Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2002-2012

RECAUDACIN Y ESTADSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO

ESPAOL 2002-2012

PRESENTACIN

Ficheros en formato EXCEL

A) Cuadros

B) Grficos

C) Series histricas

DOCUMENTO PDF

http://www.minhap.gob.es/Documentacion/Publico/Tributos/Estadisticas/Recaudacion/2012/Presentacion.pdfhttp://www.minhap.gob.es/Documentacion/Publico/Tributos/Estadisticas/Recaudacion/2012/Cuadros.ziphttp://www.minhap.gob.es/Documentacion/Publico/Tributos/Estadisticas/Recaudacion/2012/Graficos.ziphttp://www.minhap.gob.es/Documentacion/Publico/Tributos/Estadisticas/Recaudacion/2012/Series.zip

TTULO: Recaudacin y Estadsticas del Sistema Tributario Espaol 2002-2012

Elaboracin y coordinacin de contenidos: Direccin General de Tributos. Subdireccin General de Poltica Tributaria

Caractersticas: Adobe Acrobat 5.0Responsable edicin digital: Subdireccin General de Informacin, Documentacin y Publicaciones(Jess Gonzlez Barroso)

Edita: Ministerio de Hacienda y Administraciones PblicasSecretara General TcnicaSubdireccin General de Informacin,Documentacin y PublicacionesCentro de Publicaciones

Nipo: 630-14-153-4

RECAUDACIN Y ESTADSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAOL

2002-2012

2014

Recaudacin y Estadsticas del Sistema Tributario Espaol 2002-2012

Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria Pg.: III

PRESENTACIN

El libro Recaudacin y estadsticas del sistema tributario espaol 2002-2012 llega con esta

a su trigsima tercera edicin, manteniendo como finalidad principal la de proporcionar

informacin estadstica detallada acerca de los ingresos tributarios del Estado, las Comunidades

Autnomas y las Corporaciones Locales, tanto por separado como de forma consolidada, as

como de la estructura y magnitudes esenciales de los impuestos ms relevantes, con una amplia

perspectiva temporal que permita una mejor comprensin del comportamiento de las diversas

figuras de nuestro sistema tributario.

La primera parte est dedicada a recoger las cifras de recaudacin del Estado y de las

Comunidades Autnomas, incorporndose los datos referidos a 2012 y revisndose en casos

concretos los de 2011 que figuraban en la edicin inmediatamente anterior. Cabe resaltar que,

como en ocasiones precedentes, se aporta la informacin sobre la recaudacin consolidada de las

citadas Administraciones Pblicas, lo cual, sin duda, aade valor al contenido de la publicacin.

En la parte segunda se ofrece informacin sobre la recaudacin de las Entidades Locales,

desglosada por Entidades y Comunidades Autnomas, y de los presupuestos, habindose

incorporado los datos de recaudacin de 2011 y 2012, el presupuesto de ingresos de 2012 y 2013

y actualizado los datos del presupuesto de 2011 de la edicin anterior.

El tercer bloque comprende informacin, desglosada territorialmente y por conceptos, sobre

la evolucin de la presin fiscal de los pases de la OCDE, con los datos publicados por dicho

Organismo internacional en su publicacin Revenue Statistics 1965-2012, habindose aadido

los datos relativos a la proporcin entre los ingresos fiscales totales y el PIB de este ltimo ao y

actualizado los de aos anteriores. Adems, se ofrece informacin sobre la presin fiscal de los

pases de la Unin Europea, segn los datos de Eurostat incluidos en su publicacin Taxation

Trends in the European Union, edicin de 2014.

En la parte cuarta figuran los datos estadsticos que permiten conocer la estructura y el

detalle de las variables ms relevantes, as como la evolucin temporal de cuatro de los

principales tributos de mbito estatal: Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Impuesto

Presentacin

Pg.: IV Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria

sobre el Patrimonio, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre el Valor Aadido, utilizando

para ello la informacin proveniente de la explotacin de las declaraciones o autoliquidaciones

de periodicidad anual, habindose incorporado en esta edicin los datos de 2011 en el Impuesto

sobre la Renta de las Personas Fsicas y en el Impuesto sobre Sociedades. En el Impuesto sobre

el Patrimonio se ofrece la informacin hasta 2007, ya que desde 2008 hasta 2010 qued

suprimido su gravamen, e incorporando en esta edicin los datos del ao 2011, al haberse

restablecido aquel con carcter temporal. En el Impuesto sobre el Valor Aadido se han aadido

los datos correspondientes a 2012.

En cuanto a las estadsticas catastrales relativas al Impuesto sobre Bienes Inmuebles,

recogidas en la parte quinta, se incorporan los datos relativos a 2012.

La publicacin se completa con los datos resumidos del Presupuesto de Beneficios Fiscales,

parte sexta, habindose aadido los relativos a 2014.

Cabe sealar que, adems de la tradicional publicacin en papel, se incluye un CD-ROM

con la versin electrnica del libro en formato pdf y que este se encuentra tambin disponible en

el canal de estadsticas del portal de Internet del Ministerio de Hacienda y Administraciones

Pblicas, cuya direccin es www.minhap.gob.es, en la que se ofrece, de forma complementaria,

la informacin en formato Excel de las series histricas de recaudacin y de las estadsticas de

los siguientes tributos: Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Impuesto sobre el

Patrimonio, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Aadido e Impuesto sobre

Bienes Inmuebles.

Por ltimo, quiero destacar el excelente trabajo realizado por los funcionarios de esta

Direccin General que han hecho posible una nueva edicin de esta ya clsica publicacin.

Madrid, junio de 2014

EL DIRECTOR GENERAL DE TRIBUTOS

http:www.minhap.gob.es


Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria Pg.: V

NDICE GENERAL

Captulo Pgina

Presentacin ................................................................................................................ III

Notas previas ............................................................................................................. XXXI

Fuentes ..................................................................................................................... XXXIII

I. RECAUDACIN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTNOMAS ....................................................................................................... 1 I.1. IMPUESTOS DIRECTOS .................................................................................. 3

I.2. IMPUESTOS INDIRECTOS .............................................................................. 27

I.3. TASAS Y OTROS INGRESOS ......................................................................... 59

I.4. RESUMEN ......................................................................................................... 69

II. RECAUDACIN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES .............................................................................................................. 101

III. INDICADORES FISCALES ........................................................................... 129 III.1. OCDE ................................................................................................................ 131

III.2. COMISIN EUROPEA ................................................................................... 143

III.3. COMPARACIN ............................................................................................. 153

IV. ESTADSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBU-TARIAS .................................................................................................................. 157 IV.1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS ................ 159

IV.2. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO ......................................................... 237

IV.3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES ............................................................... 261

IV.4. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AADIDO ................................................ 347

ndice general

Pg.: VI Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria

Captulo Pgina

V. ESTADSTICAS CATASTRALES .............................................................. 373 V.1. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURA-

