Propuesta de Normas Técnicas 2009-2011 · Orientaciones de Política Pública y Normas Técnicas 4...

Proyecto de Presupuesto Anual 2009 y Multianual 2009-2011 1

Orientaciones de Política Pública y Normas Técnicas 2


Índice

Presentación ................................................................................................. 4

I. Marco Macroeconómico de Mediano Plazo ............................................. 6

II. Orientaciones Estratégicas de Política Pública ...................................... 7

III. Normas Técnicas para la Formulación Presupuestaria Anual y Multianual....................................................................................................25

A) Presupuesto de Ingresos ...................................................................................25 B) Presupuesto de Egresos ....................................................................................27 C. Formulación del Presupuesto Multianual ....................................................35


Presentación

El Ministerio de Finanzas Públicas, por medio de la Dirección Técnica del Presupuesto -DTP-, en coordinación con la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia -SEGEPLAN-, pone a disposición de los Ministerios de Estado, Secretarías de la Presidencia, Fondos Sociales, Entidades Descentralizadas y Autónomas del Sector Público Guatemalteco, las "Orientaciones Estratégicas de Política y Normas Técnicas para la Formulación del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2009 y Presupuesto Multianual 2009-2011". El proceso de formulación presupuestaria 2009-2011 se desarrolla con apego al principio de integralidad y disciplina en el sentido de que la gestión presupuestaria anual y multianual es el mecanismo fundamental para normar la toma de decisiones. En este proceso resulta fundamental vincular las decisiones sobre el gasto corriente y de inversión pública, con el propósito de lograr la sostenibilidad de los distintos programas y proyectos. En este contexto, el financiamiento a los programas y proyectos de mayor impacto que dan cumplimiento a la política social y económica del gobierno, se lleva a cabo bajo los principios de equilibrio presupuestario y manejo prudente del déficit fiscal, en un horizonte multianual, propiciando la transparencia gubernamental y consolidación de la correcta gestión de las finanzas públicas. Las instituciones públicas deben continuar la implementación y práctica de la planificación estratégica y gestión presupuestaria por resultados. Esta práctica fortalece el proceso de formulación presupuestaria, toda vez que la asignación de los recursos hacia los diferentes programas y proyectos estratégicos de cada institución, debe tomar en cuenta la información de la etapa de evaluación presupuestaria multianual, perfeccionando la elaboración de los Planes Operativos Anuales y la correcta utilización e interpretación de la normativa presupuestaria e instrumentos técnicos disponibles. Las Normas Técnicas de formulación presupuestaria enfatizan la aplicación del marco conceptual necesario para que el Proyecto de Presupuesto se integre de manera coherente, metodológicamente homogénea y congruente con los estándares internacionales en cuanto a la generación de estadísticas fiscales. En ese sentido, los anteproyectos de presupuesto deben estar estructurados de forma que expresen con claridad las remuneraciones, la adquisición de bienes y servicios, la inversión y la naturaleza de todas las transacciones económicas que pretenden realizar las instituciones con el fin de cumplir con su Planificación Estratégica, explicitada en el POA.


Finalmente, es importante mencionar que dentro de las orientaciones estratégicas del Plan de Gobierno de la actual administración gubernamental, el programa de solidaridad cobra fundamental importancia. El principio de solidaridad se expresa y concretiza por medio de la implementación eficiente de las acciones que dan cumplimento a la política de desarrollo social y la política de desarrollo municipal. El objetivo estratégico de la política de desarrollo social es orientar e integrar las acciones del desarrollo social integral hacia la generación de empleo, los recursos necesarios, el combate a la pobreza, acceso a infraestructura básica y mantenimiento de relaciones armoniosas, dentro de un marco de libertades fundamentales, de justicia social, de equidad y de participación ciudadana, como instrumentos para elevar la calidad de vida de los grupos de la población guatemalteca en su conjunto. El objetivo estratégico de la política de desarrollo municipal es contribuir a la construcción de la democracia económica, social, política y cultural del país, a partir del desarrollo integral de los municipios, como elementos centrales en la configuración de un estado-nación guatemalteco. El programa de solidaridad del Gobierno de la República requiere que en el proceso de formulación presupuestaria anual 2009 y multianual 2009-2011, las instituciones públicas prioricen sus asignaciones presupuestarias dando relevancia a las acciones encaminadas a mejorar y ampliar los servicios de salud, educación, protección social, cultura y recreación, apoyo a la juventud y promoción del desarrollo local.


I. Marco Macroeconómico de Mediano Plazo

La estimación de los límites de gasto e inversión pública (techos presupuestarios) para la formulación presupuestaria anual 2009 y multianual 2009-2011, se fundamenta en la proyección de las principales variables macroeconómicas proporcionadas por el Banco de Guatemala.

República de Guatemala

Principales Variables MacroeconómicasProyección 2009-2011 *

- en millones de Quetzales y en porcentajes -

2009 2010 2011

PIB a precios corrientes 318.295.4 352.671.3 388.643.8 Tasa de crecimiento 11.0 10.8 10.2

PIB a precios constantes 203.504.3 212.662.0 222.231.8 Tasa de crecimiento 4.6 4.5 4.5

* Año base 2001Fuente: Banco de Guatemala.

El desempeño de la actividad económica nacional mantendrá una tasa de crecimiento moderada, que se basa fundamentalmente en la continuidad de las políticas institucionales y estructurales eficientes y en la mejora de las variables fundamentales de crecimiento de producción y comercio mundiales. En este sentido, es importante destacar la incidencia de factores externos, principalmente las fluctuaciones en la demanda de los principales socios comerciales y el constante incremento en los precios internacionales del petróleo y sus derivados. Según estimaciones del Banco Mundial, se espera que la economía global crezca a una tasa real de 3.6% en el 2009, como resultado de la recuperación moderada de la economía de Estados Unidos, la cual se observará a medida que se resuelvan los problemas generados por el mercado inmobiliario sobre los balances de las instituciones financieras. Las medidas de política monetaria y crediticia implementadas (ajuste a la tasa líder de política monetaria) y las prácticas de transparencia, son fundamentales para arraigar la credibilidad en la política monetaria, factor determinante en el control y estabilidad de los precios macroeconómicos. La estrategia de reducción gradual de la inflación planteada por el Banco de Guatemala, estima una inflación promedio


de 5.5% para el 2009, con disminuciones paulatinas de 0.5 puntos porcentuales anuales hasta el 2011. Por su parte, el esfuerzo fiscal se orienta a mantener un manejo prudente de las cuentas fiscales y al fortalecimiento de la estabilidad económica. Considerando las tendencias de la economía mundial, así como la consolidación de los efectos del Tratado de Libre Comercio entre República Dominicana - Centro América - Estados Unidos (TLC RD-CAUSA), se espera un modesto desempeño de la economía nacional en relación con el sector externo. El Banco de Guatemala estiman que el aumento en las reservas monetarias internacionales sería suficiente para financiar el déficit en cuenta corriente estimado en 4.9% del PIB. II. Orientaciones Estratégicas de Política Pública

La Política General de Gobierno, dentro de los desafíos nacionales e internacionales que enfrenta, contempla mejorar especialmente la calidad educativa, el acceso a la capacitación en el trabajo para la vida, la generación de empleo, la atención al medio ambiente, su rescate y preservación, y el respeto a la diversidad biológica y cultural, orientandose a mitigar en gran medida los desequilibrios económicos, sociales y territoriales y reducir la excesiva concentración de riqueza. Para un apropiado impulso al desarrollo del país, es necesario definir un enfoque integral de las políticas sociales, económicas, de seguridad y Estado de Derecho, de desarrollo democrático, de relaciones internacionales, legislativas y municipales. Los ejes transversales que guían el trabajo del gobierno en todas sus áreas, los cuales deben ser incorporados en todos los sectores y componentes, son: • Priorización de los más pobres • Equidad de género • Inversión en la infancia y la niñez • Interculturalidad • Ética y moral • Conservación del medio ambiente • Participación ciudadana, y • Respeto a los Derechos Humanos.


