PROYECTO DE PRESUPUESTO 2004 - congreso.gob.pe€¦ · Siguiendo con la serie de documentos...

PROYECTO DE PRESUPUESTO

2004

Ayuda Memoria II

Centro de Investigación Parlamentaria

Lima, 30 de Setiembre 2003

INDICE Pág

Presentación 3 1. Financiamiento del presupuesto público 1998-2003 4 2. Análisis por fuente de financiamiento 6 2.1 Recursos ordinarios 6 2.1.1. Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total del presupuesto ejecutado) 6 2.1.2. Presupuesto de apertura vs presupuesto ejecutado 6 2.1.3. Los ingresos tributarios y su relación con las variables macroeconómicas 9 2.2. Recursos directamente recaudados 10 2.2.1. Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total del presupuesto ejecutado) 10 2.2.2. Presupuesto de apertura vs. presupuesto ejecutado 11 2.3. Recursos por operaciones de crédito externo 12 2.3.1. Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total del presupuesto ejecutado) 12 2.3.2. Presupuesto de apertura vs. presupuesto ejecutado 13 2.4. Recursos por operaciones de crédito interno 14 2.4.1. Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total del presupuesto ejecutado) 14 2.4.2. Presupuesto de apertura vs. presupuesto ejecutado 14 2.5. Canon y sobrecanon 16 2.5.1. Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total del presupuesto ejecutado) 16 2.5.2. Presupuesto de apertura vs. presupuesto ejecutado 16 2.6. Contribuciones a fondos 18 2.6.1. Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total del presupuesto ejecutado) 18 2.6.2. Presupuesto de apertura vs. presupuesto ejecutado 18 2.7. Donaciones y transferencias 19 2.7.1. Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total del presupuesto ejecutado) 20 2.7.2. Presupuesto de apertura vs. presupuesto ejecutado 20 2.8. Participación en rentas de aduana 22 2.8.1. Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total del presupuesto ejecutado) 22 2.8.2. Presupuesto de apertura vs. presupuesto ejecutado 22 2.9. Fondo de compensación municipal 23 2.9.1. Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total del presupuesto ejecutado) 24 2.9.2. Presupuesto de apertura vs. presupuesto ejecutado 24 3. Notas finales 26

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Presentación

Siguiendo con la serie de documentos informativos sobre el Presupuesto Público

Peruano, el CIP presenta su Ayuda Memoria Nº 2: El Financiamiento del

Presupuesto Público. El objetivo de este documento es presentar de manera

sencilla un análisis de las distintas fuentes de financiamiento del presupuesto

peruano para el período 1998-2004.

El documento esta dividido en dos etapas claramente diferenciadas. La primera

presenta una evolución en términos agregados de los gastos que realiza el

Estado en función de cada una de las fuentes de ingresos que percibe. Así, se

puede evaluar la participación de cada uno estos ingresos en la estructura de

financiamiento del presupuesto.

En la segunda, el documento procede a analizar el detalle de cada una de estas

fuentes de financiamiento, poniendo especial énfasis en cómo ha evolucionado la

ejecución presupuestal de cada una de ellas en función de su presupuesto de

apertura.

Esperamos que el presente informe sea de utilidad para los distintos actores del

Poder Legislativo y aporte para el debate del Proyecto de Ley de Presupuesto

Público 2004.

Centro de Investigación Parlamentaria - Jr. Junín cuadra 5 - S/N – Lima 3117777 – (Anexos 2912 – 2913)

CONSEJO DIRECTIVO: Henry Pease García, Javier Diez Canseco Cisneros, Luis Heysen Zegarra, Luis

Iberico Núñez y Fabiola Morales Castillo. DIRECTOR A.I.: Luis González Norris. PPRROOYYEECCTTOO DDEE PPRREESSUUPPUUEESSTTOO 22000044.. AAYYUUDDAA MMEEMMOORRIIAA IIII es un material producido por: AREA DE ESTUDIOS ECONÓMICOS: José Castro G., Eduardo O’Brien N.

Asistentes: Isabel Chávez G., Dante Castro P.

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PARTE 1 FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO PÚBLICO : 1998-2003

Para realizar el presente estudio, hemos tomado como nuestro período de análisis los últimos cinco años (1998-2003). En este período, la clasificación del presupuesto ha sido homogénea, de tal manera que las cifras son comparables. Las variaciones se dan a partir del año 2003 en el que se incluyen dos nuevos rubros como fuente de financiamiento: FONCOMUN y Recursos por privatizaciones. Ambos rubros estuvieron en los años anteriores considerados dentro de los Recursos ordinarios. La misma tónica se presenta para el año 2004 donde los Recursos Ordinarios se desagregan en Recursos Ordinarios para Gobiernos regionales y Recursos Ordinarios para Gobiernos Locales.

Las fuentes de financiamiento del presupuesto del sector público han crecido de 28,813 millones de nuevos soles en el año 1998 a 44,115 millones de soles previstos para el 2004, lo que ha significado un incremento de un 53%, en tanto que la inflación acumulada en este mismo periodo es de 14%, lo que implica un crecimiento real de 39%. Sin embargo, los recursos ordinarios solo se han incrementado en un 15% y en términos reales en 1%.

