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Resultados de la Evaluación de Desempeño Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del

Estado de Nuevo León Cuenta Pública 2015

Anexo A

Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2015 Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus).(Desempeño)

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

ÍNDICE RESUMEN EJECUTIVO 1

I. INTRODUCCIÓN 3 A. ANTECEDENTES 5 B. CRITERIO DE SELECCIÓN 6 C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN 8 D. METODOLOGÍA UTILIZADA 8 E. FUENTES DE INFORMACIÓN 9

II. INFORMACIÓN GENERAL 10 A. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD 10 B. MARCO NORMATIVO 12 C. RECURSOS FINANCIEROS 14 D. ESTRUCTURA ORGÁNICA 17

III. EVALUACIÓN 19

A. GENERAL 20 A.1. Marco Normativo 20 A.1.1. Transparencia y Acceso a la Información 20 B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA 21 B.1. Misión, Visión y Valores 22 B.2. Programación 25 C. PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 26 C.1. Determinación del Objetivo 30 C.1.1. Vinculación del Objetivo del Fideicomiso con Fines, POA, Misión, y Visión C.1.2. Vinculación del Objetivo, Estrategias y Acciones del Fideicomiso con Planes y

Programas

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C.1.3. Vinculación de Fines del Contrato de Creación con Objetivos de Planes de Desarrollo, así como con Misión y Visión del Fideicomiso

35

C.2. Contratos, Fideicomisos y Sesiones del Consejo 37 C.2.1. Contrato Condicionado para la Reubicación de Activos (Kinder Morgan Gas

Natural México) 39

C.3. Reglas de Operación 41 C.3.1. Manuales y Reglas de Operación

41

D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO 44 D.1. Indicadores 44 D.1.1. Matriz de Indicadores para Resultados 48 D.2. Evaluaciones 50

IV. CONCLUSIONES 51

ANEXO 1 (Observación, Contestación de la Entidad, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación)



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RESUMEN EJECUTIVO

I.- DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD AUDITADA

El Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS) fue constituido como Fideicomiso de Inversión y Administración el día 04 de noviembre de 2003, de acuerdo al contrato de creación celebrado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León (Fideicomitente) y Banca Afirme, S.A. (Fiduciario). El Fideicomiso tiene el objetivo general de servir como instrumento de apoyo económico a favor de diversas personas físicas y morales con la intención de promover un crecimiento en el desarrollo económico, industrial, comercial, tecnológico, de servicios, agropecuario, forestal, de la fauna, pesca, citrícola, social, educativo, urbano, ecológico, minero, turístico, artístico, cultural, entre otras actividades económicas, en la totalidad de los municipios que integran el Estado de Nuevo León. Lo anterior, de acuerdo al segundo convenio modificatorio de dicho contrato con fecha 13 de enero de 2014. De acuerdo a la Cuenta Pública del ejercicio 2015, el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León obtuvo ingresos por $1,082,749,735 (pesos) los cuales se integran principalmente por los conceptos de participaciones, aportaciones y transferencias. A su vez, el importe de egresos ejercidos asciende a $676,680,572 (pesos) integrados principalmente por transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, así como los gastos de funcionamiento.

II.- OBJETIVO DE LA ASENL

El objetivo de este ente fiscalizador es realizar una evaluación metodológica que permita apreciar el desempeño de FIDECITRUS en lo que respecta al cumplimiento, determinación y medición de los compromisos adquiridos en el otorgamiento de apoyos en el programa de incentivos al Proyecto KIA MOTORS CORPORATION. Nuestra evaluación tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño.



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PLANEACIÓN

ESTRATÉGICA

(PE)

PROGRAMA

OPERATIVO

ANUAL (POA)

NORMATIVIDAD

MEDICIÓN Y

SEGUIMIENTO

III.- RESULTADOS

La Planeación Estratégica (PE) constituye un enfoque de análisis e intervención organizacional empleado para fortalecer los procesos de gestión y la obtención de resultados en las instituciones. Además es el proceso en donde se establecen los objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos. Como parte de su planeación estratégica, es recomendable que el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado (FIDECITRUS) cuente con un Programa Operativo Anual (POA) o algún otro documento de planeación, el cual establezca objetivos estratégicos que son base en la programación correspondiente, en lo especial en cuanto al programa de incentivos al Proyecto KIA MOTORS CORPORATION. Es importante que el FIDECITRUS considere las recomendaciones referidas a optimizar la eficiencia de los elementos de planeación estratégica con los que opera, es decir, las áreas de oportunidad señaladas a la realización de manuales de procedimientos en lo referente al Proyecto KIA MOTORS CORPORATION. Así como en lo relacionado a la actualización de las Reglas de Operación del Fideicomiso de acuerdo a los fines vigentes del mismo. Es importante también la actualización de la publicación en su portal de Transparencia, en especial lo referente al padrón de beneficiarios del mencionado proyecto automotriz. De igual forma, es prioritario contar con evidencia comprobatoria de las actividades de pre-construcción del proyecto de reubicación de gasoducto y que sustenten los pagos realizados durante el ejercicio 2015 a la empresa KINDER MORGAN GAS NATURAL MÉXICO, S.DE R.L. DE C.V. Finalmente, los conceptos de seguimiento y evaluación, comparten una función de vigilancia; la diferencia fundamental radica en que el seguimiento centra su atención a los aspectos de la administración y operación de la Entidad, mientras que la evaluación se ocupa de la medición del logro de los objetivos estratégicos. Se recomienda que FIDECITRUS realice evaluaciones periódicas de su desempeño en cumplimiento con lo estipulado en la Ley de Planeación Estratégica del



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Estado de Nuevo León, que le permita conocer el impacto de sus acciones y en su caso, reorientarlas para ser más eficientes. FIDECITRUS cuenta con una Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) la cual establece objetivos estratégicos que son base en la programación correspondiente. Sin embargo, es recomendable indicadores exclusivos del proyecto KIA MOTORS CORPORATION. La Gestión por Resultados (GpR), tiene la función de facilitar a las organizaciones públicas la dirección efectiva e integrada de su proceso de creación de valor público, a fin de optimizarlo asegurando la máxima eficacia, eficiencia y efectividad de su desempeño, la consecución de los objetivos de gobierno y la mejora continua de sus instituciones; dicha GpR se ve reflejada en el seguimiento y evaluación al promover el aprendizaje, la transparencia y la corresponsabilidad de los actores del quehacer gubernamental. En conclusión, de la evaluación realizada subsistieron un total de 05-cinco observaciones, las cuales se encuentran en el Anexo 1 del presente Informe y contienen su respectiva recomendación emitida por este órgano de fiscalización.

I. INTRODUCCIÓN La evaluación de la gestión pública es una medida importante que complementa, fortalece y orienta los procesos de planeación, seguimiento y control de las políticas y programas de acción gubernamental. Proporcionando información sobre la forma, calidad y oportunidad con que son atendidas las demandas económicas, políticas y sociales de un país. Los resultados de una evaluación contribuyen a retroalimentar el diagnóstico de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados en la gestión pública, incrementar la efectividad de la política social, diseminar el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo social y promover el debate informado de las políticas públicas.



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El presente Informe contiene una evaluación al desempeño referentes a los apoyos e incentivos otorgados a la empresa KIA MOTORS CORPORATION (KMC) por parte del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS), así mismo se validó la alineación del Objetivo del Fideicomiso con los apoyos e incentivos otorgados a la empresa KIA, con la intención de promover un crecimiento en el desarrollo económico, industrial, comercial, tecnológico, de servicios, agropecuario, forestal, de la fauna, pesca, citrícola, social, educativo, urbano, ecológico, minero, turístico, artístico, cultural entre otras actividades económicas en la totalidad de los municipios que integran el estado de Nuevo León. El Informe contempla cuatro secciones y un anexo. La primera sección se enfoca en dar a conocer los antecedentes del Fideicomiso, los criterios de selección para la evaluación, el objetivo de la misma, la metodología aplicada para llevarla a cabo y las fuentes de información utilizadas. En la segunda sección se brinda una descripción general de FIDECITRUS, su marco normativo, los recursos financieros con los que opera y su estructura orgánica, con el objetivo de que se cuente con elementos que permitan conocer de manera integral a la Entidad y facilite la comprensión de su evaluación. En la tercera sección se centra una parte fundamental del presente Informe, ya que en ésta se plasma la evaluación de Fideicomiso en cuatro etapas. La primera etapa se enfoca en su marco normativo; la segunda en su Planeación Estratégica, analizando el establecimiento de su misión y su visión; y determinando si el Fideicomiso cuenta con metas y actividades en el corto, mediano y largo plazo que le permitan cumplir con sus objetivos, así mismo alinear estos elementos con los apoyos e incentivos otorgados a la empresa KIA MOTORS CORPORATION. En la siguiente etapa, se analiza el Programa Operativo Anual del Fideicomiso, la vinculación de su objetivo con los Planes Estatal y Nacional de Desarrollo, además se verifica la alineación entre los apoyos otorgados a la empresa KIA MOTORS CORPORATION (KMC) y sus acciones operativas, verificando si efectivamente estas contribuyen al logro del mismo y en consecuencia del objetivo de FIDECITRUS. En la cuarta etapa del Sistema de Medición y Seguimiento se analiza si el Fideicomiso cuenta con elementos y metodologías que le permitan plantear y medir el logro de sus metas, así como la existencia, pertinencia y suficiencia de indicadores, encaminados al cumplimiento de los objetivos, es decir, la medición de la eficacia y las evaluaciones con las que se determinen los resultados del desempeño de la Entidad, en especial de los apoyos otorgados a la empresa KMC. En la cuarta sección se concentran las conclusiones de la evaluación.



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Finalmente, como Anexo 1 (Observación, Contestación de la Entidad, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación), que forma parte integral del presente Informe, se presentan las observaciones emitidas por esta Auditoría, la contestación por parte de los responsables de la Entidad, el análisis realizado por este órgano y las recomendaciones emitidas como oportunidad de mejora para el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS). A. ANTECEDENTES FIDECITRUS se constituyó mediante el Contrato de Fideicomiso de Inversión y Administración en fecha del 04 de noviembre del 2003, en el cual comparecieron por una primer parte, como Fideicomitente, el Estado Libre y Soberano de Nuevo León, el C. Gobernador Constitucional del Estado, el C. Secretario General de Gobierno, el C. Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado; y de otra parte, como Fiduciario, Banca Afirme, Sociedad Anónima, Institución de Banca Múltiple y Afirme Grupo Financiero, División Fiduciaria (en lo sucesivo el Fideicomiso). Posteriormente se celebraron Convenios Modificatorios al Contrato del Fideicomiso, descritos a continuación:

Primer Convenio Modificatorio al Contrato se celebró el 27 de noviembre de 2007 en el que se menciona principalmente que el Fiduciario podrá constituir fideicomisos siempre y cuando cumplan con las autorizaciones, términos y condiciones correspondientes.

Segundo Convenio Modificatorio al Contrato el 13 de enero de 2014 cuya principal modificación fue ampliar el área de cobertura de apoyos económicos, de la zona centro y citrícola, a la totalidad de los municipios que integran el estado de Nuevo León.

Así mismo, en el Segundo Convenio Modificatorio al Contrato, el Comité Técnico se encuentra integrado por los funcionarios que ocupan los siguientes cargos:

1. C. Secretario de Desarrollo Económico del Estado.

2. C. Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado.

3. C. Secretario de Obras Públicas del Estado.



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4. C. Presidenta Ejecutiva del Consejo de Desarrollo Social.

