INFORME ESPECIAL DE PROCEDIMIENTOS DE CORTE POR CAMBIO DE AUTORIDADES DEL 09/10/13 EN LA UNIVERSIDAD

NACIONAL DE LA RIOJA

Al señor Rector De la Universidad Nacional de La Rioja Dr. Fabián CALDERÓN S. / D.

En virtud de las funciones conferidas por el artículo 85 de la Constitución Nacional

y en uso de las facultades establecidas por el artículo 116 de la ley N° 24.156, la

AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, por decisión del Colegio de Auditores

Generales, efectuó en el ámbito de la Universidad Nacional de La Rioja -UNLaR- los

procedimientos con el alcance que se define en el apartado siguiente.

1. ALCANCE

Nuestro trabajo consistió en la aplicación de procedimientos destinados a establecer

el estado de situación de la información relevante al momento de cambio de autoridades de

la Universidad Nacional de La Rioja, que se encuentran comprendidos en las normas de

auditorías vigentes en la República Argentina para la emisión de informes especiales y en

las normas de auditoría externa de la Auditoría General de la Nación aprobadas mediante

la Resolución N° 145/93, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119,

inciso d) de la Ley 24.156.

Dichos procedimientos fueron aplicados con motivo de la elección de las nuevas

autoridades de la UNLaR, en el Rectorado (Anexo I), en sedes dependientes de la UNLaR

ubicadas en el interior de la Provincia (Anexo II), en la Obra Social de la Universidad

Nacional de La Rioja (Anexo III) y en la Fundación de la Universidad Nacional de La

Rioja (Anexo IV).

Las tareas desarrolladas en las dependencias mencionadas precedentemente

consistieron principalmente en la aplicación -entre los días 02/12/2013 y 05/12/2013- de

los siguientes procedimientos, los que se desagregan en detalle en los Anexos I a IV que

integran el presente informe:

a) Recopilación y obtención de las evidencias de los procedimientos desarrollados

por funcionarios de UNLaR, en algunos casos con asistencia de fedatarios

b) Compilación de información y documentación a las fechas relevantes del proceso

de cambio de autoridades que tuviera lugar durante septiembre y octubre del corriente y

al momento de nuestra visita

c) Arqueo de fondos y valores

d) Corte de documentación

e) Corte normativo

f) Relevamiento del estado de libros

g) Corte de Estados de Ejecución Presupuestaria

h) Corte de registros contables

i) Corte de registros de personal

j) Visualización de estado de ejecución de obras en curso.

Los sistemas informáticos de los que surge parte de la información que nos fuera

proporcionada no han sido evaluados respecto a su integridad, confiabilidad y consistencia.

Nuestro trabajo no constituyó un examen de auditoría ni una revisión limitada de

acuerdo con normas de auditoría vigentes, por lo que nuestra responsabilidad se limita a la

aplicación de los procedimientos indicados y a informar los resultados obtenidos,

considerando la apariencia y estructura formal de la información y documentación

obtenida.

2. RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS

Los resultados de los procedimientos indicados en 1. se detallan en Anexos I a IV.

Dichos resultados evidencian un estado de desorden administrativo que da cuenta de la

necesidad de profundizar las tareas tendientes a establecer la situación al momento del

cambio de autoridades, impulsando las medidas administrativas y/o judiciales que se

correspondan con las evidencias obtenidas y que eventualmente se obtengan.

BUENOS AIRES, 13 de diciembre de 2013.

ANEXO III

OBRA SOCIAL DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA RIOJA (OSUNLaR)

La OSUNLaR es una entidad pública no estatal que funciona en el ámbito de la

Universidad Nacional de La Rioja, con capacidad para actuar con autonomía administrativa y

financiera.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS:

1. Se obtuvo copia y se procedió al análisis de la siguiente documentación:

a) Actuación Notarial Nro A00274686 del corte del 16 de octubre de 2013.

b) Resoluciones de designación de la Presidente, Síndico y Gerente General.

c) Detalle de las remuneraciones al personal, correspondientes a los meses de septiembre,

octubre y noviembre de 2013.

d) Resolución 083-13 sobre renovación de contrataciones al personal.

e) Estados Contables de los ejercicios 2009, 2010 y 2011.

f) Informe elaborado por la Titular de Asuntos Jurídicos sobre observaciones en los

expedientes hallados en dicha área.

g) Detalle, sin firmar, de obras en curso financiadas por la OSUNLaR.

h) Listado de Órdenes de Pago emitidas por el sistema, correspondientes a los meses de

agosto, septiembre, octubre y noviembre de 2013.

i) Extracto bancario al 3 de junio de 2013, correspondiente a la cuenta corriente Nro

31003937/00 del Nuevo Banco de La Rioja (último recibido).

j) Hoja emitida por el sistema correspondiente al saldo de las cuentas corriente Nro

221003067/00 y /01 del Banco Patagonia al 3 de diciembre de 2013.

k) Listado de detalle de ingresos percibidos por la OSUNLaR, correspondiente a los meses de

agosto, septiembre, octubre y noviembre de 2013.

