Reporte al Formulario Único Territorial (FUT)

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Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio Viceministerio de Agua y Saneamiento Básico Grupo de monitoreo SGP Agosto de 2016 Asistencia técnica sectorial Departamento de Santander

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Ministerio de Vivienda, Ciudad y TerritorioViceministerio de Agua y Saneamiento Básico

Grupo de monitoreo SGP

Agosto de 2016

Asistencia técnica sectorialDepartamento de Santander

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Formulario Único Territorial

¿Qué es el FUT?

• Es una plataforma que recolecta información sobre la ejecución presupuestal de ingresos y gastos, y demás información oficial básica, para efectos del monitoreo, seguimiento, evaluación y control de las entidades territoriales

¿Quién administra el FUT?

• Las entidades del nivel territorial reportan al FUT a través del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública (CHIP), administrado por la Contaduría General de la Nación

¿Quiénes deben reportar?

• El FUT es de obligatorio diligenciamiento y presentación por el sector central de los Departamentos, Distritos y Municipios

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¿Cuáles son las condiciones de reporte?

• Las entidades presentarán la información consolidada con corte trimestral

¿Cuál es el calendario de reporte?

• Las entidades deben reportar

Fecha de corte Reporte oportuno Reporte extemporáneo31 de marzo 30 de abril 30 de mayo30 de junio 31 de julio 31 de agosto30 de septiembre 31 de octubre 30 de noviembre31 de diciembre 15 de marzo del año siguiente 15 de abril del año siguiente

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¿Cuál es la estructura de la información?

Incorporación Ingresos

Apropiación Gastos

Compromisos Registro presupuestal

Obligaciones Registro de obligación

Pagos Registro del pago

Recursos de balance no incorporados

Recursos de balance incorporados o saldos de apropiación

Reservas presupuestales

Cuentas por pagar

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¿Cuál es la estructura de la información?

Ámbitos

Municipios

Departamentos

San Andrés

Bogotá D.C.

Categorías

IngresosGastos de inversión

Servicio deudaCuentas por pagar

ReservasFuturas

Excedentes liquidezGastos

funcionamientoRegistro

presupuestalCierre fiscalMunicipios

descertificados

Conceptos

Presupuesto inicialPresupuesto

definitivoRecaudo efectivo

Recaudo sin situación de fondos

Recaudo Total

CompromisosObligaciones

Pagos

Tiempos presupuestales

Presupuesto inicial

Presupuesto definitivo

Recaudo efectivo

Recaudo sin situación de fondos

Compromisos

Obligaciones

Pagos

Fuentes de financiación

SGP-APSB- saldos no ejecutados vigencias

anteriores y reintegrosSGP-APSB- once

doceavas vigencia actual más ultima doceava vigencia

anteriorSGP-APSB-

rendimientos financieros

SGP-APSB- municipios descertificados

(departamentos)

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¿Cuáles son las categorías a reportar?

• FUT_INGRESOS• FUT_GASTOS_DE_INVERSIÓN• FUT_SERVICIO_DEUDA• FUT_CUENTAS_POR_PAGAR• FUT_RESERVAS• FUT_VIGENCIAS_FUTURAS• FUT_EXCEDENTES_LIQUIDEZ• FUT_GASTOS_FUNCIONAMIENTO• FUT_REGISTRO_PRESUPUESTAL• FUT_CIERRE_FISCAL• FUT_MUNICIPIOS_DESCERTIFICADOS_APSB

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¿Cómo se consulta la información?

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¿Cómo se corrige información enviada?

Remitir a la Contaduría solicitud motivada de

apertura

Justificación del error cometido (categoría, periodo, concepto,

fuente) con los soportes respectivos

Indicar que información se quiere modificar (categoría, periodo, concepto,

fuente)

Debe estar firmada por el alcalde o

gobernadorDebe remitirse al correo:

[email protected]

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¿Cuál es la normatividad aplicable?

• Se adopta el Formulario Único Territorial (FUT), mediante el cual se recolectará información sobre la ejecución presupuestal de ingresos y gastos, y demás información oficial básica, para efectos del monitoreo, seguimiento, evaluación y control de las entidades territoriales.

