Proyecto Artesania

Plan de negocio: Producción de esculturas en piedras semipreciosas PERUVIAN ART”1

Resumen Ejecutivo

Peruvian Art, tienen como actividades el diseño decorativo estilizado y la producción y comercialización de esculturas y utilitarios artesanales, usando piedras semipreciosas como Onix, jade, ópalo, etc.

Para fortalecer sus operaciones Peruviant Art, requiere una inversión de S/. 36111. La TIRE de 43.46% y el VANE de S/. 6 448 confirman que Peruvian Art, es un negocio atractivo y rentable.

CAPÍTULO I: DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO

1.1 Nombre del Negocio

El giro de negocio pertenece al sector artesanía, con nombre comercial “PERUVIAN ART”.

1.2 Breve Descripción del Negocio

PERUVIAN ART,es una empresa dedicada a la producción y comercialización de obras de arte en

el mercado nacional,con presentaciones en ferias internacionales y galerías de arte. La calidad

delos productos está garantizada ya que se dispone de proveedores y artesanos para diseños

exigentes del cliente, con productos en tamaños de 3cm. a 90 cm., usando piedras preciosas con

aplicaciones de plata.

Información del negocio:

Nombre Comercial : Peruvian Art

Dirección : Jr. Los Ópalos 231 Urb. Rosario del Norte, S.M.P. Lima – Perú

Tipo de contribuyente: Persona natural con negocio

RUC : 10084403097

Representante : José Ipanaqué Ramírez.

Inicio de actividades : 2011

1.3 Misión, visión, objetivos y estructura organizacional

1.3.1 Misión

“Somos una empresa dedicada a la producción y comercialización de obras de arte, integrada por un equipo de personas comprometidas con el arte, con un excelente acabado de calidad y satisfacción a nuestros clientes y colaboradores, con productos utilitarios como morteros y vasijas en piedra, culturales como Tumi y Keros y contemporáneos aves, mamíferos, reptiles, esfera, obeliscos, pirámides.

1.3.2 Visión

1Trabajo presentado por el alumno José Ipanaque Ramirez al tutor Gregorio Cabrera Fernandez del Programa de Formación de

Emprendedores de la UNMSM- MTPE (Programa Vamos Perú). Agosto 2012

1

“Ser una empresa líder al 2015 en la producción de obras artísticas en piedras semipreciosas y aplicaciones en plata, difundiendo tradición, creatividad e identidad cultural del Perú”.

1.3.3 Objetivos

Corto plazo

Participar en exposiciones a través de galerías de arte. Participar en exposiciones distritales, regionales y a nivel nacional, realizar talleres en vivo. Optimizar el plazo de entrega y puntualidad constantemente

Mediano plazo

Posicionamiento de la marca Peruvian Art en el mercado nacional. Realizar exposiciones en museos. Implementar una tienda de exhibición de obras de arte en piedras y joyería. Participar en exposiciones Internacionales a fin de lograr el posicionamiento del producto

Largo plazo

Crecimiento sostenible y sustentable con productos de calidad. Posicionamiento como empresa líder en el mercado nacional. Implementar una tienda de exhibición de Artesanías en USA

1.3.4 Estructura Organizacional

Elaboración propia.

2

Gerente general

Áreas de producción

Áreas marketingÁrea

administración y finanzas

Funciones

1. Funciones de Gerencia General

En los dos primeros años el encargado de la gerencia general realizara todas las funciones de administración, finanzas, marketing, ventas y producción.

2. Funciones del Área de Producción

Se encargara de la transformación de los materiales y componentes en productos terminados.

Control de calidad de los insumos. Optimizar y planificar la producción de la empresa para obtener un crecimiento progresivo

de la productividad.

3. Funciones del Área de Marketing y Ventas

Investigación continúa del producto en el mercado Realizar estrategias para la captación de clientes. Realizar un plan de marketing y ventas para el logro de los objetivos trazados.

4. Funciones del Área de Administración y Finanzas

Promover, organizar dirigir y controlar todas las actividades para alcanzar los objetivos de la organización.

Encargada de la obtención de fondos para disponer de medios económicos y estar pendiente de los asuntos financieros.

Conseguir el personal idóneo.

1.4 Análisis interno y externo del negocio

1.4.1 Análisis FODA

En el presente análisis se presenta los factores internos y externos más relevantes para determinar la capacidad del plan de negocio a fin de responder a las oportunidades y amenazas, partiendo de las fortalezas y debilidades del mismo.

CUADRO 1.1 MATRIZ FODA

Analisis Interno

Fortalezas Debilidades

Se tiene investigacion efectuada sobre el

producto respecto a los competidores

Empresa nueva en el mercado

Se cuenta con local propio

Poca investigación en el entorno sobre

tipos de productos en base a piedras

semipreciosas

Creatividad en un ambiente de innovación Ausencia de certificaciones internacionales

Producto atractivo por su acabado y Escasos espacios y evaentos para la

3

colores naturales exhibición de las obras de arte

Manejo de redes sociales

Analisis Externo

Oportunidades Amenazas

Creciente demanda por productos con

piedras semipreciosas en el mercado

artesanal

Competidores cuentan con más de 40

años de experiencia en el rubro

Mayor poder de negociación con los

proveedores

Los competidores cuentan con alianzas

estrategias en el mercado nacional y

extranjero

Buena ubicación de Proveedores

Los competidores cuentan con excelente

infraestructura y maquinaria de última

tecnología

Las Grandes Tiendas, con productos

importados

Fuente: Elaboración propia.

