ANÁLISIS DE COSTOS, ESTADOS FINANCIEROS, PUNTO DE EQUILIBRIO Y RATIOS FINANCIEROS.

F

ACEAC

Integrantes:

Coronado Cumpa Wilson

Miranda Llaguento Carlos

Palacios Córdova Yoel

Prada Taboada José Luis

Torres López Tatiana

ADMINISTRACION VII

LAMBAYEQUE, JULIO DEL 2013

I. INTRODUCCIÓN

El presente trabajo tiene como objetivo comprender los aspectos teóricos técnicos del análisis de diferentes puntos de información que podemos obtener para procesar dicha información en datos precisos para su aplicación a la realidad de las empresas y organizaciones, el trabajo se justifica porque permite cumplir con las exigencias del sistema de evaluación del curso de administración de la producción.

Para el desarrollo del trabajo se utilizó la técnica del análisis real, recurriendo a libros, páginas de internet, e incluso visitando a la misma empresa.

El trabajo consta de cinco capítulos:

El primer capítulo comprende los aspectos introductorios de la empresa. El segundo capítulo comprende la reseña histórica de la empresa. El tercer capítulo está referido a la descripción del negocio. El cuarto capítulo comprende el diagnóstico de la empresa. Y por último el quinto capítulo comprende las recomendaciones del caso, la bibliografía general y anexos.

II. RESEÑA HISTÓRICA DEL NEGOCIO

La empresa se constituyó El 27 de enero del 2006, bajo el nombre de "Planta Chancadora Piedra Azul S.C.R.L., siendo la Gerente General la Srta. Karina L. Granda Aquije y el Gerente Administrativo el Sr. Jesús Granda García ambos socios igualitarios de la empresa. Se dedica al procesado y comercialización de piedra chancada y agregados: piedra de ½ , piedra de ¾ , gravilla, arena gruesa y piedra grande, las cuales se utilizan como materiales de construcción así como a la prestación de servicios en la construcción de obras civiles, elaboración y ejecución en proyectos de carreteras, habilitaciones urbanas, obras hidráulicas, obras de electrificación, agua potable, alcantarillado, movimiento de tierras, pavimentos de concreto, pavimentos de asfalto y edificaciones en general, fabricación de ladrillos, bloquetas, adoquines, losetas, cajas de agua y desagüe , elementos prefabricados de concreto, preparación y venta de asfalto en frío y en caliente, fabricación de postes de luz, fabricación de tuberías para proyectos de alcantarillado.

Anteriormente, la planta chancadora trabajaba bajo el nombre de GRANDA CONTRATISTAS S.R.L dedicándose a la vez a la prestación de servicios de construcción de obras pero ambas empresas fueron separadas. Desde el inicio de sus actividades la planta chancadora ha tenido una gran aceptación en el mercado debido la calidad de sus productos y mejora en la producción, lo que le ha permitido crecer de manera exitosa. Actualmente se cuenta con 10 obreros, y una persona encargada de las ventas.

Inició operaciones el 26/01/2006 con un capital de S/. 6000.00 dividido en 600 participaciones de S/. 10.00 cada una.

III. DESCRIPCION DEL NEGOCIOMISIÓN Y VISIÓNMISIÓNOfrecer un producto de calidad, mediante un stock permanente, logrando la preferencia de nuestros clientes y satisfaciendo sus altas expectativas a través del esfuerzo, perseverancia y colaboración en equipo del personal que conforma la empresa.VISIÓNA partir del 2010 consolidarnos como empresa líder en el mercado de piedra chancada y agregados para la construcción, a través de un trabajo responsable y de calidad, siendo la mejor opción de servicio a nivel departamental.

VALORES La integridad como práctica diaria. La ética de parte de todos los trabajadores. La calidad como garantía hacia la excelencia. El recurso humano como fuerza del éxito. Éxito como meta permanente para nuestra superación. Dinamismo e innovación como herramientas para mantenernos al frente con

tecnología y servicio. Responsabilidad para con nuestros clientes en el cumplimiento estricto de sus

necesidades. Identificación con la empresa por parte de los trabajadores.