A continuación se presentan las prioridades sectoriales para el 2009, de acuerdo a su ubicación dentro de los programas estratégicos y la política correspondiente del Plan de Gobierno. A) Solidaridad 1. Política de Desarrollo Social En este programa estratégico del Plan de Gobierno se orientan e integran las acciones del desarrollo social integral hacia la generación de empleo, los recursos necesarios, el combate a la pobreza, el acceso a infraestructura básica y el mantenimiento de relaciones armoniosas. Estas acciones deben darse dentro de un marco de libertades fundamentales, justicia social, equidad y participación ciudadana, como instrumentos para elevar la calidad de vida de los grupos de la población guatemalteca en su conjunto. a) Salud y Asistencia Social Para mejorar las condiciones de salud mental, física y moral de la población, propiciando a su vez la igualdad de oportunidades y superación de la pobreza, las acciones del sector se orientan hacia las siguientes:

• Fortalecimiento del papel rector del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social (MSPAS.

• Mejorar y ampliar la atención y prestación de los servicios de salud, con énfasis en la atención preventiva y en la eficiencia resolutiva de la red hospitalaria; y fortalecimiento de la red de servicios de salud.

• Mejorar y fortalecer la gestión del desarrollo de los recursos humanos en salud, ejecutando programas de capacitación sobre asistencia materno-infantil en el área rural y urbano-marginal.

• Mejorar y fortalecer las intervenciones preventivas y de control del agua potable y saneamiento básico.

• Mejorar la coordinación sectorial para hacer más eficientes la cooperación y las intervenciones en salud.

• Fomento y desarrollo de la medicina genérica y alternativa, implementación de consultorios municipales y farmacias abastecidas por el Programa de Accesibilidad de Medicamentos (PROAM).

• Ejecución del Programa de Transferencias Condicionadas, bajo la coordinación del Consejo de Cohesión Social.

• Mejorar la salud de grupos vulnerables como niños(as), adulto mayor, discapacitados, población indígena.


b) Nutrición Es condición estratégica para el desarrollo socioeconómico del país, garantizar un nivel básico de nutrición a la población guatemalteca, particularmente a madres y niños en situación de pobreza y pobreza extrema del área rural y urbano marginal. En este contexto, las acciones en nutrición se orientan hacia lo siguiente:

• Garantizar e implementar, la Política de Seguridad Alimentaria y Nutricional en el país, y aumentar los recursos financieros asignados a la población desnutrida.

• Coordinar las actividades de planificación, consenso, integración, monitoreo y evaluación de las acciones relativas a la Seguridad Alimentaria y Nutricional (SAN).

• Sensibilizar a las instituciones del sector público y privado y a la sociedad civil por medio de la planificación y coordinación de campañas de educación, comunicación e información.

• Gestionar y operar el Sistema de Información Nacional de SAN (SINSAN) para el monitoreo, evaluación, análisis y socialización de la SAN a nivel nacional, departamental y municipal.

• Implementar y fortalecer los programas de desayunos y almuerzos para preescolares y escolares, incluyendo a madres en estado de desnutrición pre y postnatal.

• Implementar centros de desarrollo integral para niños y niñas (guarderías). c) Educación El sector educación es básico para retroalimentar al sistema socioeconómico del país, con población educada y fuerza de trabajo capacitada para aprovechar las oportunidades. En este sentido, la estrategia del sector se sustenta en las políticas y acciones siguientes:

• Asignación de puestos docentes permanentes para cubrir necesidades actuales de cobertura educativa.

• Traslado de docentes contratados por el Programa Nacional de Autogestión Educativa (Pronade) al renglón presupuestario 011.

• Asignación de recursos a la Política de Equidad, mediante el financiamiento de programas de apoyo como Alimentación Escolar, Útiles Escolares, Valija Didáctica, Textos Escolares, así como los programas de Bolsas y Becas de Estudio ya existentes.


• Garantizar la construcción y funcionamiento de edificios educativos oficiales en lugares seguros.

• Fortalecimiento de la Educación Bilingüe Intercultural, mediante la implementación de programas de atención a la niña indígena del área rural, a la población indígena en riesgo social; fortalecimiento de escuelas normales bilingües interculturales.

• Promover y aplicar los lineamientos educativos para la diversidad cultural y lingüística de Guatemala.

• Asignación de recursos para la Política de Calidad Educativa.

d) Cultura y deportes En este sector se busca fortalecer la identidad guatemalteca y la cultura de paz, en el marco de la diversidad cultural, mediante la promoción, difusión y protección de las expresiones artísticas y culturales, así como del patrimonio cultural y natural, el deporte y la recreación, facilitando la participación ciudadana y el acceso a los servicios, contribuyendo al fortalecimiento del proyecto de Estado-Nación pluricultural, solidario, democrático y con justicia social.

• Impulsar los procesos de formación artística por medio de escuelas nacionales, regionales y academias comunitarias de arte.

• Ampliar y mejorar la infraestructura destinada al arte y la cultura, con prioridad al interior del país.

• Proteger, valorar y difundir el patrimonio inmaterial, incluyendo los lugares sagrados, las artesanías, costumbres, tradiciones, etc.

• Ejecutar proyectos de protección y restauración del patrimonio inmueble, incluyendo sitios y parques arqueológicos, edificios coloniales y republicanos.

• Promover la participación ciudadana con equidad étnica y de género mediante la formulación, gestión, implementación y administración de programas y proyectos de desarrollo e industria cultural.

• Impulsar el proceso de desconcentración y descentralización de los servicios que proporciona el Ministerio, mediante la creación, implementación y fortalecimiento de Unidades de Desarrollo Cultural Local y otros proyectos específicos.

• Fomentar la práctica de la actividad física, el deporte (no federado y no escolar) y la recreación en las comunidades urbanas y rurales.


e) Ciencia y tecnología El desarrollo de la tecnología y la investigación científica debe ser un esfuerzo conjunto y coordinado entre gobierno, academia y empresarios, enfocados en el único propósito del desarrollo productivo nacional.

• Fortalecer el Sistema Nacional de Ciencia y Tecnología (SINCYT), mediante el desarrollo de actividades de coordinación entre los diferentes actores del Sistema.

• Fortalecimiento del Fondo Nacional de Ciencia y Tecnología (FONACYT), desarrollo de investigaciones de interés nacional y de impacto para la sociedad. Asimismo, se desarrollarán actividades para la vinculación empresa-universidad.

• Promover la innovación, la competitividad y el desarrollo tecnológico, en coordinación con el Programa Nacional de Competitividad (PRONACOM).

• Formación de Recursos Humanos en investigación en áreas estratégicas. • Fortalecer mecanismos de difusión, promoción y comunicación pública de

la ciencia, la tecnología y la innovación. f) Grupos vulnerables

• Implementar los procesos funcionales, administrativos y financieros que contribuyan al fortalecimiento institucional y al mejoramiento de la atención del servicio en los diferentes programas, con el objeto de asegurar la protección de los derechos de la niñez, adolescencia, familia y grupos vulnerables.

• Ejecutar la reingeniería estructural y programática institucional que persigue el mejoramiento de los programas, en el manejo estratégico de un servicio que haga efectiva la tutela de la niñez, adolescencia, mujer, familia y grupos vulnerables

• Establecer relaciones interinstitucionales en los ámbitos internacionales y nacionales que contribuyan al desarrollo integral y a mejorar la calidad de vida de los grupos vulnerables.

g) Agua y saneamiento Los servicios públicos de agua potable y saneamiento son de importancia estratégica para el país, por ser la medida más efectiva para reducir la pobreza, la desnutrición crónica, los índices de morbilidad y mortalidad materno-infantil y la


deserción escolar. El sector se orienta hacia la ejecución de acciones en los siguientes campos:

• Ampliación de la cobertura y mejoramiento del acceso de la población a servicios públicos de agua potable y saneamiento.

• Vigilancia, monitoreo y mejoramiento de la calidad del agua para consumo humano.

• Educación y desarrollo social en agua y saneamiento. • Mejoramiento de la gestión, operación y mantenimiento de los servicios

públicos de agua potable y saneamiento. • Promoción y gestión del conocimiento en agua y saneamiento. • Información, monitoreo, evaluación de los servicios públicos de agua

potable y saneamiento. h) Vivienda Impulsar la construcción de vivienda popular para contribuir a la reactivación económica. • Aprovechamiento las donaciones y la cooperación externa dirigida a la

construcción de vivienda popular. • Revisar el impuesto al cemento. • Impulsar el cooperativismo para la construcción de vivienda popular. • Brindar asistencia técnica a las cooperativas y a las comunidades que trabajan

en la urbanización como en la construcción de vivienda popular. • Eliminar las barreras arancelarias y no arancelarias de insumos destinados a

la construcción de la vivienda popular. • Despolitizar la adjudicación de subsidios para la construcción de vivienda

popular. • Impulsar y reformular las políticas para la construcción de vivienda popular,

a través del Fondo Guatemalteco para la Vivienda (Foguavi).

i) Trabajo y Previsión Social Asegurar y generar las condiciones necesarias para la creación de empleos, fuentes de trabajo, proyectos productivos y financiamiento para el crecimiento social. Garantizar la productividad, mediante acciones de formación, capacitación y asistencia técnica. Entre otros, los objetivos de este sector son.