2. Se realizó un arqueo de fondos en la tesorería de la OSUNLaR con el siguiente alcance:

a) Arqueo de fondos, de valores a depositar y caja chica al 03/12/13.

b) Arqueo de Plazos Fijos.

c) Corte de documentos.

d) Arqueo de cheques emitidos pendientes de entrega.

e) Arqueo de valores en custodia y/o garantía.

f) Corte de chequeras.

g) Obtención de las últimas conciliaciones bancarias.

RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:

a) Según la Actuación Notarial del corte del 16 de octubre de 2013, solamente se dejó

asentado en la misma el recuento de dinero con el siguiente detalle:

Farmacia: $ 497,75

Tesorería: Caja fuerte $ 17.000,71

Sobre N°1 $ 14.647,00

Sobre N°2 $ 14.649,00 (en letras dice cuatro mil

setenta y nueve.)

Cheque nro 24774133 $ 36.345,00

La Actuación Notarial no hace mención a la situación de los bienes recibidos. A la

fecha de nuestra visita no se ha realizado un inventario detallado de bienes en poder de

la OSUNLaR.

b) Si bien el corte se realizó el 16 de octubre, las autoridades fueron designadas con

posterioridad (Presidente 5/11/2013, Gerente General y Síndico 31/10/2013).

c) Las Resoluciones del Consejo Directivo se encuentran archivadas en un bibliorato en

forma correlativa con faltantes, siendo la última archivada a la fecha de corte la

Resolución 219-03 del 26/08/2013.

d) A la fecha de nuestra visita no se había concluido con el relevamiento e inventario de

expedientes tramitados a fin de determinar faltantes y deslindar responsabilidades.

No obstante, de los expedientes obrantes en el Área de Asuntos Jurídicos, su titular ha

realizado un detalle de 31 expedientes que adolecen de inconsistencias como falta de

dictamen jurídico, resolución respectiva y/o diferencias entre el monto aprobado y el

pagado.

e) No hemos obtenido constancia de la existencia de los Libros Contables y Actas de

Sesiones del Consejo Directivo, ni de medidas tendientes a su regularización.

f) La OSUNLaR no cuenta con los respaldos documentales de la elaboración de los

Estados Contables del año 2011, ni existe constancia de la emisión de la memoria y

aprobación de los mismos, como así tampoco registros contables de ese ejercicio.

Sobre los Estados Contables del año 2012, las autoridades desconocen su situación. A

la fecha de nuestra visita no se había tomado ningún curso de acción al respecto.

g) El día 03/12/2013 se nos comunicó que existe una caja de seguridad en el Banco

Patagonia, Suc. La Rioja a nombre de la Obra Social, que aún no había sido verificado

su interior. Posteriormente se nos ha suministrado un Acta del 04/12/2013, donde se

procedió a su apertura, verificándose la existencia en su interior de una bolsa con sobre

conteniendo US$ 17.000 con la leyenda “FUNLaR U$20.000” al anverso y “US$

20.000 – 23/11/12 –(-3.000) extracción” al dorso, y con US$ 42.228. De los registros

de la OSUNLaR no surge la existencia de valores en dicha caja de seguridad.

h) Se informó que durante el año 2013 no se han realizado conciliaciones bancarias.

i) Las contrataciones bajo la modalidad de “Locación de Servicios” y “Decreto Nacional

366/06” se encontraban vencidas, ya que la última resolución de renovación fue la 083-

13 del 25/03/2013 por un período de tres meses.

j) No se obtuvo un detalle de las causas judiciales donde la OSUNLaR fuera demandada

o demandante.

k) Según la información suministrada por las autoridades, se exponen las principales

obras que fueran financiadas por la OSUNLaR y su situación financiera a la fecha del

corte:

OBRA

TOTAL S/EXP.

$

PAGADO

$

Unidad Académica de Elaboración de Medicamentos Sistema enfriamiento Elaboración Medicamentos

2.885.809,80

4.228.800,00

2.288.143,00

3.740.043,15

Restauración Torre Iglesia Ambil

Refuncionalización de UNLaR Fábrica de Agua Instalación Aire Comprimido para Fábrica de Medicamentos Equipamientos para Cine Pileta de Natación Catuna Casas y Galpones Finca Catuna Terminación Baños y Vestuarios Pileta Catuna Perforación Sede Chepes Aulas Laboratorio Observatorio Agronómico Compra de Sistema de Bombeo Observatorio Agronómico Terminación Planta de Medicamentos

1.562.557,43

150.000,00

275.000,00

410.001,21

1.409.853,54

26.969,90

75.000,00

75.000,00

150.000,00

155.000,00

77.267,08

580.196,34

1.562.557,43

142.500,00

261.413,39

410.001,21

865.018,66

26.969,90

71.250,00

71.250,00

150.000,00

81.859,50

77.267,08

261.917,79

l) Resultado del arqueo de fondos:

