PROGRAMA SUPERIOR GESTIÓN DE GABINETES F. Javier Martín Hermosín 24/04/2013

PROGRAMA SUPERIOR GESTIÓN DE GABINETES

F. Javier Martín Hermosín24/04/2013

Creación de empresa: GESTIÓN

I. Forma legal

CUADRO DE TIPOS DE SOCIEDADES

PROCESO DE CREACIÓN DE UNA EMPRESA

TIPOS DE SOCIEDADES

PROCESO DE CONSTITUCIÓN

TRÁMITES LABORALES

LIBROS Y REGISTRO

LICENCIAS

DIFERENTES FORMAS SOCIETARIAS DEL MERCADO

Cooperativa

Sociedad Anónima

Sociedad LimitadaUnipersonal

SOCIEDAD PROFESIONAL

• Son aquellas que tienen por objeto común el desarrollo de una actividad

profesional.

• Pudiéndose constituir en cualquier formato societario de los existentes en nuestra

legislación.» También pueden existir sociedades

multidisciplinares


• Características– Composición:

• Los socios profesionales deben representar un mínimo del 75% en sociedades no capitalistas.

• Los socios profesionales deben disponer del 75% del derecho a voto en las sociedades capitalistas.

• El consejo de administración debe estar representado por la misma proporción de socios profesionales (75%) .


• Características– Creación

• Todas las sociedades profesionales deben estar inscritas en el registro mercantil, incluyendo las civiles.

• En los estatutos debe figurar claramente el colegio profesional al que pertenecen.

• Deben inscribirse en el registro del colegio profesional correspondiente.

• Debe especificarse en la relación de administradores su condición de profesional o no.

ESTATUTOS: Pacto entre socios y acuerdo de confidencialidad

• Objeto de la empresa.• Regulación de los órganos de

gobierno y administrador.• Permanencia/ no competencia de los

socios.• Confidencialidad.• Retribución de los socios.

ESTATUTOS: Pacto entre socios y acuerdo de confidencialidad

• En el caso de las sociedades profesionales:

• Se deberá especificar en los estatutos las prestaciones accesorias relativas a su profesión que los socios prestan a la sociedad.

• En el reparto de beneficios: Se debe especificar la retribuciones de los socios, y el reparto por condiciones accesorias. (aportación de clientes, asuntos más complicados etc.) .

Creación de empresa: GESTIÓN

II. Aspectos fiscales y laborales


INICIO ACTIVIDAD UN AUTONOMO (Obligaciones fiscales)

• Alta censal y alta IAE– Presentación 036

http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Modelos_formularios/modelo_036.shtml

• Régimen declaración IRPF

• Licencia municipal de apertura (si se dispone de un local)

http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Modelos_formularios/modelo_036.shtml

INICIO ACTIVIDAD UN AUTONOMO (Obligaciones laborales)

• Inscripción y/o alta en la Seguridad Social en el régimen especial de autónomos.

• Libro de visitas.

INICIO ACTIVIDAD UN AUTONOMO (Obligaciones laborales)

• Expedición y entrega de facturas. • Llevanza de libros

– Si son por estimación directa• Libro registro de gastos. • Libro registro de bienes de inversión. • Libro registro de provisiones de fondos y

suplidos. – Si son por estimación objetiva

• Conservar las facturas emitidas por trimestres

LA FACTURA

• Decreto 1619/2012 (14696), de 30 de Noviembre– Factura Simple

• Podrá realizarse en modo ticket.• Puede establecerse una numeración y serie.

– Siempre la numeración debe ser correlativa en la serie. Y las series deben estar justificadas.

• Debe figurar nombre, dirección y cif del emisor.• Debe figurar la fecha expedición y fecha de la prestación del

servicio.• Aparecerá desglosado BI, IVA y en su caso IRPF.• Podrá establecerse este formato en importes inferiores a 400 eur.

– Factura Normalizada• Pueden establecerse una numeración y series diferentes.

– Siempre la numeración debe ser correlativa en la serie. Y las series deben estar justificadas.

• Debe figurar nombre, dirección y CIF del emisor y del destinatario.• Debe figurar la fecha de expedición y prestación del servicio.• Aparecerá desglosado BI, IVA y en su caso IRPF.

TIPOS DE FACTURAS

• FACTURA SIMPLE

• FACTURA NORMALIZADA

• FACTURA RECTIFICATIVA

• DUPLICADO DE FACTURA

• FACTURA RECAPITULATIVA

IVA

• Regulado en http://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740

– Exención de todas las actividades de psicología y logopedia, art 20.3 ley IVA.

– Tipo súper reducido 4%.– Tipo reducido 10%.– Tipo general 21%.

– Nota: en el 036 debemos solicitar la obligación de presentar declaración de IVA.

http://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740

IS

• Están sujetos al impuesto todas las entidades jurídicas.

• Es un impuesto de estimación directa.

• Tipos de gravamen.– 20% para empresas de reducida

dimensión hasta BI 300000 eur, a partir de esa cifra al 25%.

– 25% para PYMES, hasta la BI de 300000 eur, a partir de esa cifra al 30%.

– Tipo General 30%.

IRPF

• El impuesto se divide en dos bases imponibles

– Base imponible general.– Base imponible del ahorro.

– Rendimientos del trabajo• Estimación objetiva

– Actividades determinadas en el reglamento IRPF.– Para ello no pueden superar los 300 mil eur en

compras. o una facturación de 450 mil eur. En ese momento. pasaría al régimen de estimación directa.

• Estimación directa– Diferencia entre ingresos y gastos de la actividad

» Rendimiento actividad.» - Reducción.