4

CAPÍTULO II: ANÁLISIS DEL MERCADO

2.1 Mercado potencial

Para el estudio de mercado de este negocio se tomó en cuenta las tendencias de la moda en la decoración y accesorios del hogar, oficina y salas de recepción. Para ello se identificó a las personas hombres y mujeres entre 20 y 70 años de los niveles socioeconómicos A y B, quienes buscan elementos decorativos.

La estimación del mercado potencial dePERUVIAN ART se presenta en el siguiente cuadro:

CUADRO 2.1MERCADO POTENCIAL (MP)

Zona de influencia del proyecto 2011

DistritosPoblación

total(Universo)

Niveles Socioeconómicos

A y B entre los 20 a 70 años

(datos CPI 2011)

Lima Metropolitana 9,291,900 MP = 1,023,425 hab.

Fuente:http://www.cpi.com.pe/descargas/MR201207-01.pdf

2.2 Estimación de mercado

Para determinar los mercados disponible, efectivo y objetivo, se elaboró un cuestionario a aplicar a los posibles clientes (ver anexo).

El número de encuestados se calculó a partir de la ecuación:

n= Z2× p×q×NE2× (N−1 )+Z2× p×q

Tenemos los siguientes datos:

N: 1' 023,425p: 50%q: 50%Z: 1.65E: 0.1

De donde: n=68 encuestas.

Después de procesar las encuestas realizadas, se estimaron las siguientes segmentaciones:

Mercado disponible, corresponde a la necesidad de adquirir productos artesanales en base a piedras semipreciosas en el mercado. Los resultados muestran que un 30% de los encuestados, logran la adquisición.

Mercado disponible = 0.30 x 1 023 425 = 307 0285

Mercado efectivo, es la aceptación en la adquisición de productos Peruvian Art., según la encuesta respondieron favorablemente un 17.5%.

Mercado efectivo = 0.175 x 307028= 53860

Mercado objetivo, considera la participación en el mercado con los recursos disponibles de Peruvian Art. Para este caso, se considera un conservador 5%.

Mercado objetivo = 0.05 x53860 = 2 693

Para establecer el consumo per cápita anual de las esculturas en base a piedras semipreciosas se evaluó la frecuencia de compra, resultando:

Una vez al mes: 5% Una vez cada dos meses: 12% Una vez al año: 83%

Con los datos obtenidos se determina el índice de consumo percápita por año mostrados en el cuadro 2.2.

CUADRO 2.2CONSUMO PER CÁPITA DE LAS PRENDAS DE VESTIR

Criterios % Frecuencia Ponderación

Mensual 5% 1 0.05

Cada dos meses 12% 0.5 0.06

Anual 83% 0.083 0.069

Veces por mes 0.179

Número de meses 12

Veces al año 2.148

Consumo per cápita 2.15

Fuente: Elaboración propia

El consumo percápita es de 2.15, lo que indica un consumo de 2.15 x 2693 = 5790

De acuerdo a las estadísticas de ventas de la empresa “Peruvian Art”, la composición de las ventas anuales tiene el siguiente comportamiento:

Escultura de 7 cm: 33.5% x 5790 = 1940Escultura de 10 cm: 36.3% x 5790 =2100Escultura de 15 cm.: 30.2% x 5790 = 1750

2.3 Segmentación del Mercado

El mercado se segmentó conforme a los siguientes factores:

Factor Demográfico: el producto está dirigido a personas de sexo femenino y masculino, en un rango

de edad que varía entre los 20 y 70 años.

6

Factor Geográfico: el mercado potencial no tiene límites establecidos dado el tipo de comercio a

realizar. En la primera etapa se atenderá a Lima Metropolitana y en el futuro se considera el mercado

Europeo y Estados Unidos.

Factor Psicográfico y conductivo: el segmento de mercado se encuentra formado por personas

capaces de invertir en obras de arte para decorar oficinas, salas de estar y galerías de arte, y, que en

ciertas ocasiones mejoran el aspecto de su entorno, con la intención de “verse bien” .

Factor Socio-económico: población económicamente activa que formen parte de los niveles socio

económicos A y B. de Lima Metropolitana


2.4 Propuesta única de venta

PERUVIAN ART ofrece esculturas de alta calidad elaborados artesanalmente con piedras semipreciosas, brindando a sus espacios del hogar y oficina una decoración moderna.

2.5 Análisis de la competencia

La competencia la constituyen talleres y tiendas que producen y venden productos similares, algunos utilizan materias primas de imitación (sintéticas). Nos diferenciamos de la competencia por el buen acabado, precio y un buen servicio al cliente. En el cuadro 2.3 se muestra la matriz de la competencia.