5. C. Director General de la Corporación de Proyectos Estratégicos de Nuevo León.

6. C. Director General de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León.

7. C. Director General de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León.

8. C. Presidente Ejecutivo de la Agencia para la Planeación del Desarrollo Urbano de Nuevo León.

9. C. Director General del Instituto de la Vivienda de Nuevo León. Este Fideicomiso tendrá un Director General que será designado y removido libremente por el C. Gobernador Constitucional del Estado, que fungirá como Secretario Ejecutivo de este Fideicomiso y tendrá a su cargo la ejecución de los acuerdos que tome el Comité Técnico, en los términos y condiciones que éste establezca. B. CRITERIO DE SELECCIÓN De acuerdo al oficio número C.V. 021/2016 del día 11 de febrero de 2016, dirigido al Titular de esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, el H. Congreso del Estado de Nuevo León, solicita a través de la Comisión de Vigilancia, la Evaluación de Desempeño del Programa de incentivos a la empresa KIA. Según se establece en el “Contrato de Inversión respecto al desarrollo propuesto de una planta de fabricación automotriz en el estado de Nuevo León”, celebrado entre KIA MOTORS CORPORATION (KMC), el Gobierno del Estado de Nuevo León y el Municipio de Pesquería, Nuevo León, el día 27 de agosto de 2014, se ratifica que el Gobierno del Estado de Nuevo León deberá, a través de un Fondo Fiduciario1, transferir a KMC el Sitio de KMC2, que en conjunto con el Sitio de Proveedores3

1 Fondo Fiduciario: Fondo en el cual se depositará el monto correspondiente de los incentivos, a través de una o más exhibiciones, y será usado conforme a los términos de dicho Fondo Fiduciario y para los efectos establecidos en el Contrato de Inversión respecto al desarrollo propuesto de una planta de fabricación automotriz en el Estado de Nuevo León celebrado entre KIA MOTORS CORPORATION, el Gobierno del Estado de Nuevo León y el Municipio de Pesquería, Nuevo León. 2 Sitio de KMC: significa ciertos lotes de terrenos de aproximadamente 335 hectáreas de superficie, ubicados dentro del Municipio de Pesquería, a ser otorgados a KMC (y/o a quien designe). 3 Sitio de Proveedores: significa ciertos lotes de terreno de aproximadamente 165 hectáreas de superficie en el Sitio del Proyecto, a ser otorgado a los Proveedores de KMC.



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integran el Sitio del Proyecto4 para la realización del Proyecto5 KIA MOTORS CORPORATION. Además, de acuerdo a la Segunda Sesión Extraordinaria del Consejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León6 celebrada el 02 de mayo 2014 el mencionado Consejo autorizó al Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS) suscriba opciones de compra de inmuebles en el Municipio de Pesquería donde pueda desarrollarse el Proyecto KIA MOTORS CORPORATION e instalarse tanto KMC como sus proveedores, además se aprobó que FIDECITRUS adquiriera dichos inmuebles. En la Tercera Sesión Extraordinaria del Consejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León celebrada el 26 de agosto de 2014 el Consejo aprueba que FIDECITRUS done el terreno adquirido previamente tanto a KMC como a sus proveedores, además de realizar la nivelación y preparación de plataformas, relocalización de gasoducto propiedad de la empresa Kinder Morgan, obras de infraestructura relacionadas con el suministro eléctrico, gas, agua potable y agua industrial, drenaje y servicio de telecomunicaciones. Cabe señalar que en el Contrato de Fideicomiso irrevocable de administración de inmuebles e inversión “FIDEKIA” celebrado el 20 de octubre de 2014, se manifiesta en su sección “Antecedentes” que el Gobierno del Estado ha asumido la obligación de llevar a cabo lo necesario para instrumentar y coordinar los esfuerzos necesarios para cumplir los acuerdos alcanzados con KIA y en su caso, con sus proveedores, y en particular, de crear un vehículo que pueda recibir patrimonio en dinero o especie y administrarlo para otorgarlo como incentivo a los inversionistas del proyecto. Para ello en los términos del Acta del Consejo se ha señalado al FIDECITRUS como el vehículo adecuado para dar cumplimiento a sus compromisos. Lo anterior para contar con un instrumento legal que dé seguridad y certeza jurídica a las acciones que se emprendan para lograr dichos fines y comprometer a todo aquel involucrado en los mismos. Asimismo, en la Cuarta Sesión Extraordinaria del Consejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León, celebrada el 13 de enero de 2015, se hace referencia a que el Gobierno del

4 Sitio del proyecto: significa ciertos lotes de terreno constituyendo aproximadamente 500 hectáreas ubicadas dentro del Municipio, que conforman el Sitio de KIA MOTORS CORPORATION (KMC) y el Sitio de los Proveedores. 5 Proyecto: Desarrollo y construcción por KIA MOTORS CORPORATION (y/o a quien designe) de una instalación de tecnología de punta completamente operacional para, inicialmente, la fabricación y ensamblaje de ciertos automóviles actualmente bajo el desarrollo de KMC en conjunto con todas las instalaciones relacionadas a ser ubicadas en el sitio del Proyecto o adjunto al mismo. Las anteriores definiciones son de acuerdo al “Contrato de Inversión respecto al desarrollo propuesto de una planta de fabricación automotriz en el Estado de Nuevo León celebrado entre KIA MOTORS CORPORATION, el Gobierno del Estado de Nuevo León y el Municipio de Pesquería, Nuevo León el día 27 de agosto de 2014.” 6 Consejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León: integrado por el Gobernador Constitucional del Estado (Presidente), en suplencia del mencionado Gobernador, el Secretario de Desarrollo Económico (Secretario Técnico del Consejo), el Subsecretario de Inversión y Fomento Industrial de la Secretaría de Desarrollo Económico (en suplencia de Secretario Técnico del Consejo cuando éste tenga la responsabilidad de ser el Presidente del Consejo), el Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado (Vocal del Consejo), el Secretario Obras Públicas del Estado (Vocal del Consejo), Secretario del Trabajo (Vocal del Consejo), el Director del Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología (Vocal del Consejo) y el Director General de la Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León (Vocal del Consejo).



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Estado se comprometería a gestionar lo conducente ante FIDECITRUS para que sea este último quien, directamente o a través de los vehículos jurídicos apropiados, efectivamente materialice las donaciones correspondientes. El Contrato de creación del Fideicomiso vigente menciona como objeto el de promover, fomentar y propiciar el desarrollo regional del Estado de Nuevo León. C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN Los resultados de una evaluación al desempeño contribuyen a retroalimentar el funcionamiento de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, así como rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados, incrementando la efectividad de la gestión pública, diseminando el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo y promoviendo el debate informado de las políticas públicas. Nuestro objetivo es realizar una evaluación metodológica, que permita apreciar el desempeño del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS) respecto a los incentivos proporcionados al Proyecto KIA MOTORS CORPORATION. Aunado a lo anterior, se determinará la alineación que existe con los fines del Fideicomiso, así como el establecimiento y cumplimiento de metas, además se verificará si se cuenta con indicadores relevantes para la medición del cumplimiento de los objetivos del Proyecto antes mencionado, buscando aplicar los criterios de eficacia, eficiencia, economía, transparencia y calidad. La evaluación realizada tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño. La factibilidad de su realización radica en la capacidad profesional y experiencia del equipo auditor en cuanto a las auditorías de desempeño, así como en la disponibilidad de la información suficiente y competente por parte del ente público auditado. D. METODOLOGÍA UTILIZADA Como parte de la instrucción girada por el H. Congreso del Estado de Nuevo León a este ente fiscalizador, se solicitó información al Fideicomiso para evaluar el desempeño en el Programa de incentivos a la empresa KIA, por lo que se requirieron los compromisos y beneficios obtenidos con el Proyecto KIA MOTORS CORPORATION, así como se validó su normatividad respecto a los apoyos otorgados; también se verificó la alineación con los fines del Fideicomiso, las actividades



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realizadas para su cumplimiento y los indicadores o instrumentos de medición que se tienen para monitorearlos. De los resultados obtenidos se generan observaciones las cuales se comunican al Fideicomiso para que presenten a este Órgano de Fiscalización sus explicaciones debidamente soportadas con la documentación correspondiente, y posteriormente, aquellas que por su explicación y soporte no se solventen se incluyen en el Informe del Resultado, de acuerdo con lo establecido en el artículo 49, fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Cabe aclarar que la metodología utilizada se realiza mediante trabajo de campo, revisando y analizando las fuentes de información correspondientes y realizando entrevistas con los funcionarios del Fideicomiso. E. FUENTES DE INFORMACIÓN La investigación documental se enfocó en recopilar, revisar y analizar:

Documentos sobre el Fideicomiso, tales como organigramas, Cuenta Pública, publicación del presupuesto de egresos 2015, además de información de su página oficial de internet, entre otros.

Documentos relativos al Plan Nacional de Desarrollo (2013–2018), Plan Estatal de Desarrollo (2010–2015), Programa Sectorial de Desarrollo Económico y Regional (2010–2015).

Programa Operativo Anual (2015) y documentos relacionados con el avance programático

presupuestal del Fideicomiso.

Marco normativo aplicable al Fideicomiso.

Información para el seguimiento y medición de los resultados de los objetivos y demás documentos administrativos que son fuente de información de los indicadores.

Información proporcionada a través de entrevistas realizadas al personal del Fideicomiso.



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II. INFORMACIÓN GENERAL A. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD

El Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León, se constituyó según Contrato de Fideicomiso de Inversión y Administración del 04 noviembre de 2003, de acuerdo al contrato de creación celebrado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León (Fideicomitente) y Banca Afirme, S.A. (Fiduciario). El Fideicomiso tiene el objetivo de servir como instrumento de apoyo económico a favor de diversas personas físicas y morales con la intención de promover un crecimiento en el desarrollo económico, industrial, comercial, tecnológico, de servicios, agropecuario, forestal, de la fauna, pesca, citrícola, social, educativo, urbano, ecológico, minero, turístico, artístico, cultural, entre otras actividades económicas, en la totalidad de los municipios que integran el Estado de Nuevo León. Lo anterior, de acuerdo al segundo convenio modificatorio de dicho contrato con fecha 13 de enero de 2014.

El Fideicomiso tuvo una primera modificación en base al Convenio Modificatorio al Contrato el 27 de noviembre de 2007, siendo las siguientes modificaciones: adicionar el numeral 8 (ocho) al inciso D) de la cláusula CUARTA, así como adicionar el inciso o) de la cláusula OCTAVA del Fideicomiso. Estas adiciones son:

8. Que el FIDUCIARIO previa autorización del Comité o Subcomité Técnico correspondiente y por instrucciones escritas del Director General del Fideicomiso, realice los actos que sean necesarios a fin de participar en la constitución de fideicomisos aportando a los mismos, parte de su patrimonio fideicomitido, sujetándose a los términos y condiciones que señale para tal efecto el Comité Técnico siempre y cuando los mismos tiendan a cumplir con los fines del Fideicomiso.

o).- Autorizar la participación en la constitución de fideicomisos. Conviniendo los términos y condiciones de celebración de los mismos.



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Posteriormente se celebró un segundo Convenio Modificatorio al Contrato cuya principal modificación corresponde a la declaración del Fideicomitente en la fracción I inciso c) respecto a lo mencionado en la fracción II de dicho contrato:

Antecedentes:

II.- El principal fin del Fideicomiso al día de hoy ha sido el de apoyar e impulsar el desarrollo de la zona centro y citrícola del Estado de Nuevo León, con el objeto de impulsar el desarrollo social, comercial y crecimiento industrial de dicha zona, por lo que se hace prioritario e indispensable generar las mínimas condiciones necesaria de inversión para detonar proyectos auto sustentables y así se garantice el impulso y desarrollo de la zona citrícola del Estado.

