Recursos economicos

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DIRECTOR/A DE TIEMPO LIBRE GESTIÓN DE RECURSOS

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GESTIÓN DE RECURSOS

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GESTIÓN DE RECURSOS

• Gestión de Presupuestos

• Gestión de Tesorería

• Obligaciones Fiscales

• Recogida de Datos Contables

• La Contabilidad (PGC)

• Libros Económicos de una Sociedad

Recursos Económicos

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GESTIÓN DE RECURSOS

Gestión de Recursos Económicos

Nivel profesional

Contabilidad de doble

Partida: PGC

Nivel no profesional

Gestión de Presupuestos

Gestión de tesorería

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GESTIÓN DE RECURSOS

A Gestión Interna Gestión Externa

Nivel Profesional xNivel No

Profesional

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DIRECTOR/A DE TIEMPO LIBRE

GESTIÓN DE RECURSOS

B Gestión Interna Gestión Externa

Nivel Profesional

Nivel No

Profesional x

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DIRECTOR/A DE TIEMPO LIBRE

GESTIÓN DE RECURSOS

C Gestión Interna Gestión Externa

Nivel Profesional xNivel No

Profesional x

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DIRECTOR/A DE TIEMPO LIBRE

GESTIÓN DE RECURSOS

D Gestión Interna Gestión Externa

Nivel Profesional x xNivel No

Profesional x

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GESTIÓN DE RECURSOS

E Gestión Interna Gestión Externa

Nivel Profesional x xNivel No

Profesional x x

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Presupuesto

Participio de

PRESUPONER

Def. de presuponer: dar por cierto o sabido algo sin tener fundamento ni motivos suficientes para

ello

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Presupuestar nos permite:

• Adelantarnos en el tiempo a lo que suceda y estar preparados (prevenir)

• Tomar decisiones estratégicas acertadas (corregir)

• Evitar errores

• Estar preparados ante crisis o problemas que vemos venir

• Hacer conscientes a todos de la realidad económica del proyecto/institución

• Conocer de antemano la viabilidad económica de una organización, proyecto o idea

• Evitar el funcionamiento por inercia o la incertidumbre

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Previsión de

Ingresos

Previsión de Gastos

Resultado Previsto

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La suma de que lo que se ingresará de las distintas fuentes de financiación

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Previsión de

Ingresos

Fuente de financiaci

ón 1

Fuente de financiaci

ón 2

Fuente de financiaci

ón 3

Previsión de

Ingresos

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GESTIÓN DE RECURSOS

En función de su naturaleza se agrupan en “partidas” y “capítulos”

Previsión de

Gastos

• Partida 1 00,00€

• Partida 2 00,00 €

Capítulo1 00,00 €

• Partida 3 00,00 €

• Partida 4 00,00 €

Capítulo 2 00,00 €

Total previsión de gastos 00,00 €

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Puede arrojar un superávit, un déficit o estar equilibrado

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Resultado

Previsto

Ingresos gastos Ingresos gastos

100 €

100 €

Ingresos gastos

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GESTIÓN DE RECURSOS

Puntual o específico

Referido a una actividad, proyecto

o acción delimitados.

Parcial

Referido a una parte dentro de

otro presupuesto global

De Ejercicio

Referido a todo un período contable

(ejercicio económico) de una

institución o sociedad

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Presupuesto de Proyectos o Actividades

Presupuestos de Áreas o Equipos

Presupuesto General Ingresos generales – gastos generales = resultado general

Ingresos –gastos = resultado

Ingresos –gastos = resultado

Ingresos –gastos = resultado

Ingresos – gastos = resultado

Ingresos –gastos = resultado

Ingresos –gastos = resultado

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GESTIÓN DE RECURSOS

GenéricosConcretos

EstáticosDinámicos

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GESTIÓN DE RECURSOS

Se elabora el

presupuesto

Se ejecuta la acción o proyecto

presupuestado

Se recoge la

información contable necesaria

Se compara lo presupuestado

inicialmente con lo ocurrido

realmente

Se comprueba el grado de desviación

entre lo presupuesta

do y ejecutado

Estático

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GESTIÓN DE RECURSOS

DinámicoSe elabora el presupuesto

inicial

Se comienza a ejecutar

Se recogen datos

contables

Se incorporan al

presupuesto modificándolo

Se elabora una

actualización del

presupuesto

Se sigue ejecutando

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GESTIÓN DE RECURSOS

Para realizar una gestión de

presupuesto completa

Debemos poner en marcha un proceso

de “presupuesto dinámico”

Para ello es necesario

“monitorizar” el presupuesto:

Tomamos todos los datos sobre la ejecución de los gastos a tiempo real

Tomamos toda la información acerca de la evolución de los ingresos a tiempo real

Utilizamos alguna herramienta informática que nos permita plasmar el presupuesto y modificarlo de forma ágil

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Gestión de Tesorería

Solemos tener nuestro dinero

en:

Bancos

Caja

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GESTIÓN DE RECURSOS

Para conocer el SALDO EN

TESORERÍA

Se hace necesario llevar registros en

bancos y cajas

Que informen de las entradas y

salidas de dinero

E indiquen el saldo resultante de cada

uno de ellas

Concepto Ingreso Gasto Saldo

Cuotas socios enero 250 € 3250 €

Compras en

Carrefour200 € 3050 €

Subvención de Ayto. 500 € 3550 €

Tiendas de

Campaña700 € 2850 €

Seguro de Resp.

