PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente Salud ...

MR-PROSPERA

PROSPERA Programa de Inclusión Social

(Componente Salud)

Cuenta Pública 2018

Marco de Referencia (PROSPERA), Cuenta Pública 2018.

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3

INDICE

PRESENTACIÓN ............................................................................................................................... 5

CAPÍTULO I. ......................................................................................................................................... 7

Antecedentes .................................................................................................................................. 7

Especificaciones generales del programa ....................................................................................... 8

Importancia del programa en el sector .......................................................................................... 9

Importancia del programa en el Gasto Federalizado ................................................................... 10

CAPÍTULO II. CUESTIONES ESTRATÉGICAS PARA LA FISCALIZACIÓN DEL PROGRAMA ..................... 11

Estrategia de fiscalización ............................................................................................................. 11

Objetivo de las auditorías ............................................................................................................. 11

Criterios de selección .................................................................................................................... 11

Procedimientos de auditoría ........................................................................................................ 11

Marco jurídico ............................................................................................................................... 16

Fundamento jurídico de la ASF para promover acciones ............................................................. 17

Histórico de auditorías realizadas a la Cuenta Pública ................................................................. 17

........................................................................................................................................................... 18

CAPÍTULO III. PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEL PROGRAMA ........................... 19

Número de auditorías ................................................................................................................... 19

Universo, muestra y alcance de la fiscalización ............................................................................ 19

Observaciones formuladas y acciones promovidas ...................................................................... 19

...................................................................................................................................................... 20

Recuperaciones operadas y montos por aclarar .......................................................................... 20

Monto total observado ................................................................................................................. 21

Monto observado respecto de la muestra auditada .................................................................... 21

Errores y omisiones de la información financiera ........................................................................ 22

Principales observaciones vinculadas con monto observado ...................................................... 22

Análisis de la causa raíz de las irregularidades con impacto económico ..................................... 24

Recurrencia en la fiscalización del programa en las cuentas públicas ......................................... 24

Principales observaciones no relacionadas con monto observado .............................................. 25

CAPÍTULO IV. EJERCICIO Y DESTINO DE LOS RECURSOS ................................................................... 27

Ejercicio del gasto ......................................................................................................................... 27

Destino de los recursos ................................................................................................................. 28

Control interno ............................................................................................................................. 28

Transparencia del ejercicio, destino y resultados en la gestión del programa ............................ 28

Buen gobierno ............................................................................................................................... 29

CAPÍTULO V. ...................................................................................................................................... 31

Conclusiones ................................................................................................................................. 31

Recomendaciones ......................................................................................................................... 31


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5

PRESENTACIÓN

El propósito de este documento es aportar elementos de análisis y evaluación que coadyuven en las

estrategias gubernamentales, así como impulsar y fortalecer la gestión de los programas. Al

respecto, se presentan los principales hallazgos determinados en la fiscalización de la Cuenta de la

Hacienda Pública Federal del ejercicio fiscal 2018, así como una visión general de aspectos

sustantivos del PROSPERA Programa de Inclusión Social.

En el primer capítulo, se describen los antecedentes y aspectos generales del programa, así como

su importancia en el sector salud.

Posteriormente, se señala la estrategia de fiscalización, objetivo de las auditorías, criterios de

selección, procedimientos desarrollados durante las auditorías, marco jurídico aplicable,

fundamento establecido por la ASF para promover acciones, así como las auditorías realizadas en

los últimos años.

En el tercer capítulo, se describe el número de auditorías realizadas, su alcance, observaciones

emitidas, recuperaciones obtenidas y montos por aclarar, errores y omisiones de la información

financiera, principales observaciones con monto cuantificado, posibles causas raíz, recurrencia de

observaciones y, por último, principales observaciones sin monto cuantificado.

El cuarto capítulo describe el ejercicio, destino y transparencia de los recursos del programa, así

como algunas sugerencias para que las entidades fiscalizadas mejoren la operación de los recursos

asignados del programa.

Finalmente, a partir de los elementos antes mencionados, se presentan las conclusiones y

recomendaciones relativas al programa y los resultados de la fiscalización, a efecto de coadyuvar a

la adecuada gestión de los recursos públicos transferidos, así como impulsar el logro de su

propósito.


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7

44.4

46.145.5

46.2

43.6

41.9

2008 2010 2012 2014 2016 2018

Población en situación de pobreza(Porcentaje de la población total)

49.5

52.853.3 53.3 53.54

52.4

2008 2010 2012 2014 2016 2018

Población en situación de pobreza (Millones de personas)

CAPÍTULO I.

Antecedentes

En 1988, el ejecutivo federal creó el Programa Nacional de Solidaridad Social SOLIDARIDAD, con el

fin de revertir la disminución de los niveles de vida de los mexicanos. En 1997, el programa

SOLIDARIDAD se sustituyó por el Programa de Educación, Salud y Alimentación PROGRESA y en

2002, por el Programa de Desarrollo Humano OPORTUNIDADES.

En 2008, el porcentaje de la población en situación de pobreza se ubicó en 44.4% (49.5 millones de

personas) y aumentó a 46.1% en 2010, sin embargo, a partir de 2014 y hasta 2018, disminuyó a

41.9% (52.4 millones de personas), como se muestra en las gráficas siguientes:

En 2014, se anunció la transición del programa OPORTUNIDADES a PROSPERA Programa de Inclusión

Social. El 5 de septiembre del mismo año, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la creación

de la Coordinación Nacional del Programa, como órgano administrativo desconcentrado de la

Secretaría de Desarrollo Social con autonomía técnica y de gestión.

El objetivo general del programa es contribuir a fortalecer el cumplimiento efectivo de los derechos

sociales que potencien las capacidades de las personas en situación de pobreza, a través de acciones

FUENTE: Elaborado por la ASF con información del Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social https://www.coneval.org.mx/Medicion/MP/Paginas/Pobreza-2018.aspx

https://www.coneval.org.mx/Medicion/MP/Paginas/Pobreza-2018.aspx


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que amplían el desarrollo de sus capacidades, en alimentación, salud, educación y el acceso a otras

dimensiones de bienestar, para coadyuvar a la ruptura del ciclo intergeneracional de la pobreza.

La ejecución del programa se realiza a través de siete secretarías de estado, una de las cuales es la

Secretaría de Salud, responsable del componente salud, a través de la Comisión Nacional de

Protección Social en Salud (CNPSS).