Decreto 3402 de 2007

• Se regula el reporte extemporáneo de la información de las categorías del Formulario Único Territorial (FUT), que se presentan a través del Sistema Consolidador de Hacienda de Información Pública (CHIP)

Resolución 194 de 2012

• Se crea la estrategia de monitoreo, seguimiento y control integral al gasto con recursos del Sistema General de Participaciones (SGP)

Decreto Ley 028 de 2008

• Se reglamenta el proceso de certificación de distritos y municipios y la estrategia de monitoreo, seguimiento y control integral al gasto con recursos del SGP

Decreto 1077 de 2015

• Se establecen los indicadores específicos y estratégicos de monitoreo, nivel de riesgo y priorización de entidades a seguimiento

Resolución 1067 de 2015

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¿Qué estrategias utilizan la información?

Proceso de certificación de

distritos y municipios

• Adelantada por la SSPD• Se usa para la acreditación del

aspecto 1 y requisitos de los aspectos 2 y 4

• La consecuencia de no reportar o reportar con mala calidad es perder la competencia para administrar los recursos del SGP de agua potable y saneamiento básico y asegurar la prestación de los servicios públicos

Actividad monitoreo

• Adelantada por el Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio

• Se usa para calcular los indicadores presupuestales/fiscales

• La consecuencia de no reportar o reportar con mala calidad es incumplir los indicadores presupuestales y con ello ser clasificado como municipio de riesgo alto y priorizado a seguimiento

Actividad de seguimiento y

control

• Adelantada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público

• Se usa para evaluar el evento de riesgo reporte con calidad y oportunidad de información al FUT y para verificar ejecuciones presupuestales

• La consecuencia de no reportar o reportar con mala calidad es incurrir en eventos de riesgo que den lugar a medidas preventivas o correctivas (plan de desempeño, suspensión de giro, imposición de giro directo, asunción temporal de competencias)

Eficiencia fiscal y administrativa

• Adelantada por el Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio

• Se usa para evaluar el indicador presupuestal/fiscal

• La consecuencia de no reportar o reportar con mala calidad es incumplir los indicadores presupuestales/fiscales y con ello no participar de la asignación de recursos por el criterio de eficiencia fiscal y administrativa

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FUT_INGRESOS

Presupuesto de ingresos

Ingreso corriente

Tributario No tributario

Transferencias

Ingreso de capital

Recursos del crédito interno o externo

Rendimientos

financieros

Recursos de

balance

Cancelación de reservas

Reintegros

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Formulario Único Territorial

FUT_INGRESOS

Presupuesto de ingresos

Ingreso corriente

Tributario No tributario

Transferencias

Ingreso de capital

Recursos del crédito interno o externo

Rendimientos

financieros

Recursos de

balance

Cancelación de reservas

Reintegros

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FUT_INGRESOS

Ingreso corrienteTI.A.2.6.2.1.1.5.1 Ingreso corrienteTI.A.2.6.2.1.1.5.2 Ingreso corriente-municipios descertificados

Ingreso de capitalTI.B.6.1.2.5.1 Cancelación de reservasTI.B.6.1.2.5.2 Cancelación de reservas-municipios descertificadosTI.B.6.2.1.2.1.5.1 Superávit fiscal incorporadoTI.B.6.2.1.2.1.5.2 Superávit fiscal incorporado-municipios descertificadosTI.B.6.2.2.2.1.5 Superávit fiscal no incorporadoTI.B.8.2.1.5.1 Rendimientos financierosTI.B.8.2.1.5.2 Rendimientos financieros-municipios descertificadosTI.B.13.13.13 Reintegros

Los ingresos corrientes son los recursos que recauda la entidad territorial en forma regular y permanente por autorización de la ley, por concepto, entre otros, de las transferencias del SGP-APSB

Se entiende por recursos de capital aquellos que tienen carácter ocasional y su cuantía es indeterminable. Estos recursos se clasifican en:

• Recursos del balance.• Recursos del crédito interno y

externo, con vencimiento mayor a un año.