• Modernización institucional, reestructuración organizativa y administrativa del Ministerio de Trabajo.

• Previsión social para niños trabajadores, mujeres, discapacitados y adulto mayor, plan permanente de monitoreo de las condiciones de higiene y seguridad laboral en toda la República.

• Modernización y actualización de la legislación laboral, para que esta garantice el cumplimiento de los principios de equidad, justicia social y oportunidad para todas y todos los trabajadores del país.

• Relaciones Internacionales para la aplicación de Convenios y Acuerdos suscritos con la Organización Internacional del Trabajo (OIT) a fin de establecer políticas de protección al trabajador migrante guatemalteco.

• Fomento de actividades recreativas, culturales y deportivas, óptimo mantenimiento a los centros recreativos y vacacionales del Estado.

j) Medio ambiente Desarrollar capacidades para descentralizar y desconcentrar la gestión ambiental en forma transversal, aplicando principios de nueva gerencia pública para la promoción de las políticas, planes y programas con enfoque a la protección de los bienes y servicios ambientales, la reducción de emisiones y vertidos, así como la adaptación al cambio climático.

• Desarrollar la gestión ambiental municipal • Desarrollar de la economía ambiental y la competitividad • Promoción de servicios y programas estratégicos para la reducción de

vulnerabilidad a eventos naturales • Reducir las emisiones, el vertido y los niveles de contaminación • Modernizar la gestión socio-ambiental • Promover el cambio de actitudes y patrones de producción y de consumo.

2. Política de desarrollo Municipal a) Desarrollo urbano y rural El desarrollo municipal constituye una condición básica para el desarrollo integral del país, que pasa por el fortalecimiento del poder local sustentado en la participación ciudadana.


• Fomentar procesos de participación ciudadana y consolidar el proceso de descentralización.

• Fortalecer la capacidad económica y financiera de los municipios y desarrollar las fortalezas y oportunidades de los recursos municipales, orientándolas a un desarrollo sostenible y sustentable.

• Impulsar la cooperación con gobiernos vecinos. • Contribuir a la erradicación del analfabetismo de la población y promoción

de la cultura, educación, recreación y deporte a nivel municipal. • Contribuir, en coordinación con las instituciones del ramo, a elevar el nivel

de la salud de los habitantes del municipio. • Promover y facilitar la incorporación de las mujeres, tanto en las

actividades laborales como de desarrollo económico en el municipio. • Impulsar programas de seguridad ciudadana desde el ámbito local e

Impulsar acciones de desarrollo económico en el municipio. • Desarrollar infraestructura básica. • Preservar, conservar y promocionar el medio ambiente, incluyendo

políticas a nivel local. • Establecer que el gobierno local asuma un rol protagónico como gestor,

ejecutor y regulador de la gestión integral del riesgo. • Divulgar los Acuerdos de Paz y establecer mecanismos que viabilicen su

cumplimiento, evaluación y seguimiento. • Proponer estrategias de control y vigilancia que permitan una correcta

gestión del agua.

B. Gobernabilidad 1. Política de seguridad y Estado de Derecho Aplicar la estrategia nacional como marco de referencia en el compromiso de velar por la vida, la paz, integridad y seguridad de las personas y sus bienes consolidando un verdadero Estado de Derecho fortaleciendo er el orden constitucional y el cumplimiento de los Acuerdos de Paz, con el propósito de eliminar los desequilibrios sociales, económicos, la discriminación social y política.


a) Defensa y seguridad

i. Defensa • Contribuir al mantenimiento de la paz mundial, manteniendo y reforzando

la participación del Ejército de Guatemala en las Misiones Internacionales de Paz de las Naciones Unidas.

• Incrementar la cooperación regional en materia humanitaria y de seguridad, a través de la Conferencia de Fuerzas Armadas de Centroamérica (CFAC).

• En el ámbito interno, es igualmente esencial el aporte de la defensa en la lucha contra el crimen organizado y la delincuencia común, así como cooperar en casos de emergencia, calamidad pública y desastres naturales.

• Revisar y actualizar constantemente el sistema educativo del Ejército y el entrenamiento militar.

• Preservar, construir y restaurar la infraestructura de las instalaciones militares.

ii. Seguridad

La seguridad ciudadana constituye uno se los problemas más agudos y de más difícil resolución que agobian a la sociedad guatemalteca, por lo que en definitiva es una de las máximas prioridades de la actual administración 2008-2012. Las acciones prioritarias son las siguientes: 1. Diseñar o resideñar las organizaciones y el sistema normativo interno.

• Diseñar y re-diseñar todos los procesos administrativos y de diversa índole, dentro de la institucionalidad de seguridad, con la finalidad de optimizar su desempeño.

• Renovar la estructura de puestos, de conformidad con la nueva estructura organizacional de la Policía Nacional Civil (PNC).

• Adquirir equipo y suministros logísticos para el control de zonas rojas, y para el combate del narcotráfico, el crimen organizado y la defraudación fiscal y aduanera.

• Conformar la estructura de recursos humanos de la Dirección General de Inteligencia Civil (DIGICI).

2. Incorporar personal altamente profesional, tanto en la PNC como en el Sistema Penitenciario. 3. Mejoramiento de la administración electrónica de procesos, servicios y telecomunicaciones a través de la adquisición de tecnología moderna y ampliación de la cobertura..


4. Mejoramiento de la coordinación interinstitucional Es fundamental la coordinación interinstitucional, con la finalidad de logar un desempeño óptimo del Ministerio de Gobernación y sus dependencias, el Organismo Judicial, el Ministerio Público y la Defensoría Pública Penal. Se tienen contempladas las siguientes acciones:

• Integrar recursos institucionales para la creación de más juzgados de turno. • Mejorar el procesamiento de la escena del crimen.

b) Derechos Humanos Objetivo prioritario es procurar la observancia y el cumplimiento de las convenciones internacionales en materia de Derechos Humanos, firmadas y ratificadas por el Estado de Guatemala. Entre las acciones principales en este campo, figuran las siguientes:

• Atender las resoluciones del Procurador de los Derechos Humanos, en cuanto a señalamientos de violación a los mismos.

• Sistematizar y atender las denuncias de la sociedad en materia de violación a los derechos humanos, para corregir las actuaciones individuales e institucionales

• Conformar oficinas que atiendan y den seguimiento a las denuncias de violación de los Derechos Humanos, en diferentes instancias del Organismo Ejecutivo.

2. Política de Desarrollo Democrático Se debe impulsar el modelo democrático global que promueve la convivencia social, buscando la coexistencia pacífica entre las y los guatemaltecos, en el marco de su multiculturalidad, para alcanzar el desarrollo sostenible y sustentable. a) Derechos y desarrollo de los Pueblos Indígenas, en un contexto

intercultural La política de gobierno en este tema va orientada a la promoción del desarrollo económico en las áreas rurales, dentro de un concepto democrático intercultural. Sus acciones concretas son:

• Retomar, promover y socializar el Convenio 169 de la OIT, en relación con los Derechos de los Pueblos Indígenas y Tribales.


• Promover la interculturalidad desde una perspectiva estratégica orientada al desarrollo integral de la persona humana y del país.

• Buscar mecanismos prácticos y seguros para lograr el acceso a la tierra. • Promover la reconversión productiva del sector agropecuario,

incorporando a los campesinos indígenas y ladinos al proceso económico productivo nacional.

• Proporcionar apoyo técnico para elevar las capacidades productivas de la mano de obra y la eficiencia de los suelos.

• Buscar la apertura de mercados, nacional e internacionalmente, para la comercialización de los productos agrícolas, artesanales e industriales.