Cuadro Nº1 EVOLUCIÓN DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO PUBLICO

(En millones de nuevos soles) FUENTES DE FINANCIAMIENTO 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

Total 28,813 27,254 28,637 34,542 35,334 41,486 44,115Canon y sobrecanon 111 129 226.44 218 246 475 907 Contribucion a fondos 877 821 1,352.97 1,406 1,297 952 1,398 Donaciones y transferencias 394 393 279.97 207 174 91 157 Participacion en rentas de aduanas 188 104 132.66 71 128 196 183 Rec. Operac. Ofic. Cred. Ext. 1,711 2,541 3,740.43 2,438 4,843 6,224 6,817 Rec. Operac. Ofic. Cred. Int. 111 790 380.83 109 84 1,845 1,951 Recursos directamente Recaudados 1,763 2,020 2,319.94 2,339 2,429 3,501 3,738 Fondo de Compensación Municipal 1,397 1,756Recursos ordinarios 23,658 20,45520,203.42 27,756 26,134 26,805 27,208 Fuente: SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

Las fuentes de financiamiento que han mostrado una mayor dinámica de crecimiento son: Crédito Interno en 1653%, Canon y Sobrecanon en 715% y Crédito Externo en 298%. De otro lado, las que han tenido un crecimiento negativo en este período son: donaciones y transferencias en –60% y participación en renta de aduanas en –3%. El crecimiento desigual de las fuentes de financiamiento ha causado un cambio en la participación de las fuentes respecto al presupuesto total en estos últimos años. Los ingresos ordinarios muestran una tendencia a disminuir su participación

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relativa, han pasado de 82.1% en 1998 a un 61.7% en el proyecto de presupuesto para el 2004.

Cuadro Nº2 EVOLUCIÓN DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

(En porcentajes) FUENTES DE FINANCIAMIENTO 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

Total 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%Canon y sobrecanon 0.4% 0.5% 0.8% 0.6% 0.7% 1.1% 2.1%Contribucion a fondos 3.0% 3.0% 4.7% 4.1% 3.7% 2.3% 3.2%Donaciones y transferencias 1.4% 1.4% 1.0% 0.6% 0.5% 0.2% 0.4%Participacion en rentas de aduanas 0.7% 0.4% 0.5% 0.2% 0.4% 0.5% 0.4%Rec. Operac. Ofic. Cred. Ext. 5.9% 9.3% 13.1% 7.1% 13.7% 15.0% 15.5%Rec. Operac. Ofic. Cred. Int. 0.4% 2.9% 1.3% 0.3% 0.2% 4.4% 4.4%Recursos directamente recaudados 6.1% 7.4% 8.1% 6.8% 6.9% 8.4% 8.5%Fondo de Compensación Municipal 3.4% 4.0%Recursos ordinarios 82.1% 75.1% 70.6% 80.4% 74.0% 64.6% 61.7%Fuente:SIAF Elaboración:Centro de Investigación Parlamentaria

Las tres fuentes de financiamiento más importantes del presupuesto del sector público, son los Recursos Ordinarios, el Endeudamiento y los Recursos Directamente Recaudados. Estas muestran cambios en los últimos 7 años con relación al porcentaje de financiamiento del presupuesto. Los Recursos Ordinarios presentan una tendencia declinante en su participación como fuente de financiamiento del presupuesto, en cambio hay una mayor participación del Endeudamiento y de los Recursos Directamente Recaudados. La declinación de los recursos ordinarios se corrobora por la caída de la presión tributaria ha ido de 14% a 12.1%.

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Gráfico Nº1

Fuente:SIAF Elaboración:Centro de Investigación Parlamentaria

0.0%10.0%20.0%30.0%40.0%50.0%60.0%70.0%80.0%90.0%

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

REC. OPERAC.OFIC. CRED.EXT.

RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS

RECURSOSORDINARIOS

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PARTE 2

ANÁLISIS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO En esta sección analizaremos la evolución de cada una de las fuentes de financiamiento del gasto público, incluyendo el Fondo de Compensación Municipal, que solo es considerado como tal a partir del año 2003. Para los años anteriores se toman los datos de las transferencias que hacía el gobierno central a los gobiernos locales. 2.1 RECURSOS ORDINARIOS

El concepto de recursos ordinarios esta constituido por los ingresos provenientes de la recaudación tributaria y otros conceptos como los ingresos por multas y sanciones por infracciones tributarias; la monetización de productos y las transferencias al Tesoro Público por concepto de regalías y participaciones en la venta de hidrocarburos que provengan de los contratos petroleros de acuerdo a la Ley Nº 26221, Ley Orgánica de Hidrocarburos; y por la amortización de préstamos concedidos por el Tesoro Público, entre otros. 2.1.1 Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total del Presupuesto Ejecutado) Los Recursos Ordinarios como fuente de financiamiento del gasto público han declinado del 82% al 62% en su participación en la estructura presupuestaria.

Cuadro Nº3 Presupuesto Ejecutado: Recursos Ordinarios

Año Monto (Nuevos soles)

% del total ejecutado

1998 23 657 710 465 82.11%1999 20 455 334 275 79.61%2000 20 203 415 712 75.50%2001 27 755 692 301 80.30%2002 26 133 564 489 73.90%

2003(*) 26 805 000 000 64.61%2004(*) 27 208 000 000 61.68%

(*) Modificado a fin de hacerlo comparable con estructura 1998-2002 Fuente: SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

2.1.2.Presupuesto de apertura vs. Presupuesto ejecutado En el gráfico Nº2 se observa que los gastos públicos ejecutados por esta fuente de financiamiento son menores a los planificados en su presupuesto de apertura para

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E J E C U T A D O

P R E S U P U E S T O D E L S E C T O R P U B L I C O F U E N T E D E F I N A N C I A M I E N T O : R E C U R S O S O R D I N A R I O S

( M i l l o n e s d e s o l e s )

M i l l o n e s d e S . /

todo el periodo en estudio. Hasta el mes de agosto del presente año se ha ejecutado por esa fuente de financiamiento el 60% de su presupuesto de apertura. Asimismo, debemos mencionar que las tasa de crecimiento de los recursos de esta fuente de financiamiento en el presupuesto público han sido negativas con excepción de los años 2001 y 2003.