LEZA URBANA ............................................................................................... 375

V.2. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURA-

LEZA RSTICA .............................................................................................. 383

VI. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES DEL ESTADO ..... 391


Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria Pg.: VII

NDICE DE CUADROS

Cuadro Pgina

I. RECAUDACIN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTNOMAS

IMPUESTOS DIRECTOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS I.1. Importes ........................................................................................................................... 5

I.2. Tasas de variacin ............................................................................................................ 6

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES I.3. Importes ........................................................................................................................... 8


IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES I.5. Importes ........................................................................................................................... 12


IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES I.7. Importes ........................................................................................................................... 15


IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO I.9. Importes ........................................................................................................................... 18


TOTAL I.11. Recaudacin total. Importes ............................................................................................ 21

I.12. Recaudacin total. Tasas de variacin ............................................................................. 22

I.13. Recaudacin consolidada. Importes ................................................................................ 25

I.14. Recaudacin consolidada. Tasas de variacin ................................................................. 25

IMPUESTOS INDIRECTOS

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AADIDO I.15. Importes ........................................................................................................................... 29


ndice de cuadros

Pg.: VIII Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria

Cuadro Pgina

IMPUESTOS ESPECIALES I.17. Importes ........................................................................................................................... 33


IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS MINORISTAS DE DETERMINADOS HIDROCARBUROS I.19. Importes ........................................................................................................................... 37


IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURDICOS DOCUMENTADOS I.21. Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Importes .......................................... 39

I.22. Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Tasas de variacin .......................... 40

I.23. Modalidad: actos jurdicos documentados. Importes ...................................................... 42

I.24. Modalidad: actos jurdicos documentados. Tasas de variacin ....................................... 43

I.25. Total. Importes ................................................................................................................. 45

I.26. Total. Tasas de variacin ................................................................................................. 46

GRAVAMEN SOBRE EL TRFICO EXTERIOR DE MERCANCAS I.27. Importes ........................................................................................................................... 48


IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS I.29. Importes ........................................................................................................................... 50





I.34. Recaudacin consolidada. Tasas de variacin ................................................................. 56

TASAS Y OTROS INGRESOS

TASAS SOBRE EL JUEGO I.35. Importes ........................................................................................................................... 61



Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria Pg.: IX

Cuadro Pgina



RESUMEN

RECAUDACIN DEL ESTADO POR CAPTULOS PRESUPUESTARIOS Y TRIBUTOS I.39. Importes ........................................................................................................................... 71


I.41. Estructura porcentual ....................................................................................................... 73

RECAUDACIN DE LAS COMUNIDADES AUTNOMAS POR CAPTULOS PRESUPUESTARIOS Y TRIBUTOS I.42. Andaluca ......................................................................................................................... 75

I.43. Aragn ............................................................................................................................. 76

I.44. Principado de Asturias ..................................................................................................... 77

I.45. Illes Balears ...................................................................................................................... 78

I.46. Canarias ........................................................................................................................... 79

I.47. Cantabria .......................................................................................................................... 80

I.48. Castilla-La Mancha .......................................................................................................... 81

I.49. Castilla y Len ................................................................................................................. 82

I.50. Catalua ........................................................................................................................... 83

I.51. Comunidad Valenciana .................................................................................................... 84

I.52. Extremadura ..................................................................................................................... 85

I.53. Galicia .............................................................................................................................. 86

I.54. Comunidad de Madrid ..................................................................................................... 87

I.55. Regin de Murcia ............................................................................................................. 88

I.56. Comunidad Foral de Navarra ........................................................................................... 89

I.57. Pas Vasco ........................................................................................................................ 90

I.58. La Rioja ............................................................................................................................ 91

I.59. Recaudacin total. Importes ........................................................................................... 92


I.61. Recaudacin total. Estructura porcentual ........................................................................ 94

ndice de cuadros

Pg.: X Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria

Cuadro Pgina

RECAUDACIN CONSOLIDADA POR CAPTULOS PRESUPUESTARIOS Y TRIBUTOS I.62. Importes ........................................................................................................................... 96


I.64. Estructura porcentual ....................................................................................................... 98

II. RECAUDACIN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES

PERIODO 2002-2012 II.1. Recaudacin tributaria. Importes ................................................................................... 103

II.2. Recaudacin tributaria. Tasas de variacin ................................................................... 104

PERIODO 2003-2013 II.3. Presupuestos de ingresos tributarios por captulos. Importes ........................................ 106

II.4. Presupuestos de ingresos tributarios por captulos. Tasas de variacin ........................ 106

EJERCICIO 2011 II.5. Recaudacin tributaria por captulos presupuestarios ................................................... 107

II.6. Recaudacin tributaria consolidada por captulos presupuestarios ............................... 107

II.7. Clasificacin econmica de los ingresos tributarios. Entidades Locales ....................... 108

II.8. Clasificacin econmica de los ingresos tributarios. Municipios. ................................. 109

II.9. Clasificacin econmica de los ingresos tributarios. Diputaciones de rgimen

comn ............................................................................................................................. 111

II.10. Clasificacin econmica de los ingresos tributarios. Diputaciones de Rgimen

Foral ............................................................................................................................... 112

II.11. Clasificacin econmica de los ingresos tributarios. Consejos y Cabildos In-

sulares ............................................................................................................................ 113

II.12. Clasificacin econmica de los ingresos tributarios. Comarcas. ................................... 114

II.13. Clasificacin econmica de los ingresos tributarios. reas Metropolitanas ................. 114

II.14. Recaudacin per cpita y presin fiscal municipal, por Comunidades Aut-

nomas. Total ................................................................................................................... 115


Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria Pg.: XI

Cuadro Pgina


nomas. Impuestos directos ............................................................................................. 115


nomas. Impuestos indirectos .......................................................................................... 116


nomas. Tasas y otros ingresos ........................................................................................ 116

EJERCICIO 2012 II.18. Recaudacin tributaria por captulos presupuestarios ................................................... 117

II.19. Recaudacin tributaria consolidada por captulos presupuestarios ............................... 117

II.20. Clasificacin econmica de los ingresos tributarios. Entidades Locales ....................... 118

II.21. Clasificacin econmica de los ingresos tributarios. Municipios. ................................. 119

II.22. Clasificacin econmica de los ingresos tributarios. Diputaciones de rgimen

comn ............................................................................................................................. 121

II.23. Clasificacin econmica de los ingresos tributarios. Diputaciones de Rgimen

Foral ............................................................................................................................... 122

II.24. Clasificacin econmica de los ingresos tributarios. Consejos y Cabildos In-

sulares ............................................................................................................................ 123

II.25. Clasificacin econmica de los ingresos tributarios. Ciudades Autnomas. ................ 124

II.26. Clasificacin econmica de los ingresos tributarios. Comarcas. ................................... 125

II.27. Clasificacin econmica de los ingresos tributarios. reas Metropolitanas ................. 125


nomas. Total ................................................................................................................... 126


nomas. Impuestos directos ............................................................................................. 126


nomas. Impuestos indirectos .......................................................................................... 127


nomas. Tasas y otros ingresos ........................................................................................ 127

ndice de cuadros

Pg.: XII Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria

Cuadro Pgina

III. INDICADORES FISCALES OCDE

PERIODO 2002-2012 III.1. Presin Fiscal. Ingresos fiscales totales (tributos + cotizaciones sociales) /

