8/18/2019 Quienes deben presentar formulario 845

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ASESOR EMPRESARIAL

SECCIÓN TRIBUTARIA

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Procedimiento Tributario

¿Quiénes deben presentar el formulario N° 845?

1. INTRODUCCIÓN

Como bien sabemos los Tickets soncomprobantes de pago que se emi-ten en operaciones que se realizancon consumidores o usuarios finales(contribuyentes del RUS) sin embargoen algunas ocasiones los tickets sonemitidos por contribuyentes del RER oRG, permitiendo de este modo formarparte del costo o del gasto para efec-tos tributarios.

Cabe señalar que cuando son emiti-dos en operaciones con consumidoreso usuarios finales, éstos no permitenejercer el derecho a crédito fiscal, cré-dito deducible, ni sustentar gasto ocosto para efecto tributario.

 Ahora bien, cuando el comprador re-quiera sustentar crédito fiscal, costo ogasto para efecto tributario o créditodeducible debe identificar al adqui-riente o usuario con su número deRUC, consignar los apellidos y nom-bres o denominación o razón social,discriminando el monto del tributo

que grava la operación.

Los tickets también podrán ser emiti-dos a través de sistemas informáticos,siempre que el emisor haya obtenidola autorización de uso correspondien-te a través del Formulario N° 845. Tales el caso de supermercados, tiendaspor departamento, farmacias, esta-ciones de combustible, restaurantes,entre otros tipos de negocios queemplean sistemas autorizados. Estostickets deben cumplir los mismos re-quisitos que los tickets emitidos pormáquinas registradoras.

2. IMPLEMENTACIÓN

Con fecha 31 de diciembre de 2015,se publicó la Resolución de Superin-tendencia N° 362-2015/SUNAT através de la cual se establecen nuevosplazos para el uso de sistemas infor-máticos que emiten Tickets así comola presentación del Formulario N°845.

Mediante dicha Resolución se au-toriza hasta el 31 de diciembre de2017 el uso de sistemas informáticospara la emisión de tickets, incluso deaquellos aplicativos informáticos quehubieren sido declarados como má-quinas registradoras. Dicha autoriza-ción surtirá efecto siempre que hasta

el 30 de junio de 2017 los usuariosde tales sistemas presenten el For-mulario N° 845 ante los Centros deServicios al Contribuyente o depen-dencias de la SUNAT o a través deSUNAT Operaciones en Línea, elcual está disponible en SUNAT Virtual(http://www.sunat.gob.pe).

 Asimismo, aquellos usuarios quehubieran presentado el FormularioN° 845 en aplicación de la Resoluciónde Superintendencia N° 382-2014/SUNAT (normativa aplicable anterior-mente), no están obligados a presen-tar un nuevo formulario.

Cabe señalar que para proceder conla implementación se requiere (encaso no las tuviera) las impresorasde tickets, las cuales incluso traen unsoftware que se encargará del sistemade emisión, sin embargo este softwaretambién puede ser desarrollado porla misma empresa, en ambos casosla Administración Tributaria necesitase les informe si el software es com-prado o desarrollado “in house”, si el

proveedor es nacional o extranjero,si tenemos o no acceso al programafuente, cual es el lenguaje en el quese desarrolló. Se requieren datos dedonde se ubicara el software y don-de se almacenará (domicilio fiscal uotro), indicar el tipo de correlativo queutilizará y la numeración, la cual in-cluso puede tener serie alfanumérica.

 Ahora bien, el software a adquirir odesarrollar para manejar este sistemadebe cumplir con los datos que sonnecesarios presentar en el registrode ventas y también cada uno de los

puntos señalados en el reglamento decomprobantes de pago que le son in-herentes.

Recordemos que al principio la ma-yoría de equipos de impresión de tic-kets sólo podian emitir 1 sólo tipo dedocumento: o facturas o boletas deventas, pero en la actualidad existenequipos que permiten imprimir ambostipos de comprobantes a la vez, sien-do el software a utilizar el que llevacorrelativos separados ya sea parafacturas y para boletas, incluso existenequipos en los cuales cada unidad tie-

ne 2 carretes de impresión y manejanrollos de papel separados con lo cualla emisión de factura y boleta podríaparecer más ordenada.

Debemos tomar en cuenta que al im-plementar este sistema se puede optarporque existan varios puntos de emi-sión de facturas y boletas que envíensu impresión a la misma ticketera defacturas y a la de boletas de ventas.