» RENDIMIENTO NETO DE LA ACTIVIDAD

IRPF

• Rendimientos del trabajo– Régimen estimación directa simplificado

• Se determina el rendimiento entre la diferencia de los ingresos y gastos deducibles.

• La reducción de un 5% por gastos de difícil justificación y provisiones.

» Quien puede aplicar esta modalidad.» No determinen su rendimiento por el

régimen de estimación objetiva. » El importe de la cifra de negocios no

puede rebasar los 600.000 euros. » No se haya renunciado a esta modalidad.

NORMATIVA LABORAL: Alta empresa/empresario

• Inscripción a la SS.SS (de la empresa)– Asignación número de la seguridad

social (cuenta de cotización).– Elección de la mutua.

• Inscripción a la SS.SS (Del empresario individual)– Asignación número de la seguridad

social.– Elección mutua.

NORMATIVA LABORAL: contratación personal

– Afiliar al trabajador (Si es la primera vez que se da de alta)

– Dar de alta al trabajador en el régimen general

• Comunicar el contrato al servicio público de empleo.

NORMATIVA LABORAL: Tipos de contratos

• Tipos de contratos» Contrato Indefinido.» Contrato indefinido de fijos-discontinuos.» Contratación de minusválidos.» Contrato para el fomento de la contratación indefinida» Contrato para la formación.» Contrato en prácticas.» Contrato temporal para trabajadores desempleados en situación de

exclusión social.» Contrato de obra y servicio determinado.» Contrato eventual por circunstancias de la producción.» Contrato de interinidad.» Contratación en sustitución por anticipación de la edad de jubilación.» Contrato de relevo.» Contrato a tiempo parcial.» Contratos de inserción.» Contrato de trabajo en grupo.» Contrato de trabajo a domicilio.

PROCESO DE CONTRATACIÓN

DETECCIÓN DE NECESIDADES

RECLUTAMIENTO DE CANDIDATOS

REALIZACIÓN DE PRUEBAS

ENTREVISTAS DE SELECCIÓN

PRESELECCIÓN

VALORACIÓN CONTRATACIÓN

CONTRATO

Gestión Financiera: Presupuestos y estructura de costes. Parte I


TIPOS DE PRESUPUESTOS

Presupuestos externos

• Presupuesto funcionamiento• Presupuesto de tesorería• Estimación Estados

financieros• Cálculo Umbral de

RentabilidadPresupuestos internos

Presupuesto Costes• Cálculo de rentabilidad• Estimación margen de

contribución• Presupuesto publicitario

EstimaciónDe las ventas

Cuenta resultados

Presupuesto de tesorería

Presupuesto de financiación

Balance

Punto de partida Fase de presupuestos Estados financieros previsionales

Presupuesto Inicial

• Análisis previo del proceso productivo

– Equipamiento necesario

– Suministros Necesarios

– Proveedores necesarios

Presupuesto Inicial

• Equipamiento

– Establecer número de despachos– Definir distribución– Preparar ordenadores y demás

elementos informáticos– Definir calidades mobiliario– Decoración y distribución del centro

Presupuesto Inicial

• Proveedores

– Terapeutas

– Proveedores de servicios

– Proveedores de material

Presupuesto Inicial -Estados Financieros-

• Balance

• Cuenta de Pérdidas y Ganancias

• Memoria

• ECPN

Presupuesto Inicial -BALANCE

• Es la fotografía del patrimonio de la empresa en una fecha determinada.

• En el activo figuran los bienes y derechos que tiene la empresa. Deben generar entradas de dinero en el futuro.

• El pasivo son las obligaciones con terceros que generaran salidas de caja tanto a corto como largo plazo.

• La diferencia respecto al activo es el patrimonio neto contable de los accionistas

BALANCE

• PASIVO– NETO PATRIMONIAL

– PASIVO NO CORRIENTE• Obligaciones y financiación a largo

plazo.

– PASIVO CORRIENTE• Obligaciones y financiación a corto

plazo.

Presupuesto Inicial -BALANCE

BALANCE

ROTACIONES DEL CIRCULANTE

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

• Es la relación de ingresos y gastos de la empresa en un periodo.

• Los gastos variables son aquellos que se relacionan directamente con las ventas, el resto son fijos.

• Resulta útil establecer criterios de imputación de costes variables por productos o líneas de producto para el cálculo de los márgenes.

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

PUNTO MUERTO

• Es aquel nivel de ventas que nos permite cubrir los costes fijos, a partir de ese momento dejamos de tener pérdidas

• Una empresa llegará más rápidamente al punto muerto cuanto mayores sean sus costes variables y menores los fijos

• Para un cálculo preciso del PM debemos identificar correctamente los costes y su origen.