Los fondos arqueados en la Tesorería de la Obra Social ascendieron a $ 20.709,20

propios de la OSUNLaR y $ 14.549,40 pertenecientes a la UNLaR, producto del

sobrante de un anticipo para la compra de equipamiento para el reacondicionamiento

de salas de cine. No se encontraron valores a depositar y la caja chica estaba

compuesta de efectivo $ 1.275,70 y comprobantes de gastos pendientes de rendición

por $ 1.841,00 totalizando $ 3.116,70, excedido en $116,70 debido a que la caja chica

asignada es de $ 3.000,00.-

El corte de plazos fijos en la OSUNLaR, arrojó el siguiente resultado:

Moneda Banco Número Fecha Fecha Importe al

Comprobante Imposición Vencimiento Vencimiento

US$ Patagonia 623726 14/11/2013 16/12/2013 50.167,78

US$ Nación 63225 26/07/2013 26/09/2013 50.209,00

$ Patagonia 623731 14/11/2013 16/12/2013 537.850,44

$ Patagonia 623734 14/11/2013 16/12/2013 1.069.858,35

$ Patagonia 623732 14/11/2013 16/12/2013 2.079.511,93

$ Patagonia 623733 14/11/2013 16/12/2013 305.098,08

$ Patagonia 623730 14/11/2013 16/12/2013 263.350,75

Se observa un plazo fijo en el Banco Nación que se encontraba vencido.

Corte de documentos: Orden de Pago emitida por sistema, última emitida Nº 1960 del

03/12/13 y Recibo emitido por sistema, último emitido Nº 1846 del 03/12/13.

Se visualizaron 19 cheques emitidos pendientes de entrega por un total de $ 49.634,39.

Respecto a los valores en custodia por garantía arqueados, se encontraron tres cheques

de pago diferido de la firma Bosetti y Cia. S.A., con fecha de emisión 10/11/2012 y sin

fecha de depósito, por un total de $ 859.407,00.

El corte de chequeras realizado en la obra social arrojó los siguientes resultados:

BANCO Nº CUENTA CHEQUERAS HABILITADAS

DESDE Nº

HASTA Nº

ULTIMO CHEQUE EMITIDO

FECHA

Patagonia 221003067/00 1 24774430 24774475 24774429 03/12/13

Patagonia 221003067/01 3 24461846 24461975 24461845 02/12/13

Patagonia 221003067/00 (Ch/diferidos)

1 78854842 78854875 78854841 13/03/13

Se nos ha entregado un listado resumen de los créditos y débitos bancarios sin analizar,

de las ctas. ctes. del Banco Patagonia por el periodo enero – octubre de 2013, según

siguiente detalle:

Cta. Cte. Nº Débitos Créditos

221003067/01 13.836,69 123.393,59

221003067/00 212.637,52 283.602,93

Según surge de la planilla estado de cuenta del Banco Patagonia al 03/12/13 los saldos

eran:

Cta. Cte. Nº 221003067/01 $ 165.043,75.-

Cta. Cte. Nº 221003067/00 $ 4.722.714,86.-

En relación con la cta. cte. Nº 3100393/7 del Nuevo Banco de La Rioja S.A. solo se

nos entregó extracto bancario al 03/06/13 registrando un saldo de $ 191.491,90.-

 

 

ANEXO II

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA RIOJA

SEDES ZONA SUR

Se realizaron visitas a las Sedes Chepes, Catuna y Chamical a efectos de tomar

conocimiento sobres las actividades de corte realizadas y visualizar las principales obras que

se encuentran en ejecución.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS:

a) Se obtuvo copia y se procedió al análisis de las Actuaciones Notariales labradas a

efectos del corte.

b) Se realizaron entrevistas con los respectivos decanos a fin de indagar sobre situaciones

particulares del corte.

c) Se visualizaron las principales obras que se encontraban en curso en las respectivas

sedes.

RESULTADOS DE LOS PROCEDIMIENTOS:

I. SEDE CHEPES

a) Mediante Acta Notarial A 00270849 del 24/09/2013 (inicio de la toma de la sede) se

deja constancia del estado en que se encuentra la Sede y se procede a verificar los

 

 

ámbitos que se encuentran cerrados, detallando los bienes existentes en los ambientes

que permanecen abiertos.

b) Mediante Acta Notarial A 00272944 del 15/10/2013 se procede a abrir los espacios que

se encontraban cerrados (menos el Decanato y la Secretaria Académica), dejando

constancia que todas las Aulas y salas abiertas se encuentran en perfecto estado de

conservación y sin faltantes.

c) Mediante Acta Notarial A 00272945 del 02/11/2013 se procede a la apertura del

Decanato y Secretaría Académica con la presencia de la Decana entrante. En dicha

Acta se detalla la documentación y bienes que recibe a la citada funcionaria.

d) No hemos tenido evidencias de la realización de inventario físico de bienes y de

expedientes tramitados en la Sede.

e) Hemos visualizado las obras en ejecución ubicadas en el ámbito de la sede, relativas al

proyecto denominado Observatorio Agropecuario. Las conclusiones de nuestra visita

no difieren en forma significativa con el resultado del Informe Técnico del 25/10/2013

elaborado por una comisión de docentes de la carrera de Ingeniería Agropecuaria, los

secretarios académicos y administrativos y la Decana, cuyas principales conclusiones

son las siguientes:

Todas las edificaciones poseen un estado avanzado de obra, pero no constan de

ningún tipo de equipamiento en ninguna de las salas.