• Lograr que los parajes más lejanos tengan acceso a la educación y a la salud. b) Equidad de género Con base a que el Plan de Gobierno incorpora como uno de sus ejes transversales la equidad de género y otros temas, como la priorización en los más pobres, la inversión en infancia y niñez y la participación ciudadana, en los cuales las mujeres son las que presentan mayores indicadores de exclusión y de falta de oportunidades, para el 2009 se priorizan las siguientes acciones: • Institucionalización de la perspectiva de género en sectores e instituciones clave

de la implementación del Plan de Gobierno. • Fortalecimiento de capacidades conceptuales, metodológicas y técnicas del

personal de la SEPREM para cumplir con su rol asesor y coordinador de políticas a favor de los derechos humanos de las mujeres.

• Sensibilización y capacitación de funcionarios clave del Organismo Ejecutivo para la institucionalización de la perspectiva de género en el marco de la reforma y modernización del Estado.

• Desarrollo del Sistema de Indicadores para el análisis de género con enfoque étnico.

• Inicio del desarrollo de presupuestación con perspectiva de género. • Empoderamiento de las organizaciones de mujeres, en el marco de las leyes

pertinentes a la descentralización y participación ciudadana.


C. Productividad

1. Política de Desarrollo Económico Promover y mantener las condiciones para que los actores productivos involucrados en el proceso económico puedan generar, en forma sostenida, la riqueza necesaria que se traduzca en un desarrollo económico equitativo y sustentable. Lo anterior deberá alcanzarse bajo un modelo socialdemócrata de economía mixta. a) Energía, minas e hidrocarburos

i. Energía • Protección y seguridad radiológica y proporcionar servicios asistenciales,

académicos y técnicos. • Desarrollar la planificación energética, para delinear las políticas y planes

gubernamentales. • Energías renovables, elaborar propuestas de políticas que favorezcan su

crecimiento, programas de promoción, planificación de su desarrollo y manejo de las leyes relacionadas con esta actividad.

• Radiaciones no ionizantes: funciones de regulación acordes a lo establecido en el artículo 209, del Código de Salud;

• Proyecto de Energización Rural (Electrificación Rural): suministro e instalación de sistemas para iluminación con energía solar (fotovoltaica) para usos comunitarios con impacto en educación y salud

ii. Minería

• Desarrollo del Servicio Geológico Nacional para establecer el potencial minero de Guatemala, con generación de mapas de tipo geológico de utilidad en el campo minero y en la prevención de desastres.

• Desarrollo de localización de yacimientos de carbón en distintas áreas del país, con la posibilidad de establecer plantas generadoras de energía en base a carbón.

iii. Hidrocarburos

• Promover el desarrollo de la exploración petrolera en el país. • Establecer las condiciones necesarias para generar ingresos al Estado,

fiscalizando la exploración y explotación petrolera.


• Promoción de competencia en la comercialización de combustibles por medio del cumplimiento de especificaciones de calidad y cantidad garantizando el suministro.

• Estudiar y analizar el comportamiento de los combustibles en el mercado internacional, y velar que los precios nacionales respondan a las variaciones que se generen.

• Facilitar el desarrollo del sub-sector hidrocarburos en Guatemala para promover el mercado actual y futuro

• Fiscalizar y controlar el origen o procedencia, calidad y cantidad exacta de los combustibles y gas licuado de petróleo.

b) Transporte Mejorar e incrementar la infraestructura física del país, priorizando aquella ubicada en el área rural y de apoyo a la pequeña empresa.

• Proyectos contemplados sobre la base de inversiones públicas, privadas y alianzas entre el sector público y privado

• Reactivación del programa Inversión en Infraestructura Vial (Construcción y Mantenimiento de Carreteras).

• Realización de grandes proyectos: Franja Transversal del Norte, Rehabilitación del Puerto de Champerico, Construcción del Anillo Metropolitano, Corredor del Pacífico y Autopista Guatemala-El Rancho.

c) Comunicaciones

• Ampliar la cobertura de los servicios de telecomunicaciones (Internet) en el ámbito nacional, especialmente en el área rural.

• Incentivos a las empresas de telefonía a prestar sus servicios en áreas rurales.

• Impulsar reformas a la Ley de Telecomunicaciones, para otorgarle potestades de fiscalización e investigación.

d) Agropecuario Se impulsarán actividades productivas basadas en el manejo sostenible y según su vocación de los recursos naturales renovables, incorporando a la mayor cantidad de población sin diferencia de género, raza, religión, fomentando la innovación sin atropellar las costumbres, con procesos participativos, efectivos y transparentes.


• Desarrollo productivo y comercial de los productores agropecuarios, especialmente los del área rural, para que puedan autoabastecerse y comercializar sus excedentes.

• Conservación y manejo sostenible de los recursos naturales renovables, tratando de validar tecnología y buenas prácticas.

• Producción de granos básicos en áreas con ventajas comparativas ya reveladas en los mapas de uso de suelos

• Fomento al establecimiento de plantaciones, cuyos frutos se destinen a la producción de biocombustibles, en áreas que no compitan con la producción de granos básicos.

• Capacitación y fortalecimiento de organizaciones de productores y cadenas agro productivas a nivel nacional.

e) Turismo Promover de forma sostenida el desarrollo del turismo, para lograr el crecimiento económico local, considerando las ventajas competitivas del país. Dicho fomento debe dirigirse en dos sentidos: el primero hacia adentro, fortaleciendo las capacidades de brindar seguridad al turista y la mejora de la calidad y cantidad de la oferta turística nacional; y el segundo hacia afuera, logrando un posicionamiento de los destinos del país en los mercados internacionales.

• Fortalecer la seguridad pública en los centros turísticos. • Aumentar el presupuesto para el mercadeo turístico al mismo nivel que los

países más fuertes del Caribe. • Capacitar a micro y pequeños empresarios turísticos. • Mayor control y fiscalización del impuesto cobrado a los hoteles, por parte

del Instituto Guatemalteco de Turismo (INGUAT). • Mejorar y ampliar la infraestructura física que da acceso a los nuevos y

existentes productos y servicios. • Apoyar el financiamiento a la micro y pequeña empresa turística para que

mejoren su infraestructura física. • Involucrar a las comunidades en el desarrollo del turismo. • Promover la participación de los consulados y embajadas en el mercadeo

turístico. • Procurar mantener siempre el liderazgo de la Ruta Maya del Turismo. • Los ingresos que obtengan los parques arqueológicos y otros sitios

turísticos deberán manejarse como fondos privativos.


f) Apoyo a las Mipyme Aumentar la productividad y competitividad del las Mipymes, dentro de un entorno económico y político favorable a su desarrollo. Formalización, de las microempresas y los trabajadores independientes. Promover la formación, el fortalecimiento y el desarrollo de comunidades sociales empresariales.

• Crear una unidad de inteligencia de mercados, para la búsqueda de oportunidades de negocios de la Mipyme.

• Simplificar y facilitar los trámites, así como su costo de formalización para las Mipymes.

• Fortalecer las acciones existentes que favorecen a las Mipymes. • Promover el acceso al crédito, en condiciones favorables, así como la

asesoría técnica y la capacitación laboral a cooperativas productivas y Mipymes.

g) Optimizar la administración financiera del Estado Es necesario fortalecer el sistema de administración de los ingresos del Estado para poder cumplir con sus metas de inversión social e infraestructura básica para reducir la pobreza y crear mayores oportunidades de desarrollo económico.

• Revisar los aspectos del Pacto Fiscal pendientes de implementación. • Mejora de la administración, combate al contrabando, revisión de

exenciones, exoneraciones y privilegios injustificables. • Transparentar los gastos gubernamentales. • Mejoramiento de la calidad de gasto en inversión pública.

h) Atracción de inversiones Atraer la inversión extranjera directa y aumentar la inversión nacional para lograr un crecimiento alto y sostenido que genere empleo y mejores salarios reales para la mayoría de la población.

• Garantizar el cumplimiento y el respeto de los contratos firmados por el Estado.

• Promover la cultura del ahorro. • Generar la confianza en el sistema bancario. • Promover la competencia en el sistema bancario, haciendo más eficiente la

intermediación financiera • Analizar y proponer reformas a la Ley Electoral y de Partidos Políticos.


• Analizar las propuestas del sector social en área de educación, infraestructura física, estabilidad macroeconómica y del Pacto Fiscal para mejorar la transparencia, eficacia y eficiencia del gasto gubernamental.

• Impulsar una ley moderna de zonas francas, que incluya la industria, la agroindustria y los servicios.