• Cualquier producto puede ser comercializado en el momento que cubre sus costes variables

APALANCAMIENTO FINANCIERO

Gestión Financiera: Presupuestos y estructura de costes. Parte II


CREACIÓN EMPRESA

• Detección de costes iniciales– Estudio del proyecto– Gestiones para la creación– Localización– Acondicionamiento del Local– Puesta en marcha

• Suministros• Publicidad Inicial• Costes a asumidos hasta lograr ventas

CREACIÓN EMPRESA

• Fuentes de financiación iniciales

– Financiación propia

– Financiación de Proveedores

– Financiación Bancaria

CREACIÓN EMPRESA EJEMPLO DE PUESTA EN MARCHA

Costes asimilados para la creación de una empresa:

Asesoramiento inicial: 150,00 €

Creación de una sociedad 575,00 €

Alquiler de local 4.485,00 € Local con tres despachos

Fianza 2.850,00 €

Alquiler mensual 1.635,00 € (Meses hasta la puesta en marcha)

Reformas 8.665,23 €

Pequeñas reformas 4.566,23 €

Pintado 2.123,00 €

Suministros 776,00 €

Ingeniero 1.200,00 €

Acondicionamiento del local 6.255,00 €

Mobiliario 3.220,00 € Dos despachos

Ordenadores 1.926,00 €

Impresora 234,00 €

Material Imprenta 188,00 €

Material Limpieza 87,00 €

Otros gastos 600,00 €

Aspectos Legales 999,00 €

Ley de protección de datos 654,00 €

Seguridad 345,00 €


INVERSIÓN BASICA 21.129,23 €

Material para tratamientos 344,00 €

Lanzamiento y puesta en marcha 9.643,00 €

Material corporativo 3.743,00 €

Lanzamiento publicitario 4.800,00 €

Reserva de dominio y Web 1.100,00 €

TOTAL INVERSIÓN INICIAL 30.772,23 €


FINANCIACIÓN 30.772,23 €

Financiación propia 20.000,00 €

Negociación con proveedores 1.635,00 €

Financiación ajena 9.137,23 €


PRESUPUESTO

CUENTA DE RESULTADOS

+ INGRESOS

- Material Actividad- M Obra Actividad

= Margen Bruto ≥ 45%

- Publicidad

- Gtos Personal Administración ≤ 9%

- Gtos Generales ≤ 3%

- Alquiler ≤ 9%

- Suministros

BENEFICIO ACTIVIDAD

- Gastos Financieros

BENEFICIO ≥ 20%

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

TOTAL GASTOS GENERALES 1.441,00 € 1.706,00 € 1.891,00 € 1.574,00 € 1.533,00 € 1.899,00 € 1.780,00 € 1.556,00 € 2.538,00 € 2.559,00 € 2.974,00 € 2.397,00 €

Gastos personal administración 759,00 € 759,00 € 759,00 € 759,00 € 759,00 € 759,00 € 759,00 € 759,00 € 1.654,00 € 1.654,00 € 1.654,00 € 1.654,00 €

Gastos Generales 682,00 € 947,00 € 678,00 € 815,00 € 774,00 € 900,00 € 781,00 € 797,00 € 884,00 € 905,00 € 760,00 € 743,00 €

-Electricidad 60,00 € 68,00 € 75,00 € 55,00 € 68,00 € 58,00 € 69,00 € 79,00 € 89,00 € 75,00 € 55,00 € 65,00 €

-Teléfono 45,00 € 47,00 € 46,00 € 65,00 € 67,00 € 63,00 € 78,00 € 55,00 € 68,00 € 88,00 € 79,00 € 77,00 €

-Material oficina 132,00 € 67,00 € 84,00 € 132,00 €

-Otros gastos 122,00 € 86,00 € 169,00 € 154,00 €

-Alquiler 545,00 € 545,00 € 545,00 € 545,00 € 545,00 € 545,00 € 545,00 € 545,00 € 545,00 € 545,00 € 545,00 € 545,00 €

-Gastos Bancarios 32,00 € 33,00 € 12,00 € 64,00 € 27,00 € 65,00 € 89,00 € 34,00 € 28,00 € 65,00 € 81,00 € 56,00 €

Publicidad 454,00 € 240,00 € 240,00 € 560,00 €

PRESUPUESTO

Estimación gastos estructura

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

TOTAL INGRESOS - € 401,00 € 998,00 € 1.522,00 € 1.673,00 € 1.820,00 € 1.243,00 € 434,00 € 1.344,00 € 5.288,00 € 5.850,00 € 3.968,00 €

Ingresos Logopedia 245,00 € 764,00 € 876,00 € 564,00 € 433,00 € 153,00 € 323,00 € 1.875,00 € 1.866,00 € 1.323,00 €

Ingresos Psicología Infantil 156,00 € 234,00 € 323,00 € 234,00 € 154,00 € 234,00 € 545,00 € 566,00 € 433,00 €

Ingresos Psicología Adulto 323,00 € 875,00 € 799,00 € 656,00 € 434,00 € 787,00 € 1.656,00 € 2.986,00 € 1.878,00 €

Ingreso Reeducaciones 434,00 € 434,00 € 345,00 €

Estudios Multidisciplinar 867,00 € 432,00 € 334,00 €

GASTOS DIRECTOS 255,80 € 631,10 € 936,90 € 998,35 € 1.109,65 € 735,30 € 272,70 € 788,35 € 3.200,15 € 3.432,80 € 2.413,55 €

Liquidación Logopedas 147,00 € 458,40 € 525,60 € 338,40 € 259,80 € 91,80 € - € 193,80 € 1.125,00 € 1.119,60 € 793,80 €

Liquidación Psicólogos 85,80 € 128,70 € 355,30 € 609,95 € 762,85 € 599,50 € 238,70 € 561,55 € 1.877,15 € 2.191,20 € 1.454,75 €

Material sesiones 23,00 € 44,00 € 56,00 € 50,00 € 87,00 € 44,00 € 34,00 € 33,00 € 198,00 € 122,00 € 165,00 €

MARGEN BRUTO - € 145,20 € 366,90 € 585,10 € 674,65 € 710,35 € 507,70 € 161,30 € 555,65 € 2.087,85 € 2.417,20 € 1.554,45 €

PRESUPUESTO

Estimación de ingresos primer año

CUENTA DE RESULTADOS PRIMER AÑO ACTIVIDAD

+ INGRESOS 23.848,00 €

- Material Actividad 856,00 € - M Obra Actividad 13.918,65 € 58%

= Margen Bruto 9.073,35 € 38%Amortización (No tenida en cuenta para el sup.

