Realidades y mitos Realidades y mitos de una Reforma de una Reforma

Tributaria.Tributaria.

Ángel José Sciara.Ángel José Sciara.

IV Congreso de Economía Provincial. IV Congreso de Economía Provincial.

Rosario, 19 de Septiembre de 2008Rosario, 19 de Septiembre de 2008

““Erich Fromm decía que era muy importante en toda sociedad Erich Fromm decía que era muy importante en toda sociedad realizar cambios anticipatorios para evitar el surgimiento de realizar cambios anticipatorios para evitar el surgimiento de

situaciones de conflictividad social que terminan en situaciones de conflictividad social que terminan en demagogias… pensemos en cambios anticipatorios para evitar demagogias… pensemos en cambios anticipatorios para evitar situaciones sociales extremas” situaciones sociales extremas” (Lagos Ricardo, (Lagos Ricardo, Cambios de fondos Cambios de fondos

en los sistemas fiscalesen los sistemas fiscales, Diario Clarín 25 de mayo de 2008), Diario Clarín 25 de mayo de 2008)

“Si tres y uno pueden ser dos o pueden ser catorce, la razón es una locura” (Jorge Luis Borges, “Tigres Azules”) .

La situación coyuntural de las finanzas provinciales es un La situación coyuntural de las finanzas provinciales es un resultado anunciado por la deformación estructural de recursos resultado anunciado por la deformación estructural de recursos y gastos.y gastos.

Para anticipar las coyunturas desfavorables se exige:Para anticipar las coyunturas desfavorables se exige:

cambios estructurales en el sistema tributario.cambios estructurales en el sistema tributario. en la estructuración y financiamiento del gasto público a en la estructuración y financiamiento del gasto público a mediano y largo plazo.mediano y largo plazo.

““Ni el volumen y la composición del gasto del gobierno ni la Ni el volumen y la composición del gasto del gobierno ni la distribución de las cargas fiscales están determinadas por las distribución de las cargas fiscales están determinadas por las leyes del mercado sino que reflejan los conflictos sociales y leyes del mercado sino que reflejan los conflictos sociales y económicos entre grupos y clases y están estructuralmente económicos entre grupos y clases y están estructuralmente determinados por ellos” (O´ Connor).determinados por ellos” (O´ Connor).

Los gastos públicos crecieron más rápido que los ingresos, tienen Los gastos públicos crecieron más rápido que los ingresos, tienen un alto grado de rigidez y un importante comportamiento un alto grado de rigidez y un importante comportamiento inercial.inercial.

Proceso de acumulación de capitalProceso de acumulación de capital

↓↓ es necesarioes necesario

Actuación del estado para darle sostén político institucional.Actuación del estado para darle sostén político institucional.

Gasto público en inversión y gasto social apuntan en esa dirección.Gasto público en inversión y gasto social apuntan en esa dirección.

El Estado debe atender también a las exclusiones del mismo El Estado debe atender también a las exclusiones del mismo proceso.proceso.

En la provincia de Santa Fe las deficiencias en servicios básicos En la provincia de Santa Fe las deficiencias en servicios básicos como:como:

agua y gas, agua y gas, las amplias desigualdades territoriales entre regiones y las amplias desigualdades territoriales entre regiones y la carencia de infraestructura económica y social (escuelas, la carencia de infraestructura económica y social (escuelas,

hospitales, caminos, servicios básicos, etc.) hospitales, caminos, servicios básicos, etc.)

no sólo afectan la calidad de vida de los ciudadanos sino también la no sólo afectan la calidad de vida de los ciudadanos sino también la competitividad de las empresas. competitividad de las empresas.

La acción del Estado en este caso viene a corregir las distorsiones La acción del Estado en este caso viene a corregir las distorsiones reales generadas en el proceso de acumulación y, a su vez, a reales generadas en el proceso de acumulación y, a su vez, a favorecer este proceso.favorecer este proceso.

Los recursos han crecido en términos decrecientes, dependen Los recursos han crecido en términos decrecientes, dependen fundamentalmente del crecimiento nominal de la economía y los recursos fundamentalmente del crecimiento nominal de la economía y los recursos propios que participan del 35% de los recursos totales, apenas alcanzan a propios que participan del 35% de los recursos totales, apenas alcanzan a financiar el 60% de la masa salarial.financiar el 60% de la masa salarial.