• Gobierno, sector productivo y sociedad civil deberán asumir la responsabilidad y el liderazgo de la atracción de la inversión extranjera.

i) Competitividad y aumento de las exportaciones Estimular e incentivar el crecimiento de las exportaciones de bienes y servicios. La economía global abre dos grandes oportunidades. Por un lado, está la atracción de inversión extranjera y por el otro, lograr un aumento significativo de las exportaciones de bienes y servicios. Para ello es necesario brindar las facilidades a la producción nacional, con el fin de hacerla más competitiva en el mercado externo.

• Promover una alianza estratégica entre el Ministerio de Economía y los sectores involucrados en la exportación, para la implementación de una unidad de inteligencia de mercados y de capacitación de empresarios en la exportación de productos no tradicionales.

• Crear programas de capacitación para micro y pequeños empresarios que pudieran resultar afectados con la apertura comercial, para que puedan insertarse exitosamente en nuevas actividades productivas.

• Mejorar y ampliar la infraestructura física relacionada con la exportación. • Aumentar la oferta de energía eléctrica, utilizando recursos renovables, con

énfasis en el área rural, por medio de alianzas estratégicas entre el Gobierno y la empresa privada o a través de concesiones, en condiciones favorables, que beneficien fundamentalmente al país.

• Involucrar en los mercados de exportación a los micro, pequeños y medianos productores que no han sido atendidos.

• Crear la legislación necesaria y pertinente para la implementación de cualquier Tratado de Libre Comercio (TLC).

• Capacitar profesionales en la negociación y administración de tratados de libre comercio y capacitar la mano de obra de los sectores en los cuales se desea lograr ventajas competitivas.

• Modificar y adecuar, por regiones, el pensum de estudios a nivel medio y diversificado para que respondan al mercado laboral.


• Crear institutos tecnológicos especializados en sectores productivos, en los cuales se desea crear ventajas competitivas

• Fortalecer y ampliar las instituciones que realizan capacitación técnica y laboral.

2. Política de Gestión de Riesgos, Prevención y Atención a Desastres El objetivo general de la Política de Prevención y Atención de Desastres es evitar o reducir las pérdidas de vida, así como los efectos dañinos que pueden ocurrir sobre los bienes materiales y ambientales de los guatemaltecos, como consecuencia de los riesgos a desastres de origen natural o antrópico. El enfoque social de la prevención de desastres considera al ser humano como centro de la atención y la solidaridad entre los ciudadanos, aspectos fundamentales en los objetivos de la política. En este orden de ideas, las orientaciones de las estrategias para la gestión de riesgo, prevención y atención de desastres son:

• El conocimiento sobre riesgos de origen natural y antrópico. La investigación y el conocimiento sobre riesgos de origen natural y antrópico constituyen la base, tanto para la toma de decisiones como para la incorporación del criterio de prevención y mitigación en los procesos de planificación. Su desarrollo debe ser una de las prioridades del Sistema Nacional para la Gestión del Riesgo y Prevención de Desastres en todos sus niveles.

• La incorporación de la prevención y reducción de riesgos en la planificación: la prevención y mitigación de riesgos, como criterio de planificación, debe estar presente en los procesos de toma de decisiones sobre el futuro económico y social de los municipios, los departamentos y la nación.

• El fortalecimiento del desarrollo institucional: se deben promover acciones de fortalecimiento del desarrollo institucional a nivel de entidades nacionales, incluyendo las que conforman los comités regionales y locales a través de procesos de concertación y de procesos descentralizados y participativos con las entidades territoriales.

• La socialización de la prevención y la mitigación de desastres. Para efectos de incorporar en la cultura una actitud preventiva y una aceptación de las acciones de prevención del Estado, por parte de la comunidadñ se debe desarrollar un proceso de socialización de la prevención y la mitigación de desastres, bajo la dirección de las entidades competentes


D. Regionalidad

1. Política de Relaciones Exteriores

• Migrantes: ampliación del programa de atención a deportados; creación del Consejo Nacional de Atención al Migrante; creación de nuevos consulados en Estados Unidos y México, y de programas de atención jurídica para migrantes en las misiones consulares guatemaltecas en ambos países; ampliación del programa de actividades agrícolas temporales.

• Derechos Humanos: creación, en Cancillería, de la Dirección de Derechos Humanos y Pueblos Indígenas; revisión y mejoramiento de los instrumentos internacionales ratificados por Guatemala, y de los informes estatales en la materia.

• Seguridad y defensa: preparación de informes nacionales en materia de seguridad y defensa, a ser presentados en organismos internacionales; coordinación de actividades con Estados Unidos, México, Colombia y Brasil y gestión de apoyo de dichos países, para el combate al narcotráfico y el crimen organizado transnacional.

• Integración y comercio exterior: mejoramiento de la coordinación interministerial de los países del SICA; participación en las negociaciones en curso, de tratados comerciales de Centroamérica con Brasil, Perú, Ecuador, Canadá y CARICOM y participación en las negociaciones para el Acuerdo de Asociación CA-UE.

• Cooperación: instalación del Consejo de Cooperación Internacional; seguimiento de las gestiones para la cooperación de México (carreteras, vivienda y reforestación), Japón y Taiwán (carreteras), Venezuela y Cuba (cooperación médica) y Brasil (energía y programas de impacto social).

• Prioridades bilaterales y multilaterales: acciones en materia de seguridad fronteriza con El Salvador y Honduras; con Norteamérica, mejoramiento de la cooperación en materia fronteriza, energética y comercial (exportaciones), migrantes y desarrollo social; cooperación con Sudamérica, en materia energética (Venezuela) y comercial (Colombia, Brasil y Chile); con Europa, instalación de nuevas instancias de cooperación con España y Alemania; ampliación de la cooperación de Japón, Taiwán y Corea del Sur, en materia técnica, financiera, comercial (exportaciones guatemaltecas) y de inversiones en Guatemala. Mejoramiento de la participación en organismos multilaterales, particularmente en aspectos relativos a seguridad y combate al terrorismo, medio ambiente y Metas del Milenio.


III. Normas Técnicas para la Formulación Presupuestaria Anual y Multianual

Con fundamento legal en los artículos 8 y 9, literales b) y c) del Decreto No. 101-97 del Congreso de la República, Ley Orgánica del Presupuesto, las presentes normas técnicas regulan la etapa de formulación presupuestaria del ejercicio fiscal 2009 y la formulación multianual 2009-2011, por lo que deben ser observadas y aplicadas por las instituciones de la Administración Central, entidades descentralizadas, empresas e instituciones públicas financieras, en la formulación de su anteproyecto de presupuesto. Las referidas normas técnicas y disposiciones generales de esta sección, son complementarias a las contenidas en la Ley Orgánica del Presupuesto y su Reglamento. A) Presupuesto de Ingresos

De conformidad con el artículo 237 de la Constitución Política de la República de Guatemala, el Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado debe incluir todos los ingresos que se estime obtener por las instituciones en un ejercicio fiscal. Este precepto constitucional es desarrollado por los artículos 11 y 19 del Decreto No. 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica del Presupuesto. En función de lo anterior, y con base en el artículo 9, incisos b) y c), del Decreto No. 101-97, se establecen las normas específicas que las instituciones del sector público deben observar durante el proceso de formulación de su anteproyecto de presupuesto para el ejercicio fiscal 2009 y multianual 2009-2011, siendo éstas las siguientes: Norma 1. Base de estimación de los ingresos del Estado. La estimación de los ingresos que financiarán el presupuesto del ejercicio fiscal 2009 y presupuesto multianual 2009-2011, tienen como base las variables macroeconómicas proyectadas por el Banco de Guatemala. Norma 2. Responsables de la estimación de ingresos. La estimación de la recaudación tributaria está a cargo de la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- y del Ministerio de Finanzas Públicas a través de la Dirección Técnica del Presupuesto y Dirección de Análisis y Estudios Económicos y Fiscales. El Ministerio de Finanzas Públicas y las instituciones que produzcan y presten bienes y servicios públicos, son responsables de definir el monto que estiman percibir por concepto de ingresos de carácter no tributario, donaciones externas, recursos de capital y los que pudieran originarse por el uso del crédito interno y externo.