El ejercicio de los recursos del programa en su componente salud se regula conforme a lo dispuesto

en los artículos 77 bis 16 y 77 bis 32 de la Ley General de Salud, así como el numeral 5.3.2.1 de las

Reglas de Operación; los recursos transferidos forman parte del mecanismo de financiamiento del

Sistema de Protección Social en Salud, correspondiendo a la entidad federativa destinarlos,

administrarlos y ejercerlos hasta su erogación total, para dar cumplimiento a los objetivos del

programa.

Por otro lado, el control y manejo de los recursos se realizará conforme a los términos establecidos

en el artículo 77 bis 32 de la Ley General de Salud.

Especificaciones generales del programa

El programa PROSPERA constituyó una reforma al programa OPORTUNIDADES, con base en las

necesidades de la población en pobreza extrema y una estrategia para garantizar la atención a la

salud y alimentación básica, a través de un esquema de familias beneficiarias, por lo que se busca

apoyar a la población más vulnerable y contribuir a fortalecer el cumplimiento efectivo de los

derechos sociales que potencien las capacidades de las personas en situación de pobreza, a través

de tres componentes que contribuyen al desarrollo de sus capacidades en alimentación, salud y

educación, como se describe en la siguiente imagen:


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El programa es coordinado por el Gobierno Federal, a través de la CNPSS y operado por los Regímenes Estatales de Protección Social en Salud (REPSS), con el apoyo de los Servicios Estatales de Salud. El programa opera bajo tres estrategias específicas:

Importancia del programa en el sector

Los beneficiaros del programa en su componente salud son un grupo que forma parte de la

población objetivo del Sistema de Protección Social en Salud (SPSS), en aquellos casos en los que

carecen de algún tipo de seguridad social en salud. El programa tiene como misión proteger

financieramente a la población al ofrecerle un seguro de salud público y voluntario, mediante un

amplio paquete de intervenciones y medicamentos. En 2018, de acuerdo con la Cuenta Pública, el

monto aprobado del programa fue de 4,020.0 millones de pesos (mdp), de los cuales se ejercieron

3,451.4 mdp.

De acuerdo con el informe de resultados del SPSS, la afiliación total efectiva de beneficiarios del

programa fue de 27.3 millones de personas en 2018, de las cuales 17.5 millones son beneficiarios

del componente salud y 9.8 millones son beneficiarios del componente alimentario.


10

De lo anterior, las entidades federativas con mayor número de personas beneficiarias son: Chiapas

con 2,168,112 afiliados (12.4%), Veracruz 1,758,009 afiliados (10.4%), Estado de México 1,696,531

(9.1%), Puebla 1,427,758 (8.1%), Guerrero 1,333,639 (7.6%), y Oaxaca con 1,350.299 (7.4%). En

conjunto concentran el 55% del total de la población beneficiaria.

A partir de 2019 el componente salud del programa dejó de operar, conforme a lo establecido en

los artículos 3o. fracción XXI, 26 y el Anexo 25 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2019,

asimismo, no fue incluido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Operación de PROSPERA

Programa de Inclusión Social para el ejercicio fiscal 2019, publicado en el Diario Oficial de la

Federación el 28 de febrero de 2019.

Importancia del programa en el Gasto Federalizado

De acuerdo a la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2018 el Gasto Federalizado ascendió a

1,967,587.7 mdp, de los cuales el 42.9% corresponde a Participaciones Federales y el 57.1% al Gasto

Federalizado Programable. El monto asignado al programa representó el 0.2% del Gasto

Federalizado y 0.3% del Gasto Federalizado Programable, mientras que de los recursos del Ramo

12, Salud representó el 54.4%:

0

0.5

1

1.5

2

2.5

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Beneficiarios del programa PROSPERA, componente salud a diciembre de 2018

Número de beneficierios

FUENTE: Elaborado por la ASF con información de Dirección General de Afiliación y Operación de la CNPSS, Secretaría de Salud.

FUENTE: Elaborado por la ASF con información de la Cuenta Pública 2018.


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CAPÍTULO II. CUESTIONES ESTRATÉGICAS PARA LA FISCALIZACIÓN DEL PROGRAMA

Estrategia de fiscalización

En el marco de la creación del Sistema Nacional Anticorrupción, las auditorías se planearon y

realizaron con el propósito de fortalecer el alcance, profundidad, calidad y seguimiento de la

fiscalización de la Cuenta Pública 2018. Asimismo, el proceso de fiscalización comenzó a partir del

mes de febrero, sin perjuicio de que las observaciones o recomendaciones que, en su caso, se

realizaran, debieran referirse a la información definitiva presentada en la Cuenta Pública, por lo que

se tuvo como objetivo fiscalizar directamente los recursos federales que administren o ejerzan los

estados, los municipios, y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones territoriales,

en coordinación con las entidades locales de fiscalización o de manera directa, con la finalidad de

dar cumplimiento a la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Objetivo de las auditorías

El objetivo de fiscalizar a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud, como ente coordinador

del programa, consistió en revisar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a las

entidades federativas, a fin de verificar su asignación, registro y seguimiento, así como el

cumplimiento de sus metas y objetivos.

Por otro lado, el objetivo de las auditorías a las entidades federativas fue fiscalizar la gestión

financiera de los recursos federales transferidos a estas, a fin de verificar que se destinaron

conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones

jurídicas aplicables.

Criterios de selección

Las auditorías practicadas al programa se seleccionaron con base en los criterios establecidos en la

Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica,

utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública

2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Asimismo, se

consideró la representatividad, trascendencia estratégica y cobertura en el ejercicio y aplicación de

estos recursos.

Procedimientos de auditoría

Los procedimientos de auditoría aplicados al programa en la Comisión Nacional de Protección Social

en Salud fueron los siguientes:

Asignación de los Recursos

Verificar que la CNPSS, a través de la Dirección General de Financiamiento, gestionó ante la

Tesorería de la Federación la asignación y transferencia de los recursos aprobados a la

cuenta bancaria correspondiente de cada entidad federativa.


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Verificar la metodología utilizada para el cálculo de la estimación de asignación de los

recursos en especie.

Verificar que la Dirección General del Programa de la CNPSS, con base en el número de

familias afiliadas y de conformidad con la contribución establecida por familia, notificó el

presupuesto autorizado, para elaborar el Programa Operativo Anual en cada entidad

federativa.

Registro de las Operaciones

Verificar que la CNPSS administró y registró los recursos por concepto de compra de

suplementos alimenticios y material de promoción e impresión de formatos.

