RESUMEN EJECUTIVO EXAMEN DE LA CUENTA PRACTICADO EN …

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELACONTRALORÍA DEL ESTADO BARINAS

RESUMEN EJECUTIVOEXAMEN DE LA CUENTA PRACTICADO EN LA

FUNDACIÓN PARA LA SALUDO DEL ESTADO BARINASEJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2014

Dirección de Control.

Administración Descentralizada.

Área.

Administración Pública.

Identificación.

Fundación para la Salud del estado Barinas (FUNSALUD)

Tipo y denominación de la Actuación.

Examen de la Cuenta.

Código de la actuación.

EC-04-07-2015.

Alcance.

La Actuación Fiscal se enmarco en la evaluación de la legalidad, sinceridad,exactitud y adecuada utilización de los recursos administrados por FUNSALUD; asícomo, el grado de cumplimiento de la gestión, correspondiente al ejercicioeconómico financiero 2014. A tales efectos, se seleccionó una muestrarepresentativa, aplicando el método de muestreo por Conglomerado, considerandoal menos el treinta por ciento (30%) del total de cada uno de los rubrosrelacionados con los gastos, bienes adquiridos y Plan Operativo Anual y de maneraexhaustiva se evaluaron los rubros relacionados con los ingresos y el presupuestode gasto.

Objetivos de la Actuación

Objetivo General

Evaluar la legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones, relacionadas con los

ingresos, gastos, bienes, sistema de control interno; así como, los objetivos y metas

ejecutadas por FUNSALUD, durante el ejercicio económico financiero 2014.

Contraloría del estado Barinas

Hacia la Consol idación y Fortalec imiento del Sistema Nacional de Control Fiscal y e l Poder Popular

RESUMEN EJECUTIVO EC-04-07-2015

Objetivos Específicos

• Verificar el sistema de control interno implantado por FUNSALUD, para la

salvaguarda del patrimonio manejado; así como, la recepción y ejecución de

los recursos administrados, durante el ejercicio económico financiero 2014.

• Comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud de los recursos asignados,

durante el ejercicio económico financiero 2014.

• Comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud en la ejecución de los

recursos, durante el ejercicio económico financiero 2014.

• Determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas formuladas en

el Plan Operativo Anual, durante el ejercicio económico financiero 2014.

Características Generales del Ente evaluado.

Creación

La Fundación para la Salud del estado Barinas (FUNSALUD), fue creada según

Decreto Nº 50 de fecha 09-03-1994 emanado de la Gobernación del estado

Barinas, inscrita en la Oficina Subalterna de Registro Público del Distrito Barinas del

estado Barinas en fecha 18-03-1994, bajo el N° 5, folios 21 al 32 del Protocolo

Primero, Tomo Dieciocho, Principal y Duplicado, Primer Trimestre del año 1994,

como respuesta a la problemática médico asistencial existente en el estado

Barinas, en beneficio de la salud de la población Barinesa, es una institución sin

fines de lucro.

Naturaleza Jurídica.

FUNSALUD, es una Institución sin fines de lucro, autogestionaria, con personalidad

jurídica y patrimonio propio, cuyo funcionamiento y desarrollo de actividades en

beneficio del pueblo barinés son auspiciado por el poder Ejecutivo del estado

Barinas, cuya misión es brindar un servicio integral de salud, a través de sus

diversos servicios tales como: Laboratorio, Medicina General, Consultas

Especializadas, Cirugía, Operativos Médicos Asistenciales, Odontología; así como,

la creación de convenios que permitan brindar otros servicios tales como: Rayos x,

Ecosonogramas, con gran dedicación y mística de trabajo, para las clases másContraloría del estado Barinas



desposeídas, a los diferentes entes públicos y privados que a través de convenios

formalicen su solicitud, caracterizados por precios accesibles y elevado nivel de

calidad, contribuyendo de manera significativa en la preservación del bienestar

colectivo y el acceso a los servicios.

