Reparación del pacto fiscal Administrando la complejidad · Costa Rica Tonga Polinesia Francesa...

Reparación del pacto fiscal

Administrando la complejidad

Septiembre 2016

Estado

Ciudadanos

Tensiones globales Tensiones locales AT


Entorno discrecional

Incultura de servicios

Jóvenes vs. Viejos

Delitos “sin fronteras”

Fórmula de Piketty

Situación compleja

Tensiones globales Tensiones locales AT


Tensiones globales


> 65 años

9550

Mundo Población

AÑO 2010

AÑO 2050

6900

7.8 %

15.6 %

10.6%

Argentina

51.0

AÑO 2010

40.4

AÑO 2050

Población

19.4%

> 65 años Jóvenes vs. Viejos

Tensiones globales


Fuente: OXFAM

40

42

44

46

48

50

52

54

56

58

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

Par

tici

pac

ión

de

la r

iqu

eza

mu

nd

ial e

n %

En 2016, el 1% más rico de la población poseerá el

50% de la riqueza mundial total

1% más rico

99% más pobre

Tensiones globales

Fórmula de Piketty

Lavado de activos

Sistema Formal

Patologías

Contrabando

Evasión

Narcotráfico

Comercio exterior

Sistema financiero

Corrupción

Trabajo esclavo

“Consultores”

Paraísos fiscales

Trata de personas

Dinero “negro”

Tensiones globales


Islas de Santa Elena, Ascensión y Tristán de Acuña

Liechtenstein

Mauricio

Seychelles

Maldivas

Omán

Emiratos Árabes Unidos

Bahrein

Isla de Man

Gibraltar

Andorra

Mónaco

Hong Kong

Brunei

Islas Marshall

Guam

Naurú Liberia

Antigua y Barbuda Aruba

Barbados

Belice

Panamá

Bermudas

Bahamas

Costa Rica

Tonga Polinesia Francesa

(Tahití)

Islas Vírgenes - EEUU

Samoa Americana

Islas Cook

Trinidad y Tobago

Singapur

Islas Caimán

67,2 billones de euros

“Onshore” 92 % EEUU, Japón, Francia, etc.

73 billones de euros

Patrimonio mundial 100 %

1,8 billones

de euros

Cerca del 30% de las fortunas offshore está en Suiza:

4 billones de euros

El 70% está en otros paraísos: Singapur, Islas Caimán y otros

Fuente: BNS y cálculos del autor -Gabriel Zucman- publicado en el libro “La riqueza escondida”, Ediciones Siglo XXI, 2015

5,8 billones de euros

“Offshore” 8 % en paraísos fiscales

2018

2018 2017

Tensiones globales


Origen Aplicación

Alemania: 200 mil millones

Francia: 180 mil millones

Italia: 120 mil millones

Reino Unido: 110 mil millones

América Latina 170 mil millones

Asia: 180 mil millones

Europa 1 billón de euros Fondos de inversión luxemburgueses: 600 mil millones

Fondos de inversión irlandeses: 150 mil millones

Obligaciones internacionales : 450 mil millones

Acciones internacionales: 400 mil millones

Fortunas administradas en

Suiza: 1,8 billones de

euros

América del Norte 90 mil millones

Rusia: 50 mil millones

África 120 mil millones

Otros (depósitos a plazo fijo, otros fondos, etc.):

200 mil millones

Fuente: BNS y cálculos del autor -Gabriel Zucman- publicado en el libro “La riqueza escondida”, Ediciones Siglo XXI, 2015