PIB ................................................................................................................................. 133

PERIODO 2001-2011 III.2. Presin Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB ................... 135

III.3. Presin Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB ................................................................... 137

III.4. Recaudacin de las principales categoras de ingresos fiscales / PIB ........................... 139

III.5. Estructura porcentual de los ingresos fiscales, segn las principales categoras ........... 141

COMISIN EUROPEA

PERIODO 2002-2012 III.6. Presin Fiscal. I ngresos fiscales totales (tributos + cotizaciones sociales) /

PIB ................................................................................................................................. 145

III.7. Presin Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB ................... 147

III.8. Presin Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB ................................................................... 149

III.9. Recaudacin de las principales categoras de ingresos fiscales / PIB ........................... 151

COMPARACIN

PERIODO 2002-2012 III.10. Comparacin de la Presin Fiscal de Espaa, segn la OCDE y la Comisin

Europea ........................................................................................................................ 155

IV. ESTADSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBU-TARIAS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS

IV.1.1. PERIODO 2001-2011 IV.1. Evolucin del nmero de declaraciones ........................................................................ 161


Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria Pg.: XIII

Cuadro Pgina

IV.2. Nmero de declaraciones, segn el tipo de tributacin ................................................. 162

IV.3. Nmero de declaraciones por fuentes de renta .............................................................. 163

IV.4. Porcentajes de declaraciones por fuentes de renta ......................................................... 165

IV. 5. Base imponible general .................................................................................................. 167

IV.6. Base imponible del ahorro/especial ............................................................................... 167

IV.7. Base imponible total ...................................................................................................... 167

IV.8. Distribucin de la base imponible por fuentes de renta ................................................. 169

IV.9. Estructura porcentual de la base imponible por fuentes de renta .................................. 171

IV. 10. Reducciones en la base imponible. Nmero de declaraciones .................................... 173

IV.11. Reducciones de la base imponible. Nmero de declaraciones. Tasas de va-

riacin .......................................................................................................................... 174

IV.12. Reducciones en la base imponible. Importes .............................................................. 175

IV.13. Reducciones de la base imponible. Importes. Tasas de variacin ............................... 176

IV.14. Base liquidable general ................................................................................................ 177

IV. 15. Base liquidable del ahorro/especial ............................................................................. 177

IV.16. Base liquidable total .................................................................................................... 177

IV.17. Composicin del mnimo personal y familiar. Nmero de declaraciones ................... 179

IV.18. Composicin del mnimo personal y familiar. Nmero de declaraciones.

Tasas de variacin ....................................................................................................... 179

IV.19. Composicin del mnimo personal y familiar. Importes ............................................. 180

IV. 20. Composicin del mnimo personal y familiar. Importes. Tasas de variacin ............. 180

IV.21. Cuota ntegra ............................................................................................................... 182

IV.22. Nmero de declaraciones de las deducciones en la cuota ........................................... 183

IV.23. Nmero de declaraciones de las deducciones en la cuota. Tasas de variacin ........... 184

IV.24. Importes de las deducciones en la cuota ...................................................................... 185

IV. 25. Importes de las deducciones en la cuota. Tasas de variacin ...................................... 186

IV.26. Cuota resultante de la autoliquidacin ........................................................................ 188

IV.27. Importes de los pagos a cuenta .................................................................................... 189

IV.28. Pagos a cuenta. Tasas de variacin .............................................................................. 189

IV.29. Resultado de la declaracin ......................................................................................... 191

EJERCICIO 2011 IV. 30. Principales componentes de la base imponible general .............................................. 193

ndice de cuadros

Pg.: XIV Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria

Cuadro Pgina IV.31. Reduccin por obtencin de rendimientos del trabajo: cuanta aplicable con

carcter general ............................................................................................................ 196

IV.32. Reduccin por obtencin de rendimientos del trabajo: reduccin adicional

para trabajadores activos discapacitados ..................................................................... 197

IV.33. Total reduccin por obtencin de rendimientos del trabajo ........................................ 198

IV.34. Base imponible general ............................................................................................... 199

IV.35. Componentes de la base imponible del ahorro ............................................................ 200

IV.36. Base imponible del ahorro ........................................................................................... 201

IV.37. Total base imponible ................................................................................................... 202

IV.38. Reduccin por tributacin conjunta ............................................................................. 203

IV.39. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsin so-

cial. Rgimen general .................................................................................................. 204

IV.40. Reducciones por aportaciones a sistemas de previsin social en favor del

cnyuge del contribuyente ........................................................................................... 205

IV.41. Total reducciones por aportaciones a sistemas de previsin social ............................. 206

IV.42. Reduccin por pensiones compensatorias a favor del cnyuge y anualidades

por alimentos ............................................................................................................... 207

IV.43. Bases liquidables generales negativas de los ejercicios 2005 a 2008 que se

compensan ................................................................................................................... 208

IV.44. Base liquidable general ................................................................................................ 209

IV.45. Base liquidable del ahorro ........................................................................................... 210

IV.46. Total base liquidable ................................................................................................... 211

IV.47. Mnimo del contribuyente ........................................................................................... 212

IV.48. Mnimo por descendientes ........................................................................................... 213

IV.49. Mnimo por ascendientes ............................................................................................. 214

IV.50. Mnimo por discapacidad ............................................................................................ 215

IV.51. Mnimo personal y familiar ......................................................................................... 216

IV.52. Parte del mnimo personal y familiar para la aplicacin de las escalas del

impuesto sobre la base liquidable general ................................................................... 217

IV.53. Parte del mnimo personal y familiar para la aplicacin del tipo de gravamen

del ahorro ..................................................................................................................... 218

IV.54. Cuota ntegra estatal .................................................................................................... 219


Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria Pg.: XV

Cuadro Pgina

IV.55. Cuota ntegra autonmica ............................................................................................ 220

IV.56. Cuota ntegra general ................................................................................................... 221

IV.57. Cuota ntegra del ahorro .............................................................................................. 222

IV.58. Total cuota ntegra ....................................................................................................... 223

IV.59. Principales deducciones generales en la cuota ntegra ................................................ 224

IV.60. Deducciones autonmicas en la cuota ntegra ............................................................. 226

IV.61. Reduccin por obtencin de rendimiento del trabajo o de actividades eco-

nmicas ........................................................................................................................ 227

IV.62. Compensacin fiscal por deduccin en adquisicin de vivienda habitual .................. 228

IV.63. Cuota resultante de la autoliquidacin ........................................................................ 229

IV.64. Total pagos a cuenta .................................................................................................... 230

IV.65. Cuota diferencial ......................................................................................................... 231

IV.66. Deduccin por maternidad .......................................................................................... 232

IV.67. Resultado de la declaracin ......................................................................................... 233

IV.68. Resultado de la declaracin positivo (a ingresar) ........................................................ 234

IV.69. Resultado de la declaracin negativo (a devolver) ...................................................... 235

IV.70. Tipos medios y efectivos sobre las bases imponible y liquidable ............................... 236

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

PERIODO 2001-2011 IV.71. Evolucin del nmero de declarantes .......................................................................... 239

IV.72. Evolucin del nmero de declarantes, por conceptos de bienes y derechos ............... 240

IV.73. Evolucin de la estructura porcentual de declarantes, por conceptos de bie-

nes y derechos .............................................................................................................. 241

IV.74. Evolucin del nmero de declarantes, por conceptos de bienes y derechos.