Declaraciones:

Fracción I inciso c) Que Nuevo León se ha caracterizado por ser un Estado en el que se reconoce el desarrollo comercial y el crecimiento industrial, así como de apoyo al sector agropecuario, logrado con el trabajo y esfuerzo de sus habitantes; por lo que es su deseo e intención comparecer a la celebración del presente convenio modificatorio al Fideicomiso con la intención de ampliar el área de cobertura en la aplicación de los recursos que forman parte del patrimonio fideicomitido y los que sean aportados al mismo a fin de servir como instrumento de apoyo económico a favor de diversas personas físicas y morales con la intención de promover un crecimiento en el desarrollo económico, industrial, comercial, tecnológico, de servicios, agropecuario, forestal, de la fauna, pesca, citrícola, social, educativo, urbano, ecológico, minero, turístico, artístico, cultural, entre otras actividades económicas, en la totalidad de los municipios que integran el Estado de Nuevo León y que tengan un papel fundamental para el desarrollo estatal, así como para definir los fines del mismo, acorde a su competencia.



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B. MARCO NORMATIVO

El Plan Estatal de Desarrollo es el instrumento rector de la planeación del Estado y con base en él se elaboran y actualizan los demás instrumentos de planeación, tales como los programas estatales, en sus vertientes regional y sectorial, los proyectos estratégicos y de inversión, la definición de indicadores, así como a la actualización de los demás planes y programas de la Administración Pública Estatal en los que se organizan y detallan las prioridades para el desarrollo estatal, los objetivos, metas, las estrategias y líneas de acción a ejecutar por el Estado para cumplir con las

CPEUMArtículo 6

Artículo 26 ‐ A

Artículo 73 ‐XXVIII

Artículo 74‐VI, VIII; 79‐I‐II; 116‐II

Artículo 25

LTAIArts. 6,7,10,

20, 21 y 22

LPE Arts. 3 VIII,

14, 16 y 17

LGCG

LFSENL

LOAPNLArt. 13

CPNLArt. 63

TransparenciaContabilidad

GubernamentalFiscalización

Sistema de Evaluación

Planeación

Artículo 134

CPNLArt. 63 XIII, L136,137 y 138

CPNLArt. 6

LPEArt. 18 y

19

Contrato de

Creación

RLPE21 IV, 25 y 26

ROP

LOAPNLArt. 1

RLPEArt. 14 V e) , 31, 32

y 35

CPEUM: Constitución Política de los Estados Unidos MexicanosCPNL: Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo LeónLTAI: Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León

LPE: Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo LeónRLPE: Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo LeónLGCG: Ley General de Contabilidad GubernamentalLFSENL: Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo LeónLOAPNL: Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León

ROP:Reglas de Operación del Fideicomiso “FIDECITRUS”Contrato de Creación: Contrato de inversión y administración al que se denomina Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS).Se realizaron dos modificaciones al contrato, de fechas del 27 de noviembre de 2007 y del 13 de enero de 2014.

FIDECITRUS

1

1



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responsabilidades que la Ley le otorga, y que los mismos deberán ser congruentes con el Plan Estatal de Desarrollo atendiendo a las prioridades señaladas en este, de conformidad con lo dispuesto por los artículos 14 y 16 de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, aplicable al ejercicio 2015. A su vez, el artículo 17 de la citada Ley, señala que las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal deberán elaborar los programas sectoriales, regionales, especiales y operativos anuales, en los que se organizan y detallan los objetivos, metas y acciones a ejecutar por el Gobierno del Estado para cumplir con las responsabilidades que la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León le otorga, los cuales al menos los elementos descritos en la fracción I, II, III, IV y V del tercer párrafo del artículo 16 de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León que corresponden: I. Análisis de la situación actual del Desarrollo del Estado, basado en estudios e investigaciones que permitan identificar la problemática, demandas y oportunidades del Estado; II. Prospectiva del desarrollo estatal y marco de resultados a lograr; III. Programas de Gobierno que continuarán, los nuevos que se implementarán y obras de infraestructura a ejecutar; IV. Indicadores que permitan dimensionar y evaluar los logros esperados; y V. Indicadores de corrupción e impunidad y programas de combate a los mismos. Estableciendo además la obligación de llevar a cabo evaluaciones que permitan medir la efectividad y el costo de las políticas públicas que se deriven del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas estatales, de acuerdo a los resultados alcanzados. Para tal efecto se hará uso de indicadores, o medidas que relacionen insumos con productos y servicios, y recursos con resultados, de conformidad con los artículos 18 y 19 de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León. Por otra parte, la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, señala en su artículo 13, que las dependencias y entidades de la Administración Pública del Estado deberán conducir sus actividades en forma planeada y programada, con base en los objetivos, políticas y prioridades que establezca el Gobierno del Estado.



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A su vez el Contrato que crea el Fideicomiso denominado "Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León" (FIDECITRUS) establece la creación, las partes que lo integran, su patrimonio, sus fines, sus facultados y/u obligaciones de su personal entre otras más de acuerdo a sus cláusulas correspondientes. La Ley General Contabilidad Gubernamental, tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Dicha Ley establece el uso de indicadores, así como menciona que para la elaboración de los presupuestos se deberán incorporar los resultados que deriven de los procesos de implantación y operación del presupuesto basado en resultados y del sistema de evaluación del desempeño de acuerdo a su eficacia, eficiencia, economía, transparencia y honradez. Asimismo, la Ley General Contabilidad Gubernamental menciona en sus artículos 46, 54, 61, 64 y 79, las directrices para llevar a cabo una evaluación al desempeño por medio de indicadores estratégicos y de gestión, conforme a lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como de su difusión en internet. Finalmente, es de hacer mención que el Fideicomiso difunde en su sitio oficial de internet, la información pública de oficio, de forma clara y accesible a la ciudadanía, conforme a los artículos 6, 7, 10, 20, 21 y 22 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, a excepción de lo referente al artículo 20, fracción III, de la mencionada Ley, donde se establece que deberá encontrarse a disposición del público la identificación de las personas a quienes por cualquier motivo, se les entreguen recursos públicos, sin embargo el Fideicomiso no presentó lo previsto en el artículo anteriormente mencionado. (Ver hallazgos detectados a la Ley en comento, en el apartado de Reglas de Operación del presente Informe). C. RECURSOS FINANCIEROS Ingresos De acuerdo a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 presentada por el Fideicomiso, los ingresos reales son de $1,082,749,735 (pesos) los cuales e integran por Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas, además de Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios, como se muestra a continuación:



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Egresos Los egresos del Fideicomiso para el año 2015, según su Cuenta Pública, representan la cantidad de $676’680,572 (pesos) los cuales se erogaron principalmente en conceptos como Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas, así como Servicios Generales, Servicios Personales y Materiales y Suministros, como se muestra a continuación:



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Cabe aclarar que para la integración de los recursos financieros no se consideraron los rubros de otros ingresos y beneficios, el cual asciende a $1,825,817, así como otros gastos y pérdidas extraordinarias cuyo importe es de $256,820 e incluyen las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones. D. ESTRUCTURA ORGÁNICA La entidad proporcionó el siguiente organigrama, que estuvo vigente en 2015:

Para efectos de su organización el Fideicomiso cuenta con una estructura organizacional que comienza con el Comité Técnico, del cual depende directamente el Director General, el cual tiene las funciones de: convocar a los demás miembros del Comité, al representante de la Institución Fiduciaria, a las sesiones Ordinarias y extraordinarias que procedan, fungir ante el FIDUCIARIO



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como conducto para comunicarle las resoluciones del Comité Técnico y vigilar su debido cumplimiento, formular las actas y acuerdos de las sesiones ordinarias y extraordinarias que celebra el Comité, dirigir la ejecución y realización de los programas del Fideicomiso que previamente haya aprobado el Comité Técnico, ejecutar los acuerdos del Comité Técnico, entre otras funciones mencionadas en el contrato de creación del Fideicomiso. FIDECITRUS proporcionó el siguiente organigrama en relación a su participación en los apoyos del proyecto de KIA MOTORS CORPORATION, así como la integración del Comité Técnico de acuerdo al Segundo Convenio Modificatorio al Contrato de Creación:



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III. EVALUACIÓN

General

•Marco Normativo

Planeación Estratégica

•Misión, Visión y Valores•Programación

Programa Operativo Anual

•Determinación del Objetivo•Contratos, Fideicomisos y Sesiones del Consejo

•Reglas de Operación

Sistema de Medición y Seguimiento

•Indicadores•Evaluaciones



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A. GENERAL A.1 Marco Normativo A.1.1. Transparencia y Acceso a la Información El marco normativo establece las disposiciones que regulan los criterios, metodologías e instrumentos para que el Fideicomiso administre eficientemente los recursos económicos de que disponga y así, satisfacer los objetivos a los que estén destinados. Parte importante de este marco normativo es lo concerniente a la Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, debiendo presentar la información pública de oficio de forma clara y accesible a la ciudadanía, referente al Fideicomiso y a su padrón de beneficiarios, la citada Ley menciona lo siguiente:

Es conveniente difundir en su sitio de internet, en el aparato de transparencia, la información pública de oficio de manera íntegra, clara, accesible y oportuna a la ciudadanía, en especial el padrón de beneficiarios, así como sus convenios y contratos, conforme al artículo 20 fracción III y VI de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León. (Observación 1 del Anexo 1)



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B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA La planeación, en el marco de la gestión pública, constituye una herramienta imprescindible para que, por un lado, una institución tenga rumbo (claridad en sus propósitos), y por el otro, que las acciones emprendidas la conduzcan a la generación y logro de resultados. En ese sentido, resulta importante identificar el propósito y contenido de cada una de las etapas y componentes de un proceso genérico de planeación. Es importante y conveniente que el Fideicomiso realice y deje documentada su planeación estratégica, dado que esto le permitirá:

a) Tener actividades ordenadas y con propósito. Todos los esfuerzos estarán apuntados hacia los resultados deseados y se logra una secuencia efectiva de tales esfuerzos. El trabajo no productivo se minimiza. Se destaca la utilidad del logro.

b) Señalar las necesidades de cambios futuros. La planeación le ayudará a visualizar las

posibilidades futuras y a evaluar nuevos campos para una posible participación en ellos.

c) Por medio de la planeación se determinan los límites de tiempo para la iniciación y término de cada actividad, se promueve la fijación de los estándares de desempeño y se fijan los gastos máximos. Esto sirve como base para el control.

d) Obliga a la visualización de un todo (todos sus objetivos). Mediante la planeación, se obtiene

una identificación constructiva con los problemas y las potencialidades de la administración.

e) La planeación proporciona una mayor utilización de las instalaciones disponibles, asimismo, las actividades están equilibradas tanto en cantidad como en oportunidad.

La planeación adecuada reflejará lo que la Entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, así mismo, permite medir la eficacia, eficiencia, economía y calidad de las acciones realizadas por el Fideicomiso. Por otra parte, la planeación estratégica es el proceso a través del cual se declara la misión, la visión y valores, además se establecen los objetivos, y se formulan las estrategias y acciones necesarias para alcanzar dichos objetivos mismos que marcarán el rumbo del Fideicomiso en un límite de tiempo determinado.