• Rendimientos financieros.• Donaciones.• Excedentes financieros de los

establecimientos públicos• Reintegros

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FUT_GASTOS_DE_INVERSION

Presupuesto de gastos

Funcionamiento

Unidad ejecutora de

servicios públicos

Servicio de la deuda

Intereses Amortizaciones

Inversión

Agua potable y saneamiento

básico

Acueducto Alcantarillado Aseo PDA inversión Pasivos laborales

Otros sectores

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Formulario Único Territorial

FUT_GASTOS_DE_INVERSION

Presupuesto de gastos

Funcionamiento

Unidad ejecutora de

servicios públicos

Servicio de la deuda

Intereses Amortizaciones

Inversión

Agua potable y saneamiento

básico

Acueducto Alcantarillado Aseo PDA inversión Pasivos laborales

Otros sectores

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Formulario Único Territorial

FUT_GASTOS_DE_INVERSION

Servicio de acueductoA.3.10.1 CaptaciónA.3.10.2 AducciónA.3.10.3 AlmacenamientoA.3.10.4 Tratamiento acueductoA.3.10.5 ConducciónA.3.10.6 MacromediciónA.3.10.7 DistribuciónA.3.10.8 MicromediciónA.3.10.9 Índice de agua no contabilizadaA.3.10.10 Preinversiones, estudios acueductoA.3.10.11 Interventoría acueductoA.3.10.12 Fortalecimiento institucional acueductoA.3.10.13 Subsidios acueducto

Corresponden a las actividades que componen la cadena de valor del servicio

Corresponden a las actividades elegibles de gasto previstas en la Ley 1176 de 2007

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Formulario Único Territorial

FUT_GASTOS_DE_INVERSION

Servicio de alcantarilladoA.3.11.1 RecolecciónA.3.11.2 TransporteA.3.11.3 Tratamiento alcantarilladoA.3.11.4 DescargaA.3.11.5 Preinversiones, estudios alcantarilladoA.3.11.6 Interventoría alcantarilladoA.3.11.7 Fortalecimiento institucional alcantarilladoA.3.11.8 Subsidios alcantarillado

Servicio de aseoA.3.12.1 Proyecto de tratamiento y aprovechamiento A.3.12.2 Maquinaria y equiposA.3.12.3 Disposición finalA.3.12.4 Preinversión y estudios aseoA.3.12.5 Interventoría aseoA.3.12.6 Fortalecimiento institucional aseoA.3.12.7 Subsidios aseo

Corresponden a las actividades que componen la cadena de valor del servicio

Corresponden a las actividades elegibles de gasto previstas en la Ley 1176 de 2007

Corresponden a las actividades elegibles de gasto previstas en la Ley 1176 de 2007

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Formulario Único Territorial

FUT_GASTOS_DE_INVERSION

PAP-PDAA.3.13 Transferencia PAP-PDA inversión

Pasivos laboralesA.3.15 Pago de pasivos laborales

Municipios descertificadosA.3.16 Municipios descertificados

Déficit de inversión A.3.17 Pago de déficit de inversión

Corresponden a las actividades elegibles de gasto previstas en la Ley 1176 de 2007

Corresponden a las actividades elegibles de gasto previstas en la Ley 1176 de 2007 para departamentos

Lo reportan los departamentos que administran recursos de municipios descertificados

No es una actividad elegible de gasto. En el caso de resultar como parte del ejercicio presupuestal la existencia de déficit, este no se puede pagar con recursos del SGP-APSB de la vigencia siguiente

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FUT_SERVICIO_DEUDA

Servicio de la deuda interna

T.1.3 Amortización Intereses Comisiones y otros

Servicio de la deuda externa

T.1.3 Amortización Intereses Comisiones y otros

El servicio de la deuda se refiere a los recursos que tienen por objeto el cumplimiento de las obligaciones contractuales correspondientes al pago de capital, los intereses y las comisiones originadas en operaciones de crédito público (crédito externo, interno, emisión de bonos).

