EVALUACION DE PROYECTO

UNIVERSIDAD POLITECNICO GRANCOLOMBIANOFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CONTADURIA PBLICA

EVALUACION DE PROYECTOProfesor: Daro Enrique Forero CastaedaProyecto:Creacin Empresa de Distribucin de Productos CongeladosIntegrante:Barranquilla

Marzo 23 de 2014Etapa de PrefactibilidadINTRODUCCION.1. INTRODUCCINPresentacin del proyectoEl proyecto consiste en la constitucin de una sociedad denominada CONGELADOS S.A.S, a travs de la cual se gestionarn las compras de todo tipo de productos alimenticios para proceder a su transformacin, congelacin, y distribucin a centros comerciales de proximidad (pequeos supermercados), ubicados en ncleos urbanos de reducida dimensin, as como la creacin de un servicio de venta ambulante de estos productos para zonas rurales limtrofes.

Se prev la construccin de una fbrica, que se ubicar en la zona franca industrial ZOFIA, en la carretera la cordialidad km 1.5 va Galapa Atlntico, y la adquisicin de maquinaria de ltima tecnologa para el desarrollo del proceso productivo, as como las inversiones en vehculos de transporte para su distribucin.

GRUPO ACCIONARIO DEL PROYECTO

Los promotores del proyecto son los seores: Alvaro Quiroz Estrada, Uriel Fernndez Caldern y Jair Morales Vega, quienes despus de muchos aos de haber incursionado en este sector y de la experiencia adquirida gracias a su desempeo en el rea de ventas de diferentes empresas dedicadas a esta actividad, decidieron dar inicio a este proyecto.Su participacin accionaria estar compuesta, con un aporte del 33,33% cada uno.Anlisis de Mercado

El estudio de mercado tiene como finalidad cuantificar el nmero de individuos, empresas y otras entidades econmicas generadoras de una demanda que justifique la puesta en marcha de un determinado programa de produccin de bienes y/o servicios sus especificaciones y el precio que los consumidores estaran dispuestos a pagar por ellos.

La investigacin de mercado debe proporcionar informacin que sirva de apoyo para la toma de decisiones y cumplir las siguientes caractersticas:

La recopilacin de la informacin ser manual y luego se sistematiza.

El mtodo de recopilacin ser objetivo y no tendencioso.

Los datos recopilados debern contener siempre informacin til.

El resultado de la investigacin servir de base para tomar decisiones.

2. MERCADEOEspecializacin del negocioSe pueden distinguir tres variedades:1. Verduras

2. Pescados y Mariscos.

3. Productos elaborados.

Las caractersticas comunes a todas las variedades son: Gran calidad de las materias primas.

Uso de las tcnicas ms avanzadas en la congelacin, asegurando el correcto tratamiento de los alimentos sin que pierdan sus propiedades nutritivas tras el proceso de transformacin.

Envasado en formatos de reducida dimensin.

En los envases figurarn recetas de cocina basadas en dietas bajas en caloras as como las instrucciones que garanticen el correcto empleo del producto.

El mercado al que va dirigido este proyecto tiene dos vertientes: Abastecimiento de los supermercados y pequeas superficies de la zona.

Realizacin de venta ambulante en el mbito rural.

Informacin y anlisis de la situacin.Las caractersticas diferenciadoras respecto de los productos/servicio de la competencia:

La principal caracterstica diferenciadora con respecto a los productos de la competencia es la cuidada seleccin de la materia prima, lo que unido al sofisticado tratamiento de congelacin garantiza sus propiedades nutritivas.

Otro aspecto a destacar est en la distribucin del producto basada en la comercializacin a pequea escala, en contraposicin a la distribucin masiva y en grandes superficies, que, sin embargo, no es capaz de cubrir las necesidades existentes en pequeos ncleos aislados de la poblacin.

Las normas que regulan la fabricacin del producto son entre otras: NTS USNA 007 Norma Sanitaria de Manipulacin de Alimentos NTC 1443, Norma Tcnica sobre la manipulacin de productos de la Pesca y acuicultura, pescados entero, trozos y medallones refrigerados o congelados.

NTC 1291 sobre Normas de conservacin de Frutas y Hortalizas.

Resolucin 2674, de 2013 del Ministerio de Salud.

Plan de accin Precio de venta: Debido al mercado al que se orienta el producto, los precios no han de ser tan competitivos con respecto a los que se pueden encontrar en los grandes sper mercados, ya que la distribucin ms cercana al consumidor le supone un ahorro importante en desplazamientos a los centros comerciales. Por tanto el factor diferencial estar en el servicio que se ofrece al cliente as como en la calidad de los productos, pero no en el precio. Distribucin, penetracin en el mercado: Adems de la distribucin a los pequeos comerciantes, gran parte de la comercializacin se realizar a travs de la promocin tienda a tienda, realizada directamente por la propia empresa, para lo que se realizar una inversin en camiones frigorficos, que permitirn acceder a los consumidores que habiten en zonas rurales apartadas. Poltica de promocin: La forma de presentar el producto en el mercado ser a travs de una campaa publicitaria en medios de comunicacin, con un logotipo original y creativo que capte la atencin del consumidor. Adems, se disear un sistema de envasado y etiquetado distintivo del producto con respecto a otros del mismo sector. 4. PLAN DE OPERACIONESProceso de Produccin.