Verificar que la CNPSS recibió de los Servicios Estatales de Salud de las entidades federativas

y del IMSS-PROSPERA, el comprobante de depósito de los recursos financieros en la cuenta

bancaria 30 días hábiles posteriores a su entrega, con base al formato “Recibo para la

Aplicación del Gasto”.

Verificar que las entidades federativas que recibieron recursos del programa, informaron a

la CNPSS el ejercicio de los recursos de acuerdo con los siguientes criterios:

a) La información del ejercicio de los recursos federales transferidos, mediante el formato “Avance Financiero” de manera trimestral, dentro de los primeros 15 días hábiles del mes siguiente.

b) El informe anual del ejercicio del gasto de los recursos federales transferidos,

acompañado de la documentación comprobatoria del gasto, a más tardar el 30 de abril

de 2019.

Transparencia

Verificar los mecanismos implantados por la CNPSS para promover en las entidades

federativas la mejor nutrición de la población beneficiaria, a través de la Estrategia Integral

de Atención a la Nutrición (ESIAN).

Verificar que la CNPSS definió con base en las necesidades de la población y en los criterios

establecidos, los temas de los Talleres Comunitarios para el Autocuidado de la Salud.

Verificar que la Secretaría de Salud transfirió al IMSS recursos presupuestarios del programa

para coordinar su participación con el carácter de administrador del Programa IMSS-

PROSPERA, así como recursos en especie en las cantidades determinadas, de conformidad

con las necesidades informadas de manera bimestral por el IMSS.

Adquisiciones

Comprobar que los suplementos alimenticios, así como los materiales de promoción e

impresión de formatos para control y registro, se adquirieron de conformidad con la


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normativa aplicable, y que, en aquellos casos en los que no se sujetaron al procedimiento

de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que se sustentó

la excepción; asimismo, que las adquisiciones efectuadas se ampararon en un contrato o

pedido debidamente formalizado, que cumplió con los requisitos establecidos en las

disposiciones jurídicas aplicables y que las operaciones se realizaron conforme a los

términos y condiciones pactadas en el mismo.

Constatar que, en caso de incumplimiento en los plazos de entrega de los bienes adquiridos

establecidos en el pedido o contrato, se hayan aplicado las penas convencionales

correspondientes; asimismo, verificar el registro de los bienes en el almacén y documentar

el proceso y práctica de inventarios de los bienes adquiridos.

Cumplimiento de Objetivos e Impacto de las Acciones

Verificar que las entidades federativas que recibieron recursos del programa,

proporcionaron a la CNPSS la información de las variables de los indicadores

correspondientes al componente salud.

Verificar que la CNPSS aplicó los indicadores para medir el cumplimiento de los objetivos

relativos a la eficiencia y eficacia del Programa componente salud.

Los procedimientos de auditoría aplicados al programa en las 32 entidades federativas fueron:

Transferencia de Recursos

Verificar que la Entidad Federativa, así como el organismo ejecutor, abrieron dentro del

plazo establecido en la norma, una cuenta bancaria productiva y específica, en la que se

recibieron y administraron exclusivamente los recursos del programa del ejercicio fiscal

2018 y sus rendimientos financieros.

Verificar que la Secretaría de Finanzas o su equivalente en la entidad federativa, recibió de

la Federación los recursos del programa conforme al calendario establecido en el convenio

y que ésta instrumentó las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos y sus

rendimientos financieros generados a las instancias ejecutoras de su administración,

conforme a su propia legislación y a las disposiciones aplicables; asimismo comprobar que

los recursos transferidos al estado no se gravaron o afectaron en garantía.

Verificar que el saldo de la cuenta bancaria del programa a la fecha de la revisión

corresponda con el saldo pendiente de ejercer, reportado en el estado de situación

presupuestal y/o en los registros contables; asimismo, constatar que no se incorporaron

recursos locales u otros, ni las aportaciones que realizaron, en su caso, los beneficiarios de


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las obras y acciones y que los recursos del programa no se transfirieron a cuentas bancarias

en las que se administren otras fuentes de financiamiento.

Registro e Información Financiera de las Operaciones

Verificar que los recursos del programa recibidos en la Entidad Federativa por medio de la

Secretaría de Finanzas del estado o su equivalente y por sus instancias ejecutoras, así como

los rendimientos financieros generados, se registraron contable y presupuestalmente;

asimismo, que la información contable y presupuestal formulada sobre los recursos del

programa sea coincidente, o se encuentre debidamente conciliada, de conformidad con la

normativa aplicable.

Verificar que los registros contables y presupuestales de una muestra seleccionada de las

erogaciones del programa, estén soportados en la documentación justificativa y

comprobatoria original del gasto; que cumplió con las disposiciones contables, legales y

fiscales y que se canceló con la leyenda “operado”, identificándose con el nombre del

programa o como se establezca en las disposiciones locales.

Destino de los Recursos

Verificar que la entidad federativa reintegró a la Tesorería de la Federación, a más tardar el

15 de enero de 2019, los recursos no devengados al 31 de diciembre del ejercicio fiscal

inmediato anterior; asimismo, verificar que de las transferencias federales etiquetadas que,

al 31 de diciembre del ejercicio fiscal inmediato anterior, se comprometieron pero no se

pagaron, se realizaron los pagos respectivos a más tardar durante el primer trimestre del

ejercicio fiscal siguiente; o bien, de conformidad con el calendario de ejecución establecido

en el convenio correspondiente; una vez cumplido el plazo referido, verificar que los

recursos remanentes se reintegraron a la Tesorería de la Federación, a más tardar dentro

de los 15 días naturales siguientes.

Servicios Personales

Verificar que el personal acredite el perfil de la plaza contratada de conformidad con la

normativa aplicable, y en su caso, constatar su registro en la Dirección General de

Profesiones.

Comprobar que los pagos al personal se ajustaron a los tabuladores autorizados y que los

pagos por concepto de prestaciones, compensaciones, bonos, estímulos económicos,

conceptos extraordinarios, entre otros, se efectuaron de conformidad con las disposiciones

jurídicas aplicables.


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Verificar que no se realizaron pagos a personal que causó baja temporal o definitiva, o que

contó con permiso o licencia sin goce de sueldo; asimismo, verificar el reintegro a la cuenta

bancaria específica del programa o destino de los pagos cancelados.

Constatar que no se otorgaron licencias con goce de sueldo al personal del organismo de

salud estatal, por comisiones a otras entidades, cuyas funciones son diferentes a las

previstas en los objetivos del programa.