Resultados de la actuación

Observaciones relevantes

• Se constató la elaboración del Manual de Normas, Funciones y Procedimientos

Administrativos, aprobado según Acta de Asamblea de Junta Directiva

Extraordinaria Nº 1 de fecha 24-03-2014; sin embargo, se evidenciaron las

siguientes debilidades:

a) El procedimiento donde se detalla la elaboración del plan operativo anual, no

establece la obligación de que el mismo sea aprobado por la junta directiva,

como máxima autoridad de la Fundación.

b) No establece la obligación de mantener un soporte físico de la asistencia del

personal de la Fundación.

c) El proceso para la adquisición de bienes y prestación de servicios no se

encuentra desarrollado con base a la normativa que rige la materia.

d) No se establecen procedimientos para realizar las modificaciones

presupuestarias (traslados entre partidas, aumentos, disminuciones).

e) No establece procedimientos para la conformación de los expedientes del

personal.

f) No establece procedimiento para la retención, enteración, pago y

declaración de los impuestos de ley (IVA, ISLR, ISAE, SATEB).

g) No establece procedimientos para el archivado de las ordenes de pago y sus

respectivos soportes.

h) El procedimiento establecido para el ingreso del personal es mediante

concurso, lo cual difiere con el procedimiento aplicado, por cuanto el ingreso

del personal se realiza a través de contratos o nombramientos directos.

• Se evidenció, en Acta Constitutiva Estatutaria de la Fundación para la Salud del

Estado Barinas de fecha 14-03-1994, clausula novena, literal e, la facultad paraContraloría del estado Barinas



abrir, movilizar y cerrar cuentas bancarias atribuida al presidente de la

fundación, sin embargo, no se estableció la facultad de ordenar compromisos y

pagos; así mismo, no existe documento legal donde la Junta Directiva, como

máxima autoridad de la fundación, delegue dichas funciones a los

cuentadantes.

• Se constató, que FUNSALUD no ha elaborado el Manual Descriptivo de Clase

de Cargos correspondiente.

• Se constató que el Plan Operativo Anual para el ejercicio económico financiero

2014, no fue aprobado por la Junta Directiva, como máxima autoridad de la

fundación.

• Se constató que FUNSALUD tiene aperturadas un total de trece (13) cuentas

bancarias, de las cuales ninguna se encuentra debidamente autorizada por

parte la Oficina Nacional del Tesoro.

• Se constató, que FUNSALUD realizó pagos en efectivo través de la modalidad

de caja chica, la cual presentó reposiciones en cinco (5) oportunidades durante

el ejercicio económico financiero 2014, al respecto se evidenció lo siguiente:

a) No se solicitó la creación del fondo en anticipo como base para el manejo de

la caja chica.

b) No se elaboró el manual o instructivo para el manejo de la caja chica.

c) No se elaboraron las actas de apertura y cierre de la caja chica al inicio y

final del ejercicio fiscal auditado, respectivamente.

d) Se realizaron pagos de compromisos del ejercicio económico financiero

2013, según se evidencia en orden de pago Nº 158 de fecha 02-04-2014.

• De la evaluación al sistema de control interno implantado por FUNSALUD, se

observaron las siguientes debilidades:

a) Se constató que la Junta Directiva, como máxima autoridad de la fundación,

no elaboró el instrumento legal correspondiente con el fin de delegar la

función de realizar traslados y modificaciones presupuestarias durante el

ejercicio económico financiero 2014.




b) Se evidenció que durante el ejercicio económico financiero 2014, fueron

levantadas un total de tres (3) Actas de Asamblea de Junta Directiva, sin

embargo, no se elaboró el libro de actas correspondiente.

c) Se constató que para el control de la ejecución presupuestaria, FUNSALUD

utiliza el sistema SICAP (Sistema Integral para el Control de la

Administración Pública); sin embargo, al comparar la información

suministrada por este sistema con la ejecución presupuestaria plasmada en

el informe de gestión 2014, se evidencia que el reporte presenta errores en

los montos de las partidas.

d) Se constató, que FUNSALUD solicitó ante la Secretaria de Planificación,

Programación y Presupuesto de la Gobernación del estado Barinas, la

incorporación del remanente correspondiente al ejercicio económico

financiero 2013 al presupuesto del ejercicio económico financiero 2014,

según oficio S/N de fecha 06-02-2014 debidamente aprobado según oficio

SPP-0187/14 de fecha 05-03-2014; sin embargo, no existe Acta de Junta

Directiva mediante la cual se oficialice dicha incorporación a las partidas

respectivas.

e) Con relación a las retenciones relacionadas con el Impuesto del Valor

Agregado (IVA) y del Impuesto Sobre la Renta (ISLR), se constató que

FUNSALUD no lleva el libro de compras; además no cuenta con un archivo

independiente donde se evidencien los soportes correspondientes a la

retención, enteración, pago y declaración de los mencionados impuestos,

sólo se constataron comprobantes de pago realizados vía electrónica y

planillas del SENIAT (forma 99074), donde se evidencia el pago de los

mismos de manera extemporánea.