- Publicidad 1.404,00 € - Gtos Personal Administración 12.688,00 € 53%

- Gtos Generales 1.532,00 € 6%

- Alquiler 6.540,00 € 27%

- Suministros 1.594,00 € 7%

BENEFICIO ACTIVIDAD -14.684,65 €

- Gastos Financieros

BENEFICIO ≥ 20%

PRESUPUESTO


FINANCIACIÓN 30.772,23 €

Financiación propia 20.000,00 €Negociación con proveedores 1.635,00 €Financiación ajena 9.137,23 €

FINANCIACIÓN PERDIDAS PRIMER AÑO 14.684,65 € (Financiadas mediante financiación ajena)

Las perdidas del primer año las financiamos con fondos ajenos

PRESUPUESTO

PRESUPUESTO

FINANCIACIÓN PERDIDAS PRIMER AÑO CON GTOS FIN.

16.108,57 € (Financiadas mediante financiación ajena)

AMORTIZACION PRESTAMO

6.399,96 €

TOTAL FONDO DE MANIOBRA NECESARIO

22.508,53 €

TOTAL INVERSIÓN FINAL 53.280,76 €

http://www.arpem.com/financia/calculadora/f_calcula_p.html

CUENTA DE RESULTADOS PRIMER AÑO

+ INGRESOS 23.848,00 €

- Material Actividad 856,00 €

- M Obra Actividad 13.918,65 € 58%

= Margen Bruto 9.073,35 € 38%

- Publicidad 1.404,00 €

- Gtos Personal Administración 12.688,00 € 53%

- Gtos Generales 1.532,00 € 6%

- Alquiler 6.540,00 € 27%

- Suministros 1.594,00 € 7%

BENEFICIO ACTIVIDAD -14.684,65 €

- Gastos Financieros 1.423,92 €

BENEFICIO - 16.108,57 €

PRESUPUESTO

PRESUPUESTO

CUENTA DE RESULTADOS AÑO 2 CUENTA DE RESULTADOS AÑO 3

+ INGRESOS 112.353,00 € + INGRESOS 143.223,00 €

- Material Actividad 1.534,00 € - Material Actividad 1.534,00 €

- M Obra Actividad 62.917,68 € 56% - M Obra Actividad 75.908,19 €

53%

= Margen Bruto 47.901,32 € 43% = Margen Bruto 65.780,81 € 46%

- Publicidad 1.534,00 € - Publicidad 1.534,00 €

- Gtos Personal Administración 19.824,00 € 18% - Gtos Personal Administración 19.824,00 € 14%

- Gtos Generales 1.453,00 € 1% - Gtos Generales 1.453,00 € 1%

- Alquiler 6.754,23 € 6% - Alquiler 6.875,00 € 5%

- Suministros 1.875,00 € 2% - Suministros 1.875,00 € 1%

BENEFICIO ACTIVIDAD 16.461,09 € BENEFICIO ACTIVIDAD 34.219,81 €

- Gastos Financieros 1.423,92 € - Gastos Financieros 1.423,92 €

BENEFICIO 15.037,17 € BENEFICIO 32.795,89 €

PRESUPUESTO DE TESORERÍA

PRESUPUESTO EXPLOTACIÓN

PRESUPUESTO VENTAS PRESUPUESTO DE:

- MATERIAL ACTIVIDAD

- TERAPEUTAS

- COSTES COMERCIALES

- PUBLICIDAD

- ADMINISTRACIÓN

PRESUPUESTO DE TESORERÍA

COBROS PREVISTOS PAGOS PREVISTOS

PUNTO MUERTO

Cálculo Punto Equilibrio (simple)Pe = "Punto crítico" o "Punto muerto" o "Break-even" o "Umbral rentabilidad"

Fórmula Peu = Cf ÷ (P - Cvu)

Siendo, Peu: Número de ventas o unidades necesarias para alcanzar el Punto de Equilibrio.

Cf: Gastos fijos totales. P: Precio de venta unitario o ingreso por cada venta

Cvu: Gastos variables por cada unidad o por cada venta.

Construir los gráficos

DATOS Y FÓRMULAS PARA LOS GRÁFICOS

Unidades (Eje categorías (x)) 82 123 165 206 247 288 329 370 411

Gastos fijos (Serie costes fijos) 5.805 5.805 5.805 5.805 5.805 5.805 5.805 5.805 5.805

Gastos variables 2.435 3.653 4.871 6.089 7.306 8.524 9.742 10.959 12.177

Costes totales (Serie Costes) 8.240 9.458 10.676 11.893 13.111 14.329 15.547 16.764 17.982

Ingresos Totales (Serie Ingresos) 4.757 7.136 9.515 11.893 14.272 16.651 19.029 21.408 23.787

Ingresos netos -3.483 -2.322 -1.161 1.161 2.322 3.483 4.644 5.805

PUNTO MUERTO

Peu = Cf ÷ (P - Cvu)

1 Tus datos

Gastos fijos (total) 23.758 ◄ Pon aquí el total de gastos fijos

Gastos variables (unitario)

33,64

◄ Pon aquí los gastos variables medios por cada unidad vendida (o por cada sesión)

Precio unitario

58

◄ Indica aquí el precio de venta (neto) o, si lo prefieres, el ingreso medio por cada sesión

2 Punto de Equilibrio

PE en unidades o nº ventas976

◄ Punto de Equilibrio en número sesiones vendidas.