DATOS GENERALES

RAZÓN SOCIAL: Planta chancadora Piedra azul S.R.LR.U.C: 20479970549PLANTA: Carretera Chiclayo – Ferreñafe Km. 12OFICINA: Av. El pacífico 151 – Urb. Precursores – ChiclayoMAQUINARIA: 4 Chancadoras de Quijada y 1 Trompo o cónica de 3 pies. 200 KW de potencia instalada.ÁREA DE TERRENO: 4000 M 2

TELÉFONO: (074) 607095TELEFAX: (074) 223083CELULAR: 979999723RPM: #981517E-MAIL: gpiedraazul@hotmail.com / piedraazul@piedraazul.com.pe

ORGANIGRAMA

UBICACIÓN

PRODUCTOS

PIEDRA CHANCADA

INTRODUCCION

La Piedra Chancada es un agregado grueso muy importante para la constitución del concreto, obtenido por trituración artificial de rocas o gravas que presenta características físicas, químicas y mecánicas que tienen una influencia determinante sobre las propiedades del concreto. No solo en el acabado, calidad final, trabajabilidad y consistencia al estado plástico; sino también, en la durabilidad, resistencia, propiedades elásticas, térmicas, cambio de volumen y peso unitario del concreto endurecido. En general, es primordial en los agregados las características de densidad, resistencia, porosidad y la distribución volumétrica de las partículas en sus dos estados.

DEFINICION

La piedra chancada es una roca ígnea: formada por el enfriamiento y solidificación de materia rocosa fundida (magma), compuesta casi en su totalidad por silicatos.Por su tamaño, las piedras pueden ser desde muy pequeñas hasta piedras extra grandes (de 3 a 6 pulgadas).

CARACTERÍSTICAS

Los agregados ofrecidos presentan las siguientes características: Conformados por partículas limpias. Son de perfiles angulares, duros, compactos, resistentes, y de textura rugosa. Presentan partículas químicamente estables y están libres de escamas, tierra, polvo,

limo, humus, incrustaciones superficiales, materia orgánica, sales u otras sustancias dañinas.

PRODUCTOS

IV. DIAGNOSTICO DEL NEGOCIO

INVENTARIO

CANTERAS

Para la extracción de nuestra materia prima poseemos nuestras propias canteras en un área de 200 has. Ubicadas en la provincia de Ferreñafe, distrito de Mesones Muro.

MAQUINARIA

CHANCADORAS

Eficiente maquinaria de chancado, para una alta calidad de material y excelente productividad.

Chancadora de mandíbulas. Chancadora cónica.

MAQUINARIA PESADA

Se cuenta con la maquinaria debida para dar un servicio eficiente y rápido en el despacho de materiales.

Cargadores. Retroexcavadora. Volquetes.

PUNTO DE EQUILIBRIO

Determinamos los costos fijos totales:

-Gastos en compra de materia prima…………………………………………..S/. 76 840

-Alquiler de excavadora……………………………………………………………….S/. 12 000

-Mantenimiento de cargador frontal…………………………………………...S/. 6 000

-Pago mensual de operadores……………………………………………………..S/. 5 000

-Pago mensual de tres guardianes……………………………………………….S/. 3 000

-Costo piedra en bruto…………………………………………………………………S/.124 488

-Personal técnico de planta………………………………………………………….S/. 17 600

-Ingeniero industrial…………………………………………………………………….S/. 2 300

-Jefe de planta……………………………………………………………………………..S/. 2 700

-Refrigerio…………………………………………………………………………………….S/. 2 700

-Mantenimiento y cambio de piezas…………………………………………….S/. 28 000

-Celulares y movilidad…………………………………………………………………..S/. 500

-Gerente……………………………………………………………………………………….S/. 6 000

-Secretarías (2)……………………………………………………………………………..S/. 1 600

-Asesor legal…………………………………………………………………………………S/. 1 000

-Asesor contable…………………………………………………………………………..S/. 750

-Aportaciones CTS y seguros…………………………………………………………S/. 2 400

-Luz y teléfono………………………………………………………………………………S/. 360

-Derecho y comisión de tierras……………………………………………………..S/. 1 500

-Vigilancia……………………………………………………………………………………...S/. 1 000

-Interés de pago a caja Piura………………………………………………………….S/. 602.5

-Interés a otras instituciones financieras………………………………………..S/. 4 688

COSTO FIJO TOTAL S/.301 008.5

Determinamos los costos variables totales:

