ยงเกี่ยวกับการปฏิบัติงานในกระบวนงานดานระบบรับและนําสงเงิน (Receive Process: RP)

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม 1. การบันทึกขอมูลการรับเงิน 1.1 การรับเงินรายไดแผนดิน / เงินนอกงบประมาณ ของตนเอง 1.2 การรับเงินรายไดแผนดิน / เงินนอกงบประมาณแทนกัน

รายละเอียดในหลักฐานใบเสร็จรับเงินไมเพียงพอตอการบันทึกขอมูลในระบบ GFMIS


กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานจัดทําสรุปขอมูลสําคัญที่ใชบันทึกขอมูลในระบบ GFMIS ไดแก การอางอิงรหัสรายได รหัสแหลงของเงิน รหัสบัญชีแยกประเภท กอนการบันทกึขอมูลการรับเงินในระบบ GFMIS

บันทึกขอมูลการรับเงิน โดยเอกสารหรือหลักฐานประกอบเปนเท็จ

ทําใหเกิดการทุจริต กําหนดใหมีการแบงแยกหนาที่ระหวางผูจัดเก็บเงินกับผูบันทึกขอมูลการรับเงินในระบบ GFMIS โดยผูบันทึกขอมูลตองตรวจสอบสรุปขอมูลสําคัญกับเอกสารและหลักฐานที่เกี่ยวของ กอนการบันทึกขอมูลในระบบ GFMIS

มีหลักฐาน (ใบเสร็จรับเงนิ) แตไมบันทึกขอมูลเขาระบบ GFMIS

ขอมูลในระบบไมเปนปจจุบนั

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบเงินในตูนิรภยัทุกสิ้นวัน กับรายงานเงนิคงเหลือในระบบ GFMIS


- 106 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม

• กรณีผาน GFMIS ใชคําสั่งงาน ZFI_CASHBAL • กรณีจาก Web Report “G14C”

หนวยงานไมทราบสถานะการนําสงขอมูลการรับเงิน

ทําใหบันทกึขอมูลการรับเงินซ้ํา

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบรายงานเอกสารจากระบบ GFMIS • กรณีผาน GFMIS ใชคําสั่งงาน ZINF_R09 • กรณีจาก Web Report “L11C” “L12C”

หนวยงานไมทราบวา ขอมูลที่บันทึกครบถวน หรือถูกตองหรือไม อยางไร

ทําใหเกิดความไมมั่นใจในการทาํงานขั้นถัดไป

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบขอมูล กับรายงานสมุดรายวันทัว่ไป • กรณีผาน GFMIS ใชคําสั่งงาน ZGL_RPT001 • กรณีจาก Web Report “G02C” หรือจากรายงานแสดงเงินรายไดแผนดินที่จัดเก็บไดและนําสงคลัง • กรณีผาน GFMIS ใชคําสั่งงาน ZGL_RPT001 • กรณีจาก Web Report “G08C” “G13C”


- 107 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม 2. การบันทึกขอมูลการนําสงเงนิ 2.1 การนําสงเงินรายไดแผนดิน/เงินนอกงบประมาณของตนเอง 2.2 การนําสงเงินรายไดแผนดิน/เงินนอกงบประมาณแทนกัน

ใชใบนําฝากเงนิ (Pay in slip) ผิดศูนยตนทุน

ทําใหขอมูลทางบัญชีคลาดเคลื่อน

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานใชความระมัดระวังในการขอรับใบนําฝากเงนิ (Pay in slip) แลวให Save ไวที่เครื่องคอมพิวเตอรของหนวยงาน

ระบุขอมูลในใบนําฝากเงิน (Pay in slip) ไมถูกตอง

ทําใหขอมูลทางบัญชีคลาดเคลื่อน

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานใชความระมัดระวังในการระบุขอมูลใบนําฝากเงิน (Pay in slip) กอนนาํสงเงินที่ธนาคารกรุงไทย จํากดั (มหาชน)

รายละเอียดในหลักฐาน (ใบรับเงินจากธนาคาร) ไมถูกตอง

บันทึกขอมูลที่ไมถูกตองเขาระบบ

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบใบรับเงินจากธนาคารกับใบนําฝากเงิน (Pay in slip) ใหครบถวนและถูกตองกอนการบันทกึขอมูลการนําสงเงินในระบบ GFMIS


- 108 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม รายละเอียดใน

หลักฐานไมเพยีงพอตอการบันทึกขอมูลในระบบ

ทําใหเกิดการลาชา กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานจัดทําตารางสรุปขอมูลสําคัญที่ใชบันทึกขอมูลในระบบ GFMIS (ตาราง RP 2) ไดแก วันทีน่ําสงเงิน รหัสรายได รหัสแหลงของเงิน รหัสอางอิงธนาคาร 16 หลัก กอนการบันทึกขอมูลการรับเงินในระบบ GFMIS

มีหลักฐาน (ใบรับเงินจากธนาคาร) แตไมบันทึกขอมูลเขาระบบ GFMIS


กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบ เอกสารใบรับเงินที่ ไดรับจากธนาคารกรุงไทยฯ กําหนดใหเจาหนาที่

ผูปฏิบัติงานตรวจสอบเงินในตูนิรภยัทุกสิ้นวัน กับรายงานเงนิคงเหลือในระบบ GFMIS • กรณีผาน GFMIS ใชคําสั่งงาน ZFI_CASHBAL • กรณีจาก Web Report “G14C”


- 109 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม หนวยงานไมทราบ

สถานะการนําสงขอมูลการนําสงเงิน

ทําใหบันทกึขอมูลการนําสงเงินซ้ํา

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงาน ตรวจสอบรายงานเอกสารจากระบบ GFMIS • กรณีผาน GFMIS ใชคําสั่งงาน ZINF_R09 • กรณีจาก Web Report “L14C”

หนวยงานไมทราบวา ขอมูลที่บันทึกครบถวน หรือถูกตองหรือไม อยางไร

ทําใหเกิดความไมมั่นใจในการทาํงานขั้นถัดไป

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบสรุปขอมูลสําคัญกับรายงานในระบบ GFMIS • กรณีผาน GFMIS ใชคําสั่งงาน ZGL_RPT001 • กรณีจาก Web Report “G02C” หรือตรวจสอบสรุปขอมูลสําคัญกับรายงานแสดงเงินรายไดแผนดนิที่จัดเก็บและนาํสงคลัง • กรณีผาน GFMIS ใชคําสั่งงาน ZGL_RPT001 • กรณีจาก Web Report “G08C” “G13C”


- 110 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม หนวยงานระบขุอมูล

ในชองอางอิงไมเปนไปตามเกณฑที่กาํหนด

ทําใหไมสามารถบันทึกขอมูลการนําสงเงินเขาสูระบบได

กําหนดใหเจาหนาที่ปฏิบัติงานบันทึกขอมูล เกี่ยวกับชองการอางอิงใหความสําคญักับการระบุขอมูลในชองอางอิง ซ่ึงตองระบุเปนตัวอักษรและตัวเลขรวมกัน 10 หลัก (Digit) คือ RYYXXXXXXX R = อักษรทีใ่ชแทนการบันทึกการนําสงเงิน YY = แทนปงบประมาณ พ.ศ. XXXXXXX = Running เพื่อการควบคมุภายในของหนวยงาน

3. การกระทบยอดขอมูล ระบบตั้งการประมวลผลการกระทบยอดขอมูลจาก Statement ของธนาคารกรุงไทยฯ กับขอมูลการนําสงเงินของหนวยงานทกุสิ้นวัน

หนวยงานบนัทึกขอมูลการนําสงเงินไมสอดคลองกับการระบุขอมูลในใบนาํฝากเงิน (Pay in slip)

ทําใหระบบไมสามารถกระทบยอด

กําหนดแนวทางปฏิบัติในการบันทึกขอมูลนําสงเงิน ใหเจาหนาที่ถือปฏิบัติ

หนวยงานไมทราบวิธีการตรวจสอบสถานะการกระทบยอดขอมูลการนําสงเงิน

ทําใหขอมูลการนําสงเงินที่ไมสามารถกระทบยอดขอมูลไดคงคางอยูในระบบ

กําหนดแนวทางปฏิบัติในการกระทบยอดขอมูลนําสงเงิน ใหเจาหนาที่ถือปฏิบัติ


- 111 -

ความเสี่ยงเกี่ยวกับการปฏิบัติงานในกระบวนงานดานระบบสินทรัพยถาวร (Fixed Assets: FA)

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม 1. การสรางขอมูลหลักสินทรัพยและการสรางสินทรัพยเลขท่ียอย (AS01 , AS11)

รายละเอียดประกอบการสรางขอมูลหลักสินทรัพยไมครบถวน ไมไดรับขอมลูเพื่อ

สรางขอมูลหลักสินทรัพย

ทําใหไมสามารถสรางขอมูลหลักสินทรัพยในระบบได

กําหนดใหหนวยงานในสังกัดจัดทําแบบแจงขอมูลการบันทึกลางบัญชีพักสินทรัพย กําหนดระยะเวลาให

หนวยงานในสังกัดแจงแบบขอมูลการบันทึกลางบัญชีพักสินทรัพย เปนรายสัปดาหหรือรายเดือนแลวแตความเหมาะสม

ระบุขอมูลในการสรางขอมูลหลักสินทรัพยไมตรงตามเอกสารและหลักฐานที่เกี่ยวของ

ทําใหขอมูลหลักสินทรัพยในระบบ GFMIS ไมถูกตองตรงตามเอกสารและหลักฐานที่เกี่ยวของ

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบรายละเอียดในแบบแจงขอมูลการบันทึกลางบัญชีพักสินทรัพยกับรายงานสินทรัพยที่ยังไมผานรายการ โดยใชคําสั่งงาน S_ALR_87012056 • กรณีพบวาไมถูกตอง กําหนดใหเรงดําเนินการเปลี่ยนแปลงขอมูลกอนการบันทึกรับสินทรัพย โดยใชคําสั่งงาน AS02


- 112 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม 2. การเปล่ียนแปลงขอมูลหลักสินทรัพย (AS02)

บันทึกรายละเอียดเกี่ยวกับการสรางขอมูลหลักสินทรัพยไมถูกตอง และไดบันทึกรับสินทรัพยไปเรียบรอยแลว

ขอมูลหลักสินทรัพยไมถูกตอง และไมสามารถใชคําสั่ง AS02 แกไขรายการที่เกี่ยวของกับขอมูลทางบัญชีได

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบรหัสรายการที่เกีย่วของกับงานดานบัญช ี• กรณีพบขอผิดพลาดหลังจากที่ไดบันทึกรับสินทรัพยไปเรยีบรอยแลวใหใชคําสั่งงาน ABUMN แตหากเปนขอผิดพลาดเกี่ยวกับคําอธบิายในทะเบียนสินทรัพยสามารถใชคําสั่งงาน AS02 ในการแกไขได

3. การบันทึกรับสินทรัพย 3.1 การบันทึกรับสินทรัพยจากรายการคงคาง (F-04)

ระบุวันทีเ่อกสาร/วันที่ผานรายการไมถูกตอง

ทําใหการคิดคาเสื่อม

ราคาของสินทรัพยผิดพลาด เพราะระบบจะดึงชองที่ระบุวนัที่ที่นอยที่สุดไปคํานวณเปนวันที่เร่ิมตนในการคิดคาเสื่อมให

กําหนดใหเจาหนาที่

ผูปฏิบัติงานทราบวาการบันทึก (Key) วันที่เอกสารจะตองถูกตองตรงกับวันที่ตรวจรับสินทรัพย ที่ระบุไวในแบบรายงานสินทรัพยสําหรับสรางขอมูลหลักสินทรัพยประเภทครุภัณฑ (แบบ สท.4) เพื่อใหระบบดงึวันที่ที่ถูกตองไปคํานวณคาเสื่อมราคา


- 113 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม ระบุประเภทเอกสาร

คลาดเคลื่อน เชน ประเภทเอกสารที่ถูกตอง คือ คาใชจาย (JV) แตกลับระบุผิดเปนสินทรัพย (AA)

ทําใหรายงานแสดงสินทรัพยไมถูกตอง

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบขอมูลในระบบ GFMIS กับแบบแจงขอมูลการบันทึกลางบัญชีพักสินทรัพย (แบบGFMIS-FA2) • กรณีพบวาไมถูกตอง ใหกลับรายการทีค่ําสั่งงาน ZFI_FBRA

ระบุรหัสสินทรัพย

ไมถูกตอง ทําใหขอมูลและรายละเอียดสินทรัพยในระบบ GFMIS ไมตรงกับสินทรัพยทีห่ักลาง

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบรหัสสินทรัพยกอนบันทึกรายการจากรายงานสินทรัพยที่ยงัไมผานรายการ (S_ALR_87012056) และตรวจสอบหลงัจากบันทกึรายการไปแลว ที่รายงานการบันทึกรับสินทรัพย (S_ALR_87012050)

บันทึกรหัสตาง ๆ ไดแก ศูนยตนทุน แหลงของเงิน กิจกรรมหลัก และรหัสงบประมาณใน F-04 ไมถูกตอง

ทําใหขอมูลในระบบสินทรัพยคลาดเคลื่อน

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบขอมูลและรหัสตาง ๆ ที่บันทึกใน PO โดยใชคําสั่งงาน FBL3N ในการตรวจสอบรหัส ดังนี้ จํานวนเงิน ศนูยตนทนุ


- 114 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม แหลงของเงิน กิจกรรมหลัก

และรหัสงบประมาณ

3.2 การบันทกึรับสินทรัพยที่สํารวจพบ (F-90)