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FUT_CUENTAS_POR_PAGARServicio de acueducto

CP.I.3.10.1 CaptaciónCP.I.3.10.2 AducciónCP.I.3.10.3 AlmacenamientoCP.I.3.10.4 Tratamiento acueductoCP.I.3.10.5 ConducciónCP.I.3.10.6 MacromediciónCP.I.3.10.7 DistribuciónCP.I.3.10.8 MicromediciónCP.I.3.10.9 Índice de agua no contabilizadaCP.I.3.10.10 Preinversiones, estudios acueductoCP.I.3.10.11 Interventoría acueductoCP.I.3.10.12 Fortalecimiento institucional acueductoCP.I.3.10.13 Subsidios acueducto

Deben constituirse al cierre de la vigencia con las obligaciones correspondientes a anticipos pactados en los contratos y a la entrega de bienes y servicios.

En este caso, en ejecución del objeto contractual la administración ya ha recibido los bienes y servicios al cierre de la vigencia fiscal, sin embargo está pendiente el pago de la obligación.

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FUT_CUENTAS_POR_PAGARServicio de alcantarillado

CP.I.3.11.2 TransporteCP.I.3.11.3 Tratamiento alcantarilladoCP.I.3.11.4 DescargaCP.I.3.11.5 Preinversiones, estudios alcantarilladoCP.I.3.11.6 Interventoría alcantarilladoCP.I.3.11.7 Fortalecimiento institucional alcantarilladoCP.I.3.11.8 Subsidios alcantarillado

Servicio de aseoCP.I.3.12.1 Proyecto de tratamiento y aprovechamiento CP.I.3.12.2 Maquinaria y equiposCP.I.3.12.3 Disposición finalCP.I.3.12.4 Preinversión y estudios aseoCP.I.3.12.5 Interventoría aseoCP.I.3.12.6 Fortalecimiento institucional aseoCP.I.3.12.7 Subsidios aseo

Deben constituirse al cierre de la vigencia con las obligaciones correspondientes a anticipos pactados en los contratos y a la entrega de bienes y servicios.

En este caso, en ejecución del objeto contractual la administración ya ha recibido los bienes y servicios al cierre de la vigencia fiscal, sin embargo está pendiente el pago de la obligación.

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Formulario Único Territorial

FUT_CUENTAS_POR_PAGARPAP-PDA

CP.I.3.13 Transferencia PAP-PDA inversión

Pasivos laboralesCP.I.3.15 Pago de pasivos laborales

Municipios descertificadosCP.I.3.16 Municipios descertificados

Déficit de inversión CP.I.3.17 Pago de déficit de inversión

Corresponden a las actividades elegibles de gasto previstas en la Ley 1176 de 2007

Corresponden a las actividades elegibles de gasto previstas en la Ley 1176 de 2007 para departamentos

Lo reportan los departamentos que administran recursos de municipios descertificados

No es una actividad elegible de gasto. En el caso de resultar como parte del ejercicio presupuestal la existencia de déficit, este no se puede pagar con recursos del SGP-APSB de la vigencia siguiente

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FUT_RESERVAS

Reservas presupuestalesR.I.3.10 AcueductoR.I.3.11 AlcantarilladoR.I.3.12 AseoR.I.3.13 Transferencia PAP-PDA inversiónR.I.3.15 Pago de pasivos laboralesR.I.3.16 Municipios descertificados

Deben constituirse al cierre de la vigencia con los compromisos a 31 de diciembre que no se hayan cumplido, siempre y cuando estén legalmente contraídos y desarrollen el objeto de laapropiación. Es decir, que aunque existe el respectivo compromiso, al término de la vigencia fiscal la administración aún no ha recibido el bien o servicio contratado.

Estas reservas solo podrán utilizarse para cancelar los compromisos que les dieron origen.

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FUT_VIGENCIAS_FUTURAS

Vigencias futurasV.I.3.10 AcueductoV.I.3.11 AlcantarilladoV.I.3.12 AseoV.I.3.13 Transferencia PAP-PDA inversiónV.I.3.15 Pago de pasivos laboralesV.I.3.16 Municipios descertificados

Las vigencias futuras son un instrumento presupuestal que garantiza la incorporación del concepto de gasto en los presupuestos de vigencias posteriores a los de la asunción del compromiso, así como de los recursos necesarios para financiar dicho gasto.