Se observó la existencia de dos excavaciones contiguas al sector del tambo, en

las que se construirán piletas destinadas al tratamiento de efluentes (sin

terminar).

 

 

En el sector del tambo existe un tanque australiano donde se observan fisuras en

las paredes y en la cañería de desagote.

Existe una perforación entubada y con una electrobomba. La instalación

eléctrica es precaria.

El predio cuenta con un reservorio excavado destinado al almacenamiento de

agua de lluvia, encontrándose ausente la obra civil para el ingreso del torrente

pluvial al mismo.

Existe un sector del predio que será destinado a las unidades didácticas

productivas. Este sector se encuentra desmontado, faltando realizar el cierre

perimetral con alambre tejido.

El predio en general está cercado con alambre perimetral en estado regular y

carece de un portón de entrada al mismo.

II. SEDE CATUNA

a) Mediante Acta Notariales A 00272957, 00272958, 00272959, 00272960, 00274811 y

00274812 del día 16/10/2013 (fecha de asunción del nuevo decano) se deja constancia

del estado, inventario de bienes y documentación de los siguientes sectores:

Despacho del Delegado.

Sala de Reuniones.

Casa del Docente.

Sala de Informática.

Salón de lectura.

Salón de Actos.

Sala de docentes.

 

 

Aulas.

Profesorado de Educación Física.

Laboratorio de Extracción y Certificación de miel.

Depósito.

Fábrica de Aceite de Oliva.

Centro Universitario de Extensión, Recreación, Deportes y Atletismo.

Pileta.

b) Según manifestaciones del Decano y la Secretaría Académica de la Sede Catuna, han

surgido reclamos de alumnos en la gestión de entrega de títulos debido a inconsistencia

del sistema (ausencias de actas, dos notas en una misma asignatura, dos materias en

una misma acta, falta de correlatividades, etc.).

III. DELEGACIÓN OLTA

a) Mediante Actas Notariales A 00276261 y 00276262 del día 13/11/2013 se deja

constancia del estado, inventario de bienes y documentación de los siguientes sectores:

Recepción

Aula 1 y 2

Oficina del delegado

Laboratorio de Química

Depósito y cocina

Estacionamiento

 

 

IV. SEDE CHAMICAL

a) Mediante Acta Notarial A 00276551 del día 23/10/2013 se deja constancia del estado

de documentación encontrado en dicha Sede.

b) No existen evidencias de la realización de un inventario físico de bienes.

c) Dentro del predio de la Sede hemos visualizado una pileta olímpica, que se encontraba

vacía, sin protección perimetral ni cerramientos.

ANEXO I

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA RIOJA - RECTORADO

I. PROCEDIMIENTOS EN ÁREAS CONTABLE Y DE TESORERÍA:

a) Arqueo de fondos, de valores a depositar y caja chica al 03/12/13.

b) Arqueo de Plazos Fijos.

c) Corte de documentos.

d) Arqueo de cheques emitidos pendientes de entrega.

e) Arqueo de valores en custodia y/o garantía.

f) Corte de chequeras.

g) Obtención de las últimas conciliaciones bancarias.

h) Cierre de registraciones de presupuesto, de acuerdo al sistema informático vigente.

i) Solicitud de estado de ejecución presupuestaria.

RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:

a) El arqueo de fondos en la Tesorería el 03/12/2013 arrojó como resultado la existencia

de Euros 4.662 (cuatro mil seiscientos sesenta y dos euros), no existiendo dinero de

curso legal en efectivo.

b) El arqueo de plazos fijos arrojó la existencia de 3 documentos con el siguiente detalle:

Moneda Banco Número Fecha Fecha Importe al Comprobante Imposición Vencimiento Vencimiento

$ Patagonia 647779 19/11/2013 19/12/2013 2.621.759,13$ Galicia 802651 19/11/2013 19/12/2013 10.262.208,45$ Patagonia 647778 19/11/2013 19/12/2013 10.091.024,65

c) Corte de documentos: las órdenes de pago que emite el sistema contable “Pilagá” en el

módulo pertinente no se encontraban en uso a la fecha de la visita y la registración

contable refiere como última actualización la de fecha 31/07/2013. En razón de ello se

lleva una numeración paralela, que surge de un registro informal sin rúbrica y con

blancos frecuentes en el campo destinado a consignar el número de resolución que

autoriza el pago. La numeración de las órdenes de pago está asentada a priori, siendo la

última orden de pago consignada a fs. 200 la número 1.690.

d) Fueron visualizados 17 cheques emitidos contra la cuenta BNA 32520340/25 por un

total de $ 147.966,99.