Comprobar que las licencias con goce de sueldo por comisión sindical del personal del

organismo estatal de salud, se otorgaron de conformidad con las disposiciones jurídicas

aplicables.

Confirmar con los responsables de los centros de trabajo de los Servicios de Salud, mediante

la validación de las nóminas financiadas con los recursos del programa, que el personal

laboró en los mismos durante el ejercicio sujeto a revisión.

Verificar que la entidad federativa formalizó la contratación del personal eventual y que los

pagos se ajustaron a lo pactado en los contratos respectivos.

Verificar que se realizaron las retenciones y el pago correspondiente por conceptos de

impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social (ISR, ISSSTE, FOVISSSTE, entre otros),

sin que existieran pagos indebidos o en exceso con cargo a los recursos del programa.

Adquisiciones, Control y Entrega de Bienes y Servicios

Verificar que las adquisiciones de bienes, servicios, arrendamientos y medicamentos

controlados o de alto costo se realizaron de conformidad con la normativa aplicable, y que,

en aquellos casos en los que no se sujetaron al procedimiento de licitación pública, se

acreditaron de manera suficiente los criterios en los que se sustentó la excepción; asimismo

que las adquisiciones efectuadas se ampararon en un contrato o pedido debidamente

formalizado, que cumplió con los requisitos establecidos en las disposiciones jurídicas

aplicables, fue congruente con lo estipulado en las bases de la licitación y que las

operaciones se realizaron conforme a los términos y condiciones pactadas en el mismo.

Constatar que, en caso de incumplimiento en los plazos de entrega de los bienes, servicios,

arrendamientos y medicamentos controlados o de alto costo, establecidos en el pedido o

contrato, se hayan aplicado las penas convencionales correspondientes; asimismo, verificar

el registro de los bienes en el almacén, documentar el proceso y práctica de inventarios de

los bienes adquiridos y su publicación en la página de internet.

Verificar mediante visita física de una muestra de dos unidades u hospitales que, en caso de

haber adquirido medicamentos controlados o de alto costo con recursos del programa, se


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contó con los mecanismos de control, guarda, custodia y entrega de los mismos al

beneficiario final, de conformidad con la normativa aplicable.

Transparencia

Comprobar que el ente ejecutor realizó la medición bimestral de las familias beneficiarias

con el Paquete Básico Garantizado de Salud.

Verificar que la Entidad Federativa proporcionó trimestralmente dentro de los primeros

quince días hábiles del mes siguiente a la CNPSS la información del ejercicio de los recursos

federales transferidos mediante el formato de Avance Financiero; asimismo, presentó el

informe anual del ejercicio del gasto de dichos recursos durante el primer trimestre del año

2018, acompañado en medio magnético de la documentación comprobatoria del gasto.

Verificar que la Entidad Federativa informó trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos respecto de los recursos del programa a la SHCP y fueron publicados

en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de Internet o en otros medios

locales de difusión; que informó trimestralmente de forma pormenorizada sobre el avance

físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los

recursos transferidos y erogados; asimismo, verificar el cumplimiento en la entrega de la

información trimestral remitida, su calidad y congruencia con la aplicación y los resultados

obtenidos con los recursos del programa.

Marco jurídico

Los recursos federales transferidos a las entidades federativas por conducto del programa, se

deberán ejercer de conformidad con las disposiciones jurídicas que los sustentan, entre las cuales

se encuentran las siguientes:

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Ley General de Salud

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Ley del Impuesto Sobre la Renta

Ley Federal del Trabajo

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público

Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado

Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública

Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público


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Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud

Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín

Convenio en Materia de Transferencia de Recursos PROSPERA Programa de Inclusión Social

(Componente Salud).

Fundamento jurídico de la ASF para promover acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover o emitir las acciones

derivadas de la auditoría practicada encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracciones II, párrafo tercero, y IV de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos.

Artículos 10, fracción I, 14, fracción III, 15, 17, fracción XV, 36, fracción V, 39 y 40 de la Ley de

Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Histórico de auditorías realizadas a la Cuenta Pública

Desde la revisión de la Cuenta Pública 2014 hasta 2018, se han realizado 119 auditorías al programa,

cuya muestra representó en promedio el 80.1% del universo, como se detalla en la tabla siguiente:

Cuenta Pública

Universo (mdp)

Muestra (mdp)

% Número de auditorías

2014 3,254.2 2,495.8 76.7 31

2015 1,138.4 1,020.8 89.7 6

2016 3,453.4 2,964.2 85.8 32

2017 2,342.4 1,852.4 79.1 18

2018 3,472.4 2,605.8 75.0 32

Total 80.1 119

FUENTE: Elaborado por la ASF con datos de los Informes de Auditoría de las Cuentas Públicas 2014-2018.


18


19

2,605.08 mdp75%

25%

Muestra vs Universo

Muestra

Universo seleccionado: 3,472.4 mdp

CAPÍTULO III. PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEL PROGRAMA

Número de auditorías

Para el análisis integral del fondo se realizaron 32 auditorías, de las cuales, 31 corresponden a

entidades federativas y una a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud.

Universo, muestra y alcance de la fiscalización

El universo seleccionado del programa para el ejercicio fiscal 2018 fue de 3,472.4 millones de pesos

(mdp), que no incluye los reintegros que realizaron las entidades federativas durante el ejercicio

fiscal. De dicho universo, se revisó una muestra de 2,605.8 mdp, que representó el 75% (ver Anexo

1).

Observaciones formuladas y acciones promovidas

Con las revisiones practicadas se determinaron 317 observaciones, de las cuales se solventaron 205

en el transcurso de la auditoría, y quedaron pendientes 112; estas últimas dieron origen a 115

acciones, que consisten en 1 Recomendación (1.0%); 6 Promociones para el Ejercicio de la Facultad

de Comprobación Fiscal (5.2%); 35 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

(30.4%); 3 Solicitudes de Aclaración (2.5%) y 70 Pliegos de Observaciones (60.9%) (ver Anexo 2).

Fuente: Elaborado por la ASF con datos de los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2018.