Gráfico Nº2

(*) Para el año 2003 el ejecutado es hasta el mes de agosto, además para este año no se toma el PIM, sino el Calendario Acumulado Fuente:SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

FICHA DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO NOMBRE DEL INGRESO: Recursos Ordinarios BASE LEGAL: Diversas leyes tributarias ENTE RECAUDADOR: SUNAT NIVEL DE RECAUDACIÓN Gobierno central

AÑOS MONTO % de CRECIMIENTO

TASA DE CRECIMIENTO

REAL 1998 23 657 710 465 - - 1999 20 455 334 275 -13.5% -17.0% 2000 20 203 415 712 -1.2% -5.0% 2001 27 755 692 301 37.4% 35.4% 2002 26 133 564 489 -5.8% -6.0%

2003(*) 26 805 000 000 2.6% 0.4% 2004(*) 27 208 000 000 1.5% -0.3%

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(*)Modificado a fin de hacerlo comparable con estructura 1998-2002 Fuente:SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

Nuestro análisis se centra fundamentalmente en los ingresos tributarios, que representan el 90% de lo los recursos ordinarios. La información que se utiliza proviene de la SUNAT y considera el integro de la recaudación. Los ingresos tributarios han crecido en el período 1998-20041 en un 24%, que en términos reales significa un crecimiento de 10%. De otro lado, el crecimiento del PBI para estos mismos años fue de 16%, lo que implica que los ingresos tributarios han rendido a una tasa menor que el crecimiento de la economía.

Cuadro Nº4

EVOLUCIÓN DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO PÚBLICO (En millones de nuevos soles)

IMPUESTOS 1,998 1,999 2,000 2,001 2,002 2,003 2,004 Impuesto a la Renta 5,861 5,072 5,130 5,630 6,011 8,019 8,142 A la Producción y Consumo

14,438 14,481 15,402 15,376 16,796 18,585 20,734

A la Importación 2,975 2,896 2,960 2,791 2,489 2,560 2,779 Otros Ingresos 2,126 1,960 2,207 2,723 1,795 1,322 1,348 Devoluciones 6/ -1,890 -2,146 -2,772 -2,853 -2,984 -3,429 -3,800 Ingresos Tributarios 23,510 22,263 22,926 23,667 24,107 27,057 29,203 Fuente:SUNAT Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

Los impuestos recaudados que muestran tasas de crecimiento real positivas son los de la Producción y Consumo y el impuesto a la Renta, en tanto que disminuyen los impuestos a las Importaciones y Otros Ingresos. Este último explicado básicamente por la reducción de la tasa impositiva del impuesto extraordinario a la solidaridad que se efectuó en 2002.

Cuadro Nº5 TASAS DE CRECIMIENTO REAL DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS

(En porcentajes) Impuesto Tasa Real de

Crecimiento

Impuesto a la Renta 25%

A la Producción y Consumo 30%

A la Importación -21%

1 Para los años 2003 y 2004 se asumen los supuestos de crecimiento y recaudación del Marco Macroeconómico Multianual 2004-2006.

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Otros Ingresos -51% Ingresos Tributarios 10% Fuente:SUNAT Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

Los ingresos tributarios muestran en este período algunas modificaciones en su participación. Así, tenemos que hay un predomino del impuesto a la Producción y Consumo, que para el 2004 se ha previsto alcance alrededor del 70% de los ingresos tributarios, reforzado por el incremento de un punto porcentual del Impuesto General de la Ventas; en tanto el impuesto a la renta si bien se ha incrementado, no manifiesta una tendencia muy definida. En cambio, el impuesto ad valoren de los bienes importados exhibe una propensión declinante por la disminución de la tasa promedio del arancel. Los otros ingresos conformado por impuesto Extraordinario Solidaridad, Régimen Único Simplificado, Juegos de Casino y Tragamonedas, tienden a disminuir su participación, especialmente por la reducción progresiva de la tasa impositiva del Impuesto Extraordinario de Solidaridad.

Cuadro Nº6 PARTICIPACIÓN DE LOS IMPUESTO RESPECTO DELTOTAL DE INGRESOS TRIBUTARIOS

(En porcentajes) IMPUESTOS 1,998 1,999 2,000 2,001 2,002 2,003 2,004

Impuesto a la Renta 24.9% 22.8% 22.4% 23.8% 24.9% 29.6% 27.9%A la Producción y Consumo

61.4% 65.0% 67.2% 65.0% 69.7% 68.7% 71.0%

A la Importación 12.7% 13.0% 12.9% 11.8% 10.3% 9.5% 9.5%Otros Ingresos 9.0% 8.8% 9.6% 11.5% 7.4% 4.9% 4.6%Devoluciones -8.0% -9.6% -12.1% -12.1% -12.4% -12.7% -13.0%Ingresos Tributarios 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%Fuente:SUNAT Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

2.1.3 Los ingresos tributarios y su relación con las variables macroeconómicas Como se observa en el gráfico Nº3, en el período 1998-2004 los ingresos tributarios no han sido consistentes con el comportamiento de la economía. La evolución de la tasa de crecimiento de los ingresos tributarios muestra anualmente una conducta diferente respecto al consumo privado y la producción. En 1999 la tasa de variación de los ingresos tributarios es menor que la misma tasa del PBI y del Consumo Privado, en cambio en el año 2000, la tasa de crecimiento de los ingresos coincide con las tasas de estas dos variables macroeconómicas. En el 2001 la tasa de crecimiento de los impuestos es ligeramente superior al crecimiento económico y al consumo privado. Por el contrario, en el 2002, que hay