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B.1. Misión, Visión y Valores Misión La misión es la declaración que sirve para saber cuál es la razón fundamental de ser y operar. Es el primer paso y uno de los elementos críticos para realizar una planeación estratégica, la misión es un enunciado breve y claro de las razones que justifican la existencia, propósitos o funciones que la organización desea satisfacer, los servicios y productos que genera, así como los destinatarios o usuarios de dichos bienes y servicios. Existen diversos puntos de vista con respecto al número de elementos que deben incluirse en la redacción de la misión; sin embargo, los aspectos que necesariamente debe contener son los siguientes:

Adicionalmente pueden incorporarse otros aspectos como son los valores, principios y creencias que guían el proceder del Fideicomiso, que comparten sus integrantes y que conforman lo que se ha denominado como la cultura de la Institución. Su importancia radica en su utilidad para servir como guía interna para los encargados de tomar decisiones en la institución, es decir que los programas, proyectos y actividades desarrolladas converjan en los hechos con el pronunciamiento de la misión. En ese sentido se puede hablar de una compatibilidad de las acciones emprendidas y sus resultados finales con la misión propuesta



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por el mismo Fideicomiso. La formulación y difusión de la misión a nivel interno introduce unidad de pensamiento y acciones consecuentes con el propósito final del Fideicomiso, ambos aspectos son necesarios para constituir voluntad y acciones comunes en la generación de los bienes y servicios a los que se compromete en su definición. En el contexto externo del Fideicomiso, la misión es una plataforma de comunicación hacia la comunidad en general y hacia los grupos o sectores que atiende en lo particular, promoviendo así relaciones de cooperación con las diversas audiencias y grupos de interés relacionados. La misión del Fideicomiso es: “Servir como instrumento de apoyo económico a favor de diversas personas físicas y morales con la intención de promover un crecimiento en el desarrollo económico, industrial, comercial, tecnológico, de servicios, agropecuario, forestal, de la fauna, pesca, citrícola, social, educativo, urbano, ecológico, minero, turístico, artístico, cultural entre otras actividades económicas en la totalidad de los municipios que integran el estado de Nuevo León.” La misión del Fideicomiso cuenta con un adecuado planteamiento de las características básicas que su definición debe reflejar, además debe estar vinculada con el Objetivo General del Fideicomiso. Visión Por otra parte, la visión es la imagen que se tiene del lugar a donde se quiere llegar, de cómo queremos vernos, como Entidad, en un futuro definido, los cambios que se quieren lograr en la población objetivo con sus acciones o el tipo de bienes y servicios que se generará. La visión nos permite plantear un futuro deseable, que sea lo suficientemente claro y motivador para otros, como para trabajar en su cumplimiento, visualizando oportunidades y amenazas, fuerzas y debilidades. Expresa las aspiraciones y propósito fundamentales de una organización. De este modo la visión dará cuenta del cómo quiere ser visto o percibido el Fideicomiso en un futuro, y particularmente de los cambios que pretende lograr en la población objetivo con sus acciones o el tipo de bienes y servicios que generará, visualizando oportunidades y amenazas, fuerzas y debilidades. Existe consenso en la literatura especializada sobre las preguntas que deben atenderse para configurar la visión, las cuales son:



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Es importante que la visión sea alentadora, y debe promover el compromiso de todos los miembros del Fideicomiso, así como estar alineada y ser coherente con los valores de la misma, además de ser clara y comprensible. La visión del Fideicomiso es: “Generar polos de desarrollo económico, preservando su medio ambiente, sus estructuras históricas y culturales, fortaleciendo los recursos ya existentes logrando aprovechar sus ventajas competitivas, propiciando así el equilibrio regional y una mejor Calidad de Vida en el estado. Lo anterior lo vamos a lograr con un equipo de trabajo altamente capacitado, comprometido con la Comunidad, siempre pensando y actuando bajo el enfoque de la Mejora Continua”. La visión del Fideicomiso cuenta con un adecuado planteamiento de las características básicas que su definición debe reflejar, además debe estar vinculada con el Objetivo General del Fideicomiso. Valores El buen o mal funcionamiento de una organización está determinado por la solidez de sus valores, los cuales guían el proceder del ente público, proporcionando un sentido de dirección común para todos sus miembros y estableciendo directrices para su compromiso diario, conformando la cultura de la organización.



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Los valores también inspiran la razón de ser de cada organización, además permiten que existan criterios unificados que compacten y fortalezcan los intereses de todos. En materia normativa, La Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León establece:

La misión y visión deben contener elementos que formarán parte del fortalecimiento de los valores. B.2. Programación Dentro de la planeación estratégica, la etapa de programación se refiere a la alineación de los programas estatales con las responsabilidades gubernamentales y las unidades administrativas ejecutoras, para cumplir los objetivos o prioridades señaladas en el Plan Estatal de Desarrollo. La planeación adecuada refleja lo que la Entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, midiendo al mismo tiempo la eficacia, eficiencia, economía y calidad de las acciones realizadas por el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León. En el ejercicio 2015 el Fideicomiso operó de acuerdo a un Programa Operativo Anual-Análisis Físico Financiero (POA), que establece datos del programa, alineación y resultados, mismos que detallan indicadores, así como su nivel, objetivo, nombre, fórmula, unidad de medida, tipo de dimensión-frecuencia, comportamiento, línea base, meta programada con su respectivo avance, y finalmente, información financiera referente al presupuesto de Ingresos y Egresos, así como al gasto realizado. Para ello, la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León propone usar una estructura programática presupuestal, la cual se compondrá de categorías de clasificación en la que a su vez, se alinearán las vertientes programática, funcional, económica y geográfica. En la programación, como parte de la planeación estratégica se busca establecer si la Entidad tiene identificadas y lleva a cabo acciones operativas, objetivos, metas y estrategias en el corto, mediano y largo plazo.



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Los Programas Operativos Anuales deberán incluir las acciones, proyectos y actividades específicas que una unidad administrativa efectuará, así como las metas definidas en los programas estatales en los que ésta participe de acuerdo a la estructura programática presupuestal. El Fideicomiso cuenta con el Programa Operativo Anual en su modalidad a corto plazo, siendo conveniente que cuente con algún otro documento de planeación en el cual se fijen metas y actividades a realizar para cumplir con el objetivo a mediano y largo plazo. C. PROGRAMA OPERATIVO ANUAL Como parte de la revisión realizada se aplicó un Cuestionario de cumplimiento a la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León (LPE) así como del Reglamento de la mencionada Ley. En materia normativa, en cuanto a la programación y modelo de planeación programática, la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León establece lo siguiente:

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Cabe señalar que la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, señala lo siguiente:



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Se determinó que el Programa Operativo Anual (POA) de la Entidad, en parte cumple con los artículos 16 y 17 de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, sin embargo, al tratarse de un documento público de oficio resultante de la planeación de la Entidad, se recomienda incluir la totalidad de la información, en específico los elementos descritos en las cinco fracciones ya descritas del artículo 16, así como las acciones mencionadas en el artículo 17 de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, en especial del Proyecto KIA MOTORS CORPORATION. (Observación 3 del Anexo 1) El Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León menciona lo siguiente:



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C.1. Determinación del Objetivo Los objetivos son resultados que una entidad pretende alcanzar o situaciones hacia donde ésta pretende llegar. Una vez que ha establecido y tiene clara su misión y visión, toda organización debe definir sus objetivos estratégicos o de largo plazo, es decir, aquellos enunciados que orientan el camino hacia un fin concreto en un futuro a varios años. Establecer objetivos es esencial para el éxito de una entidad, pues éstos determinan el curso a seguir y sirven como fuente de motivación para todos los miembros de la organización. Otras de las razones para establecer objetivos son:

Permiten enfocar esfuerzos hacia una misma dirección, sirven de guía para la formulación de estrategias y guían la asignación de recursos.

Sirven de base para la realización de tareas o actividades, permiten evaluar resultados.

Generan coordinación, organización, control, participación, compromiso, motivación, por lo que, al alcanzarlos, se produce un grado de satisfacción.

Revelan prioridades y disminuyen la incertidumbre.

C.1.1. Vinculación del Objetivo del Fideicomiso con Fines, POA, Misión y Visión La cláusula cuarta del Segundo Convenio Modificatorio al Contrato del Fideicomiso, especifica sus fines, los cuales se alinearon con su objetivo, ya que el objetivo manifiesta servir como instrumento de apoyo económico, entorno a los diferentes tipos de industria, para el desarrollo de los municipios que integran el estado de Nuevo León y los fines definen las actividades de mejoramiento como fomentar la creación de infraestructuras y equipamiento, participar en proyectos de inversión, coadyuvar con las dependencias y organismos de la Administración Pública Estatal, Federal y Municipal, realizar estudios y cualquier otro fin que apruebe el Comité Técnico o Subcomité siempre que el mismo implique el desarrollo en cualquier forma a los municipios que integran el Estado de Nuevo León.



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Así mismo se determina que el Objetivo General del Fideicomiso se encuentra vinculado con la misión y visión del mismo, ya que los conceptos utilizados, van encaminados al desarrollo económico del Estado de Nuevo León, impulsado con la creación de infraestructura y equipamiento industrial para el beneficio económico de la población. También se vinculó el objetivo del Programa Operativo Anual-Análisis Físico Financiero (POA), cuarto trimestre 2015 con el objetivo del Fideicomiso, como se muestra a continuación:



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C.1.2. Vinculación del Objetivo, Estrategias y Acciones del Fideicomiso con Planes y Programas

Para que exista una contribución real al mejoramiento de una causa o a la resolución de un problema es primordial contar con políticas públicas que se relacionen estrechamente entre sí, por lo que es importante evaluar si el objetivo sujeto a revisión del Fideicomiso se encuentra vinculado con los programas Sectorial de Desarrollo Económico y Regional, Estatal y Nacional, para determinar si se contribuye o no al logro de los grandes objetivos que en materia desarrollo económico del estado de Nuevo León se mencionan en cada uno de los programas de políticas mencionados anteriormente.

Se realizó un análisis de la vinculación existente a nivel Objetivo, Estrategia y Línea de Acción en revisión, entre los planes: Programa Sectorial de Desarrollo Económico y Regional, Plan Estatal de Desarrollo y Plan Nacional de Desarrollo, determinando lo siguiente:

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Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo LeónVinculación

Objetivo de entidad: Servir como instrumento de apoyo económico a favor de diversas personas físicas y morales con laintención de promover un crecimiento en el desarrollo económico, industrial, comercial, tecnológico, de servicios, agropecuario,forestal, de la fauna, pesca, citrícola, social, educativo, urbano, ecológico, minero, turístico, artístico, cultural, entre otrasactividades económicas en la totalidad de los municipios que integran el estado de Nuevo León.

Programa Sectorial de Desarrollo Económico y Regional

2010-2015

Plan Estatal de Desarrollo 2010-2015

Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018

Eje: Generación de Riqueza. Meta Nacional 4. México Próspero.

Alineación a Nivel Objetivo

Objetivo General. Crear lascondiciones económicas que generenen el corto plazo las oportunidades paratodos y promuevan la competitividad, elempleo y el crecimiento del estado conbase en los recursos y vocacioneseconómicas regionales y aprovechandolas ventajas competitivas de sussectores estratégicos para lograr en elmediano plazo un desarrollo económicoy una mayor distribución de susbeneficios, de manera que mejoresustancialmente la calidad de vida de lapoblación.

Objetivo Estratégico 1.1. Promocióneconómica de la plataforma estratégicadel sistema económico de Nuevo Leónpara su posicionamiento como lugarideal para impulsar negocios e inversiónnacional.

6.3.2. Clima favorable para lasinversiones, desarrollo de clusters yasociatividad Impulsar el desarrolloeconómico de la entidad a través de laintegración de clusters y cadenasproductivas, el desarrollo deproveedores, la promoción de lasexportaciones y la atracción deempresas del campo.

4.8 Desarrollar los sectores estratégicosdel país.

Alineación a Nivel Estrategia

1.1.1. Impulsar la competitividad de losClusters Estratégicos de Nuevo León.

1.1.2. Contribuir al crecimiento yconsolidación de los sectores industrial,comercial y de servicios.

1. Posicionar a Nuevo León como ellugar ideal para hacer negocios y atraerinversiones.

2. Fortalecer las relaciones productivas.

4.8.1. Reactivar una política de fomentoeconómico enfocada en incrementar laproductividad de los sectores dinámicosy tradicionales de la economíamexicana, de manera regional ysectorialmente equilibrada.

4.8.4. Impulsar a los emprendedores yfortalecer la micro, pequeñas ymedianas empresas.

Alineación a Nivel Línea de Acción

1.1.1.1. Gestionar la modificación deregulaciones y normas que denota laLey estatal de fomento a la inversión, alempleo y al desarrollo regional parapropiciar el desarrollo de los clusters ysectores estratégicos.