20

88%

7%5%

Monto Observado vs Muestra

91%

6%

3%

Monto Observado vs Universo

Por Aclarar (200.7 mdp)

Operado (125.0 mdp)

112, 35%

205, 65%

Con acciones Solventadas

PO (60.9%), 70

PRAS (30.4%), 35

PEFCF (5.2%), 6

SA (2.5%), 3 R (1.0%), 1

317 OBSERVACIONES 112 ACCIONES

Recuperaciones operadas y montos por aclarar

Como resultado de las auditorías efectuadas, se determinó un monto observado inicial de 582.9

mdp, de los cuales, a raíz de la intervención de la ASF, se aclararon 257.2 mdp. De la diferencia por

325.7 mdp, que representa el 12% de la muestra auditada, se reintegraron 125.0 mdp en el

transcurso de las auditorías y 200.7 mdp están pendientes de aclarar, quedando el monto observado

en 325.7 mdp (ver Anexo 1).




21

50.4

71.2

41.8

29.6

12.0

201431

20156

201632

201718

201832

Monto Observado/Muestra Auditada(Porcentajes)

Monto total observado

De 325.7 mdp observados a nivel nacional, las entidades federativas con mayor monto fueron

Tabasco y Chiapas, con 116.9 mdp y 28.2 mdp respectivamente, por lo que es fundamental que

dichas entidades establezcan medidas que fortalezcan el control de la gestión de los recursos del

programa, a efecto de lograr el cumplimiento de metas y objetivos, como se detalla en la gráfica

siguiente:

Monto observado respecto de la muestra auditada

Se puede apreciar que el monto observado muestra una tendencia a la baja, comparado con la

muestra auditada, derivado de las modificaciones en la legislación aplicable al programa (entrada

en vigor de la Ley de Disciplina Financiera). Asimismo, cabe señalar que durante la revisión de la

Fuente: Elaborado por la ASF con datos de los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2018. *Importe inferior a 0.1 mdp.

Fuente: Elaborado por la ASF con datos de los Informes de Auditoría de las Cuentas Públicas 2014 - 2018.

Cuenta Pública Número de Auditorías

11

6.9

28

.2

26

.1

23

.3

19

.6

19

.0

16

.7

14

.5

12

.6

10

.6

9.5

7.3

5.3

5.0

2.5

1.6

1.5

1.1

1.0

0.9

0.6

0.6

0.5

0.3

0.3

0.2

0.1

0.0

0.0

0.0

0.0

Tab

asco

Ch

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as

Baj

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ora

*

Zaca

teca

s*

Baj

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ia S

ur*

Mic

ho

acán

PROSPERAMonto observado por entidad federativa

(Millones de pesos)


22

84

.1

78

.1

64

.0

44

.9

18

.8

13

.7

10

.1

9.8

8.6

8.4

7.5

4.8

4.4

4.4

4.1

3.8

3.4

3.2

3.2

2.3

2.2

1.6

1.1

0.8

0.7

0.6

0.5

0.1

0.1

0.1

0.0

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

Co

ahu

ila

Tab

asco

Baj

a C

alif

orn

ia

Ch

ihu

ahu

a

Sin

alo

a

Ch

iap

as

Jalis

co

Gu

anaj

uat

o

Ver

acru

z

Gu

erre

ro

San

Lu

is P

oto

sí

Méx

ico

Oax

aca

Pu

ebla

Co

lima

Tam

aulip

as

Nu

evo

Leó

n

Mo

relo

s

Cam

pec

he

Tlax

cala

Yuca

tán

Agu

asca

lien

tes

Qu

inta

na

Ro

o

Du

ran

go

Hid

algo

Nay

arit

Qu

eré

taro

Zaca

teca

s

Baj

a C

alif

orn

ia S

ur

Son

ora

Mic

ho

acán

PROSPERAMonto observado / muestra auditada por entidad federativa

(Porcentajes)

Línea promedio

El monto totalobservado a nivelnacional representó el12% de la muestraauditada.

Cuenta Pública 2015, únicamente se auditaron 6 entidades federativas, consideradas como

prioritarias por sus antecedentes en revisiones de ejercicios anteriores.

Derivado de la fiscalización de la Cuenta Pública 2018, se observa que para el indicador monto

observado / muestra auditada, destacan los estados de Coahuila, Tabasco y Baja California con

84.1%, 78.1% y 64%, respectivamente:

Errores y omisiones de la información financiera

Se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 129.9 mdp en los estados de

Baja California, Chiapas, México, Quintana Roo, Sonora, Tabasco y Veracruz, referente a los

conceptos siguientes:

No se registraron operaciones contables o presupuestales, o no se presentó evidencia de

las mismas.

La información financiera no coincide con la información contable.

Operaciones registradas con fecha posterior a la establecida por la normativa.

Principales observaciones vinculadas con monto observado

Con la aplicación de los procedimientos de auditoría, considerados en la fiscalización de los recursos

asignados al Programa, se determinaron diversos resultados que implican monto observado, entre

los más significativos se encuentran los siguientes (ver Anexo 3):



23

Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,

devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE

(189.2 mdp), 189.2

Falta de documentación justificativa y/o

comprobatoria del gasto (76.3 mdp)., 76.3

Pagos al personal de honorarios sin tener

evidencia de los contratos que amparen la relación

laboral, o existen diferencias entre el monto

pagado y el contratado (15.0 mdp)., 15.0%

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio, catálogo o

normativa (11.2 mdp)., 11.2%

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

(8.0 mdp)., 8.0%

Otros Conceptos (26.1 mdp)., 26.1%

Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados o sin ser reintegrados a la

TESOFE por 189.2 mdp, en los estados de Aguascalientes, Baja California, Baja California Sur,

Chiapas, Coahuila, Chihuahua, Colima, Durango, Guanajuato, Guerrero, Hidalgo, Jalisco,

México, Morelos, Nayarit, Nuevo León, Oaxaca, Puebla, Querétaro, Quintana Roo, San Luis

Potosí, Sinaloa, Sonora, Tabasco, Tamaulipas y Veracruz, lo que representa el 58.1% del

monto total observado.

Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del gasto por 76.3 mdp, en los

estados de Baja California, Campeche, Chihuahua, Coahuila, Guerrero, Jalisco, Morelos y

Tabasco, lo que representa el 23.4% del monto total observado.

Pagos al personal de honorarios sin tener evidencia de los contratos que amparen la relación

laboral, o existen diferencias entre el monto pagado y el contratado por 15.0 mdp, en los

estados de Baja California, Chihuahua, Coahuila, Jalisco y Tabasco, lo que representa el 4.6%

del monto total observado.

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio, catálogo o normativa por 11.2

mdp, en los estados Baja California y Guanajuato, lo que representa el 3.4% del monto total

observado.

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 8.0 mdp, en los estados de Coahuila,

Querétaro y Tabasco, lo que representa el 2.5% del monto total observado.