e) Se encontraron en la Tesorería valores en garantía por licitaciones públicas en curso,

según el siguiente detalle:

CLASE PROVEEDOR IMPORTE Cheque certificado Family Productos y Servicios SRL 141.000Póliza Seguro Cauc. Skato SRL U$S 6.000Póliza Seguro Cauc. Viditec 100.000Póliza Seguro Cauc. Ars Technologies SRL 9.500Póliza Seguro Cauc. MDP Sist. Digitales SRL 59.817Póliza Seguro Cauc. XV Tech SA 7.218Póliza Seguro Cauc. HERRER MARTINEZ Sergio Ariel 54.989Póliza Seguro Cauc. HERRER MARTINEZ Sergio Ariel 350.992,82Póliza Seguro Cauc. Concinor SA 8.372,90Póliza Seguro Cauc. Zonas Áridas Animal SRL 8.373Póliza Seguro Cauc. HERRER MARTINEZ Sergio Ariel 11.700Póliza Seguro Cauc. Bosetti SA 12.700Póliza Seguro Cauc. Zonas Áridas Animal SRL 99.928Póliza Seguro Cauc. Perkin Elmer Arg. SRL U$S 8.145,61Póliza Seguro Cauc. Instrumentalia SA 132.183

f) El corte de chequeras realizado en el organismo arrojó los siguientes resultados:

BANCO Nº CUENTA CHEQUERAS HABILITADAS

DESDE Nº HASTA Nº ÚLTIMO CHEQUE EMITIDO

FECHA

BNA 32520340/25 10 65764742 65965200 65764741 03/12/2013 Patagonia 185002/4 5 23473514 23473750 23473513 12/12/2012 BNA (1) 3250070629 1 64694476 64694500 Sin utilizar

(1) La cuenta BNA 3250070629 corresponde a un Proyecto de Investigación en Ciencia

y Técnica, con fondos de aplicación exclusiva en dicho proyecto, cuyo único

movimiento en el año 2013 fue un depósito de $ 93.937 ingresado el 05/07/2013.

(2) Existe una cuenta abierta en BNA Nº 3250071226, que carece de movimiento y

tampoco existen chequeras en poder de la Tesorería.

g) Se han obtenido las conciliaciones bancarias correspondientes al año 2013, registros

del libro banco (hasta el mes de octubre inclusive) y copia de extractos bancarios

(septiembre y octubre de 2013). De dicha información se observa que en la cuenta

BNA 32520340/25 existen cheques pendientes de cobro de antigua data (desde

06/02/2013).

h) Las registraciones contables de la Dirección Económica Financiera, dependiente de la

Secretaría Económico Financiera del Rectorado, se realizan mediante el sistema

informático “SIU Pilagá”, que contempla la ejecución presupuestaria de la entidad y la

salida de información bajo la forma de estados. Se pudo consultar y obtener un estado

de las últimas registraciones cargadas al sistema, que se encontraba actualizado hasta

el 31/07/2013 (fecha de consulta 03/12/2013).

i) Los estados obtenidos, resumen de las últimas registraciones practicadas, dan cuenta

de:

IMPORTES DEVENGADOS AL 31/07/2013

INGRESOS Por Transferencias 147.792.416,78Corrientes 2.083.095,72EGRESOS FF 11 - Tesoro Nacional 128.982.230,92FF 12 – Recursos Propios 4.096.900,51FF 13 – Recursos Afect. Esp. 425.389,40FF 14 – Transferencias Int. 1.191.012,19FF 16 – Remanenters Ej.Ant 10.250.321,66

II. PROCEDIMIENTOS EN ÁREA DE RECURSOS HUMANOS:

- Se verifico el circuito por el que se reportan las novedades al sistema para efectuar

la liquidación de sueldos.

- Se obtuvieron las liquidaciones de sueldos de la UNLaR correspondientes a

octubre.

RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:

a) La carga de novedades para la liquidación de sueldos se realiza a través del

sistema informático oficial para todas las universidades nacionales, denominado

SIU Mapuche, que debe corresponderse con el contenido de los legajos de

personal. Son de significativa importancia en este sentido la existencia y reflejo

informático de los actos administrativos provenientes de los Consejos Directivos

de los Decanatos por los cuales se nombran a los docentes, sin los cuales no

pueden efectuarse modificaciones en el sistema. Los docentes actuantes pueden

revestir dos caracteres: efectivos -que accedieron por concurso- o interinos -sin

concurso y designados por resolución de los citados Consejos Directivos- (ver

llamadas ( 1 ) a ( 5 ) de “Resultados de Procedimientos de Protocolización”). El

sistema Mapuche sólo permite actualizar los registros y proceder a la liquidación

de sueldos si cada nombramiento posee un acto administrativo que lo ampare.