1.1.2.1. Fomentar la incorporación delas empresas locales a mercadosinternacionales, para su integración alas cadenas productivas de empresasancla en mercados internacionales.

• Consolidar los clusters existentes ypromover la creación de nuevosagrupamientos en sectores estratégicosseleccionados, marco de asociatividadentre las universidades las empresas yel gobierno.

• Implementar una política de fomentoeconómico que contemple el diseño ydesarrollo de agendas sectoriales yregionales, el desarrollo de capitalhumano innovador, el impulso desectores estratégicos de alto valor, eldesarrollo y la promoción de cadenasde valor en sectores estratégicos y elapoyo a la innovación y el desarrollotecnológico.

• Apoyar la inserción exitosa de lasmicro, pequeñas y medianas empresasa las cadenas de valor de los sectoresestratégicos de mayor dinamismo, conmás potencial de crecimiento ygeneración de empleo, de comúnacuerdo con los gobiernos de lasentidades federativas del país.



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El objetivo del Fideicomiso se encuentra debidamente vinculado con los objetivos del Plan Estatal de Desarrollo (2010-2015), del Plan Nacional de Desarrollo (2013-2018) y del Programa Sectorial de Desarrollo Económico y Regional (2010-2015). C.1.3. Vinculación de Fines del Contrato de Creación con Objetivos de Planes de Desarrollo, así como con Misión y Visión del Fideicomiso Se analizaron los fines mencionados en el Segundo Convenio Modificatorio al Contrato del Fideicomiso, identificando que existe una relación o vinculación con los objetivos a nivel planes, así como la misión y visión del Fideicomiso:



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Se identificó que existe una relación o vinculación entre los fines que se detallan en el Contrato del Fideicomiso con la Misión y Visión que nos proporcionó la entidad.



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C.2. Contratos, Fideicomisos y Sesiones del Consejo En los siguientes cuadros se presentan los contratos, fideicomisos y sesiones de consejo, que, de acuerdo a la Entidad, son los que se encuentran involucrados en el proceso del proyecto KIA MOTORS CORPORATION y en donde interviene FIDECITRUS:

CONTRATOS O CONVENIOS

NOMBRE CONCEPTOS

CONTRATO DE INVERSIÓN RESPECTO AL DESARROLLO PROPUESTO DE UNA

PLANTA DE FABRICACIÓN AUTOMOTRIZ EN EL ESTADO DE NUEVO LEÓN

CELEBRADO ENTRE KIA MOTORS CORPORATION; EL GOBIERNO DEL

ESTADO DE NUEVO LEÓN; Y EL MUNICIPIO DE PESQUERÍA, N.L.

El contrato KIA Motors Corporation (KMC)-Gobierno del Estado de N.L.-Municipio Pesquería, menciona como compromisos a FIDECITRUS principalmente los siguientes: Contrato de donación. Prohibición en el contrato de donación de enajenación por parte de KMC del sitio de KMC sin el consentimiento previo del Gobierno del Estado. Aprobación del Congreso del Estado para otorgar y formalizar los incentivos. Fondo Fiduciario a KMC correspondiente a los incentivos. Fondo Fiduciario a los proveedores correspondiente a los incentivos. Fondo Fiduciario a KMC correspondiente a la preparación del sitio.

CONVENIO DE COORDINACIÓN Y APOYO PARA LA ASISTENCIA TÉCNICA Y CONSTRUCCIÓN FIDECITRUS Y SISTEMA DE CAMINOS (SCNL)

Referencia de principales compromisos involucrados en el convenio de coordinación:• Administrar los recursos económicos presupuestados y atendiendo el origen de los recursos para llevar a cabo los estudios, diseños, proyectos, afectaciones, proceso de

licitación y realización de la Obra de conformidad con la normatividad aplicable y a la disponibilidad presupuestal.• Realizar los pagos correspondientes, de acuerdo a la disponibilidad presupuestal y de conformidad con las Autorizaciones de Pago (AP) aprobadas por FIDECITRUS, que se

generen para la realización de la Obra.• Gestionar oportunamente la radicación de los recursos necesarios para la realización de la obra objeto del presente instrumento.• Rendir periódicamente los informes financieros de las acciones bajo su responsabilidad y remitirlos a las dependencias o entidades que correspondan según el origen de los

recursos.• Para la entrega-recepción de las obras realizadas se levantará el Acta en la que conste la terminación de los trabajos ejecutados la cual contendrá como mínimo: nombre de

los asistentes, breve descripción de la obra u obras que se reciben, fecha de inicio y término de la misma, el gasto aprobado y el monto ejercido.

CONVENIO DE COORDINACIÓN Y APOYO PARA LA ASISTENCIA TÉCNICA Y

CONSTRUCCIÓN FIDECITRUS-SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS

(SOP)

El convenio de coordinación señala principalmente lo siguiente:• Administrar los recursos económicos presupuestados atendiendo el origen de los mismos para llevar a cabo los estudios, diseños, proyectos, afectaciones, proceso de

licitación y realización de las obras de conformidad con la normatividad aplicable y a la disponibilidad presupuestal.• Realizar los pagos correspondientes, de acuerdo a la disponibilidad presupuestal y de conformidad con las Autorizaciones de Pago (AP) aprobadas, que se generen por la

realización de las obras (Construcción de línea eléctrica de 115 KV, en aproximadamente 17 Km; Construcción de dos alimentadores de 115 KV, en subestación Pesquería deComisión Federal de Electricidad (CFE); Construcción de subestación de 115/13.8 KV; Construcción de subestación de 2600 KVA/33 KV y Construcción de subestación de1500 KVA/33 KV en Pesquería Nuevo León), por sí mismo y/o a través del instrumento financiero que se constituya para tal efecto.

• Recibir de FIDECITRUS el Proyecto Ejecutivo de los trabajos materia de este convenio elaborado por la Secretaría de Desarrollo Económico del Gobierno del Estado de N.L.• Para la entrega-recepción de las obras realizadas se levantará el Acta en la que conste la terminación de los trabajos ejecutados la cual contendrá como mínimo: nombre de

los asistentes, breve descripción de la obra u obras que se reciben, fecha de inicio y término de la misma, el gasto aprobado y el monto ejercido.

CONTRATO DE DONACIÓN DE INMUEBLE EN EJECUCIÓN PARCIAL DE

FIDEICOMISO

El Contrato de Donación de Inmueble en Ejecución Parcial de Fideicomiso, señala principalmente lo siguiente:• Convenios de aportación.• Plano de fusión y subdivisión donado.• Avalúo de valor de mercado del inmueble donado.• Instrucciones del comité técnico a la fiduciaria, donar el inmueble a la donataria (KIA Motors Corporation).• Contrato de donación.• Evidencia de haberse inscrito en el instituto registral y catastral del estado de N.L. y en el registro público de la propiedad y del comercio.• FIDECITRUS se obliga a responder por el pago de cualquier impuesto pendiente de pago ya sea local, federal o municipal.

CONTRATO CONDICIONADO PARA LA REUBICACIÓN DE ACTIVOS FIDECITRUS-

KINDER MORGAN GAS NATURAL MEXICO (KMGNM)

Referencia de compromisos involucrados en el contrato:• FIDECITRUS se compromete a que el Fideicomiso Inmobiliario otorgue en donación a KMGNM las servidumbres y los derechos de vía que KMGNM considere necesarios para

alojar el Proyecto de Reubicación, antes de que transfiera el Área del Proyecto a KIA y las Áreas de Servidumbre al Municipio de Pesquería.• Entregará a KMGNM su(s) autorización( es) para que KMGNM inicie (A) las Actividades de Pre-construcción y (B) la construcción del Proyecto de Reubicación.



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FIDEICOMISOS

NOMBRE CONCEPTOS

CONTRATOS DE FIDEICOMISOS DERIVADOS DE LA ADQUISICIÓN DE LOS TERRENOS POR PARTE

DE FIDECITRUS

• Fideicomiso 68923: se constituye la totalidad del inmueble de superficie 80.71 hectáreas (Pablo Villarreal Guajardo y copropietarios).• Fideicomiso 68966: se constituye la totalidad del inmueble de superficie 123.84 hectáreas (Inmobiliaria Galord S.A. de C.V.).• Fideicomiso 68931: se constituye la totalidad del inmueble de superficie 309.46 hectáreas (Oscar Cantú Garza).• Fideicomiso 68990: se constituye la totalidad del inmueble de superficie 222.91 hectáreas (Adrián José Benavides Sauceda y

Dolores Diamantina Sauceda González).

CONTRATO DE FIDEICOMISO IRREVOCABLE

DE ADMINISTRACIÓN DE INMUEBLES E INVERSIÓN

(FIDEKIA 69091)

• Fideicomiso de adquisición de 632 hectáreas para el proyecto KIA MOTORS CORPORATION y sus proveedores.• Fideicomiso de donación de 335 hectáreas para KIA MOTORS CORPORATION y 165 hectáreas para sus proveedores.• Prerrequisito para la donación haber hecho contrato de colaboración con el Estado, KIA MOTORS CORPORATION y cada

proveedor.• Acta de sesión del Comité Técnico sobre la autorización al Director General de Fidecitrus para la celebración de diversos actos y

contratos derivadas del Convenio de Colaboración con KIA MOTORS CORPORATION como para donar ciertos inmuebles a KIAMOTORS CORPORATION y a diversos proveedores de KIA MOTORS CORPORATION.

• Instrucción previa del Comité Técnico sobre la administración, planeación y ejecución de las obras para la preparación, nivelación,fusión, subdivisión, lotificación, fraccionamiento y/o parcelación de los inmuebles y sobre lo establecido en los convenios decolaboración.

CONTRATO DE FIDEICOMISO IRREVOCABLE DE

ADMINISTRACIÓN DE OBRA, INFRAESTRUCTURA Y ACTIVOS

DEL PARQUE INDUSTRIAL AUTOMOTRIZ PESQUERÍA (69245)

• Menciona la autorización del Comité Técnico de fecha 10 de octubre de 2014, para la constitución dos contratos de fideicomisodenominados el primero "Contrato de Fideicomiso Irrevocable de Administración de Inmuebles e Inversión" y el segundo "Contratode Fideicomiso Irrevocable de Administración de Obra, Infraestructura y Activos del Parque Industrial Automotriz Pesquería.”

• Cualquier trasmisión total o parcial de Activos deberá ser instruida por escrito por el Comité Técnico al Coordinador Ejecutivo antesde que éste gire las instrucciones aplicables a la Fiduciaria.

SESIONES DE CONSEJO ESTATAL DE PROMOCIÓN A LA INVERSIÓN DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN (CEPIENL)

NOMBRE CONCEPTOS

SEGUNDA SESIÓN EXTRAORDINARIA

CEPIENL

• Suscribir opciones de compra de uno o más inmuebles en el municipio de Pesquería.• Adquisición de dichos inmuebles, bajo las modalidades, términos y condiciones que se acuerden con sus propietarios.

TERCERA SESIÓN EXTRAORDINARIA

CEPIENL

• FIDECITRUS adquirió un terreno en el municipio de Pesquería, Nuevo León con una extensión aproximadamente de500 hectáreas, para donar 335 hectáreas a KIA MOTORS CORPORATION para construir su planta.

• Adicionalmente se donará otras porciones de terreno de las 500 hectáreas adquiridas por FIDECITRUS, las cualesserían consideradas para los proveedores de KIA MOTORS CORPORATION.

• Reservar para donación una porción adicional de terreno de aproximadamente 132 hectáreas con una ubicación total deterreno a adquirir por FIDECITRUS de 632 hectáreas.

• Constitución de uno o varios fideicomisos para la adquisición de los referidos inmuebles y que dichos inmueblespudieran ser aportados a otros fideicomisos o trasferir su propiedad a terceros.

