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PROGRAMA DE FORMACIÓN DE CONTADORES INTEGRALES
Expositores: Lic. Marco T. Bautista Stewart
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PROGRAMA DE FORMACIÓN DE CONTADORES INTEGRALES
Contenido: Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las obligaciones tributarias -Sesión 3- Aspectos relevantes al cierre fiscal 2016 ISR en relación de dependencia. Reporte semestral de inventarios.
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Contenido: Uso de servicios electrónicos de SAT Declaraguate E-Servicios Asiste libros Reten ISR
Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las obligaciones tributarias RENTAS DEL TRABAJO – ISR Relación de dependencia-
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Con carácter general, las provenientes de toda clase de contraprestación, retribución o ingreso, cualquiera sea su denominación o naturaleza, que deriven del trabajo personal prestado por un residente en relación de dependencia, desarrollado dentro de Guatemala o fuera de Guatemala.
Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las obligaciones tributarias RENTAS DEL TRABAJO – ISR Relación de dependencia-
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Concepto de residente. (Articulo 6, decreto 10-2012. ) Se considera residente para efectos tributarios: 1. La persona individual cuando ocurra cualquiera de las siguientes circunstancias: a) Que permanezca en territorio nacional más de ciento ochenta y tres (183) días durante el año calendario, entendido éste como el período comprendido entre el uno (1) de enero al treinta y uno (31) de diciembre, aún cuando no sea de forma continua. b) Que su centro de intereses económicos se ubique en Guatemala, salvo que el contribuyente acredite su residencia o domicilio fiscal en otro país, mediante el correspondiente certificado expedido por las autoridades tributarias de dicho país.
Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las obligaciones tributarias RENTAS DEL TRABAJO – ISR Relación de dependencia-
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Concepto de residente. (Articulo 6, decreto 10-2012. ) Se considera residente para efectos tributarios: c) Las personas de nacionalidad extranjera que tengan su residencia en Guatemala, que desempeñen su trabajo en relación de dependencia en misiones diplomáticas, oficinas consulares o bien se trate de cargos oficiales de gobiernos extranjeros, cuando no exista reciprocidad.
Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las obligaciones tributarias RENTAS DEL TRABAJO – ISR Relación de dependencia-
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a) El trabajo realizado dentro o fuera de Guatemala por un residente en Guatemala, que sea retribuido por otro residente en Guatemala o un establecimiento permanente u organismo internacional que opere en Guatemala.
b) Las pensiones, jubilaciones y montepíos, por razón de un empleo realizado dentro del país, que pague o acredite a cualquier beneficiario un residente en Guatemala.
c) Los sueldos, salarios, bonificaciones o viáticos no sujetos a liquidación o que no constituyan reintegro de gastos, y otras remuneraciones que las personas, entes o patrimonios, el Estado, entidades autónomas, las municipalidades y demás entidades públicas o privadas paguen a sus representantes, funcionarios o empleados en Guatemala o en otros países.
Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las obligaciones tributarias RENTAS DEL TRABAJO – ISR Relación de dependencia-
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d) Los sueldos, salarios, bonificaciones y otras remuneraciones que no impliquen reintegro de gastos, de los miembros de la tripulación de naves aéreas o marítimas y de vehículos terrestres, siempre que tales naves o vehículos tengan su puerto base en Guatemala o se encuentren matriculados o registrados en el país, independientemente de la nacionalidad o domicilio de los beneficiarios de la renta y de los países entre los que se realice el tráfico. e) Las remuneraciones, sueldos, comisiones, viáticos no sujetos a liquidación o que no constituyan reintegro de gastos, gastos de representación, gratificaciones o retribuciones que paguen o acrediten entidades con o sin personalidad jurídica residentes en el país a miembros de sus directorios, consejos de administración y otros consejos u organismos directivos o consultivos, siempre que dichos miembros se encuentren en relación de dependencia.
Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las obligaciones tributarias RENTAS DEL TRABAJO – ISR Relación de dependencia-
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Agente de retención – retenedor- Todo patrono que pague o acredite a personas residentes en Guatemala remuneraciones de cualquier naturaleza por servicios provenientes del trabajo personal ejecutado en relación de dependencia, sean permanentes o eventuales, debe retener el Impuesto Sobre la Renta del trabajador.
Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las obligaciones tributarias RENTAS DEL TRABAJO – ISR Relación de dependencia-
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Agente de retención – retenedor- Al principio de cada año o al inicio de la relación laboral, el patrono o pagador hará una proyección de la renta neta anual del trabajador, a la cual le deducirá el monto de: Q48,000.00 por concepto de gastos personales y el monto de las cuotas anuales estimadas por concepto de pagos al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, Instituto de Previsión Militar y al Estado por concepto de cuotas a regímenes de previsión social. Al valor obtenido, le aplicará el tipo impositivo correspondiente
Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las obligaciones tributarias RENTAS DEL TRABAJO – ISR Relación de dependencia- Deducciones:
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Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las obligaciones tributarias RENTAS DEL TRABAJO – ISR Relación de dependencia- Tipo impositivo:
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Rango de renta imponible Importe fijo Tipo impositivo de
Q.0.01 a Q 300,000.00 Q.0.00 5% sobre la renta imponible.
Q.300,000.01 en adelante Q.15,000.00 7% sobre el excedente de Q.300,000.00.
Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las obligaciones tributarias RENTAS DEL TRABAJO – ISR Relación de dependencia- Devolución de lo retenido en exceso:
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Si el patrono determina que retuvo de más a sus trabajadores, deberá devolverles las sumas retenidas en exceso e informar a la Administración Tributaria, dentro de los primeros dos (2) meses del año calendario, por los medios que ésta disponga. El patrono o pagador descontará dichas devoluciones del total de los montos de retenciones correspondientes a dichos períodos mensuales, hasta cubrir la totalidad de las devoluciones.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Está dirigida a los contribuyentes obligados a la presentación electrónica del detalle de sus inventarios según el articulo 42 de la Ley de actualización tributaria. La no presentación de esta información, conlleva una muilata de Q5000.00 la primera vez, y Q10,000.00 la segunda vez, más el equivalente al 1% de los ingresos que declaró en el ultimo mes.
INFORME DE INVENTARIOS. Indispensable contar con internet
Para utilizar la herramienta, se debe contar con Adobe Air para el instalador y Adobe Reader para visualizar la impresión de los libros
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Información que necesitamos: a) Kardex costeado o existencias costeadas y generar el archivo base
REPORTE DE INVENTARIOS
Indispensable un archivo por cada tipo de producto.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Información que necesitamos: a) Kardex costeado o existencias costeadas
REPORTE DE INVENTARIOS
Indispensable un archivo por cada tipo de producto.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Información que necesitamos: Trasladarlo al block de notas: (archivo plano, copiado desde excel)
REPORTE DE INVENTARIOS
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Cargarlo al sistema de inventario semestral
REPORTE DE INVENTARIOS
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Es el nombre de un sistema por medio del cual los contribuyentes pueden llenar vía Internet diferentes formularios electrónicos para la declaración y el pago de impuestos. Funciona en la dirección en Internet www.declaraguate.gt
Declaraguate. Indispensable contar con internet
Como se presentan y pagan los formularios. Cuando un usuario termina de llenar un formulario en Declaraguate lo deja con estatus “congelado” y para poder presentarlo y si corresponde pagarlo, debe presentar la respectiva boleta SAT-2000.
*Fuente: declaraguate.sat. gob.gt
Uso de servicios electrónicos SAT.
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*Fuente: declaraguate.sat. gob.gt
Tiempo de almacenamiento o guardado del formulario. Dependerá de su estatus: Indispensable tener instalado un programa generador de PDF
Uso de servicios electrónicos SAT. -DECLARAGUATE
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Llenado del formulario.
Uso de servicios electrónicos SAT. -DECLARAGUATE
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Llenado del formulario y opciones adicionales.
Uso de servicios electrónicos SAT. -DECLARAGUATE
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Llenado y presentación del formulario.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Acceso a SAT en línea E-servicios.
Indispensable contar con bancasat o completar formulario de acceso.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Administración de la cuenta / Administración de permisos
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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• 3. Completar formulario
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Administración de permisos
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Administración de la colaboración (cuando se es asignado)
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Aduana E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Consulta e-Servicios
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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• Aduanas / Listado de declaraciones aduanales
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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• Detalle de la declaración aduanal
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Padrón de importadores
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Cuenta corriente / omisos (declaraciones no presentadas)
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Cuenta corriente / omisos (declaraciones no presentadas)
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Sistema de agencia virtual
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Sistema de agencia virtual
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Datos de identificación
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Afiliaciones y listado de establecimientos
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Listado de vehículos y detalle
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Servicios / Constancia de RTU
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Servicios / Cambio de contador
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Servicios / Expediente de devolución de crédito fiscal
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Constancias / Reteniva y exeniva
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Autorizaciones / Libros
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Autorizaciones / Máquinas
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Autorizaciones / Facturas
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Otros servicios
E-servicios.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Está dirigida a los contribuyentes obligados a la presentación electrónica del detalle de las compras y ventas, conforme a lo establecido en el Decreto 4-2012 Artículo 23, en el cual se adiciona el Artículo 57 "D" de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. (Contribuyentes especiales). Esta herramienta permite, ya sea por ingreso manual o cargas masivas para las empresas que cuentan con sistemas integrados, la captura de los documentos que son parte de los Libros del IVA. Adicionalmente cuenta con la opción de impresión de los libros de Compras y Ventas. Como máximo, la presentación de la información a través de esta herramienta debe realizarse cada 6 meses.