Tensiones globales


Tensiones globales


Boston Consulting Group

Agudización de la concentración de la riqueza

Algo más

aumentó a 10 billones de dólares

Últimos estudios

Crecimiento de capitales en paraísos fiscales

más acelerado que el de la economía global

Capital depositado en paraísos fiscales

Tensiones locales


7 % del PBI

30 % de la población

36 % del PBI

33 % de empleo no registrado

30 % de evasión en IVA

50 % de monotributistas en categorías bajas

Pobreza

Presión fiscal

Desequilibrio fiscal

Alta informalidad

Tensiones locales

Administrando la complejidad Situación compleja

Insuficiente rendición de cuentas

Disminución del control ciudadano

Excesos administrativos

Tensiones locales

Administrando la complejidad Entorno discrecional

Enfoque desde la oferta

Comunicación incompleta

Transferencia de complejidad

Tensiones locales

Administrando la complejidad Incultura de los servicios

En síntesis


Pacto Fiscal

Pacto Social

Pacto Fiscal

Pacto Social

Derechos desfinanciados

Tensiones locales

Primera respuesta

AT

Nueva institucionalidad global


Tensiones globales


Marco normativo más abarcador Plan de acción BEPS

Organización internacional de monitoreo del cumplimiento de los compromisos asumidos

Sistema centralizado de información

Estrategia centralizada de fiscalización

Plataforma de colaboración tributaria -iniciativa FMI, OCDE, ONU, BM-


Regulación Control



Medidas BEPS

Regulación

Precios de transferencia Reporte país por país Abuso de convenios

Planificación fiscal agresiva Economía digital Valuación de intangibles



2019 existe el compromiso de 19 países más

2017 entre 55 países 2018 entre 27 países más

Intercambio automático de información

Control

Los bancos locales están recopilando

información financiera

de no residentes, (saldos mayores a u$s 100.000)

2016


Francia Alemania España Italia

Reino Unido Barbados Luxemburgo Seychelles

Japón Rusia China

Suiza Singapur

Brasil Panamá Uruguay

Primera respuesta

AT


Tensiones locales


Menor presión tributaria

Sinceramiento fiscal

Reforma global

Posicionamiento AFIP



170.000 Disminución de la carga tributaria

49.000 Regularización del stock de deuda

219.000 TOTAL GENERAL en millones de pesos

Evolución de los

recursos tributarios




Sinceramiento fiscal

Exteriorización de activos

Beneficios para cumplidores

Regularización tributaria




Reforma global

15 diputados y 15 senadores

Objetivos • equidad en la presión tributaria • progresividad • simplificación • complementariedad y coordinación federal • gradualismo y previsibilidad

365 días para que el PEN remita propuestas de reforma

Comisión bicameral




Privilegiar la institucionalidad

Fortalecer el perfil operacional

Recuperar el largo plazo

Mirar en 360°

Impulsar sinergias

Desarrollar la innovación




Redes sociales

Perfiles de riesgo - SIPER

Plataforma móvil

Plan de Facilidades de Pago con scoring

Gestión de riesgo aduanero

“Big Data” y “Analítica” Declaración Jurada proforma

Ventanilla Única de Comercio Exterior - VUCE


Proceso de transformación

Cap

acid

ade

s an

alít

icas

Descriptivo

Predictivo

Prescriptivo

Nivel de conocimiento

Estadios

Conocimiento de la actividad

del contribuyente

Tratamiento personalizado

del ciudadano y anticipación del fraude

Gestión en tiempo real de todas las

interacciones con el contribuyente



¿Qué pasó?

¿Qué va a pasar?


¿Qué debería hacerse?


Proceso de transformación

Cap

acid

ade

s an

alít

icas

Descriptivo

Predictivo

Prescriptivo

Estadios





España Reino Unido Irlanda

Países Bajos

Cap

acid

ade

s an

alít

icas





Inducción al sinceramiento fiscal

-personas que poseen activos no declarados en el exterior-

Predicción de comportamientos a partir del conocimiento de la forma en que actúan quienes sabemos que tienen bienes no declarados

Un caso




Impulsar sinergias

Provincias y

Municipios

Estado Nacional




Impulsar sinergias

• Sistema de gestión de RRHH -SARHA-

• Imágenes satelitales • Vínculo directo con

SENASA - Registro sanitario y DTE (Documento de Tránsito Electrónico)