Las distintas fases del proceso productivo son: Recepcin de la Materia Prima.

Elaboracin y transformacin del producto.

Conservacin y Envasado.

Almacenamiento del Producto Final.

Las instalaciones y equipos que sern necesarios. Las instalaciones consistirn en una fbrica (terreno y construccin) y la maquinaria necesaria para contar con todos los adelantos tecnolgicos a lo largo del proceso productivo, desde la recepcin de las materias primas hasta la distribucin finalAprovisionamiento y gestin de existencias

Aprovisionamientos: Ser necesaria la obtencin de materias primas de alta calidad, bsicas para la produccin. En ese sentido se han establecido acuerdos comerciales con los principales proveedores de productos alimenticios, como de envases, etiquetas y embalajes.Manejo de Inventarios: Se implantar un sistema de control on-line que permita cuantificar en todo momento los productos que se encuentran almacenados en los cuartos fros.Control de calidad: Dentro del plan estratgico se establece como una de las prioridades la obtencin del certificado de calidad, con un criterio tanto comercial como de gestin de negocio5. PLAN DE RECURSOS HUMANOS

Organizacin funcional y poltica salarial

Puestos de trabajo a crear y distribucin por categoras:

Personal NCoste Total

Gerente 13.215

Jefe de Produccin12.250

Conductores23.215

Cargos Administrativos11.286

Operarios44.373

TOTAL AO914.339

% SOBRE VENTAS11,15%

Valores estimados en Miles de pesosDefinicin de funciones y responsabilidades Gerente: Es el responsable de definir la poltica de la empresa y coordinar y gestionar todas y cada una de las reas de la misma

Responsable de Produccin: Se encuadra bajo su responsabilidad todo lo relacionado con la produccin (recepcin de mercanca, control de los procesos de produccin, coordinacin y control del personal as como la gestin de almacenamiento y salida del producto terminado).

Conductor/Repartidor: Tareas de conduccin de vehculos, reparto de productos y cobro de la venta a clientes que sean consumidores finales.

Operarios: Realizaran tareas propias del proceso productivo como son corte, glaseado, pesado, envasado, empaquetado y control del producto terminado.

Plan de contratacin

La contraccin ser de carcter indefinido con el objeto de fidelizar a los empleados y generar un ambiente de trabajo propicio, as como poder acceder a las subvenciones existentes. Ley de prevencin de riesgos laboralesCon el objeto de garantizar el cumplimiento de la legislacin en materia de riesgos laborales, inicialmente, se contratarn los servicios externos de una consultora especializada en la materia.6. PLAN DE INVERSIONES Y UBICACIN Eleccin de la ubicacinLos criterios seguidos para ubicar la empresa en la zona franca industrial ZOFIA son la estratgica situacin geogrfica que permite un fcil acceso por carretera a gran parte de las zonas rurales donde se prev comercializar los productos.Terrenos, edificios e instalaciones

La nueva fbrica estara situada en la zona franca industrial ZOFIA. El lote solicitado ocupa una superficie total de 1.900 metros cuadrados de los que de la superficie para edificar la construccin corresponderan 1.100 metros cuadrados.Comunicaciones e infraestructuras

Como ya se ha dicho, la situacin geogrfica de la fbrica permite la rpida distribucin de los productos en las zonas rurales del Dpto. Para ello la empresa contar con dos camiones a travs de los cuales realizar la venta directa a los consumidores de esos ncleos de poblacin.