PE en facturación56.608

◄ Punto de Equilibrio en unidades monetarias (facturación).

PUNTO MUERTO

Si decidimos el primer año no contratar a nadie y únicamente cobrar de nuestras sesiones…

Peu = Cf ÷ (P - Cvu)

1 Tus datos


Gastos variables (unitario)

33,64

◄ Pon aquí los gastos variables medios por cada unidad vendida (o por cada sesión)

Precio unitario

58

◄ Indica aquí el precio de venta (neto) o, si lo prefieres, el ingreso medio por cada sesión

2 Punto de Equilibrio

PE en unidades o nº ventas576

◄ Punto de Equilibrio en número sesiones vendidas.



PRESENTACIÓN DEL PROYECTO A LA ENTIDAD FINANCIERA

• Preparación proyecto empresa• Estimación cuenta de resultados

inversión total y necesidades de capital

• Solicitud facturas proforma para justificar la inversión

• Preparación documentación personal

PRODUCTOS BANCARIOS PARA FINANCIACIÓN Y OPERATIVA HABITUAL

• PRODUCTOS DE FINANCIACIÓN BANCARIA MAS HABITUALES– Préstamos hipotecarios– Préstamos personales

• Con garantía Real• Con garantía Personal

– Línea de Crédito– Línea de Descuento– Renting– Leasing


• PRODUCTOS OPERATIVA HABITUAL – Cobro por TPV

– Cobro por recibos norma 19

– Ingresos en efectivo

– Crédito al consumo

– Tarjetas Afinity


– Pólizas de crédito

– Préstamos (con garantía real o personal)

– Renting

– Leasing

– Líneas de Descuento

PRESUPUESTOS DE COSTES

• CALCULOS DE RENTABILIDAD

BUSQUEDAS DE INDICADORES BÁSICOS

ELABORACIÓN DE UN HISTÓRICO DE DATOS

SEGUIMIENTO RESULTADOS

ACCIONES PARA MEJORAR LOS INDICADORES

ORGANIZACIÓN DEPARTAMENTO FINANZAS

PRODUCTIVIDAD DESPACHOS

COEFICIENTE DE OCUPACIÓN

AÑO 1 MES: X

MAX OCUPACION MEDIA POR MES: 9h x DÍA

DIAS 21

HORAS: 263.3

DESPACHOS HORAS PRODUCCIÓN COEF OCUPACIÓN COEF ANUAL

A 100 0,38 0,44

B 63 0,24 0,21

C 45 0,17 0,35

D 28,3 0,112 0,18

PRODUCTIVIDAD DESPACHOS

PRODUCTIVIDAD DE DESPACHO

AÑO 1 MES: X

MAX OCUPACION MEDIA POR MES: 9h x DÍA

DIAS 21

HORAS: 263,3

FACTURACIÓN 13.668,33 €

DESPACHOS FACTURACIÓN PRECIO MEDIO COEF FACTURACIÓN COEF OCUPACIÓN DIFERENCIALA 7.523,00 € 75,23 € 0,55 0,38 0,17B 3.235,45 € 51,36 € 0,24 0,24 0,00C 1.564,65 € 34,77 € 0,11 0,17 -0,06D 1.345,23 € 47,53 € 0,1 0,11 -0,01

EJEMPLOS ANALISIS PRODUCTIVIDAD

Herramientas básicas en el control de gestión I


Gestor-Admistrador• Gestión, palabra que procede del Latín GESTIO

– Hace referencia a la acción y efecto de gestionar o administrar

– Gestionar es realizar acciones que conducen al logro de un negocio o de cualquier otro objetivo

• Administrar, consiste en gobernar, dirigir, ordenar, disponer y organizar

GESTIONES BÁSICAS

Gestiones externas

• Selección ubicación• Organización del centro• Definición del precio• Selección colaboradores• Gestión comercial

Gestiones internas

• Financiación del proyecto• Remuneración colaboradores• Mantenimiento de la rentabilidad• Productividad interna

CONTROL DE GESTIÓN

• Establecer la misión de la empresa y objetivos.

• Definir una organización y el modo de funcionar.

• Selección, preparación y adiestramiento del personal.

• Vigilar por el optimo funcionamiento de la organización.

• Velar por los cambios sociales teniendo en cuenta la misión de la organización.

OBIGACIONES DIRECTIVAS

GESTIONES BASICAS

• Luther Gulik identifica las funciones fundamentales que se deben de dar en toda Dirección.

– PLANIFICACIÓN– ORGANIZACIÓN– PERSONAL– DIRECCION– CONTROL– REPRESENTATIVIDAD

CUADRO DE MANDO• Perspectiva de finanzas

– Beneficio– Rendimiento de la

inversión– Valor añadido

económico

• Perspectiva de formación y crecimiento– Satisfacción de los

colaboradores– Productividad de los

empleados/colaboradores– Disponibilidad de sistemas

de información

• Perspectiva de clientes– Satisfacción del cliente– Ser vistos como un

referente en servicio, calidad precio.