ไมบันทึกรายการสินทรัพยที่สํารวจพบ

ขอมูลสินทรัพยในระบบบัญชีไมครบถวน

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานสํารวจสินทรัพยที่อยูในความควบคุมดูแลของหนวยงานนอกระบบ GFMIS ทั้งหมดและสรุปขอมูลในแบบรายงานขอมูล สินทรัพยสําหรับสินทรัพยถาวรกอนปงบประมาณ 2548ที่ไมไดยกยอดตามแบบฟอรม A (สินทรัพยสํารวจพบ)(แบบ สท.6) แลวบันทึกรายการในระบบ GFMIS ดังนี ้- สรางขอมูลหลักสินทรัพย โดยใชคําสั่งงาน AS01 - บันทึกรับสนิทรัพย โดยใชคําสั่งงาน F-90 หมายเหตุ กรณีตองการบันทึกรับสินทรัพยโดยใชวันที่ในอดีต ซ่ึงระบบปดงวด (Period) ไปแลว ตองขอทําความตกลงกับกรมบัญชีกลาง เพื่อพิจารณาเปด Period ยอนหลัง


- 115 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม นําสินทรัพยสํารวจ

พบซึ่งไดบันทกึไปเรียบรอยแลว มาบันทึกในระบบซ้ําอีกคร้ังหนึ่ง

ทําใหรายงานแสดงสินทรัพยรายตัว (AW01N) และรายงานการบันทึกรับสินทรัพย (S_ALR_87012050) มีขอมูลสินทรัพยซํ้ากัน 2 รายการ

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานเรียกรายงานการบันทึกรับสินทรัพยที่สํารวจพบไปแลว จากรายงานการบันทึกรับสินทรัพยโดยใชคําสั่งงาน AW01N หรือ S_ALR_87012050 ในการตรวจสอบ หมายเหตุ คําสั่งงาน ZFB08 ใชกลับรายการกรณีบันทึกรับสินทรัพยที่สํารวจพบซ้ําภายในงวด (Period) เดยีวกนั หรือภายในปงบประมาณเดียวกันเทานัน้ หากขามงวด หรือขามปใหใชคําสั่งงาน ABAVN ตัดจาํหนายรายการสินทรัพยที่บนัทึกซ้ํา

3.3 การบันทึกรับสินทรัพยรับบริจาค (ABZON)

รายละเอียดประกอบการสรางขอมูลหลักสินทรัพยที่ไดรับบริจาคไมครบถวน ไมไดรับขอมลูเพื่อ

สรางขอมูลหลักสินทรัพยที่ไดรับบริจาค

ไมสามารถสรางขอมูลหลักสินทรัพยในระบบได

กําหนดใหหนวยงานในสังกัดทําแบบแจงขอมูลการบันทึกสินทรัพยรับบริจาค (แบบ สท.4) กําหนดระยะเวลาใหหนวยงานในสงักัดแจงแบบ สท.4 เปนรายสัปดาหหรือรายเดือนแลวแตความเหมาะสม

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม ใชเลขรหัส

สินทรัพยบันทึก ทําใหขอมูลใน

รายงานไมถูกตอง กําหนดใหเจาหนาที่

ผูปฏิบัติงานตรวจสอบขอมูล


- 116 -

สินทรัพยรับบริจาคผิดรหัส/ใชเลขรหัสซ้ํากัน

สินทรัพยที่มีอยูในระบบกอนการบันทกึที่รายงาน ดังนี ้• รายงานแสดงสินทรัพยรายตัว โดยใชคําสั่งงาน AW01N ตรวจสอบรหัสตาง ๆไดแก หมวดสินทรัพย รหัสศูนยตนทุน แหลงของเงิน รหัสงบประมาณ รวมทั้งมูลคาการไดมาของสินทรัพยตัวเดียวกนัแตมีการบันทึกการไดมาหลายบรรทัดรายการ • รายงานการบนัทึกรับสินทรัพย โดยใชคําสั่งงาน S_ALR_87012050 หมายเหตุ คําสั่งงาน AB08 ใชกลับรายการในกรณีบันทกึรายการซ้ําซอนภายในงวด (Period) เดียวกนั หรือภายในปงบประมาณเดยีวกันเทานัน้ หากตองการกลับรายการขามงวด (Period) หรือขามปงบประมาณใหประสานงานกับกรมบัญชีกลางกอน


- 117 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม กรณีรับบริจาค เมื่อ

ส้ินงวดบัญชีตองปรับปรุงบัญชีรายไดรอการรับรูตามมูลคาของคาเสื่อมราคาที่เกิดขึ้น แตหนวยงานมิไดปรับปรุงรายการบัญชี

ระบบจะไมสงขอมูลไปปรับปรุงขอมูลบัญชีในรายงานงบทดลองทําใหบัญชีดาน “รายไดรอการรับรู-ระยะยาว” คงคางอยูในระบบเนื่องจากไมมีการหักคาเสื่อมราคาออกจากมูลคาเต็มของสินทรัพย

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบขอมูลทางบัญชีในรายงานงบทดลอง กับแบบ สท.4 กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานประมวลผลคาเสื่อมที่คําสั่งงาน ZAFAB และนําคาเสื่อมที่เกิดขึ้น (ตรวจดูจากรายงาน AW01N ) กอนนําไปปรับปรุงบัญชี เพื่อลดยอดบญัชีรายไดรอการรับรู-ระยะยาว

4. การตัดจําหนายสินทรัพยถาวร (ABAVN)

ตัดจําหนายสินทรัพยผิดปงบประมาณ

ทําใหมูลคาของคาเสื่อมราคาไมถูกตอง

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบอายุงาน และปงบประมาณของสินทรัพย กอนบันทึกการตัดจําหนาย ที่รายงานแสดงสินทรัพยรายตัว (AW01N)

ตัดจําหนายสินทรัพยผิดตวั

ทําใหขอมูลสินทรัพยไมถูกตอง

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบรายงานการตดัจําหนายสินทรัพยโดยการขาย : ZFA004 หรือรายงานการตดัจําหนายสินทรัพย


- 118 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม (ไมรวมการขาย) : ZFA005

ทั้งหมดที่อยูในระบบ กอนบันทึกตัดจําหนายสินทรัพยวาจะตัดจําหนายสินทรัพยตวัใด

5. การโอนเปลี่ยนแปลงขอมูลสินทรัพยถาวร 5.1 การบันทึกโอนสินทรัพยภายในกรม (ABUMN)

โอนสินทรัพย ผิดศูนยตนทนุ / ผิดจังหวดั

ทําใหสินทรัพยถูก

บันทึกอยูในศนูยตนทนุ/จังหวดั ที่ไมใชเจาของสินทรัพยอยางแทจริง

กําหนดใหเจาหนาที่

ผูปฏิบัติงานตรวจสอบรายละเอียดรหสัตาง ๆ ที่จะทําการโอนใหชัดเจน และถูกตองกอนการบันทึกการโอนสินทรัพย

โอนสินทรัพยภายในกรมผิดตัว

ทําใหรายละเอยีดของขอมูลหลักสินทรัพย ไมตรงกับตัวสินทรัพยจริงที่นํามาบันทึก

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจรหัสและรายละเอียดของสินทรัพยกอนบันทึก จากรายงานสินทรัพยที่ยังไมผานรายการ : S_ALR_87012056 หรือรายงานการแสดงขอมูลหลักสินทรัพยถาวร : AS03

กรณีโอนสินทรัพยขามหนวยเบกิจายแตผูใชงาน ใชวิธีเขาไป แกไขศูนยตนทุนจาก รหัสเดิมเปนรหัสใหมที่คําสั่งงาน AS02

ทําใหคูบัญชีในงบทดลองไมไดรับการปรับปรุง เพราะเปน เพียงการแกไขในทะเบียนของสินทรัพยเทานั้น จึงไมมีผลตอการ

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานใชคําสั่งงาน ABUMN ทั้งกรณีโอน สินทรัพยขามจังหวดั และกรณีขามหนวยเบิกจาย หรือขามศูนยตนทนุ


- 119 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม ปรับปรุงคูบัญชีในงบ

ทดลอง โดยใหตรวจสอบผลการโอนจากรายงานการโอนสินทรัพยระหวางจังหวัดภายในกรม (เฉพาะไดมาในปปจจุบัน) ZFA007 หมายเหตุ ถาใชคําสั่งงาน ABUMN โอนสินทรัพยผิดจังหวดั ผิดหนวยเบกิจายหรือผิดศูนยตนทนุซ้ําอีก ภายในงวด (Period) หรือปงบประมาณเดียวกันสามารถใชคําสั่งงาน AB08 กลับรายการและใชคําสั่งงาน ABUMN บันทึกโอนสินทรัพยที่ถูกตองอีกครั้ง แตหากขามปงบประมาณใหใชคําสั่งงาน ABUMN บันทึกโอนสินทรัพยใหถูกตองในปปจจุบัน

5.2 การบันทึกโอนสินทรัพยระหวางกรม (ABT1N, ZGL_JV, F-04)

หนวยงานไมทราบวิธีปฏิบัติเกี่ยวกับการโอนสินทรัพยระหวางกรม

ทําใหไมดําเนนิการโอนสินทรัพยในระบบ ทําใหขอมูลสินทรัพย และขอมูลทางบัญชีไมถูกตอง

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานศึกษาขั้นตอนและวิธีปฏิบัติ จากคูมือระบบสินทรัพยถาวร โดยสามารถดาวนโหลดไดจาก http://gfmisreport.mygfmis.com


- 120 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม 6. การประมวลผลคาเสื่อมราคา (ZAFAB)

ผูใชงานไมเลือกปุมทดสอบการประมวล กอน

ทําใหทราบถึงขอผิดพลาด (error) ที่เกิดขึ้น ลาชา และไมสามารถแกไขปญหาได

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานเลือกปุมทดสอบการประมวลผล กอนกดปุมดําเนินการเพื่อประมวลผลจริง ทุกคร้ัง หมายเหตุ กรณีที่ดําเนินการผิดพลาดไปแลว ใหแกไขขอผิดพลาด (error) ตามที่ระบบฟองใหถูกตองเสียกอนจึงคอยส่ังประมวลผลอีกครั้ง หรือแจง Helpdesk แกไขตอไป

ผูใชงานไมประมวลผลคาเสื่อมราคาทุกสิ้นงวดบัญชี

ทําใหเปนภาระในการประมวลคาเสื่อมครั้งเดียวเมื่อส้ินงวดปงบประมาณ ซ่ึงจะตองทยอยประมวลทีละงวดบัญชี กรณีมีขอผิดพลาด จะแกไข error ที่เกิดขึ้นไมทันการณ เนื่องจากระบบไดปด Period ไปแลว

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานประมวลผลคาเสื่อมทุก ๆ ส้ินงวด (รายเดือน) เพื่อประโยชนในการออกรายงาน ระบบจะคดิคํานวณคาเสื่อมสินทรัพยใหหนวยงานเห็นเปนรายเดือน และทําใหผูใชงานทราบถึงขอผิดพลาด (error) ที่เกดิขึ้นและสามารถแกไขปญหาที่เกิดขึ้นไดทันทวงท ี


- 121 -

ตารางความเสี่ยงเกี่ยวกับการปฏิบัติงานในกระบวนงานดานระบบบัญชีแยกประเภท (General Ledger: GL)

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม 1. การบันทึกรายการเก่ียวกับเช็คขัดของ

หนวยงานไมเขาใจเกี่ยวกับการบันทึกรายการเช็คขัดของจึงมิไดบันทึกรายการเกี่ยวกับเช็คขดัของในระบบ GFMIS

ทําใหขอมูลในระบบ GFMIS ไมครบถวน และไมถูกตอง

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานศึกษาขั้นตอนการปฏิบัติงานกรณีเช็คขัดของ

หนวยงานไมทราบที่มาของเช็คที่ไดรับคืนวาเกดิจากเช็คที่นําสงเกิดขัดของ

ทําใหมิไดบันทึกปรับปรุงรายการเช็คขัดของ

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบรายละเอียดในสําเนาใบเสร็จรับเงินวาเปนการรับเงินจากเช็คฉบับเดิมที่นําสงเกิดขัดของและระบุในตารางสรุปขอมูลสําคัญที่ใชบันทึกขอมูลการรับเงินในระบบ GFMIS ในชอง “รายการ” วารับเช็คขัดของ

หนวยงานไมบันทึกรายการปรับปรุงเช็คขัดของ (เอกสาร JN) แตไดบันทึกรายการรับและนําสงเงินแทนเช็คขัดของเขาสูระบบเรียบรอยแลว

ทําใหขอมูลทางบัญชีไมถูกตอง

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานศึกษาแนวทางปฏิบัติทางบัญชีและวิธีการตรวจสอบการบันทึกรายการเช็คขัดของ


- 122 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม กรณีเช็คขัดของเกิด

จากการนําสงเงินฝากคลัง แตหนวยงานมิไดบันทึกปรับลดยอดเงินฝากคลัง (คําสั่งงาน ZGL_JK1)เขาสูระบบ

ทําใหขอมูลทางบัญชีไมถูกตอง

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบความครบถวนของการบันทึกรายการ จากรายงานติดตามสถานะเช็คขัดของ (คําสั่งงาน ZRP_R23)

เมื่อไดรับเงินสดหรือเช็คฉบับใหม หนวยงานมิไดบันทึกเปนรายการเช็คขัดของ แตกลับบันทึกเปนรายการรับเงินครั้งใหมตามปกต ิ

ทําใหขอมูลทางบัญชีมียอดรายไดแผนดินหรือเงินนอกงบประมาณ (ดานเครดติ) สูงกวาขอเท็จจริง

ทําใหขอมูลทางบัญชีของกรมบัญชกีลาง (ชุด 9999) มยีอดบญัชีลูกหนี้เช็คขัดของบุคคลภายนอก (1102050122) คางดานเดบติ

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบขอมูลในสําเนาใบเสร็จรับเงินวาการรับเงินสด หรือเชค็ฉบับใหมเปนการรับเงินเขามาใหม หรือเปนการรบัเพื่อชดใชแทนเช็คขัดของ

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบขอมูลดานรับ (บัญชีดานเครดิต) กับขอมลูเงินรับ (บัญชีเงินสดดานเดบิต) และสําเนาใบเสร็จรับเงินในแตละวนั