Norma 3. Programación de asignaciones privativas. El Ministerio de Finanzas Públicas, es el responsable de determinar el monto de las asignaciones privativas que establece la Constitución Política de la República de Guatemala (fuente de financiamiento 22 “Ingresos ordinarios de aporte constitucional”) y las leyes ordinarias (fuentes de financiamiento 21 “Ingresos tributarios IVA Paz” y 29 “Otros recursos del tesoro con afectación específica”). En el caso del aporte constitucional, el cálculo se basa en el procedimiento que fija el artículo 22 del Decreto No. 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica del Presupuesto, y artículo 17 de su Reglamento. Norma 4. Recursos propios. Son objeto de programación los ingresos propios que cuenten con base legal (acuerdo ministerial o gubernativo). Dicha programación se realiza directamente en el módulo del SICOIN por medio de los formularios DTP 7 y DTP 8, sobre las siguientes bases:

a. Descripción de la fuente de origen de los ingresos. Hacer referencia a la base legal que da carácter de “recursos propios” a los ingresos por recaudar, indicando en los formularios (DTP 7 y DTP 8) el hecho generador o el motivo que da origen a los cobros y señalando con claridad, si aplica, el destino específico a que deben orientarse los recursos.

b. Clasificación de ingresos. Los anteproyectos de presupuesto de ingresos se formulan con base en el Clasificador de Recursos por Rubro vigente, contenido en el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala. Si la institución necesita rubros adicionales para incorporar nuevos ingresos a su anteproyecto de presupuesto, debe solicitar su apertura a la Dirección Técnica del Presupuesto. Para el efecto se debe adjuntar copia de la correspondiente base legal. Al realizar la apertura del rubro solicitado, la Dirección Técnica del Presupuesto también crea los auxiliares que correspondan, notificándose a la institución interesada.

c. Anteproyecto de Presupuesto de ingresos. Debe incluir todos los ingresos e identificar las Unidades Ejecutoras que los generan siguiendo las orientaciones de la literal b) de la presente norma.

d. Método de estimación de ingresos. En el Formulario DTP 8 debe describirse con precisión el método de estimación o forma de cálculo. En la descripción de las fuentes de ingresos también es imprescindible que las instituciones detallen, por cada auxiliar de ingresos consignado en el formulario, la cantidad y precios de todos los bienes y servicios por los cuales se estimen percibir recursos.

Norma 5. Código específico de fuentes de financiamiento. Los recursos de colocaciones, donaciones y desembolsos de préstamos que se incorporen al anteproyecto de presupuesto institucional deben contar con el “código específico" que establezca la fuente de financiamiento, organismo y correlativo. Si el código específico para este tipo de recursos no estuviera incorporado en el clasificador de


fuentes específicas del SICOIN-WEB, debe gestionarse su creación ante la Dirección de Crédito Público del Ministerio de Finanzas Públicas. Norma 6. Recursos externos. El monto de préstamos y donaciones a incorporar al Proyecto de Presupuesto, es determinado por el Ministerio de Finanzas Públicas a través de la Dirección Técnica del Presupuesto y la Dirección de Crédito Público. El monto de donaciones se determina en forma coordinada con la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia -SEGEPLAN-. Norma 7. Donaciones en especie. Se incorpora a los anteproyectos de presupuesto institucionales, el valor monetario estimado de las donaciones en especie, cuando existe un derecho incondicional sobre las mismas y cuando existe certeza en su recepción; debe registrarse estimando el precio corriente de mercado. Si no se cuenta con la estimación de dicho precio, debe valorarse según la estimación de los costos explícitos incurridos al proporcionar los activos, o según los montos que se recibirían si se vendieran dichos activos. En última instancia debe utilizarse el valor monetario fijado o declarado por el donante (póliza de importación). Norma 8. Programación del saldo de caja de entidades descentralizadas y autónomas. Los recursos financieros que en ejercicios fiscales anteriores no fueron registrados conforme a los principios presupuestarios y contables del Sistema de Administración Financiera -SIAF-, no pueden considerarse ni programarse como saldos de caja para el ejercicio fiscal que se presupuesta. Los recursos de saldo de caja deben mantener el origen y destino de los recursos, reflejando con precisión el código de la fuente de financiamiento correspondiente. Con base en sus necesidades financieras, las instituciones públicas programan la utilización de saldos de caja que se estimen al cierre presupuestario del ejercicio fiscal 2008. Norma 9. Intereses generados por inversiones financieras. Las instituciones públicas que por disposición legal tienen autorización para realizar inversiones financieras, deben incluir en sus anteproyectos de presupuesto de ingresos, los recursos financieros que estimen generar en concepto de intereses. B) Presupuesto de Egresos

De conformidad con el artículo 9, literal c) de la Ley Orgánica del Presupuesto, le corresponde a la Dirección Técnica del Presupuesto como órgano rector del sistema presupuestario público, dictar las normas técnicas de formulación presupuestaria. Para la formulación de los anteproyectos de presupuesto correspondientes al ejercicio fiscal 2009, deben observarse las siguientes normas:


Norma 10. Plan Estratégico Institucional. Previo a la formulación de sus anteproyectos de presupuesto, las instituciones deben contar con un Plan Estratégico de Mediano Plazo, elaborado en concordancia con las prioridades gubernamentales y nacionales. Norma 11. Plan Operativo Anual (POA). El POA se deriva del Plan Estratégico Institucional. El registro de la información contenida en los POA se efectúa en el módulo de formulación presupuestaria del SICOIN. Norma 12. Formulación presupuestaria con énfasis en resultados. Las instituciones públicas deben continuar la implementación y práctica de la planificación estratégica y gestión presupuestaria por resultados. Es responsabilidad de cada institución la definición de objetivos, metas e indicadores de desempeño, atendiendo a los siguientes lineamientos:

a. Los objetivos, metas e indicadores deben ser elaborados y priorizados por las instancias técnicas responsables del proceso productivo (ejecutores de programas o proyectos, y unidades de planificación) de cada institución y aprobados por la máxima autoridad para su registro en el módulo de formulación presupuestaria.

b. Se deben elaborar indicadores de desempeño exclusivamente para los centros de gestión productiva que generan un producto terminal.

c. No deben determinarse objetivos, metas e indicadores para el caso específico de las actividades centrales, comunes y de partidas no asignables a programas.

d. Los indicadores de desempeño se formulan de manera que permitan establecer el grado de cumplimiento de los objetivos de los programas.

e. Evitar construir indicadores que se refieran a la comparación financiera de variables ejecutado/programado, o que hagan referencia a volúmenes de trabajo.

Norma 13. Techos presupuestarios. El Organismo Ejecutivo asigna los techos presupuestarios institucionales a nivel de fuentes de financiamiento. Las instituciones deben respetar los techos que se les asignan, y pueden modificar su distribución únicamente en consenso con el Ministerio de Finanzas Públicas, siempre que no implique la incorporación adicional de ingresos corrientes y de colocaciones de bonos del Tesoro. La distribución de los recursos entre los programas de gasto la realiza cada institución en función de las prioridades establecidas por sus autoridades superiores, para lo cual deben observar lo siguiente:

a. No desfinanciar la nómina de sueldos y salarios. b. Financiar las contrapartidas de préstamos y donaciones. c. Financiar las cuotas de pertenencia a organismos regionales e

internacionales.


Norma 14. Programación de las fuentes de financiamiento. a. Las fuentes de financiamiento 21 “Ingresos tributarios IVA Paz”, 22

“Ingresos ordinarios de aporte constitucional” y 29 “Otros recursos del tesoro con afectación específica”, deben aplicarse a los destinos que se encuentran establecidos en ley.

b. Los recursos propios (fuente 31 “Ingresos propios”) deben orientarse exclusivamente a financiar el gasto que establezca la correspondiente base legal.

c. Las instituciones públicas que estimen obtener recursos provenientes de desembolsos de préstamos externos o donaciones para el financiamiento de sus egresos, deben incorporar dichos recursos a sus anteproyectos de presupuesto de conformidad con los instrumentos jurídicos y técnicos vigentes para tal efecto. La programación institucional de los recursos de crédito externo o donaciones debe coordinarse con la Dirección de Crédito Público del Ministerio de Finanzas Públicas y la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia. Los recursos del crédito externo no deben financiar gasto corriente, excepto en los casos que detalla el artículo 47 del Acuerdo Gubernativo No. 240-98, “Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto”, o cuando el Decreto correspondiente así lo autorice.

d. Para la programación de los recursos externos (préstamos y donaciones) y sus contrapartidas, debe utilizarse el código de fuente específica descrito en la norma 5. Dichos códigos se encuentran disponibles dentro de los clasificadores generales del SICOIN.

e. Las entidades descentralizadas y autónomas que reciben aportes de la Administración Central, deben conservar o mantener el mismo código de la fuente de financiamiento con la que se les trasladan los recursos.

f. Cuando la Administración Central reciba transferencias con recursos propios de entidades descentralizadas y autónomas, éstas se programan con la fuente de financiamiento 71 “Donaciones internas”, exceptuando casos especiales.

