Relevamiento de Relevamiento de expectativas expectativas ...€¦ · Riesgos Riesgos de los...

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Gestión de Riesgos en elGestión de Riesgos en elGestión de Riesgos en elGestión de Riesgos en elGestión de Riesgos en elGestión de Riesgos en elGestión de Riesgos en elGestión de Riesgos en elSector PúblicoSector PúblicoSector PúblicoSector PúblicoSector PúblicoSector PúblicoSector PúblicoSector Público

Cont. Walter Miner

Consejo Profesional de Ciencias Económicas de NeuquénComisión de Sector Público30 de setiembre de 2011

22

Organización del cursoOrganización del curso

•• Relevamiento de Relevamiento de expectativasexpectativas

•• Objetivos del Objetivos del cursocurso•• Organización del dictadoOrganización del dictado

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33

ObjetivoObjetivo

•• Brindar un panorama sobre la Brindar un panorama sobre la administración administración de riesgos y presentar de riesgos y presentar metodologías de metodologías de aplicación:aplicación:

•• Como herramienta de gestiónComo herramienta de gestión

•• Como herramienta de Como herramienta de auditoríaauditoría

Definición de RiesgoDefinición de Riesgo

�� Según la Real Academia Española, es:Según la Real Academia Española, es:

-- Contingencia o proximidad de un dañoContingencia o proximidad de un daño-- Posibilidad de que las consecuencias de Posibilidad de que las consecuencias de un hecho sean adversas, de sufrir una un hecho sean adversas, de sufrir una pérdida o de ser víctima de la mala fortuna. pérdida o de ser víctima de la mala fortuna.

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3

55

¿Qué son los riesgos ¿Qué son los riesgos en Administración?en Administración?

��Riesgo: no cumplir con los ObjetivosRiesgo: no cumplir con los Objetivos

TTooddo evento contingente que, de materializarseo evento contingente que, de materializarse,,puede puede impedir o comprometer impedir o comprometer el logro de los el logro de los objetivos de una organización. objetivos de una organización.

Es la expresión del impacto y de la probabilidad Es la expresión del impacto y de la probabilidad de ocurrencia de un evento que potencialmente de ocurrencia de un evento que potencialmente pueda:pueda:-- producir una influencia negativa (pérdida)producir una influencia negativa (pérdida)-- impedir una influencia positiva (beneficio)impedir una influencia positiva (beneficio)

66

Componentes del RiesgoComponentes del Riesgo

�� ProbabilidadProbabilidad: es una estimación de la : es una estimación de la probabilidad de que se produzca un riesgo probabilidad de que se produzca un riesgo previamente definido.previamente definido.

�� ImpactoImpacto: es una estimación de la pérdida o : es una estimación de la pérdida o falta de beneficio que se produciría si se falta de beneficio que se produciría si se concretara determinado riesgo.concretara determinado riesgo.

�� Ambos pueden clasificarse en cuatro Ambos pueden clasificarse en cuatro niveles: bajo, moderado, medio y alto.niveles: bajo, moderado, medio y alto.

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77

Para qué sirve la Para qué sirve la Evaluación Evaluación de de Riesgos ?Riesgos ?

�� Gerentes Gerentes públicospúblicos�� AdministraciónAdministración

�� Riesgos EstratégicosRiesgos Estratégicos�� Riesgos OperacionalesRiesgos Operacionales

�� AuditoresAuditores�� Colaborar con los Colaborar con los GPGP�� Evaluación de Evaluación de controlescontroles

--> planificar sus proyectos> planificar sus proyectos

88

Riesgo estratégico y Riesgo estratégico y operacionaloperacional

�� Riesgo Riesgo estratégicoestratégico es aquel que se es aquel que se relaciona con sucesos relaciona con sucesos que ocurren fuera que ocurren fuera del ámbito en el cual la organización del ámbito en el cual la organización ejecuta sus procesosejecuta sus procesos

�� Riesgo Riesgo operacionaloperacional es aquel que es aquel que compromete los procesos establecidos para compromete los procesos establecidos para el logro de los objetivos organizacionalesel logro de los objetivos organizacionales

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99

Riesgos vs. ControlesRiesgos vs. Controles

�� ¿Para qué sirven los frenos?¿Para qué sirven los frenos?

�� El riesgo debe ser administradoEl riesgo debe ser administrado

�� Quien no arriesga no Quien no arriesga no gana:gana:principio de costoprincipio de costo--beneficio del beneficio del control control

1010

Riesgo inherente y residualRiesgo inherente y residual

�� Riesgo inherenteRiesgo inherente es aquel directamente es aquel directamente relacionado con la naturaleza de los relacionado con la naturaleza de los procesos desarrollados, en ausencia de procesos desarrollados, en ausencia de controles.controles.

�� Riesgo residualRiesgo residual es el riesgo subsistente es el riesgo subsistente una vez aplicado controles.una vez aplicado controles.

Riesgo residual = Riesgo inherente Riesgo residual = Riesgo inherente -- ControlControl

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Apetito de riesgo

� Apetito de riesgo es el nivel de riesgo que la conducción de una organización está dispuesta a aceptar, luego de aplicados los controles para reducir.

1212

CostoCosto--beneficio del controlbeneficio del control

Riesgo Administrado

Ineficacia por exposición

Ineficacia por controles

Desinformado Gerenciado Obsesionado

- Controles +

Logro de Objetivos

Alto

Bajo

7

1313

Gestión Gestión de Riesgos de Riesgos OrganizacionalesOrganizacionales

1414

Modelo de Modelo de funcionamientofuncionamientoorganizacionalorganizacional

�� Fijación de la Misión y la VisiónFijación de la Misión y la Visión

�� Establecimiento de Establecimiento de ObjetivosObjetivos�� Identificación de Identificación de RiesgosRiesgos�� Diseño y ejecución de Diseño y ejecución de ProcesosProcesos

