Reporte al Formulario Único Territorial (FUT)
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Ministerio de Vivienda, Ciudad y TerritorioViceministerio de Agua y Saneamiento Básico
Grupo de monitoreo SGP
Agosto de 2016
Asistencia técnica sectorialDepartamento de Santander
Formulario Único Territorial
¿Qué es el FUT?
• Es una plataforma que recolecta información sobre la ejecución presupuestal de ingresos y gastos, y demás información oficial básica, para efectos del monitoreo, seguimiento, evaluación y control de las entidades territoriales
¿Quién administra el FUT?
• Las entidades del nivel territorial reportan al FUT a través del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública (CHIP), administrado por la Contaduría General de la Nación
¿Quiénes deben reportar?
• El FUT es de obligatorio diligenciamiento y presentación por el sector central de los Departamentos, Distritos y Municipios
Formulario Único Territorial
¿Cuáles son las condiciones de reporte?
• Las entidades presentarán la información consolidada con corte trimestral
¿Cuál es el calendario de reporte?
• Las entidades deben reportar
Fecha de corte Reporte oportuno Reporte extemporáneo31 de marzo 30 de abril 30 de mayo30 de junio 31 de julio 31 de agosto30 de septiembre 31 de octubre 30 de noviembre31 de diciembre 15 de marzo del año siguiente 15 de abril del año siguiente
Formulario Único Territorial
¿Cuál es la estructura de la información?
Incorporación Ingresos
Apropiación Gastos
Compromisos Registro presupuestal
Obligaciones Registro de obligación
Pagos Registro del pago
Recursos de balance no incorporados
Recursos de balance incorporados o saldos de apropiación
Reservas presupuestales
Cuentas por pagar
Formulario Único Territorial
¿Cuál es la estructura de la información?
Ámbitos
Municipios
Departamentos
San Andrés
Bogotá D.C.
Categorías
IngresosGastos de inversión
Servicio deudaCuentas por pagar
ReservasFuturas
Excedentes liquidezGastos
funcionamientoRegistro
presupuestalCierre fiscalMunicipios
descertificados
Conceptos
Presupuesto inicialPresupuesto
definitivoRecaudo efectivo
Recaudo sin situación de fondos
Recaudo Total
CompromisosObligaciones
Pagos
Tiempos presupuestales
Presupuesto inicial
Presupuesto definitivo
Recaudo efectivo
Recaudo sin situación de fondos
Compromisos
Obligaciones
Pagos
Fuentes de financiación
SGP-APSB- saldos no ejecutados vigencias
anteriores y reintegrosSGP-APSB- once
doceavas vigencia actual más ultima doceava vigencia
anteriorSGP-APSB-
rendimientos financieros
SGP-APSB- municipios descertificados
(departamentos)
Formulario Único Territorial
¿Cuáles son las categorías a reportar?
• FUT_INGRESOS• FUT_GASTOS_DE_INVERSIÓN• FUT_SERVICIO_DEUDA• FUT_CUENTAS_POR_PAGAR• FUT_RESERVAS• FUT_VIGENCIAS_FUTURAS• FUT_EXCEDENTES_LIQUIDEZ• FUT_GASTOS_FUNCIONAMIENTO• FUT_REGISTRO_PRESUPUESTAL• FUT_CIERRE_FISCAL• FUT_MUNICIPIOS_DESCERTIFICADOS_APSB
Formulario Único Territorial
¿Cómo se consulta la información?
Formulario Único Territorial
¿Cómo se corrige información enviada?
Remitir a la Contaduría solicitud motivada de
apertura
Justificación del error cometido (categoría, periodo, concepto,
fuente) con los soportes respectivos
Indicar que información se quiere modificar (categoría, periodo, concepto,
fuente)
Debe estar firmada por el alcalde o
gobernadorDebe remitirse al correo:
Formulario Único Territorial
¿Cuál es la normatividad aplicable?
• Se adopta el Formulario Único Territorial (FUT), mediante el cual se recolectará información sobre la ejecución presupuestal de ingresos y gastos, y demás información oficial básica, para efectos del monitoreo, seguimiento, evaluación y control de las entidades territoriales.
