Procedimiento de Solventación de Observaciones Secretaría de la Contraloría General Dirección...
19
G O B I E R N O E F I C I E NT E Y H O N E S T O Procedimiento de Solventación de Observaciones Secretaría de la Contraloría General Secretaría de la Contraloría General Dirección General de Auditoría Dirección General de Auditoría Gubernamental Gubernamental
-
Upload
alita-sauceda -
Category
Documents
-
view
21 -
download
1
Transcript of Procedimiento de Solventación de Observaciones Secretaría de la Contraloría General Dirección...
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
Procedimiento de Solventación de Observaciones
Secretaría de la Contraloría GeneralSecretaría de la Contraloría General
Dirección General de Auditoría GubernamentalDirección General de Auditoría Gubernamental
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO¿Cuando se Solventa una Observación?
Cuando se corrige el error,Cuando se corrige el error,
Cuando se cumple con la normatividad Cuando se cumple con la normatividad yy
Cuando se establecen medidas de Cuando se establecen medidas de control para evitar que se vuelva a control para evitar que se vuelva a presentar el hecho observado.presentar el hecho observado.
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTOObservación:
GASTO SIN GASTO SIN SOPORTE SOPORTE
DOCUMENTALDOCUMENTAL
Observación:
GASTO SIN GASTO SIN SOPORTE SOPORTE
DOCUMENTALDOCUMENTAL
Relacionar la Relacionar la documentación documentación
faltantefaltante
Relacionar la Relacionar la documentación documentación
faltantefaltante
Identificar a los Identificar a los responsables responsables
del gastodel gasto
Identificar a los Identificar a los responsables responsables
del gastodel gasto
Solicitar por escrito la Solicitar por escrito la documentación documentación
comprobatoria o el comprobatoria o el reintegroreintegro
Solicitar por escrito la Solicitar por escrito la documentación documentación
comprobatoria o el comprobatoria o el reintegroreintegro
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTOE
ST
AB
LE
CE
R M
ED
IDA
S D
E C
ON
TR
OL
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
LE
ST
AB
LE
CE
R M
ED
IDA
S D
E C
ON
TR
OL
Documentación Documentación ComprobatoriaComprobatoriaDocumentación Documentación ComprobatoriaComprobatoria
Verificar que el Verificar que el concepto y la concepto y la
fecha corresponda fecha corresponda al gastoal gasto
Verificar que el Verificar que el concepto y la concepto y la
fecha corresponda fecha corresponda al gastoal gasto
Archivar fotocopia Archivar fotocopia de la de la
documentacióndocumentación
Archivar fotocopia Archivar fotocopia de la de la
documentacióndocumentación
ReintegroReintegroReintegroReintegro
Verificar que el depósito Verificar que el depósito se a la cuenta bancaria se a la cuenta bancaria
que corresponda y por el que corresponda y por el importe correctoimporte correcto
Verificar que el depósito Verificar que el depósito se a la cuenta bancaria se a la cuenta bancaria
que corresponda y por el que corresponda y por el importe correctoimporte correcto
Archivar fotocopia Archivar fotocopia de la ficha de de la ficha de
depósitodepósito
Archivar fotocopia Archivar fotocopia de la ficha de de la ficha de
depósitodepósito
NINGUNANINGUNANINGUNANINGUNA Integrar el Integrar el expedienteexpedienteIntegrar el Integrar el expedienteexpediente
Elaborar Elaborar DenunciaDenunciaElaborar Elaborar DenunciaDenuncia
Entrega de Entrega de denuncia a la denuncia a la
DGRySPDGRySP
Entrega de Entrega de denuncia a la denuncia a la
DGRySPDGRySP
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTOObservación:
Facturas ApócrifasFacturas Apócrifas
Observación:
Facturas ApócrifasFacturas Apócrifas
Relacionar la Relacionar la documentacióndocumentaciónRelacionar la Relacionar la
documentacióndocumentación
Identificar a los Identificar a los responsables responsables
del gastodel gasto
Identificar a los Identificar a los responsables responsables
del gastodel gasto
Solicitar por escrito el Solicitar por escrito el reintegroreintegro
Solicitar por escrito el Solicitar por escrito el reintegroreintegro
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTOE
ST
AB
LE
CE
R M
ED
IDA
S D
E C
ON
TR
OL
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
LE
ST
AB
LE
CE
R M
ED
IDA
S D
E C
ON
TR
OL
ReintegroReintegroReintegroReintegro
Verificar que el depósito Verificar que el depósito se a la cuenta bancaria se a la cuenta bancaria
que corresponda y por el que corresponda y por el importe correctoimporte correcto
Verificar que el depósito Verificar que el depósito se a la cuenta bancaria se a la cuenta bancaria
que corresponda y por el que corresponda y por el importe correctoimporte correcto
Archivar fotocopia Archivar fotocopia de la ficha de de la ficha de
depósitodepósito
Archivar fotocopia Archivar fotocopia de la ficha de de la ficha de
depósitodepósito
No reintegroNo reintegroNo reintegroNo reintegro Integrar el Integrar el expedienteexpedienteIntegrar el Integrar el expedienteexpediente
Elaborar Elaborar DenunciaDenunciaElaborar Elaborar DenunciaDenuncia
Entrega de Entrega de denuncia a la denuncia a la
DGRySPDGRySP
Entrega de Entrega de denuncia a la denuncia a la
DGRySPDGRySP
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTOObservación:
Activos Fijos, Ingresos y Cuentas Activos Fijos, Ingresos y Cuentas Bancarias NO Registradas en Bancarias NO Registradas en
ContabilidadContabilidad
Observación:
Activos Fijos, Ingresos y Cuentas Activos Fijos, Ingresos y Cuentas Bancarias NO Registradas en Bancarias NO Registradas en
ContabilidadContabilidad
Identificar los activos, los ingresos Identificar los activos, los ingresos o cuentas no registradaso cuentas no registradas
Identificar los activos, los ingresos Identificar los activos, los ingresos o cuentas no registradaso cuentas no registradas
Investigar el Motivo por el cual no han sido Investigar el Motivo por el cual no han sido registrado en contabilidadregistrado en contabilidad
Investigar el Motivo por el cual no han sido Investigar el Motivo por el cual no han sido registrado en contabilidadregistrado en contabilidad
Solicitar por escrito su registro en Solicitar por escrito su registro en contabilidad, siempre y cuando contabilidad, siempre y cuando
corresponda. corresponda.