�� Medición de Medición de ResultadosResultados

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1515

Modelo organizacionalModelo organizacional

MisiónVisiónDiagnóstico

Establecimientode objetivos

Identificaciónde Riesgos

Diseño yejecución deProcesos

Medición deresultados

1616

Control InternoControl Interno

Es un proceso integrado a los procesos, llevado Es un proceso integrado a los procesos, llevado a cabo por la autoridad superior, funcionarios y a cabo por la autoridad superior, funcionarios y empleados del ente. Está diseñado con el objeto empleados del ente. Está diseñado con el objeto de proporcionar una garantía de proporcionar una garantía razonablerazonable del logro del logro de de objetivos (EFECTIVIDAD) objetivos (EFECTIVIDAD) en las materias:en las materias:

-- Economía, Eficiencia y Eficacia de las operacionesEconomía, Eficiencia y Eficacia de las operaciones-- Confiabilidad de la información financieraConfiabilidad de la información financiera-- Cumplimiento de leyes, reglamentos y políticasCumplimiento de leyes, reglamentos y políticas

9

1717

ECONOMIAECONOMIA EFICIENCIAEFICIENCIA EFICACIAEFICACIA EFECTIVIDADEFECTIVIDAD

TecnologíaTecnología

Rec. MaterialesRec. Materiales BienesBienesMetasMetas ObjetivosObjetivos

Rec. HumanosRec. Humanos

IntermediosIntermedios

Rec. FinancierosRec. Financieros

InformaciónInformación

PRODUCTOS(Bienes Finales)

1818

COSO ICOSO IEvaluación de Riesgos comprende:Evaluación de Riesgos comprende:

�� Identificación Identificación de los riesgosde los riesgos

�� Estimación Estimación de los riesgos (probabilidad e de los riesgos (probabilidad e impacto)impacto)

�� Determinación de los objetivos de controlDeterminación de los objetivos de control�� Detección del cambioDetección del cambio

10

CONTROL INTERNO:COMPARACIÓN COSO-ERM

2020

Gestión de Gestión de RiesgosRiesgos

�� Identificación del riesgoIdentificación del riesgo

�� Estimación del Estimación del riesgo, considerando su riesgo, considerando su probabilidad e impactoprobabilidad e impacto

�� Evaluar la efectividad de los controles Evaluar la efectividad de los controles existentes y potenciales, para mitigar sus existentes y potenciales, para mitigar sus efectosefectos

�� Decidir el tratamiento de los “riesgos Decidir el tratamiento de los “riesgos residuales”residuales”

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2121

FASES DE LA ADMINISTRACIONFASES DE LA ADMINISTRACION

PLANEAMIENTO ORGANIZACIÓN CONTROL

COORDINACIÓNy DIRECCIÓN

2222

Identificación de losIdentificación de losRiesgosRiesgos

12

2323

Clasificación de los riesgosClasificación de los riesgos

Marco Externo

Demanda

Estrategia

ProcesosSustantivos

Procesos deApoyo

Alianzas

Producto

Ciudadanos

2424

Riesgos del Marco ExternoRiesgos del Marco Externo

�� Fuerzas políticas y Fuerzas políticas y legaleslegales

�� Fuerzas socialesFuerzas sociales�� Fuerzas económicasFuerzas económicas�� Fuerzas tecnológicasFuerzas tecnológicas

13

2525

Riesgos por fuerzas políticas y Riesgos por fuerzas políticas y legaleslegales

�� Imposición de restricciones o cargasImposición de restricciones o cargas

�� ReestructuracionesReestructuraciones�� Sanciones por incumplimientosSanciones por incumplimientos�� Conflictos de interesesConflictos de intereses

2626

Riesgos por fuerzas socialesRiesgos por fuerzas sociales

�� Reclamos por regulaciones Reclamos por regulaciones

�� Estigmatización de la labor desarrolladaEstigmatización de la labor desarrollada

14

2727

Riesgos por fuerzas Riesgos por fuerzas económicaseconómicas

�� Reducción global de la economíaReducción global de la economía

�� Incremento en Incremento en el precio el precio de de los insumoslos insumos�� Limitaciones al financiamientoLimitaciones al financiamiento�� Competencia en el mercado laboralCompetencia en el mercado laboral

�� Competidores en el sector privadoCompetidores en el sector privado

2828

Riesgos por fuerzas Riesgos por fuerzas tecnológicastecnológicas

�� Surgimiento de nuevos productos que Surgimiento de nuevos productos que vuelvan obsoletos los propiosvuelvan obsoletos los propios

15

2929

Riesgos de la actividadRiesgos de la actividad

�� Incorrecta percepción de las preferencias Incorrecta percepción de las preferencias de los ciudadanosde los ciudadanos

�� Errónea evaluación de la demanda de Errónea evaluación de la demanda de bienes y serviciosbienes y servicios

�� Actividad de Actividad de los competidoreslos competidores

3030

Riesgos de las alianzasRiesgos de las alianzas

�� Incompetencia o incapacidad de los Incompetencia o incapacidad de los socios estratégicossocios estratégicos

�� Fraude del socio estratégicoFraude del socio estratégico

�� Sumisión al poder del socio estratégicoSumisión al poder del socio estratégico

16

3131

Riesgos Riesgos de los productosde los productos

�� Calidad insuficiente de los productosCalidad insuficiente de los productos

�� Precio o condiciones de acceso excesivos Precio o condiciones de acceso excesivos para para los ciudadanoslos ciudadanos

�� Externalidades de los productosExternalidades de los productos�� Producción de bienes o servicios Producción de bienes o servicios

divorciados divorciados de los objetivos institucionalesde los objetivos institucionales

3232

Riesgos Riesgos de los ciudadanosde los ciudadanos

�� Abuso del poder de Abuso del poder de compra/derechos por compra/derechos por parte de los ciudadanosparte de los ciudadanos

�� Reclamos y litigios Reclamos y litigios con relación a los con relación a los productos productos