Decreto 3402 de 2007
• Se regula el reporte extemporáneo de la información de las categorías del Formulario Único Territorial (FUT), que se presentan a través del Sistema Consolidador de Hacienda de Información Pública (CHIP)
Resolución 194 de 2012
• Se crea la estrategia de monitoreo, seguimiento y control integral al gasto con recursos del Sistema General de Participaciones (SGP)
Decreto Ley 028 de 2008
• Se reglamenta el proceso de certificación de distritos y municipios y la estrategia de monitoreo, seguimiento y control integral al gasto con recursos del SGP
Decreto 1077 de 2015
• Se establecen los indicadores específicos y estratégicos de monitoreo, nivel de riesgo y priorización de entidades a seguimiento
Resolución 1067 de 2015
Formulario Único Territorial
¿Qué estrategias utilizan la información?
Proceso de certificación de
distritos y municipios
• Adelantada por la SSPD• Se usa para la acreditación del
aspecto 1 y requisitos de los aspectos 2 y 4
• La consecuencia de no reportar o reportar con mala calidad es perder la competencia para administrar los recursos del SGP de agua potable y saneamiento básico y asegurar la prestación de los servicios públicos
Actividad monitoreo
• Adelantada por el Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio
• Se usa para calcular los indicadores presupuestales/fiscales
• La consecuencia de no reportar o reportar con mala calidad es incumplir los indicadores presupuestales y con ello ser clasificado como municipio de riesgo alto y priorizado a seguimiento
Actividad de seguimiento y
control
• Adelantada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público
• Se usa para evaluar el evento de riesgo reporte con calidad y oportunidad de información al FUT y para verificar ejecuciones presupuestales
• La consecuencia de no reportar o reportar con mala calidad es incurrir en eventos de riesgo que den lugar a medidas preventivas o correctivas (plan de desempeño, suspensión de giro, imposición de giro directo, asunción temporal de competencias)
Eficiencia fiscal y administrativa
• Adelantada por el Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio
• Se usa para evaluar el indicador presupuestal/fiscal
• La consecuencia de no reportar o reportar con mala calidad es incumplir los indicadores presupuestales/fiscales y con ello no participar de la asignación de recursos por el criterio de eficiencia fiscal y administrativa
Formulario Único Territorial
FUT_INGRESOS
Presupuesto de ingresos
Ingreso corriente
Tributario No tributario
Transferencias
Ingreso de capital
Recursos del crédito interno o externo
Rendimientos
financieros
Recursos de
balance
Cancelación de reservas
Reintegros
Formulario Único Territorial
FUT_INGRESOS
Presupuesto de ingresos
Ingreso corriente
Tributario No tributario
Transferencias
Ingreso de capital
Recursos del crédito interno o externo
Rendimientos
financieros
Recursos de
balance
Cancelación de reservas
Reintegros
Formulario Único Territorial
FUT_INGRESOS
Ingreso corrienteTI.A.2.6.2.1.1.5.1 Ingreso corrienteTI.A.2.6.2.1.1.5.2 Ingreso corriente-municipios descertificados
Ingreso de capitalTI.B.6.1.2.5.1 Cancelación de reservasTI.B.6.1.2.5.2 Cancelación de reservas-municipios descertificadosTI.B.6.2.1.2.1.5.1 Superávit fiscal incorporadoTI.B.6.2.1.2.1.5.2 Superávit fiscal incorporado-municipios descertificadosTI.B.6.2.2.2.1.5 Superávit fiscal no incorporadoTI.B.8.2.1.5.1 Rendimientos financierosTI.B.8.2.1.5.2 Rendimientos financieros-municipios descertificadosTI.B.13.13.13 Reintegros
Los ingresos corrientes son los recursos que recauda la entidad territorial en forma regular y permanente por autorización de la ley, por concepto, entre otros, de las transferencias del SGP-APSB
Se entiende por recursos de capital aquellos que tienen carácter ocasional y su cuantía es indeterminable. Estos recursos se clasifican en:
• Recursos del balance.• Recursos del crédito interno y
externo, con vencimiento mayor a un año.
