Retencion Salarios p 1-2

10/04/23 2

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES

10/04/23 3


“Es un pago anticipado de la declaración de renta.”

CONCEPTOS BÁSICOS- Ingresos Gravados: Son todos los ingresos que recibe el

empleado como remuneración o retribución a la labor prestada.

- Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional: Son todos los aportes a pensión obligatoria, fondo de solidaridad, ahorros voluntarios y AFC que hace el trabajador. No pueden exceder del 30% de los Ingresos Gravados.

10/04/23 4

- UVT: Unidad de Valor Tributario, es la medida de valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la DIAN. (Artículo 50, Ley 1111 de 2006)

- Para el año gravable 2012 el valor de una UVT es de $26.049 (Resolución 011963 del 17 de noviembre de 2011)

CONCEPTOS BÁSICOS

10/04/23 5

- DEDUCIBLES: Son los valores pagados el año inmediatamente anterior que hacen disminuir la base gravable. Son excluyentes:

o Por intereses y Corrección Monetaria: Pagos certificados por créditos hipotecarios, tiene un límite de 100 UVT´s $2.604.900.oo.

o Las corporaciones de ahorro y vivienda expedirán a sus deudores un certificado en el cual conste:

o El monto original del préstamo

o El saldo a 31 de diciembre del año gravable

o El saldo a 31 de diciembre del año anterior

o El total pagado por todo concepto

o La suma deducible de acuerdo con lo pagado

CONCEPTOS BÁSICOS

10/04/23 6

CONCEPTOS BÁSICOS

o Por Educación: Pagos hechos por estudios que realice el trabajador en beneficio propio, su cónyuge y hasta dos hijos, por educación preescolar, primaria, secundaria, y superior, a establecimientos educativos debidamente reconocidos por el ICFES o por la autoridad oficial correspondiente.

o Por Salud: Son deducibles los pagos que impliquen protección por salud del trabajador, su cónyuge y hasta dos hijos. Son los pagos efectuados por contratos de prestación de servicios a empresas de medicina prepagada y por seguros de salud, expedidos por compañías de seguros.

10/04/23 7

CONCEPTOS BÁSICOS

o El certificado expedido tanto por las entidades de salud como las

instituciones de educación deberán contener:

o El monto total de los pagos

o Concepto de los pagos

o El periodo al cual corresponden

o El nombre y NIT de los beneficiarios de los respectivos

servicios.

o Los pagos por salud y educación podrán deducirse de la base de

retención, siempre que el valor a disminuir mensualmente, no

supere el 15% del total del ingreso gravado.

o La deducción de los pagos por salud y educación será sólo

aplicable a los asalariados que hayan tenido ingresos laborales

inferiores a $119.825.400 (4.600 UVT´s) para el año 2012.

10/04/23 8

CONCEPTOS BÁSICOS

15

- Los certificados que sirven para disminuir la base de retención, deberán presentarse al agente retenedor a más tardar el 15 de abril de cada año.

- Hasta esta fecha, los retenerdores tomarán como válida la información que suministró el trabajador en el año inmediatamente anteior.

10/04/23 9

o Aportes Voluntarios a Pensión- Son valores descontados al empleado con el ánimo de

ahorrar e incrementar en el futuro su pensión.

- Límite de aporte: hasta el 30% del salario base.

- No obliga a que sea en el mismo fondo de pensiones.

- Retención Contingente: Es la retención no descontada en nómina por efectos del aporte, la cual debe ser informada junto con el valor ahorrado.

- Para que el empleado retire su dinero sin que le descuenten la retención contingente deben pasar 5 años.

CONCEPTOS BÁSICOS DEDUCIBLES

10/04/23 10

o Cuentas A.F.C.- A.F.C.: Ahorro para el Fomento de la Construcción.

- Son valores que se descuentan al empleado con el ánimo de destinarlos en cuentas exclusivas que tienen los bancos para cancelar créditos hipotecarios.

Nómina

Valor $$$$

Cuenta AFCValor $$$$

Crédito HipotecarioValor $$$$

CONCEPTOS BÁSICOS DEDUCIBLES

10/04/23 11

o Renta exenta: Son pagos provenientes de una relación laboral o legal y reglamentaria que no están gravados con el impuesto sobre la renta.