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un crecimiento significativo del PBI y del Consumo Privado, los ingresos no responden con el mismo ritmo de crecimiento. Se espera que al cierre del 2003 se alcance un crecimiento de 12.2 % para ingresos tributarios, mayor que las tasa de crecimiento del PBI y del Consumo Privado. Respecto a las tasas esperadas en el proyecto de presupuesto para el 2004, se prevé un crecimiento similar al 2003 tanto para el PBI como para el Consumo Privado, pero el crecimiento de los ingresos tributarios no seguirá al mismo ritmo, especialmente por la reducción de la tasa de crecimiento del impuesto a la renta. El comportamiento de los ingresos tributarios no es exactamente igual a las fluctuaciones de la economía, en parte se debe a los a los mecanismos de recaudación, como es en el caso del impuesto a la renta, que utiliza un sistema de retenciones o adelantos del impuesto en el año gravable y se regulariza posteriormente mediante la declaración jurada. En cambio el IGV y el Impuesto Selectivo al Consumo se recaudan en una proporción mayor en el mismo año gravable. En consecuencia hay una parte de los tributos que se recaudan posteriormente pero no explican en su totalidad la conducta de los ingresos tributarios, debido a que la mayor participación la tienen los impuestos a la Producción y al Consumo, que se reflejan en el mismo año comercial y por lo tanto gravable.

Gráfico Nº3

Fuente:SUNAT Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

2.2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Esta fuente de financiamiento comprende los ingresos que son generados y administrados por las diversas entidades del Sector Público, tales como: tasas,

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1 9 9 9 2 0 0 0 2 0 0 1 2 0 0 2 2 0 0 3 2 0 0 4Porc

etaj

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C o n s u m o p r iv a d o In g r e s o s T r ib u ta r io s PB I

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P I A P I M E J E C U T A D O

P R E S U P U E S T O D E L S E C T O R P U B L I C O F U E N T E D E F I N A N C I A M I E N T O : R E C U R S O S D I R E C T A M E N T E R E C A U D A D O S

( M i l l o n e s d e s o l e s )M i l l o n e s d e S . /

ventas de bienes, prestación de servicios, rentas de la propiedad y multas, entre otros. 2.2.1 Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total

del Presupuesto Ejecutado) Los recursos directamente recaudados, como fuente de financiamiento del gasto público, han presentado una tendencia creciente en su participación en la estructura presupuestaria, a pesar de una pequeña caída en los años 2001 y 2002. En el año 2004 representarán el 8.5% del financiamiento del gasto público.

CuadroNº7 Presupuesto Ejecutado: Recursos directamente recaudados

Año Monto ( Nuevos soles)


1998 1 763 052 691 6.12%1999 2 020 007 195 6.45%2000 2 319 941 383 7.20%2001 2 338 733 446 6.82%2002 2 428 826 388 6.89%

2003(*) 3 501 000 000 8.44%2004(*) 3 738 000 000 8.47%

(*) Proyecciones del MEF en exposición de motivos Proyecto de presupuesto 2004 Fuente: SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

2.2.2 Presupuesto de apertura vs. Presupuesto ejecutado En el gráfico Nº4 se observa que los gastos públicos ejecutados por esta fuente de financiamiento son mayores a los planificados en su presupuesto de apertura hasta el año 2000, de ahí en adelante los gastos ejecutados por esta fuente de financiamiento han sido menores. Además, hasta el mes de agosto del presente año se ha ejecutado por esa fuente de financiamiento el 87% de su presupuesto de apertura. Asimismo, las tasas de crecimiento de los recursos de esta fuente de financiamiento en el presupuesto público han sido positivas con excepción del año 2001 en que la tasa de crecimiento real es negativa (-1%) con respecto al año anterior. Gráfico Nº4

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(*) Para el año 2003 el ejecutado es hasta el mes de agosto, además para este año no se toma PIM, sino Calendario Acumulado Fuente:SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

FICHA DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO

NOMBRE DEL INGRESO: Recursos Directamente Recaudados

BASE LEGAL: TUPA de cada unidad ejecutora ENTE RECAUDADOR: Unidades Ejecutoras NIVEL DE RECAUDACIÓN Todos los niveles


TASA DE CRECIMIENTO

REAL 1998 1 763 052 691 - - 1999 2 020 007 195 15% 11% 2000 2 319 941 383 15% 11% 2001 2 338 733 446 1% -1% 2002 2 428 826 388 4% 4%

2003(*) 3 501 000 000 44% 42% 2004(*) 3 738 000 000 7% 5%

(*) Proyecciones del MEF en exposición de motivos Proyecto de presupuesto 2004 Fuente: SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

2.3 RECURSOS POR OPERACIONES DE CRÉDITO EXTERNO

Recursos provenientes de operaciones de endeudamiento efectuadas por el Estado con Instituciones, organismos internacionales y gobiernos extranjeros. 2.3.1 Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total del Presupuesto Ejecutado) Los recursos obtenidos por operaciones de crédito externo como fuente de financiamiento del gasto público han presentado una tendencia creciente en su participación en la estructura presupuestaria. En el año 1998 financiaban el 5% del presupuesto público y para el año 2004 representarían el 15.5%, tal como lo estipula el proyecto de presupuesto.