• Menciona la Sesión de Comité Técnico de Fidecitrus del 2 Junio de 2014, que autoriza la constitución de uno o másfideicomisos para la adquisición de inmueble.



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C.2.1. Contrato Condicionado para la Reubicación de Activos (Kinder Morgan Gas Natural México) Este Contrato se encuentra fechado y con vigencia a partir del 06 de mayo de 2015, celebrado entre KINDER MORGAN GAS NATURAL MÉXICO, S. DE R.L. DE C.V. (KMGNM) y el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS) con el objeto de establecer un acuerdo condicionado para la posible reubicación de un segmento del Gasoducto Mier - Monterrey, con sus estructuras, equipos y accesorios relacionados, el cual es propiedad de KMGNM, y está localizado en el Área del Proyecto, en el municipio de Pesquería, Nuevo León, México. El Contrato de Inversión respecto al desarrollo propuesto de una planta de fabricación automotriz en el Estado de Nuevo León celebrado entre KIA MOTORS CORPORATION, el Gobierno del Estado de Nuevo León y el Municipio de Pesquería, Nuevo León en su “cláusula 8.6 Gas” señala lo siguiente:



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Por su parte, el Contrato condicionado para la reubicación de activos efectuado entre FIDECITRUS y KMGNM señala lo siguiente:

Es conveniente que, al realizar contratos con terceros, se realice una debida programación y presupuestación, para dar cumplimiento eficientemente a los compromisos adquiridos, además de ser eficientes y económicos en el ejercicio del recurso. (Observación 5 del Anexo 1)



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C.3. Reglas de Operación C.3.1 Manuales y Reglas de Operación Parte importante del marco normativo, es lo referente a los manuales de procedimientos ya que contienen una descripción precisa de cómo deben desarrollarse las actividades de cada ente, siendo una recopilación en forma de texto que recoge minuciosa y detalladamente las instrucciones que se deben seguir para realizar una determinada actividad, de una manera sencilla, para que sea fácil de entender, y permita al lector, desarrollar correctamente la actividad propuesta. Además, los manuales de procedimientos también son importantes por las siguientes razones:

Permiten conocer el funcionamiento interno de tareas, ubicación y requerimiento de los puestos responsables.

Intervienen en la consulta de todo el personal involucrado en el ente público. Aumenta la eficiencia de los empleados, indicándole lo que deben hacer y cómo realizarlo. Facilita las evaluaciones y construye una base para el análisis de mejoramiento de la Entidad.

Para el otorgamiento de los apoyos a los beneficiarios, el ente público manifiesta actuar conforme a las Reglas de Operación, aprobadas por unanimidad en la sesión ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso el 18 de marzo de 2004. Dichas Reglas de Operación tienen por objeto determinar las normas bajo las cuales se operará la inversión, administración y destino del patrimonio de FIDECITRUS, por lo que deben ser las disposiciones que precisen la forma de operar de la entidad con el propósito de lograr los niveles esperados de eficacia, eficiencia, equidad y transparencia. Las Reglas de Operación de FIDECITRUS mencionan lo siguiente:



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Además, el segundo convenio modificatorio al Contrato de Fideicomiso de Inversión y Administración número 246-9 denominado Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León, efectuado el 13 de enero de 2014, señala lo siguiente:



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Se solicitó a la Entidad su marco normativo completo que le sea aplicable, incluyendo sus reglamentos, circulares, código de ética, reglas de operación (ROp), lineamientos, así como los manuales de organización, de políticas y de procedimientos y demás documentos que reglamenten la operación del Fideicomiso, en específico lo correspondiente a los apoyos otorgados al Proyecto KIA MOTORS CORPORATION, verificando que las ROp se encuentren vinculadas con los fines del Fideicomiso, determinando que las mencionadas reglas no se encuentran actualizadas respecto al alcance territorial del Fideicomiso, así como tampoco fueron proporcionados manuales de operación. (Observación 2 del Anexo 1)



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D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución de los proyectos o programas de la Entidad, es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, que permita en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la Administración para lograr cumplir con los objetivos establecidos. Además, también es una opción para responder a imprevistos o cambios en las condiciones o el entorno esperados. Es necesario establecer un mecanismo de seguimiento de las acciones desarrolladas por el Fideicomiso y del nivel de cumplimiento de los objetivos, es decir, supervisar el avance o, en su caso, las dificultades que registre el desarrollo de los mismos, en su ejecución. El seguimiento es también una opción para responder a imprevistos o cambios en las condiciones o el entorno esperados, proporcionando a los ejecutores de los objetivos, la capacidad para corregir y ajustar oportunamente los procesos y acciones desarrolladas. El proceso de seguimiento exige la definición de parámetros de referencia para cada etapa del proyecto o programa, con los que se podrá calificar el desempeño de cada área ejecutora de las acciones y objetivos del mismo. D.1. Indicadores Un indicador de desempeño, es la expresión cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas y cualitativas, que proporcionan un medio sencillo y fiable para medir los logros (cumplimiento de objetivos y metas establecidas), reflejar los cambios vinculados con las acciones, monitorear y evaluar sus resultados. Los indicadores proporcionan la base para el monitoreo y la evaluación; muestran cómo puede ser medido el éxito de un proyecto, por tanto, deben ser prácticos e independientes. Como ya es bien sabido "si no se mide lo que se hace, no se puede controlar y si no se puede controlar, no se puede dirigir y si no se puede dirigir no se puede mejorar". Los indicadores sirven para dar seguimiento a los proyectos, por una parte, para saber si el Fideicomiso avanza correctamente en la ejecución del proyecto, y por otro lado, para hacer las correcciones que sean necesarias si el Fideicomiso está desviándose de sus objetivos, por lo que los indicadores nos permiten medir el efectivo cumplimiento del objetivo general y las acciones encaminadas para lograr éste.



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Los indicadores de desempeño pueden ser de dos tipos, los cuales se detallan a continuación:

Y pueden ser de las siguientes dimensiones7:

Cada indicador deberá tener una ficha técnica, la cual permita comprender fácilmente las características del indicador, logrando entenderlo, conocer sus resultados y la comprobación de los mismos. Las fichas técnicas deberán contener al menos los siguientes elementos8:

7 Dichas dimensiones son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 8 Dichos elementos son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en

el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.



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Por lo que la meta es la expresión cuantitativa de los logros que se pretenden alcanzar. Para el establecimiento de una meta, se requiere contar con un diagnóstico situacional que comprenda la identificación, descripción y análisis evaluativo de la situación actual del Fideicomiso, que le permita determinar con bases cuantitativas y cualitativas los resultados que se esperan y que se plasmen como metas alcanzables de los indicadores. Los indicadores deben tener atributos o criterios que permitan generar información que proporcione confianza sobre la calidad y veracidad de la información reportada. Dichos criterios9 se detallan a continuación:

9 Dichos criterios son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, además se encuentran alineados con el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL) y con el Manual de Planificación Estratégica e Indicadores de Desempeño en el Sector Público, de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).



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Los indicadores de desempeño son instrumentos de medición de las principales variables asociadas al cumplimiento de los objetivos, por lo que es recomendable que al establecer indicadores, éstos cuenten con las características básicas, lo que permita que al utilizarlos, la Entidad apoye sus



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procesos de planificación, formule acciones para corregir problemas de gestión, realice análisis sobre el cumplimiento de metas, compare el desempeño efectuado con el planeado, y en general, tome decisiones en dimensiones de eficiencia, economía, calidad, eficacia y transparencia, que ayuden al Fideicomiso para tener una mejor gestión.

D.1.1. Matriz de Indicadores para Resultados La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) es una herramienta de planeación estratégica que sintetiza la Metodología de Marco Lógico10

(MML) y que en forma resumida, sencilla y armónica establece con claridad el objetivo de los programas de una Entidad y su alineación con los objetivos de la planeación nacional, describe los bienes y servicios que entrega la Entidad a la sociedad, para cumplir su objetivo, incorpora los indicadores que miden la consecución de objetivos y resultados, identifica los medios para obtener y verificar la información de los indicadores y considera los riesgos y contingencias que podrían afectar el desempeño de la Entidad. La MML consta de dos partes integrantes, estrechamente vinculadas entre sí: A) la lógica vertical y B) la lógica horizontal, lo que deriva en una relación de causalidad entre los distintos niveles de la misma. La lógica vertical trata de asegurar que las acciones que se emprenden en un programa o un proyecto tengan una clara correspondencia con las razones que se tuvieron en cuenta para crear el programa o el proyecto, sin que sobren o falten acciones conducentes a la obtención de una solución a un problema, es decir, que exista una relación de causalidad desde las actividades hasta el fin, entre los distintos niveles de objetivos, considerando el cumplimiento de los supuestos asociados a cada nivel: las actividades detalladas son las necesarias y suficientes para producir y/o entregar cada componente; los componentes son los necesarios y suficientes para lograr el propósito del Programa; si se logra el propósito, ello debería resultar en una contribución significativa al logro del fin. La lógica horizontal, en cambio, busca proporcionar a los responsables del programa, una carta de navegación, donde se puedan encontrar indicadores para determinar, si en su acción, el programa sigue alineado con sus objetivos, ya sea en cuanto a resultados esperados (en cantidad y calidad), como en el uso racional de recursos, es decir se basa en el principio de la correspondencia, que 10 La Metodología de Marco Lógico es un método orientado a la solución de problemas específicos. Por ello, el método tiene tres grandes fases: en la primera, se identifica el problema a resolver, por medio de un diagnóstico sistémico amplio, que permita establecer las causas del problema y por qué no ha sido resuelto; en segunda fase, se construye un modelo sistémico que expresa las condiciones lógicas de toda índole que deben cumplirse para que el problema se resuelva; y en la tercera fase, se construye un instrumento gerencial que registra la estrategia de solución, en la forma de una matriz de objetivos secuenciales que deben alcanzarse. En esta tercera fase, se incorporan los indicadores necesarios para mantener el seguimiento y control sobre la gestión de la solución.



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vincula cada nivel de objetivo (fin, propósito, componente y/o actividades) a la medición del logro (indicadores y medios de verificación) y a los factores externos que pueden afectar su ejecución y posterior desempeño (supuestos principales, que son las circunstancias externas a la gestión del proyecto o programa que pueden incidir en que éste logre sus objetivos). Se solicitó a la Entidad, la Matriz de indicadores o cualquier otro documento relativo a la medición de los objetivos evaluados, pertenecientes a cualquier grupo de evaluación con que contara el Fideicomiso; además las fichas técnicas de los indicadores, incluyendo: nombre, definición, tipo, método de cálculo, unidad de medida, frecuencia de medición, línea base, metas, así como las fuentes de información que nutren a los indicadores. En el ejercicio 2015, el Fideicomiso operó de acuerdo a una Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) con otras tres entidades, que son CODEFRONT (Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León), FOGALEON (Fideicomiso Fondo de Garantía para las Empresas de Solidaridad del Estado de Nuevo León) y PRODERLEON (Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León). La Entidad proporcionó tres indicadores que se encuentran considerados dentro de los indicadores para FIDECITRUS en su Matriz de Indicadores para Resultados, los cuales se muestran a continuación:

Nivel Tipo de indicador

Nombre

Propósito Impacto Tasa de Crecimiento anual del número de asegurados en el IMSS

fuera del AMM

Componente Estratégico Tasa de Variación de Inversión promovida fuera del AMM

Actividad Gestión Porcentaje de Inversiones Atraídas

Se solicitó al Fideicomiso la Matriz de Indicadores de Resultados o cualquier otro documento relativo a la medición de los objetivos evaluados, además las fichas técnicas de los indicadores, incluyendo: nombre, definición, método de cálculo, frecuencia de medición, unidad de medida, así como las