CUADRO 2.3MATRIZ DE LA COMPETENCIA

Nombre del Competidor Ubicación Geográfica Productos/Servicios Precio de Venta

PERUVIAN CRAFT

SUPPLY

Av.Flores de Primavera

371. San Juan de

Lurigancho

Esculturas de animales,

pirámides, etc.

10 cm: S/ 35,

15 cm: S/. 50

MINERALES JUSTO Mz. D Lt. 8. San Juan de

Lurigancho

Esculturas de animales Pequeños(menores de 10

cm) : S/. 36,

Grandes(de 10 a 20 cm.):

S/ 55

MINERALES RAMÓN Las azaleas 199.

Independencia

Esculturas en piedras

semipreciosas

10 cm: S/ 38,

15 cm: S/. 55

Calidad de productos Calidad de la atención Publicidad Capacidad de respuestas

Buena Buena Página web 24 horas

Regular Regular Página web 24 horas

Buena Buena Afiches, volantes 24 horas

Canal de venta Porcentaje de participación

en el mercado

Fortalezas Debilidades

Minorista Sin información Finos acabados Mal acabado

Mayorista – minorista Sin información Buena maquinaria Precios altos

Mayorista Sin información Buena maquinaria y

artesanos

Mala atención


7

2.6 Ventaja competitiva

Peruvian Art, ofrece un producto de muy alta calidad en piedras semipreciosas de colores naturales con innovación permanente en todas las líneas de esculturas y útiles de oficina. Nuestro producto se diferencia de la competencia por su acabado y precio competitivo.

2.7 Estrategia de marketing

A continuación se describe las estrategias de marketing para el producto precio, promoción y plaza.

Estrategia de producto

Los productos que ofrece Peruvian Art, tiene diseños únicos y acabados finos, como valor agregado se ofrecerá como obsequio un llavero por cada adquisición.

Estrategia de precio

La política de precios estará en función de los costos de producción y los precios de los productos que se ofrecen en el mercado a través de los competidores. La estrategia consiste en ofrecer un precio menor al que ofrecen los competidores.Estrategia de promoción

Los productos Peruvian Art. Serán promocionados a través de las páginas web y las redes sociales, a través de una imagen distintiva según las dimensiones, pequemos de 7 cm, medianos de 10 cm y grandes de 15 cm.

Estrategia de la plaza

Los productos Peruvian Art. se darán a conocer a través de su participación en ferias artesanales por todo el país y en tiendas especializadas del rubro.

2.8 Análisis Mercado Proveedor

En el estudio del mercado proveedor es se debe estimar todas las alternativas de obtención de materias primas, su precio de compra, condiciones de compra, condiciones de entrega, necesidad de infraestructura especial para su almacenaje, garantía, volumen entrega, etc.

Los proveedores son de confianza ya que brindan los insumos de alta calidad. En el cuadro 2.4se muestra la matriz de proveedores y sus características:

8

CUADRO 2.4MATRIZ DE PROVEEDORES Y SUS CARACTERÍSTICAS

Nombre proveedor Ubicación geográfica Tipo de producto Precio unitario

de compras S/.

PROEX PERU EIRLJr.Cusco 417. Lima -

CercadoPiedras de colores S/. 3.00 porKg

MINERALES JUSTOMz. D Lt. 8. San Juan de

LuriganchoPiedras de colores S/. 3.00 por Kg

NUBIRA Av. La Molina 704 Discos de carburo S/. 30.00

MASTER BLADE Miraflores

Discos diamantados de 10

pulg. Fresa de diamante

de 2 pulg

S/. 40.00 y S/. 20

Condiciones de compra Condiciones de entrega Garantía Volúmenes de entrega

Contra entrega En su tienda No aplica Según pedido




Referencias de proveedor Soporte técnico Fortalezas Debilidades

Páginas web Lo brindan Todas las piedrasPrecios altos cuando el

pedido es mínimo

Páginas web Lo brindan Todas las piedrasPrecios altos cuando el

pedido es mínimo

Páginas web Lo brindanTodos tipo de material

abrasivo

Precios altos cuando el

pedido es mínimo

Páginas web Lo brindanTodos tipo de material

abrasivo

Precios altos cuando el

pedido es mínimo


2.9 Distribución

La empresa define como canal de distribución a los mayoristas, minoristas (tiendas) y clientes directos.

Gráfico 2.1 Canal de distribución

Fabricante Minorista

tiendaConsumidor


9

2.10 Mercado Externo

En los 2 primeros años se potenciará la incursión al mercado nacional y posteriormente al mercado exterior como EE.UU. y EUROPA. La artesanía tiene convenios de exoneraciones arancelarias.

2.11 Análisis y pronósticos de ventas

La proyección de ventas se estableció para los próximos 3 años en unidades y en soles. La tasa de crecimiento anual de ventas se estableció en 10%. En el cuadro 2.5, se presenta las proyecciones de ventas del primer año.