f) Se constató que durante el ejercicio económico financiero 2014, el registro

de asistencia del personal se llevo de forma manual hasta el 31-03-2014, a

partir de esa fecha se implemento el sistema de capta-huellas; sin embargo,

no se presentaron los soportes de los registros de asistencia generados por

el mismo.

g) Se constató que FUNSALUD, durante el ejercicio económico financiero

2014, realizó compras con recursos en efectivo provenientes de ingresos




propios, evidenciándose que las facturas presentadas no soportan el 100%

de los gastos efectuados con dichos recursos.

h) Se constató, que FUNSALUD no lleva los registros de asignación de cargos,

y no posee tabuladores de sueldo del personal.

i) Se constató que FUNSALUD lleva un control de las entradas y salidas de los

insumos médicos utilizados en la fundación; sin embargo, se evidenció que

los insumos adquiridos según comprobantes de egresos Nros. 656 y 658 de

fecha 18-08-2014 y comprobantes de egresos Nros. 803 y 1016 de fechas

09-10-2014 y 10-12-2014, respectivamente, no se encuentran en los

registros de entrada presentados.

j) Se evidenciaron partidas presupuestarias las cuales fueron disminuidas y

que posteriormente fueron aumentadas a través de traspasos o de créditos

adicionales.

• Se realizaron traspasos, entre partidas presupuestarias inferiores al 20%, las

cuales se detallan a continuación:

Traspaso Nº 1 (T-001) de fecha 25-03-2014, por un monto de seiscientos

setenta y ocho mil cuatrocientos treinta y ocho bolívares con noventa y dos

céntimos (Bs. 678.438,92), incluye varias partidas.

Traspaso Nº 2 (T-002) de fecha 11-12-2014, por un monto de seiscientos

setenta y siete mil quinientos setenta y siete bolívares con ochenta y dos

céntimos (Bs. 677.577,82), incluye varias partidas.

Traspaso Nº 3 (T-003) de fecha 31-12-2014, por un monto de dos millones

doscientos sesenta y cuatro mil ochocientos noventa y nueve bolívares con

noventa y cinco céntimos (Bs. 2.264.899,95), incluye varias partidas.

De los referidos traspasos, no se evidenció documento legal donde la Junta

Directiva, como máxima autoridad de la fundación, aprobara los mismos.

• Se constató que FUNSALUD adquirió insumos médicos por un monto total de

quinientos noventa y siete mil cincuenta y cinco bolívares con cuarenta y dos

céntimos (Bs. 597.055,42), según comprobantes de egresos Nros. 656 y 658 de

fecha 18-08-2014 y comprobantes de egresos Nros. 803 y 1016 de fechas

09-10-2014 y 10-12-2014, respectivamente, y dichos medicamentos noContraloría del estado Barinas



aparecen registrados en el control de entrada de insumos presentados por la

Coordinación de Almacén.

• Se constató en los comprobantes de egreso Nros. 154, 328, 772, 771 y 802, de

fechas 21-02-2014, 27-03-2014, 24-09-2014 y 09-10-2014, respectivamente,

estados de cuenta bancarios y libros auxiliares de banco, que FUNSALUD

utilizó recursos financieros provenientes de la cuenta de fondos de terceros

(Banco de Venezuela Nº 0102-0334-11-0000097547) para sufragar parte de los

gastos relacionados con nóminas y para la apertura del Fondo

Auto-administrado de Salud.

• Se constató que FUNSALUD adquirió bienes y contrató servicios, sin aplicar los

procedimientos establecidos en la Ley que rige la materia; así mismo, no se

evidenció el registro de dichos compromisos en las partidas presupuestarias

correspondientes, los cuales suman la cantidad de cuatro millones trecientos

noventa y ocho mil novecientos sesenta y dos bolívares con setenta céntimos

(Bs. 4.398.962,70) quedando pendientes por pagar al 31-12-2014.

• Se evidenció el pago por concepto de bonificación de fin de año y bono

vacacional a los funcionarios de Alto Nivel y Dirección de FUNSALUD, a través

de la orden de pago Nº 787 de fecha 23-12-2014, sin considerar los límites

establecidos según la Ley que rige la materia.