ASISTE LIBROS. Indispensable contar con internet
Para utilizar la herramienta, se debe contar con Adobe Air para el instalador y Adobe Reader para visualizar la impresión de los libros
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Al contar con la aplicación, corresponde configurar la empresa y empezar la carga de la información:
ASISTE LIBROS. Indispensable contar con los libros de compras y ventas en formato “excel”.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Para la carga de información, podemos hacerlo manual, o utilizar los formatos establecidos de carga masiva:
ASISTE LIBROS. Indispensable contar con los libros de compras y ventas en formato “excel”.
http://portal.sat.gob.gt/sitio/index.php/descargas/doc_download/5287-modelocargamasivaasistelibros2version110.html
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Al haber cargado la información respectiva, podemos imprimir los libros de compras y ventas, asimismo deberemos preparar el envío de información a SAT.
ASISTE LIBROS.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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herramienta diseñada para facilitar a los agentes de retención del Impuesto Sobre la Renta, la captura e impresión de la declaración jurada ante el patrono de los empleados en relación de dependencia, con el propósito de generar automáticamente desde esta base, la conciliación y declaración jurada anual de retenciones del ISR a asalariados. Se pueden imprimir o presentar por medio de archivos electrónicos para su transmisión a través de BancaSAT. También le sirve para que, desde la herramienta, previo a solicitar autorización a la SAT de un rango de correlativo, generen las constancias de retención a empleados en relación de dependencia y emitan las constancias de retenciones a los domiciliados y puedan imprimirlas. Genera, automáticamente, un reporte resumen para el llenado del Formulario Declaración Jurada y recibo de Pago Mensual del Impuesto y Reporte de las Constancias de Retención a Domiciliados, el cual pueden presentar por medio de archivo electrónico generado para su transmisión a través de BancaSAT.
RETEN ISR. Indispensable contar con internet
Para utilizar la herramienta, se debe contar con Adobe Air para el instalador y Adobe Reader para visualizar la impresión de los libros
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Todas las personas individuales o jurídicas que conforme a lo establecido en el Decreto 10-2012, LISR, tienen la obligación de retener. La Herramienta genera las constancias de retención siguientes:
Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas (Art. 47) Renta del Trabajo en Relación de Dependencia (Art. 75) Rentas de Capital, Ganancias y Pérdidas de Capital (Art. 86, 94)
Así mismo permite generar y enviar los Anexos mensuales: Régimen Opcional Simplificado Rentas del Trabajo en Relación de Dependencia Retenciones Facturas Especiales
Adicionalmente generar y permite enviar la Conciliación Anual de Rentas del Trabajo, (Informe Anual de Liquidación y Devolución de lo Retenido en Exceso)
RETEN ISR. Indispensable contar con internet
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Al contar con el adobe air y reader, corresponde descarga la aplicación en: http://portal.sat.gob.gt/sitio/index.php/descargas/doc_download/5844-retenisrescritorio161.html
RETEN ISR. Indispensable contar con internet
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Al contar con la aplicación, corresponde configurar la empresa y los sujetos de retención para empezar la carga de la información:
RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Al contar con la aplicación, corresponde configurar la empresa y los sujetos de retención para empezar la carga de la información:
RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Al contar con la aplicación, corresponde configurar la empresa y los sujetos de retención para empezar la carga de la información:
RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.
Uso de servicios electrónicos SAT.
PROGRAMA DE FORMACIÓN DE CONTADORES INTEGRALES
Al contar con la aplicación, corresponde configurar la empresa y los sujetos de retención para empezar la carga de la información:
RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Cargado de retenciones por medio de archivo de excel:
RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Cargado de retenciones por medio de archivo de excel:
RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.
Uso de servicios electrónicos SAT.
PROGRAMA DE FORMACIÓN DE CONTADORES INTEGRALES
Al contar con la información de la renta de capital, proceder a llenar el formulario:
RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.
Uso de servicios electrónicos SAT.
PROGRAMA DE FORMACIÓN DE CONTADORES INTEGRALES
Al contar con la información de la renta de capital, proceder a llenar el formulario:
RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Rentas del trabajo:
RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.