Este sistema no exonera ni libera decontar con comprobantes de pagohabituales como los que ahora todostenemos para atender operacionesde facturación en situaciones de falladel sistema, apagón, etc. Finalmentelas notas de crédito requieren un de-sarrollo especial para incluirla en laticketera, por ello generalmente lasempresas emiten este documento deforma manual o computarizada peroutilizando los comprobantes habitua-les.

 Ahora bien, cada empresa al imple-mentar este sistema tendrá la obliga-ción de guardar los rollos de ticketsdenominados “cinta testigo” ordena-do por días y locales de emisión, ade-más se debe guardar copia del soft-ware utilizado clasificándolas según

fecha y correlatividad.

3. INFORMACIÓN QUE DEBERÁCONSIGNARSE

En el formulario deberá consignarsela información requerida en el ins-tructivo publicado en SUNAT Virtual,el mismo que se refiere a:

- Número de RUC

- Datos del software de emisión deTickets.

- Apellidos y nombres, denomina-ción o razón social del fabricanteo proveedor nacional o extranjerodel software, según corresponda.

- Lugar de almacenamiento infor-mático de información de los tic-kets emitidos.

- Características del número correla-tivo.

- Datos por dispositivo de impresióna declarar en relación al software.

4. TRATAMIENTO TRIBUTARIO DELOS TICKETS QUE SE EMITANBAJO ESTA AUTORIZACIÓN

 A los sistemas informáticos para laemisión de tickets cuyo funcionamien-to se autorice con la presentación del

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SEGUNDA QUINCENA - MARZO 2016

SECCIÓN TRIBUTARIA

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A UTOR : R ENGIFO  L ARA , Y ANNPOOL 

  Miembro del Staff de la Revista Asesor Empresarial.

Formulario N° 845, le son aplicableslas disposiciones del Reglamento deComprobantes de Pago (numeral 5del artículo 4°) referidas a los ticketsemitidos por máquinas registradoras.

5. CONSECUENCIAS DE NOPRESENTAR EL FORMULARION° 845

Los tickets que se emitan sin haberpresentado previamente el Formulario

 Virtual N° 845 tendrás las siguientesconsecuencias:

- No serán considerados comocomprobantes de pago.

- No sustentará gasto o costo paraefecto tributario.

6. PASOS PARA PRESENTAR EL

FORMULARIO N° 845Para presentar el formulario N° 845,a través de SOL, siga las siguientesopciones:

i. Ingrese a SUNAT Operaciones enLínea - SOL en SUNAT Virtual.

ii. Ingrese su N° de RUC, código deusuario y Clave SOL y de clic en"iniciar sesión".

iii. Seleccione Formulario N° 845 que se encuentra dentro de laopción "Trámites y Consulta decomprobantes de pago".

iv. Llene los datos solicitados.

- Datos del Software (Llenadoobligatorio)

• Denominación del programa de emi-sión:  Consigne la denominación del pro-grama (soware) que uliza para la emisión

de ckets mediante aplicavos (sistemas)

informácos.

• ¿Tiene acceso al programa fuente?: Seleccione "SI" o "NO".

De indicar "NO" se desacvará la casilla len-guaje de programación base.

• Lenguaje de Programación Base: Con-signe el lenguaje de programación en el que

se ha desarrollado el programa de emisión.

Ejemplos: C++, Visual Basic, Java, etc.

• Tipo de programación: Seleccione"Programa autodesarrollado"  para elcaso de que el programa de emisión haya

sido generado, creado o desarrollado por

el mismo contribuyente o su personal, o se-

leccione "Programa adquirido" de habersido obtenido de un proveedor.

• Tipo de adquisición: Indique si lo adqui-rió de "Proveedor nacional" o de -"Provee-

dor extranjero".

- Datos del proveedor del soft- ware (llenar en caso de haber in-dicado que se trata de programaadquirido).

• RUC:  Consigne el RUC del proveedornacional.

• Nombre o Razón Social: Llene apellidosy nombres, denominación o razón social del

proveedor extranjero.

- Datos del lugar de almacena-miento

• Establecimiento donde se encuentrael aplicativo para emisión de tickets:  Marque esta casilla si el aplicavo reside en

un equipo ubicado en la dirección del domi-

cilio scal. El término aplicavo se reere a

programa o soware.