Tasas de variacin ....................................................................................................... 242

IV.75. Evolucin del valor patrimonial, segn las clases de bienes y derechos. Im-

portes ........................................................................................................................... 243

IV.76. Evolucin de la estructura porcentual del valor patrimonial, segn las clases

de bienes y derechos .................................................................................................... 244

IV.77. Evolucin del valor patrimonial, segn las clases de bienes y derechos. Ta-

sas de variacin ........................................................................................................... 245

ndice de cuadros

Pg.: XVI Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria

Cuadro Pgina

IV.78. Principales magnitudes del impuesto. Importes .......................................................... 247

IV.79. Principales magnitudes del impuesto. Tasas de variacin ........................................... 247

EJERCICIO 2011 IV.80. Resumen de bienes y derechos .................................................................................... 249

IV.81. Total bienes y derechos no exentos ............................................................................. 253

IV.82. Deudas ......................................................................................................................... 254

IV.83. Base imponible ............................................................................................................ 255

IV.84. Base liquidable ............................................................................................................ 256

IV.85. Cuota ntegra ............................................................................................................... 257

IV.86. Ajuste de la cuota ntegra por el lmite conjunto con el IRPF ..................................... 258

IV.87. Bonificaciones autonmicas ........................................................................................ 259

IV.88. Cuota a ingresar ........................................................................................................... 260

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

PERIODO 2001-2011 IV.89. Nmero total de declarantes ........................................................................................ 263

IV.90. Nmero de declarantes, segn la naturaleza jurdica .................................................. 264

IV.91. Estructura porcentual de declarantes, segn la naturaleza jurdica ............................. 264

IV.92. Nmero de declarantes en regmenes especiales de tributacin .................................. 265

IV.93. Nmero de declarantes en regmenes especiales de tributacin. Tasas de

variacin. ..................................................................................................................... 266

IV.94. Evolucin del resultado contable. Nmero de declarantes .......................................... 267

IV.95. Evolucin del resultado contable. Importes ................................................................ 267

IV.96. Ajustes al resultado contable de signo positivo por conceptos. Importes ................... 269

IV.97. Ajustes al resultado contable de signo positivo por conceptos. Tasas de

variacin de importes ................................................................................................ 270

IV.98. Ajustes al resultado contable de signo negativo por conceptos. Importes ................ 271

IV.99. Ajustes al resultado contable de signo negativo por conceptos. Tasas de

variacin de importes ................................................................................................ 272

IV.100. Saldo de los ajustes al resultado contable por conceptos. Importes ........................... 273

IV.101. Saldo de los ajustes al resultado contable por conceptos. Tasas de varia-

cin de importes ........................................................................................................ 274


Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria Pg.: XVII

Cuadro Pgina IV.102. Base imponible positiva ............................................................................................ 275

IV.103. Cuota ntegra ............................................................................................................. 276

IV.104. Nmero de declarantes con bonificaciones en la cuota ntegra ................................ 277

IV.105. Nmero de declarantes con bonificaciones en la cuota ntegra. Tasas de

variacin .................................................................................................................... 277

IV.106. Importes de las bonificaciones en la cuota ntegra ................................................... 278

IV.107. Importes de las bonificaciones en la cuota ntegra. Tasas de variacin .................... 278

IV.108. Nmero de declarantes con de ducciones en la cuota ntegra, por conceptos ............ 279

IV.109. Tasas de variacin del nmero de declarantes con deducciones en la cuota

ntegra, por conceptos ............................................................................................... 280

IV.110. Nmero de declarantes de las deducciones en la cuota ntegra por incenti-

vos para la realizacin de determinadas actividades y creacin de empleo,

desglosados por conceptos ........................................................................................ 281

IV.111. Tasas de variacin del nmero de declarantes de las deducciones en la cuo-

ta ntegra por incentivos para la realizacin de determinadas actividades y

creacin de empleo, desglosados por conceptos ....................................................... 281

IV.112. Importes de las deducciones en la cuota ntegra por conceptos ................................ 282

IV.113. Estructura porcentual de las deducciones en la cuota ntegra ................................... 283

IV.114. Tasas de variacin de los importes de las deducciones en la cuota ntegra .............. 284

IV.115. Importe de las deducciones en la cuota ntegra por incentivos para la reali-

zacin de determinadas actividades y creacin de empleo, desglosados por

conceptos ................................................................................................................... 285

IV.116. Tasas de variacin de los importes de las deducciones en la cuota ntegra

por incentivos para la realizacin de determinadas actividades y creacin

de empleo, desglosados por conceptos ..................................................................... 285

IV.117. Cuota lquida ............................................................................................................. 287

IV.118. Importes de las retenciones e ingresos a cuenta y de la bonificacin del

Programa Prever ........................................................................................................ 288

IV.119. Estructura porcentual de las retenciones e ingresos a cuenta .................................... 288

IV.120. Tasas de variacin de las retenciones e ingresos a cuenta y de la bonifica-

cin del Programa Prever .......................................................................................... 288

IV.121. Importes de los pagos fraccionados correspondientes a la AGE .............................. 289

ndice de cuadros

Pg.: XVIII Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria

Cuadro Pgina

IV.122. Estructura porcentual de los importes de los pagos fraccionados corres-

pondientes a la AGE ................................................................................................. 289

IV.123. Tasas de variacin de los importes de los pagos fraccionados correspon-

dientes a la AGE ...................................................................................................... 289

IV.124. Cuota diferencial correspondiente a la AGE ............................................................. 291

EJERCICIO 2011 IV.125. Nmero de declarantes .............................................................................................. 293

IV.126. Resultado contable neto ............................................................................................ 294

IV.127. Total aumentos sobre el resultado contable .............................................................. 295

IV.128. Aumentos por el Impuesto sobre Sociedades ........................................................... 296

IV.129. Aumentos por diferencias entre amortizacin contable y fiscal ............................... 297

IV.130. Aumentos por arrendamiento financiero: rgimen especial ...................................... 298

IV.131. Aumentos por prdidas por deterioro de valor de crditos derivadas de

insolvencia de deudores ............................................................................................ 299

IV.132. Aumentos por prdidas por deterioro de valor de participaciones en enti-

dades no cotizadas y empresas de grupo ................................................................... 300

IV.133. Aumentos por provisiones y gastos por pensiones ................................................... 301

IV.134. Aumentos por otras provisiones no deducibles fiscalmente ..................................... 302

IV.135. Aumentos por otros gastos no deducibles fiscalmente ............................................. 303

IV.136. Aumentos por otras diferencias de imputacin temporal de ingresos y

gastos ......................................................................................................................... 304