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FUT_EXCEDENTES_LIQUIDEZ

Excedente de liquidezE.4.1.9 Recursos SGP-APSB

De conformidad con lo establecido en el artículo 55 del Decreto 1525 de 2008

”… se entiende por excedentes de liquidez todos aquellos recursos que de manera inmediata no se destinen al desarrollo de las actividades que constituyen el objeto de las entidades a que se refieren los mencionados capítulos.”

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FUT_GASTOS_FUNCIONAMIENTO

Gastos de funcionamiento1.1 Gastos de personal1.1.1 Servicios personales asociados a la nomina1.1.3 Servicios personales indirectos1.1.4 Contribuciones inherentes a la nomina1.2 Gastos generales1.2.1 Adquisición de bienes1.2.2 Adquisición de servicios1.3 Transferencias corrientes1.9 Costos y gastos asociados a la operación, producción y comercialización1.9.1 Gastos de personal1.9.2 Gastos generales1.10 Otros gastos de funcionamiento

Se deben reportar los gastos de funcionamiento de la unidad de servicios públicos deacueducto, alcantarillado y aseo o quien haga sus veces cuando el municipio es prestador directo

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FUT_REGISTRO_PRESUPUESTAL

Numero del registro

Fecha del registro

Municipio descertificado

Actividades de gasto

Localización:

Número de Contrato, Orden

o Proceso

Tipo de Contrato

Modalidad de Contratación

Objeto:Valor Total de Contrato

Fecha de Suscripción

Contrato

Nombre del Contratista

Identificación del Contratista

Sólo se reportan los registros presupuestales financiados con fuente SGP-APSB

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Formulario Único Territorial

FUT_CIERRE_FISCAL

Cierre fiscalC.4.1.9 Recursos SGP-APSB

Saldo en caja y bancos

Saldo en encargos

fiduciarios

Inversiones temporales

Total disponibilidad

es

Recursos de terceros

Cheques no cobrados

Cuentas por pagar de la

vigencia

Cuentas por pagar de vigencias anteriores

El Cierre Fiscal es un documento de seguimiento al resultado fiscal del Sector Público. Allí se explica el comportamiento observado en cada componente del balance.

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Formulario Único Territorial

FUT_CIERRE_FISCAL

Cierre fiscalC.4.1.9 Recursos SGP-APSB

Concepto Reservas de apropiación Cuentas por pagar Saldos de apropiación Superávit Presupuestal Déficit Presupuestal

Características

Existe la apropiación presupuestal de gastos.Existe el compromiso del gasto legalmente contraído y en desarrollo del objeto de la apropiación.No se ha recibido el bien o servicio.

Existe la apropiación presupuestal de gastos.Existe el compromiso del gasto legalmente contraído y en desarrollo del objeto de la apropiación.Se ha recibido el bien, el servicio o el anticipo de contratos.

Existe la apropiaciónpresupuestal de gastos.No existe compromiso del gasto.

Existe la apropiaciónpresupuestal de gastos.El total de los gastos, es menor que los ingresos ejecutados.

Existe la apropiaciónpresupuestal de gastos.El total de los gastos es mayor que los ingresos ejecutados.

Efecto al final dela vigencia

Se constituyen al final de la vigencia y se pagan con cargo al presupuesto de la vigencia inicial, solo hasta el año siguiente.

Se constituyen al final de la vigencia y se pagan con cargo al presupuesto de la vigencia inicial.

Fenecen al final de la vigencia.

Pasa a la otra vigenciacomo recursos de capital excedentes del balance, se reprograma en dicha vigencia.

Pasa a la otra vigencia como déficit y debe ser cubierto en dicha vigencia

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FUT_MUNICIPIOS_DESCERTIFICADOS_APSB

Recursos transferidos por el municipios al

departamento

Compromisos asumidos previa la

descertificación

Reservas constituidas previa la descertificación

Cuentas por pagar constituidas previa la descertificación

Recursos incorporados por el departamento

Valor transferido por el MVCT al departamento

Ingresos Gastos de inversión

Servicio de la deuda

Reservas presupuestales constituidas por el

departamento

Cuentas por pagar constituidas por el

departamento

Los efectos del proceso de descertificación rigen a partir de la fecha de firmeza del acto administrativo expedido por la SSPD

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Gracias por su atención

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