�� Fraude Fraude de los ciudadanosde los ciudadanos

�� Expectativas desmesuradasExpectativas desmesuradas

17

3333

Riesgos de la estrategiaRiesgos de la estrategia

�� Riesgos de la Riesgos de la RespondabilidadRespondabilidad

�� Riesgos de Riesgos de FinanciamientoFinanciamiento

3434

Riesgos de Riesgos de la la RespondabilidadRespondabilidad

�� Deficiencia en la información suministrada Deficiencia en la información suministrada a las autoridades de quien se depende, a a las autoridades de quien se depende, a legisladores o legisladores o a la justiciaa la justicia

�� Inadecuada justificación de decisiones Inadecuada justificación de decisiones críticas o de erogaciones significativascríticas o de erogaciones significativas

�� Cumplimiento Cumplimiento de objetivos por debajo de de objetivos por debajo de las expectativas las expectativas o compromisoso compromisos

�� Ingobernabilidad de la entidad para el Ingobernabilidad de la entidad para el poder políticopoder político

18

3535

Riesgos Riesgos de de FinanciamientoFinanciamiento

�� Insuficiente financiamiento para Insuficiente financiamiento para desarrollar un nivel de actividad acorde desarrollar un nivel de actividad acorde con con el el programadoprogramado

�� Falta de Falta de utilización de fondos ociososutilización de fondos ociosos�� Suspensión de financiamiento durante la Suspensión de financiamiento durante la

ejecución de proyectosejecución de proyectos�� Dificultades Dificultades para cobrar acreenciaspara cobrar acreencias

3636

Riesgos de los procesos Riesgos de los procesos centralescentrales

�� Procesos centrales son Procesos centrales son aquellos aquellos vinculados con el núcleo de vinculados con el núcleo de actividad o actividad o razón de ser de razón de ser de la la organización:organización:�� Producción de Producción de bienes bienes o servicioso servicios

�� RegulaciónRegulación

�� Control, auditoría o investigaciónControl, auditoría o investigación

19

Procesos de ciclo pasivo 3737

Procesos centralesProcesos centrales

Evaluaciónde

necesidadesde los

ciudadanos

Obtenciónde

recursosProducción Distribución

Evaluaciónde

resultados obtenidos

Procesos de ciclo activo

Identificar yContratar Proveedores

Administrarla

demanda

AdministrarCuentas aPagar

3838

Riesgos de Riesgos de los procesos los procesos centrales centrales de ciclo activode ciclo activo

�� Insuficiente o excesiva cantidad de producciónInsuficiente o excesiva cantidad de producción�� Producción de calidad inferior o superior a la Producción de calidad inferior o superior a la

necesarianecesaria�� Costos excesivosCostos excesivos�� Inadecuada logística para distribuir en tiempo y Inadecuada logística para distribuir en tiempo y

formaforma�� Inadecuada registración de las operacionesInadecuada registración de las operaciones�� Incumplimientos fiscalesIncumplimientos fiscales�� Omisión o errónea facturaciónOmisión o errónea facturación�� FraudeFraude

20

3939

Riesgos de Riesgos de los procesos los procesos centrales de ciclo pasivocentrales de ciclo pasivo

�� Errónea Errónea selección de proveedoresselección de proveedores

�� Cese de continuidad operativa por falta de Cese de continuidad operativa por falta de insumosinsumos

�� Fraude Fraude de los proveedoresde los proveedores�� Manipulación de contratacionesManipulación de contrataciones�� Pago de sobrepreciosPago de sobreprecios

�� Adquisición de recursos Adquisición de recursos defectuososdefectuosos

4040

Riesgos de los procesos centrales Riesgos de los procesos centrales de ciclo pasivo de ciclo pasivo (continuación)(continuación)

�� Compras innecesariasCompras innecesarias

�� Excesos o defectos de inventariosExcesos o defectos de inventarios�� Pagos en excesoPagos en exceso�� Irrecuperabilidad de anticiposIrrecuperabilidad de anticipos

�� Incumplimiento de garantíasIncumplimiento de garantías�� Desaprovechamiento de descuentosDesaprovechamiento de descuentos

�� FraudeFraude

21

4141

Riesgos de los procesos de Riesgos de los procesos de soportesoporte

�� Los procesos de soporte brindan servicio a Los procesos de soporte brindan servicio a los procesos centrales y a otros PS. los procesos centrales y a otros PS. Comprenden:Comprenden:�� Administración de Recursos HumanosAdministración de Recursos Humanos

�� Tecnología de Procesamiento de InformaciónTecnología de Procesamiento de Información

�� Administración FinancieraAdministración Financiera

�� Asesoramiento LegalAsesoramiento Legal

Riesgos de Administración de Recursos Humanos

� Falla en procesos críticos por deficiente selección o asignación de personal

� Conflictos con el personal� Inapropiada administración de

remuneraciones� Inadecuada capacitación� Fraude

22

Riesgos de Tecnología de procesamiento de Información

� Cese de continuidad operativa por interrupciones en la generación de información

� Fallas en procesos críticos por sistemas de información defectuosos o inapropiados

� Fraudes por vulnerabilidades de los sistemas de información

Riesgos de Administración Financiera

� Inadecuado control patrimonial o presupuestario� Manipulación contable, intencional o no� Falta o inadecuada determinación de costos� Erróneo computo y pago de remuneraciones u

obligaciones tributarias o previsionales� Pagos indebidos (u omisiones de cobranza)� Falta o inadecuada información (financiera o física)

para determinar indicadores de gestión� Fraude

23

Riesgos de asesoramiento legal

� Inadecuada defensa en juicios o en reclamos administrativos

� Inadecuado asesoramiento en la instrumentación de procesos centrales de ciclo activo o pasivo

� Fraude

4646

Evaluación deEvaluación deRiesgosRiesgos

24

Cuadro de Análisis de Riesgos

Impacto

SignificativoSe requiere

gestión

conside rable

Se debe

administrar y

monitorear riesgos

Esencial un alto

esfuerzo de

administración

M oderadoRiesgo aceptable

con monitore oAdministrable

Esfuerzo de

administración

requerido

M enor Riesgo aceptableAce ptar pero

monitorear riesgos

Administrar y

monitorear riesgos

Riesgo Bajo M edio Alto

Curso de acción requerido

Probabiliad

Cuadro de Análisis de Riesgos

Impacto

Significativo

M oderado

Menor



Probabiliad

MARCO EXTERNO

PROC. SOPORTE

PROC.CENTRALES

ALIANZAS

ACTIVIDAD

PRODUCTO

PUBLICO

ESTRATEGIA

25

4949

Evaluar la efectividad Evaluar la efectividad de los Controlesde los Controles

Efecto de la aplicación de controles

Impacto

Significativo

M oderado

M enor



Probabiliad

Riesgo

Inherente

Riesgo

Residual

26

Opciones para gestionar riesgos

� ¿Qué puedo hacer con los riesgos?