IV.137. Aumentos por el rgimen especial de agrupaciones de inters econmico y

uniones temporales de empresas ............................................................................... 305

IV.138. Aumentos del rgimen fiscal de las entidades parcialmente exentas ........................ 306

IV.139. Aumentos del rgimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos ........................... 307

IV.140. Total disminuciones sobre el resultado contable ...................................................... 308

IV.141. Disminuciones por el Impuesto sobre Sociedades .................................................... 309

IV.142. Disminuciones por diferencias entre amortizacin contable y fiscal ........................ 310

IV.143. Disminuciones por otros supuestos de libertad de amortizacin .............................. 311

IV.144. Disminuciones por arrendamiento financiero: rgimen especial .............................. 312

IV.145. Disminuciones por prdidas por deterioro de valor de crditos derivadas de

insolvencia de deudores ............................................................................................ 313


Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria Pg.: XIX

Cuadro Pgina IV.146. Disminuciones por prdidas por deterioro de valor de participaciones en

entidades no cotizadas y empresas de grupo ............................................................. 314

IV.147. Disminuciones por adquisicin de participaciones en entidades no residentes ............. 315

IV.148. Disminuciones por deduccin del fondo de comercio .............................................. 316

IV.149. Disminuciones por provisiones y gastos por pensiones ............................................ 317

IV.150. Disminuciones por otras provisiones no deducibles fiscalmente .............................. 318

IV.151. Disminuciones por aplicacin del valor normal de mercado .................................... 319

IV.152. Disminuciones por otras diferencias de imputacin temporal de ingresos y

gastos ......................................................................................................................... 320

IV.153. Disminuciones por exenciones para evitar la doble imposicin internacional ......... 321

IV.154. Disminuciones por el rgimen especial de agrupaciones de inters econ-

mico y uniones temporales de empresas ................................................................... 322

IV.155. Disminuciones del rgimen fiscal de las entidades parcialmente exentas ................ 323

IV.156. Disminuciones del rgimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos .................... 324

IV.157. Compensaciones de bases imponibles negativas de perodos anteriores .................. 325

IV.158. Base imponible positiva ............................................................................................ 326

IV.159. Cuota ntegra ............................................................................................................. 327

IV.160. Deduccin por doble imposicin interna de perodos anteriores .............................. 328

IV.161. Deduccin por doble imposicin interna al 50% ...................................................... 329

IV.162. Deduccin por doble imposicin interna al 100% .................................................... 330

IV.163. Deduccin por doble imposicin de plusvalas de fuente interna ............................. 331

IV.164. Deduccin por doble imposicin internacional. Impuestos pagados en el

extranjero ................................................................................................................... 332

IV.165. Deducciones por doble imposicin internacional. Dividendos y participa-

ciones en beneficios .................................................................................................. 333

IV.166. Deduccin por reinversin de beneficios extraordinarios ......................................... 334

IV.167. Total de deducciones para incentivar la realizacin de determinadas activi-

dades y la creacin de empleo ................................................................................... 335

IV.168. Deduccin por actividades de investigacin y desarrollo e innovacin tec-

nolgica ..................................................................................................................... 336

IV.169. Deduccin por donaciones a entidades sin fines lucrativos ...................................... 337

IV.170. Deducciones por inversiones en Canarias ................................................................. 338

ndice de cuadros

Pg.: XX Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria

Cuadro Pgina

IV.171. Deducciones por doble imposicin interna de perodos anteriores ........................... 339

IV.172. Deducciones por doble imposicin internacional de perodos anteriores ................. 340

IV.173. Cuota lquida ............................................................................................................. 341

IV.174. Retenciones e ingresos a cuenta ................................................................................ 342

IV.175. Total de pagos fraccionados imputables a la AGE ................................................... 343

IV.176. Cuota diferencial imputable a la AGE ...................................................................... 344

IV.177. Cuota diferencial positiva imputable a la AGE ........................................................ 345

IV.178. Cuota diferencial negativa imputable a la AGE ........................................................ 346

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AADIDO

PERIODO 2002-2012 IV.179. Evolucin del nmero de declarantes, segn el rgimen .......................................... 349

IV.180. Evolucin del nmero de declarantes, segn la naturaleza jurdica .......................... 350

IV.181. Evolucin del nmero de declarantes, segn el tipo de gravamen y el r-

gimen ......................................................................................................................... 351

IV.182. Evolucin del nmero de declarantes, segn el tipo de gravamen y el r-

gimen. Tasas de variacin ......................................................................................... 352

IV.183. Distribucin del nmero de declarantes del rgimen general, segn su acti-

vidad .......................................................................................................................... 353

IV.184. Distribucin del nmero de declarantes del rgimen general, segn su acti-

vidad. Tasas de variacin .......................................................................................... 353

IV.185. Evolucin del importe de la base imponible devengada del rgimen gene-

ral, segn tipos de gravamen ..................................................................................... 354

IV.186. Evolucin de la base imponible devengada del rgimen general, segn

tipos de gravamen. Tasas de variacin ...................................................................... 355

IV.187. Evolucin del importe de las cuotas devengadas, segn tipos de gravamen ............ 356

IV.188. Evolucin de las cuotas devengadas, segn tipos de gravamen. Tasas de

variacin .................................................................................................................... 357

IV.189. Evolucin del importe de la base imponible soportada del rgimen general,

segn tipos de gravamen ........................................................................................... 358

IV.190. Evolucin de la base imponible soportada del rgimen general, segn tipos

de gravamen. Tasas de variacin .............................................................................. 359


Cuadro Pgina

IV.191. Principales magnitudes. Importes ............................................................................. 361

IV.192. Principales magnitudes. Tasas de variacin .............................................................. 361

EJERCICIO 2012 IV.193. Nmero total de declarantes ...................................................................................... 363

IV.194. Base imponible del rgimen general ......................................................................... 364

IV.195. Cuotas devengadas del rgimen general (sin recargo de equivalencia) .................... 365

IV.196. Deducciones del rgimen general ............................................................................. 366

IV.197. Resultado del rgimen general .................................................................................. 367

IV.198. Suma de resultados de los regmenes general y simplificado ................................... 368

IV.199. Compensaciones de cuotas de ejercicios anteriores (AGE) ...................................... 369

IV.200. Resultado neto de la liquidacin (AGE) ................................................................... 370

IV.201. Resultado positivo de la liquidacin (AGE) ............................................................. 371

IV.202. Resultado negativo de la liquidacin (AGE) ............................................................ 372

V. ESTADSTICAS CATASTRALES IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURA-LEZA URBANA PERIODO 2002-2012 V.1. Principales magnitudes. Importes .................................................................................. 377

V.2. Principales magnitudes. Tasas de variacin .................................................................. 377

AO 2012 V.3. Resumen segn el ao de revisin ................................................................................. 380

V.4. Resumen por intervalos de valor catastral ..................................................................... 381

V.5. Resumen segn la poblacin de derecho ....................................................................... 381

V.6. Resumen por Comunidades y Ciudades Autnomas ..................................................... 382

IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURA-LEZA RSTICA PERIODO 2002-2012 V.7. Principales magnitudes. Importes ................................................................................. 385

Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria Pg.: XXI

ndice de cuadros

Pg.: XXII Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria

Cuadro Pgina

V.8. Principales magnitudes. Tasas de variacin ................................................................. 385

AO 2012 V.9. Resumen segn el ao de renovacin ........................................................................... 388

V.10. Resumen por intervalos de valor catastral .................................................................... 389

V.11. Resumen segn la poblacin de derecho ...................................................................... 389

V.12. Resumen por Comunidades Autnomas ....................................................................... 390

VI. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES DEL ES TADO PERIODO 2004-2014 VI.1. Evolucin de los importes por figuras tributarias. ........................................................ 393

VI.2. Evolucin de la estructura porcentual por figuras tributarias. ...................................... 395

VI.3. Evolucin de las tasas de variacin por figuras tributarias. .......................................... 397

PERIODO 2013-2014 VI.4. Presupuestos co n desglose por tributos y conceptos .................................................... 398

VI.5. Clasificacin de los presupuestos, s egn polticas de gasto ........................................ 402

AO 2014 VI.6. Presupuesto con desglose por tributos y conceptos ..................................................... 403

VI.7. Comparacin con el presupuesto de ingresos tributarios ............................................. 407


NDICE DE GRFICOS

Grfico Pgina


IMPUESTOS DIRECTOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS I.1. Recaudacin total. Importes ............................................................................................ 7

I.2. Recaudacin del Estado, por conceptos. Importes .......................................................... 7

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES I.3. Recaudacin total. Importes ............................................................................................ 10

I.4. Recaudacin del Estado por conceptos. Importes ........................................................... 10

I.5. Estructura porcentual de la recaudacin del Estado, por conceptos. ............................... 11

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES I.6. Recaudacin total. Importes ............................................................................................ 14

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES I.7. Recaudacin total. Importes ............................................................................................ 17

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO I.8. Recaudacin total. Importes ............................................................................................ 20

TOTAL I.9 Recaudacin total. Importes ............................................................................................ 23

I.10. Recaudacin del Estado. Importes ................................................................................... 23

I.11. Estructura porcentual de la recaudacin del Estado ........................................................ 24


I.13. Estructura porcentual de la recaudacin consolidada ...................................................... 26

IMPUESTOS INDIRECTOS

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AADIDO I.14. Recaudacin total. Importes ............................................................................................ 31

I.15. Recaudacin del Estado, por conceptos. Importes .......................................................... 31

Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria Pg.: XXIII

ndice de grficos

Pg.: XXIV Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria

Grfico Pgina

I.16. Recaudacin del Estado por operaciones interiores. Importes ........................................ 32

IMPUESTOS ESPECIALES I.17. Recaudacin total. Importes ............................................................................................ 35

I.18. Recaudacin del Estado. Importes ................................................................................... 35

I.19. Estructura porcentual de la recaudacin del Estado, antes de descontar la par-

ticipacin de las Administraciones Territoriales ............................................................. 36

IMPUESTOS SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURDICOS DOCUMENTADOS I.20. Recaudacin. Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Importes ................... 41

I.21. Recaudacin. Modalidad: actos jurdicos documentados. Importes ................................ 44

I.22. Recaudacin total. Importes ............................................................................................ 47

GRAVAMEN SOBRE EL TRFICO EXTERIOR DE MERCANCAS I.23. Recaudacin del Estado. Importes ................................................................................... 49

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS I.24. Recaudacin total. Importes ............................................................................................ 51

TOTAL I.25. Recaudacin del Estado. Importes ................................................................................... 54

I.26. Recaudacin total. Importes ............................................................................................ 54

I.27. Estructura porcentual de la recaudacin del Estado ........................................................ 55


I.29. Estructura porcentual de la recaudacin consolidada ...................................................... 57

TASAS Y OTROS INGRESOS

TASAS SOBRE EL JUEGO I.30. Recaudacin total. Importes ............................................................................................ 63

I.31. Recaudacin de la tasa de dominio pblico radioelctrico. Importes .............................. 66

TOTAL I.32. Recaudacin total de tasas y otros ingresos. Importes ..................................................... 67

I.33. Estructura porcentual de la recaudacin consolidada de tasas y otros ingresos .............. 67

Grfico Pgina


RESUMEN

RECAUDACIN DEL ESTADO POR CAPTULOS PRESUPUESTARIOS I.34. Recaudacin total. Importes ........................................................................................... 74

I.35. Estructura porcentual de la recaudacin ......................................................................... 74

RECAUDACIN DE LAS COMUNIDADES AUTNOMAS POR CAPTULOS PRESUPUESTARIOS I.36. Recaudacin total. Importes ............................................................................................ 95


RECAUDACIN CONSOLIDADA POR CAPTULOS PRESUPUESTARIOS I.38. Recaudacin total. Importes ........................................................................................... 99


II. RECAUDACIN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES

PERIODO 2002-2012 II.1. Recaudacin tributaria por captulos presupuestarios ................................................... 105

EJERCICIO 2011 II.2. Estructura porcentual de la recaudacin tributaria municipal, segn la clasifi-

cacin econmica ........................................................................................................... 110

EJERCICIO 2012 II.3. Estructura porcentual de la recaudacin tributaria municipal, segn la clasifi-

cacin econmica ........................................................................................................... 120

III. INDICADORES FISCALES OCDE

PERIODO 2002-2012 III.1. Presin Fiscal. I ngresos fiscales totales (tributos + cotizaciones sociales) /

PIB. Espaa y pases OCDE .......................................................................................... 134

Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria Pg.: XXV

Pg.: XXVI Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria

Grfico Pgina

ndice de grficos

PERIODO 2001-2011 III.2. Presin Fiscal. I ngresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB.

Espaa y pases OCDE .................................................................................................. 136

III.3. Presin Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB. Espaa y pases OCDE ............................ 138

III.4. Espaa: Recaudacin de las principales categoras de ingresos tributarios /

PIB ............................................................................................................................... 140

III.5. Total pases OCDE: Recaudacin de las principales categoras de ingresos

tributarios / PIB ........................................................................................................... 140

III.6. Espaa: Estructura porcentual de los ingresos fiscales, segn las principales

categoras ..................................................................................................................... 142

III.7. Total pases OCDE: Estructura porcentual de los ingresos fiscales, segn las

principales categoras .................................................................................................. 142

COMISIN EUROPEA

PERIODO 2002-2012 III.8. Presin Fiscal. Ingresos fiscales totales (tributos + cotizaciones sociales) /

PIB. Espaa y total Unin Europea ............................................................................. 146

III.9. Presin Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB.