• Se constató, que FUNSALUD elaboró el Plan Operativo Anual para el ejercicio

económico financiero 2014, el cual consta de seis (6) proyectos y dos (2)

acciones centralizadas, todas enmarcadas dentro de los lineamientos y

objetivos propios de la fundación; sin embargo, se evidenciaron las siguientes

debilidades:

✔ No se establecen los responsables de la ejecución de cada proyecto y

acciones centralizadas.

✔ No se evidenció vinculación con el presupuesto ejecutado, por cuanto se

constató el ingreso de recursos financieros a través de créditos adicionales

durante el ejercicio económico financiero 2014, sin que se realizaran las

reformulaciones correspondientes a cada meta planificada.




Conclusiones

Del análisis a las observaciones expuestas en el presente informe con relación a la

evaluación de la legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones relacionadas

con los ingresos, gastos, bienes, sistema de control interno; así como, los objetivos

y metas ejecutadas por FUNSALUD, durante el ejercicio económico financiero

2014, se concluye que presentaron debilidades relacionadas con:

• El sistema de control interno implementado, entre las cuales se pueden

señalar las siguientes: no se toman en cuenta todas las operaciones y

actividades ejecutadas por los departamentos y oficinas de la Fundación en

el Manual de Normas, Funciones y Procedimientos, así mismo, no están

enmarcadas dentro de las leyes y normas vigentes, la Comisión de

Contrataciones no se encuentra conformada según lo establecido en la ley

que rige la materia, no se ha designado el funcionario responsable de

formar, participar y rendir la cuenta, no existe instrumento legal donde la

Junta Directiva delegue la función de ordenar compromisos y pagos, no se

ha elaborado el Manual Descriptivo de Clase de Cargos, el Plan Operativo

Anual no esta aprobado por la Junta Directiva, no se presentó la caución del

funcionario designado para el cargo de Administrador de la Fundación, las

cuentas bancarias aperturadas por la Fundación no se encuentran

debidamente autorizadas por la Oficina Nacional del Tesoro, el manejo de la

caja chica no se realizó conforme lo establece la normativa legal, los

responsables de cada uno de los departamentos que conforman la

Fundación no realizan pruebas de cumplimiento y exactitud para evaluar el

Manual de Normas, Funciones y Procedimientos, falta de supervisión al

momento de archivar las ordenes de pago, los documentos que conforman

los expedientes del personal no se encuentran clasificados por categorías.

• La ejecución de los recursos asignados, se realizaron traspasos entre

partidas los cuales no fueron aprobados por la Junta Directiva, adquisición

de insumos médicos que no se encuentran registrados en el control de

entrada del almacén de la Fundación, se realizaron gastos a través de la

partida 4.11.11.03.00 cuyos soportes no cumplen con lo establecido en el




clasificador presupuestario, se sufragaron parte de los gastos relacionados

con nominas y apertura del Fondo Auto-administrado con recursos

provenientes de la cuenta de Fondos de Terceros, se adquirieron bienes y se

contrataron servicios sin aplicar los procedimientos establecidos en la ley

que rige la materia, asimismo dichos procedimientos no fueron

comprometidos en las partidas presupuestarias correspondientes,

cumplimiento parcial de la modalidad de selección de contratistas por

Consulta de Precios en los procesos de compras ejecutados, fallas en los

cálculos de los aportes patronales, pago por concepto de bono de fin de año

y bono vacacional al personal de alto nivel y dirección fuera de los limites

establecidos en la ley que rige la materia.

• El cumplimiento de las metas planificadas, no se establecieron los

responsables de la ejecución de cada proyecto y acción centralizada

planificada y no existe vinculación entre el plan operativo anual y el

presupuesto ejecutado.

No obstante, las mencionadas observaciones, constituyen defectos de forma que

no causan perjuicio pecuniario y por tanto, no dan lugar a la objeción de la cuenta,

por lo que este Organismo Contralor la declara fenecida de conformidad con lo

previsto en el artículo 60 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la

República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

Recomendaciones.

• La Junta Directiva de la Fundación, debe realizar las gestiones

correspondientes para actualizar el Manual de Normas, Funciones y

Procedimientos, para garantizar que en el mismo se incluyan todas las

operaciones y actividades que se ejecutan en cada una de las dependencias

que conforman la Fundación, enmarcándolas dentro de las normativas vigentes,

a fin de que dicho manual sirva de herramienta para mantener un adecuado y

efectivo sistema de control interno que permita alcanzar los objetivos y metas

planteados.