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1 9 9 8 1 9 9 9 2 0 0 0 2 0 0 1 2 0 0 2 2 0 0 3

P IA P IM E J E C U T A D O

M illo n e s d e S ./

P R E S U P U E S T O D E L S E C T O R P U B L IC O F U E N T E D E F IN A N C IA M IE N T O :

R E C U R S O S P O R O P E R A C IO N E S D E C R E D IT O E X T E R N O

Cuadro Nº8 Presupuesto Ejecutado: Recursos por Operaciones de crédito externo



1998 1 711 067 483 5.94%1999 2 540 778 405 7.17%2000 3 740 432 788 10.58%2001 2 438 422 386 7.06%2002 4 843 272 244 13.74%

2003(*) 6 224 000 000 15.00%2004(*) 6 817 000 000 15.45%

(*) Proyecciones del MEF en exposición de motivos proyecto de presupuesto 2004 Fuente: SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

2.3.2 Presupuesto de apertura vs. Presupuesto ejecutado En el gráfico Nº5 se observa que los gastos públicos ejecutados por esta fuente de financiamiento son mayores a los planificados en su presupuesto de apertura para casi todo el periodo en estudio, con excepción del año 2001. Hasta el mes de agosto del presente año se ha ejecutado por esta fuente de financiamiento el 60% de su presupuesto de apertura. Asimismo, las tasas de crecimiento de los recursos de esta fuente de financiamiento en el presupuesto público han sido positivas con excepción del año 2001 en que la tasa de crecimiento real es negativa (-37%) con respecto al año anterior.

Gráfico Nº5

(*) Para el año 2003 el ejecutado es hasta el mes de agosto, además para este año no se toma PIM, sino Calendario Acumulado Fuente:SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

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NOMBRE DEL INGRESO: Recursos por operaciones de crédito externo

BASE LEGAL: Ley de endeudamiento del sector público ENTE RECAUDADOR: Ministerio de Economía y Finanzas NIVEL DE RECAUDACIÓN Gobierno Central


TASA DE CRECIMIENTO REAL

1998 1 711 067 483 - - 1999 2 540 778 405 48% 45% 2000 3 740 432 788 47% 43% 2001 2 438 422 386 -35% -37% 2002 4 843 272 244 99% 98%

2003(*) 6 224 000 000 29% 26% 2004(*) 6 817 000 000 10% 8%

(*) Proyecciones del MEF en exposición de motivos Proyecto de Presupuesto. 2004 Fuente:SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

2.4 RECURSOS POR OPERACIONES DE CRÈDITO INTERNO Son aquellos recursos provenientes de operaciones del endeudamiento concertado con personas naturales o jurídicas domiciliadas en el interior del país, a fin de adquirir bienes y servicios o servir de apoyo a la balanza de pagos. . 2.4.1. Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total

del Presupuesto Ejecutado) Los recursos obtenidos por operaciones de crédito interno como fuente de financiamiento del gasto público han presentado una tendencia creciente en su participación en la estructura presupuestaria. En el año 1998 financiaban el 0.4% del presupuesto público y para el año 2004 representarían el 4.42%, tal como lo estipula el proyecto de presupuesto.

Cuadro Nº9 Presupuesto Ejecutado: Recursos por Operaciones de crédito interno



1998 111 318 241 0.39%1999 790 431 402 2.36%2000 380 832 243 1.08%2001 109 082 460 0.32%2002 83 678 846 0.24%

2003(*) 1 845 000 000 4.45%2004(*) 1 951 000 000 4.42%

(*) Proyecciones del MEF en exposición de motivos Proyecto de Presupuesto 2004 Fuente SIAF Elaboración Centro de Investigación Parlamentaria

16

0

200

400

600

800

1 000

1 200

1 400

1 600

1 800

2 000

1998 1999 2000 2001 2002 2003

PIA

PIM

EJECUTADO

PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO FUENTE DE FINANCIAMIENTO :

RECURSOS POR OPERACIONES DE CREDITO INTERNOMillones de

S./

2.4.2 Presupuesto de apertura vs. Presupuesto ejecutado En el gráfico Nº6 se observa que el gasto público ejecutado por esta fuente de financiamiento es variable con respecto a lo planificado en su presupuesto de apertura para todo el periodo de estudio. Hasta el mes de agosto del presente año se ha ejecutado por esa fuente de financiamiento el 33% de su presupuesto de apertura. Asimismo, debemos mencionar que las tasas de crecimiento de los recursos de esta fuente de financiamiento en el presupuesto público han sido variables. Sin embargo, para el año 2003 se proyecto un crecimiento del 2000% de esta fuente de financiamiento, que esta básicamente explicada por el “Programa de Creadores de Mercado” que establecía una emisión de bonos en el mercado interno por un tope máximo de S/ 1,750 millones.

Gráfico Nº6

(*) Para el año 2003 el ejecutado es hasta el mes de agosto, además para este año no se toma PIM sino, Calendario Acumulado Fuente:SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

FICHA DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO NOMBRE DEL INGRESO: Recursos por operaciones de

17

crédito interno BASE LEGAL: Ley de Endeudamiento Financiero ENTE RECAUDADOR: Ministerio de Economía y

Finanzas NIVEL DE RECAUDACIÓN Gobierno central


TASA DE CRECIMIENTO

REAL 1998 111 318 241 - - 1999 790 431 402 610% 607% 2000 380 832 243 -52% -56% 2001 109 082 460 -71% -73% 2002 83 678 846 -23% -23%

2003(*) 1 845 000 000 2105% 2103% 2004(*) 1 951 000 000 6% 4%

(*) Proyecciones del MEF en exposición de motivos proyecto de presupuesto 2004 Fuente:SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

2.5 CANON Y SOBRECANON

Son los ingresos que recibe el Estado por el aprovechamiento o explotación de una concesión pública. Al canon se le define también como la pensión, monto o contraprestación que se paga en reconocimiento directo de algún predio por la persona que tiene el dominio útil del mismo2.