– Fidelización del cliente como fuente de referidos

• Perspectiva de productividad– Calidad de servicio– Capacidad de

respuesta– Ratio elevado de

ocupación– Rentabilidad de los

despachos

Cuadro de

mando integral

PLANIFICACIÓN

• Planificar tiene como prioridad llegar a controlar el futuro

• Debemos establecer unos objetivos a corto y largo plazo de cuales son nuestras perspectivas para el Gabinete

• Observar nuestra competencia, con el objetivo de tomar decisiones para llegar al mañana

• Seguir el plan de actuación de central Clinic.• Establecer el calendario de implantación y

desarrollo en las diferentes áreas.• Selección de nuevo público objetivo

ORGANIZACIÓN

• ELEMENTOS BÁSICOS EN LAS ESTRUCTURAS DE TODA ORGANIZACIÓN

– Tipo de organización: Sociedad, Cooperativa, Autónomo.– Burocracia interna.– Especialización del trabajo.– Niveles de centralización de las decisiones.– Jerarquías (Organigrama).

PERSONAL

• Elementos diferenciales en la gestión de personal.• Establecer una jerarquía básica y

organigrama, (pese a no cubrirlo con diferentes personas en un primer momento).

1. Figura de Dirección 2. Figura en Recepción, secretaría3. Figura Coordinación áreas4. Figura Terapeuta

PERSONAL

• Realizar las DPT’s (Definición de puestos de trabajo) de cada una de las figuras.

1. Titulo del puesto2. Dependencia directa y funcional3. Tareas4. Objetivos

PERSONAL

Remuneración– Dirección y personal administrativo

Máximo 9% sobre facturación Mínimo, sueldo según convenio Incentivos básicos sobre objetivos

– Terapeutas y coordinadores Máximo 55% s/facturación Mínimo sueldo básico por la dedicación

obtenida (Inversión)Incentivos por volumen de facturación

CONTROL DE GESTIÓN

• Fines del control de gestióna. Información.

Recabar la información necesaria de la organización para la toma de decisiones

b. Evaluación.Analizar los datos obtenidos para formar una opinión

c. Coordinación.Coordinar los equipos en base a los datos obtenidos para mantener o modificar las estrategias en base a los objetivos marcados

d. Motivación.Ejercer un liderazgo constante en todas las acciones

CONTROL DE GESTIÓN

• Elementos a tener en cuenta

– Formación del Presupuesto

– Concepto de Beneficio

– Control de costes

– Precios

CONCEPTOS PRESUPUESTARIOS

• Presupuesto Operativo– Presupuesto de ventas (Previsión de Ventas)– Presupuesto de compras (Previsión gastos servicios s/las ventas) %– Presupuesto de gastos de ventas (Previsión Gastos adicionales) %– Presupuesto de publicidad (Previsión esfuerzo publicitario) %– Presupuesto de administración y estructura (Previsión costes

generales) %

• Presupuesto de Inversiones– Presupuesto inversiones en instalaciones (Creación nuevos

despachos, remodelaciones y obras etc…)

CONTROL DE GESTIÓN

• CONCEPTO DE BENEFICIOS Establecer objetivos mensuales de

visitas por despacho y visitas comerciales

Seguimiento mensual de los resultados con el equipo

Captación de datos Establecer un histórico Seguimiento de este histórico Valoración de la evolución de la facturación

por área, terapeuta y despacho

CONTROL DE GESTIÓN

Establecer una relación rentable para ambas partes, empresa y colaborador

Comprometer al equipo terapeuta en el proyecto

Calcular el Umbral de Rentabilidad anual Establecer un precio medio objetivo según

el cálculo establecido de dicho umbral Seguimiento del umbral de rentabilidad de

manera mensual

CONTROL DE GESTIÓN

Fecha 08/12/2010 Efectivo Apertura 167,73 € Retirada Efectivo 330,00 €

TIPO CIERRE FACTURACIÓN 767,50 € Entrada Efectivo

ELABORADO:VISAS 447,80 €

447,80 € Otras Incidencias

Ctrl+e Para enviar VALES OFERTAS - € Cobrados

EFECTIVO 319,70 € Pagados

Saldo teorico de caja 157,43 € Facturación Mutuas - €

Saldo Real de caja 157,43 € Facturación otros - €

Cierres diarios de caja

CONTROL DE GESTIÓN

• Productividad instalaciones– Control ocupación de despachos

• Análisis de la facturación– Control facturación por especialidades

• Productividad Colaboradores– Control facturación por terapeuta

CONTROL DE GESTIÓN

• Control de costes– Seguimiento de compras según

presupuesto • Ficha compra material

– Verificación tesorería• Cuadre semanal de la caja de gastos

– Control material por parte del Gabinete• Ficha entrega y recepción material

– Control de costes en Sesiones• Protocolo de entrega de material en

sesiones

NUEVOS INDICADORES DE GESTION Y CONTROL

CONTROL

• Elementos medibles Servicio Costes Ingresos Beneficios Margen Bruto Solvencia

• Elementos actuales Centrados en las

nuevas tecnologías Dedicados a la

motivación de equipos

Análisis constante del mercado

Estrategias de fidelización

CUADRO DE MANDO INTEGRAL (Balanced Scorecard)

CONTROL DE GESTIÓN

• Precios– Pueden venir dados:

Desde las preferencias personales Por las diferentes mutuas Por la competencia Como consecuencia de una estrategia de

ventas

GESTIÓN CENTROS

Número de visitas anuales 4179,84

Numero medio de visitas mensuales 348,32

Precio medio 36,95 € Coste Medio 19,58 € Número de despachos 6

Nº de visitas = 48,33%Ocupación

Nº despachos

(Contando 6 horas diarias de actividad por despacho)

Número de despachos 4

72,56%Ocupación

GESTIÓN CENTROS

FACTURACIÓN 154.445,09 €

LIQ. COLABORADORES 81.855,90 € 53%

MARGEN BRUTO 72.589,19 € 47%

OTRAS COMPRAS 1.854,00 € 1%SEGUROS 548,35 € 0%SUMINISTROS 3.052,20 € 2%SERV PROFESIONALES 1.495,00 € 1%CANON 3.780,00 € 2%