Norma 15. Saldo de caja de ingresos propios. Las instituciones que programen saldos de caja, deben comprobar la disponibilidad de esta fuente de financiamiento. En todo caso, su utilización debe ser racional, atendiendo a las necesidades financieras de la institución. Norma 16. Red de categorías programáticas y estructura presupuestaria. Las estructuras presupuestarias deben responder a la planificación estratégica institucional, los objetivos y metas previstos por cada institución para el año fiscal que se presupuesta, con apego a la metodología del presupuesto por programas y gestión por resultados. Dichas estructuras deben contar con un centro de gestión


productiva y reflejar las remuneraciones, adquisición de bienes y servicios y demás erogaciones según el objeto del gasto. Las redes de categorías programáticas no deben conformarse según la estructura organizacional de la institución. Debe tenerse en cuenta que no se asignan recursos financieros a nivel de políticas, sino a las categorías programáticas que responden a las mismas. La definición de la red de categorías programáticas debe dar énfasis, como mínimo, a las siguientes consideraciones:

a. Toda categoría programática debe contener: 1. Producción de bienes o prestación de servicios; 2. La identificación de los insumos (recursos humanos, materiales,

etc.) necesarios para la producción de bienes o prestación de servicios; y

3. Una o varias unidades ejecutoras responsables de llevar a cabo el proceso productivo.

b. Una categoría programática no puede estar integrada por una única categoría de menor nivel. Como ejemplo, no deben crearse programas que tengan un solo subprograma;

c. Para que existan actividades centrales, debe haber dos o más programas presupuestarios;

d. Para que existan actividades comunes, debe haber al menos tres programas presupuestarios;

e. Un proyecto central no debe formar parte de las actividades centrales; f. Las actividades específicas deben quedar fuera de las actividades comunes o

centrales. Es responsabilidad de las instituciones, la definición de las estructuras programáticas y presupuestarias, para lo cual puede contar con asistencia de la Dirección Técnica del Presupuesto. Ésta a su vez, aprueba dichas estructuras por medio de Resolución. Norma 17. Financiamiento de la nómina. Los sueldos y salarios, así como los beneficios económicos de los puestos ocupados, deben estar debidamente financiados. Queda bajo responsabilidad de las instituciones considerar o no puestos vacantes, y en función de ello, deben iniciar el trámite legal correspondiente ante la Oficina Nacional de Servicio Civil -ONSEC- para la supresión de plazas vacantes que estimen no utilizar durante el ejercicio fiscal 2009. Con excepción de los ministerios de Gobernación, Educación y Salud Pública y Asistencia Social, las instituciones públicas deben abstenerse de programar la creación de puestos nuevos.


Norma 18. Información física y financiera. En los respectivos formularios del anteproyecto de presupuesto, y en el módulo de formulación presupuestaria del SICOIN-WEB, las instituciones de la Administración Central, entidades descentralizadas, empresas e instituciones públicas financieras, deben presentar de manera integrada y conforme a la teoría del presupuesto por programas, la programación física y financiera, indicando las metas de producción terminal e intermedia que esperan alcanzar en el ejercicio fiscal que se presupuestan. La correcta programación física y financiera facilitará el proceso de seguimiento y evaluación presupuestaria. Norma 19. Renglones sujetos a programación detallada. Las asignaciones que soliciten las instituciones para los renglones de gasto 021 "Personal supernumerario", 029 "Otras remuneraciones de personal temporal", 031 "Jornales", 151 "Arrendamiento de edificios y locales", así como de los subgrupos 18 "Servicios Técnicos y Profesionales" y 32 "Maquinaria y Equipo", deben programarse en detalle en el Módulo de formulación presupuestaria del SICOIN. Norma 20. Ejecución presupuestaria a través de convenios. Según el artículo 3 del Acuerdo Ministerial No. 66-2007 del Ministerio de Finanzas Públicas, la gestión presupuestaria a través de Convenios con Organismos Ejecutores no gubernamentales (nacionales o internacionales), es una modalidad de ejecución en la cual se debe respetar toda la normativa presupuestaria vigente, programando en los presupuestos institucionales la estructura presupuestaria y los renglones de gasto que reflejen debidamente el detalle de los servicios, materiales y suministros adquiridos o contratados para la producción y prestación de bienes y servicios públicos. La programación presupuestaria también debe incluir de manera explícita la comisión o retribución al Organismo Ejecutor. La UDAF es responsable por la oportuna y adecuada programación de los recursos públicos a ejecutarse bajo la modalidad de Ejecución Presupuestaria a través de Convenios. La correcta observancia de esta normativa permitirá el avance en la gestión transparente de los recursos del Estado, dará mayor confiabilidad a las cuentas públicas, y facilitará la consolidación de las estadísticas fiscales, determinantes para la toma de decisiones presupuestarias. Norma 21. Transferencias corrientes y de capital. Las instituciones que soliciten recursos con cargo a los renglones de los subgrupos de gasto 43 “Transferencias a Entidades del Sector Privado”, 47 “Transferencias al Sector Externo”, 51 “Transferencias al Sector Privado” (exceptuando el renglón 511), y/o 55 “Transferencias al Sector Externo”, deben observar lo siguiente:

a. Las transferencias no tienen contraprestación de bienes o servicios; es decir, desde el punto de vista de la estructura programática del presupuesto, la transferencia no tiene relación con el proceso de gestión productiva de la


institución. Por lo tanto, no se programan metas de ejecución física a nivel de transferencias corrientes o de capital.

b. Las instituciones públicas deben incluir en los renglones de los grupos y subgrupos de gasto a que se refiere esta norma, los aportes otorgados a particulares, instituciones sin fines de lucro, organizaciones no gubernamentales, empresas, otras instituciones del Sector Público y a gobiernos extranjeros; debiendo verificar la vigencia de los convenios que amparan las transferencias y los compromisos que adquieren las partes, y adjuntar copia del mismo al anteproyecto de presupuesto.

c. Las transferencias incluyen la programación de los aportes a organismos internacionales y regionales por conceptos de cuotas de pertenencia. La programación de este tipo de cuotas debe ser debidamente justificada y documentada, y se estima al tipo de cambio indicado en la norma 22.

d. Los recursos programados para ser ejecutados por medio de la modalidad de Ejecución Presupuestaria a través de Convenios (norma 20) no deben formularse con cargo a renglones de los grupos de gasto 4 “Transferencias Corrientes” y 5 “Transferencias de Capital”.

e. La creación de nuevos códigos de entidades receptoras dentro del SICOIN debe solicitarse a la Dirección Técnica del Presupuesto, trámite para el cual debe adjuntarse copia de los documentos legales indicados en la literal c).