• De acuerdo al articulo 17 de la ley 788 es el 25% de la base bruta.

CONCEPTOS BÁSICOS

10/04/23 12


PROCEDIMIENTOS PARA EL CÁLCULO DE LA RETEFUENTE

10/04/23 13

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS

RANGOS EN UVTTARIFA

MARGINALIMPUESTO

DESDE HASTA

>0 95 0% 0

>95 150 19%(Ingreso laboral gravado expresado

en UVT menos 95 UVT)*19%

>150 360 28%(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% más

10 UVT

>360 En adelante 33%(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% más

69 UVT

10/04/23 14


CÁLCULO DE PROCEDIMIENTO 1:

o Se calcula el ingreso laboral gravado mensual y se divide por el valor de la UVT ($ 26.049), se verifica el número de UVT´s en la tabla y se efectúa la operación de acuerdo al rango para hallar la retención en UVT´s.

o La retención en pesos se halla multiplicando la retención en UVT´s por $ 26.049

o Este valor se debe aproximar al múltiplo de mil más cercano.

10/04/23 15

PROCEDIMIENTO 1Ingresos del mes

( - ) Ingresos No Constitutivos

de renta

------------------------------------------------------

Base bruta gravada.

( - ) Renta Exenta

------------------------------------------------------

Renta Gravada

( - ) Aporte Salud

( - ) Deducible

------------------------------------------------------

Ingreso laboral gravado

(/) UVT ($26.049)

------------------------------------------------------

Ingreso laboral gravado en UVT´s

(Ubico este valor en el rango de la tabla

de Retención)

Se efectúa la operación de acuerdo al rango:

1. (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%

2. (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT


----------------------------------------Retención en UVT´s

(*) UVT ($26.049)

----------------------------------------Retención en pesos

(Se aproxima el valor al múltiplo de mil más cercano)

10/04/23 16

o La nómina de Jairo Pérez en el mes de julio de 2012 fue la siguiente:o Sueldo 3.245.755

o Factor grupal 843.896

o Aporte Salud 129.830

o Aporte Pensión 129.830

o Aporte Fondo Sol 32.458

o Retefuente XX.XXX

o Libranza 250.000

o Aporte Cooperativa 100.000

o Aporte Voluntario A.F.C. 200.000

o Hallar el valor a retener por procedimiento 1.o Tiene un deducible de intereses de vivienda por valor mensual de

$150.000

EJERCICIO PROCEDIMIENTO 1

10/04/23 17

Ingresos del mes

( - ) Ingresos No Constitutivos de renta

-------------------------------------------------------------------------------

Base bruta gravada.

( - ) Renta Exenta

-------------------------------------------------------------------------------

Renta Gravada

( - ) Aporte Salud

( - ) Deducible

-------------------------------------------------------------------------------

Ingreso Laboral gravado

(/) UVT ($26.049)

-------------------------------------------------------------------------------


EJERCICIO PROCEDIMIENTO 1 4.089.651

3.727.363

2.795.522

2.515.692

96,57

Rango en la tabla de retención >95 a 150 UVT´s

362.288

931.841

150.000

26.049

129.830

10/04/23 18


(-) 95 UVT

-------------------------------------------------------------------------------------------Base para aplicar tarifa en UVT

(%) Tarifa según tabla de retención

-------------------------------------------------------------------------------------------Retención en UVT´s

(*) UVT ($26.049)

-------------------------------------------------------------------------------------------Retención en pesos


96,57

95

1,57

19%

0,2983

7.700

26.049

Se aproxima el valor al múltiplo de mil más cercano 8.000

10/04/23 19

CÁLCULO DE PROCEDIMIENTO 2:

o Se liquida el porcentaje dos veces en el año así:

Fechas de Liquidacion

Jun-30 Dic-30

Periodo a liquidarJunio. 1 año

anterior a Mayo 31 año actual

Diciembre 1 año anterior a Noviembre 30

año actual.

Periodo a aplicar Julio - Diciembre Enero - Junio


10/04/23 20

Ingresos del periodo (Sumatoria de Ingresos)


---------------------------------------------------------

Base bruta gravada.