TOTAL GASTOS GENERALES 10.729,55 € 7%

PUBLICIDAD 12.154,00 € 8%

SUELDOS Y SALARIOS 38.879,06 € 25%

ALQUILERES 14.400,00 € 9%

GASTOS FINANCIEROS 1.158,00 €

Bº NETO EXPLOTACION - 4.731,42 € -3%

ISEP CLINICCálculo del PUNTO EQUILIBRIO

(simple)

Tus datos

Gastos fijos (total)86.892

◄ Pon aquí el total de gastos fijos

Gastos variables (unitario)19,6

◄ Pon aquí los gastos variables por cada unidad vendida (o por cada venta)

Precio unitario

37

◄ Indica aquí el precio de venta (neto) o, si lo prefieres, el ingreso medio por cada venta

Punto de Equilibrio

PE en unidades o nº ventas

5.003

◄ Punto de Equilibrio en número de unidades vendidas (o de ventas efectuadas).



GESTIÓN CENTROS

1,671 2,507 3,342 4,178 5,014 5,849 6,685 7,520 8,356

0

50,000

100,000

150,000

200,000

250,000

300,000

350,000

400,000

Punto de Equilibrio

Costes Fijos Costes Totales Ingresos

Unidades

Ing

res

os

y g

as

tos

GESTIÓN CENTROS

GESTIÓN CENTROS

ISEP CLINIC Cálculo del PUNTO EQUILIBRIO (simple)

Tus datos


Gastos variables (unitario)23,5

◄ Pon aquí los gastos variables por cada unidad vendida (o por cada venta)

Precio unitario44

◄ Indica aquí el precio de venta (neto) o, si lo prefieres, el ingreso medio por cada venta

Punto de Equilibrio

PE en unidades o nº ventas4.179

◄ Punto de Equilibrio en número de unidades vendidas (o de ventas efectuadas).



Incrementamos el precio medio a 44,25€

GESTIÓN CENTROS

ESCANDALLO DE PRODUCTO

GASTOS GENERALES

10.729,55 €

ALQUILERES

14.400,00 €

SUELDOS Y SALARIOS

38.879,06 €

SUMA TOTAL

64.008,61

€

HORAS 4179,84

COSTE HORA

15,31

€

INGRESO HORA

44,25

€

GASTOS DIRECTOS

23,23

€ 53%

GASTOS MATERIAL

2,12 € 5%

COSTE ESTRUCTURA /HORA

15,31

€ 35%

MARGEN CONTRIB NETO

3,59

€ 8%

MARGEN CONTRIBUCIÓN NETO POR HORA

3,59 €

GESTIÓN CENTROS

• Tipos de presupuestos publicitariosAsequibles

Punto de equilibrio

Porcentaje de las Ventas

INVERSIÓN REVISTA

=

CRECIMIENTO NECESARIO EN

VENTAS

MARGEN BRUTO

INVERSIÓN PREVISTA

5.000,00 € Margen Bruto 47%CRECIMIENTO NECESARIO EN VENTAS

10.526,32 €

DIRECCIÓN

Las ideas son capitales que sólo ganan intereses entre las manos del talento

Herramientas básicas en el control de gestión II


PRESUPUESTO DE VENTAS

• Fase I– Se recogen los resultados del año

anterior– Se observan los días hábiles del mes

respecto al año anterior– Se dividen las facturaciones mensuales

entre los días hábiles del año anterior– Esta se multiplica por los días hábiles

del nuevo año

PRESUPUESTO DE VENTAS

• Fase II

– Alta o baja de algún terapeuta– Ampliación o reducción de la oferta

formativa– Acciones promocionales– Variaciones del precio

PRESUPUESTO VENTAS

• Fase III

– Elementos de intuición de expertos y circunstancias.

ELABORACION PRESUPUESTO DE VENTAS

• FACTURACIÓN MAYO 2011

MAYO 2011 DIAS HABILES 19IMPORTES VISITAS PARTICULARNº MUTUAS Nº PM PARTICULARPM MUTUAS

Logopedia 5.740,00 € 976 44 17,00% 4.764 332 83,00% 22,18 € 14,35 €

Psicología Infantil 2.548,00 € 1.147 33 45,00% 1.401 70 55,00% 34,75 € 20,02 €

Neuro Psicología 1.808,00 € 1.537 12 85,00% 271 6 15,00% 128,07 € 45,20 €

Reeducaciones 1.485,00 € 1.485 12 100,00% 0 0 0,00% 123,75 €

Psicología Adultos 8.515,00 € 5.535 79 65,00% 2.980 85 35,00% 70,06 € 35,06 €

IMPORTES FAC PARTICUL Nº FAC MUTUASNº PM PARTICULAR PM MUTUASLogopedia 5.740 976 44 17,00% 4.764 332 83,00% 22,18 € 14,35 €

Psicología Infantil 2.548 1.147 33 45,00% 1.401 70 55,00% 34,75 € 20,02 €

Neuro Psicología 1.808 1.537 12 85,00% 271 6 15,00% 128,07 € 45,20 €

Reeducaciones 1.485 1.485 12 100,00% 0 0 0,00% 123,75 €

Psicología Adultos 8.515 5.535 79 65,00% 2.980 85 35,00% 70,06 € 35,06 €

IMPORTES VISITAS PARTICULAR Nº MUTUAS Nº PM PARTICULAR PM MUTUASLogopedia 5.740 51 2 17,00% 251 17 83,00% 22,18 € 14,35 €