• Rendimientos financieros.• Donaciones.• Excedentes financieros de los
establecimientos públicos• Reintegros
Formulario Único Territorial
FUT_GASTOS_DE_INVERSION
Presupuesto de gastos
Funcionamiento
Unidad ejecutora de
servicios públicos
Servicio de la deuda
Intereses Amortizaciones
Inversión
Agua potable y saneamiento
básico
Acueducto Alcantarillado Aseo PDA inversión Pasivos laborales
Otros sectores
Formulario Único Territorial
FUT_GASTOS_DE_INVERSION
Presupuesto de gastos
Funcionamiento
Unidad ejecutora de
servicios públicos
Servicio de la deuda
Intereses Amortizaciones
Inversión
Agua potable y saneamiento
básico
Acueducto Alcantarillado Aseo PDA inversión Pasivos laborales
Otros sectores
Formulario Único Territorial
FUT_GASTOS_DE_INVERSION
Servicio de acueductoA.3.10.1 CaptaciónA.3.10.2 AducciónA.3.10.3 AlmacenamientoA.3.10.4 Tratamiento acueductoA.3.10.5 ConducciónA.3.10.6 MacromediciónA.3.10.7 DistribuciónA.3.10.8 MicromediciónA.3.10.9 Índice de agua no contabilizadaA.3.10.10 Preinversiones, estudios acueductoA.3.10.11 Interventoría acueductoA.3.10.12 Fortalecimiento institucional acueductoA.3.10.13 Subsidios acueducto
Corresponden a las actividades que componen la cadena de valor del servicio
Corresponden a las actividades elegibles de gasto previstas en la Ley 1176 de 2007
Formulario Único Territorial
FUT_GASTOS_DE_INVERSION
Servicio de alcantarilladoA.3.11.1 RecolecciónA.3.11.2 TransporteA.3.11.3 Tratamiento alcantarilladoA.3.11.4 DescargaA.3.11.5 Preinversiones, estudios alcantarilladoA.3.11.6 Interventoría alcantarilladoA.3.11.7 Fortalecimiento institucional alcantarilladoA.3.11.8 Subsidios alcantarillado
Servicio de aseoA.3.12.1 Proyecto de tratamiento y aprovechamiento A.3.12.2 Maquinaria y equiposA.3.12.3 Disposición finalA.3.12.4 Preinversión y estudios aseoA.3.12.5 Interventoría aseoA.3.12.6 Fortalecimiento institucional aseoA.3.12.7 Subsidios aseo
Corresponden a las actividades que componen la cadena de valor del servicio
Corresponden a las actividades elegibles de gasto previstas en la Ley 1176 de 2007
Corresponden a las actividades elegibles de gasto previstas en la Ley 1176 de 2007
Formulario Único Territorial
FUT_GASTOS_DE_INVERSION
PAP-PDAA.3.13 Transferencia PAP-PDA inversión
Pasivos laboralesA.3.15 Pago de pasivos laborales
Municipios descertificadosA.3.16 Municipios descertificados
Déficit de inversión A.3.17 Pago de déficit de inversión
Corresponden a las actividades elegibles de gasto previstas en la Ley 1176 de 2007
Corresponden a las actividades elegibles de gasto previstas en la Ley 1176 de 2007 para departamentos
Lo reportan los departamentos que administran recursos de municipios descertificados
No es una actividad elegible de gasto. En el caso de resultar como parte del ejercicio presupuestal la existencia de déficit, este no se puede pagar con recursos del SGP-APSB de la vigencia siguiente
Formulario Único Territorial
FUT_SERVICIO_DEUDA
Servicio de la deuda interna
T.1.3 Amortización Intereses Comisiones y otros
Servicio de la deuda externa
T.1.3 Amortización Intereses Comisiones y otros
El servicio de la deuda se refiere a los recursos que tienen por objeto el cumplimiento de las obligaciones contractuales correspondientes al pago de capital, los intereses y las comisiones originadas en operaciones de crédito público (crédito externo, interno, emisión de bonos).
Formulario Único Territorial
FUT_CUENTAS_POR_PAGARServicio de acueducto
CP.I.3.10.1 CaptaciónCP.I.3.10.2 AducciónCP.I.3.10.3 AlmacenamientoCP.I.3.10.4 Tratamiento acueductoCP.I.3.10.5 ConducciónCP.I.3.10.6 MacromediciónCP.I.3.10.7 DistribuciónCP.I.3.10.8 MicromediciónCP.I.3.10.9 Índice de agua no contabilizadaCP.I.3.10.10 Preinversiones, estudios acueductoCP.I.3.10.11 Interventoría acueductoCP.I.3.10.12 Fortalecimiento institucional acueductoCP.I.3.10.13 Subsidios acueducto
Deben constituirse al cierre de la vigencia con las obligaciones correspondientes a anticipos pactados en los contratos y a la entrega de bienes y servicios.