2.5.1. Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total del Presupuesto Ejecutado)

El canon y sobrecanon como fuente de financiamiento del gasto público ha presentado una tendencia creciente en su participación en la estructura presupuestaria. Entre 1998 y 2004 pasaría de financiar 0.4% del presupuesto a 2%.

Cuadro Nº10 Presupuesto Ejecutado: Canon y sobrecanon

Año Monto

( Nuevos soles)

% del Total Ejecutado

1998 111 315 916 0.39%1999 128 801 789 0.39%2000 226 436 985 0.64%2001 217 792 878 0.63%

2 Definicón tomada del Glosario de Términos Económicos del Banco central de Resera del Perú.

18

2002 245 992 747 0.70%2003(*) 475 000 000 1.14%2004(*) 907 000 000 2.06%

(*) Presentan ajustes a fin de hacerlos comparables con estructura de financiamiento 1998- 2002 Fuente: SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

2.5.2 Presupuesto de apertura vs. Presupuesto ejecutado En el gráfico Nº7 se observa que el gasto público ejecutado por esta fuente de financiamiento es mayor a lo planificado en el presupuesto de apertura para todo el período de estudio. Hasta el mes de agosto del presente año se ha ejecutado por esa fuente de financiamiento el 87% de su presupuesto de apertura. Asimismo, debemos mencionar que la tasa de crecimiento de los recursos de esta fuente de financiamiento en el presupuesto público ha sido positiva con excepción del año 2001 en que la tasa de crecimiento real es negativa (-6%) con respecto al año anterior

Gráfico Nº7


FICHA DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO NOMBRE DEL INGRESO: Canon y Sobre canon

0

5 0

1 0 0

1 5 0

2 0 0

2 5 0

3 0 0

3 5 0

4 0 0

4 5 0

5 0 0

1 9 9 8 1 9 9 9 2 0 0 0 2 0 0 1 2 0 0 2 2 0 0 3

P IA

P IM

E J E C U T A D O

P R E S U P U E S T O D E L S E C T O R P U B L IC O F U E N T E D E F IN A N C IA M IE N T O : C A N O N Y S O B R E C A N O N

( M i l lo n e s d e s o le s )M i l lo n e s d e S . /

19

BASE LEGAL:

• Ley Nº 27506.

• D.U. Nº 001-2002.

• Reglamentado por D.S. Nº 005-2002-EF.

ENTE RECAUDADOR: SUNAT NIVEL DE RECAUDACIÓN Gobierno central


TASA DE CRECIMIENTO

REAL 1998 111 315 916 - - 1999 128 801 789 16% 12% 2000 226 436 985 76% 72% 2001 217 792 878 -4% -6% 2002 245 992 747 13% 13%

2003(*) 475 000 000 93% 91% 2004(*) 907 000 000 91% 89%

(*) Proyecciones del MEF en exposición de motivos Proyecto de Presupuesto 2004 Fuente:SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

2.6 CONTRIBUCIONES A FONDOS Esta fuente de financiamiento está constituida por los recursos provenientes de los aportes efectuados por los trabajadores de acuerdo al DL 19990. Otros recursos que se encuentran en este rubro son: las transferencias del Fondo Consolidado de Reservas Previsionales y de Essalud y los aportes por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

2.6.1. Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total del Presupuesto Ejecutado)

Las contribuciones a fondos, como fuente de financiamiento del gasto público, han oscilado entre el 2% y el 4% en su participación en la estructura presupuestaria, mostrando en el año 2001 su mayor participación dentro del período 1998-2004 (4.1%).

Cuadro Nº11 Presupuesto Ejecutado: Contribuciones a fondos



1998 876 991 849 3.04%1999 821 202 040 2.47%

20

2000 1 352 972 573 3.83%2001 1 405 503 825 4.06%2002 1 296 531 662 3.67%

2003(*) 952 000 000 2.29%2004(*) 1 398 000 000 3.17%

(*) Proyecciones del MEF en exposición de motivos Proyecto de Presupuesto 2004 Fuente: SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

2.6.2 Presupuesto de apertura vs. Presupuesto ejecutado En el gráfico Nº8 se observa que el gasto público ejecutado por esta fuente de financiamiento es mayor a lo planificado en su presupuesto de apertura para casi todo el periodo en estudio, con excepción del año 2002. Hasta el mes de agosto del presente año se ha ejecutado por esa fuente de financiamiento 8% por encima de su presupuesto de apertura. Asimismo, la variación de los recursos de esta fuente de financiamiento en el presupuesto público ha sido oscilante.

Gráfico Nº8

(*) Para el año 2003 el ejecutado es hasta el mes de agosto, además para este año no se toma PIM , sino Calendario Acumulado Fuente:SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria


NOMBRE DEL INGRESO: Contribuciones a fondos

0

200

400

600

800

1 000

1 200

1 400

1 600

1 998 199 9 20 00 2001 200 2 2 003

P IA

P IM

E JE C U T A D O

P R E S U P U E S T O D E L S E C T O R P U B L IC O F U E N T E D E F IN A N C IA M IE N T O : C O N T R IB U C IO N E S A F O N D O S

(M illo n es d e so les )M illo n e s d e S ./

21

BASE LEGAL: D.Ley 19990 ENTE RECAUDADOR: Oficina de Normalización

Previsional (ONP) NIVEL DE RECAUDACIÓN Gobierno Central


TASA DE CRECIMIENTO

REAL 1998 876 991 849 - - 1999 821 202 040 -6% -10% 2000 1 352 972 573 65% 61% 2001 1 405 503 825 4% 2% 2002 1 296 531 662 -8% -8%