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fuentes de información que nutren a los indicadores, entre otros, sin embargo el Fideicomiso no proporcionó indicadores dirigidos a la empresa KIA MOTORS CORPORATION, por lo que no fue factible realizar la evaluación metodológica de los indicadores, con respecto a sus atributos, al diagnóstico y cumplimiento de metas. (Observación 4 del Anexo 1) D.2. Evaluaciones Se denomina evaluación al proceso dinámico a través del cual una Entidad puede conocer sus rendimientos, especialmente sus logros y flaquezas y así reorientar propuestas o bien focalizarse en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más rendidores; tiene como finalidad determinar el grado de eficacia y eficiencia con que han sido empleados los recursos destinados a alcanzar los objetivos previstos, posibilitando la determinación de las desviaciones y la adopción de medidas correctivas que garanticen el cumplimiento adecuado de las metas presupuestadas. La medición del desempeño es un proceso objetivo y sistemático para la recolección, el análisis y la utilización de la información con el fin de determinar cuan eficiente y eficazmente se entregan los servicios y se logran los objetivos. Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución de los proyectos o programas de la entidad, es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, lo que permita, en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la entidad para lograr cumplir con los objetivos establecidos. La evaluación contempla un análisis de los resultados, impactos y trascendencia del POA. El periodo adecuado para llevar a cabo una evaluación es de un año después de la aplicación de cada Programa Operativo Anual, convirtiéndose en un proceso administrativo que hace posible medir en forma permanente el avance y los resultados del POA, para prevenir desviaciones y aplicar acciones correctivas cuando sea necesario, con el objeto de retroalimentar la formulación e instrumentación del programa. El uso de datos cualitativos y cuantitativos fortalecerá el monitoreo y favorecerá el diseño e implementación de las evaluaciones. Por lo que es importante que el Fideicomiso realice reuniones periódicas con las áreas responsables con la finalidad de realizar el seguimiento mencionado y comunicar de los resultados a los interesados a fin de que estén informados respecto al grado de avance de las metas planteadas y en caso de producirse desviaciones importantes respecto a lo programado, se tomen las medidas correctivas que correspondan, ya que el seguimiento de los resultados de los programas orienta las acciones y decisiones para mejorar los resultados.



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IV. CONCLUSIONES

Al proceso en donde se establece la misión, visión, valores, los objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos se le conoce como Planeación Estratégica (PE), la cual refleja lo que la Entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, determinando tiempos y presupuesto para cada actividad, así como estándares de desempeño, por lo que es recomendable que el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León cuente con una planeación estratégica en donde se establezcan actividades que en el corto, mediano y largo plazo que pretenda lograr, y que además permita formular, instrumentar y evaluar a los programas derivados del mismo, por lo cual es recomendable el establecimiento de programas anuales y en específico del otorgamiento de apoyos e incentivos al proyecto KIA MOTORS CORPORATION. Es importante que exista una alineación: • Dentro de la estructura de la Planeación Estratégica. • Con la planeación de desarrollo estatal y nacional y los programas sectoriales. • Entre los presupuestos de ingresos y egresos con los objetivos y prioridades de la PE. Es conveniente que el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León base su actuar en una normatividad actualizada que incluya e implemente manuales de procedimientos, en especial para el proyecto KIA MOTORS CORPORATION, para así tener una adecuada operación y que faciliten la ejecución de los programas institucionales. También es importante que las Reglas de Operación del Fideicomiso se encuentren actualizadas a los fines del mismo. De igual manera, es recomendable dar cumplimiento a lo estipulado en la Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León acerca de la publicación de la identificación de las personas a quienes, por algún motivo, se les entreguen recursos públicos. Lo anterior, haciendo referencia al otorgamiento de apoyos e incentivos al citado Proyecto automotriz. Es importante que FIDECITRUS lleve un control acerca de las actividades de Pre-construcción asociadas con el Proyecto de reubicación, en lo concerniente a los pagos efectuados durante el ejercicio 2015 a la empresa KINDER MORGAN GAS NATURAL MÉXICO, S. DE R.L. DE C.V. y de los cuales no presentó evidencia de su realización. Resulta esencial, aplicar un seguimiento y evaluación de desempeño por lo que la Entidad debe contar con indicadores de impacto, de resultados, así como de gestión que monitoreen el cumplimiento de las acciones orientadas al logro de los objetivos, en especial del proyecto KIA



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MOTORS CORPORATION. Además, dichos indicadores deberán tener fichas técnicas con los elementos básicos que les permitan entender fácilmente sus características; también es conveniente determinar las metas de los mismos en base a un diagnóstico adecuado. Una vez implementados los indicadores, es recomendable realizar reuniones periódicas para monitorear el logro de las metas de los mismos, y realizar gestiones o tomar decisiones en base a los resultados de su medición. Se recomienda que el Fideicomiso realice evaluaciones periódicas de su desempeño en cumplimiento con lo estipulado en la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, que le permita conocer el impacto de sus acciones y sus logros y flaquezas y así reorientar estrategias y acciones o bien focalizarse en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más eficientes y que en consecuencia se pueda hacer sincronía del desempeño de la Entidad con lo mencionado en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en lo relativo a que los recursos económicos se administren con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados. A manera general, en atención a la solicitud en oficio número C.V. 021/2016 de parte del H. Congreso del Estado de Nuevo León LXXIII Legislatura hacia este ente fiscalizador, en lo correspondiente a la evaluación al desempeño del programa de incentivos a la empresa KIA, se determina que no se cuenta con Reglas de Operación actualizadas a los fines vigentes de FIDECITRUS, ni con manuales de procedimientos para el Programa de incentivos al Proyecto KIA MOTORS CORPORATION, así como tampoco plasma las actividades realizadas al respecto, en un Programa Operativo Anual del ente público. De igual manera, no cuenta con indicadores que permitan medir el desempeño con dicho Proyecto automotriz. Cabe señalar que el padrón de beneficiarios del Fideicomiso no se encuentra publicado en su portal de Transparencia, incumpliendo con la Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León. Finalmente, FIDECITRUS no proporcionó evidencia de que se hayan realizado trabajos en relación a las actividades de Pre-construcción asociadas con el proyecto de reubicación del gasoducto, a manera de comprobación y justificación de los pagos realizados en el ejercicio 2015 a la empresa KINDER MORGAN GAS NATURAL DE MÉXICO S. DE R.L. DE C.V.



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Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 137, segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, del citado ente público. Lo anterior a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

Monterrey, Nuevo León a 24 de octubre de 2016

ATENTAMENTE EL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Evaluación

al Desempeño

C.P. ERICKA CASTILLO GÓMEZDirector de Auditoría y Responsable

de la Evaluación al Desempeño



Anexo 1Resultados de la Auditoría de Desempeño

2015 Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus).(Desempeño)

Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2015Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus).(Desempeño)

En cuanto al Ex-titular:

Del C. Ing. Juan Francisco Livas Cantú en su carácter de extitular del ente público durante el ejercicioobjeto de revisión:

"Solicito se me tenga allanándome al oficio presentado por el Fideicomiso para el Desarrollo de laZona Citrícola del Estado de Nuevo León ante ese ente Fiscalizador, en respuesta a las citadasobservaciones correspondientes a la Auditoria de Evaluación al Desempeño, así como contestandooportunamente la citada Auditoría y haciendo míos tanto las manifestaciones contenidas en el oficiode respuesta del Fideicomiso mencionado, como los soportes documentales que para solventartodas y cada una de las observaciones se acompañen"

Observación 1. El padrón de beneficiarios no se encuentra publicado en el portal de transparenciadel Fideicomiso, incumpliendo con el artículo 20 fracción III de la Ley de Transparencia y Accesoa la Información del Estado de Nuevo León; de igual manera no se encuentra difundido en dichoportal lo relativo a los convenios o contratos celebrados, incumpliendo con el mismo artículo en sufracción VI. Por lo tanto, hay una falta de eficiencia sobre la rendición de cuentas del recurso públicoentregado, en especial acerca del Proyecto KIA MOTORS CORPORATION.

Respuesta Del ente público:

"La información referente al padrón de beneficiarios, así como de los convenios y contratoscelebrados durante el ejercicio 2015, se pueden encontrar publicados en la página de transparenciadel Fideicomiso en las siguientes apartados:

Padrón De Beneficiarios

Apartado: Pagos y Apoyos

Concepto: Recursos entregados a personas privadas físicas o morales

Ene-Sep. 2015: Administración 2009-2015

Oct-Dic. 2015: Administración 2015-2021

Convenios

Apartado: Marco regulatorio





Concepto: Convenios

Ene-Sep. 2015: Administración 2009-2015

Oct-Dic. 2015: Administración 2015-2021(En este período no se generó información"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la información recibida respecto a pagos y apoyos como de convenios en su páginade transparencia, éstas sí se encuentran habilitadas, sin embargo, no identifican la totalidad de losapoyos otorgados al Proyecto KIA MOTORS CORPORATION. En cuanto a los convenios o contratoscelebrados en el Proyecto KIA, no se presenta evidencia de que hayan sido publicados en la páginade transparencia de la Entidad, por lo tanto, la observación no se solventa.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante que el Fideicomiso difunda en su sitio oficial de internet, en el apartado detransparencia, la información pública de oficio de manera íntegra, clara y accesible a la ciudadanía,conforme al artículo 20 fracción III y VI de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información delEstado de Nuevo León, y cumplir con la rendición de cuentas sobre la eficiencia del recurso públicoentregado respecto a la operación de los beneficiarios del Fideicomiso, en especial sobre el ProyectoKIA MOTORS CORPORATION.

Observación 2. Las Reglas de Operación del Fideicomiso en su artículo décimo séptimo, punto 6,fracción iv, hacen referencia a que el beneficiario aplique los recursos del proyecto para cumplir conlos fines de FIDECITRUS en beneficio del desarrollo y mejoramiento de la Zona Centro y Citrícola delEstado de Nuevo León. Sin embargo, en la cláusula primera de la segunda modificación al contratode creación del Fideicomiso, la cobertura de FIDECITRUS se modificó ampliándose a la totalidad delos municipios del Estado de Nuevo León, por lo que se estuvo operando durante el ejercicio 2015bajo unas Reglas de Operación que no se han actualizado a sus fines vigentes, señalados en lasegunda modificación de su contrato de creación.

Adicionalmente es importante señalar que el Fideicomiso no entregó manuales de organización, depolíticas y de procedimientos, los cuales permitan tener eficiencia en el funcionamiento interno de lasunidades administrativas, su ubicación y requerimiento de los puestos responsables, uniformando ycontrolando el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitando interpretaciones inadecuadas, enespecial del proceso de KIA MOTORS CORPORATION.






"Me permito informar que en este ejercicio 2016 se ha establecido un Programa Anual deAuditoria y Control Interno (PAACI) para la elaboración de manuales de organización, de políticas yprocedimientos para el funcionamiento interno del FIDECITRUS, así como para actualizar las Reglasde Operación del mismo con el propósito de establecer concordancia en la cobertura geográfica.

Anexo 1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn relación a lo contestado por el Fideicomiso, informa que en el ejercicio 2016 se elaboraránmanuales y se actualizarán las reglas de operación en concordancia en la cobertura geográfica,el cual se visualiza en programa anual de auditoría y control interno 2016, sin embargo, no seproporcionó evidencia comprobatoria, por lo tanto, la observación no se solventa.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es conveniente implementar y utilizar manuales de procedimientos en la operación de laadministración pública del fideicomiso, ya que éstos son una recopilación en forma de textoque recoge minuciosa y detalladamente las instrucciones que se deben seguir para realizar unadeterminada actividad, de manera sencilla, para que sea fácil de entender, y permita al lector,desarrollar correctamente la actividad propuesta, eficientizando la operación de la entidad.Así mismo es importante actualizar las Reglas de Operación con el propósito de establecerconcordancia en la cobertura geográfica.