En este caso, en ejecución del objeto contractual la administración ya ha recibido los bienes y servicios al cierre de la vigencia fiscal, sin embargo está pendiente el pago de la obligación.
Formulario Único Territorial
FUT_CUENTAS_POR_PAGARServicio de alcantarillado
CP.I.3.11.2 TransporteCP.I.3.11.3 Tratamiento alcantarilladoCP.I.3.11.4 DescargaCP.I.3.11.5 Preinversiones, estudios alcantarilladoCP.I.3.11.6 Interventoría alcantarilladoCP.I.3.11.7 Fortalecimiento institucional alcantarilladoCP.I.3.11.8 Subsidios alcantarillado
Servicio de aseoCP.I.3.12.1 Proyecto de tratamiento y aprovechamiento CP.I.3.12.2 Maquinaria y equiposCP.I.3.12.3 Disposición finalCP.I.3.12.4 Preinversión y estudios aseoCP.I.3.12.5 Interventoría aseoCP.I.3.12.6 Fortalecimiento institucional aseoCP.I.3.12.7 Subsidios aseo
Deben constituirse al cierre de la vigencia con las obligaciones correspondientes a anticipos pactados en los contratos y a la entrega de bienes y servicios.
En este caso, en ejecución del objeto contractual la administración ya ha recibido los bienes y servicios al cierre de la vigencia fiscal, sin embargo está pendiente el pago de la obligación.
Formulario Único Territorial
FUT_CUENTAS_POR_PAGARPAP-PDA
CP.I.3.13 Transferencia PAP-PDA inversión
Pasivos laboralesCP.I.3.15 Pago de pasivos laborales
Municipios descertificadosCP.I.3.16 Municipios descertificados
Déficit de inversión CP.I.3.17 Pago de déficit de inversión
Corresponden a las actividades elegibles de gasto previstas en la Ley 1176 de 2007
Corresponden a las actividades elegibles de gasto previstas en la Ley 1176 de 2007 para departamentos
Lo reportan los departamentos que administran recursos de municipios descertificados
No es una actividad elegible de gasto. En el caso de resultar como parte del ejercicio presupuestal la existencia de déficit, este no se puede pagar con recursos del SGP-APSB de la vigencia siguiente
Formulario Único Territorial
FUT_RESERVAS
Reservas presupuestalesR.I.3.10 AcueductoR.I.3.11 AlcantarilladoR.I.3.12 AseoR.I.3.13 Transferencia PAP-PDA inversiónR.I.3.15 Pago de pasivos laboralesR.I.3.16 Municipios descertificados
Deben constituirse al cierre de la vigencia con los compromisos a 31 de diciembre que no se hayan cumplido, siempre y cuando estén legalmente contraídos y desarrollen el objeto de laapropiación. Es decir, que aunque existe el respectivo compromiso, al término de la vigencia fiscal la administración aún no ha recibido el bien o servicio contratado.
Estas reservas solo podrán utilizarse para cancelar los compromisos que les dieron origen.
Formulario Único Territorial
FUT_VIGENCIAS_FUTURAS
Vigencias futurasV.I.3.10 AcueductoV.I.3.11 AlcantarilladoV.I.3.12 AseoV.I.3.13 Transferencia PAP-PDA inversiónV.I.3.15 Pago de pasivos laboralesV.I.3.16 Municipios descertificados
Las vigencias futuras son un instrumento presupuestal que garantiza la incorporación del concepto de gasto en los presupuestos de vigencias posteriores a los de la asunción del compromiso, así como de los recursos necesarios para financiar dicho gasto.
Formulario Único Territorial
FUT_EXCEDENTES_LIQUIDEZ
Excedente de liquidezE.4.1.9 Recursos SGP-APSB
De conformidad con lo establecido en el artículo 55 del Decreto 1525 de 2008
”… se entiende por excedentes de liquidez todos aquellos recursos que de manera inmediata no se destinen al desarrollo de las actividades que constituyen el objeto de las entidades a que se refieren los mencionados capítulos.”