Otros conceptos por 26.1 mdp, lo que representó el 8.0% del monto total observado.

La proporción de dichos resultados, respecto del monto total observado se muestra en la gráfica

siguiente:



24

Análisis de la causa raíz de las irregularidades con impacto económico

Las posibles causas que generan observaciones relacionadas con cuantificaciones monetarias, son la siguientes:

Falta de planeación, organización y supervisión en la operación del programa.

Falta de conocimiento de la normatividad y de capacitación.

Deficiencias en liderazgo, dirección y control interno.

Falta de control del registro de los movimientos financieros, así como de coordinación con las diferentes áreas del manejo y aplicación del recurso.

Falta de cumplimiento de la normativa en materia de contabilidad gubernamental y controles administrativos deficientes en relación al registro y recepción de los bienes adquiridos.

Falta de vigilancia en el cumplimiento de programas, criterios y procedimientos en materia

de recursos humanos, relacionados con el reclutamiento, selección, contratación e inducción de personal y la conciliación del ejercicio de las nóminas.

Recurrencia en la fiscalización del programa en las cuentas públicas

Derivado de la fiscalización del programa en Cuentas Públicas anteriores, se han observado distintas irregularidades y que han sido recurrentes año tras año, entre las que destacan:


25

Principales observaciones no relacionadas con monto observado

Las observaciones que no se vinculan directamente con monto observado denotan alguna

insuficiencia, debilidad o deficiencia en los procesos administrativos y sistemas de control, que

afecta la calidad de la gestión del programa y sus resultados. Entre éstas se encuentran las

siguientes:

No se implementaron medidas para la entrega de los recursos al ente ejecutor.

Se utiliza más de una cuenta bancaria productiva y específica para la recepción y

administración de los recursos del programa.

Deficiencia o falta de registros contables y presupuestales, así como la no coincidencia con

el saldo en bancos y pendientes de ejercer.

Inadecuada integración, control y resguardo de expedientes de personal.

El proceso de licitación o adjudicación de los medicamentos o material de curación no se

efectuó conforme a la normativa.

Falta o inadecuada formalización de contratos, convenios o pedidos en la adquisición de

medicamentos o material de curación.

Diferencias entre lo solicitado en la cotización y lo contratado en la adjudicación.

Los pagos realizados difieren al sueldo asociado con la plaza del personal.

El monto reportado como ejercido al 31 de diciembre de 2018 en el informe del cuarto

trimestre a nivel financiero no es coincidente con los registros contables y presupuestales.

Falta de envío de información trimestral a la SHCP, así como su difusión.

El ente ejecutor no publicó en su página de Internet la información sobre el ejercicio, destino

y aplicación de los recursos del programa, así como los resultados obtenidos, o no lo hizo

conforme a lo que establece la normativa.

No se evaluó el desempeño del programa durante 2018.


26


27

CAPÍTULO IV. EJERCICIO Y DESTINO DE LOS RECURSOS

Ejercicio del gasto

Al 31 de diciembre de 2018 se comprometieron 3,317.4 mdp que representan el 95.5% del universo

seleccionado, de los cuales al 31 de diciembre fueron devengados 3,012.6 mdp y pagados 2,679.4

mdp, lo que significó el 77.2% del universo seleccionado; al 30 de abril de 2019 se pagaron 3,237.9

mdp, esto representó 93.2%.

PROSPERA OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL GASTO

CUENTA PÚBLICA 2018 (Millones de pesos)