�� TERMINARTERMINAR

�� REDUCIRREDUCIR

�� ACEPTARACEPTAR

�� PASARPASAR

Terminar

� Me retiro de la actividad

� Elimino el objetivo

27

Reducir

� Reducción del riesgo inherente, mediante la aplicación de controles:

Riesgo inherente-

Controles-------------------------

Riesgo residual

Pasar

� Se transfiere el riesgo a un tercero:

� Seguros

� Outsourcing� Alianzas

28

Aceptar

� Cuando el riesgo residual es menor que elapetito de riesgo

� Eliminación de controles ineficientes

Formulario de evaluación de riesgos

Entidad: SIGEN Fecha:

Evaluación de RiesgosObjetivo: Asesorar al Poder EjecutivoRiesgo: Marco ExternoComponente: Conflicto de InteresesRiesgo Inherente Controles

Aplicados

Riesgo Residual Decis ión

Media

Probabilidad/Alto

impacto

1) Control de

declaraciones

Juradas de

incopatibilidades

Baja

probabilidad/Alto

Impacto

Aceptar

2) Rotación

personal afectado

29

5757

Mapa de riesgosMapa de riesgos

�� El mapa de riesgos es una herramienta de suma utilidad El mapa de riesgos es una herramienta de suma utilidad para confeccionar el planeamiento estratégico.para confeccionar el planeamiento estratégico.

Consiste en la determinación de la importancia relativa Consiste en la determinación de la importancia relativa de los entes, procesos de un ente o aspectos de un de los entes, procesos de un ente o aspectos de un proceso, en base a la estimación de los niveles de proceso, en base a la estimación de los niveles de riesgo asociados a cada uno de ellos, con la finalidad de riesgo asociados a cada uno de ellos, con la finalidad de establecer prioridades en la mejora del control internoestablecer prioridades en la mejora del control interno..

El El riesgo principal está vinculado con el incumplimiento riesgo principal está vinculado con el incumplimiento (o mal cumplimiento) de los objetivos(o mal cumplimiento) de los objetivos del Sector Público, del Sector Público, ya sea a nivel global o a nivel específico según la misión ya sea a nivel global o a nivel específico según la misión de cada ente.de cada ente.

5858

MMAPAAPA DEDE RRIESGOSIESGOS

Caracterización GeneralCaracterización General

El Mapa es una herramienta de Control Interno para administrar los riesgos del Sector Público

El control tiene por objeto reducir riesgos: “El

control interno ha sido pensado

esencialmente para limitar los riesgos que

afectan a las actividades de las

organizaciones.” (NGCI, 2310).

30

5959


Caracterización GeneralCaracterización General

� La gestión de riesgos comprende: Identificación, Evaluación y Respuesta.

� La Identificación y la posterior Evaluación nos permiten fijar prioridades para diseñar la Respuesta.

� Los recursos disponibles para la Respuesta son escasos, por ello la misma debe ser proporcional a los riesgos evaluados.

� Es una herramienta de Gestión de Riesgos

6060

MMAPAAPA DEDE RRIESGOS del SPIESGOS del SPObjetivosObjetivos

El MAPA es principalmente una Herramienta de Gestión de Riesgos que busca contribuir a su administración, con el fin de maximizar el logro de los objetivos del SP y adecuar las respuestas a dichos riesgos mediante un análisis comparado que ayude a identificar prioridades y mejorar la asignación de sus recursos.

31

6161

Mapa de RiesgosMapa de Riesgosdel Sector Públicodel Sector Público

ProcedimientoProcedimiento

6262

MMAPAAPA DEDE RRIESGOSIESGOSConformaciónConformación

Nivel de exposición

por

finalidad-función

de cada ente

Matriz de Exposicióna los Riesgos

Descripción de

vulnerabilidades

específicas

detectadas

Análisis

particular

de riesgos++

Probabi-lidad

Impacto

1 2 3 4

4 M C C S

3 P M C S

2 P P M C

1 P P M M

1º Componente 2º Componente

32

6363

Primer Componente:Primer Componente:Matriz de Exposición a los RiesgosMatriz de Exposición a los Riesgos

Probabi-lidad

Impacto

1 2 3 4

4 M C C S

3 P M C S

2 P P M C

1 P P M M

Impacto

Probabilidad

6464

MMATRIZATRIZ DEDE EEXPOSICIÓN.XPOSICIÓN. SecuenciaSecuencia

Determinación delimpacto del no

cumplimiento de los objetivos, por función

Identificación del riesgo

Estimación del impacto -consecuencia- a nivel de

función/organismo

Determinación de laprobabilidad de

ocurrencia y valoraciónpor organismo

Evaluación del riesgo y elaboración de la

Matriz de ExposiciónProbabi-lidad

Impacto

1 2 3 4

4 M C C S

3 P M C S

2 P P M C

1 P P M M

33

6565

Matriz de ExposiciónMatriz de Exposición

Para determinar la Probabilidad y el Impacto se consideran criterios y factores homogéneos, que evitan subjetividades.

� La Probabilidad se asocia a la situación del control interno de cada organización: “a mejor control interno, menor probabilidad de riesgos”. Se elabora en base a información de los auditores externos o internos.

� El Impacto se refiere a la relevancia, situación comparada y evolución de cada función. Surge del análisis detallado de indicadores e información externa.