Recursos propios (35%)Recursos propios (35%) Impuesto sobre Ingresos Brutos (70%).Impuesto sobre Ingresos Brutos (70%). Impuesto Inmobiliario (8%).Impuesto Inmobiliario (8%). Sellos (14%).Sellos (14%). Otros (8%).Otros (8%).

Recursos coparticipados de impuestos federales (45%)Recursos coparticipados de impuestos federales (45%)

Fondos Nacionales (20%)Fondos Nacionales (20%)

En los 80 reconocían bondades al Impuesto sobre Ingresos En los 80 reconocían bondades al Impuesto sobre Ingresos Brutos. Brutos.

En ese entonces se escribió: En ese entonces se escribió: “El Impuesto sobre Ingresos Brutos: “El Impuesto sobre Ingresos Brutos: un instrumento eficaz para evitar la múltiple imposición y un instrumento eficaz para evitar la múltiple imposición y para el logro de un financiamiento genuino a nivel para el logro de un financiamiento genuino a nivel provincial”.provincial”.

Hoy se redescubre:Hoy se redescubre:

Impuesto sobre los Ingresos BrutosImpuesto sobre los Ingresos Brutos DistorsivoDistorsivo Afecta la competitividad.Afecta la competitividad. Efecto cascada.Efecto cascada.

Municipios y ComunasMunicipios y Comunas La coparticipación no les alcanza.La coparticipación no les alcanza.

Veamos que convierte al Impuesto a los Ingresos Brutos de ser Veamos que convierte al Impuesto a los Ingresos Brutos de ser un gentilhombre a ser un villano.un gentilhombre a ser un villano.

1.1. Efecto distorsivo.Efecto distorsivo.

2.2. Efecto cascada inflacionario. Efecto cascada inflacionario.

3.3. Pérdida de competitividad.Pérdida de competitividad.

1. Efecto Distorsivo.1. Efecto Distorsivo.

Distorsión es la pobreza.Distorsión es la pobreza. Distorsión son las inequidades sociales en el territorio.Distorsión son las inequidades sociales en el territorio. Distorsión es el hambre, la mortalidad infantil, el agua con arsénico para Distorsión es el hambre, la mortalidad infantil, el agua con arsénico para

consumo humano.consumo humano.

Que es un impuesto distorsivo?Que es un impuesto distorsivo?

1.1. Para una buena administración tributaria los buenos impuestos son Para una buena administración tributaria los buenos impuestos son aquellos que sean cobrables.aquellos que sean cobrables.

2.2. Un sistema tributario teóricamente óptimo en la práctica deja de serlo si no Un sistema tributario teóricamente óptimo en la práctica deja de serlo si no lo pagan todos o si los que tienen que pagarlos lo evaden.lo pagan todos o si los que tienen que pagarlos lo evaden.

3.3. Para que no se justifique implementar un impuesto distorsivo debiera Para que no se justifique implementar un impuesto distorsivo debiera destruir más del 20 % del total de la producción (Federico Sturzenegger).destruir más del 20 % del total de la producción (Federico Sturzenegger).

2. Efecto cascada inflacionario.2. Efecto cascada inflacionario.

Existe tal efecto.Existe tal efecto.

Pero su resultado depende de cuatro conceptos por los menos: Pero su resultado depende de cuatro conceptos por los menos:

1.1. del número de etapas.del número de etapas.

2.2. de la estructura del valor agregado de cada una de ellas.de la estructura del valor agregado de cada una de ellas.

3.3. de la alícuota impuesta.de la alícuota impuesta.

4.4. del traslado a precios que decidan los empresarios (dependerá de la del traslado a precios que decidan los empresarios (dependerá de la morfología del mercado).morfología del mercado).

Nuestras estimaciones nos indican que: Nuestras estimaciones nos indican que: en tres etapas (lo más general) ,en tres etapas (lo más general) , con valores agregados distintos, con valores agregados distintos, una alícuota del 1 % una alícuota del 1 %

Tiene un impacto de :Tiene un impacto de : 2,45% sin DReI. y 2,45% sin DReI. y de 2,20% con DReI. de 2,20% con DReI.