-Petróleo para cargador frontal………………………………………………………S/. 11 200

-Petróleo para grupo electrónico……………………………………………………S/. 7 000

-Luz eléctrica…………………………………………………………………………………..S/. 4 500

COSTO VARIABLE TOTAL S/. 22 700

Determinamos el punto de equilibrio de la piedra 1/2”

Ventas totales= 110x26 = 2 860 m3

Determinamos el CVu = 22 700/2860= S/.7.94

P.E.U = 301 008.5/45-7.94=8 122.19 m3

P.E.S/. = 8 122.19 X 45=S/.365 498.55

Determinamos el punto de equilibrio de la piedra 3/4”

-Ventas totales= 80x26 = 2 080 m3

CVu= 22 700/2080=S/. 10.91

P.E.U = 301 008.5/42-10.91=9 681.84 m3

P.E.S/. = 9 681.84X 45=S/.406 637.28

Determinamos el punto de equilibrio de la piedra 1/4”

-Ventas totales= 60x26 = 1 560 m3

CVu= 22 700/1560=S/. 14.55

P.E.U = 301 008.5/23-14.55=9 681.84 m3 y P.E.S/. = 9 681.84X 23=S/.222 682.32

INDICADORES FINANCIEROS (RATIOS)

RATIOS FINANCITEROS

(PERIODO AL 31 DICIEMBRE 2012)

RATIOS DE LIQUIDEZ

RATIO DE LIQUIDEZ CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE

348779/359107 = 0.97

Este ratio muestra qué proporción de deudas de corto plazo son cubiertas por elementos del activo cuya conversión en dinero corresponden aproximadamente al vencimiento de las deudas.

Dado que el resultado es menor que 2, “Piedra Azul” corre el riesgo de no cumplir con sus obligaciones a corto plazo.

RATIO DE LIQUIDEZ SEVERA O PRUEBA ÁCIDA

(ACT. CORRIENTE – EXISTENCIAS) / PASIVO CORRIENTE

(348779-228812.89)/359107 = 0.33

Este ratio muestra una medida de liquidez más precisa que la anterior, ya que excluye a las existencias (mercaderías o inventarios) debido a que son activos destinados a la venta y no al pago de deudas, y, por lo tanto, menos líquidos; además de ser sujetas a pérdidas en caso de quiebra.

Dado que el resultado es menor que 1, éste nos reafirma que “Piedra Azul” corre el riesgo de no cumplir con sus obligaciones a corto plazo.

RATIO DE LIQUIDEZ ABSOLUTA O RATIO DE EFECTIVIDAD O PRUEBA SUPERÁCIDA

CAJA Y BANCO / PAS. CORRIENTE

428.42/359107 = 0.0011

Es un índice más exacto de liquidez que el anterior, ya que considera solamente el efectivo o disponible, que es el dinero utilizado para pagar las deudas y, a diferencia del ratio anterior, no toma en cuenta las cuentas por cobrar (clientes) ya que es dinero que todavía no ha ingresado a la empresa.

El índice ideal es de 0.5.

Pero dado que su resultado es menor que 0.5, por lo tanto queda constatado que “Piedra Azul” no cuenta con liquidez para cumplir con obligaciones de corto plazo

CAPITAL DE TRABAJO

ACT. CORRIENTE – PAS. CORRIENTE

348779 – 359107 = -10328

Lo ideal es que el activo corriente sea mayor que el pasivo corriente, ya que el excedente puede ser utilizado en la generación de más utilidades para “Piedra Azul”.

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO, SOLVENCIA O DE APALANCAMIENTO

RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO

(PAS. CORRIENTE / PATRIMONIO) X 100

(359107/601069) x 100 = 59.74

Mide la relación entre los fondos a corto plazo aportados por los acreedores y los recursos aportados por la propia Chancadora.

RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO

(PAS. NO CORRIENTE / PATRIMONIO) X 100

(164053/601069) x 100 = 27.29

Mide la relación entre los fondos a largo plazo proporcionados por los acreedores, y los recursos aportados por la propia Chancadora.

RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL

((PAS. CORR. + PAS. NO CORR) / PATRIMONIO) X 100

((359107 + 164053) / 601069) x 100 = 87.03

Mide la relación entre los fondos totales a corto y largo plazo aportados por los acreedores, y los aportados por la propia Chancadora.

RATIO DE ENDEUDAMIENTO DE ACTIVO

((PAS. CORR. + PAS. NO CORR.) / ACTIVO TOTAL) X 100

((359107 + 164053) / 1’124228) x 100 = 46.53

Mide cuánto del activo total se ha financiado con recursos o capital ajeno, tanto a corto como largo plazo.

RATIOS DE RENTABILIDAD

RATIO DE RENTABILIDAD DEL ACTIVO (ROA)

(UTILIDAD NETA / ACTIVOS) X 100

(79003 / 1124228) x 100 = 7.02

Es el ratio más representativo de la marcha global de “Piedra Azul”, ya que permite apreciar su capacidad para obtener utilidades en el uso del total activo.

RATIO DE RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO (ROE)

(UTILIDAD NETA / PATRIMONIO) X 100

(79003 / 601069) x 100 = 13.14

Este ratio mide la capacidad para generar utilidades netas con la inversión de los accionistas y lo que ha generado la propia Chancadora (capital propio).

RATIO DE RENTABILIDAD BRUTA SOBRE VENTAS

(UTILIDAD BRUTA / VENTAS NETAS) X 100

(285876/1429380) x 100 = 191.37

Llamado también margen bruto sobre ventas, muestra el margen o beneficio de la Chancadora respecto a sus ventas.

RATIO DE RENTABILIDAD NETA SOBRE VENTAS

(UTILIDAD NETA / VENTAS NETAS) X 100

(79003/149380) x 100 = 52.88

Es un ratio más concreto ya que usa el beneficio neto luego de deducir los costos, gastos e impuestos.

RATIOS DE GESTIÓN, OPERATIVOS O DE ROTACIÓN

RATIO DE ROTACIÓN DE INVENTARIOS

COSTO DE VENTAS / INVENTARIOS (EXISTENCIAS)

1143504/228812.89 = 4.99

Indica la rapidez en que los inventarios se convierten en cuentas por cobrar mediante las ventas al determinar el número de veces que rota el stock en el almacén durante un ejercicio.

DATOS IMPORTANTES DE LA CHANCADORA “PIEDRA AZUL”

Sus productos con mayor rotación son: Piedra ½” (Se utilizan para la construcción de edificios, vigas, techos, entre otros.) Piedra ¾” (Se utilizan para la elaboración de pistas, veredas, canaletas, entre otros.)

Tiene 4 competidores potenciales, siendo su competencia principal la Chancadora “Cabrera”.

Las temporadas con mayor demanda son de Enero hasta Junio y de Agosto a Noviembre; los meses festivos Julio y Diciembre su demanda disminuye.

Su jefe de planta además de cumplir sus funciones, construye accesorios y maquinarias para la Chancadora, a su vez ha sido capacitado y adquirido experiencia en diversas empresas fuera del país.

La planta tiene un manejo sistematizado mediante controles.

Previo estudio de mercado, “Piedra azul” se encuentra preparando la apertura de una sucursal en la ciudad de Tumbes, la cual contará con el mismo proceso y sistema de la Chancadora Matriz.

V. RECOMENDACIONES

Para aprovechar las piedras en bruto que quedan como residuo por ser muy grandes, “Piedra Azul” podría adquirir una Chancadora de Quijada de mayor dimensión (24” x 36”) valorizada en $80,000 (Lima).

El mercado local está acostumbrado a consumir en mayor cantidad la Arena Pátapo (Amarilla), sin tomar en cuenta que la Arena Chancada (Produce “Piedra Azul”) es de mayor resistencia y calidad, en éste caso será recomendable una corta campaña publicitaria que sirva para posicionar la Arena, meta que se logrará fácilmente debido a sus cualidades.