6666

MMATRIZ DEATRIZ DE EEXPOSICIÓNXPOSICIÓN

Procedimiento para estimar el Procedimiento para estimar el IMPACTO IMPACTO

Probabi-lidad Impacto

1 2 3 4

4 M C C S

3 P M C S

2 P P M C

1 P P M M

34

6767

MMATRIZ DEATRIZ DE EEXPOSICIÓNXPOSICIÓNCriterio OrganizadorCriterio Organizador por Funciónpor Función

CRITERIOCRITERIO

La clasificación funcional encuadra la actividad gubernamental según la naturaleza de los servicios que las instituciones públicas brindan a la comunidad. (29 funciones)

VENTAJAS

� Clasificación presupuestaria de la actividad pública

� Disponibilidad de la información

� Cada organismo/entidad define a qué función están destinados las acciones y los recursos

� Visión transversal de las funciones y resultados de la gestión

6868

MATRIZ DE EXPOSICIÓNMATRIZ DE EXPOSICIÓN

Criterio OrganizadorCriterio Organizador

Administración

Gubernamental

Serv. Defensa

y Seguridad

Servicios

Sociales

Servicios

Económicos

Deuda

Pública

Actividades propias

de la Administración

Pública

Servicios

proporcionados a la

Comunidad

Intereses y

Comisiones

de la Deuda

Pública

Finalidades

35

6969

�� LegislativaLegislativa�� JudicialJudicial�� Dirección superior ejecutivaDirección superior ejecutiva�� Relaciones exterioresRelaciones exteriores�� Relaciones interioresRelaciones interiores�� Administración fiscalAdministración fiscal�� Control de la gestión Control de la gestión

públicapública�� Información y estadísticas Información y estadísticas

básicasbásicas

Administración

Gubernamental


CCriterio Organizadorriterio Organizador

Finalidad AG: Detalle de funciones

7070

�� Defensa Defensa

�� Seguridad interiorSeguridad interior

�� Sistema penalSistema penal

�� InteligenciaInteligencia

Defensa Y

Seguridad



Finalidad D y S: Detalle de funciones

36

7171

�� SaludSalud�� Promoción y asistencia Promoción y asistencia

socialsocial�� Seguridad socialSeguridad social�� Educación y culturaEducación y cultura�� Ciencia y técnicaCiencia y técnica�� TrabajoTrabajo�� Vivienda y urbanismoVivienda y urbanismo�� Agua potable y Agua potable y

alcantarilladoalcantarillado�� Otros servicios Otros servicios

Servicios Sociales



Finalidad Ss Ss: Detalle de funciones

7272

�� Energía, combustibles y Energía, combustibles y mineríaminería

�� ComunicacionesComunicaciones�� TransporteTransporte�� Ecología y medio Ecología y medio

ambienteambiente�� AgriculturaAgricultura�� IndustriaIndustria�� Comercio, turismo y Comercio, turismo y

otros serviciosotros servicios

ServiciosEconómicos



Finalidad Ss Ec: Detalle de funciones

37

7373

MMATRIZATRIZ DEDE EEXPOSICIÓN XPOSICIÓN

Impacto Impacto -- ProcedimientoProcedimiento

Impacto de cada una de las funciones por organismo

Impacto de cada Función

Rol del organismo / entidad

respecto de cada Función

x

NIVEL DE IMPACTO7474


Impacto Impacto -- FactoresFactores


Rol del organismo / entidad respecto de cada Función

x

Impacto de la cada una de las funciones por organismo

NIVEL DE IMPACTO

Objetivos de Gobierno (0,5)

Opinión Partes Interesadas (0,5)

Prioridades (0,5)

Criticidad (0,5)

¿Cómo nos ven? (0,33)

¿Cómo nos vemos?( 0,33)

Reclamos (0,33)

38

7575


Impacto de la Función Impacto de la Función -- FactoresFactores

Factor: OBJETIVOS DE GOBIERNOFactor: OBJETIVOS DE GOBIERNO

��Prioridad:Prioridad: apreciación relativa basada en la apreciación relativa basada en la precedencia de los objetivos asociados a cada precedencia de los objetivos asociados a cada función respecto de los objetivos asignados a otras. función respecto de los objetivos asignados a otras.

��Criticidad: Criticidad: urgencia percibida respecto del logro de urgencia percibida respecto del logro de objetivos en una función y si ésta condiciona el objetivos en una función y si ésta condiciona el desempeño de funciones asociadas a otros objetivos. desempeño de funciones asociadas a otros objetivos.

7676


PrioridadesPrioridades



x


NIVEL DE IMPACTO



Prioridad (0,5)

Criticidad (0,5)



Reclamos (0,33)

39

7777

MMATRIZ DEATRIZ DE EEXPOSICIÓNXPOSICIÓNImpacto de la Función Impacto de la Función -- FactoresFactores

OBJETIVOS DE GOBIERNOOBJETIVOS DE GOBIERNOPRIORIDADPRIORIDAD

�� Valoración sustentada en el análisis de Valoración sustentada en el análisis de discursos presidenciales, planes estratégicos, discursos presidenciales, planes estratégicos, políticas macro y programas sectoriales.políticas macro y programas sectoriales.

�� La escala de valoración cualitativa relativa utiliza La escala de valoración cualitativa relativa utiliza cuatro niveles descriptivoscuatro niveles descriptivos

�� Fuentes de Información:Fuentes de Información:�� Principales Discursos del Presidente de la NaciónPrincipales Discursos del Presidente de la Nación�� Presentaciones de los Ministros y del Presidente de la Nación Presentaciones de los Ministros y del Presidente de la Nación �� Política Macroeconómica, Presupuestaría, Tributaria y Política Macroeconómica, Presupuestaría, Tributaria y

Programas Sectoriales Programas Sectoriales �� Planes y Programas de GobiernoPlanes y Programas de Gobierno�� Actos de GobiernoActos de Gobierno

7878


CriticidadCriticidad



x


NIVEL DE IMPACTO



Prioridades (0,5)

Criticidad (0,5)



Reclamos (0,33)

40

7979

MMATRIZ DEATRIZ DE EEXPOSICIÓNXPOSICIÓNImpacto de la Función Impacto de la Función –– FactoresFactores