Civil300 € 2550 €

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Solvencia

Def. Capacidad para satisfacer deudas

Podemos satisfacer nuestras deudas económicas si tenemos

LIQUIDEZ

Liquidez: dinero disponible en el momento justo y necesario para satisfacer las deudas (gastos)

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A la hora de ejecutar un presupuesto puede darse la necesidad de ejecutar gastos antes de que se realicen los ingresos

Si tenemos dinero suficiente en Tesorería (bancos o cajas) podemos hacer frente a esos gastos

Si no tenemos reservas suficientes, estamos ante un problema de “FALTA DE LIQUIDEZ”

Un proyecto, institución u organización que no tiene liquidez no posee “Solvencia Económica”

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Obligaciones Fiscales

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Persona Física

Persona Jurídica

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Personas Jurídicas

Entidades Lucrativas

Sociedades Mercantiles

Entidades sin Ánimo de Lucro

Asociaciones Fundaciones

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GESTIÓN DE RECURSOS

Realizan las entidades NO mercantiles actividades económicas

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se considera que una actividad es económica cuando suponga la

ordenación por cuenta propia de medios de producción y de

recursos humanos, o de uno de ambos, con la finalidad de

intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios."

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GESTIÓN DE RECURSOS

Obligatoriedad de informar a hacienda del inicio o fin de una actividad económica.

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Obligaciones Fiscales

IRPF

Impuesto sobre Sociedades

IVA

ITPAJD

Sucesiones y Donaciones

IAE

Declaración de Operaciones con Terceros 347

IBI y Vehículos

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GESTIÓN DE RECURSOS

Recogida de

Información Contable

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GESTIÓN DE RECURSOS

Recogemos la

información contable

Sobre todo a través de los Justificantes de Ingresos

y Gastos

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GESTIÓN DE RECURSOS

Necesitamos recopilar datos

contables para:

• Poder gestionar nuestro presupuesto de forma dinámica

• Poder gestionar nuestra tesorería de forma eficaz

• Dar cuentas sobre nuestra gestión económica a:

• Socios o miembros

• Quienes nos subvencionan

• Hacienda en las justificaciones ordinarias

• Hacienda en caso de inspección

• Autoridad Judicial en caso de su intervención

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GESTIÓN DE RECURSOS

Justificantes de ingresos más comunes:

Recibos de Cuotas o Donación

Resguardos Bancarios

Documentos de Concesión de subvención

Facturas Emitidas por nosotros

Tíkets emitidos por nosotros

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GESTIÓN DE RECURSOS

Justificantes de gastos más comunes:

Facturas Recibidas por gastos

Tíkets recibidos por gastos

Resguardos Bancarios

Justificantes de pago de impuestos o tasas

Recibos de pago sin factura

Recibos de los proveedores de pago en metálico

Justificantes del Gasto de Personal

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Datos mínimos de una factura

Datos del Proveedor

• Nombre

• Dirección

• CIF/NIF

• Nº de Factura (no albarán)

• Fecha de Emisión

• Sello y Firma

Datos del Cliente

• Nombre

• Dirección

• CIF/NIF

Datos del Producto o Servicio

• Concepto/s

• Importe/s (desglosado)

• Base Imponible

• Impuestos aplicados (indicando el %)

• Retenciones IRPF

• Total a Pagar

• Otros complementarios no imprescindibles

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Plan General Contable

Regulado por ley

Establece la metodología para gestionar la contabilidad

De forma estandarizada a nivel internacional

Permite comparar las contabilidades entre distintas entidades dentro de España y fuera de ella

Todas las entidades están obligadas a seguirlo

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GESTIÓN DE RECURSOS

La Contabilidad

Interna y Casera

Partida Simple

No Analítica

Oficial

Partida Doble

Analítica

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GESTIÓN DE RECURSOS

Libros oficiales

Libro Diario

Libro de Inventarios y

Cuentas Anuales

Libro mayor*

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Informaciones prácticas para la

toma de decisión

Resumen de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias

Balance de Situación

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BALANCE

ACTIVO

A) ACCIONISTAS(SOCIOS) CON DESEM.NO EXIG.