2003(*) 952 000 000 -27% -29% 2004(*) 1 398 000 000 47% 45%

(*) Presentan ajustes a fin de hacerlos comparables con estructura de financiamiento 1998- 2002 Fuente:SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

2.7 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

El rubro donaciones y transferencias contempla los recursos financieros no reembolsables recibidos por el Gobierno provenientes de agencias internacionales de desarrollo, gobiernos, instituciones y organismos internacionales, así como de otras personas naturales y jurídicas domiciliadas o no en el país. Para el presente proceso presupuestario se consideran las donaciones provenientes de la Agencia Internacional de Desarrollo – AID, Gobierno de Holanda, Unión Europea, Kreditanstalt Fur Wiederaufbau – KFW de Alemania, Organización Internacional de las Maderas Tropicales-ITTO, Banco Interamericano de Desarrollo, Fondo Mundial para el Medio Ambiente, Agencia Española de Cooperación Técnica, Naciones Unidas-PNUD, Agencia Alemana de Cooperación Técnica GTZ, Instituto Internacional de Recursos Fitogenéticos y de los Gobiernos de Italia, Bélgica, Canadá, Suecia, entre otras. 2.7.1 Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total del Presupuesto Ejecutado) Las donaciones y transferencias como fuente de financiamiento del gasto público han presentado una tendencia decreciente en su participación en la estructura presupuestaria. En el año 1998 representaban el 1.4% del presupuesto y para el año 2004 se ha proyectado que este rubro financie el 0.4% del presupuesto público.

CuadroNº12 Presupuesto Ejecutado: Donaciones y transferencias

Año Monto % del total

22

(Nuevos soles)

ejecutado

1998 393 720 076 1.37%1999 393 457 268 1.22%2000 279 967 028 0.80%2001 206 526 765 0.61%2002 174 201 375 0.49%

2003(*) 91 000 000 0.22%2004(*) 157 000 000 0.36%

(*) Proyecciones del MEF en exposición de motivos proyecto presupuesto 2004 Fuente: SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

2.7.2 Presupuesto de apertura vs. Presupuesto ejecutado En el gráfico Nº9 se observa que el gasto público ejecutado por esta fuente de financiamiento es mayor al planificado en su presupuesto de apertura para todo el periodo en estudio. Hasta el mes de agosto del presente año se ha ejecutado por esa fuente de financiamiento 3.6 veces más sobre su presupuesto de apertura. Asimismo, debemos mencionar que las tasas de crecimiento de los recursos de esta fuente de financiamiento en el presupuesto público han sido negativas con excepción del año 2004 en que la tasa de crecimiento real es positiva (71%) con respecto al año anterior.

Gráfico Nº9

(*) Para el año 2003 el ejecutado es hasta el mes de agosto, además para este año no se toma PIM sino, Calendario Acumulado

0

100

200

300

400

500

600

700

1998 1999 2000 2001 2002 2003

PIA PIM EJECUTADO

PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO FUENTE DE FINANCIAMIENTO : DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

(Millones de soles)Millones deS./

23

Fuente:SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

FICHA DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO NOMBRE DEL INGRESO: Donaciones y transferencias BASE LEGAL: ENTE RECAUDADOR: Varios NIVEL DE RECAUDACIÓN


TASA DE CRECIMIENTO

REAL 1998 393 720 076 - - 1999 393 457 268 -0.1% -3.5% 2000 279 967 028 -28.8% -32.6% 2001 206 526 765 -26.2% -28.2% 2002 174 201 375 -15.7% -15.9%

2003(*) 91 000 000 -47.8% -50.0% 2004(*) 157 000 000 72.5% 70.7%


2.8 PARTICIPACION EN RENTAS DE ADUANAS

Los ingresos por el concepto de participación en rentas de aduanas son aquellos ingresos que perciben los diversos pliegos por las rentas recaudadas por las aduanas marítimas, aéreas y postal del país. 2.8.1 Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total

del Presupuesto Ejecutado) La participación en rentas de aduanas, como fuente de financiamiento del gasto público, ha oscilado entre el 0.2% y 0.7%, mostrando una tendencia creciente al aumento de participación a partir del año 2002.

Cuadro Nº13 Presupuesto Ejecutado: Participación en rentas de aduanas

Año Monto ejecutado( Nuevos soles)


24

1998 187 942 003 0.65%1999 103 732 232 0.34%2000 132 664 094 0.38%2001 70 629 172 0.20%2002 127 774 877 0.36%

2003(*) 196 000 000 0.47%2004(*) 183 000 000 0.41%

(*) Proyecciones del MEF en exposición de motivos Proyecto de Presupuesto 2004 Fuente: SIAF Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

2.8.2 Presupuesto de apertura vs. Presupuesto ejecutado En el gráfico Nº7 se observa que el gasto público ejecutados por esta fuente de financiamiento es mayor a lo planificado en su presupuesto de apertura tan solo en los años 1998 y 2002. Hasta el mes de agosto del presente año se ha ejecutado por esta fuente de financiamiento el 68% de su presupuesto de apertura. Asimismo, la tasa de crecimiento de los recursos de esta fuente de financiamiento en el presupuesto público dentro de nuestro período de estudio ha sido oscilante; sin embargo, los años 2002 y 2003 muestran tasas de crecimiento con respecto al año anterior mayores al 50%.