Formulario Único Territorial
FUT_GASTOS_FUNCIONAMIENTO
Gastos de funcionamiento1.1 Gastos de personal1.1.1 Servicios personales asociados a la nomina1.1.3 Servicios personales indirectos1.1.4 Contribuciones inherentes a la nomina1.2 Gastos generales1.2.1 Adquisición de bienes1.2.2 Adquisición de servicios1.3 Transferencias corrientes1.9 Costos y gastos asociados a la operación, producción y comercialización1.9.1 Gastos de personal1.9.2 Gastos generales1.10 Otros gastos de funcionamiento
Se deben reportar los gastos de funcionamiento de la unidad de servicios públicos deacueducto, alcantarillado y aseo o quien haga sus veces cuando el municipio es prestador directo
Formulario Único Territorial
FUT_REGISTRO_PRESUPUESTAL
Numero del registro
Fecha del registro
Municipio descertificado
Actividades de gasto
Localización:
Número de Contrato, Orden
o Proceso
Tipo de Contrato
Modalidad de Contratación
Objeto:Valor Total de Contrato
Fecha de Suscripción
Contrato
Nombre del Contratista
Identificación del Contratista
Sólo se reportan los registros presupuestales financiados con fuente SGP-APSB
Formulario Único Territorial
FUT_CIERRE_FISCAL
Cierre fiscalC.4.1.9 Recursos SGP-APSB
Saldo en caja y bancos
Saldo en encargos
fiduciarios
Inversiones temporales
Total disponibilidad
es
Recursos de terceros
Cheques no cobrados
Cuentas por pagar de la
vigencia
Cuentas por pagar de vigencias anteriores
El Cierre Fiscal es un documento de seguimiento al resultado fiscal del Sector Público. Allí se explica el comportamiento observado en cada componente del balance.
Formulario Único Territorial
FUT_CIERRE_FISCAL
Cierre fiscalC.4.1.9 Recursos SGP-APSB
Concepto Reservas de apropiación Cuentas por pagar Saldos de apropiación Superávit Presupuestal Déficit Presupuestal
Características
Existe la apropiación presupuestal de gastos.Existe el compromiso del gasto legalmente contraído y en desarrollo del objeto de la apropiación.No se ha recibido el bien o servicio.
Existe la apropiación presupuestal de gastos.Existe el compromiso del gasto legalmente contraído y en desarrollo del objeto de la apropiación.Se ha recibido el bien, el servicio o el anticipo de contratos.
Existe la apropiaciónpresupuestal de gastos.No existe compromiso del gasto.
Existe la apropiaciónpresupuestal de gastos.El total de los gastos, es menor que los ingresos ejecutados.
Existe la apropiaciónpresupuestal de gastos.El total de los gastos es mayor que los ingresos ejecutados.
Efecto al final dela vigencia
Se constituyen al final de la vigencia y se pagan con cargo al presupuesto de la vigencia inicial, solo hasta el año siguiente.
Se constituyen al final de la vigencia y se pagan con cargo al presupuesto de la vigencia inicial.
Fenecen al final de la vigencia.
Pasa a la otra vigenciacomo recursos de capital excedentes del balance, se reprograma en dicha vigencia.
Pasa a la otra vigencia como déficit y debe ser cubierto en dicha vigencia
Formulario Único Territorial
FUT_MUNICIPIOS_DESCERTIFICADOS_APSB
Recursos transferidos por el municipios al
departamento
Compromisos asumidos previa la
descertificación
Reservas constituidas previa la descertificación
Cuentas por pagar constituidas previa la descertificación
Recursos incorporados por el departamento
Valor transferido por el MVCT al departamento
Ingresos Gastos de inversión
Servicio de la deuda
Reservas presupuestales constituidas por el
departamento
Cuentas por pagar constituidas por el
departamento
Los efectos del proceso de descertificación rigen a partir de la fecha de firmeza del acto administrativo expedido por la SSPD
Gracias por su atención
Ministerio de Vivienda, Ciudad y TerritorioViceministerio de Agua y Saneamiento Básico
Grupo de monitoreo SGP
Agosto de 2016
Asistencia técnica sectorialDepartamento de Santander