Lic. Luis Alberto Arce Catacora

Ministro de Economía y Finanzas Públicas

2 de junio de 2014

Santa Cruz - Bolivia

RÉGIMEN TRIBUTARIO

SIMPLIFICADO

RTS

2

RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO (RTS)

El RTS fue creado para

facilitar el pago de las

obligaciones tributarias

IVA

IT

IUE

De

personas

naturales

dedicadas Comercio

minorista Vivandero Artesano

3

¿QUIÉNES NO PERTENECEN AL RTS?

DEBEN INSCRIBIRSE AL RÉGIMEN GENERAL:

- Los comerciantes de aparatos electrónicos yelectrodomésticos.

- Las personas inscritas en el ICE.

- Los comisionistas.

- Quienes tengan un capital superior a Bs37.000.-

ESTÁN FUERA DEL RTS:

- Quienes tengan un capital inferior a Bs12.001.-

- Quienes estén inscritos en el STI y RAU.

4

¿QUIENES PAGAN?

• Las personas que desarrollan actividades decompra venta de mercaderías o prestaciónde servicios en mercados públicos, ferias,kioscos, pequeñas tiendas y puestos ubicadosen vía pública.

COMERCIANTE MINORISTA

•Las personas que expenden comida,bebida y alimentos en kioscos ypequeños locales.

VIVANDEROS

•Las personas que ejercen un arte uoficio manual, trabajando por cuentapropia en sus talleres o a domicilio.

ARTESANOS

5

ASPECTOS PARA PERTENECER AL RTS

CONCEPTO COMERCIANTES MINORISTAS Y

VIVANDEROS

ARTESANOS

Capital no mayor a Bs37.000.- Bs37.000 .-

Límite de Ventas Anuales

no mayor a

Bs136.000.- Bs136.000.-

Determinación del Capital

Valor del Activo Circulante

Mercaderías a ser comercializadas,

Bebidas Alcohólicas y refrescantes,

materiales e insumos expedidos y

utilizados por los vivanderos.Activos fijos.Constituidos por muebles y enseresy otros utensilios.

Activos Fijos

Se determina tomando

los valores de los

muebles y enseres,

herramientas y

pequeñas herramientas

Inventarios

Productos terminados y

en proceso.

Precio Unitario de

mercancías y/o servicios.

Vivanderos Bs148.-

Comerciantes Minoristas Bs480.-Bs640.-

Régimen Tributario Simplificado (RTS), 2013(p)

6

(p) Preliminar

Fuente: Decreto Supremo 27924, de 20 de diciembre de 2004 –Servicio de Impuestos Nacionales

Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria- Dirección General de Estudios Tributarios

Número de Contribuyentes

Recaudación

Pago Bimestral RTS Actual RTS Actual

Desde Hasta Bs. N° Bs.1 12.001 15.000 47 22.902 9.027.2412 15.001 18.700 90 7.968 3.140.5293 18.701 23.500 147 4.472 1.762.5944 23.501 29.500 158 3.509 1.383.0645 29.501 37.000 200 3.956 1.558.013

42.806 16.871.441

CATEGORÍA

Regimen Tributario Simplificado Actual

Capital

Número de Contribuyentes en el RTS, según actividad,

2013(p)

(en número de contribuyentes)

Recaudación del RTS, según actividad, 2013(p)

(en millones de Bs.)

RTS: Padrón y Recaudación, 2013(p)

7

(p) Información Preliminar

Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales

Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria- Dirección General de Estudios Tributarios

Volver

1,410,44 0,25 0,13 0,12

5,56

2,16

1,27 1,10 1,31

2,07

0,54

0,24 0,150,12

9,03

3,14

1,761,38

1,56

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1 2 3 4 5

Vivandero

Comerciante Minorista

Artesano

83%

Recaudación RTSBs16,87 millones

3.5651.128 644 333 310

14.094

5.470

3.222 2.784 3.338

5.244

1.370

606 391308

22.902

7.968

4.472 3.5093.956

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

1 2 3 4 5

Vivandero

Comerciante Minorista

Artesano83%

Padrón RTS 42.806

8

Bolivia: Padrón Nacional de Contribuyentes del Régimen

Tributario Simplificado 2005-2013, enero a abril 2014(p)(En número de contribuyentes)

Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN)

Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria, Dirección General de Estudios Tributarios

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013a abril2014

RTS 21.671 27.352 30.220 32.842 34.892 35.398 36.952 38.114 42.806 44.215

21.6

71 27.3

52

30.2

20

32.8

42

34.8

92

35.3

98

36.9

52

38.1

14 42.8

06

44.2

15

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

40.000

45.000

50.000 El Padrón Nacional de Contribuyentes (PNC) registró un total de 406.529 contribuyentes

a abril de 2014, El RTS representa en 10,9% de PNC.

9

Bolivia: Recaudación del RTS e IVA 2000-2013, enero a abril 2014(p)

(En millones de Bs)

Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN)

Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria, Dirección General de Estudios Tributarios

5,9

6,1

6,2

6,7

7,6

4,4

6,8

7,9

10,9

11,5

12,1

12,5

14,1

16,9

6,5

2.94

9

3.25

0

3.58

2

3.89

4

4.51

3

5.31

4

6.29

1

7.48

7 9.30

9

8.86

2

10.2

59

14.0

92 16.3

06 19.0

33

6.47

1

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

16.000

18.000

20.00020

00

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

a ab

ril 2

014(

p)

Régimen Tributario Simplificado IVA

10

Bolivia: Recaudación del RTS e IVA 2000-2013, enero a abril 2014(p)

(En millones de Bs y Porcentajes)

Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN)

Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria, Dirección General de Estudios Tributarios

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013a abril

2014(p)

Régimen Tributario Simplificado 5,9 6,1 6,2 6,7 7,6 4,4 6,8 7,9 10,9 11,5 12,1 12,5 14,1 16,9 6,5

IVA 2.948,6 3.250,0 3.582,3 3.893,9 4.512,6 5.313,8 6.291,0 7.487,1 9.309,5 8.862,1 10.259,4 14.091,9 16.306,0 19.032,8 6.471,0

RTS / IVA 0,20% 0,19% 0,17% 0,17% 0,17% 0,08% 0,11% 0,11% 0,12% 0,13% 0,12% 0,09% 0,09% 0,09% 0,10%

%RTS sobre el IVA

11

CO

NS

UL

TA

PA

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ÓN

Je

sú

s C

ah

uan

a

12

CONSULTA PADRÓN

Francisco Figueroa

…Gracias

13