Si el aplicavo reside en un equipo ubicado

en la dirección de un establecimiento anexo

seleccione su dirección en el menú desple-

gable: "Establecimiento Anexo".

Si, en cambio, el aplicavo reside en un

equipo ubicado en la dirección de un esta-

blecimiento ubicado en el extranjero selec-cione el país en el menú desplegable y anote

la dirección respecva.

• Tipo de almacenamiento:  Seleccione:Centralizado o Por punto de venta.

• Establecimiento donde se encuentrael medio de almacenamiento queregistra las operaciones:  Marque estacasilla si el medio de almacenamiento se en-

cuentra ubicado sicamente en la dirección

del domicilio scal.

Si el medio de almacenamiento se encuen-

tra ubicado sicamente en la dirección de

un establecimiento anexo seleccione su di-

rección en el menú desplegable.

Si el medio de almacenamiento se encuen-

tra ubicado sicamente en la dirección de unestablecimiento en el extranjero seleccione

el país en el menú desplegable y consigne

llenar la dirección correspondiente. Este

establecimiento no requiere ser del contri-

buyente.

- Datos del número correlativo

• Cantidad de caracteres: Indique en nú-meros la candad de caracteres con que se

numeran los ckets que emiten los equipos

que se declaran en este formulario virtual.

Ejemplo: 12

• Tipo de campo: Seleccione entre Alfanu-

mérico o Numérico.

• Consigne el formato.

Si la numeración se expresa en letras use el

signo A;

Si se expresa en números use el signo #.

Use un signo por cada posición en la estructura.

Ejemplos: Si la numeración va del 00001 al99999 indicará: #####.

Si va del A00001 al Z99999 indicará A#####.

• Seleccione el po de correlavo: Centraliza-

do o Por punto de venta.

• Oportunidad de retorno del correlavo:

consignar el número tope, es decir el núme-

ro máximo de cket que genera su sistema.

De no haberse previsto en su aplicavo unnúmero tope del correlavo, especicar en

la casilla Otros "No se ha previsto retorno de

correlavo".

- Datos de los equipos

• Tenga en cuenta que:  La informaciónque Ud. ingrese se encuentra sujeta a veri-

cación por SUNAT.

• Ingreso de dispositivos de impresión: 

Si va a registrar de 1 a 10 disposivos de im-presión puede hacerlo individualmente en

esta pantalla. Si ene más de 10 disposivos

de impresión deberá hacerlo mediante la

carga de un archivo plano.

• Ingreso de hasta diez (10) dispositivosde impresión de manera individual

Para proceder a registrarlos consigne el có-

digo de establecimiento (de 4 dígitos) regis-

trado en el RUC donde se encuentra instala-

do. Por ejemplo: Si es el domicilio scal será

0000, si es un primer anexo será0001. Luego

ingrese la marca, el modelo y la serie.

Recuerde que no se registran equipos que

operen únicamente como monitores, lec-

toras, UPS y otros equipos no directamente

vinculados con el procesamiento e impre-sión de los ckets.

Una vez completado los datos de cada

equipo haga click en agregar y así sucesi-vamente hasta un máximo de 10. Verique

si su información es correcta y seleccione

Grabar.

• Ingreso de dispositivos de impresiónmediante archivo plano

Si desea declarar más de 10 disposivos de

impresión como máquinas registradoras

debe generar un archivo plano con el forma-

to 845_RUC_DDMMYYYY.zip 

La estructura de este archivo plano debe ser

la siguiente:

código lugar | marca equipo | modeloequipo | número de serie

Donde el signo de separación es |, el código

de lugar es el número de establecimiento

con 4 dígitos (el domicilio scal es 0000)

conforme a los datos registrados en el RUC

del declarante.

Luego de vericar los datos consignados en

el formulario y de cargar el archivo plano se-

leccione el botón Grabar.

7. ADICIÓN O MODIFICACIÓNDE INFORMACIÓN EN ELFORMULARIO VIRTUAL N° 845

Para modificar cualquier dato delFormulario Nº 845 presentado y/oañadir información al mismo, segúnsea el caso, los contribuyentes presen-tarán un nuevo Formulario Nº 845,que deberá contener la informaciónpreviamente declarada con las modi-ficaciones y/o altas de equipos efec-tuadas.

La información consignada en el úl-timo formulario presentado sustituiráen su totalidad a la consignada enel(los) Formulario(s) Nº 845 que sehaya(n) presentado con anterioridad.