Espaa y total Unin Europea ..................................................................................... 148

III.10. Presin Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB. Espaa y total Unin Europea ............... 150

III.11. Espaa: Recaudacin de las principales categoras de ingresos tributarios /

PIB ............................................................................................................................... 152

COMPARACIN

PERIODO 2002-2012 III.12. Comparacin de la presin fiscal de Espaa, segn la OCDE y la Comisin

Europea ........................................................................................................................ 155


Grfico Pgina

IV. ESTADSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBU-TARIAS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS

PERIODO 2001-2011 IV.1. Nmero de declaraciones ............................................................................................ 161

IV.2. Base imponible total .................................................................................................... 168

IV.3. Base liquidable total .................................................................................................... 178

IV.4. Mnimo personal y familiar. Importe total aplicado .................................................... 181

IV.5. Cuota ntegra ............................................................................................................... 182

IV.6. Importe total de las deducciones en la cuota ............................................................... 187

IV.7. Importe de la cuota resultante de la autoliquidacin ................................................... 188

IV.8. Importe total de los pagos a cuenta ............................................................................. 190

IV.9. Importe de los resultados a devolver y a ingresar de la declaracin ........................... 192

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO


IV.11. Importe del valor total de bienes y derechos no exentos ............................................. 246

IV.12. Importes de las bases imponible y liquidable .............................................................. 248

IV.13. Importe de la cuota a ingresar ..................................................................................... 248

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

PERIODO 2001-2011 IV.14. Nmero total de declarantes ........................................................................................ 263

IV.15. Evolucin del resultado contable. Importes ................................................................ 268

IV.16. Importe de la base imponible positiva ......................................................................... 275

IV.17. Importe de la cuota ntegra .......................................................................................... 276

IV.18. Importes de las bonificaciones y deducciones ............................................................. 286

IV.19. Importe de la cuota lquida .......................................................................................... 287

IV.20. Importes de los pagos a cuenta .................................................................................... 290

IV.21. Importes de las cuotas diferenciales positivas y negativas correspondientes a

la AGE ......................................................................................................................... 292

Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria Pg.: XXVII

Pg.: XXVIII Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria

Grfico Pgina

ndice de grficos

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AADIDO


IV.23. Importe de la base imponible devengada y soportada del rgimen general ................ 360

IV.24. Evolucin de las principales magnitudes .................................................................... 362

V. ESTADSTICAS CATASTRALES IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURA-LEZA URBANA PERIODO 2002-2012 V.1. Evolucin del nmero de unidades urbanas ................................................................. 378

V.2. Evolucin de las principales magnitudes: valor catastral y bases imponible y

liquidable ...................................................................................................................... 378

V.3. Evolucin de las principales magnitudes: cuotas ntegra y lquida .............................. 379

AO 2012 V.4. Distribucin de la cuota lquida por Comunidades y Ciudades Autnomas ................ 382

IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURA-LEZA RSTICA PERIODO 2002-2012 V.5. Evolucin del nmero de parcelas ................................................................................ 386

V.6. Evolucin de de las principales magnitudes: valor catastral y base imponible ............ 386

V.7. Evolucin de las principales magnitudes: superficie catastrada ................................... 387

V.8. Evolucin de las principales magnitudes: cuotas ntegra y lquida .............................. 387

AO 2012 V.9. Distribucin de la cuota lquida por Comunidades Autnomas ................................... 390


Grfico Pgina

VI. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES DEL ESTADO PERIODO 2004-2014 VI.1. Evolucin de los importes por figuras tributarias ........................................................ 394

VI.2. Evolucin de la estructura porcentual por figuras tributarias ...................................... 396

PERIODO 2013-2014 VI.3. Comparacin por tributos ............................................................................................ 401

AO 2014 VI.4. Clasificacin segn polticas de gasto ......................................................................... 402

VI.5. Distribucin por tributos .............................................................................................. 406

VI.6. Comparacin entre los beneficios fiscales y los ingresos tributarios .......................... 407

Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria Pg.: XXIX


Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria Pg.: XXXI

NOTAS PREVIAS

1. A partir de 1998 dentro de la recaudacin del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsi-

cas aparece el concepto relativo a la Participacin de las Comunidades Autnomas en el

IRPF.

2. A partir del ao 2002 dentro de la recaudacin del Impuesto sobre el Valor Aadido y de

los Impuestos Especiales figura el concepto relativo a la Participacin de las Comunida-

des Autnomas en IVA e Impuestos Especiales, respectivamente.

3. A partir de 2005, dentro de los datos recaudatorios del IRPF, IVA e Impuestos Especiales,

figura el concepto de Participacin de las Corporaciones Locales en cada uno de ellos.

4. Si bien la gran parte de la informacin contenida en este libro se refiere a los aos com-

prendidos entre 2002 y 2012 (recaudacin del Estado y de las Comunidades Autnomas,

recaudacin de las entidades locales, presin fiscal segn la OCDE y la Comisin Europea

y estadsticas del IVA), algunos apartados recogen series de un perodo distinto, bsica-

mente por razones de desfase temporal en su disponibilidad, aunque en todos los casos se

abarca un perodo de 11 aos, lo que permite conocer las variaciones acaecidas en una d-

cada completa. As, los perodos de referencia distintos al que figura en el ttulo de la pu-

blicacin son: 2001-2011 en algunos indicadores fiscales de la OCDE y en las estadsticas

del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y del Impuesto sobre Sociedades,

2001-2007 y 2011 en las estadsticas del Impuesto sobre el Patrimonio, 2003-2013 en el

presupuesto de ingresos de las entidades locales y 2004-2014 en el Presupuesto de Benefi-

cios Fiscales.

5. Los datos que se refieren a conceptos inexistentes en determinados aos aparecen refleja-

dos en la publicacin mediante el signo (-), mientras que los datos de importe desconocido

se anotan mediante el signo (..).

Notas previas

6. Esta edicin se ha elaborado con la informacin disponible hasta el da 16 de junio de

2014.

Pg.: XXXII Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria


FUENTES

I. RECAUDACIN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES

AUTNOMAS

- Base de datos econmicos del sector pblico espaol (BADESPE), Instituto de Estudios

Fiscales.

- Informe anual de recaudacin tributaria, Agencia Estatal de Administracin Tributaria

(AEAT).

- Memoria de la Administracin Tributaria, Secretara de Estado de Hacienda (SEH).

- Resumen informativo de recaudacin de tributos cedidos y concertados, Inspeccin

General.

- Gaceta tributaria del Pas Vasco.

II. RECAUDACIN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES

LOCALES

- Liquidacin de Presupuestos de las Entidades Locales. Secretara General de Coordina-

cin Autonmica y Local (SGCAL).

- Presupuestos de las Entidades Locales, SGCAL.

- Instituto Nacional de Estadstica.

III. INDICADORES FISCALES

- Revenue Statistics 1965-2012, OCDE.

- Taxation Trends in the European Union, 2014 edition, Eurostat.

Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria Pg.: XXXIII

Fuentes

IV. ESTADSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBU-

TARIAS

- Estadsticas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, AEAT.

- Estadsticas del Impuesto sobre el Patrimonio, AEAT.

- Estadsticas del Impuesto sobre Sociedades, AEAT.

- Estadsticas del Impuesto sobre el Valor Aadido, AEAT.

- Memoria de la Administracin Tributaria, SEH.

V. ESTADSTICAS CATASTRALES

- Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes de naturaleza urbana, Direccin General del

Catastro (DGC).

- Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes de naturaleza rstica, DGC.