Observación 3. No se obtuvo evidencia de que el POA del ejercicio 2015 del Fideicomiso,contemple la información del Proyecto KIA MOTORS CORPORATION, ni lo referente a indicadoresde corrupción, prospectiva del desarrollo, así como tampoco menciona el análisis situacional dedesarrollo correspondiente a las acciones operativas del objetivo estratégico evaluado, incumpliendocon lo establecido en el artículo 17 de la Ley de Planeación Estratégica. Cabe señalar que, deacuerdo al Cuestionario de Cumplimiento de la LPE, la Entidad manifestó no llevarlo a cabo.






"Dentro del Programa Presupuestal (POA) del ejercicio 2015 no se plasma información referentea ningún proyecto particular del FIDECITRUS, toda vez que la construcción de este programa seconsideran los productos o servicios que ofrece el FIDECITRUS con su operación, así como lasactividades que se desarrollan para ofrecer dicho producto o servicio; en este caso el producto es"Inversión para el crecimiento de la actividad económica fuera del área metropolitana de Monterreypromovida" y la actividad es "Atracción de Inversión de Empresas fuera del área metropolitana deMonterrey ". No obstante los diferentes incentivos otorgados para la instalación de la empresa KIAobedecen a buscar alcanzar la atracción de inversión que genera mayor actividad económica y lageneración de empleo fuera del AMM, por lo cual abonan al logro de las metas planteadas tanto enel fin, propósito, componente y actividad del programa presupuestal ligados al FIDECITRUS.

Por otra parte la falta de información referente a indicadores de corrupción, prospectiva deldesarrollo, así como el análisis del desarrollo correspondiente a las acciones operativas del objetivoestratégico evaluado, obedece a que al momento de recibir la capacitación para la construcción dela Matriz de Indicadores de Resultados y los Reportes de Programa Presupuestal, no se nos fueinformado esta interpretación de la LPE, por lo cual no ha sido incluida esta información."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la información presentada por el Fideicomiso en donde menciona que en lo que respectaa los diferentes incentivos otorgados para la instalación de la empresa KIA obedecen alcanzarla atracción de inversión económica y generación de empleos fuera del área metropolitana deMonterrey, sin embargo, debido a que se realizaron actividades por parte del Fideicomiso paracumplir con los compromisos adquiridos con el proyecto de KIA MOTORS CORPORATION, esimportante que las contemplen en sus programas operativos, no obstante lo anterior, la entidad noproporcionó evidencia de que su POA plasmara la información clara de dicho proyecto automotriz, nilo referente a indicadores de corrupción, prospectiva del desarrollo, así como tampoco que mencioneel análisis situacional de desarrollo correspondiente a las acciones operativas del objetivo estratégicoevaluado. Por lo tanto, no se solventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es recomendable apegarse a lo establecido en el artículo 17 de la Ley de Planeación Estratégica delEstado de Nuevo León, en cuanto a contar en sus programas operativos anuales con indicadores decorrupción e impunidad y programas de combate a los mismos, análisis situacional del desarrollo delestado. Así mismo plasmar en sus programas operativos las actividades relevantes del Fideicomisopara el logro de sus objetivos, en especial del Proyecto KIA MOTORS CORPORATION.





Observación 4. La entidad manifestó contar con indicadores correspondientes al proyecto KIAMOTORS CORPORATION, sin embargo, dichos indicadores son los propios de FIDECITRUS, loscuales se encuentran dentro de su MIR 2015, por lo tanto, no proporcionó indicadores exclusivosdel proyecto KIA MOTORS CORPORATION, con sus respectivas fichas técnicas.

Por lo anteriormente señalado, no fue factible realizar la evaluación metodológica de los indicadores,con respecto a sus atributos o criterios, así como del diagnóstico ni de la eficacia en el cumplimientode sus metas.


"En el desarrollo del Proyecto KIA MOTORS CORPORATION, participaron diferentes dependenciasde la Administración Estatal, en virtud de la diversidad de las necesidades y compromisosestablecidos para con la empresa. FIDECITRUS particularmente desarrolla 4 acciones ligadas adicho proyecto como lo son:

a) La adquisición y donación de predios.

b) La nivelación y plataformas de predio.

c) La dotación de infraestructura para suministro de energía eléctrica.

d) La reubicación del gasoducto de Kínder Morgan.

No obstante en 2015 el FIDECITRUS sólo ejerció recursos para las acciones de los incisos b, c y d.Dichas actividades cuentan con indicadores de gestión, mismos que se adjuntan con su ficha técnica.Por otra parte no se cuentan con indicadores estratégicos y de impacto, toda vez que las accionesque FIDECITRUS forman parte de una propuesta más amplia de incentivos, de tal manera que losresultados que genera el proyecto atañen a la suma de todos los incentivos otorgados por el Estado.

Anexo 2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe realizó el análisis a la contestación del Fideicomiso en donde manifiesta que en el ejercicio2015 participó en las actividades de nivelación y plataformas de predio, dotación de infraestructurapara suministro de energía eléctrica y reubicación del gasoducto de Kínder Morgan, para dichasactividades enviaron fichas técnicas de las cuales no proporcionaron la información que respaldelos datos plasmados en ellas, ni evidencia de que hayan sido utilizadas, además no contienen todoslos elementos que la deben conformar; asimismo, es de hacer mención, que las fichas técnicas no





habían sido proporcionadas a este ente de fiscalización durante el periodo de revisión, por todo loanterior, no se solventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante establecer indicadores de gestión que cuenten con características cualitativas ycuantitativas que permitan monitorear el cumplimiento de las acciones encaminadas a los objetivos;así como indicadores de resultados que midan el cumplimento de sus objetivos y de esta formalograr conocer los resultados generales del Fideicomiso, en lo referente al cumplimiento de loscompromisos adquiridos en el Proyecto KIA MOTORS CORPORATION; así como con indicadoresde impacto con el propósito de determinar si se ha logrado producir los efectos deseados en lapoblación.Al establecer los indicadores adecuados, los cuales cuenten con los criterios señalados por laSecretaría de Hacienda y Crédito Público, es necesario que se acompañen de las respectivasfichas técnicas, las cuales, para que sean de utilidad, deben de contener por lo menos los datosde identificación del indicador como lo son el nombre, definición, método de cálculo, unidad demedida, frecuencia de medición, metas, así como las fuentes de información que nutren a losindicadores, permitiendo entender fácilmente al indicador, conocer sus resultados y la comprobaciónde los mismos. Es importante que los datos que se plasmen en las fichas técnicas se encuentrenactualizados y correspondan a lo reflejado por el indicador, por lo que se requiere implementarcontroles respecto a la información que se alimenta a las fichas técnicas. También es relevanteque las fichas técnicas de los indicadores se encuentren debidamente firmadas por la personaresponsable de su elaboración, autorización y aprobación, señalando las fechas, así como que seestablezcan en un documento oficial del Fideicomiso.Finalmente, una vez diseñados y habiéndose puesto en marcha los indicadores, es importante queel Fideicomiso realice reuniones periódicas para monitorear los resultados de dichos indicadores,lo cual le permitirá tener un panorama de cómo se está desempeñando y qué tendencia tiene, yasí considerar las evaluaciones para realizar acciones o tomar decisiones que le permita continuaro reorientar su actuar, con la finalidad de cumplir con sus objetivos, adoptando mejores prácticasen su operación. Es recomendable que el Fideicomiso mantenga documentado el soporte de lasreuniones realizadas, así como del diagnóstico para la determinación de sus metas.

Observación 5. Durante el ejercicio 2015 FIDECITRUS pagó a KINDER MORGAN la cantidad de$163,140,014; sin embargo, el Fideicomiso no presentó evidencia de que se hayan realizado trabajosal respecto, argumentando que a la fecha no se han iniciado con las actividades de Pre-construcciónasociadas con el proyecto de reubicación; así como tampoco se han construido servidumbres niderechos de vía para llevar a cabo el proyecto de reubicación, por lo que se incumple con la cláusula





2, b) del Contrato; conllevando a carecer de economía, ya que no se recibieron los beneficios dereubicación del gasoducto, en contraparte a lo ya pagado a KMGNM.

Cabe señalar que la cláusula 5, referente a "Liberación e indemnización" y la cláusula 11 "Limitaciónen la responsabilidad de KMGNM" del Contrato anteriormente señalado, eximen de cualquiersituación no favorable a KINDER MORGAN, por lo tanto, conlleva a una responsabilidad unilateral.


"En relación a la cláusula 2 inciso b) del Contrato celebrado con Kínder Morgan, dicha cláusulaademás en su parte final establece ""No obstante cualquier disposición en contrario contenida enel presente Contrato, en caso de que cualquier pago parcial establecido en la Sección 3(b) nosea recibido en tiempo, KMGNM se reserva el derecho de suspender todas las Actividades dePre-construcción hasta que haya recibido el 100% de la Estimación de Costos de reubicación."Desafortunadamente la situación financiera del Estado no permitió al Fideicomiso cubrir los pagosestablecidos en la Cláusula 2 fracción (b), específicamente los pagos calendarizados en julio 24 yagosto 24 del año 2015. Es por ello que dichos trabajos fueron suspendidos; a la fecha no se haterminado de cubrir dicho calendario de pagos no obstante, la empresa Kínder Morgan ha iniciadogestiones ante la SEMARNAT para obtener permisos ambientales como se manifiesta en la copiasimple de ingreso de "Solicitud de Autorización de Cambio de Uso de Suelo en Terrenos Forestales",misma que se anexa a este documento.

Finalmente en los respectivo a la responsabilidad unilateral que conllevan las cláusulas 5 y 11 delContrato con KMGNM en el apartado de Declaraciones, en el párrafo 2, 4, 5 y 7 se establece:

• Que FIDECITRUS tiene la intención de generar las condiciones óptimas para que KIAMOTORS pueda construir y operar una planta de manufactura de automóviles;

• En el área en donde se ubicará el proyecto de KIA MOTORS, KMGNM cuenta conservidumbres y derechos de vía, así como activos que están en operación.

• FIDECITRUS ha solicitado a KMGNM la reubicación de dichos activos.

• KMGNM no está obligado a realizar la reubicación de sus activos, sin embargo considerarealizar dicha reubicación bajo las condiciones del Contrato.

Por lo anterior se deduce que KMGNM busco establecer una cobertura legal estricta para llevar acabo la reubicación de activos, toda vez que sus operaciones no requieren la reubicación de losactivos y es por ello que para este caso la parte que promueve dicha remoción (FIDECITRUS) debecubrir esa cobertura legal, a fin de contar con la reubicación de los activos de KMGN y se puedadesarrollar el proyecto de la planta automotriz.





Anexo 3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la contestación por parte del Fideicomiso en donde menciona que la situación financieradel Estado no permitió cubrir la totalidad de los pagos establecidos en la Cláusula 2 fracción (b) delContrato condicionado para la re-ubicación de activos, específicamente los pagos calendarizados,por lo que dichos trabajos fueron suspendidos, sin embargo, es de hacer mención que, a la fechade revisión, no se habían iniciado con actividades de pre-construcción asociadas con el proyecto dereubicación, como lo establece la mencionada cláusula, no obstante, sí se realizaron pagos, por loque al no presentar documentación que avale la realización de los trabajos de pre-construcción, nose solventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Cumplir con el contrato condicionado para la reubicación de activos celebrado entre el Fideicomisopara el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS) y Kinder MorganGas Natural México, S. de R.L. de C.V. (KMGNM), en específico el clausulado 2 (b), buscando laeficiencia y economía en el manejo de los recursos, debido a que ya se realizaron la mayoría de lospagos por parte del Fideicomiso. Aunado a lo anterior, también es importante definir la situación dela reubicación de los activos y gasoducto, para evitar materializar el riego, que por ubicación, tienela planta automotriz.


Resultados de la Evaluación de Desempeño Fideicomiso para el … · Programación 25 C. PROGRAMA...

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