( - ) Renta Exenta

----------------------------------------------------------

Renta Gravada

( - ) Aporte Salud

----------------------------------------------------------

Ingresos Gravables 2

/ 13 o Proporción

----------------------------------------------------------

Ingreso Gravado Mensual

( - ) Deducible

---------------------------------------------------------


(/) UVT ($26.049)

------------------------------------------------------

Ingreso laboral gravado en UVT´s(Ubico este valor en el rango de la tabla de Retención)

Se efectúa la operación de acuerdo al rango:

1. (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%



----------------------------------------Retención en UVT´s

(/) Ingreso laboral gravado en UVT´s

----------------------------------------PORCENTAJE FIJO DE

RETENCIÓN

PROCEDIMIENTO 2CÁLCULO PORCENTAJE

10/04/23 21

Devengados del mes


----------------------------------------------------------

Base bruta gravada.

( - ) Renta Exenta

---------------------------------------------------------

Renta Gravada

( - ) Aporte Salud

( - ) Deducible

---------------------------------------------------------


(*) Porcentaje fijo de retención

----------------------------------------------------------

Retención en pesos

(Se aproxima el valor al múltiplo de mil más cercano)

PROCEDIMIENTO 2VALOR MENSUAL

10/04/23 22

o Los ingresos gravados de Marcela Rodríguez en el periodo 1 de junio de 2011 a 30 de mayo de 2012 fueron de: $174.077.868.

o Los ingresos no constitutivos de renta fueron de: $14.240.428

o Los aportes de Salud de 3.712.341o Tiene un deducible de educación por

$1.200.000.o Calcular el porcentaje fijo de

retención para el periodo Julio – Diciembre de 2012.

o La funcionaria presenta las siguientes Licencias sin sueldo:o 10-dic-2010 a 09-ene-2011o 01-may-2011 a 30-jun-2011


10/04/23 23

EJERCICIO PROCEDIMIENTO 2174.077.868

14.240.428

159.837.440 39.959.360

119.878.080 3.712.341

116.165.739

10.560.522

26,049

405,41

Ingresos Gravados

( - ) Ingresos No Constitutivos de

renta ni ganancia ocasional.

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Base bruta gravada.

( - ) Renta Exenta

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Renta Gravada

( - ) Aporte Salud

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Renta Gravada 2

(/) 1313 o Proporción

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Ingreso Gravado mensual

( - ) Deducible

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Ingreso Laboral Gravado

(/) UVT ($26.049)

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Ingreso Laboral en UVT´s

Rango en la tabla de retención

De >360 UVT en adelante

11

0

10.560.522

10/04/23 24

Ingreso Laboral Gravado en UVT´s

(-) 360 UVT

-------------------------------------------------------------------------------------------Base para aplicar tarifa en UVT

(%) Tarifa según tabla de retención

-------------------------------------------------------------------------------------------Retención en UVT

(+) Impuesto de rango de la tabla en UVT

-------------------------------------------------------------------------------------------Retención total en UVT

(/) Ingreso Laboral gravado en UVT´s

-------------------------------------------------------------------------------------------Porcentaje fijo de retención


405,41

360

14,98

33%

69

83,98

20,714%

45,41

405,41

10/04/23 25

o La nómina de Marcela Rodríguez en el mes de Agosto de 2009 fue la siguiente:

o Sueldo 5.502.517o Prima Técnica Fac. Salar. 2.641.208o Desempeño Grupal 1.430.654o Aporte Salud 325.749o Aporte Pensión 325.749o Aporte Fondo Sol 81.437o Retefuente X.XXXo Libranza 233.000o Aporte Fempha 153.064o Aporte A.F.C 500.000

o Hallar el valor a retener por procedimiento 2, con el porcentaje anteriormente calculado.


10/04/23 26

Devengados del mes


------------------------------------------------------------------------------------------

Base bruta gravada.

( - ) Renta Exenta

------------------------------------------------------------------------------------------

Renta Gravada

( - ) Aporte Salud

( - ) Deducible

------------------------------------------------------------------------------------------

Ingreso Laboral Gravado

(*) porcentaje fijo de retención

------------------------------------------------------------------------------------------

Retención en pesos

EJERCICIO PROCEDIMIENTO 29.574.379

907.186

8.667.1932.166.798

6.500.395

0

20,714%

1.279.016

Se aproxima el valor al múltiplo de mil más cercano 1.279.000

6.174.646

325.749

Retencion Salarios p 1-2

Documents

Transcript of Retencion Salarios p 1-2