Ese efecto incrementa los precios por Ese efecto incrementa los precios por únicaúnica vez. vez.

3. Pérdida de competitividad3. Pérdida de competitividad La competitividad debe verse como competitividad sistémica (economías La competitividad debe verse como competitividad sistémica (economías

externas versus costos impositivos privados).externas versus costos impositivos privados). Los empresarios no debieran exigir “baja de impuesto o promoción Los empresarios no debieran exigir “baja de impuesto o promoción

industrial” para ser competitivos.industrial” para ser competitivos. Debieran exigir como lo hacen muchas empresas en la actualidad que se Debieran exigir como lo hacen muchas empresas en la actualidad que se

trabaje con programas de capacitación laboral, se fomente la infraestructura trabaje con programas de capacitación laboral, se fomente la infraestructura de apoyo al sector productivo, mejoras en logística, laboratorios, de apoyo al sector productivo, mejoras en logística, laboratorios, homologación, seguridad vial, normas técnicas, etc.homologación, seguridad vial, normas técnicas, etc.

Estimaciones recientes ubican a Santa Fe en el 5to. ranking de Estimaciones recientes ubican a Santa Fe en el 5to. ranking de competitividad , con una presión tributaria de Ingresos Brutos del 2,5% del competitividad , con una presión tributaria de Ingresos Brutos del 2,5% del PBG inferior a la media nacional (3%). Está es una entre 46 variables de PBG inferior a la media nacional (3%). Está es una entre 46 variables de competitividad consideradas.competitividad consideradas.

Para ellos se requiere Inversión Pública y Gasto SocialPara ellos se requiere Inversión Pública y Gasto Social

Que nos proponen a cambio:Que nos proponen a cambio:

Impuestos a los Ingresos Brutos versus impuestos a la última Impuestos a los Ingresos Brutos versus impuestos a la última venta o IVA provincial.venta o IVA provincial.

Aumento de los recursos propios versus petición por mayor Aumento de los recursos propios versus petición por mayor coparticipación de impuestos nacionales.coparticipación de impuestos nacionales.

ConclusionesConclusiones

1.1. El gasto público debe legitimar a la tributación y ello se logra mejorando El gasto público debe legitimar a la tributación y ello se logra mejorando la calidad de vida y la competitividad sistémica. la calidad de vida y la competitividad sistémica.

2.2. La Provincia de Santa Fe necesita invertir más fondos públicos en salud, La Provincia de Santa Fe necesita invertir más fondos públicos en salud, servicios educativos, infraestructura e innovación tecnológica, pero para servicios educativos, infraestructura e innovación tecnológica, pero para costear estas inversiones se requieren cambios de fondo en sus sistemas costear estas inversiones se requieren cambios de fondo en sus sistemas fiscales.fiscales.

ConclusionesConclusiones

3.3. Ni la pobreza ni la desigualdad se pueden superar sólo con el crecimiento Ni la pobreza ni la desigualdad se pueden superar sólo con el crecimiento económico, sino que deben existir políticas publicas dirigidas a esos económico, sino que deben existir políticas publicas dirigidas a esos efectos. Vale lo que Francis Fukuyama señaló para América Latina al efectos. Vale lo que Francis Fukuyama señaló para América Latina al decir que en muchos países la política fiscal menoscaba la legitimidad de decir que en muchos países la política fiscal menoscaba la legitimidad de la democracia.la democracia.

4.4. En el mismo sentido, el ex presidente de Chile Ricardo Lagos ha En el mismo sentido, el ex presidente de Chile Ricardo Lagos ha señalado que la democracia coloca a la política fiscal en el centro de la señalado que la democracia coloca a la política fiscal en el centro de la relación entre la ciudadanía y el Estado y que en América Latina nos relación entre la ciudadanía y el Estado y que en América Latina nos movemos con una pobre ética tributaria a saber, una bajísima voluntad movemos con una pobre ética tributaria a saber, una bajísima voluntad para cumplir con ese deber ciudadano.para cumplir con ese deber ciudadano.

Muchas gracias.Muchas gracias.