Todos los interinatos prescribieron el 31/07/2013 y, según la documentación

obtenida como consulta al sistema Mapuche, las últimas designaciones interinas

habían sido realizadas por sólo 15 días (adicionalmente, se comprobó que muchos

de los docentes tenían más de 8 años de antigüedad en sus interinatos). Los

nombramientos interinos se concretaron sin la formalidad de dictar las

resoluciones pertinentes. En la última registración posible de consultar en el

sistema Mapuche, al 31/07/2013, existían 327 docentes efectivos y 1.131 docentes

interinos (muchos con más de un cargo). De acuerdo a esta lectura, de agosto a

octubre de 2013 inclusive, la UNLaR careció de docentes interinos (situación que

se contradice con la liquidación de sueldos de octubre verificada).

b) La liquidación de sueldos se realiza mediante un sistema paralelo desarrollado

internamente -denominado Kakán- dado que, según se argumentó en la

Subsecretaría de Recursos Económicos, el sistema oficial Mapuche no “tenía

flexibilidad ante los cambios que introduce la AFIP con relación a la seguridad

social”. Lo concreto es que el sistema Kakán sí permite introducir novedades en

la base para liquidar sueldos, aunque las designaciones de docentes no tengan la

formalidad de un acto administrativo. Se relevaron los expedientes 7285/2013 y

7454/2013 correspondientes a la liquidación de sueldos de Octubre 2013 y

Complementaria de Octubre 2013. La liquidación de octubre obtenida incluye los

sueldos de 2.268 personas, que poseen en total 3.570, cargos desagregados en:

Cargos Docentes Efectivos 364Cargos Docentes Interinos 2.776Titulares 27No docentes 288Autoridades 115Total de cargos 3.570

c) La comparación del listado de docentes del sistema Mapuche al 31/07/2013 con la

liquidación de sueldos de Octubre 2013 según el sistema Kakán, arroja diferencias en

la cantidad de cargos y en la composición de la nómina de docentes, que deben

justificarse con las modificaciones reales registradas entre ambas fechas.

III. PROCEDIMIENTOS RELATIVOS A LA PROTOCOLIZACIÓN DE ACTOS

ADMINISTRATIVOS:

La toma de decisiones en la UNLaR se concreta a través de resoluciones del Rectorado, del

Consejo Superior y de los Decanatos responsables de los distintos Departamentos

Académicos (y sus Consejos Directivos). Se procedió a relevar el medio registral sobre el

que se consigna el tema de tales decisiones resolutivas y se le asigna el número.

RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS RELATIVOS A

PROTOCOLIZACIÓN:

Constituidos en las respectivas dependencias, la protocolización de las decisiones del

Rectorado se realizaban antes del cambio de autoridades en la Secretaría Legal y Técnica,

pero dado que dicha área carecía de competencia formal para ejercer la protocolización de

las decisiones del Rector, la función fue asumida por la Secretaría General de Rectorado.

Las protocolizaciones en las distintas áreas se realizan en base a los siguientes registros,

con indicación de la última anotación en cada caso:

RESPONSABLE REGISTRO TIPO DE REG. Y RÚBRICA

ÚLTIMA ANOTACIÓN

Subsecr.Legal y Técnica

Protocolo res Rectorado

Manual, rubrica de Aud. Int. el

14/10/2013

En blanco Pendiente de transcripción desde Res. 01 del 10/10/2013 a 103 del 12/11/2013.

Secretaría Gral. de Rectorado

Exptes. Resoluciones Rectorado

Manual sin rúbrica

Res.160/13 Comenzó a registrarse a partir de Res 114, por decisión del Consejo Superior.

Consejo Superior Protocolización Resoluciones

Manual sin rúbrica

Res 83/13 La Res. 01es de fecha 31/10/2013, no hallándose el registro anterior.

Dpto. Ciencias Sociales, Jurídic. y Económicas

Resoluciones Departamentales

Manual sin rúbrica

Res 625 del 13/9/2013

Decisiones de autoridades renunciantes.

Resoluciones Departamentales

Manual rubricado por Aud.Int. el 15/10/2013

Res 155 del 03/12/2013

Decisiones de autoridades vigentes.

Resoluciones Consejo Directivo ( 1 )

Manual sin rúbrica

Res. 2013 del 09/10/2013

Decisiones de autoridades renunciantes.

Resoluciones Consejo Directivo

Manual rubricado por

Aud.Int. el 15/10/2013

Res. 166 del 21/11/2013

Decisiones de autoridades vigentes.

Dpto. Ciencias de la Salud y Educación

Resoluciones Internas 2013

Manual sin rúbrica

Res. 698 del 11/09/2013

Autoridades renunciantes. Es un cuaderno “espiralado”.

Resoluciones Internas 2013

Manual sin rúbrica

Res. 08 del 04/12/2013

Autoridades vigentes.

Resoluciones Consejo Direct. 2013 ( 1 )

Manual sin rúbrica

Res. 546 del 20/08/2013

Autoridades renunciantes

Resoluciones Consejo Direct. 2013 ( 1 ) y ( 2 )

Manual sin rúbrica

Res. 76 del 27/11/2013

Autoridades vigentes.