• Autenticación por clave

fiscal • Gestión PyMEs

• Registro Nacional de Sociedades

• Cesión de equipamiento

informático • Intercambio de

información y experiencias • Cursos de capacitación • Homologación técnica de

elementos de control

Estado Nacional

Los cambios del adentro Administrando la complejidad Administrando la complejidad



Impulsar sinergias

Provincias y

Municipios

Identificación de contribuyentes

Instrumentos de gestión

Intercambio de experiencias

Integración de servicios

Armonización de atributos

Hacia dónde vamos




Impulsar sinergias

Provincias y

Municipios

Intercambio de experiencias • Capacitación • Mejores prácticas




Impulsar sinergias

Provincias y

Municipios

Identificación de contribuyentes • Adopción de la CUIT

• Intercambio y consulta de registros • Apoyo a la cuitificación




Impulsar sinergias

Provincias y

Municipios

Instrumentos de gestión

• Recaudación a través del canal OSIRIS • Percepciones de Ingresos Brutos en

Aduana • Intercambio de información:

o IVA, o Ganancias, o empleadores y o ajustes de fiscalización




Impulsar sinergias

Provincias y

Municipios Integración de servicios

• Utilización de clave fiscal • Web services




Impulsar sinergias

Provincias y

Municipios

Armonización de atributos

• Nomenclador de actividades económicas • Tipos societarios

• Vencimientos




Impulsar sinergias

Provincias y

Municipios

Hacia dónde vamos

• Masificación de la clave fiscal • Registro unificado de contribuyentes • Declaración unificada de IVA e IIBB • Ventanilla única

Una pregunta final

Y por casa, ¿cómo andamos?


La Prensa, 26 de junio de 2016

Perfil, 19 de marzo de 2016

AFIP


Relevamiento sobre el fraude entre 400 CEOs BDO Argentina - 2016

7 de cada 10 empresas de

Argentina

desconocen las normas

anticorrupción

Locales Internacionales

Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) - US

Convención Anti Fraude OCDE 2012

Ley de Ética Pública

Ley 26.733 Lavado de dinero

Las empresas


Fuente: “Cuando se trata de ética, las escuelas de negocios reprueban” - The Washington Post, 4 de agosto de 2002

Amitai Etzioni Sociólogo

estadounidense Profesor de Ética en

Harvard Business School

“La maximización del valor de los accionistas

es el principal objetivo

empresarial”

Al término del

primer año,

el 82 %

Cuando ingresaron,

lo creía

el 68 %

“Crimen y

castigo “

La probabilidad de ser “atrapado”

= 1 %

+ de 1/3 de los estudiantes

aceptó el riesgo

Ganancia = 100.000

dólares

Las escuelas de negocios


Distintas actitudes ante la posibilidad

de sacar ventaja (free ride)

11 no buscaron

obtener ventaja

1 sí eran

graduados en economía

12

grupos

Encuestas a Comisiones de Jóvenes Profesionales y Capacitación y Acción Social del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Mendoza y Centro de Egresados de la Facultad de Ciencias Económicas y Jurídicas de la Universidad del Aconcagua. (Año 2009)

carecen

Jóvenes profesionales en

ciencias económicas

conocimiento de las disposiciones del Código de Ética

ninguna motivación particular

una visión de las consecuencias prácticas de la ética profesional

son un montón de reglas bonitas que no funcionan en la práctica” Consideran

No tienen

Los profesionales


La ciudadanía


Cuando opinamos sobre comprar “en negro”

Encuesta entre 1.500 personas en Capital Federal y Gran Buenos Aires Investigación Victoria Giarrizzo - Juan Sebastián Sivori- Septiembre y octubre de 2009

cuando tenemos que pedir el ticket

Sólo

20 %

de los consumidores

lo hace

pero ...

0

10

20

30

40

50

60

No está mal Mas o menos mal Está mal

23,4 % 17,1 %

59,5 %

76,6 %



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