Plan de inversin inicialConceptoCuanta

Terrenos 9.600

Edificacin y construccin 22.500

Maquinaria y Equipo 19.300

Flota y Equipo de transporte 6.400

Equipo de Procesamiento de Datos 1.300

Software y Licencias 600

Muebles y enseres 1.000

Instalaciones 19.300

TOTAL $ 80.000

7. PLAN ECONMICO FINANCIEROINVERSIN

InversinCapitalSubvenciones

%$%$

AO 1800.00030,00240.00020,00160.000

AO 2000,00000,000

AO 3000,00000,000

AO 4000,00000,000

AO 5000,00000,000

FINANCIACIN

PrstamosTotal

%$%$

AO 150,0040.000100,0080.000

AO 200,000100,000

AO 300,000100,000

AO 400,000100,000

AO 500,000100,000

HIPTESIS

Crecimiento esperado en ventas ao10,00%Porcentaje

Consumos10,00%Porcentaje

Incremento esperado costo personal5,00%Porcentaje

Incrementos gastos estructura5,00%Porcentaje

Incrementos costos de Direccin5,00%Porcentaje

Media en das de pago a proveedores60Das

Media en das de pago a acreedores30Das

Media en das de cobro a clientes30Das

Stock medio45Das

Caja643$

Tipo de Financiacin corto plazo6,00%Porcentaje

I.V.A. Compras materias primas16,00%Porcentaje

I.V.A. Ventas16,00%Porcentaje

I.V.A. Otros gastos e inversiones16,00%Porcentaje

ESTADO DE RESULTDO PROYECTADO

INGRESOS1.309.0411.437.6581.579.1361.734.7621.905.951

- Ventas1.286.1661.414.7831.556.2611.711.8871.883.076

- Subvenciones de capital22.87522.87522.87522.87522.875

(1) Total de ingresos1.309.0411.437.6581.579.1361.734.7621.905.951

CONSUMOS900.316990.3481.089.3831.198.3211.318.153

- Compras1.058.8851.006.2051.106.8251.217.5081.339.258

- Variacin de existencias-158.569-15.857-17.442-19.187-21.105

SERVICIOS EXTERIORES101.478106.552111.880117.474123.348

- Reparaciones y conservacin5.7886.0776.3816.7007.035

- Transportes30.86832.42234.03235.73437.520

- Primas de seguros3.4733.6463.8294.0204.221

- Servicios bancarios1.5431.6211.7021.7871.876

- Profesionales independientes3.0873.2413.4033.5733.752

- Suministros42.44344.56646.79479.13451.590

- Otros servicios772810851893938

- Publicidad13.50514.18014.88915.63316.415

TRIBUTOS3.4733.6463.8284.0204.221

- Impuestos, Contribuciones, tasas,etc3.4733.6463.8284.0204.221

GASTOS DE PERSONAL143.408150.578158.107166.012174.313

- Sueldos y salarios110.313115.829121.621127.702134.087

- Seguridad social a cargo de la empresa33.09433.74833.48638.31040.226

GASTOS FINANCIEROS30.29322.01717.61415.41213.210

- Intereses30.29322.01717.61415.41213.210

DOTACION AMORTIZACIONES67.07367.07367.07367.07367.073

- Amortizacin inmovilizado inmaterial2.2122.2122.2122.2122.212

- Amortizacin inmovilizado material64.95164.95164.95164.95164.951

(2) TOTAL GASTOS1.246.0411.340.2151.447.8851.568.3121.700.318

(1-2) DIFERENCIA62.99997.442131.250166.449205.632

Impuesto de Sociedades (35%)22.05034.10545.93858.25771.971

RESULTADO DEL EJERCICIO40.95063.33885.313108.192133.661

Explicacin de las principales partidas de la cuenta de resultados Financiacin de capital: Es el resultado de reconocer la subvencin obtenida por la realizacin de la inversin en 7 aos.

Consumos: Se ha supuesto que supondrn el 70% como ocurre en el sector.

Intereses: Se derivan del prstamo solicitado a largo plazo por un importe de 62,5 Millones pesos a 10 aos y a un tipo del 5,5 ms los intereses necesarios para financiar el circulante al 6%. PRSTAMO LARGO PLAZO