เมื่อนาํเงนิสดหรือเชค็ฉบับใหม สงที่ธนาคารกรุงไทยฯ ระบุประเภทเงินทีน่ําสงในใบฝากเงิน (Pay in slip) ที่ไมใชรายการเช็ค

ทําใหขอมูลทางบัญชี ของกรมบัญชีกลาง (ชุด 9999) บัญชีลูกหนี้เช็คขัดของ-บุคคลภายนอก (1102050122) มียอดคางดานเดบิต

กําหนดใหเจาหนาที่ตรวจสอบการระบุประเภทเงนินาํสง ใน Pay in slip ใหถูกตองกอนนําสงเงินที่ธนาคาร


- 123 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม ขัดของ แตบันทึก

รายการนําสงเงินแทนเช็คขัดของ (ประเภทเอกสาร R5) เขาสูระบบแลว

ทําใหขอมูลทางบัญชีของหนวยงานบัญชีเจาหนีเ้ช็คขัดของ-กรมบัญชีกลาง (2101020105) มียอดคางดานเครดติ

กําหนดใหเจาหนาที่ที ่ตรวจสอบใบรบัเงิน (Deposit Receive) ที่ธนาคารฯ บันทึกกับใบฝากเงิน (Pay in slip) กอนเดนิทางกลับมาที่หนวยงาน หากพบขอผิดพลาดใหแจงเจาหนาที่ของธนาคารกรุงไทยฯ แกไขรายการใหโดยทันท ีกําหนดใหเจาหนาที่ตรวจสอบสถานะการกระทบยอดบญัชพีักเงินนําสงกรณีนําสงเงินแทนเช็คขัดของ

2. การบันทึกรายการเก่ียวกับเงินเบิกเกินสงคืน

หนวยงานไมเขาใจเกี่ยวกับรายการเบิกเกินสงคืน จึงบันทกึรายการในระบบ GFMIS ไมครบถวน

ทําใหขอมูลในระบบ GFMIS ไมถูกตอง

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานศึกษาขั้นตอนการปฏิบัติงานกรณีเบิกเกินสงคืนในระบบ GFMIS

หนวยงานบนัทึกรายการเขาสูระบบ GFMIS โดยระบุเลขที่เอกสารขอเบิก หรือรหัสแหลงของเงิน รหัสงบประมาณ รหัสกิจกรรมหลัก ไมสัมพันธกับเอกสารขอเบิกที่ตองการทําการ

กรณีเอกสารขอเบิกที่อางอิงผิดไมมีอยูในระบบ หนวยงานจะไมสามารถบันทึกรายการเขาสูระบบได กรณีมีเอกสารขอเบิกที่อางอิงผิดอยูในระบบ หนวยงานสามารถบันทึกรายการรับและ

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานเบิกเกินสงคืนระมัดระวังและตรวจสอบความถูกตองของเลขที่เอกสารขอเบิก หรือรหัสแหลงของเงิน รหัสงบประมาณ รหัสกิจกรรมหลัก ใหระบ ุขอมูลขางตนใหถูกตอง


- 124 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม เบิกเกนิสงคืน นําสงเงินเบิกเกินสงคืน

เขาสูระบบได แตไมสามารถบันทึกลดยอดบัญชีเบิกเกินสงคืนและคาใชจายที่ถูกตองเขาสูระบบได

และสัมพันธกบัเอกสารขอเบิกที่ตองการทํารายการเบิกเกนิสงคืน

ระบุประเภทเงนิที่นําสงในใบฝากเงิน (Pay in Slip ) ที่ไมใชรายการเบิกเกนิสงคืน แตไดบันทึกขอมูลเขาระบบ GFMIS เปนรายการเบิกเกนิสงคืน

เอกสารนําสงเงิน (ประเภท CJ) ไมถูกตองทําใหระบบไมสามารถกระทบยอดบญัชีพักเงินนําสงใหอัตโนมัติ

กําหนดใหเจากนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบขอมูลที่ระบุในใบฝากเงิน (Pay in Slip) ใหถูกตองกอนการนําสงเงิน • กรณีเบิกเกินสงคืนเงินงบประมาณตองระบุประเภทเงนิทีน่ําสงเปนชองที่ 3 คือ เบิกเกินสงคืน กรณีเบิกเกินสงคืนเงนินอกงบประมาณตองระบุประเภทเงนิที่นําสงเปนชองที่ 2 คือ เงินฝากคลัง

เจาหนาที่ธนาคารกรุงไทยฯ บันทึกขอมูลในระบบของธนาคารไมถูกตอง ตามขอมูลในใบฝากเงิน (Pay in Slip) ของหนวยงาน

เอกสารนําสงเงิน (ประเภท CJ) ไมถูกตอง ทําใหระบบไมสามารถกระทบยอดบญัชีพักเงินนําสงใหอัตโนมัติ

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบใบรับเงิน (Deposit Receive) ที่ธนาคารฯ บันทึกกับใบนาํฝากเงิน


- 125 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม (Pay in Slip) กอน

เดินทางกลับมาที่หนวยงาน หากพบขอผิดพลาดใหแจงเจาหนาที่ของธนาคารกรุงไทยฯ แกไขรายการใหโดยทันท ีหากหนวยงานมิไดแจงใหธนาคารฯ แกไขภายในวันที่นําสงเงิน ตองแจงกรมบญัชีกลางปรับปรุงรายการ(CJ) ใหถูกตอง

หนวยงานบนัทึกรายการนําสงเงินเบิกเกินสงคืนโดยระบุรหัสศูนยตนทุนผูนําสงเงินไมตรงกับรหัสศูนยตนทุนผูนําสงเงินในใบฝากเงิน (Pay in Slip)

ขอมูลนําสงเงินเบิกเกนิสงคืนที่หนวยงานบนัทึกไมถูกตอง ทําใหระบบไมสามารถกระทบยอดหักลางบัญชีพกัเงินนําสงใหอัตโนมัติได

กําหนดใหเจาหนาที่ผูปฏิบัติงานตรวจสอบการระบุรหัสศนูยตนทนุผูนําสงเงินในเอกสารนําสงเงินเบิกเกินสงคืน (R6 / R7) ที่บันทึกใหตรงกับรหัสศูนยตนทนุผูนําสงเงินในใบฝากเงิน (Pay in Slip) หากหนวยงานบันทึก

รายการเขาสูระบบไมถูกตองใหแจงหนวยงานตนสังกัดกลับรายการที่เครื่อง GFMIS Terminal และบันทึกขอมูลใหมที่ถูกตองเขาสูระบบ


- 126 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม เมื่อนําสงเงินที่

ธนาคารกรุงไทยฯ แลว หนวยงานบนัทึกลดยอดบัญชีเบิกเกินสงคืนฯ ทันทีภายในวนัเดียวกนั

หนวยงานไมสามารถบันทึกลดยอดบัญชีเบิกเกนิสงคืนฯเขาสูระบบงานได

กอนการบันทกึลดยอดบัญชีเบิกเกินสงคืนฯ ใหเจาหนาทีต่รวจสอบบัญชีพักเงินนําสงวาระบบกระทบยอดบญัชีพักเงินนําสงเรียบรอยแลว จึงบันทึกลดยอดบัญชีเบิกเกนิสงคืนฯ เขาสูระบบ

กรณีเบิกเกินสงคืนเงินกันไวเบิกเหล่ือมปที่ยังไมหมดระยะเวลาการกันเงินฯ หนวยงานระบุเลขที่เอกสารสํารองเงินทั้งดานเดบิตและดานเครดิต

ไมสามารถบันทึกขอมูลเขาสูระบบงานได

กําหนดใหเจาหนาที่บันทึกลางรายการเบิกเกนิสงคืน โดยระบุเลขที่เอกสารสํารองเงินเฉพาะดานเครดิตเทานั้น (บัญชีคาใชจาย)

3. การบันทึกรับเงินนอกงบประมาณที่ไมฝากคลัง (เงินนอก – นอก)

มีหลักฐาน (ใบเสร็จรับเงนิ) แตไมบันทึกขอมูลเขาระบบ GFMIS


ทุกสิ้นวัน กําหนดใหเจาหนาทีต่รวจสอบเงินในตูนิรภัยกับรายงานแสดงยอดเงินคงเหลือประจําวนัในระบบ GFMIS โดยใชคําสั่งงาน ZFI_CASHBAL

หนวยงานไมทราบวา ขอมูลที่บันทึกครบถวน ถูกตองหรือไม อยางไร

ทําใหเกิดความไมมั่นใจในการทาํงานในขั้นตอนถัดไป

กําหนดใหเจาหนาที่ตรวจสอบตารางสรุปขอมูลสําคัญกับผลการบันทึกขอมูลในสมุดรายวันทัว่ไปโดยใชคําสั่งงาน ZGL_RPT001


- 127 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม 4. การบันทึกจายเงินนอกงบประมาณที่ไมฝากคลัง (เงินนอก - นอก)

รายละเอียดในหลักฐานใบเสร็จรับเงินไมเพียงพอตอการบันทึกขอมูลเขาสูระบบ GFMIS

ทําใหเกิดความลาชา กําหนดใหเจาหนาที่ตรวจสอบเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวของ ไดแก ใบเสร็จรับเงินของบุคคลภายนอก หรือหลักฐานอื่นทีเ่กี่ยวของ กอนการบันทกึขอมูลการจายเงนิเขาสูระบบ GFMIS

บันทึกขอมูลการจายเงิน จากหลักฐานประกอบเปนเท็จ หรือไมถูกตอง

ทําใหเกิดการทุจริต กําหนดใหมีการแบงแยกหนาที่ระหวาง ผุจายเงินกับผูบันทึกขอมูลการจายเงินในระบบ GFMIS โดยผูบันทึกขอมูลตองตรวจสอบหลกัฐานที่เกี่ยวของวา เปนไปตามกฏ ระเบียบ ขอบังคับ กอนบันทึกรายการเขาสูระบบ GFMIS

มีหลักฐานการจายเงินแตไมบันทกึขอมูลเขาระบบ GFMIS

ทําใหขอมูลในระบบไมเปนปจจุบนั

กําหนดใหเจาหนาที่ตรวจสอบรายงานแสดงยอดเงินคงเหลอืประจําวนัโดยใชคําสั่งงาน ZFI_CASHBAL กับตัวเงนิคงเหลือที่หนวยงาน ทกุสิ้นวัน


- 128 -

กระบวนงาน ปจจัยเสี่ยง ผลกระทบ กิจกรรมการควบคุม หนวยงานไมทราบวา

ขอมูลที่บันทึกครบถวน ถูกตองหรือไม

ทําใหเกิดความไมมั่นใจในการทาํงานในขั้นตอนถัดไป

กําหนดใหเจาหนาที่ตรวจสอบรายงานสมุดรายวันทัว่ไป (ZGL_RPT001) กับเอกสารและหลักฐานที่เกี่ยวของ

5. การปรับปรุงบัญชีท่ีไมเก่ียวของ

มีหลักฐานที่ตองปรับปรุงรายการบัญชี แตไมบันทกึขอมูลเขาระบบ GFMIS


กําหนดใหเจาหนาที่ตรวจสอบหลกัฐานที่ตองปรับปรุงรายการบัญชีกับสมุดรายวนัทั่วไป (ZGL_RPT001) ในระบบ GFMIS

6. การบันทึกการเปล่ียนสถานะของเงนิ

มีหลักฐานการเปลี่ยนสภาพของเงินแตไมบันทึกขอมูลเขาระบบ GFMIS


กําหนดใหเจาหนาที่ตรวจสอบหลกัฐานที่ตองปรับปรุงรายการบัญชีกับสมุดรายวนัทั่วไป (ZGL_RPT001) ในระบบ GFMIS


- 129 -

บทที่ 5 การวิเคราะหงบการเงิน

งบการเงิน หมายถึง รายงานทางการเงินและบัญชีที่มีแบบแผน เพื่อแสดงฐานะการเงินผลการดําเนินงานและกระแสเงินสดของหนวยงาน ซึ่งเปนประโยชนตอผูใชงบการเงินในการตัดสินใจเชิงเศรษฐกิจ

งบการเงิน1 ประกอบดวย (1) งบแสดงฐานะการเงนิ (2) งบรายไดและคาใชจาย (3) หมายเหตปุระกอบงบการเงิน

การวิเคราะหงบการเงิน หมายถึง กระบวนการคนหาขอเท็จจริงเกีย่วกับฐานะการเงนิและผลการดาํเนินงานของหนวยงาน พรอมทั้งนําขอเท็จจริงที่ไดมาใชประกอบการตัดสินใจเชิงเศรษฐกจิ

วัตถุประสงค (1) เพื่อใชในการตัดสินใจในการดําเนินงาน (2) เพื่อใชในการวางแผนบริหารงานของผูบริหาร (3) เพื่อใชในการติดตามหรอืประเมินผลการปฏิบัติงาน

ขั้นตอนการวิเคราะหงบการเงิน (1) กําหนดวตัถุประสงคในการวิเคราะห (2) จัดเก็บรวบรวมขอมูล (3) จัดวางขอมูลใหอยูในรปูแบบเดยีวกนั (4) เลือกเครื่องมือที่จะมาใชวิเคราะห (5) แปลความหมายและประเมินผลที่ไดจากการวิเคราะห

ขอมูลท่ีใชในการวิเคราะห (1) งบการเงนิเปรียบเทยีบอยางนอย 2 ป (2) ขอมูลรายละเอียดเพื่อประกอบการวิเคราะห 1หนังสือกระทรวงการคลังดวนที่สด ที่ กค 0423.2 / ว 410 ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2551


- 130 -

วิธีการวิเคราะหงบการเงิน (1) วเิคราะหตามแนวดิ่ง (Common Size) (2) วเิคราะหตามแนวนอน (Trend) (3) วเิคราะหอัตราสวนทางการเงิน (Financial Ratio) (4) วเิคราะหงบกระแสเงนิสด (Cash Flow)