Gráficoº10


0

5 0

1 0 0

1 5 0

2 0 0

2 5 0

1 9 9 8 1 9 9 9 2 0 0 0 2 0 0 1 2 0 0 2 2 0 0 3

P IA P IM E J E C U T A D O

P R E S U P U E S T O D E L S E C T O R P U B L IC O F U E N T E D E F IN A N C IA M IE N T O : P A R T IC IP A C IÒ N E N R E N T A S D E A D U A N A S

(M il lo n e s d e s o le s )M il lo n e s d e S ./

25

FICHA DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO NOMBRE DEL INGRESO:

Participación en rentas de aduanas

BASE LEGAL: ENTE RECAUDADOR: SUNAT NIVEL DE RECAUDACIÓN

Gobierno central


TASA DE CRECIMIENT

O REAL 1998 187 942 003 - - 1999 103 732 232 -45% -48% 2000 132 664 094 28% 24% 2001 70 629 172 -47% -49% 2002 127 774 877 81% 81%

2003(*) 196 000 000 53% 51% 2004(*) 183 000 000 -7% -8%


2.9 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL El Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN) esta constituido por el Impuesto de promoción municipal (2% del IGV), el impuesto a las embarcaciones de recreo, el impuesto al rodaje y el 25% del impuesto a las apuestas. Este fondo es de carácter redistributivo asignando la prioridad a las zonas más alejadas y marginales del país, a fin de promover la inversión en los gobiernos locales. 2.9.1 Participación en el financiamiento del presupuesto público (% del total

del Presupuesto Ejecutado)

Los recursos obtenidos por FONCOMUN como fuente de financiamiento del gasto público han representado entre 3% y 5% del presupuesto público.

Cuadro Nº14 Presupuesto Ejecutado: Fondo de Compensación municipal

Año Monto

( Nuevos soles)


1998 1 255 972 558 4.36%1999 1 239 126 464 4.55%2000 1 398 945 046 4.89%2001 1 369 570 409 3.96%2002 1 430 844 170 4.05%

26

0

2 0 0

4 0 0

6 0 0

8 0 0

1 0 0 0

1 2 0 0

1 4 0 0

1 6 0 0

1 8 0 0

1 9 9 8 1 9 9 9 2 0 0 0 2 0 0 1 2 0 0 2 2 0 0 3 2 0 0 4

P R E S U P U E S T O D E L S E C T O R P U B L IC O F U E N T E D E F IN A N C IA M IE N T O :

F O N D O D E C O M P E N S A C IO N M U N IC IP A LM il lo n e s d e S . /

2003 1 397 000 000 3.37%2004 1 756 000 000 3.98%

Fuente SIAF, DNPP Elaboración Centro de Investigación Parlamentaria

2.9.2 Transferencias ejecutadas

Gráfico Nº11

(*) Para el año 2003 y 2004 las cifras corresponden a los datos consignados en la exposición de motivos del Proyecto de Presupuesto 2004 Fuente:DNPP Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

En el gráfico Nº11 se observa que el gasto público ejecutado por esta fuente de financiamiento es variable, teniendo como punto más alto lo proyectado para el año 2004. Hasta el mes de agosto del presente año se ha ejecutado por esa fuente de financiamiento el 75% de su presupuesto de apertura. Asimismo, debemos mencionar que las tasas de crecimiento de los recursos de esta fuente de financiamiento en el presupuesto público han sido variadas (tanto positivas como negativas). En el caso del proyecto de presupuesto para el 2004, se proyecta un crecimiento del 24% de esta fuente de financiamiento.

FICHA DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO NOMBRE DEL INGRESO: FONCOMUN

27

BASE LEGAL

• Decreto Legislativo N° 776 –Ley de Tributación Municipal-: Artículos 76 al 79 y 81 al 89; que regulan el FONCOMUN

• Decreto Supremo N° 06-94-EF; que fija los criterios de asignación del FONCOMUN

• Ley 27298; que fija una asignación adicional mensual para los municipios que reciben menos de S/. 25 000 por FONCOMUN.

• Ley N° 27616 que establece el FONCOMUN mínimo en 8 UIT’s

ENTE RECAUDADOR: SUNAT, Muicipalidades NIVEL DE RECAUDACIÓN Gobierno central y local


TASA DE CRECIMIENTO

REAL 1998 1 255 972 558 - - 1999 1 239 126 464 -1.3% -4.8% 2000 1 398 945 046 12.9% 9.1% 2001 1 369 570 409 -2.1% -4.1% 2002 1 430 844 170 4.5% 4.3% 2003 1 397 000 000 -2.4% -4.6% 2004 1 756 000 000 25.7% 23.9%

Fuente:DNPP Elaboración: Centro de Investigación Parlamentaria

28

PARTE 3 NOTAS FINALES

Presupuesto 2004 Finalmente, a manera de balance, presentamos las fuentes de financiamiento del proyecto de presupuesto público 2004:

(en millones de nuevos soles) Ingresos Tributarios: 26,916 No tributarios: 828 Transferencias a la SUNAT (-) 804 ---------- Ingresos Corrientes: 26,940 Ingresos de Capital 268

----------- Total de Recursos Ordinarios 27,208 Como se ha mencionado en párrafos anteriores esta fuente esta financiando el 61.7% del proyecto de presupuesto, que para compatibilizarlo con la nomenclatura utilizada en las fuentes de financiamiento se han agrupado de la siguiente forma:

(en millones de nuevos soles) Canon y sobrecanon 907 Participación en rentas de aduanas 183 Contribución a fondos 1,398 Fondo de Compensación Municipal 1,756 Recursos directamente recaudados 3,738 Endeudamiento Interno 1,951 Endeudamiento Externo 6,817 Donaciones y Transferencias 157 Recursos Ordinarios: Recursos Ordinarios 19,738 Fondo de Compensación Regional 369 Recursos Ordinarios Gob. Regional 5,982 Recursos Ordinarios Gob. Local 1,119 27,208

-----------

29

TOTAL 44,115 ======

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