• La Junta Directiva de la Fundación, debe designar de manera formal el

funcionario responsable de formar, participar y rendir la cuenta, dejando

constancia en el acta de asamblea correspondiente, para que el mismo realice

las actividades necesarias a fin presentar la cuenta de manera oportuna y

conforme a lo establecido en normativa legal.

• El responsable del Departamento de Personal, debe elaborar el Manual

Descriptivo de Clase de Cargos, como herramienta para la administración y

clasificación de los cargos que conforman la estructura organizativa de la

Fundación, manteniendo una adecuada denominación de acuerdo a las

atribuciones, actividades, funciones, responsabilidades y obligaciones

específicas.

• El responsable de la elaboración del Manual de Normas, Funciones y

Procedimientos, debe modificar el procedimiento establecido para la elaboración

del Plan Operativo Anual, incluyendo dentro de las actividades, la obligación de

que el mismo sea aprobado por la Junta Directiva de la Fundación, para darle

conformidad y legalidad a los objetivos y metas plasmados.

• El responsable del registro en los libros auxiliares de banco, debe indicar

detalladamente el origen de los ingresos y egresos ejecutados por la Fundación,

a fin de mantener una información contable significativa, relevante, veraz y

comparable, de modo tal que sea susceptible de control y revisión a nivel

interno o externo.

• El responsable del Departamento de Personal de la Fundación, debe garantizar

que los funcionarios que hayan sido designados para ocupar cargos

relacionados con la administración y liquidación de ingresos estadales o con la

recepción, custodia y manejo de fondos o bienes públicos, presenten la caución

correspondiente antes de tomar posesión de su cargo, a fin de garantizar la

salvaguarda del patrimonio público.

• El Presidente o Presidenta de la Fundación, debe solicitar la autorización de

apertura de cuentas ante la Oficina Nacional del Tesoro, de todas las cuentas

bancarias con las cuales FUNSALUD maneja los recursos provenientes de la

Gobernación del estado, a fin de que las mismas se encuentren bajo el control y




supervisión de dicha oficina, cumpliendo con el principio de transparencia en el

manejo del patrimonio público.

• Las autoridades de la fundación deben ejercer las medidas necesarias para

extinguir el funcionamiento de las cajas chicas, por cuanto su constitución y

manejo se hace con cargo a fondos en anticipo y conforme a las disposiciones

del Reglamento N° 2 de la Ley de Administración Financiera del estado Barinas

sobre la Apertura, Administración y Rendición de los Fondos en Anticipo, éstos

son girados con carácter permanente y administrados por las unidades

administradoras del ejecutivo regional; en tal sentido, debido a que no existe en

la legislación vigente, normativa que rija su funcionamiento en los entes

descentralizados, su constitución contravendría el principio de legalidad que

debe regir los actos de la administración pública.

• Los responsables de cada uno de los Departamentos que conforman la

Fundación, deben realizar pruebas de cumplimiento y de exactitud a los

procedimientos descritos en el Manual de Normas, Funciones y Procedimientos,

a fin de detectar posibles debilidades y desviaciones en el sistema de control

interno implementado y poder subsanarlas oportunamente, en este sentido, y

tomando en consideración lo expuesto en este informe, se debe tener especial

énfasis en corregir lo siguiente: elaborar el libro de actas de asambleas de junta

directiva, verificar que el sistema SICAP no emita errores en los reportes de la

ejecución presupuestaria, la incorporación del remanente de ejercicios

anteriores al ejercicio en curso, debe ser aprobado en asamblea de Junta

Directiva, elaborar el Registro de Asignación de Cargos; así como, el tabulador

de sueldos y salarios, los cuales deberán ser aprobados en asamblea de Junta

Directiva.

• El responsable del Departamento de Administración, debe verificar que las

ordenes de pago se encuentren soportadas con la documentación mínima

necesaria que permita evidenciar el origen del gasto ejecutado antes de que

sean archivadas, así mismo, implementar controles que permitan ubicarlas de

manera sencilla y oportuna.

• El responsable del Departamento de Administración, debe realizar las gestiones

pertinentes a fin de elaborar el Manual de Procedimientos del Sistema de

Modificaciones Presupuestarias y Reprogramaciones, o en su defecto,Contraloría del estado Barinas



mecanismos de control que regulen el procedimiento para realizar los traspasos

entre partidas presupuestarias, cumpliendo con lo indicado en la normativa legal

que rige la materia, manteniendo la legalidad, sinceridad y transparencia en las

actividades ejecutadas por la Fundación.