การวิเคราะหตามแนวดิ่ง (Common Size) (1) เปนการวิเคราะหขอมูลทีละดาน โดยเปรียบเทียบเปนอัตรารอยละตอสินทรัพยรวมหรือรายไดรวม

(2) ใชขอมูลปเดียว–โครงสรางของงบการเงินปนั้น ๆ

(3) ใชขอมูลสองปเปรียบเทียบ–การเปลี่ยนแปลงโครงสรางของงบการเงิน

งบแสดงฐานะการเงิน • กําหนดใหยอดสินทรัพยรวม เทากับ 100 • ยอดของหนี้สินและสวนทุนรวม เทากับ 100 • คํานวณรายการตาง ๆ ทั้งสินทรัพย หนี้สิน และสวนทนุ ใหอยูในรปูรอยละของยอด

สินทรัพยทั้งหมด

งบรายไดและคาใชจาย • กําหนดใหรายไดจากการดําเนินงานรวม เทากับ 100 • คํานวณรายการตาง ๆ ทั้งรายไดและคาใชจาย ใหอยูในรูปรอยละของรายไดจากการ

ดําเนินงานรวม

รูปท่ี 4.1 แผนภูมิวงกลมของสินทรัพยรวม

21%6%3%

6%

3%

4%

51%

6%เงินสดและรายการเทยีบเทาเงินสด ลกูหนี้ระยะส้ัน

รายไดคางรับ

เงินลงทนุระยะส้ัน

ทีด่นิ อาคาร และอุปกรณ (สุทธิ)สินทรัพยโครงสรางพื้นฐาน (สุทธิ)สินทรัพยไมมีตวัตน (สุทธิ)สินทรัพยอ่ืน


- 131 -

การวิเคราะหตามแนวดิ่ง – งบแสดงฐานะการเงิน

สินทรัพย ปท่ี 2 ปท่ี 1 อัตราสวน ปท่ี 2 ปท่ี 1

เงินสดและเทยีบเทา 90 60 33.3 28.6 สินคาและวัสดุ 40 30 14.9 14.3 สินทรัพยหมนุเวยีน 30 50 11.1 23.8 รวม 160 140 59.3 66.7 ที่ดินอาคารอุปกรณ 60 40 22.2 19 สินทรัพยไมหมุนอื่น 50 30 18.5 14.3 รวม 110 70 40.7 33.3 รวม 270 210 100 100 การวิเคราะหตามแนวดิ่ง – งบแสดงฐานะการเงิน

หนี้สินและสวนทุน หนี้สินหมุนเวียน

ปท่ี 2

ปท่ี 1 อัตราสวน ปท่ี 2 ปท่ี 1

เจาหนีแ้ละคชจ.คางจาย 80 60 29.7 28.6 หนี้สินหมนุเวยีนอื่น 60 50 22.2 23.8

รวม 140 110 51.9 52.4 เงินทดรองรับจากคลัง 70 70 25.9 33.3 หนี้สินไมหมนุเวยีนอื่น 30 20 11.1 9.5

รวม 100 90 37 42.8 รวมหนี้สิน 240 200 88.9 95.2

สวนทุน 30 10 11.1 4.8 รวม 270 210 100 100


- 132 -

การวิเคราะหตามแนวดิ่ง – งบรายไดคาใชจาย

รายได จากการดําเนนิงาน

ปท่ี 2


รายไดจากรัฐบาล รายไดจากงบประมาณ 200 170 62.5 45.9 รายไดอ่ืน 70 110 21.9 29.8 รวม 270 280 84.4 75.7 รายไดจากแหลงอื่น รายไดขายสินคาและบริการ 30 40 9.3 10.8 รายไดจากการชวยเหลือ/บริจาค 20 50 6.3 13.5

รวม 50 90 15.6 24.3 รวม 320 370 100 100

การวิเคราะหตามแนวดิ่ง – งบรายไดคาใชจาย

คาใชจายจากการดําเนินงาน

ปท่ี 2


คาใชจายบุคลากร 70 60 21.8 16.2 คาบําเหน็จบํานาญ 20 20 6.3 5.4 คาใชจายฝกอบรม 30 80 9.4 21.7 คาใชจายเดินทาง 60 50 18.8 13.5 คาวัสดุ/ใชสอย/สาธารณูปโภค 120 150 37.5 40.5

รวม 300 360 93.8 97.3 รายไดสงูต่ํากวาคชจ.สุทธิ 20 10 6.2 2.7


- 133 -

การวิเคราะหตามแนวนอน (Trend) • เปนการวเิคราะหโดยใชอัตรารอยละของแนวโนม เพื่อดแูนวโนมหรือทิศทางของ

รายการตาง ๆ ที่ปรากฏในงบการเงิน • กําหนดปใดปหนึ่งเปนปฐาน

ในกรณีที่ทุกปมีการดําเนนิงานปกติ อาจใชปกอนเปนปฐานก็ได • เห็นแนวโนม–สูงขึ้น คงที่ หรือลดลง

การวิเคราะหอัตราสวนทางการเงิน (Financial Ratios) • เปนเครื่องมือที่ใชในการประเมินฐานะการเงิน ประสิทธิภาพ และความสามารถใน

การหากําไร • เปรียบเทียบขอมูลในงบการเงิน เพื่อใหไดความหมายตรงกับวัตถุประสงค • ในภาครัฐยังไมมีการกําหนดแนนอน ขึ้นกับวัตถุประสงคและความตองการวิเคราะห

ของแตละหนวยงาน • สามารถใชเพื่อเปรียบเทียบ

อัตราสวนทางการเงินของหนวยงานตนเองกับหนวยงานอื่น ที่มีลักษณะการดําเนินงานเดยีวกัน ในชวงเวลาเดียวกนั

อัตราสวนทางการเงินของหนวยงานตนเองในงวด การดําเนินงานหลาย ๆ งวด เพื่อพิจารณาแนวโนมของการดําเนินงาน อาจนําอัตราสวนมาวิเคราะหเปนแนวโนม

อัตราสวนทางการเงิน • อัตราสวนแสดงสภาพคลอง (Liquidity Ratios) • อัตราสวนแสดงการบริหารสินทรัพย (Activity Ratios หรือ Asset Management Ratios) • อัตราสวนแสดงสภาพหนี้สิน (Leverage Ratios หรือ Debt Management Ratios) • อัตราสวนแสดงความสามารถในการทํากาํไร (Profitability Ratios)


- 134 -

การวิเคราะหตามแนวนอน - งบแสดงฐานะการเงิน

สินทรัพย

ปท่ี 2

ปท่ี1

ปฐาน อัตราสวน ปท่ี 2 ปท่ี 1 ปฐาน

เงินสดและเทยีบเทา 90 60 70 129 86 100 สินคาและวัสดุ 40 30 20 200 150 100 สินทรัพยหมนุเวยีน 30 50 40 75 125 100

รวม 160 140 130 123 108 100 ที่ดินอาคารอุปกรณ 60 40 50 120 80 100 สินทรัพยไมหมุนอื่น 50 30 60 83 50 100

รวม 110 70 110 100 64 100 รวม 270 210 240 113 88 100

การวิเคราะหตามแนวนอน – งบแสดงฐานะการเงิน

หนี้สินและสวนทุน

ปท่ี 2

ปท่ี 1

ปฐาน อัตราสวน ปท่ี 2 ปท่ี1 ปฐาน

เจาหนีแ้ละคชจ.คางจาย 80 60 70 114 86 100 หนี้สินหมนุเวยีนอื่น 60 50 40 150 125 100

รวม 140 110 110 127 100 100 เงินทดรองรับจากคลัง 70 70 70 100 100 100 หนี้สินไมหมนุเวยีนอื่น 30 20 40 75 50 100

รวม 100 90 110 91 82 100 รวมหนี้สิน 240 200 220 109 91 100

สวนทุน 30 10 20 150 50 100 รวม 270 210 240 109 91 100


- 135 -

การวิเคราะหตามแนวนอน – งบรายไดคาใชจาย

รายได รายไดจากการดําเนินงาน

ปท่ี 2

ปท่ี 1

ปฐาน อัตราสวน ปท่ี 2 ปท่ี 1 ปฐาน

รายไดจากรัฐบาล รายไดจากงบประมาณ 200 170 190 212 181 100 รายไดอ่ืน 70 110 80 88 138 100 รวม 270 280 270 100 103 100 รายไดจากแหลงอื่น รายไดขายสินคาและบริการ 30 40 20 150 200 100 รายไดจากการชวยเหลือ/บริจาค

20 50 10 200 500 100

รวม 50 90 30 166 300 100 รวม 320 370 300 106 121 100

การวิเคราะหตามแนวนอน - งบรายไดคาใชจาย

คาใชจาย คาใชจายจากการดําเนินงาน ปท่ี 2 ปท่ี 1 ปฐาน อัตราสวน

ปท่ี 2 ปท่ี1 ปฐาน คาใชจายบุคลากร 70 60 50 140 120 100 คาบําเหน็จบํานาญ 20 20 20 100 100 100 คาใชจายฝกอบรม 30 80 30 100 266 100 คาใชจายเดินทาง 60 50 20 300 250 100 คาวัสดุ/ใช สอย/สาธารณูปโภค

120

150

140

85

107

100

รวม 300 360 260 115 138 100 รายไดสงูต่ํากวาคชจ.สุทธิ 20 10 40 50 25 100

การวิเคราะหตามแนวนอน (Trend)


- 136 -

0

20

40

60

80

100

ป 1 ป 2 ป 3 ป 4 ป 5

เงินสดและรายการเทียบเทาเงินสดสินคาและวัสดุ

ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ

บรรณานกุรม กระทรวงการคลัง. การบริหารการเงินการคลังภาครัฐแบบอิเล็กทรอนิกส GFMIS (Government Fiscal Management Information System) พ.ศ. 2548-2551

กระทรวงการคลัง, กรมบัญชีกลาง. ผังบัญชีมาตรฐาน สําหรับหนวยงานภาครัฐ Version 2551

กระทรวงการคลัง, กรมบัญชีกลาง. หลักการและนโยบายบัญชีสําหรับหนวยงานภาครัฐ ฉบับที่ 2 พ.ศ. 2546

กระทรวงการคลัง, สํานักงบประมาณ. หนงัสือสํานักงบประมาณ ดวนที่สุดที่ นร 0702/ว 51 ลงวันที่ 20 มกราคม 2548

พระราชบัญญัติวิธีการงบประมาณ พ.ศ. 2502 และที่แกไขเพิ่มเติม

ระเบียบการเบกิจายเงินจากคลัง การเก็บรักษาเงิน และการนําสงเงิน พ.ศ. 2551

ภาคผนวก ก - หนังสือสํานกังบประมาณ /กระทรวงการคลัง / กรมบัญชีกลาง - คําสั่งกรม /บนัทึกเวียนกองการเงินและบัญชี/ กองพัสด/ุ กองแผนงาน

กฎหมาย ระเบียบ ขอบังคับ มติคณะรัฐมนตรี หนังสือกระทรวงการคลัง หนังสือสํานักงบประมาณ ท่ีเกี่ยวของทางดานการเงินและบัญชี คําสั่งกรมชลประทาน คําสั่งกองการเงินและบัญชี บันทึกแนวปฏิบัติกองการเงินและบัญชี กฎหมาย - พระราชบัญญัติวิธีการงบประมาณ พ.ศ.2502 และที่แกไขเพิ่มเติม - พระราชกฤษฎีกา “หลักเกณฑและวิธีการบริหารกิจการบานเมืองที่ดี พ.ศ.2546” - พระราชบัญญัติประกอบรัฐธรรมวาดวยการตรวจเงินแผนดิน พ.ศ.2542 - พระราชบัญญัติความรับผิดทางละเมิดของเจาหนาที่ พ.ศ.2539

ระเบียบ - ระเบียบการเบิกเงินจากคลัง การเรียกเก็บรักษาเงิน และการนําเงินสงคลัง พ.ศ.2551 - ระเบียบสํานักนายกรัฐมนตรี วาดวยการจัดซื้อจัดจางทางอิเล็กทรอนิกส พ.ศ.2549 และเพิ่มเติม - ระเบียบวาดวยการบริหารงบประมาณ พ.ศ.2548 - ระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผนดินวาดวยการกําหนดมาตรฐานการควบคุมภายใน พ.ศ.2544 - ระเบียบสํานักนายกรัฐมนตรี วาดวยการพัสดุ พ.ศ.2535 และที่แกไขเพิ่มเติม

ขอบงัคับ - ขอบังคับกระทรวงการคลัง วาดวยการหักรายรับจายขาดและการถอนคืนเงินรายรับ พ.ศ.2550 - ขอบังคับกระทรวงการคลัง วาดวยการหักเงินคาธรรมเนียมการสอบแขงขันบุคคลเปนเจาหนาที่ ของรัฐ พ.ศ.2548 และที่แกไขเพิ่มเติม

หลักการและนโยบาย - หลักการและนโยบายบัญชีสําหรับหนวยงานรัฐ ฉบับที่ 2 พ.ศ. 2546 - หลักการจําแนกประเภทรายไดแผนดิน

หนังสือกระทรวงการคลัง ระบบเบิกจายเงิน

1. หนังสือที่ กค 0409.3 / ว 230 ลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2552 เร่ือง คูมือกระบวนงานลูกหนี้เงินยืมในระบบ GFMIS

2. หนังสือที่ กค 0409.3 / ว 452 ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2551

เร่ือง คูมือการบันทึกรายการจายชําระเงินโดยสวนราชการในระบบ GFMIS

3. หนังสือที่ กค 0409.3 / ว 408 ลงวันที่ 20 พฤศจิกายน 2551 เร่ือง คูมือกระบวนงานโอนขายบิลในระบบ GFMIS

4. หนังสือที่ กค 0423.3 / ว 365 ลงวันที่ 20 ตุลาคม 2551

เร่ือง แนวปฏิบัติทางบัญชีเกี่ยวกับการเบิกหักผลักสงเงินงบประมาณใหทุนหมุนเวียนในระบบ GFMIS

5. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0409.3 / ว 347 ลงวันที่ 3 ตุลาคม 2551 เร่ือง แนวปฏิบัติการบันทึกรายการทยอยจายชําระหนี้ในระบบ GFMIS

6. หนังสือ ดวนที่สุดที่ กค 0410.3 / ว 356 ลงวันที่ 12 ตุลาคม 2550

เร่ือง แนวปฏิบัติทางบัญชีของการเบิกเงินงบประมาณแทนกันในระบบ GFMIS

7. หนังสือที่ กค 0410.3 / ว 137 ลงวันที่ 4 เมษายน 2548 เร่ือง แนวปฏิบัติทางบัญชีเกี่ยวกับการโอนขายบิลในระบบ GFMIS

8. หนังสือที่ กค 0409.3 / ว 334 ลงวันที่ 29 กันยายน 2551

เร่ือง แนวทางปฏิบัติเกี่ยวกับลูกหนี้ชดใชคืนเงินยืมขามปงบประมาณในระบบ GFMIS

9. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0410.3 / ว 10 ลงวันที่ 11 มกราคม 2549 เร่ือง แนวทางปฏิบัติเกี่ยวกับการบันทึกใบสั่งซื้อส่ังจางและการบันทึกรับวัสดุ/สินทรัพย/

คาใชจายสําหรับรายการที่ไมอยูในขายตองจัดซื้อจัดจางตามระเบียบสํานักนายกรัฐมนตรี วาดวยการพัสดุ พ.ศ. 2535 และที่แกไขเพิ่มเติม

10. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0427 / ว 114 ลงวันที่ 17 มีนาคม 2548

เร่ือง แนวทางปฏิบัติเกี่ยวกับการยกเลิกการใชงานบัญชีเงนิฝากธนาคารของผูขายในระบบบริหารการเงนิการคลังภาครัฐดวยระบบอเิล็กทรอนิกส (GFMIS)

11. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0427 / ว 322 ลงวันที่ 29 กันยายน 2547

เร่ือง แนวทางการปฏิบัติงานในระบบบริหารการเงินการคลังภาครัฐดวยระบบอิเล็กทรอนิกส (GFMIS)

12. หนังสือที่ กค 0423.3 / ว 256 ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2551 เร่ือง แนวทางการบันทึกรายการบัญชีของเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชยในระบบ GFMIS

13. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0409.3 / ว 212 ลงวันที่ 13 มิถุนายน 2551

เร่ือง วิธีปฏิบัติในการบันทกึรายการเบกิจายเงินและการนาํสงเงินเพื่อชดใชเงินทดรองราชการ ในระบบ GFMIS

14. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0409.3 / ว 196 ลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2551

เร่ือง วิธีปฏิบัติในการบันทึกการลางเงินยืมในระบบ GFMIS

15. หนังสือที่ กค 0410.3 / ว 139 ลงวันที่ 5 เมษายน 2548 เร่ือง วิธีปฏิบัติทางบัญชีเกี่ยวกับเงนิทดรองราชการและการเบิกเงินงบประมาณเพื่อชดใชเงิน

ทดรองราชการในระบบบรหิารการเงินการคลังภาครัฐดวยระบบอิเล็กทรอนิกส (GFMIS)

16. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0409.7 / ว 355 ลงวันที่ 12 ตุลาคม 2550

เร่ือง การเบิกจายเงินงบประมาณแทนกันในระบบ GFMIS

17. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0409.3 / ว 81 ลงวันที่ 25 พฤษภาคม 2548 เร่ือง การกําหนดรูปแบบรายงานที่ใชเปนหลักฐานการจายเงินของสวนราชการในระบบ GFMIS

18. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0410.3 / ว 475 ลงวันที่ 1 ธันวาคม 2548

เร่ือง การขอเบิกเงินสําหรับการซื้อ/จาง/เชา ที่มีใบสั่งซื้อส่ังจางหรือสัญญาในระบบ GFMIS

19. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0409.3 / ว 55 ลงวันที่ 21 มีนาคม 2548 เร่ือง หลักเกณฑการปฏิบัติเกี่ยวกับเงินนอกงบประมาณตามระบบการบริหารการเงินการคลัง

ภาครัฐดวยระบบอิเล็กทรอนิกส (GFMIS)

20. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0409.3 / ว 2 ลงวันที่ 4 มกราคม 2548

เร่ือง หลักเกณฑการปฏิบัตเิกี่ยวกับเงนินอกงบประมาณตามระบบการบริหารการเงินการคลัง ภาครัฐดวยระบบอิเล็กทรอนิกส (GFMIS)

21. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0427 / ว 115 ลงวันที่ 18 มีนาคม 2548

เร่ือง ซอมความเขาใจเกี่ยวกับขอมูลหลักผูขายในระบบบริหาร การเงนิการคลังภาครัฐดวย ระบบอิเล็กทรอนิกส (GFMIS)

22. หนังสือดวนมากที่ กค 0427 / ว 315 ลงวันที่ 24 กันยายน 2547

เร่ือง การซักซอมความเขาใจเกีย่วกับการปฏิบัติงานดานการเงินการคลังภาครัฐดวย ระบบอิเล็กทรอนิกสของทุนหมุนเวียน

23. หนังสือดวนทีสุ่ดที่ กค 0410.3 / ว 456 ลงวันที่ 21 พฤศจกิายน 2548

เร่ือง การบันทึกลางรายการลูกหนี้เงินยืมในงบประมาณขามปงบประมาณ

24. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0410.3 / ว 75 ลงวันที่ 14 กุมภาพันธ 2548 เร่ือง การบันทึกรายการชําระเงินตอโดยสวนราชการในระบบบริหารการเงินการคลังภาครัฐ

ดวยระบบอิเล็กทรอนิกส (GFMIS)

25. หนังสือที่ กค 0427 / ว 427 ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2547

เร่ือง รหัสขอมูลที่ใชบันทึกในระบบ GFMIS

ระบบรับและนําสง 1. หนังสือที่ กค 0409.3 / ว 71 ลงวันที่ 5 มีนาคม 2552

เร่ือง คูมือการปฏิบัติงานของกระบวนงานการเบิกเกนิสงคืนในระบบ GFMIS

2. หนังสือที่ กค 0423.3 / ว 61 ลงวันที่ 2 มีนาคม 2552

เร่ือง แนวปฏิบัติทางบัญชีเกี่ยวกับการนําสงรายไดแผนดินของทุนหมุนเวียนในระบบ GFMIS

3. หนังสือที่ กค 0423.3 / ว 337 ลงวันที่ 30 กันยายน 2551 เร่ือง แนวปฏิบัติทางบัญชีในระบบรับและนําเงินสงคลัง

4. หนังสือที่ กค 0409.3 / ว 273 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2551

เร่ือง แนวปฏิบัติในการบันทึกรายการเบิกเกินสงคืนบํานาญและเงินเดือนจายตรงในระบบ GFMIS

5. หนังสือที่ กค 0410.3 / ว 50 ลงวันที่ 12 กุมภาพันธ 2550 เร่ือง แนวปฏิบัติทางบัญชีเกี่ยวกับการสอบแขงขันบุคคลเปนเจาหนาที่ของรัฐในระบบ GFMIS

6. หนังสือที่ กค 0409.2 / ว 265 ลงวันที่ 1 สิงหาคม 2551

เร่ือง วิธีปฏิบัติในการบันทึกรายการเช็คคืนในระบบ GFMIS

7. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0409.3 / ว 195 ลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2551 เร่ือง วิธีปฏิบัติในการบันทึกรายการเบิกเกินสงคืนในระบบ GFMIS


เร่ือง ซอมความเขาใจการบันทึกรายไดแผนดินรอนําสงคลัง

9. หนังสือดวนมากที่ กค 0409.3 / ว 226 ลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2551 เร่ือง ซอมความเขาใจการบันทึกรายการถอนคืนเงินรายไดแผนดินในระบบ GFMIS

10. หนังสือที่ กค 0409.2 / ว 126 ลงวันที่ 4 เมษายน 2551

เร่ือง ซอมความเขาใจเกี่ยวกับการปฏิบัติงานในระบบรับและนําเงินสงคลัง

11. หนังสือดวนทีสุ่ดที่ กค 0410.3 / ว 33 ลงวันที่ 19 มกราคม 2548

เร่ือง ซอมความเขาใจการจัดทําใบจัดเก็บรายได(แบบ นส 01) และใบนําสงเงิน (แบบ นส 02)

12. หนังสือที่ กค 0409.2 / ว 296 ลงวันที่ 5 กันยายน 2551 เร่ือง กระบวนงานการบันทึกรายไดแผนดินแผนดินรอนําสงคลังในระบบ GFMIS

13. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0409.2 / ว 74 ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ 2551

เร่ือง การปฏิบัติเกี่ยวกับระบบรับและนําสงคลังในระบบ GFMIS

14. หนังสือที่ กค 0409.2 / ว 163 ลงวันที่ 8 พฤษภาคม 2551 เร่ือง การปฏิบัติงานในระบบ GFMIS กรณีรับและนําสงเงินแทนกัน

15. หนังสือที่ กค 0410.3 / ว 502 ลงวันที่ 19 ธันวาคม 2548

เร่ือง การบันทึกรายการเช็คคืนในระบบ GFMIS

16. หนังสือที่ กค 0410.3 / ว 515 ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2548 เร่ือง การบันทึกรายการนําสงเงินในระบบ GFMIS

17. หนังสือที่ กค 0410.3 / ว 6 ลงวันที่ 6 มกราคม 2549 เร่ือง การบันทึกขอมูลการนําสงเงินในระบบ GFMIS

18. หนังสือที่ กค 0410.3 / ว 182 ลงวันที่ 4 พฤษภาคม 2549 เร่ือง รายงานแสดงเงินรายไดแผนดินที่จัดเก็บไดและการนําสงคลังผาน GFMIS Terminal

19. หนังสือที่ กค 0410.3 / ว 217 ลงวนัที่ 31 พฤษภาคม 2549

เร่ือง รายงานการจัดเก็บเงินรายไดและการนําสงคลังแทนกันผาน GFMIS Terminal

20. หนังสือที่ กค 0409.2 / ว 294 ลงวันที่ 4 กันยายน 2551 เร่ือง รายงานตามระบบการรับและนําสงเพิ่มเติม

21. หนังสือที่ กค 0423.3 / ว 147 ลงวันที่ 28 เมษายน 2552 เร่ือง การตรวจสอบขอมูลการจัดเก็บและนําสงรายไดแผนดินแทนกัน

22. หนังสือที่ กค 0409.3 / ว 145 ลงวันที่ 29 กันยายน 2548 เร่ือง การนําเงินนอกงบประมาณสงคลังเปนรายไดแผนดิน

23. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0427 / ว 375 ลงวันที่ 1 พฤศจิกายน 2547

เร่ือง ขั้นตอนการปฏิบัติในการนําเงินสงคลังและการเบิกจายเงินแบบควบคูระหวางระบบ เดิมกับระบบ GFMIS

24. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0409.3 / ว 115 ลงวันที่ 30 กันยายน 2547

เร่ือง หลักเกณฑและวิธีปฏิบัติในการเบิกจายเงินและการนําเงินสงคลังตามระบบการบริหาร การเงินการคลังภาครัฐดวยระบบอิเล็กทรอนิกส (GFMIS)

25. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0409.3 / ว 161 ลงวันที่ 8 พฤษภาคม 2551

เร่ือง การถอนคืนรายไดแผนดินในระบบ GFMIS

ระบบสินทรัพย 1. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0528.2 / ว 33545 ลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2544 เร่ือง การตีราคาทรัพยสิน 2. หนังสือดวนที่ กค 0410.3 / ว 340 ลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2545 เร่ือง การปรับเปลี่ยนระบบบัญชีสวนราชการ

3. หนังสือที่ กค 0410.3 / ว 218 ลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2546 เร่ือง ซักซอมความเขาใจเกี่ยวกับขอมูลทรัพยสิน

4. หนังสือที่ กค 0410.3 / ว 388 ลงวนัที่ 8 พฤศจิกายน 2547

เร่ือง การยกยอดขอมูลสินทรัพยเขาสูระบบการบริหารการเงินการคลังภาครัฐเขาสู ระบบอิเล็กทรอนิกส

5. หนังสือที่ กค 0410.3 / ว 165 ลงวันที่ 21 เมษายน 2548 เร่ือง การบันทึกสินทรัพยในระบบ GFMIS

6. หนังสือที่ กค 0410.3 / ว 99 ลงวันที่ 16 มีนาคม 2549 เร่ือง การบันทึกวันที่ผานรายการกรณีจัดซื้อจัดจางสินทรัพยในระบบ GFMIS

7. หนังสือที่ กค 0410.3 / 12209 ลงวันที่ 10 พฤษภาคม 2549 เร่ือง การบันทึกวันที่ผานรายการกรณีจัดซื้อจัดจางสินทรัพยในระบบGFMIS

8. หนังสือที่ กค 0410.3 / ว 144 ลงวันที่ 7 เมษายน 2549 เร่ือง อัตราคาเสื่อมราคาและการรับรูวัสดุคงเหลือในระบบ GFMIS

9. หนังสือดวนที่ กค 0410.3 / ว 418 ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2550 เร่ือง การลางบัญชีพักสินทรัพยและการประมวลผลคาเสื่อมราคาในระบบ GFMIS

10. หนังสือที่ กค 0410.3 / ว 22 ลงวันที่ 19 มกราคม 2549 เร่ือง รายงานแสดงสินทรัพยรายตัว

11. หนังสือที่ กค 0410.3 / ว 77 ลงวันที่ 3 มีนาคม 2549 เร่ือง รายงานแสดงคาเสื่อมราคาผานเครื่อง GFMIS Terminal

12. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0410.3 / ว 422 ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2548 เร่ือง การประมวลผลคาเสื่อมราคาในระบบ GFMIS

13. หนังสือที่ กค 0410.4 / ว 526 ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2548 เร่ือง การโอนสินทรพัยระหวางกรม