Capital vivoInteresesAmortizadoCapital Pdte

AO 1400.31922.01840.032360.287

AO 2360.28719.81640.032320.225

AO 3320.25517.61440.032280.223

AO 4280.22315.41240.032240.191

AO 5240.19113.21140.032200.160

PRESTAMO CORTO PLAZO

PrstamoIntereses

AO 1137.9248.275

AO 255.9923.360

AO 300

AO 400

AO 500

Amortizaciones

INVERSIN% AMORTIZACININVERSINAMORTIZACIN

Terrenos y bienes naturales-96.4620

Edificios y otras construcciones3,00 %225.0796.725

Maquinaria y utillaje12,00 %192.92523.151

Elementos de transporte18,00 %64.30811.575

Equipos procesos informacin25,00 %12.8623.215

Aplicaciones informticas33,00 %6.4312.122

Mobiliario y enseres10,00 %9.646965

Instalaciones10,00 %192.92519.292

TOTAL800.63867.074

BALANCE PROYECTADO

CONCEPTOAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

ACTIVO1.011.676971.771983.3131.078.3841.204.947

Activo Fijo (Inmovilizado)733.565666.491599.418532.344465.527

INMOVILIZADO MATERIAL800.638800.638800.638800.638800.638

- Terrenos96.46296.46296.46296.46296.462

- Edificios225.079225.079225.079225.079225.079

- Elementos transporte64.30864.30864.30864.30864.308

- Mobiliario y enseres9.6469.6469.6469.6469.646

- Maquinaria192.925192.925192.925192.925192.925

- Instalaciones192.925192.925192.925192.925192.925

- Equipos para procesos de informacin12.86212.86212.86212.86212.862

INMOVILIZADO INMATERIAL6.4316.4316.4316.4316.431

- Aplicaciones informticas6.4316.4316.4316.4316.431

AMORTIZACIN ACUMULADA-67.074-134.147-201.221-268.294-335.368

Activo circulante7278.111305.279383.896546.040739.676

EXISTENCIAS158.568174.425191.868211.055232.160

REALIZABLE (Clientes)113.112124.423136.826150.552165.607

DISPONIBLE (Caja Bancos)6.4316.43155.162184.433341.909

PASIVO1.011.676971.771983.3131.078.3841.204.947

RECURSOS PROPIOS281.141344.479429.792537.984671.645

- Capital240.191240.191240.191240.191240.191

- Reservas040.950104.288189.600297.793

-Resultados40.95063.33885.313108.192133.661

INGRESOS DIFERIDOS (Subvenciones)137.252114.33791.50268.62645.751

EXIGIBLE A LARGO PLAZO (Prstamos l/p)360.287320.255280.223240.191200.160

TOTAL RECURSOS PERMANENTES778.681779.111801.517846.802917.556

- Prstamos corto plazo137.92455.992000

- Proveedores158.357174.193191.612210.773231.850

- Acreedores21.79322.88324.02725.22826.490

- Administraciones Pblicas-85.079-60.408-33.842-4.41929.051

TOTAL EXIGIBLE A CORTO PLAZO232.995192.659181.797231.582287.391

Explicacin de las principales partidas del balance Existencias: Son las existencias necesarias para 45 das (Compras/365*45).

Clientes: Es la deuda que tienen los clientes como consecuencia de considerar que pagan a 30 das (Ventas* (1 + iva de ventas)) /365 *30).

Resultado: El que se obtiene de la cuenta de Prdidas y Ganancias despus de Impuestos.

Reservas: La suma de los resultados acumulados hasta la fecha.

Prstamos a largo plazo: El capital pendiente de devolver del prstamo solicitado.

Proveedores: Es la deuda que se tiene con los proveedores como consecuencia de considerar que se paga a 60 das (Compras *(1+ iva de compras))/ 365 *60).

Acreedores: Es la deuda que se tiene con los acreedores como consecuencia de considerar que se paga a 30 das (Gastos de explotacin *(1 + iva de gastos) + Gastos de personal) / 365 *30).

Administraciones pblicas: Es la deuda a 31 de Diciembre como suma de los distintos impuestos ms la Seguridad Social.

ADMIN. PBLICASAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

35%IMP. SOCIEDADES22.05034.10545.93858.25771.971

30,00%SEG. SOCIAL3.5853.7643.9534.1504.358

20,00%IRPF7.1707.5297.9058.3018.716

IVA VTAS/AO90.03299.035108.938119.832131.815

IVA COMPRA/AO79.81486.95994.770103.322112.682

IVA INVERSION128.1020000

IVA COMPENSAR-117.885-105.806-91.638-75.128

NETO-117.885-105.806-91.638-75.128-55.994

IVA CUATRIMESTRE-117.885-105.806-91.638-75.128-55.994

TOTAL-85.079-60.408-33.842-4.41929.091

ESTRUCTURA LEGAL DE LA EMPRESA

La actividad se realizar a travs de una sociedad acciones simplificada que se constituir y que girar bajo la Razn Social de CONGEDOS, S.A.S

8. CALENDARIO DE EJECUCINLa fecha prevista para la puesta en marcha de la empresa es 10/04/2014

9. RESUMEN Y VALORACINLa empresa, que se dedicar a la gestin de compras de productos alimenticios para su posterior transformacin, congelacin, y distribucin a centros comerciales de proximidad ubicados en ncleos urbanos de reducida dimensin, y servicio de venta ambulante de los mismos en zonas rurales limtrofes, se distinguir de sus competidores por realizar una cuidada seleccin de la materia prima, la aplicacin de sofisticados tratamientos de congelacin y la prctica de una distribucin basada en la comercializacin a pequea escala.

La inversin global supondr $80.000 que se financiarn el 30% de capital, un 20% de subvenciones y el 50% restante con prstamos a largo plazo. El primer ao se prev alcanzar una cifra de ventas de 12.850 dicha previsin se ha calculado atendiendo a la prospeccin de mercado realizada y a la respuesta de los potenciales clientes, estimndose un crecimiento anual del 10%. El resultado antes de impuestos sera de $6.310

La puesta en marcha de la actividad permitir la generacin de un total de nueve puestos de trabajo.

Los Valores se expresan en miles de pesos.