B) INMOVILIZADO

I.Gastos Establecimiento

II. Inmovilizaciones inmateriales

III. Inmovilizaciones materiales

III. Inmovilizaciones financieras

IV. Acciones propias

VI. Deudores por operaciones de tráfico a largo plazo

C) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS

D) ACTIVO CIRCULANTE

I. Accionistas por desembolsos exigidos

II. Existencias

III. Deudores

IV. Inversiones financieras temporales

V: Acciones propias a corto plazo

VI. Tesorería

VII. Ajustes por periodificación

TOTAL GENERAL ACTIVO

PASIVO

A) FONDOS PROPIOS

I. Capital suscrito

II. Prima de emisión

III. Reserva de revalorización

IV. Reservas

1. Diferencias por ajuste de capital euros

2. Resto de Reservas

V. Resultados ejercicios anteriores

VI. Pérdidas y Ganancias (beneficio o pérdida)

VII.Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio

VIII. Acciones propias para reducción capital

B) INGRESOS A DISTRIB.EN VARI.EJERCICIOS

C) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS

D) ACREEDORES A LARGO PLAZO

E) ACREEDORES A CORTO PLAZO

F) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS C/P

TOTAL PASIVO

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GESTIÓN DE RECURSOS

Elaboración de los Libros Contables

Oficiales en Formato Admitido

Presentación de Libros Contables en

Registro Correspondiente (4

meses)

Nos devuelven los Libros con Taladro y

Diligenciados

Elaboramos la Memoria Económica

y Resumen de Cuentas

Aprobación de cuentas en

Asamblea o Consejo Administrador

Depósito en Registro de Memoria y Resumen de

Cuentas

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Obligatoriedad:Presentación de

Libros para

Diligenciar

Depósito de

Cuentas

Entidades

Empresariales X X

Asociaciones Sin

ánimo de lucro X Opcional

Asociaciones Sin

ánimo de lucro

Declaradas de Utilidad

Pública

X X

Fundaciones X X

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¡Al loro con las Subvenciones!

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A Fondo Perdido

Nos la dan porque cumplimos con algún requisito previo

El dinero que nos dan es nuestro para que dispongamos de él

cómo queramos

Si perdemos el requisito quizá debamos devolver la subvención

o parte de ella

Con deber de justificar

Nos la dan porque quieren que llevemos a cabo alguna acción que les interese a los

financiadores

El dinero es nuestro con condicionantes: lo debemos

aplicar en la acción comprometida y de la forma que

hemos previsto

Si no ejecutamos como nos habíamos comprometido la

acción, devolveremos la totalidad de la subvención con recargos e

intereses.

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GESTIÓN DE RECURSOS

Qué leyes o “reglas de juego” se le aplican

Pública

Ley general de Subvenciones

Ley de Bases 1

Convocatoria (A)

Convocatoria (B)

Ley de bases 2

Convocatoria (C)

Privada

Bases de Convocatoria

Convenio o contrato

privado (A)

Bases de Convocatoria

Convenio o contrato

Privado (B)

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¿Las partidas presupuestarias son abiertas o están delimitadas?

¿Qué documentos me piden para justificar los gastos?

¿Cuándo puedo empezar a imputar gastos y cuando termina ese período?

¿Tengo que justificar sólo lo que me financian o la totalidad de los gastos del proyecto?

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• Las facturas deben estar completas en forma

• No suelen servir los tikets

• No basta con justificantes de gastos, es necesario incluir los Justificantes de PAGO: recibos y transferencias

• Puede haber limitaciones en el pago en metálico

• Cuando los gastos son muy altos a veces es necesario presentar tres presupuestos a priori

• Casi todos los documentos deben ser originales no fotocopiados (compulsa)

• Quédate con una copia de TODO lo que presentas, en un futuro te puede ser muy útil

• La responsabilidad no desaparece cuando entregas la justificación, en años posteriores puede ser revisada

RECUERDA:

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• Piensa que al “otro lado” hay una persona que revisará toda la información, y deberá dar o no su visto bueno

• Pónselo fácil para que lo entienda todo

• Ordénaselo de forma lógica (no lo metas todo en un sobre y lo agites antes de mandar)

• No dudes en contactar con la persona que revisa la justificación “es un mortal como nosotros”, y una comunicación verbal y directa ayuda muchas veces a aclarar malentendidos y lagunas en las justificaciones

Sobre todo:

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UN DETALLITO

DE INTERÉS

Cuando de devuelve una subvención

Pública por incumplimiento o mala

justificación

De devuelve normalmente íntegra actualizando el IPC

Además se le añaden unos intereses del 25%

NOTA: la administración tiene 4

años para pedir cuentas sobre una

subvención. Pasado ese tiempo prescribe toda responsabilidad.

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Más Información en:

• www.solucionesong.org

• www.asociaciones.org