Entidad Federativa

Universo Seleccionado

Al 31 de diciembre de 2018 Al 30 de abril de 2019

Recurso

%

Recurso

Comprometido Devengado Pagado Pagado % Reintegrado a la

TESOFE* Por reintegrar a

la TESOFE**

TOTAL 3,472.4 3,317.4 3,012.6 2,679.4 77.2 3,237.9 93.2 101.0 133.5

Aguascalientes 21.2 21.2 21.2 21.2 100.0 21.2 100.0 0.0 0.0

Baja California 45.7 44.7 44.7 44.5 97.4 44.5 97.4 1.0 0.2

Baja California Sur 31.5 31.0 31.0 19.1 60.7 31.0 98.3 0.5 0.0

Campeche 32.4 32.4 27.2 27.2 83.8 32.4 99.9 0.0 0.0

Coahuila 29.1 22.5 22.5 22.5 77.4 27.7 95.1 0.0 1.4

Colima 17.1 17.1 10.8 10.8 63.3 17.0 99.2 0.1 0.0

Chiapas 326.9 292.2 292.2 282.5 86.4 282.5 86.4 0.0 44.4

Chihuahua 64.9 64.9 44.1 44.1 68.0 55.4 85.5 0.0 9.4

Durango 39.7 38.2 38.2 38.2 96.2 38.2 96.3 1.5 0.0

Guanajuato 179.2 170.2 150.5 150.5 84.0 169.8 94.8 9.1 0.2

Guerrero 353.1 341.1 255.5 255.5 72.4 320.4 90.7 32.7 0.0

Hidalgo 107.0 105.8 98.4 60.1 56.2 105.3 98.4 1.3 0.3

Jalisco 113.5 109.6 109.6 106.1 93.5 106.1 93.5 0.2 7.2

México 416.9 414.9 404.9 309.9 74.3 404.9 97.1 11.9 0.0

Michoacán 118.2 118.2 118.2 95.8 81.0 116.7 98.7 1.5 0.0

Morelos 58.7 58.2 58.2 51.0 86.8 58.1 99.0 0.6 0.0

Nayarit 17.4 16.8 16.8 14.1 81.2 16.8 96.7 0.6 0.0

Nuevo León 49.6 49.2 48.5 48.5 97.7 48.6 98.0 1.0 0.0

Oaxaca 192.9 192.8 143.0 79.4 41.2 190.0 98.5 2.9 0.0

Puebla 272.9 266.2 249.4 247.0 90.5 265.7 97.4 7.1 0.0

Querétaro 49.2 48.4 41.2 41.2 83.8 48.4 98.4 0.8 0.0

Quintana Roo 53.8 53.5 53.5 50.7 94.3 53.5 99.5 0.3 0.0

San Luis Potosí 87.7 83.6 77.3 73.4 83.7 83.6 95.3 0.0 4.1

Sinaloa 66.1 56.6 56.6 56.6 85.6 56.6 85.6 9.5 0.0

Sonora 53.3 53.3 50.2 42.4 79.5 50.2 94.1 3.1 0.0

Tabasco 151.2 106.2 106.2 85.0 56.2 85.0 56.2 0.0 66.2

Tamaulipas 91.6 91.6 73.9 38.3 41.9 91.2 99.6 0.4 0.0

Tlaxcala 44.3 41.5 41.5 39.6 0.89 41.5 93.5 2.9 0.0

Veracruz 300.7 288.8 240.5 240.5 80.0 288.8 96.0 12.0 0.0

Yucatán 56.8 56.8 56.8 56.2 98.9 56.8 100.0 0.0 0.0

Zacatecas 29.9 29.9 29.9 27.5 91.8 29.9 100.0 0.0 0.0

Nota: El monto reinte

Fuente: Elaborado por la ASF con datos de los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2018. * Nota: este monto corresponde a reintegros previos al inicio de las auditorías. ** Nota: este monto corresponde a recursos no comprometidos y no pagados oportunamente, en incumplimiento de lo señalado en el Art. 17 de la Ley de Disciplina Financiera.


28

Destino de los recursos

Los recursos pagados al 30 de abril de 2019 por 3,237.9 mdp, se destinaron principalmente en los

rubros siguientes: servicios personales por 1,348.5 mdp (38.8%), materiales y suministros por

1,003.4 mdp (28.9%), servicios generales por 401.1 mdp (11.6%) y transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas por 227.6 mdp (6.6%).

PROSPERA DESTINO DE LOS RECURSOS, CUENTA PÚBLICA 2018

(Millones de pesos)

CONCEPTO UNIVERSO SELECCIONADO: 3,472.4

Pagado al 31/12/2018 % Pagado al 30/04/2019 %

Servicios Personales 1,267.7 36.5 1,348.5 38.8

Materiales Y Suministros 721.8 20.8 1,003.4 28.9

Servicios Generales 326.4 9.4 401.1 11.6

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 165.4 4.8 227.6 6.6

Bienes muebles, inmuebles e intangibles 195.8 5.6 254.4 7.6

Otros Gastos de Operación 2.3 0.1 2.8 0.1

Total 2,679.4 77.2 3,237.9 93.2

FUENTE: Elaborado por la ASF con datos de los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2018.

Control interno

Con la finalidad de contribuir proactivamente a la mejora continua de los sistemas de control

interno, se aplicaron los cuestionarios con base en el Marco Integrado de Control Interno (MICI),

cuyos resultados se incluyeron en los informes de auditoría del Fondo de Aportaciones para los

Servicios de Salud (FASSA) y del Acuerdo de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Salud y

la Entidad Federativa (Seguro Popular), debido a que dichos programas comparten a los ejecutores

de gasto con el PROSPERA.

Transparencia del ejercicio, destino y resultados en la gestión del programa

De las 31 entidades fiscalizadas que tienen la obligación de enviar a la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público, los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos

respecto de los recursos que les fueron transferidos del PROSPERA, se determinó que 10 entidades

federativas enviaron y publicaron la información de los cuatro trimestres y 21 entidades lo hicieron

de manera parcial; asimismo, solo 11 entidades federativas cumplieron con la calidad y congruencia

de la información respectiva.


29

Buen gobierno

Con la finalidad de que las entidades fiscalizadas no presenten observaciones recurrentes, es necesario que implementen medidas que permitan mejorar el desempeño en la administración de los recursos, entre las que destacan:


30


31

CAPÍTULO V. En este capítulo se presentan las conclusiones y recomendaciones de los resultados de las auditorías

realizadas al PROSPERA, incluyendo el ejercicio de los recursos, su transparencia, rendición de

cuentas y la congruencia de la información reportada sobre su gestión y desempeño.

Conclusiones

Los recursos y rendimientos financieros no ejercidos por las entidades fiscalizadas,

contribuyeron a la falta de cumplimiento de los objetivos del PROSPERA. Lo anterior, se refleja en el primer resultado significativo del programa a nivel nacional, que representó el 58% del monto total observado con 189.2 mdp.

El control inadecuado en la guarda y custodia de la documentación comprobatoria y justificativa del gasto fue la segunda observación significativa a nivel nacional, que representó el 23% del monto total observado con 76.3 mdp.

La coordinación y supervisión que realiza la CNPSS a las entidades federativas es insuficiente, ya que no se garantiza la correcta aplicación de los recursos.

Parte de los recursos no se transfieren a los organismos ejecutores del gasto o se envían a cuentas bancarias de otros programas o fondos; algunas transferencias se realizan de forma extemporánea, y en ocasiones, no se identifica o se comprueba su destino.

El control administrativo y supervisión del área de recursos humanos es inadecuado, ya que se detectaron pagos a personal de honorarios sin tener evidencia de los contratos que amparen la relación laboral, o existen diferencias entre el monto pagado y el establecido en el contrato, así como personal que no acredita el perfil académico requerido para el puesto que desempeña.

Recomendaciones

Formalizar los convenios durante el primer mes de cada ejercicio fiscal y establecer las

medidas pertinentes a fin de que se dé cumplimiento en tiempo y forma al calendario de ministración de los recursos, con el propósito de agilizar su entrega a las entidades federativas y facilitar que los ejecutores del gasto dispongan de los recursos de manera oportuna, para cumplir con las metas y los objetivos del programa.

Programar con anticipación la aplicación de los recursos, a fin de dar cumplimiento a lo establecido en el Artículo 17 de la Ley de Disciplina Financiera.

Fortalecer la supervisión del sistema de control de expedientes, a fin de evitar faltantes de

documentación original, comprobantes y justificantes del gasto del programa.