Psicología Infantil 2.548 60 2 45,00% 74 4 55,00% 34,75 € 20,02 €

Neuro Psicología 1.808 81 1 85,00% 14 0 15,00% 128,07 € 45,20 €

Reeducaciones 1.485 78 1 100,00% 0 0 0,00% 123,75 €

Psicología Adultos 8.515 291 4 65,00% 157 4 35,00% 70,06 € 35,06 €

20.096,00 €


• Fase II

– Acciones• Doblaremos el número de talleres realizados

en el mes de febrero• Embarazo de la Psicóloga Infantil, cogerá la

baja maternal previsiblemente en Marzo

MARZO 2012 DIAS HABILES21IMPORTES VISITAS PARTICULARNº MUTUAS Nº PM PARTICULARPM MUTUAS

Logopedia 8.061,62 € 698 49 17,00% 7.364 332 83,00% 22,18 € 14,35 €

Psicología Infantil 1.709,59 € 869 25 45,00% 841 42 55,00% 34,75 € 20,02 €


Reeducaciones 1.641,32 € 1.641 13 100,00% 0 0 0,00% 123,75 €


23.292,24 €

• Resultado



• Fase III– Situación actual– Mayor presencia de las mutuas– Nueva competencia– Necesidad de mayor número de

promociones– Más necesidad de ayuda profesional por

situaciones difíciles

MAYO 2011 DIAS HABILES21IMPORTES VISITAS PARTICULARNº MUTUAS Nº PM PARTICULARPM MUTUAS

Logopedia 6.131,96 € 698 49 17,00% 5.434 245 83,00% 22,18 € 14,35 €

Psicología Infantil 1.709,59 € 869 25 45,00% 841 42 55,00% 34,75 € 20,02 €


Reeducaciones 1.641,32 € 1.641 13 100,00% 0 0 0,00% 123,75 €


21.188,06 €

• Previsión final

ELABORACIÓN PRESUPUESTO VENTAS

REMUNERACIÓN VARIABLE

FACTURACION PREVISTA 21.888,06 €

LIQUIDACIÓN TERAPEUTAS

FACTURA REMUNERACIÓN6.131,96 € 3.679,18 € 1.709,59 € 940,27 € 1.998,32 € 1.099,07 € 1.641,32 € 902,72 € 9.706,88 € 5.338,78 € 21.188,06 € 11.960,03 € 56% 9.228,03 €

FACTURA REMUNERACIÓN8.061,62 € 4.836,97 € 1.709,59 € 940,27 € 1.998,32 € 1.099,07 € 1.641,32 € 902,72 € 9.881,40 € 5.434,77 € 23.292,24 € 13.213,82 € 57% 10.078,43 €

DIFERENCIA 850,40 €

45% Pago por esfuerzo 382,68 €

DIFERENCIA 850,40 €

45% Pago por esfuerzo 382,68 €


FAC DESEADA CANT COBRADA INCENTIVO 3%Realiza el 44% 4.347,82 € 2.391,30 € 130,43 € Realiza el 56% 5.533,58 € 3.043,47 € 166,01 €

296,44 € Estaríamos premiando los límites de facturación pero nos disminuiría la rentabilidad


98,81 € Estaríamos premiando los límites de facturación pero nos disminuiría la rentabilidad


FACTURA REMUNERACIÓN6.131,96 € 3.679,18 € 1.709,59 € 940,27 € 1.998,32 € 1.099,07 € 1.641,32 € 902,72 € 9.706,88 € 5.338,78 € 21.188,06 € 11.960,03 €

FACTURA REMUNERACIÓN31% 8.061,62 € 4.836,97 € 0% 1.709,59 € 940,27 € 0% 1.998,32 € 1.099,07 € 0% 1.641,32 € 902,72 € 2% 9.881,40 € 5.434,77 €

23.292,24 € 13.213,82 €

2 PSICOLOGOSFAC DESEADA CANT COBRADA INCENTIVO 3%

1 Realiza el 44% 5.196,87 € 2.391,30 € 155,91 € 2 Realiza el 56% 6.614,19 € 3.043,47 € 198,43 €

354,33 € Si deseamos unicamente incentivar a los psicólogos

4 LOGOPEDASFAC DESEADA CANT COBRADA INCENTIVO 4%

1 Realiza el 34% 2.740,95 € 1.644,57 € 109,64 € 2 Realiza el 35% 2.821,57 € 1.692,94 € 112,86 € 3 Realiza el 19% 1.531,71 € 919,03 € 61,27 € 4 Realiza el 12% 967,39 € 580,44 € 38,70 €

322,46 € Si deseamos incentivar unicamente a logopedas

REMUNERACION VARIABLE

• Diversificar incentivos


118,11 €

FAC DESEADA CANT COBRADA INCENTIVO 3%Realiza el 34% 2.740,95 € 1.644,57 € 82,23 € Realiza el 35% 2.821,57 € 1.692,94 € 84,65 € Realiza el 19% 1.531,71 € 919,03 € 45,95 € Realiza el 12% 967,39 € 580,44 €

212,83 €

330,94 €

REMUNERACION VARIABLE

Simuladores de negocio para emprendedores

Web del Ministerio de Educación Cultura y Deporte

http://www.mcu.es/emprendedores/Inicio.html

ENLACE DE INTERÉS

PROGRAMA SUPERIOR GESTIÓN DE GABINETES F. Javier Martín Hermosín 24/04/2013

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