CUADRO 2.5. PROYECCIÓN DE VENTAS MENSUAL (PRIMER AÑO)

En unidades

Visitas

mensuales 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total

Escultura de 7 cm 100 120 150 180 160 180 200 200 150 120 180 200 1,940

Escultura de 10

cm 200 150 200 200 100 150 200 200 150 150 200 200 2,100

Escultura de 15

cm 100 100 150 100 150 200 200 150 150 100 200 150 1,750

En Soles

Producto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total

Escultura de 7 cm 1,705 2,046 2,558 3,069 2,728 3,069 3,411 3,411 2,558 2,046 3,069 3,411 33,082

Escultura de 10

cm 4,842 3,631 4,842 4,842 2,421 3,631 4,842 4,842 3,631 3,631 4,842 4,842 50,840

Escultura de 15

cm 4,520 4,520 6,780 4,520 6,780 9,040 9,040 6,780 6,780 4,520 9,040 6,780 79,101

Totales

11,06

7

10,19

8

14,18

0

12,43

1

11,92

9

15,74

1

17,29

2

15,03

2

12,96

9

10,19

8

16,95

1

15,03

2

163,02

2


CUADRO 2.6. PRECIOS DE VENTAS

Precio de Venta

(Nuevos Soles)

Producto PV

Escultura de 7 cm 17.00




En el cuadro 2.7, se muestra la proyecciones de ventas en unidades y en soles para los 3 primeros años de implementados el plan de negocio.

10

CUADRO 2.7. PROYECCIÓN DE VENTAS ANUALES

En unidades

Producto 1 2 3

Escultura de 7 cm 1,940 2,134 2,347

Escultura de 10 cm 2,100 2,310 2,541

Escultura de 15 cm 1,750 1,925 2,118

En Soles

Producto 1 2 3

Escultura de 7 cm 33,082 36,390 40,029

Escultura de 10 cm 50,840 55,924 61,516

Escultura de 15 cm 79,101 87,011 95,712

Totales 163,022 179,325 197,257


11

CAPÍTULO III: ANÁLISIS TÉCNICO

3.1 Diseño del producto

El diseño del producto comprenden las siguientes etapas:

a. Búsqueda de tendencia de moda en cuanto a la decoración a fin de caracterizar el color las líneas y los materiales

b. Generación de ideas de innovación de productosc. Las ideas se plasman en un dibujo y se escalan las medidasd. Se construye un prototipo y se corrigen las fallase. Se determina el bosquejo final a fin de establecer las especificaciones técnicas

A continuación se presentan las fichas técnicas del producto, mostrando sus principales características:

FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO

Nombre del producto Esculturas de 7 cm.

Esculturas de animales estilizados: Aves, reptiles, etc.,

tallados en piedra sodalita.

Cantidad de producción mensual 150 unidades

Precios de venta S/. 17

Otras característicasTallado en diferentes piedras y montados en bases

diferentes

Sector Producción - Artesanías


.

12

Características del producto

Materia

primaCuarzo mangano, y fluorita

Color Variados

Dimensiones 7 cm.

Peso 200 gramos, aprox.



Esculturas de animales, tallados en piedra sodalita.



Otras características Tallado en una sola piedra





Esculturas de animales, tallados en piedra ónix, sodalita y

jaspe



Otras característicasTallado en diferentes piedras y montados en bases

diferentes



3.2 Descripción del proceso.

El proceso de producción consta de las siguientes etapas:

13


Materia

primaSodalita

Color Variados

Dimensiones 10 cm.



Materia

primaÓnix , sodalita y jaspe

Color Variados

Dimensiones 15 cm.


1. Selección de piedras semipreciosas.2. Corte de la piedras, mediante el disco diamante de 10”, para un tamaño definido y con

abundante refrigerante (agua)3. Pre-formado con disco diamante de 8”, ajustando las medidas con un esmeril grano 100,

detallando la forma y los movimientos.4. Rayado con disco diamantado de 1” y disco carburado de 1” 5. Perforado con brocas de diamante.6. Lijado usando lijas de agua gruesa 80-100-220 y 2807. Pulido con cueros, telas y abrasivos.8. Montaje del producto en su base de mineral.9. Empacado con espuma sintética y plástico en cajas de cartón.

GRÁFICO 3.1. DIAGRAMA DE OPERACIONES PARA LA ELABORACIÓN DE ESCULTURAS

Elaboración propia

14

1

2

3

4

5

6

7

Selección de piedras

Cortado

Pre-formado

Rayado

Perforado piedras

Lijado

Pulido

Montaje

Empacado

Disco de corte

Piedras semipreciosas

Esmeril

Disco diamantado

Brocas

Lija gruesa

Tela abrasiva

8

9

3.3 Localización y distribución física del negocio

La localización se muestra a continuación: Jr. Los ópalos 231. Urbanización Rosario del Norte. San Martin de Porres (Gráfico 3.2).