Dpto. Ciencias Aplicadas y Tecnológicas

Resoluciones Internas ( 3 )

Registro en aplicativos

Excel y PDF

Res. 283/2013 Carece de las seguridades propias de los aplicativo citados.

Resoluciones Consejo Directivo ( 3 )

Registro en aplicativos

Excel y PDF

Res. 350/2013 Carece de las seguridades propias de los aplicativo citados.

Dpto. de Humanidades

Resoluciones Internas ( 1 ) y ( 4 )

Manual sin rúbrica

Res. 665 del 18/09/2013

Autoridades renunciantes. Es un cuaderno “espiralado”.

Resoluciones Departamentales( 1 ) y ( 2 )

Manual rubricado por Aud. Int. el 14/10/2013

Res. 64 del 03/12/2013.

Autoridades vigentes.

Resoluciones Consejo Directivo ( 1 ) y ( 4 )

Manual sin rúbrica

Res. 1216 del 22/08/2013.

Autoridades renunciantes. Es un cuaderno “espiralado”.

Resoluciones Consejo Directivo ( 1 )

Manual rubricado por Aud. Int. el 14/10/2013

Res. 34 del 23/10/2013.

Autoridades vigentes.

Dpto. Ciencias Exactas, Físicas y Naturales

Resoluciones Internas ( 1 )

Manual sin rúbrica

Res. 686 del 16/09/2013

Autoridades renunciantes.

Resoluciones Internas ( 1 )

Manual sin rúbrica

Res 117 del 02/12/2013

Autoridades vigentes.

Resoluciones Consejo Directivo ( 1 ) y ( 4 )

Manual sin rúbrica

Res. 275 del 23/08/2013

Autoridades renunciantes.

Resoluciones Consejo Directivo ( 5 )

Manual sin rúbrica

Sin anotaciones Autoridades vigentes.

( 1 ) Presenta números de resolución reservados. con los datos a consignar en blanco.

( 2 ) Presenta registraciones borradas y reescritas arriba.

( 3 ) Registros llevados en forma digital, mediante aplicativos Excel y Adobe.

( 4 ) Anotaciones en lápiz.

( 5 ) Resoluciones nºs. 02 del 23/10/2013 a 22 del 27/11/2013 sin pasar al registro.

IV. PROCEDIMIENTOS DE CORTE DE EXPEDIENTES:

Se procedió a tomar conocimiento del sistema por el cual se abren actuaciones y asigna la

numeración a los expedientes administrativos de la UNLaR.

RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO:

Se obtuvo constancia del sistema de expedientes, de que el último número asignado el

19/09/2013 fue el Expte. Nº 00-06897/2013. El 01/10/2013 (en el interregno entre las

autoridades salientes y entrantes) se abrió el expediente Nº 00-06898/2013 para permitir el

pago de sueldos. El 16/10/2013, ya con las autoridades formalmente designadas, se abrió

el expediente Nº 00-06899.

V. PROCEDIMIENTOS EN ÁMBITO DE LA SECRETARÍA LEGAL Y

TÉCNICA:

Se requirieron elementos que den cuenta del detalle de actuaciones obrantes en la

dependencia, tanto administrativas como judiciales.

RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:

Se ha constatado la existencia de gran cantidad de actuaciones administrativas, que

incluyen expedientes de pagos realizados (sin inventariar por el área), que se encuentran

allí para la emisión del dictamen legal previo al dictado de la resolución del Rectorado, de

antigua data y anteriores a la designación de las nuevas autoridades. Se obtuvo un listado

parcial de tales expedientes, como asimismo un detalle de las causas judiciales en las que

la UNLaR es parte, los que carecen de fecha tanto de emisión como a la que se refiere la

información.

VI. PROCEDIMIENTOS RELATIVOS A LAS ACTAS DE EXÁMENES

PROCESADAS POR EL ÁREA INFORMÁTICA:

a) Entrevista con el funcionario responsable del área informática, administrador del

sistema por el cual se emiten las Actas y se asigna numeración, a los efectos de

documentar la concreción de exámenes, asistencia y notas obtenidas.

b) Solicitud de un reporte confeccionado por el responsable de la administración del

sistema, con indicación de los números de acta, docentes, alumnos y otros datos

que permitan tomar conocimiento de los documentos emitidos en oportunidad de la

última fecha de exámenes tomados antes de nuestra visita.

RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:

La administración del sistema permite emitir actas de exámenes y asigna numeración de

las mismas, en ámbito de la UNLaR Central. En las Sedes del interior de la provincia

suelen realizarse actas provisorias manuales que luego se traspasan al sistema, con los

riesgos que dicho proceso implica (ver Anexo II, sobre procedimientos aplicados en las

Sedes del interior).