Norma 22. Tipo de cambio en la formulación presupuestaria. Las transacciones económicas que se expresan en moneda extranjera, incluyendo cuotas de participación en Organismos Internacionales y/o Regionales, desembolsos de préstamos y donaciones externas, así como los servicios de la deuda pública, deben incorporarse a los anteproyectos de presupuesto, aplicando el tipo de cambio del Quetzal respecto al Dólar de los Estados Unidos de Norte América, de la manera siguiente: (i) Q. 7.72 por EUA$ 1.00 para el año 2009; (ii) Q. 7.81 por EUA$ 1.00 para 2010; y, (iii) Q. 7.89 por EUA$ 1.00 para 2011. Norma 23. Programación en los grupos de gasto 1 y 2. Se deben observar estrictos criterios de racionalización y austeridad en la programación de los renglones de estos grupos de gasto. Debe evitarse la programación de gastos con cargo a los renglones 199 "Otros servicios no personales" y 299 "Otros materiales y suministros". De surgir la necesidad de utilizar los renglones mencionados, su programación debe ser documentada y plenamente justificada. Norma 24. Programación del renglón 991 “Créditos de reserva”. Las instituciones públicas que reciben aporte de la Administración Central, deben abstenerse de programar, con recursos de dicho aporte, asignaciones con cargo al renglón 991 "Créditos de reserva". Norma 25. Presupuesto de inversión. Las instituciones públicas que soliciten recursos para ser incorporados al presupuesto de inversión del ejercicio fiscal


2009, deben observar las normas para postular proyectos de inversión establecidas por la SEGEPLAN, así como registrar la información en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-, conforme a los requerimientos establecidos, para su correspondiente análisis técnico y económico, y estar incluidos en el Programa de Inversiones Públicas -PIP-. Adicionalmente, la formulación de proyectos de inversión debe considerar los siguientes lineamientos:

a. Las transferencias de capital deben incluirse dentro de las partidas no asignables a programas. Se exceptúa de lo anterior el renglón 511 “Transferencias a personas y unidades familiares”.

b. Las entidades que soliciten recursos para proyectos de inversión, incluyendo empresas públicas, quedan obligadas a incorporar los mismos al SNIP.

c. Los recursos para desarrollar las etapas de preinversión e inversión de un proyecto, deben programarse dentro del presupuesto de inversión.

d. Los proyectos de inversión se programan en el siguiente orden de prioridades:

1. proyectos de arrastre; 2. proyectos financiados con recursos externos, para lo cual es

necesario tomar en consideración el calendario de desembolsos; 3. proyectos nuevos, incluyendo recursos financieros destinados a la

preinversión. e. Los recursos que se soliciten bajo la figura de fideicomiso, deben cumplir

con lo que establece el artículo 33 de la Ley Orgánica del Presupuesto y el Manual de Administración de Fideicomisos para la Administración Central, aprobado mediante Acuerdo Ministerial No. 39-2005 de fecha 30 de diciembre de 2005. Adicionalmente se debe observar lo preceptuado en la norma 26.

f. Los fideicomisos deben registrar en el módulo de programación física del SICOIN, las metas a alcanzar durante el período que se presupuesta.

g. La programación de proyectos financiados con recursos externos, debe tomar en cuenta lo siguiente:

1. Programar únicamente los recursos originados por préstamos que se encuentren aprobados por el Congreso de la República de Guatemala, o con grado avanzado de gestión, considerando la capacidad de ejecución de los mismos, con el propósito de evitar los saldos ociosos durante la etapa de ejecución.

2. Prever los fondos de contrapartida local.


h. Toda asignación destinada a formación bruta de capital fijo se debe marcar, en el módulo de formulación presupuestaria, con el código que la identifique.

Norma 26. Programación de Fondos Sociales y Fideicomisos. Los recursos a ejecutarse por medio de Fondos Sociales y Fondos en Fideicomiso, deben programarse a nivel de renglón de gasto, identificando las remuneraciones, la adquisición de bienes y servicios y cualquier otra erogación realizada con el fin de alcanzar los objetivos y metas definidos para cada Fondo Social y Fideicomiso. Norma 27. Servicios de la deuda pública. Las entidades descentralizadas, las empresas e instituciones públicas financieras, deben dar prioridad a los servicios y amortización de la deuda pública interna y externa, previendo los pagos con recursos corrientes. El Ministerio de Finanzas Públicas puede programar la utilización de otras fuentes de financiamiento para tales fines. Para la programación de pagos de los servicios de la deuda pública, debe tomarse en cuenta lo siguiente:

a. Diferenciar los pagos por servicios de la deuda interna y externa, cuando corresponda a colocaciones de bonos realizadas en el mercado nacional o en el mercado internacional.

b. Aplicar el tipo de cambio indicado en la norma 22. Norma 28. Formulación presupuestaria en las empresas públicas y sector público financiero. Además de las normas antes indicadas, las empresas públicas e instituciones financieras deben observar lo siguiente:

a. Las utilidades y/o dividendos que por ley se transfieren a la Administración Central, municipalidades y trabajadores, deben programarse bajo el renglón que corresponda en cada caso.

b. Los proyectos que se incluyan en el presupuesto de inversión deben incorporarse al SNIP.

c. No son objeto de programación presupuestaria los renglones de gasto: (i) 831 “Depreciación del activo fijo”; (ii) 841 “Beneficios sociales”; (iii) 851 “Reservas legales”; (iv) 852 “Reservas de capitalización”; (v) 861 “Cuentas incobrables”; (vi) 862 “Pérdidas de inventarios”; y (vii) cualquier otro flujo contable que no implique una erogación real de recursos.

Norma 29. Anteproyectos de presupuesto. Según el Acuerdo Gubernativo No. 240-98 “Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto”, artículo 16, reformado por el Acuerdo Gubernativo No. 291-2006, las entidades de la Administración Central, entidades descentralizadas, empresas e instituciones públicas financieras son responsables de presentar, a más tardar el 1 de julio de 2008 al Ministerio de Finanzas Públicas, el Anteproyecto de Presupuesto para el año 2009 y Multianual 2009-2011, el cual debe estar integrado por:


a. Nota de remisión firmada por la máxima autoridad. b. Impresión de los reportes del Módulo de formulación presupuestaria del

SICOIN que responde a los formularios e instructivos proporcionados por la Dirección Técnica del Presupuesto, debidamente avalados por la autoridad respectiva.

c. Copia de los instrumentos legales con que se cuente a la fecha de entrega de los anteproyectos y que autorizan las transferencias corrientes, transferencias de capital, aportes a organismos internacionales y organizaciones no gubernamentales.

d. Informe gerencial que contenga como mínimo: 1. Aspectos importantes de carácter técnico que fundamenten el

contenido general del anteproyecto de presupuesto y las orientaciones sectoriales de política pública.

2. Plan Operativo Anual 2009 y Multianual 2009-2011. 3. Método de cálculo de los ingresos que se estiman percibir por la

venta de bienes y/o prestación de servicios públicos para el período que se presupuesta.

4. Justificación de las asignaciones solicitadas para los renglones de gasto 199 “Otros servicios no personales”, 158 “Derecho de bienes intangibles”, 299 “Otros materiales y suministros”, 381 “Activos intangibles” y otros renglones relevantes dentro del anteproyecto de presupuesto.

5. Programación física que indique las metas de producción que esperan alcanzar en el ejercicio fiscal que se presupuesta.

C. Formulación del Presupuesto Multianual

El presupuesto multianual es un instrumento de política estratégica de gastos del gobierno, en la cual se otorga responsabilidad a las instituciones públicas en las decisiones de asignación y uso de recursos en el mediano plazo. Norma 30. Validación del marco macroeconómico multianual. La Comisión Técnica de Finanzas Públicas conoce y valida el marco macroeconómico multianual 2009-2011, el cual incluye las estimaciones de ingresos fiscales de mediano plazo (3 años). Asimismo, proporciona a la Dirección Técnica del Presupuesto las principales variables macroeconómicas que permitan estimar los techos de gasto institucional para el período 2009-2011. Norma 31. Formulación multianual. Es obligación de cada institución de la Administración Central, la formulación de su respectivo anteproyecto de


presupuesto multianual 2009-2011, el cual se efectúa a nivel analítico en el respectivo módulo del SICOIN. Los techos presupuestarios institucionales estimados para el período 2009-2010, contenidos en el tomo del Presupuesto Aprobado para 2008 (Decreto No. 70-2007 del Congreso de la República de Guatemala), será el punto de partida para la formulación de los anteproyectos de presupuesto para el período 2009-2011, y puede ser objeto de ajuste por parte del Organismo Ejecutivo cuando: (i) se actualice la proyección de las principales variables macroeconómicas; (ii) se modifiquen las leyes tributarias vigentes que afecten la estimación de ingresos tributarios; (iii) cambie la programación de desembolsos de préstamos y donaciones del sector externo, incluyendo los cambios derivados de posibles fluctuaciones cambiarias; (iv) se identifique un espacio fiscal liberado por la finalización de programas y/o proyectos; y (v) se modifiquen los Planes Estratégicos Institucionales y políticas sectoriales. Norma 32. Modificaciones a la red de categorías programáticas. Cuando se prevean nuevos programas para los ejercicios fiscales 2010 y 2011, las instituciones pueden crearlos directamente en el sistema informático. De igual manera pueden eliminar aquellas estructuras que, según su planificación estratégica, no sean consideradas en la programación multianual para el período citado.

Propuesta de Normas Técnicas 2009-2011 · Orientaciones de Política Pública y Normas Técnicas 4...

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