OBJETIVOS DE GOBIERNOOBJETIVOS DE GOBIERNOCRITICIDADCRITICIDAD

�� Se apoya en la evaluación de la evolución de indicadores y Se apoya en la evaluación de la evolución de indicadores y estadísticas de distintas áreas de gobierno y en la opinión estadísticas de distintas áreas de gobierno y en la opinión de expertos, relativos al de expertos, relativos al grado de cobertura de la demandagrado de cobertura de la demanda

�� La escala de valoración utiliza cuatro niveles descriptivos: La escala de valoración utiliza cuatro niveles descriptivos: Extrema, Alta, Moderada, BajaExtrema, Alta, Moderada, Baja

�� Cada variable, dato u opinión identificado para una función Cada variable, dato u opinión identificado para una función determinada se valoriza conforme a dicha escala determinada se valoriza conforme a dicha escala

�� El análisis es diacrónico, analiza la evolución del El análisis es diacrónico, analiza la evolución del comportamiento en los últimos añoscomportamiento en los últimos años

�� La valoración de la criticidad de la función es resultado La valoración de la criticidad de la función es resultado promedio simple de la realizada para cada datopromedio simple de la realizada para cada dato

MATRIZ DE EXPOSICIÓN

Impacto de la Función – FactoresOBJETIVOS DE GOBIERNO

CRITICIDAD

PRINCIPALES SUBFACTORES� Atención a la demanda: Cobertura, Producción, � Situación de la Producción no Pública: Produc-

ción, Autoabastecimiento; Cobertura de las Reservas

� Calidad de la Prestación/Producción� Precios/Capacidad Económica de la población

objetivo� Utilización de la Capacidad Productiva� Disponibilidad de insumos para abastecer el

incremento esperado de la oferta

41

MATRIZ DE EXPOSICIÓN

Impacto de la Función- Factores Planilla de Trabajo: Objetivos por Función

FINALIDAD -FUNCION

Objetivos de Gobierno

Prioridad Criticidad Nivel

0,7 0,3 (3)=(1)x0,7+(2)x0,3

Dirección Superior Ejecutiva 2,0 4,0 2,6

Relaciones Exteriores 3,5 3,5 3,5

Relaciones Interiores 2,0 2,0 2,0

Administración fiscal 3,5 3,0 3,4

Información y Estadísticas Básicas 2,5 2,5 2,5

Seguridad Interior 3,0 3,0 3,0

Salud 4,0 3,5 3,9

Promoción y asistencia social 3,0 2,0 2,7

Seguridad Social 3,0 2,0 2,7

Educación 4,0 3,0 3,7

Ciencia y Técnica 3,5 3,0 3,4

Trabajo 4,0 2,0 3,4

Energía, combustibles y minería 4,0 4,0 4,08282


Opinión de PartesOpinión de Partes InteresadasInteresadas



x


NIVEL DE IMPACTO



Prioridades (0,5)

Criticidad (0,5)



Reclamos (0,33)

42

8383

MMATRIZ DE ATRIZ DE EEXPOSICIÓNXPOSICIÓNImpacto de la Función Impacto de la Función –– FactorFactor

OPINIÓN DE LAS PARTES INTERESADASOPINIÓN DE LAS PARTES INTERESADAS

�� La La opinión de partes interesadasopinión de partes interesadas se basa en la se basa en la identificación de evaluaciones, problemas y reclamos. identificación de evaluaciones, problemas y reclamos.

�� Las Las evaluaciones y problemasevaluaciones y problemas se detectan mediante la se detectan mediante la sistematización de relevamientos de opiniones, juicios sistematización de relevamientos de opiniones, juicios de expertos, sondeos de opinión, diagnósticos de expertos, sondeos de opinión, diagnósticos especializados, y valorización de la gestión del gobierno.especializados, y valorización de la gestión del gobierno.

�� Los Los reclamosreclamos se examinan a partir de la investigación se examinan a partir de la investigación del accionar o manifestaciones de ciudadanos y del accionar o manifestaciones de ciudadanos y usuarios respecto de las actividades, bienes o servicios usuarios respecto de las actividades, bienes o servicios públicos que realiza o regula el Poder Ejecutivo y públicos que realiza o regula el Poder Ejecutivo y aspectos relacionados, en base a publicaciones e aspectos relacionados, en base a publicaciones e informes informes

8484


¿Cómo nos ven?¿Cómo nos ven?



x


NIVEL DE IMPACTO



Prioridades (0,5)

Criticidad (0,5)



Reclamos (0,33)

43

8585

MMATRIZ DE ATRIZ DE EEXPOSICIÓNXPOSICIÓNImpacto de la Función Impacto de la Función –– FactorFactor


¿CÓMO NOS VEN?: PRINCIPALES FUENTES¿CÓMO NOS VEN?: PRINCIPALES FUENTESDE INFORMACIÓNDE INFORMACIÓN

�� IMD. WORLD CompetitivenessIMD. WORLD Competitiveness�� BANCO MUNDIAL Indicadores de BANCO MUNDIAL Indicadores de

GobernabilidadGobernabilidad�� FMI FMI �� Foro Económico Mundial. Informe sobre Foro Económico Mundial. Informe sobre

Competitividad GlobalCompetitividad Global�� Opinión de EspecialistasOpinión de Especialistas

8686


¿Cómo nos vemos?¿Cómo nos vemos?



x


NIVEL DE IMPACTO



Prioridades (0,5)

Criticidad (0,5)



Reclamos (0,33)

44

8787

�� Refleja la identificación de aspectos que los actores Refleja la identificación de aspectos que los actores internos consideran relevantes.internos consideran relevantes.

�� Se parte de la sistematización de información que surge Se parte de la sistematización de información que surge del relevamiento de opiniones, juicios de expertos, del relevamiento de opiniones, juicios de expertos, sondeos de opinión y diagnósticos especializados.sondeos de opinión y diagnósticos especializados.