VI. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES DEL ESTADO

- Memoria de Beneficios Fiscales, Ministerio de Hacienda y Administraciones Pblicas.

Pg.: XXXIV Direccin General de Tributos - S.G. Poltica Tributaria

I.1. IMPUESTOS DIRECTOS


Direccin General de Tributos - S.G. de Poltica Tributaria

I. RECAUDACIN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTNOMAS. IMP UESTOS DIRECTOS

Cuadro I.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Importes Millones de euros

Conce pto Es tado

Retenciones de trabajo y actividades econmicas (*) 40 577,4 43 416,9 45 106,4 50 853,8 56 630,0 61 663,7 63 059,4 61 113,5 64 232,6 64 912,3 65 002,4 Retenciones de capital mobiliario 2 644,9 2 274,4 2 205,8 2 488,6 3 308,7 4 845,9 6 169,4 5 481,4 4 917,4 5 264,6 5 306,3 Retenciones de capital inmobiliario 984,2 1 099,2 1 192,0 1 313,1 1 449,7 1 849,8 2 071,4 2 005,8 2 017,2 1 990,5 2 014,6 Retenciones de Instituciones Inversin Colectiva 404,1 242,5 267,1 360,1 525,1 883,3 944,6 464,5 405,2 337,5 333,5 Pagos fraccionados 2 570,0 2 728,1 2 883,3 3 013,3 3 167,6 3 288,8 2 767,1 2 239,2 2 292,5 2 158,2 2 037,6 Cuota diferencial neta -2 703,9 -3 174,0 -3 793,8 -3 165,0 -2 124,1 235,0 -3 518,0 -7 199,6 -6 628,5 -4 517,6 -3 916,7 Participacin de las CCAA -12 066,7 -13 621,8 -17 310,3 -18 221,0 -20 751,7 -23 269,6 -27 073,8 -32 392,6 -26 815,7 -35 477,8 -43 399,9 Participacin de las CCLL - - - -548,6 -566,0 -718,9 -854,3 -1 032,0 -835,1 -781,0 -698,9 Asignacin tributaria a la Iglesia Catlica -133,1 -135,8 -138,5 -141,2 -144,0 -152,3 -152,8 -247,9 -259,3 -342,2 -159,2

Total 32.276,8 32.829,5 30.412,1 35.952,9 41.495,4 48.625,8 43.413,1 30.432,3 39.326,3 33.544,6 26.519,8

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Comunidad Foral de Navarra Retenciones de trabajo y actividades profesionales 664,2 713,2 736,2 809,7 901,7 945,7 1 046,3 1 035,6 1 030,8 1 067,8 1 058,5 Otras retenciones 60,7 56,0 52,5 58,6 70,2 97,3 123,2 127,2 107,9 106,9 112,0 Pagos fraccionados 39,5 41,0 42,4 45,6 50,0 53,4 54,3 48,8 45,9 41,8 39,2 Cuota diferencial neta -37,1 -47,9 -84,1 -48,1 -12,3 -13,2 -67,2 -101,3 -145,0 -120,0 -91,4

Total 727,4 762,3 747,0 865,8 1.009,7 1.083,2 1.156,6 1.110,2 1.039,6 1.096,5 1.118,4

Diputacione s Forale s del Pas Vasco Retenciones de trabajo y actividades profesionales 2 890,2 3 070,5 3 192,9 3 455,1 3 755,0 4 040,7 4 322,2 4 167,1 4 308,6 4 448,4 4 404,5 Retenciones de capital mobiliario 135,7 119,5 113,8 133,5 151,8 237,2 312,2 266,3 224,6 217,8 241,8 Retenciones de capital inmobiliario 25,0 26,4 28,6 30,2 32,7 41,6 71,0 80,4 82,6 85,2 87,7 Retenciones de Instituciones Inversin Colectiva 17,3 12,5 10,2 15,6 21,2 40,3 39,9 17,4 18,2 14,8 20,1 Pagos fraccionados 156,4 158,3 160,8 164,9 174,6 181,6 173,7 162,7 160,2 154,5 151,6 Cuota diferencial neta -351,9 -369,2 -454,3 -395,7 -381,1 -275,1 -460,7 -776,2 -728,6 -599,5 -576,5

Total 2.872,7 3.018,1 3.052,0 3.403,7 3.754,2 4.266,3 4.458,2 3.917,7 4.065,9 4.321,2 4.329,2

Re caudacin Cons olidada Estado 32 276,8 32 829,5 30 412,1 35 952,9 41 495,4 48 625,8 43 413,1 30 432,3 39 326,3 33 544,6 26 519,8 Navarra 727,4 762,3 747,0 865,8 1 009,7 1 083,2 1 156,6 1 110,2 1 039,6 1 096,5 1 118,4 Pas Vasco 2 872,7 3 018,1 3 052,0 3 403,7 3 754,2 4 266,3 4 458,2 3 917,7 4 065,9 4 321,2 4 329,2 Participacin de las CCAA 12 066,7 13 621,8 17 310,3 18 221,0 20 751,7 23 269,6 27 073,8 32 392,6 26 815,7 35 477,8 43 399,9 Participacin de las CCLL - - - 548,6 566,0 718,9 854,3 1 032,0 835,1 781,0 698,9

Total 47.943,6 50.231,6 51.521,3 58.992,1 67.576,9 77.963,8 76.956,0 68.884,8 72.082,5 75.221,1 76.066,2

(* ) En las retenciones de trabajo y actividades econmicas se incluyen lo s s iguientes conceptos : rendimientos del trabajo, rendimientos de actividades econmicas que s ean contrapres tacin de actividades profes ionales , agrcolas o ganaderas , as co mo lo s rendimientos a que se refiere el art cu lo 70 2 b ) del Reglamento del Impues to y lo s premios que se entreguen co mo cons ecuencia de la participacin en juegos , concurs os o combinaciones aleatorias Igualmente, se incluyen lo s ingres os a cuenta por contrapres taciones s atis fechas a pers onas o entidades no res identes en los s upues tos de imputacin de rentas por la ces in de derechos de imagen a que s e refieren el art 93 8 del Real Decreto Legis lativo 3/2004 y el art 92,8 de la Ley 35/2006, de 28 de diciembre

Pg.: 5

I. Recaudacin del Estado y de las Comunidades Autnomas. Impuestos directos

Direccin General de Tributos - S.G. de Poltica Tributaria

I. RECAUDACIN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTNOMAS. IMP UESTOS DIRECTOS

Cuadro I.2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Tasas de variacin (%)

Conce pto Es tado Retenciones de trabajo y actividades econmicas 7,0 3,9 12,7 11,4 8,9 2,3 -3,1 5,1 1,1 0,1 Retenciones de capital mobiliario -14,0 -3,0 12,8 33,0 46,5 27,3 -11,2 -10,3 7,1 0,8 Retenciones de capital inmobiliario 11,7 8,4 10,2 10,4 27,6 12,0 -3,2 0,6 -1,3 1,2 Retenciones de Instituciones Inversin Colectiva -40,0 10,1 34,8 45,8 68,2 6,

Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2002-2012

Documents

Transcript of Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2002-2012