NIT Empleado
(sin guión)
Nombre del
Empleado
Fecha de Alta
(inicio de
labores)
Renta Patrono Actual
(Renta percibida con el
agente retenedor)
Bono Anual de
Trabajadores (14 Renta
percibida con el agente
retenedor)
Aguinaldo (Renta
percibida con el agente
retenedor)
NIT Otro
Patrono 1 (sin
guión)
Renta Otro
Patrono 1
Retencion
Otro Patrono
1
29532760 Nombre Completo 01/01/10 2000000.00 8000.00 8000.00 32654985 5000.00 100.00
NIT ex patrono 1
(sin guión)
Renta Ex
Patrono 1
Retencion Ex
Patrono 1
32131685 4000.00 125.00
Otros Ingresos
Gravados
Aguinaldo
(Renta exentas
con el agente
retenedo)
Bono Anual de
Trabajadores (14
Renta exentas con el
agente retenedor)
Cuotas IGSS y Otros
Planes de Seguridad
Social
Fecha de
actualización
de Renta
9000.00 8000.00 8000.00 4085.03 10/12/10
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Rentas del trabajo: Carga del archivo
RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Rentas del trabajo: Generación de la Retención.
RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Rentas del trabajo:
RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.
NIT Empleado AJUSTE/SUSPENSION
GENERAL GENERAL
sin decimales 2 decimales
NIT del empleado
sin guión
Retención a efectuar al
empleado en el mes
seleccionado
29532760 25.50
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Rentas del trabajo: Liquidación del ISR
RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.
NIT empleadoRenta Patrono
Actual
Bono Anual de
trabajadores
(14)
AguinaldoNIT Otro
Patrono 1
Renta Otro
Patrono 1
Retencion
Otro Patrono
1
GENERAL GENERAL GENERAL GENERAL GENERAL GENERAL GENERAL
Sin decimales 2 decimales 2 decimales 2 decimales Sin decimales 2 decimales 2 decimales
NIT del empleado
sin guión
Renta percibida
con el agente
retenedor.
Renta percibida
con el agente
retenedor.
Renta percibida
con el agente
retenedor.
NIT de otro
Patrono
Renta percibida
con ese patrono
Retención
practicada por
ese patrono
29532760 2000000.00 8000.00 8000 32654985 5000.00 100.00
NIT ex patrono 1Renta Ex
Patrono 1
Retencion Ex
Patrono 1
GENERAL GENERAL GENERAL
Sin decimales 2 decimales 2 decimales
NIT de Ex Patrono
Renta percibida
con el Ex
patrono
Retención
practicada por
el Ex patrono
32131685 4000.00 125.00
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Rentas del trabajo: Carga de fin de Labores.
RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.
Otros ingresos
Gravados y Exentos
obtenidos en el
período
Indemnizaciones o
pensiones por causa
de muerte
Indemnizaciones por
tiempo servido
Remuneraciones de
los diplomáticos
Gastos de
representación y
viáticos
comprobables
AguinaldoBono Anual de
trabajadores (14)
Cuotas IGSS y Otros
planes de seguridad
social
Fecha de Fin de
Labores
Ultima
Retención
GENERAL GENERAL GENERAL GENERAL GENERAL GENERAL GENERAL
GENERAL GENERAL GENERAL
2 decimales 2 decimales 2 decimales 2 decimales 2 decimales 2 decimales 2 decimales
2 decimales Sin decimales 2 decimales
Otros ingresos
Gravados y Exentos
obtenidos en el período
Rentas exentas
obtenidas en el
período.
Rentas exentas
obtenidas en el
período.
Rentas exentas
obtenidas en el
período.
Rentas exentas
obtenidas en el
período.
Renta exenta con el
agente retenedor.
Renta exenta con el
agente retenedor.
Deducción cuotas IGSS y
Otros planes de seguridad
social.
Fecha de Fin de
Labores
Valor que
complement
a el
impuesto a
retener al
momento de
la
liquidación.
9000.00 5000.00 1000.00 2000.00 3000.00 8000.00 8000.00 3216.22 10/12/09 550.45
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Rentas del trabajo: Carga de fin de Labores.
RETEN ISR. Indispensable colocar la hoja que vamos a cargar al inicio del libro.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Rentas del trabajo: Carga de fin de Labores.
RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Rentas del trabajo: Generación y envío de informe anual de devoluciones
RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Rentas del trabajo: Impresión de informe anual de devoluciones
RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Generación de anéxos:
RETEN ISR. Información complementaria a la declaración mensual.
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Generación de anéxos:
RETEN ISR. Información complementaria a la declaración mensual.
Uso de servicios electrónicos SAT.
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Generación de anéxos:
RETEN ISR. Información complementaria a la declaración mensual.
Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las
obligaciones tributarias .
GRACIAS
• Será un gusto resolver sus dudas o comentarios, por favor hacérnoslas llegar escribiéndonos a: [email protected]
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