GRÁFICO 3.2OCALIZACIÓN DEL TALLER

15

El taller tiene un área de 36 m2, divido en: área de pulido, área de maquinado de piezas, almacén de productos terminados y una pequeña recepción al cliente (ver gráfico 3.3).

GRÁFICO 3.3 DISTRIBUCIÓN DE PLANTA

AREA DE TRABAJO AREA REQUERIDA (m2)

16

Pulido

Almacén de productos terminados

Maquinado depiezas

Almacén de materias primas.

Recepciónde clientes

6 m

6 m

SS.HH

Almacén de materias primas 5

Maquinado 6

Recepción de clientes 4

Pulido 6

Almacén de productos terminados 5

Servicios higiénicos 2

Espacio libre 8


3.4 Recursos necesarios: materiales, equipos y personal

Materiales:

Según el pronóstico de ventas para el año 1, se requiere 1940 esculturas de 7 cm. , por tanto, el volumen de producción promedio mensuales de 161 esculturas. En el cuadro 3.1, se presentan los requerimientos de materiales.

CUADRO 3.1NECESIDADES DE MATERIALES PARA ESCULTURAS DE 7 cm.

Producto Materiales

Cantidad

por unidad

de

producto

Unidad

de

medida

Costo Unitario

(S/. por

unidad de

medida)

Volumen de

producción Monto Total

(S/.)

Esculturade

7

cm

Piedras de

Colores0.932 kg 3.00

161450.00

Pegamento 0.012 kg 10.00 20.00

Laca

transparente

mezclada con

thinner acrílico

0.0062 lt 35.00 35.00

base para

aves de 7cm0.11 kg 15.00 255.00

patitas

paraaves de

7cm

2 ud 0.15 30.00

ojos 2 ud 0.465 150.00

Discos de

diamante (6

pulgadas)

0.0062 ud 26.67 26.67

Discos de

diamante (10

pulgadas)

0.0062 ud 40.00 40.00

Discos de

Carburo

0.0062 ud 30.00 30.00

17

Fresas de

diamante (1

pulgadas)

0.0186 ud 5.00 15.00

Fresas de

diamante (2

pulgadas)

0.0186 ud 20.00 60.00


Equipos

Los equipos necesarios para la implementación del negocio son de procedencia nacional y se han considerado como parte de la infraestructura del taller, de modo, que ninguna delas actividades productivas sean realizados por servicios de terceros.

CUADRO 3.2NECESIDADES DE MÁQUINAS, EQUIPOS Y MUEBLES

Máquina, equipo y

herramientaCantidad

Costo

unitarioCosto total

Áreas que la

utilizan

Máquina cortadora

grande 1 2,500.00 2,500.00

Operativa

Máquina

preformadora

horizontal 1 1,500.00 1,500.00

Operativa

Máquina

preformadora

vertical 1 1,500.00 1,500.00

Operativa

Máquina cortadora

pequeña 1 1,500.00 1,500.00

Operativa

Máquina de alta

velocidad 1 1,300.00 2,600.00

Operativa

Taladro de pie 1 1,000.00 1,000.00 Operativa

Máquina amoladora 1 350.00 350.00 Operativa

Soplete 1 300.00 300.00 Operativa

15 metros

manguera 1 100.00 100.00

Operativa

Muebles y enseres

Mesas 4 150.00 600.00

Atención al

publico

Sillas 4 20.00 80.00

Atención al

público

Escritorio 1 500.00 500.00

Atención al

público


Personal

CUADRO 3.3NECESIDADES DE PERSONAL

18

Tipo personal

(operativo

administrativo)

Personal requerido

(puesto de trabajo)

Cantidad

de

personal

Dedicación del

personal

Costo por

periodo

mensual

Administrativo

Gerente General

(Administración,

marketing y finanzas)

01 Tiempo completo S/ 1500.00

OperativoÁrea de producción

(escultores)03 Medio tiempo S/ 400.00


CAPÍTULO IV: EVALUACION ECONOMICA Y FINANCIERA

4.1 Inversión InicialLa inversión inicial del plan de negocios es S/. 36,111 nuevos soles., el cual se encuentra integrada por Gastos pre operativos por un monto de S/ 2,050.00 nuevos soles, la inversión fija del negocio por un monto de S/. 11,350.00 nuevos soles y Capital de trabajo por un monto de S/. 21,530.00 nuevos soles.

CUADRO 4.1COSTOS DE INVERSIÓN

Concepto

Unidad de

medida

Cantida

d

Precio

unitario Total

S/. S/.