• El responsable del Departamento de Administración, debe garantizar que una

vez realizado el pago de los insumos médicos, los mismos debe ser recibidos

por la Fundación elaborando el respectivo informe de control perceptivo, del

mismo modo, debe verificar que el coordinador del almacén registre la entrada

oportuna de los insumos, manteniendo actualizado el inventario y contribuyendo

a la transparencia en los procesos de adquisición de bienes.

• El responsable del Departamento de Administración debe implementar

mecanismos de control que garanticen que el Coordinador de Presupuesto,

antes de realizar la imputación presupuestaria, verifique los documentos que

soportan el gasto, confirmando que los mismos cumplan con la naturaleza y

características establecidas en la descripción de las partidas afectadas, según

el Clasificador Presupuestario del ejercicio económico en curso, y de esta

manera comprometer, afectando adecuadamente las partidas presupuestarias

que correspondan.

• El Presidente o Presidenta de la Fundación, debe abstenerse de aprobar el uso

de los recursos financieros que hayan sido ingresados en la cuenta de Fondos

de Terceros, para sufragar gastos de funcionamiento propios de la Fundación,

en el entendido que estos recursos deben ser entregados única y

exclusivamente a los legítimos beneficiarios de los mismos, cumpliendo con los

principios de responsabilidad, honestidad y transparencia en el manejo del

patrimonio de terceras personas o entidades de la administración pública y

privada.

• El responsable del Departamento de Administración, en ningún caso debe

adquirir bienes y contratar servicios sin aplicar los procedimientos establecidos

en la ley que rige la materia, del mismo modo, debe verificar que todos los

gastos hayan sido imputados en las partidas presupuestarias correspondientes

y registrados en los libros contables respectivos, a fin de tener una situación real

y sincera de la ejecución presupuestaria y financiera de los recursos asignados

a la Fundación.Contraloría del estado Barinas



• El responsable del Departamento de Administración debe realizar las gestiones

pertinentes, a fin de que se modifique el procedimiento establecido en el Manual

de Normas, Funciones y Procedimientos con relación a la adquisición de bienes

y prestación de servicios, incluyendo los procesos, lapsos y condiciones

establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas, garantizando que se genere

toda la documentación exigida que sirva de soporte para la conformación del

expediente único de cada contratación, manteniendo la transparencia y

legalidad del acto administrativo.

• El responsable del Departamento de Personal debe modificar el porcentaje de

retención utilizado en la deducción del S.S.O. aplicando el establecido por el

I.V.S.S. correspondiente a Riesgo Mínimo Uno (1); así mismo, debe corregir el

cálculo de las deducciones de S.S.O y L.R.P.E. a fin de que el sueldo que se

use como base de cálculo sea el integral y no el sueldo básico, cumpliendo con

la normativa legal vigente.

• El responsable del Departamento de Personal, debe realizar las gestiones

pertinentes, a fin de comenzar a realizar las retenciones correspondientes a la

Tesorería de Seguridad Social y la retención del ISLR (en los casos que

corresponda) garantizando todos los beneficios de ley a los trabajadores de la

Fundación que surgen del pago de los mencionados aportes en pro de la

seguridad social enmarcada en la Constitución de la República Bolivariana de

Venezuela.

• La Junta Directiva, como máxima autoridad de la fundación, conjuntamente con

los ordenadores de pago, deben ajustar y regular el otorgamiento de los

beneficios socio económicos de bono vacacional y bonificación de fin de año del

personal directivo, de conformidad con lo establecido en la Ley del Estatuto de

la Función Pública, a través de instrumentos normativos debidamente

aprobados por la Junta Directiva de la fundación y publicados en la Gaceta

Oficial del estado Barinas.

• El Gerente General, así como el responsable del Departamento de

Administración de la Fundación, deben verificar que cada departamento,

establezca los funcionarios responsables de la ejecución de cada uno de los

proyectos y acciones centralizadas planificadas en el Plan Operativo Anual; así

mismo, debe realizar el seguimiento a la ejecución del mismo, garantizando queContraloría del estado Barinas



se realicen la reformulaciones necesarias en caso de modificaciones en el

presupuesto, manteniendo una vinculación efectiva entre el plan operativo anual

y el presupuesto ejecutado.


WC/GF/JA/JR



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