�� Se analiza la evolución de cada variable, respetando la Se analiza la evolución de cada variable, respetando la escala de adoptada por las diferentes fuentes de escala de adoptada por las diferentes fuentes de información información --posiciones relativas, porcentajes, etc.posiciones relativas, porcentajes, etc.--agrupándolas en cuatro niveles.agrupándolas en cuatro niveles.

MMATRIZ DE ATRIZ DE EEXPOSICIÓNXPOSICIÓNImpacto de la función Impacto de la función –– FactoresFactores


¿Cómo nos vemos?¿Cómo nos vemos?

8888


ReclamosReclamos



x


NIVEL DE IMPACTO



Prioridades (0,5)

Criticidad (0,5)



Reclamos (0,33)

45

8989

MMATRIZ DE ATRIZ DE EEXPOSICIÓNXPOSICIÓNImpacto de la Función Impacto de la Función –– Factor Factor


ReclamosReclamos

Los Los reclamos reclamos se examinan a partir de la se examinan a partir de la investigación del accionar o investigación del accionar o

manifestaciones de ciudadanos y usuarios manifestaciones de ciudadanos y usuarios respecto de las actividades, bienes o respecto de las actividades, bienes o

servicios públicos que realiza o regula el servicios públicos que realiza o regula el Poder Ejecutivo. Poder Ejecutivo.

9090

MMATRIZ DE ATRIZ DE EEXPOSICIÓNXPOSICIÓNImpacto Impacto

ALCANCE DEL ROLALCANCE DEL ROL

El alcance del rol considera el ámbito El alcance del rol considera el ámbito de actuación de cada organismo en de actuación de cada organismo en

cuanto su tipología y dimensión de su cuanto su tipología y dimensión de su actuación en determinada función actuación en determinada función

46

9191

MMATRIZ DE ATRIZ DE EEXPOSICIÓNXPOSICIÓN

Impacto: RankingImpacto: Ranking

0

Impacto

Número real

1 4

Intervalos

2 3

9292


Procedimiento para determinarProcedimiento para determinar

la PROBABILIDADla PROBABILIDAD

Probabi-lidad Impacto

1 2 3 4

4 M C C S

3 P M C S

2 P P M C

1 P P M M

47

9393


ProbabilidadProbabilidad�� Se busca determinar la frecuencia con Se busca determinar la frecuencia con

que podría ocurrir un evento considerado que podría ocurrir un evento considerado de riesgode riesgo

Sistema de control interno maduro

Menor Probabilidad Ocurrencia de los Riesgos

=>

9494

UNIVERSOSECTOR PÚBLICO NACIONAL

• Organismos Administración Central

• Organismos Descentralizados

• Universidades Nacionales

• Empresas con participación mayoritaria del Estado

• Empresas con participación minoritaria del Estado (con 1 Director y Síndico estatal)


ProbabilidadProbabilidad

48

9595


ProbabilidadProbabilidad

�� Se utilizan factores Se utilizan factores aplicados en formaaplicados en formauniforme sobre todos los organismos y uniforme sobre todos los organismos y entidades, de modo de entidades, de modo de reducir el uso dereducir el uso decriterios subjetivoscriterios subjetivos

9696


Probabilidad Probabilidad -- FactoresFactores

Probabilidad de cada Organismo

Probabilidad Real

NIVEL DE PROBABILIDAD

Calificación SCI (0,315)

Evaluación Labor UAI (0,135)

Receptividad de AutoridadSuperior (0,090)

Compromiso de Regularización (0,135)

Comité de Control (0,045)

Observaciones de ImpactoAlto (0,090)

UAI: $ / Agente (0,045)

UAI: RH / Agente (0,045)

Fondos Administrados (0,100)

49

9797


Probabilidad: RankingProbabilidad: Ranking

Distribución de frecuencia de la Probabilidad

1 2,965Probabilidad real

Intervalo 1

Inter-

valo 2

Inter-

valo3

Intervalo 4

9898

MATRIZ DE MATRIZ DE EXPOSICIÓNEXPOSICIÓN

50

9999

Matriz de ExposiciónMatriz de Exposición

Probabilidad Impacto

1 2 3 4

4 M C C S

3 P M C S

2 P P M C

1 P P M M

P: Poco Significativo; M: Medio; C: Considerable; S: Significativo

100100


1 2 3 4

4 Biblioteca Nacional

UBA MPF (función Transporte)

MPF (función Energía)

3 RENAPER Ministerio de Justicia

Ministerio de Salud

2 JGM Secretaría de Cultura

Caja PFA OCCOVI

1 ENARGAS

MMATRIZ DE ATRIZ DE EEXPOSICIÓNXPOSICIÓNEjemploEjemplo

Datos no reales, incluidos solamente a modo de ejemplo.

Foco de Asignación de Recursos

51

101101

Segundo Componente:Segundo Componente:Análisis Particular de RiesgosAnálisis Particular de Riesgos

La Matriz de Exposición se complementa La Matriz de Exposición se complementa con el Análisis Particular de Riesgos, con el Análisis Particular de Riesgos, orientado a identificar aspectos de orientado a identificar aspectos de especial importancia.especial importancia.

Luego sLuego se identifican los organismos e identifican los organismos vinculados con vinculados con dichos aspectos.dichos aspectos.

102102

Riesgos particulares: ejemplosRiesgos particulares: ejemplos

�� Cambios significativos en la misión de un Cambios significativos en la misión de un organismo (organismo (ANSES 2009ANSES 2009))

�� Políticas públicas cuya ejecución es Políticas públicas cuya ejecución es llevada a cabo por 2 o más organismos llevada a cabo por 2 o más organismos

�� Plataforma Continental SubmarinaPlataforma Continental Submarina

52

103103


Procedimiento basado en prácticas Procedimiento basado en prácticas recomendadas, acompañando la recomendadas, acompañando la tendencia internacional de gestión de tendencia internacional de gestión de riesgos. riesgos. EjemplosEjemplos::

SIGEN: Res. 107/98 “Normas Generales de Control Interno” GAO (EEUU)

“High-Risk Series”

Modelo COSO (I y II)

BCRA: Com.“A” 4793“Lineamientospara la gestión del riesgo Operacional”

104104

Matriz de análisis de riesgos recomendada Matriz de análisis de riesgos recomendada por el Modelo COSOpor el Modelo COSO

Insignificante Menor Moderado Mayor Catastrófico1 2 3 4 5

Casi certeza

(entre 81% y 100%) H H E E E

Probable (entre 61% y 80%) M H H E E

Posible (entre 41% y 60%) L M H E E

Improbable (entre 21% y 40%) L L M H E

Raro (entre 0% y 20%) L L M H H

IMPACTOPROBABILIDAD

53

105105

Riesgo ExtremoRiesgo Extremo (EXTREME RISK), requiere acción (EXTREME RISK), requiere acción inmediata.inmediata.