วัสดุคงคลัง

1. หนังสือที่ กค 0423.3 / ว 260 ลงวันที่ 30 กรกฎาคม 2551 เร่ือง แนวทางปฏิบัติทางบัญชีเกี่ยวกับวัสดคุงคลัง

ระบบบัญชีแยกประเภท 1. หนังสือดวนมากที่ กค 0410.3 / ว 415 ลงวันที่ 23 พฤศจิกายน 2547

เร่ือง การยกยอดขอมูลเขาสูระบบบริหารการเงินการคลังภาครัฐสูระบบอิเล็กทรอนิกส(GFMIS) และการจัดทํารายงานการเงินตามเกณฑคงคาง

2. หนังสือที่ กค 0423.3 / 135 ลงวันที่ 20 เมษายน 2552

เร่ือง แนวปฏบิัติในการปรบัปรุงรายการบัญชียอนหลังของบัญชี รับสินคา/ใบสําคัญ (GR/IR)ในระบบ GFMIS


เร่ือง แนวปฏบิัติทางบัญชีเกี่ยวกับการปรบัปรุงบัญชีเพื่อจัดทํารายงานการเงินประจําป

4. หนังสือที่ กค 0409.3 / ว 333 ลงวันที่ 29 กนัยายน 2551 เร่ือง คูมือกระบวนงานการปรับปรุง ณ วนัสิ้นปงบประมาณ

5. หนังสือที่ กค 0423.3 / ว 97 ลงวันที่ 20 มีนาคม 2552

เร่ือง หลักเกณฑทางบัญชีในการปดหนวยเบิกจายในระบบ GFMIS

6. หนังสือดวนมากที่ กค 0410.3 / ว 243 ลงวันที่ 16 มิถุนายน 2549 เร่ือง ซอมความเขาใจการสงรายงานประจําปจากระบบ GFMISใหสํานกังานการตรวจเงนิแผนดิน

7. หนังสือที่ กค 0423.3 / ว 210 ลงวันที ่13 มิถุนายน 2551 เร่ือง การแกไขขอผิดพลาดทางบัญชีของปงบประมาณ พ.ศ. 2550

8. หนังสือดวนทีสุ่ดที่ กค 0410.3 / ว 409 ลงวันที่ 23 พฤศจิกายน 2550

เร่ือง วิธีการแกไขขอผิดพลาดทางบัญชีของปงบประมาณ พ.ศ.2548 และ พ.ศ.2549

9. หนังสือที่ กค 0423.4 / ว 412 ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2551 เร่ือง การปรับปรงุบัญชียอนหลังในระบบบริหารการเงินการคลังภาครัฐแบบอิเล็กทรอนิกส (GFMIS)

10. หนังสือดวนมากที่ กค 0423.4 / ว 320 ลงวนัที่ 23 กันยายน 2551

เร่ือง การปรับปรุงบัญชียอนหลังในระบบการบริหารการเงินการคลังภาครัฐแบบ อิเล็กทรอนิกส (GFMIS)

11. หนังสือดวนทีสุ่ดที่ กค 0423.2 / ว 410 ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2551

เร่ือง รูปแบบรายงานการเงนิของหนวยงานภาครัฐ

12. หนังสือที่กค 0410.2 / ว 497 ลงวันที่ 16 ธันวาคม 2548 เร่ือง รูปแบบรายงานการเงินมาตรฐานสําหรับหนวยงานภาครัฐประจําปงบประมาณ พ.ศ. 2548

13. หนังสือดวนที ่ กค 0410.2 / ว 66 ลงวันที่ 20 กุมภาพนัธ 2549

เร่ือง การจัดทาํรายงานการเงนิสําหรับปงบประมาณ พ.ศ.2548

14. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0410.3 / ว 432 ลงวันที่ 27 ตุลาคม 2548 เร่ือง การจัดทํารายงานการเงินประจําปสําหรับหนวยเบิกจายที่มิใชหนวยงานระดับกรม

15. หนงัสือที่ กค 0410.3 / ว 370 ลงวันที่ 20 กันยายน 2548

เร่ือง การจัดทํารายงานการเงินประจําปงบประมาณ พ.ศ.2548

16. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0410.3 / ว 492 ลงวันที่15 ธันวาคม 2548 เร่ือง หมายเหตุประกอบงบการเงิน

17. หนังสือที่ กค.0423.3 / ว 30 ลงวันที่ 2 กุมภาพันธ 2552

เร่ือง การสงรายงานประจําเดือนจากระบบ GFMIS

18. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0410.3 / ว 454 ลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2548 เร่ือง การสงรายงานประจําเดือนจากระบบ GFMIS

19. หนังสือที่ กค 0410.3 / ว 5 ลงวันที่ 7 มกราคม 2547 เร่ือง การสงรายงานการเงินตามระบบบัญชีเกณฑคงคาง

20. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0410.3 / ว 435 ลงวันที่ 31 ตุลาคม 2548

เร่ือง ยกเลิกการจัดทํารายงานประจําเดือน

เงินกันไวเบิกเหล่ือมป –ขยาย 1. หนังสือดวนที่สุดที่ กค 0409.3 / ว 300 ลงวันที่ 10 กันยายน 2551

เร่ือง คูมือกระบวนงานการกันเงินไวเบกิเหล่ือมปและการขยายเวลาเบกิจายเงิน ณ วนัที่ 30 กันยายน ในระบบ GFMIS

2. หนังสือที่ กค 0407.10/ว 201 ลงวันที่ 18 ธันวาคม 2549

เร่ือง วิธีปฏิบัติในการเปลี่ยนแปลงใบสั่งซื้อส่ังจาง (PO) ที่ไดรับอนุมัติกันเงินไวเบิกเหลื่อมป และการขยาย เวลาเบิกจายเงินในระบบ GFMIS

3. หนังสือดวนทีสุ่ดที่ กค 0409.7 / ว.119 ลงวนัที่ 26 สิงหาคม2548 เร่ือง การกันเงินไวเบกิเหล่ือมปและการขยายเวลาเบิกจายเงินในระบบ GFMIS

หนังสือสํานักงบประมาณ 1. หนังสือที่ นร 0702 / ว 99 ลงวันที่ 14 กนัยายน 2549 เร่ือง การปรับปรุงหลักการจาํแนกประเภทรายจายตามงบประมาณ

2. หนังสือดวนที่สุดที่ นร 0702/ว 51 ลงวันที่ 20 มกราคม 2548

เร่ือง หลักการจําแนกประเภทรายจายตามงบประมาณ

คําสั่งกรมชลประทาน/แนวปฏิบัต ิคําสั่งกรมชลประทาน

1. ที่ ข.1244 / 2551 ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2551

เร่ือง แตงตั้งบคุคลผูมีสิทธิถือบัตรกําหนดสิทธิการใช (GFMIS Smart card) เพื่อใชงาน ในระบบ GFMIS

2. ที่ ข. 868 / 2551 ลงวันที่ 12 กันยายน 2551

เร่ือง มอบอํานาจเพื่อใหเปนไปตามระเบยีบการเบิกจายเงินจากคลังการเก็บรักษาเงนิและ การนําสงคลัง พ.ศ. 2551

3. ที่ ข. 921 / 2548 ลงวันที่ 28 ตุลาคม 2548 เร่ือง การปฏิบัติงานของหนวยเบิกจาย

4. ที่ 30 / 2552 ลงวันที่ 2 มีนาคม 2552 เร่ือง วิธีปฏิบัติเกี่ยวกับเงินรายไดแผนดินที่จดัเก็บได การนําเงนิสงคลังและการรายงานเงนิ

รายไดแผนดิน

5. ที่ 242 / 2551 ลงวันที่ 9 กนัยายน 2551

เร่ือง กําหนดวิธีปฏิบัติเกี่ยวกับการรับและนําสงเงิน คาขายแบบ เงนิประกันซอง เงนิประกันสัญญาและเงินอืน่ ๆ ในสวนกลาง

6. ที่ 172 / 2551 ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2551

เร่ือง กําหนดวิธีปฏิบัติเกี่ยวกับการรับและนําสงเงิน คาขายแบบ เงินมัดจําซอง เงินประกัน สัญญาและเงินอื่น ๆ

7. ที่ 393 / 2546 ลงวันที่ 19 สิงหาคม 2546

เร่ือง กําหนดอายุการใชงานทรัพยสินถาวร

แนวปฏิบัติกองการเงนิและบัญช ี

1. E กชง. 47 / 52 ลงวันที่ 6 กุมภาพันธ 2552 เร่ือง แนวปฏบิัติทางบัญชีเกี่ยวกับการลางบัญชีพักสินทรัพยเปนบัญชีคาใชจาย

2. ผอ.งบ. 3963 / 2551 ลงวันที่ 21 พฤษภาคม 2551 เร่ือง การตรวจสอบการโอนครุภัณฑไมระบุรายละเอยีดระหวางปงบประมาณ 2548-255 และ

แนวทางการบนัทึกบัญชี การโอนครุภัณฑไมระบุรายละเอียดในระบบ GFMIS

3. ผอ.งบ. 3047 / 2551 ลงวันที่ 10 เมษายน 2551 เร่ือง แนวทางการตรวจสอบรายงานคาเสื่อมราคาสินทรัพยรายตัว

4. ผอ.งบ. 956 / 2551 ลงวันที่ 4 กุมภาพันธ 2551 เร่ือง การตรวจสอบรายงานคาเสื่อมราคาสินทรัพยรายตัวปงบประมาณ พ.ศ.2550

5. ผอ.งบ. 623 / 2551 ลงวันที่ 21 มกราคม 2551 เร่ือง การตรวจสอบรายงานคาเสื่อมราคาสนิทรัพยรายตัว ( สวนกลาง) ปงบประมาณ พ.ศ.2550

6. ผอ.งบ.8381 / 2550 ลงวันที่ 30ตุลาคม 2550 เร่ือง การกําหนดเวลาในการบันทึกรายการคําสั่งงาน F-04 แบบ สท.2

7. ผอ.งบ. 8123 / 2550 ลงวันที่ 5 ตุลาคม 2550 เร่ือง เร่ืองวัสดุคงคลังในระบบ GFMIS

8. ผอ.งบ. 2469 / 2549 ลงวันที่ 31 มีนาคม 2549 เร่ือง การตรวจสอบรายงานแสดงคาเสื่อมราคาสินทรัพยรายตัว

9. ผอ.งบ. 8069 / 48 ลงวันที่ 26 ตุลาคม 2548

เร่ือง การรายงานมูลคาวัสดุคงเหลือและแบบแจงการบันทึกคาเสื่อมราคาประจําเดือน ประจําปงบประมาณ 2549

ภาคผนวก ข - สําเนาคําสั่งกองการเงินและบัญชี ที่ 18/ 2551 ลงวันที่ 21 สิงหาคม 2551 เร่ือง แตงตั้ง

คณะทํางานปรับปรุงคูมือการปฏิบัติงานดานการเงินและบัญชีในระบบ GFMIS

- สําเนาคําสั่งกองการเงินและบัญชี ที่ / ลงวันที่ สิงหาคม 2551 เร่ือง แตงตั้งคณะทํางานยอยปรับปรุงคูมือการปฏิบัติงานดานการเงินและบัญชีในระบบ GFMIS

-

ภาคผนวก ค - ขอมูลนารูเกีย่วกับระบบ GFMIS ของกรมชลประทาน - รายละเอยีดหนวยเบกิจายของกรมชลประทาน - รายช่ือโปรแกรมระบบงาน GFMIS

รายชื่อโปรแกรมระบบงาน GFMIS ทั้งหมด

ระบบการจัดสรรงบประมาณ SAP Strategic Enterprise Management

ระบบบริหาร/ติดตามการใชงบประมาณ SAP R/3 Fund Management

ระบบบัญชีแยกประเภทแบบเกณฑคงคาง SAP R/3 General Ledger

ระบบบัญชีบริหาร/บัญชีตนทุน SAP R/3 Controlling/Cost Accounting

ระบบบัญชีเจาหนี ้ SAP R/3 Account Payable

ระบบบัญชีสินทรัพยถาวร SAP R/3 Fixed Asset Management

ระบบบริหารเงินสด SAP R/3 Cash Management

ระบบจัดซื้อจดัจาง/บริหารพัสดุ SAP R/3 Purchasing/Inventory Mgt.