Activos fijos 12,530.00

I. Maquinaria y equipo

Máquina cortadora grande Unidad 1 2,500.00 2,500.00

Máquina preformadora horizontal Unidad 1 1,500.00 1,500.00

Máquina preformadora vertical Unidad 1 1,500.00 1,500.00

Máquina cortadora pequeña Unidad 1 1,500.00 1,500.00

Máquina de alta velocidad Unidad 2 1,300.00 2,600.00

Taladro de pie Unidad 1 1,000.00 1,000.00

Máquina amoladora Unidad 1 350.00 350.00

Soplete Unidad 1 300.00 300.00

Manguera de 15 m. Unidad 1 100.00 100.00

Sub total S/. 11,350.00

II. Muebles y enseres

Mesas Unidad 4 150.00 600.00

19

Sillas Unidad 4 20.00 80.00

Escritorio Unidad 1 500.00 500.00

Sub total S/. 1,180.00

III. Capital de trabajo

Costos variables Mes 2 8,465.00

16,930.0

0

Costos y gastos fijos Mes 2 2,300.25 4,600.50

Sub total S/. 21,530.50

IV. Gastos pre operativos

Licencia de funcionamiento 1 150.00 150.00

Constitución de empresa (ministerio de trabajo o

cofide) Unidad 1 400.00 400.00

Página Web Unidad 1 1,000.00 1,000.00

Obras civiles (decoración del local, pintura) M2 100 5.00 500.00

Sub total S/. 2,050.00

Total Inversiones 36,110.50


4.2 Cálculo de costosLos costos fijos mensuales para el Plan de Negocio son de S/. 2,300.25 nuevos soles. Asimismo los costos variables mensuales para el producto 1 es de S/. 1,543.33 nuevos soles, para el producto 2 es S/. 2,793.33 nuevos soles y para el tercer producto es de S/. 4,128.33 nuevos soles.

CUADRO 4.2COSTOS FIJOS MENSUALES

DescripciónUnidad de

medidaCantidad Valor Unitario Monto

Alquiler Local Mes 1 400 400.00

Luz Mes 1 80 80.00

agua Mes 1 30 30.00

Telefonía e Internet Mes 1 75 75.00

Sueldo Mes 1 1500 1500.00

Depreciación Mes 1 198 198.17

Amortización de intangibles Mes 1 17 17.08

Total costo fijomensual 2,300.25


CUADRO 4.3COSTO VARIABLE MENSUAL–ESCULTURA de 7 cm.


medidaCantidad

Valor

UnitarioMonto

Costo

variable

Unitario

xproducto

Producto a realizar

Discos de diamante 6 pulgadas Unidad 1 26.67 26.67 161 Esculturas

20

de 7 cm

Discos de diamante 10 pulgadas Unidad 1 40.00 40.00

Discos de Carburo Unidad 1 30.00 30.00

Fresas de diamante (1 pulgada) Unidad 3 5.00 15.00

Fresas de diamante (2 pulgadas) Unidad 3 20.00 60.00

Piedras de Colores Kg 150 3.00 450.00

Pegamento Kg 2.00 10.00 20.00

Laca transparente mezclada con

thinner acrílicoLt

1.00 35.00 35.00

base para aves de 7cm Kg 17.00 15.00 255.00

patitas para aves de 7cm Unidad 300.00 0.10 30.00

ojos Unidad 300 0.50 150.00

Fletes Mes 1 20.00 20.00

Taxi (distribución) Mes 1 11.67 11.67

Salario operario (4 horas) Unidad 1 400.00 400.00

Total costo Total variable 1,543.3

39.59


CUADRO 4.4COSTO TOTAL VARIABLE MENSUAL: ESCULTURA DE 10 cm.


medidaCantidad

Valor

unitarioMonto

Costo

variable

unitario x

producto

Producto a

realizar


175

Esculturas

de 10 cm


Discos de carburo Unidad 1 30.00 30.00



Piedras de colores Unidad 600 3.00 1,800.00

Pegamento Kg 2.00 10.00 20.00


thinner acrílicoLt

2 35.00 70.00

Ojos Unidad 300 1.00 300.00

Fletes Mes 1 20.00 20.00



Total costos variables 2,793.33 15.96


CUADRO 4.5COSTO TOTAL VARIABLE- ESCULTURA DE 15 cm,

Descripción Unidad de

medida

Cantidad Valor

unitario

Monto Costo

variable

Producto a

realizar

21

unitario

xproduct

o


146

Esculturas de

15 cms


Discos de carburuno Unidad 1 30.00 30.00



Piedras de colores Kg 970 3.00 2,910.00

Pegamento Kg 2.00 10.00 20.00

Base para 50 aves de 15cm Kg 10.00 15.00 150.00

Patitas para 50 aves de 15cm Unidad300.00 0.25 75.00


thinneracrílicoLt

2.00 35.00 70.00

Ojos Unidad 300 1.00 300.00

Fletes Mes 1 20.00 20.00



Total costos variables 4,128.33 28.28


CUADRO 4.6ASIGNACIÓN DE COSTOS FIJOS POR PRODUCTO

Concepto Costos fijos (CF)Proporción de

ventas

Asignación de CF

por producto

Total costo fijo 2,300.25

Escultura 7cm 34.0% 782.09




4.3 Costo unitario de producciónProducto 1: Escultura de 7 cm

El costo total unitario del primer producto (escultura de 7 cm) es de S/. 14.44 nuevos soles.

