Protegiendo a su Organización de Sofisticados Esquemas de

Evasión Fiscal Moderador:

Fernando Niño, Socio, Grupos Antilavado de Dinero y Antifraude, Baker Tilly, Colombia y Panamá

Oradores:Antonio Jenkins-Lara, Presidente, Jenkins-Lara Consulting, Panamá

Carlos Vizcaíno, CAMS, Oficial de Cumplimiento, Vicepresidente, Comité de Cumplimiento,Corporación Caliente SA de CV, México

Unificación de Conceptos

• Evita vs evadir el pago de impuestos

• Paraísos fiscales

• Compañías offshore

• Transacciones estructuradas

• Delito precedente

Tipologías

• Re facturación

• Proyectos inmobiliarias

• Piedras y metales preciosos

• Obras de arte

• Manipulación de precios en intercambio internacional

• Derivativas

Iniciativas RecientesFATCA vs GATCA

• Proponente

• Ámbito de aplicación

• Responsables

• Implementación

• Reporte

• Estatus

Principales indicadores que sugieren fraude fiscal:

Proceden de entidadesfinancieras situadas enjurisdicciones que favorecenel secretismo de los últimosbeneficiarios.

Principales indicadores que sugieren fraude fiscal:

En la transacción utilizanvarias capas de entidadesjurídicas y fideicomisos quedificultan la posibilidad deidentificar al últimobeneficiario.

•Los activos proceden de empresas filiales, incluso empresas ficticias o pantalla (sin actividad económica)

•Los controladores tienen estrecharelación o existen vínculos con losreceptores de los recursos.

Abuso de EFE•A las Entidades de Fines Específicos (Special Purpose Entities, SPE) son generalmente filiales y sociedades anónimas creadas para ejecutar un objetivo especifico y temporal.

EFE

• Son legales, innovadoras y ampliamente utilizadas, sobre todo para colocar activos, valores, flujo de caja para un propósito especifico y aislarlo de riesgos asociados a la sociedad matriz y proteger a los inversionistas.

Son ilegales cuando

Su finalidad es ocultar:

• Deuda

• Bienes

• Propiedad

• Los vínculos o relaciones entre partes

Elementos comunes del fraude fiscal

En las inspecciones físicas de las empresas se observan trabajadores pero en la revisión de sus registros contables noaparecen partidas correspondientes a sueldos o retenciones ni pagos de ISR por salarios o asimilados.

Elementos comunes del fraude fiscal

• No hay elementos para confirmar que la entidad realiza actividades económicas.

• La actividad declarada no corresponde a la actividad real

• Pagos elevados de servicios profesionales, asesoría u otros intangibles.

Elementos comunes del fraude fiscal

Existen vínculos entre clientes y proveedores (carrusel).

Comparten domicilios, contadores, abogados, apoderados.

RECOMENDACIONES

Extender sus cuestionarios KYC

• Verificar actividad real

• Régimen legal y fiscal

• Socios o accionistas y ejecutivos clave

• Quienes son sus clientes y proveedores

• Nacionalidad

• Transacciones relevantes: solicitar copia de contratos e identificar partes relacionadas

• Sentido de negocio: Qué beneficio representó?

Conocimiento cliente y operación

• Acreditar que cuentan con infraestructura, materiales, recursos financieros y/o inventarios para proporcionar el servicios o bienes de acuerdo a la actividad económica declarada.

• Solicitar explicación de la forma en que realizan sus operaciones y conocer el flujo de efectivo.

CONCLUSIONES

• Reforzar el conocimiento para obtener información fiscal: Familiarizarse con las leyes tributarias y los tipos de evasión de impuestos.

• Extender la diligencia: Recopilación de información de la actividad del cliente y partes relacionadas

•Verificación de la actividad declarada

•Verificación de la nacionalidad

•Conocimiento origen de las mercancías o recursos.

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