ระบบบริหารทรัพยากรบุคคล SAP R/3 Human Resource Management

ระบบการจัดทาํงบการเงินรวม SAP Account Consolidation

ระบบฐานขอมูลบริหาร SAP Business Warehouse

การเชื่อมโยงกบัระบบภายนอก External System Interfacing

ภาคผนวก ง - คําสั่งแตงตั้งคณะทํางานปรับปรุงคูมือการปฏิบัติงานดานการเงินและบัญชี - คําสั่งแตงตั้งคณะทํางานยอยปรับปรุงคูมือการปฏิบัติงานดานการเงินและบัญช ี

แบบฝกปฏิบัติดานการเงินและบัญชีในระบบ GFMIS จํานวน 50 ขอ โปรดกาเครือ่งหมาย ( X ) ที่แบบฝกปฏิบัติดังกลาวที่ทานคิดวาถูกตองที่สุด

1. กรณีจัดทําขอมูลเขาสูระบบGFMIS ประเภทเอกสาร นส. 01 หรือ RA ซํ้า มีวิธีการแกไขขอมูล

ใหถูกตองอยางไร ก. แกไขโดยการกลับรายการ ประเภท ZFB 08 ข. แกไขรายการโดยเปลี่ยนแปลงขอมูล ประเภท FBV 02 ค. แจงกลุมงานบญัชี/กรมบัญชีกลาง/คลังจังหวัดทําการกลับรายการ ง. ขอ ก. และขอ ค. ถูกตอง

2. ถาหากทานไดดําเนินการทางบัญชี โดยระบุรหัสบัญชีแยกประเภทผิดพลาด และจะตองทําการ

ปรับปรงุรายการ ทานจะตองใชคําสั่งงานใดทําการปรับปรุงบัญช ีก. บช 01 หรือ คําสั่งงาน ZGL_JM ข. บช 01 หรือคําสั่งงาน ZGL_JV ค. บช 01 หรือคําสั่งงาน ZGL_BD ง. ขอ ก. และ ขอ ข. ถูกตอง

3. เม่ือสวนราชการไดรับเงนิคาธรรมเนียมศาล ท่ีหมดอายุความแลว และจะตองนําเงนิสงเปน รายไดแผนดิน หนวยงานนั้นจะตองดําเนินการนําขอมูลเขาสูระบบในประเภทเอกสารใดบาง

ก. นส 01 และ นส 02 – 1 ข. คําสั่งงาน ZRP_RA และ ZRP_R1 ค. คําสั่งงาน ZRP_RB และ ZRP_R2 ง. ขอ ก. และ ขอ ข. ถูกตอง

4. จากการผานรายการเขาสูระบบ GFMIS ตามขอ 3 จําเปนอยางยิ่งท่ีจะตองกําหนดขอมูลใหถูก ตองและมีความสัมพันธกัน จะตองกําหนดรหัสรายได , แหลงของเงิน และรหัสบัญชีแยกประเภท ใดบาง

ก. รหัสรายได 811 แหลงของเงนิ 5219400 รหสับัญชีแยกประเภท 4206010102 ข. รหัสรายได 830 แหลงของเงนิ 5219400 รหัสบัญชีแยกประเภท 4206010199 ค. รหัสรายได 670 แหลงของเงนิ 5219200 รหัสบัญชีแยกประเภท 4202010199 ง. รหัสรายได 670 แหลงของเงนิ 5219400 รหัสบัญชีแยกประเภท 4202010199

- 2 -

5. กรณีจัดทําขอมูลเขาสูระบบ GFMIS ประเภทเอกสาร นส. 02 –2 หรือ R2 ซํ้าซอนหรือผิดพลาด มีวิธีการแกไขขอมูลใหถูกตองอยางไร

ก. แกไขโดยการกลับรายการ ประเภท ZFB 08 ข. แกไขรายการโดยเปลี่ยนแปลงขอมูล ประเภท FBV 02 ค. แจงกรมบัญชกีลางทําการกลับรายการ ง. ขอ ก และขอ ค ถูกตอง

6. เม่ือสวนราชการไดรับเงนิสดเปนคาซากครุภัณฑ 50 % (แรก) ขั้นตอนแรกของการนําขอมูลเขาสูระบบ จะตองใชคําสัง่ใด

ก. ZRP_RB คูบัญชีเงินสด และบัญชีรายไดคาบริการรับลวงหนา ข. ZRP_RX คูบัญชีเงินฝากคลัง และบัญชีเงนิรับฝากสวนราชการ ค. ZRP_RA คูบัญชีเงินสด และบัญชีรายไดคาขายของเบ็ดเตล็ด ง. ZRP_RE คูบัญชีเงินสด และบัญชีเงินรับฝากอื่น

7. เม่ือสวนราชการไดรับเงนิสดเปนคาซากครุภัณฑ 50 % (หลัง) หนวยงานจะตองดําเนินการตามขั้นตอนใดบาง

ก. ใชแบบ บช 01 และ นส.02-1 ข. ใชคําสั่งงาน ZRP_RA และ ZRP_R1 ค. ใชแบบ นส 01 ปะเภทเอกสาร RA,นส 02-1 ประเภทเอกสาร R1

บช 01 ประเภทเอกสาร N3 , บช 01 ประเภทเอกสาร JV เพราะ Code ZGL_N3 ระบบ บลอกรหัสบัญชีรายไดที่ไมใชภาษีอ่ืน จงึ ตองปรับปรุงรหัสบัญชีใหถูกตอง ดวย บช 01

ง. ขอ ก และ ขอ ข ถูกตอง 8. หนวยงานมีการจัดเก็บเงินคาสมัครสอบ เม่ือสิ้นสุดการสอบแขงขนัภายในปงบประมาณและมี

ยอดเงินคงเหลือ จะตองดําเนินการอยางไร จึงจะถูกตองตามระเบียบ กระทรวงการคลัง ก. นําเงินสงคลัง โดยใชคําสั่งงาน นส.02 – 1 หรือ ZRP_R6 ข. ปรับเงินฝากคลังเปนรายไดแผนดิน โดยใชคําสั่งงาน นส.02 – 1 หรือ ZRP_R1 ค. ปรับเงินฝากคลังเปนรายไดแผนดิน โดยใชคําสั่ง ZGL_N3 หรือ บช 01 ประเภท

เอกสาร N3 ง. ปรับเงินฝากคลัง โดยใชคําสั่ง ZRP_RX

9. จากขอ 8 กระทรวงการคลังกําหนดวาหากมีเงินเหลือจายใหนําเงินสงคลังเปนรายไดแผนดนิ ภายในกําหนดระยะเวลาเทาใด

ก. ภายในระยะเวลา 5 วันทําการ ข. ภายในระยะเวลา 10 วัน ค. ภายในระยะเวลา 15 วัน ง. ภายในระยะเวลา 30 วัน

- 3 -

10. ตามคําสัง่กรมชลประทาน ท่ี 30/2552 เร่ือง วิธีปฏิบัติเก่ียวกับเงินรายไดแผนดินท่ีจัดเก็บไดนําเงนิสงคลัง และการรายงานเงินรายไดแผนดนิ ลว. 2 มีนาคม 2552 กําหนดใหหนวยงานในสงักัดกรมชลประทาน จัดทํารายงานและนําสงใหสวนกลางภายในระยะเวลาเทาใด

ก. ภายในระยะเวลา 5 วันของเดอืนถัดไป ข. ภายในระยะเวลา 7 วันของเดอืนถัดไป ค. ภายในระยะเวลา 10 วันของเดอืนถัดไป ง. ภายในระยะเวลา 15 วันของเดือนถัดไป

11. การลางบัญชพีักสินทรัพยเปนครภุัณฑต่าํกวาเกณฑ ทานสามารถดําเนินการที่คําสัง่ใด ก. ZGL_JV ข. ZGL_JJ ค. ZGL_J7 ง. F-04 (เปนการเบิกจากงบลงทุน ที่ใชรหัสบัญชีพักสินทรัพย)

12. ถาเอกสารขอเบิกท่ีจะลางบัญชีพักสินทรัพย มีการทํารายการเบิกเกินสงคืน ทานสามารถ ดาํเนินการลางบัญชีพักสินทรัพยไดหรือไม

ก. ได โดยตองแจงเลขที่เอกสารขอเบิกและเลขที่เอกสารเบิกเกินสงคืนพรอมจํานวนเงนิในแบบรายงานสท.2

ข. ได โดยไมตองแจงเลขที่เอกสารขอเบิกและเลขที่เอกสารเบิกเกนิสงคืนพรอมจํานวน เงินในแบบรายงานสท.2

ค. ไมได ง. ถูกทั้งขอ ก. และ ข.

13. การบันทึกบัญชีรับสินทรัพยรับบริจาค ทานตองดาํเนินการ ท่ีคําสั่งงานใดในระบบ GFMIS ก. F-09 ข. F-04 ค. ABZON ง. ABAVN

14. การลางบัญชีพักสนิทรัพย ทานสามารถดําเนินการไดท่ีคําสัง่ใด ก. FBL3N ข. F-04 ค. ZFB08 ง. FBV3

- 4 -

15. เอกสารขอเบิกท่ีจะทําการลางบัญชพีกัสินทรัพย ถามีรหัสบัญชีแยกประเภทที่ไมใชรหัส 1211010102 (บัญชีพักงานระหวางกอสราง) ทานจะตองแกไขอยางไรจงึจะดําเนินการ ลางบัญชพีักสินทรัพยได ก. ตองปรับปรุงรหัสบัญชีแยกประเภทที่คําสัง่ ZGL_JV หรือ บช.01 ประเภทเอกสาร JV (และนําเลขที่เอกสาร JV ใสในแบบรายงาน สท.2 ชองเลขที่เอกสารการปรับปรุงบัญชี) ข. ตองปรับปรุงรหัสบัญชีแยกประเภทที่คําสัง่ ZGL_J7 ค. ถูกทั้งขอ ก. และ ข. ง. ผิดทั้งขอ ก. และ ข.

16. เอกสารขอเบิกรายการเดียว ทานสามารถลางบัญชพีักสินทรัพยเปนรหัสสินทรพัยงานระหวาง (8xxxxxxxxxxx) ทําหลายรหัส ไดหรอืไม

ก. ได แตรหัสสินทรัพยงานระหวางทําทุกรหัสจะตองมีรหัสศนูยตนทนุ แหลงของเงิน กิจกรรมหลัก และรหัสงบประมาณเดยีวกัน ข. ไมได ค. ได ไมวารหัสศูนยตนทุน แหลงของเงิน กิจกรรมหลัก และหสังบประมาณนั้น ๆ จะ ตรงกันหรือไม

ง. ถูกทั้งขอ ก. และ ค.

17. เอกสารขอเบิกท่ีมีรหัสงบประมาณ แหลงของเงิน กิจกรรมหลัก ผิดไมตรงกับรายละเอียด ของรหัสสนิทรพัยท่ีจะทําการลางบัญชพีักสินทรัพย ทานจะตองดาํเนินการที่คําสัง่ใดใน ระบบ GFMIS ก. AS02

ข. ZGL_J7 ค. ZFB08

ง. FBV3

18. ถาทานตองการทราบวารหัสสินทรัพยตัวนัน้มีการบันทึกลางบญัชีพักสินทรัพยแลวหรือยัง ทานสามารถตรวจสอบไดท่ีคําสั่งใด ก. AS02

ข. AS01 ค. AS03

ง. ถูกทั้งขอ ก. และ ข.

- 5 - 19. ถาทานทําการเบิกจายงบลงทุนท่ีไดมาซึ่งสินทรัพยโดยใชรหัสงบประมาณผดิ และไดมีการ ปรับปรุงเอกสารเบิกดวย ZGL_J7 เปนรหัสงบประมาณที่ถูกตองแลว ในแบบรายงานสท.2 ทานจะใสเลขท่ีเอกสารใด ก. เลขที่เอกสารตั้งเบิก ข. เลขที่เอกสารตัดงบประมาณใหม จากการปรับ ZGL_J7 ค. เลขที่เอกสารตั้งเบิกในชองเอกสารตั้งเบิก และเลขที่เอกสารตัดงบประมาณใหม ในชองเอกสารการปรับปรุงบัญชี ( แตเวลาดําเนนิการลางพักสนิทรัพย ทีF่ 04 ใช เลขที่เอกสาร(J7)เปนเลขตดังบประมาณใหม ) ง. ถูกทุกขอ 20. จากขอ 19 เลขท่ีเอกสารจากการปรับ ZGL_7 ท่ีเปนเลขท่ีเอกสารคืนงบประมาณเดิมจะตอง ดําเนินการอยางไรเพื่อไมใหบัญชีพักสนิทรัพยคงคางในระบบ ก. แจงเลขที่เอกสารตั้งเบิก กับเลขที่เอกสารคืนงบประมาณ ในแบบเอกสารแนบ 1 เดิม (ใหม = GF-FM-1) ใหกลุมงานบัญชีดําเนินการที่คําสั่งงาน ZGL_JJ

ข. ดําเนนิการที่คําสั่งงาน ZGL_JJโดยใชเลขที่เอกสารตั้งเบิก กับเลขที่เอกสารคืน งบประมาณ กรณีทานมี เครื่องGFMIS TERMINAL ค. ไมตองดําเนินการ ง. ขอ ก แล ข ถูกตอง

21. การบันทึกโอนบัญชงีานระหวางกอสราง เปนสนิทรัพยถาวรรายตัว เม่ือจบสิ้นงานที่ ดําเนินการ หนวยเบิกจายซึ่งเปนเจาของงบประมาณที่ดําเนินงาน ตองจัดทํารายงานการแจง สิ้นสุดการดําเนินงานนัน้ดวยรายงานประเภทใด ก. รายงาน สท. 2

ข. รายงาน สท. 3 ค. รายงาน สท. 4

ง. รายงาน สท. 5 22. ปจจุบันทุกสวนราชการใชผงับัญชีมาตรฐานในการปฏิบตัิงานในระบบ GFMIS ผังบัญชีใด

ก. ผังบัญชีมาตรฐาน Version 27.4 ข. ผังบัญชีมาตรฐาน Version 28 ค. ผังบัญชีมาตรฐาน Version 2550

ง. ผังบัญชีมาตรฐาน Version 2551

- 6 - 23. ในระบบ GFMIS มีรหัสบัญชีแยกประเภทประกอบดวยหมวดรหสับัญชีอะไรบาง ก. สินทรัพย หนีสิ้น ข. สินทรัพย หนีสิ้น ทุน ค. สินทรัพย หนีสิ้น ทุน รายได

ง. สินทรัพย หนี้สิน ทนุ รายได คาใชจาย 24. การตรวจสอบความถูกตองของบัญชีแยกประเภทในงบทดลองของแตละหนวยเบิกจาย อยากทราบวาทานควรตรวจสอบความผิดปกตขิองบัญชีแยกประเภทใดกอนในงบทดลอง ก. บัญชีเงินสด ข. บัญชีเงินฝากธนาคาร

ค. ทุกบัญชีที่มีดุลผิดปกต ิ ง. บัญชีเจาหนีก้ารคาภายนอก บัญชีรายได และบัญชีคาใชจาย

25. การเรียกรายงานแสดงบรรทัดรายการบัญชีแยกประเภทแตละบัญชี ทานสามารถเรียก บรรทัดรายการบญัชีแยกประเภทไดท่ีคําสัง่ใดในระบบ GFMIS ก. FBL3N

ข. FB03 ค. ZGL_MVT_MONTH ง. ZGL_RPT013 26. ทุกหนวยเบิกจายตองจัดสงรายงานประจําเดือนจากระบบ GFMIS (หนงัสือกรมบัญชีกลาง

ท่ี กค 0423.3/ว30 ลงวันท่ี 2 กุมภาพันธ 2552) ใหสํานกังานการตรวจเงินแผนดิน หรือ สํานักงานการตรวจเงินแผนดินภูมิภาค ภายในวันท่ีเทาไร

ก. ภายในวันที่ 5 ของเดือนถัดไป ข. ภายในวันที่ 10 ของเดือนถัดไป ค. ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ง. ภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดไป

27. ทานทําเบิกเกินสงคืน ZGL_BE ไมผาน ระบบฟองวา ZGFMIS_FI:942RX 0703 1600022501 2008 หมายถึง ? และทําอยางไร จึงจะผาน

ก. เอกสาร RX เลขที่ 1600022501 มีสถานะเปนเอกสารพัก ข. กรมบัญชีกลางยังไมผานรายการ ค. ตองรอใหกรมบัญชีกลางผานรายการเอกสาร RX กอน จึงบันทึกรายการ BE ผาน ง. ถูกทุกขอ

- 7 - 28.ไมสามารถจัดทําขอเบิกประเภทเอกสาร KA ระบบฟอง Version 1 ในกระบวนเลขที่ PO 4000750075 ตองแกไข อยางไร

ก. ทําเครื่องหมายถูกในชอง Version 1 ข. ระบุเหตุผลที่แกไข ระบุขอความ ค. ระบุช่ือผูที่ทําการแกไข PO ง. ถูกทุกขอ

29. นําสง ขจ 05 ไมผานระบบฟองวาบัญชี V07030019 ถูกระงับโดยการดาํเนินการชําระเงิน 02.02.2009Z-DI1 เพราะอะไร ? ตองแกไขอยางไร?