Obtenido en la estructura de costos

CVU 9.59

22

COSTO FIJO UNITARIO (CFU)

CF: Costo Fijo Mensual

Q: Producción Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio)

CF : 782.09

Q : 161

CFU 4.86

COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)

Dónde:

CVU: Costo Variable Unitario

CFU: Costo Fijo Unitario

CTU S/. 14.44


23

CTU = CVU + CFU

Producto 2: Escultura de 10 cm

El costo total unitario del segundo producto (escultura de 10 cm) es de S/. 20.30 nuevos soles.


CVU 15.96



Q : Producción Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio)

CF : 759.08

Q : 175

CFU 4.34


Dónde:



CTU 20.30


24

CTU=CVU + CFU

Producto 3: Escultura de 15 cm

El costo total unitario para el tercer producto (escultura de 15 cm) es de S/. 33.48 nuevos soles.


CVU 28.28



Q: Producción Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio)

CF : 759.08

Q : 146

CFU 5.20


Dónde:



CTU 33.48


4.4 Precio de ventaEl precio de venta de la escultura de7 cm es de S/. 17.05 nuevos soles.

PRODUCTO 1 : Escultura 7 cm

PV = CTU + G

Dónde:

PVC = S/. 10.00 Ingrese el precio de venta de la competencia (Referencial)

CTU = S/. 14.44 (cálculo automático)

G = 15.30% ingrese la ganancia esperada como % del precio de venta

Precio de Venta S/. 17.05 (cálculo automático)

Precio Final S/. 20.12

El precio de venta de la escultura de10 cm es de S/. 24.21 nuevos soles.25

CTU=CVU + CFU

PRODUCTO 2 : Escultura de10 cm

PV = CTU + G

Dónde:






El precio de venta de la escultura de 15 cm es de S/. 45.20 nuevos soles.

PRODUCTO 3 : Escultura de15 cm

PV = CTU + G

Dónde:






4.5 Determinación del punto de equilibrioSe entiende por punto de equilibrio aquel nivel de producción y ventas que una empresa o negocio alcanza para lograr cubrir los costos y gastos con sus ingresos obtenidos. En otras palabras, a este nivel de producción y ventas la utilidad operacional es cero, o sea, que los ingresos son iguales a la sumatoria de los costos y gastos operacionales. En nuestro caso el punto de equilibrio de los diferentes productos a ofrecer se muestran en el cuadro 4.7.

CUADRO 4.7PUNTO DE EQUILIBRIO DE VARIOS PRODUCTOS

Concepto Escultura 7cmEscultura

10 cm

Escultura

15 cm

Precio de Venta 17.05 24.21 45.20

Costo Variable Unitario 9.59 15.96 28.28

Margen de Contribución 7.47 8.25 16.92

Proporción de Ventas 34% 33% 33%

Costos Fijos 2,300.25 782.09 759.08 759.08

PUNTO DE EQUILIBRIO ENUNIDADES 105 92 45

PUNTO DE EQUILIBRIO EN SOLES 1,786 2,228 2,027

26

7 cm 10 cm 15 cm

Punto de Equilibrio = Total de costos fijos PE = 782.09 759.08 759.08

Precio - Costo variable unitario 7.47 8.25 16.92

PE = 104.74 92.04 44.85


De acuerdo a los cuadros anteriores, se tiene lo siguiente:

El punto de equilibrio para las esculturas de 7 cm será de 104.74 unidades. Esto representa S/. 1,786.00 Nuevos Soles.

El punto de equilibrio para las esculturas de 10 cm será 103 unidades. Esto representa S/. 2,228.00 Nuevos Soles.

El punto de equilibrio para las esculturas de 15 cm será de 29 unidades. Esto representa S/. 2,027.00 Nuevos Soles

4.6 Flujo de caja económico

El flujo de caja económico es aquel que toma todas las informaciones relevantes sobre los ingresos operativos proyectados y los egresos necesarios, ya sean inversiones o gastos operativos, y señala en qué momento se requerirá el financiamiento, desde cuando se alcanzaría el punto de equilibrio y estima el nivel de ganancias que se lograría desde entonces.

En el cuadro 4.8 se muestra el flujo de caja económico expresado en nuevos soles, el negocio tiene una inversión inicial de S/. 36,111.00 y generan unos flujos anuales de S/ 25,462 el primer año, el segundo año es de S/. 27,827 y el tercer año es S/. 14,294 nuevos soles.

El valor actual neto económico del negocio es de S/. 6,448 por lo que se afirma que el proyecto es rentable.

La tasa interna de retorno es de 43.46% por lo que se afirma que es mayor al costo de oportunidad de capital del 30%.