32


33

ANEXOS


34


35

ANEXO 1

ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS Y RECUPERACIONES DETERMINADAS POR ENTIDAD FEDERATIVA CUENTA PÚBLICA 2018

(Millones de pesos)

Entidad Federativa Universo

Seleccionado Muestra Auditada

Alcance (%)

Monto Observado Monto pendiente

de aclarar Monto reintegrado

Total 3,472.4 2,605.8 75.0 325.7 200.7 125.0

Aguascalientes 21.2 19.0 89.9 0.3 0.0 0.3

Baja California 45.7 40.8 89.3 26.1 26.1 0.0

Baja California Sur 31.5 21.8 69.1 0.0 0.0 0.0

Campeche 32.4 32.4 99.9 1.0 1.0 0.0

Coahuila 29.1 22.6 77.6 19.0 18.8 0.2

Colima 17.1 15.7 91.4 0.6 0.5 0.1

Chiapas 326.9 206.6 63.2 28.2 6.7 21.5

Chihuahua 64.9 43.8 67.4 19.6 19.6 0.0

Durango 39.7 32.1 81.0 0.3 0.2 0.0

Guanajuato 179.2 127.8 71.3 12.6 0.0 12.6

Guerrero 353.1 276.1 78.2 23.3 2.5 20.8

Hidalgo 107.0 82.3 77.0 0.6 0.6 0.0

Jalisco 113.5 105.0 92.5 10.6 5.6 5.0

México 416.9 346.9 83.2 16.7 0.0 16.7

Michoacán 118.2 111.8 94.5 0.0 0.0 0.0

Morelos 58.7 47.9 81.6 1.6 1.4 0.1

Nayarit 17.4 10.5 60.2 0.1 0.0 0.1

Nuevo León 49.6 42.9 86.6 1.5 0.0 1.5

Oaxaca 192.9 120.1 62.3 5.3 0.0 5.3

Puebla 272.9 165.7 60.7 7.3 0.0 7.3

Querétaro 49.2 43.0 87.4 0.2 0.0 0.2

Quintana Roo 53.8 45.8 85.1 0.5 0.1 0.4

San Luis Potosí 87.7 67.3 76.7 5.0 0.2 4.9

Sinaloa 66.1 50.7 76.8 9.5 0.0 9.5

Sonora 53.3 37.1 69.6 0.0 0.0 0.0

Tabasco 151.2 149.7 99.0 116.9 115.2 1.7

Tamaulipas 91.6 65.0 70.9 2.5 0.0 2.5

Tlaxcala 44.3 37.8 85.2 0.9 0.9 0.0

Veracruz 300.7 167.8 55.8 14.4 0.1 14.3

Yucatán 56.8 47.1 82.9 1.1 1.1 0.0

Zacatecas 29.9 22.7 76.0 0.0 0.0 0.0



36

ANEXO 2

ACCIONES PROMOVIDAS POR ENTIDAD FEDERATIVA CUENTA PÚBLICA 2018

(Número)

Entidad Federativa

Acciones Promovidas

Total R PEFCF SA PRAS PO

TOTAL 115 1 6 3 35 70

CNPSS 2 - - - 2 -

Aguascalientes 3 - - - 3 -

Baja California 8 - - 3 - 5

Baja California Sur - - - - - -

Campeche 11 - - - 8 3

Coahuila 14 - 3 - - 11

Colima 1 - - - - 1

Chiapas 4 - 2 - - 2

Chihuahua 10 - - - 3 7

Durango 10 1 - - - 9

Guanajuato - - - - - -

Guerrero 1 - - - - 1

Hidalgo 2 - - - - 2

Jalisco 6 - - - - 6

México - - - - - -

Michoacán - - - - - -

Morelos 6 - - - 1 5

Nayarit 3 - - - 3 -

Nuevo León - - - - - -

Oaxaca 2 - - - 2 -

Puebla 3 - - - 2 1

Querétaro - - - - - -

Quintana Roo 1 - - - - 1

San Luis Potosí 1 - - - - 1

Sinaloa - - - - - -

Sonora - - - - - -

Tabasco 19 - - - 9 10

Tamaulipas - - - - - -

Tlaxcala 2 - - - - 2

Veracruz 1 - - - - 1

Yucatán 2 - 1 - - 1

Zacatecas 3 - - - 2 1



37

ANEXO 3

PROSPERA MONTO OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD

CUENTA PÚBLICA 2018 (Miles de pesos)

Concepto Observado Aguascalientes Baja California Baja California

Sur Campeche Chiapas

Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.

19.0 0.6 16.0 0.0 21,365.7

Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del gasto.

0.0 901.4 0.0 481.3 0.0

Pagos al personal de honorarios sin tener evidencia de los contratos que amparen la relación laboral, o existen diferencias entre el monto pagado y el contratado.

0.0 13,153.2 0.0 0.0 0.0

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio, catálogo o normativa.

0.0 11,130.8 0.0 0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias.

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros conceptos. 288.6 932.2 0.6 564.0 6,862.4

Total 307.6 26,118.1 16.6 1,045.2 28,228.1



38

ANEXO 3


CUENTA PÚBLICA 2018 (Miles de pesos )

Concepto Observado Chihuahua Coahuila Colima Durango Guanajuato


9,803.8 11,463.0 120.2 21.4 12,349.1


8,348.4 152.3 0.0 0.0 0.0


488.7 357.6 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 46.1


0.0 1,593.5 0.0 0.0 0.0

Otros conceptos. 1,008.2 5,449.1 529.5 238.5 169.7

Total 19,649.1 19,015.5 649.7 260.0 12,564.8



39

ANEXO 3



Concepto Observado Guerrero Hidalgo Jalisco México Michoacán


68.1 343.4 7,554.2 16,724.7 0.0


23,227.6 0.0 250.0 0.0 0.0


0.0 0.0 892.4 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros conceptos. 15.3 217.9 1,910.5 0.0 0.0

Total 23,311.0 561.3 10,607.1 16,724.7 0.0



40

ANEXO 3



Concepto Observado Morelos Nayarit Nuevo León Oaxaca Puebla


113.7 45.2 1,347.9 5,144.8 7,282.2


815.7 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros conceptos. 624.7 19.3 119.8 186.1 0.0

Total 1,554.0 64.5 1,467.7 5,330.9 7,282.2



41

ANEXO 3



Concepto Observado Querétaro Quintana Roo San Luis Potosí Sinaloa Sonora


169.8 284.3 4,851.6 9,514.0 8.9


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


27.1 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros conceptos. 0.0 240.7 185.9 6.2 10.3

Total 196.9 525.0 5,037.5 9,520.2 19.2



42

ANEXO 3



Concepto Observado Tabasco Tamaulipas Tlaxcala Veracruz Yucatán


66,254.2 2,208.9 0.0 12,075.4 0.0


42,130.4 0.0 0.0 0.0 0.0


113.2 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


6,378.5 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros conceptos. 1,991.4 265.8 857.4 2,318.7 1,054.6

Total 116,867.8 2,474.7 857.4 14,394.1 1,054.6



43

ANEXO 3



Concepto Observado Zacatecas Total


0.0 189,150.2


0.0 76,307.0


0.0 15,005.1


0.0 11,176.8


0.0 7,999.2

Otros conceptos. 17.6 26,085.0

Total 17.6 325,723.3


PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente Salud ...

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