ANEXO IV

FUNDACIÓN DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA RIOJA. (FUNLaR)

Asociación sin fines de lucro, con personería jurídica distinta de la UNLaR. Está regida por

un Consejo Administrador (integrado por los socios fundadores -miembros del Consejo

Superior de la UNLaR y Secretarios de los Departamentos Académicos-) y es dirigida por

un Comité Ejecutivo presidido por el vice-rector de la UNLaR. Los ingresos de la

FUNLaR se originan en los aportes que realizan los socios fundadores como un porcentual

de sus remuneraciones, las ventas realizadas en las cantinas, la residencia para docentes, la

venta de productos del emprendimiento Plaza Solar (producción de aceite y miel, entre

otros), el canon de revisión médica para habilitar el ingreso de los estudiantes a la

Universidad (inscripción) y los aranceles de postgrado. En cuanto a la aplicación de

fondos, se financian parcialmente los gastos para la generación de recursos. Según nos

fuera informado, el personal que se dedica a las actividades de la FUNLaR no está en

relación de dependencia de la asociación sino que reviste algún tipo de pertenencia a la

planta de la UNLaR.

PROCEDIMIENTOS:

a) Arqueo de fondos, de valores a depositar, caja Nº5, caja Nº11, caja central y tesoro al

05/12/13.

b) Arqueo Plazos Fijos.

c) Corte de documentos.

d) Arqueo de cheques emitidos pendientes de entrega.

e) Arqueo de valores en custodia y/o garantía.

f) Corte de chequeras.

g) Obtención de las últimas conciliaciones bancarias.

h) Relevamiento de Libros.

RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:

a) Los fondos arqueados en la Tesorería de la Fundación ascendieron a :

Caja Nº 5 $ 1.040,00.- último ticket emitido Nº 000000001123.

Caja Nº11 $ 6.612,00.- último ticket emitido Nº 000000000119.

Caja central $ 5.489,65.-

Tesoro $ 180.221,75.-

Se recontaron cinco valores a depositar, a saber uno con fecha diferida al 07/12/13 por $

846.-, tres por un total de $ 4.555,12 con fecha 11/11/13 y uno por $ 12.243,50 con

fecha 02/11/13.

En el parte diario de tesorería del 04/12/2013 se hace referencia a una “CAJA

SEGURIDAD BANCO PATAGONIA” con un saldo de US$ 17.000. Ver ANEXO III

del presente informe en relación con estos valores.

b) El corte de plazos fijos arrojó el siguiente resultado:

Moneda  Banco  Numero  Fecha  Fecha   Importe al 

      Comprobante  Imposición  Vencimiento  Vencimiento 

US$  Hipotecario  01793501 09/09/2013 08/11/2013  28.031,88

US$  Nación  59651 28/10/2013 02/12/2013  46.107,00

Se observa que el plazo fijo del Banco Hipotecario se encontraba vencido, mientras que

el del Banco Nación se renueva automáticamente cada 30 días.

c) Corte de documentos: Orden de Pago emitida por sistema, última emitida Nº 4511 del

05/12/13.

d) Se visualizaron 15 cheques emitidos pendientes de entrega por un total de $ 60.242,93.

e) No se encontraron valores en custodia por garantía.

f) El corte de chequeras arrojó los siguientes resultados:

BANCO Nº CUENTA CHEQUERAS

HABILITADAS

DESDE Nº HASTA Nº ÙLTIMO

CHEQUE

EMITIDO

FECHA

Patagonia 221003858/00 1 24628095 24628125 24628094 05/12/13

Patagonia 221003858/00 2 71966164 71966250 71966163 24/07/13

Nación 32511647/65 4 62687899 62688050 62687898 11/06/13

g) La última conciliación bancaria realizada de la cta. cte. Nº 221003858/00 del Banco

Patagonia es de noviembre 2013, con un saldo bancario al 29/11/13 de $ 453.484,05.-

No se nos suministró conciliación de la cta. cte. Nº 32511647/65 del Banco Nación.

Se entregaron los siguientes extractos bancarios:

Cta. cte. Nº 32511647/65 Banco Nación 27/09/13 $12.938,56.-

Cta. cte. Nº 221003858/00 Banco Patagonia 03/12/13 $ 433.848,30.-

En el parte diario del tesoro de fecha 04/12/13, se registra:

Saldo disponible cta. cte. Nº 221003858/00 Banco Patagonia $ 276.225,49.-

Saldo disponible cta. cte. Nº 32511647/65 Banco Nación $ 12.465,09.-

h) Respecto al relevamiento de libros se ha observado:

-Libro de Protocolo de Resoluciones del Consejo Administrativo; sin rubricar y en

blanco, las nuevas autoridades procedieron a su rúbrica a fojas 7.

-Libro de Actas Nº 3, rubricado el 14/11/13 por la Dirección General de Personas

Jurídicas. Se nos informa que el Libro Nº 1 y 2 se encuentran extraviados.

-Libro Inventario Nº 2, rubricado el 04/04/12 por la Dirección General de Personas

Jurídicas, última registración correspondiente a los estados contables del ejercicio 2012.

-Libro Diario s/n, sin rubricar. Sin perjuicio de lo dicho, sería el tomo 2. Se nos informa

que el Libro 1 se extravió, que según formulario AFIP para fines fiscales estaba

rubricado con fecha 05/05/94.