CUADRO 4.8FLUJO DE CAJA ECONÓMICO (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

27

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

Periodo

0

Año

1

Año

2

Año

3

Liquidación

Valor de

Rescate

Ingresos

Ventas totales 163,022 179,325 197,257

Egresos

Inversión total 36,111 +5,396

Activo fijo 12,530

Capital de trabajo 21,531

Gastos pre-operativos 2,050

Recuperación de capital de

trabajo- - -21,531

Costos 126,649 139,572 153,787

Costos fijos 25,048 27,812 30,851

Costos variables 101,600 111,760 122,936

Costos y gastos totales 126,649 139,572 153,787

Impuesto a la renta (30%) 10,912 11,926 13.041

Flujo de caja económico -36,111 25,462 27,827 14,294


COK ANUAL (%) 30.0%

COK MENSUAL (%) 2.2%

VANE 6,448

TIRE 43.46%

Dónde:

COK: Costo de Oportunidad del Capital (tasa de descuento para calcular el VANE)VANE: Valor Actual Neto EconómicoTIRE: Tasa Interna de Retorno EconómicoVANE: Para que el proyecto sea aceptable su resultado del VANE debe ser mayor a ceroTIR: Es la tasa de descuento que hace que el VPN sea igual a cero. Debe ser mayor que el COK.

4.7 Flujo de caja financiero

El flujo de caja financiero mide la rentabilidad de los recursos propios considerando los préstamos para su financiamiento.

En el cuadro 4.9 se muestra el flujo de caja financiero expresado en nuevos soles, el negocio genera unos flujos anuales de S/ 16,280 el primer año, el segundo año de S/. 16,710 y el tercer año de S/. 2,410 nuevos soles.El valor actual neto financiero del negocio es de S/. 11,432 por lo que se afirma que el proyecto es rentable.

28

La tasa interna de retorno es de 95.20% por lo que se afirma que es mayor al WACC de 26.6%.

CUADRO 4.9FLUJO DE CAJA FINANCIERO (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

Periodo 0

Año 1

Año 2

Año 3

Liquidación

Valor de

Rescate

INGRESOS

VENTAS TOTALES 163,022 179,325 197,257

EGRESOS

INVERSIÓN TOTAL 36,111 5,396

ACTIVO FIJO 12,530

CAPITAL DE TRABAJO 21,531

GASTOS PRE-OPERATIVOS 2,050

RECUPERACION DE CAPITAL DE

TRABAJO- - -21,531

COSTOS 126,649 139,572 153,787

COSTOS FIJOS 25,048 27,812 30,851

COSTOS VARIABLES 101,600 111,760 122,936

COSTOS Y GASTOS TOTALES 126,649 139,572 153,787

IMPUESTO A LA RENTA (30%) 10,912 11,926 13,041

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO -36,111 25,462 27,827 14,294

FLUJO DE FINANCIAMIENTO NETO 23,061 -9,181 -11,117 -11,885 -

+ PRÉSTAMOS 23,061

- AMORTIZACIÓN -4,578 -7,898 -10,584

- INTERESES -6,398 -4,460 -1,774

- GASTOS -178 -138 -84

+ ESCUDO FISCAL 1,973 1,379 557

FLUJO DE CAJA FINANCIERO -13,050 16,280 16,710 2,410 -


WACC ANUAL (%) 26.6%

WACC MENSUAL (%) 2.0%

VANF 11,432

TIRF 95.20%

Dónde: WACC: CPPC: Costo Promedio Ponderado del CapitalVANF: Valor actual neto financiero. Para que el proyecto sea aceptable su resultado del VANF debe ser mayor a cero.TIRF: Tasa interna de retorno financiero. Es la tasa de descuento que hace que el VANF sea igual a cero. Debe ser mayor que el WAC.

29

CONCLUSIONES

El negocio tiene una inversión inicial de S/.36,111.00 nuevos soles y presenta un valor actual neto positivo de S/. 6,448.00 nuevos soles, con una tasa interno de retorno de 43.46 % mayor al costo de oportunidad de capital, lo que explica que el negocio es rentable.Se recomienda implementar el plan de negocio, considerando las especificaciones técnicas, el estudio de mercado y el análisis económico y financiero para lograr el éxito del negocio.

BIBLIOGRAFÍA

Instituto Nacional de Estadística e Informática. (2012)En : www.inei.gob.pe/Asociación Peruana de Empresas de Investigación de Mercado(2012)En: www.apeim.com.pe/.

Guía para Elaborar un Plan de Negocio. (2012).Unidad de Posgrado. FII.UNMSM. CEEI. Centros Europeos de Empresas Innovadoras. (2012). Emprende Plus

En: www.ceei-elche.com.

30

http://www.ceei-elche.com/

Anexo N° 01Cuestionario Aplicado

1 ¿Te gustan las esculturas?

SI NO

1 ¿Cuán seguido compra Ud. esculturas?

a) Una vez al mes b) Dos veces al mes c)

Anualmente

2 ¿Cuán interesada(o) estaría en adquirir esculturas de piedras semipreciosas en tamaños de 7a 15 cm, tal como lo muestra Peruvian Art?

() Muy interesado

() Medianamente interesado

() Poco interesado

() Nada interesado

3 ¿Cuánto gastarías en cada adquisición?

a) Menos de 20 b)

De 20 a 40 c) De 10 a 40 d) Más de 40

4 Del 1 al 5, cuán importante es para Ud. la:

() Calidad

() Precio

() Diseño

() Marca

() Servicio

5 ¿Dónde compra?

a) Tienda b)

Centro comercial c) Al paso d) Internet e) Otros

31

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