Riesgo AltoRiesgo Alto (HIGH RISK), necesita atención de la (HIGH RISK), necesita atención de la alta gerencia.alta gerencia.

Riesgo ModeradoRiesgo Moderado (MODERATE RISK), debe (MODERATE RISK), debe especificarse responsabilidad gerencial.especificarse responsabilidad gerencial.

Riesgo BajoRiesgo Bajo (LOW RISK), administrar mediante (LOW RISK), administrar mediante procedimientos de rutina.procedimientos de rutina.

EEEE

HHHH

MMMM

LLLL

Calificación de los riesgos según elCalificación de los riesgos según elModelo COSOModelo COSO

106106


Constituye un logro importante, al aplicar la Constituye un logro importante, al aplicar la metodología COSO al análisis de Riesgos de metodología COSO al análisis de Riesgos de todo el SPtodo el SP�� El procedimiento fue madurando desde el El procedimiento fue madurando desde el

primer mapa de riesgos en 2005. Se primer mapa de riesgos en 2005. Se debatieron y probaron enfoques para aplicar debatieron y probaron enfoques para aplicar la metodología recomendada la metodología recomendada internacionalmenteinternacionalmente

�� 2008: se dispone de la herramienta “Mapa de 2008: se dispone de la herramienta “Mapa de Riesgos del SP”, elaborada anualmente a Riesgos del SP”, elaborada anualmente a partir de un procedimiento con sustento partir de un procedimiento con sustento documental documental

54

107107


Visión global / integral del SPVisión global / integral del SP

�� Permite ver la situación de las distintas Permite ver la situación de las distintas funciones de gobierno, distinguiendo su funciones de gobierno, distinguiendo su transversalidadtransversalidad

�� Permite ver la situación individual y Permite ver la situación individual y comparada de cada organismocomparada de cada organismo

�� Atento la heterogeneidad de los entes que Atento la heterogeneidad de los entes que constituyen el Sector Público, constituye una constituyen el Sector Público, constituye una herramienta que otorga homogeneidad a herramienta que otorga homogeneidad a dicho universo dicho universo

108108


Aplicaciones del Aplicaciones del procedimientoprocedimiento

55

109109


El procedimiento desarrollado permite El procedimiento desarrollado permite aplicaciones generales y particulares en aplicaciones generales y particulares en fracciones del universo del SPfracciones del universo del SP

1 (SPN)- General- Por finalidad- Por función

2 3 4

110110


2 (Visiones parciales del mapa

actual)- Por Jurisdicción- Por ente

1 3 4


56

111111



3 (extrapolación para análisis riesgos de cada ente)-Procesos por Organismo, Empresa, etc.

1 2 4

112112

FASES DE LA ADMINISTRACIONFASES DE LA ADMINISTRACION

PLANEAMIENTOActividades

de conducción CONTROL

Actividadessustantivas

Actividadesde apoyo

57

113113


1 2 3 4

4 Proceso: Gestión Administrativa

Interna

Proceso: Adm. Cuentas

Agencieros

3 Proceso: Adm. Premios

Prescritos

Proceso: Determinación

Ganadores

2 Proceso: Procesamiento

Apuestas

Proceso: Pago de Premios

1 Proceso: Gestión RRHH

Proceso: Captura de Apuestas


Ejemplo aplicación por organismo (3): Caso LNSEEjemplo aplicación por organismo (3): Caso LNSE



114114



4 (extrapolación para análisis riesgos

de cada Proceso)-Riesgos inherentes

por proceso

1 2 3

58

115115


1 2 3 4

4 Equipamiento obsoleto

Falta de confidencialidad

de la lista

3 Falta de disponibilidad de

la lista

Incorrectos permisos acceso

a la lista

2 RRHH insuficientes para

operar la lista

Datos incompletos de los pacientes

Falta criterios casos

emergencia nac.

1 RRHH no capacitados

Falta de back up de la lista

MMAPAAPA DEDE RRIESGOSIESGOSEjemplo aplicación por proceso (4): Caso INCUCAIEjemplo aplicación por proceso (4): Caso INCUCAI

Proceso: Administración Listas de Espera TrasplantesProceso: Administración Listas de Espera Trasplantes



116116


1 2 3 4

4 Asignar premios de una agencia a

otra

No considerar topes para pagos en casa central

3 Determinar premios

incorrectos

Determinar ganadores incorrectos

2 Inadecuado archivo definitivo

Incumplimiento del procedimiento

Fraude

1 Costos excesivos del proceso

Incumplir plazos Omitir apuestas ganadoras

MMAPAAPA DEDE RRIESGOSIESGOSEjemplo aplicación por proceso (4): Caso LNSEEjemplo aplicación por proceso (4): Caso LNSE

Proceso: Determinación de GanadoresProceso: Determinación de Ganadores



59

117117

Gestión de Riesgos en elGestión de Riesgos en elGestión de Riesgos en elGestión de Riesgos en elGestión de Riesgos en elGestión de Riesgos en elGestión de Riesgos en elGestión de Riesgos en elSector PúblicoSector PúblicoSector PúblicoSector PúblicoSector PúblicoSector PúblicoSector PúblicoSector Público

[email protected]

Consejo Profesional de Ciencias Económicas de NeuquénComisión de Sector Público30 de setiembre de 2011

Relevamiento de Relevamiento de expectativas expectativas ...€¦ · Riesgos Riesgos de los...

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