ก. เพราะระบบทาํการ run payment - ดาวโหลดแบบฟอรม ขจ05 ใหม ข. เพราะระบบทําการ run payment - นําสงใหมอีกครั้ง ค. กรมบัญชีกลาง run payment

ง. ขอ ก. และ ข. ค. ถูกตอง

30. นําสง บช.01 ประเภท BE ระบบฟองวา จํานวนที่บันทึกขอคืนเงินงบประมาณเกินกวาจํานวน ท่ีมีการนําสงเงนิ เพราะ ?

ก. มีการบันทึก BE เขาไปในระบบแลว ข. อางองิไมถูกตอง ค. ตรวจสอบที่ FB03 ง. ไมมีขอใดถูก

31. การเบิกคาสาธารณูปโภค ตามหนงัสือแนวปฏิบตัิในการบันทึกรายการขอเบิกเงินเพื่อจายตรง คาสาธารณูปโภคของกรมบัญชีกลาง ดวนท่ีสุด ท่ี....................?..............................

ก. กค 0409.3/ ว449 ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2551 ข. กค 0409.3/ ว494 ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2551 ค. กค 0490.3/ ว494 ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2551 ง. ผิดทุกขอ

32. จากขอ 31 กรณีจายตรงคาสาธารณูปโภค ตองจัดทํา PO หรือไม และตองดําเนนิการอยางไร กรณีเบิกผานระบบ Excel Loader

ก. ตองจัดทําPO ใชแบบฟอรม ขบ 01 ข. ไมตองจัดทํา PO ใชแบบฟอรม ขบ 02 หรือ ขบ 03 โดยเลือกวิธีจายชําระเงิน

เปนจายตรงเขาบัญชีเงินฝากธนาคารของคูสัญญา ค. ไมตองจัดทํา PO ใชแบบฟอรม ขบ 01 โดยเลือกวิธีจายชําระเงินเปนจายตรง

เขาบัญชีเงินฝากธนาคารของคูสัญญา ง. ตองจัดทําPO ใชแบบฟอรม ขบ 02 หรือ ขบ 03

- 8 -

33. การบันทึกการจายชําระเงิน ในระบบ GFMIS ใชแบบฟอรม อะไร ?

ก. ขจ 01 ข. ขจ 02 ค. ขจ 04 ง. ขจ 05

34. การบันทึกลางลูกหนี้เงินยืมในระบบGFMIS ไดเม่ือใด ก. เมื่อบันทึก ขจ 05 ครบถวน ข. เมื่อบันทึก ขจ 01 ครบถวน ค. ขอ ก และ ข ถูกตอง ง. ผิดทุกขอ

35. การบันทึกตั้งเบิกประเภทไหนที่ดําเนินการไดเฉพาะที่เคร่ือง GFMIS TERMINAL ก. การบันทึกเงินประกนัผลงาน(K3) ข. การบันทึกตั้งเบิกคางานที่มีการโอนสิทธิ ค. การบันทึกตั้งเบิกประเภท K…Agency

ง. ถูกทุกขอ

36. การบันทึกรายการลางเงินยืมภายในปงบประมาณ มีวิธีการบันทึกรายการลางเงินยืม ก่ี กรณี ก. 3 กรณ ี ข. 2 กรณ ี ค. 1 กรณ ี ง. ถูกทุกขอ 37. การปรับปรุงวัสดุคงคลังในเอกสาร บช 01 ประเภท เอกสาร JM ระบบฟองวาจํานวนเงินเกนิ ตองทําอยางไร ?

ก. ตรวจสอบวัสดุคงคลัง ตามรหัสวัสดุ 8 หลักวามีเงนิเพยีงพอหรือไมที่คาํสั่งงาน ZGL_R02

ข. ตรวจสอบวัสดุคงคลัง ตามรหัสวัสดุ 8 หลักวามีเงนิเพยีงพอหรือไมที่คาํสั่งงาน G05C

ค. ตรวจสอบวัสดุคงคลังวามเีงนิเพียงพอหรือไมและสามารถปรับปรุงบัญชีเทากับ จํานวนเงินที่เหลืออยูในรายงานตามรหัสพัสดุ เทานั้น

ง. ถูกทุกขอ

- 9 -

38. การบันทึกบัญชีของเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย มีขัน้ตอนอยางไร? ตามหนงัสือกรมบัญชีกลาง ท่ี กค 0423.3/ว256 ลงวันท่ี 24 กรกฎาคม 2551

ก. เมื่อรับเงิน ใชคําสั่งงาน ZGL_RE หรือ บช 01 ประเภทเอกสาร RE คูบัญช ี เดบิต เงินฝากธนาคาร......ระบุประเภท เครดิต หนีสิ้น/รายได

ข. เมื่อจายเงิน ใชคําสั่งงาน ZGL_PP หรือ บช 01 ประเภทเอกสาร PP คูบัญช ี เดบิต หนี้สิน/รายได เครดิต เงินฝากธนาคาร......ระบุประเภท

ค. ขอ ก แล ข ผิด ง. ขอ ก แล ข ถูกตอง

39. ประเภทเอกสาร ZGL_J9 หมายถึงการปรับปรงุบัญชีอะไร? ก. การแกไขขอผิดพลาดปงบประมาณกอน ข. การแกไขขอผิดพลาดปงบประมาณปจจุบัน ค. การแกไขขอผิดพลาดทั้งปงบประมาณ กอน และปปจจุบัน ง. ถูกทุกขอ 40. ประเภทเอกสาร ZGL_JR หมายถึงการปรับปรงุบญัชีอะไร? ก. การปรับปรุงบัญชี เงินสด ข. การปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคารในงบประมาณ ค. การปรับปรุงบัญชีเงินฝากไมมีรายตวั ง. การปรับปรุงบัญชีที่มีลักษณะเปนเงินทั้งดาน เดบิต และดานเครดติ 41. ประเภทเอกสาร ZGL_J7 หมายถึง การปรับปรงุ ประเภทอะไร ? ก. การเบิก หกั ผลักสง กรณีเบิกงบประมาณ ผิดขั้นตอน ข. การเบิกกรณีที่ใชรหัสบัญชีแยกประเภท(GL) ผิด ค. การเบิกที่ใชรหัสแหลงเงนิผิด

ง. ถูกทั้งขอ ก. และ ค.

- 10 - 42. จงอธิบายถึงความหมาย และดุลบัญชขีอง ตัวเลข ตอไปนี้ ทางระบบบัญช ี 1 2 3 4 5 ก. 1 = บัญชีประเภทสินทรัพย ดุลบัญชีดานเดบติ (+) 2 = บัญชีประเภทหนี้สิน ดุลบัญชีดานเครดิต (-) 3 = บัญชีประเภท ทนุ สินทรัพยสุทธิ ดุลบัญชีดานเครดิต (+) 4 = บัญชีประเภทรายได ดุลบัญชีดานเครดิต (-) 5 = บัญชีประเภทคาใชจาย ดุลบัญชีดานเดบิต (+) ข. 1 = บัญชีประเภทสินทรัพย ดุลบัญชีดานเดบิต (+) 2 = บัญชีประเภทหนี้สิน ดุลบัญชีดานเครดิต (-) 3 = บัญชีประเภท ทนุ สินทรัพยสุทธิ ดุลบัญชีดานเครดิต (-) 4 = บัญชีประเภทรายได ดุลบัญชีดานเครดิต (-) 5 = บัญชีประเภทคาใชจาย ดุลบัญชีดานเดบิต (+) ค. 1 = บัญชีประเภทหนี้สิน ดุลบัญชีดานเดบิต (+) 2 = บัญชีประเภทสินทรัพย ดุลบัญชีดานเครดิต (-) 3 = บัญชีประเภท ทนุ สินทรัพยสุทธิ ดุลบัญชีดานเครดิต (-) 4 = บัญชีประเภทรายได ดุลบัญชีดานเครดิต (-) 5 = บัญชีประเภทคาใชจาย ดุลบัญชีดานเดบิต (+) ง. 1 = บัญชีประเภทสินทรัพย ดุลบัญชีดานเดบิต (+) 2 = บัญชีประเภททนุ สินทรัพยสุทธิ ดุลบัญชีดานเครดิต (-) 3 = บัญชีประเภท หนี้สิน ดุลบัญชีดานเครดิต (-) 4 = บัญชีประเภทรายได ดุลบัญชีดานเครดิต (-) 5 = บัญชีประเภทคาใชจาย ดุลบัญชีดานเดบิต (+) 43. คาใชจายประเภท คาเตรียมความพรอมเปดโครงการ(ไดรับอนุมัติการกอสรางแลว) ให บันทึกบัญชี แยกประเภทใด ก. บัญชีคาใชจายอื่น ข. บัญชีคาใชจายในการดําเนินงาน ค. บัญชีพักงานระหวางกอสราง ง. ขอ ก และ ขอ ข

- 11 - 44. บัญชี พักเงินนาํสง 1101010112 เม่ือใดที่มียอดอยูทางดานเดบติ หมายความวา ก. มีการนําสงเงินเขาระบบ ซํ้า ข. มีการนําสงเงินรายไดแผนดิน ค. มีการนําสงเงินนอกงบประมาณ ง. มีการนําสงเงินทดรองราชการ 45. เม่ือ กรมชลประทานจายเงิน ชดเชยคาท่ีดินใหกับเจาของท่ีดิน ทางระบบบัญชีใชรหัส บัญชี (GL) อะไร? ก. บัญชีคาใชจายอืน่ 5212010199 ข. บัญชีคาซอมแซม 5104010107 ค. บัญชีพักงานระหวางกอสราง 1211010101

ง. บัญชีพักงานระหวางกอสราง 1211010102

46. เงินนอกงบประมาณประเภทใดที่ตองนําฝากคลัง ก. เงินรับทํางานแทนหนวยงานอื่น ข. เงินทุนหมนุเวยีนเพื่อการชลประทาน ค. เงินกองทุนจัดรูปที่ดิน ง. ถูกทั้งขอ ข และ ค 47. ตั้งเบิกเงินนอกงบประมาณที่ฝากคลังและไดเลขเอกสารจากระบบ GFMIS เปนเลข 34_ _ _ _ _ _ _ _ แสดงวาประเภทรายการขอเบิกคือขอใด ก. เพื่อจายผูขายคูสัญญา ข. เพื่อชดใชใบสําคัญ ค. เพื่อจายคาจาง ง. เพื่อจายใหยืม 48. วันท่ีเอกสารในการบันทึกรายการขอจายในระบบ GFMIS ใชวันท่ีใด ก. วันที่ออกเช็ค ข. วันที่จายเงินใหผูมีสิทธิ์รับเงิน ค. วันที่บันทกึบญัชีตามเกณฑคงคาง ง. ถูกทั้งขอ ข และ ค

- 12 -

49. ในการบันทึกรับเงินและนําเงินรายไดของทุนหมุนเวียนฝากคลังสําหรับหนวยงานที่ใช Excel Loder ขั้นตอนใดถูกตอง ก. บช 01/RE และ นส 02-1 ข. นส 01 และ นส 02-1 ค. บช 01/RE และ นส 02-2 ง. นส 01 และ นส 02-2 50. หนวยงานเงินทุนหมุนเวียนตองการโอนเงินฝากคลังท่ีเกิดจากรายไดเงินนอกงบประมาณไปให สวนราชการสวนภูมิภาคเบิกจายตองใชแบบฟอรมและประเภทเอกสารขอใดจึงจะถูกตอง ก. บช.04 ประเภทเอกสาร RJ ข. บช.04 ประเภทเอกสาร RN ค. บช.04 ประเภทเอกสาร RM ง. บช.04 ประเภทเอกสาร RO เฉลย 1. ง. 2. ข. 3. ง. 4. ค. 5. ค. 6. ก. 7. ค. 8. ค. 9. ง. 10. ก. 11. ง 12. ก. 13. ค. 14. ข. 15. ก. 16. ก. 17. ข. 18. ค. 19. ค. 20. ง. 21. ข. 22. ง. 23. ง. 24. ค. 25. ก. 26. ค. 27. ง. 28. ง. 29. ง. 30. ก. 31. ก. 32. ข. 33. ง. 34. ก. 35. ง. 36. ก. 37. ง. 38. ง. 39. ก. 40. ง. 41. ง. 42. ข. 43. ค. 44. ก. 45. ก. 46. ง. 47. ก. 48. ง. 49. ง. 50. ค.

RID -...

Documents

Transcript of RID -...