Solicitar por escrito su registro en Solicitar por escrito su registro en contabilidad, siempre y cuando contabilidad, siempre y cuando
corresponda. corresponda.
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTOE
ST
AB
LE
CE
R M
ED
IDA
S D
E C
ON
TR
OL
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
LE
ST
AB
LE
CE
R M
ED
IDA
S D
E C
ON
TR
OL
NINGUNANINGUNANINGUNANINGUNA Integrar el Integrar el expedienteexpedienteIntegrar el Integrar el expedienteexpediente
Elaborar Elaborar DenunciaDenunciaElaborar Elaborar DenunciaDenuncia
Entrega de Entrega de denuncia a la denuncia a la
DGRySPDGRySP
Entrega de Entrega de denuncia a la denuncia a la
DGRySPDGRySP
Registro en Registro en contabilidadcontabilidadRegistro en Registro en contabilidadcontabilidad
Verificar que se Verificar que se realicen en la realicen en la
cuentas e importes cuentas e importes correctos correctos
Verificar que se Verificar que se realicen en la realicen en la
cuentas e importes cuentas e importes correctos correctos
Archivar fotocopia Archivar fotocopia de la póliza de de la póliza de
registroregistro
Archivar fotocopia Archivar fotocopia de la póliza de de la póliza de
registroregistroRegistro en Registro en cuentas de cuentas de
ordenorden
Registro en Registro en cuentas de cuentas de
ordenorden
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTOObservación:
Gastos y Ventas de Activos NO Gastos y Ventas de Activos NO Autorizados Autorizados
Observación:
Gastos y Ventas de Activos NO Gastos y Ventas de Activos NO Autorizados Autorizados
Identificar los activos vendidos y Identificar los activos vendidos y los gastos no autorizadoslos gastos no autorizados
Identificar los activos vendidos y Identificar los activos vendidos y los gastos no autorizadoslos gastos no autorizados
Investigar el Motivo por el cual no se cuenta Investigar el Motivo por el cual no se cuenta con la autorización correspondientecon la autorización correspondiente
Investigar el Motivo por el cual no se cuenta Investigar el Motivo por el cual no se cuenta con la autorización correspondientecon la autorización correspondiente
Solicitar por escrito copia de la Solicitar por escrito copia de la autorización autorización
Solicitar por escrito copia de la Solicitar por escrito copia de la autorización autorización
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTOE
ST
AB
LE
CE
R M
ED
IDA
S D
E C
ON
TR
OL
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
LE
ST
AB
LE
CE
R M
ED
IDA
S D
E C
ON
TR
OL
NO NO AutorizaciónAutorización
NO NO AutorizaciónAutorización
Integrar el Integrar el expedienteexpedienteIntegrar el Integrar el expedienteexpediente
Elaborar Elaborar DenunciaDenunciaElaborar Elaborar DenunciaDenuncia
Entrega de Entrega de denuncia a la denuncia a la
DGRySPDGRySP
Entrega de Entrega de denuncia a la denuncia a la
DGRySPDGRySP
Verificar que la Verificar que la autorización la autorización la
haya realizado la haya realizado la autoridad autoridad
competente, que competente, que sea por la cantidad sea por la cantidad
y concepto y concepto observado observado
Verificar que la Verificar que la autorización la autorización la
haya realizado la haya realizado la autoridad autoridad
competente, que competente, que sea por la cantidad sea por la cantidad
y concepto y concepto observado observado
Archivar fotocopia Archivar fotocopia de la autorizaciónde la autorizaciónArchivar fotocopia Archivar fotocopia de la autorizaciónde la autorizaciónAutorización Autorización Autorización Autorización
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTOObservación:
Asesores con DOS cargosAsesores con DOS cargos
Observación:
Asesores con DOS cargosAsesores con DOS cargos
Identificar los funcionarios que se Identificar los funcionarios que se encuentran en esta situaciónencuentran en esta situación
Identificar los funcionarios que se Identificar los funcionarios que se encuentran en esta situaciónencuentran en esta situación
Investigar cuales son los dos cargos que Investigar cuales son los dos cargos que desempeñadesempeña
Investigar cuales son los dos cargos que Investigar cuales son los dos cargos que desempeñadesempeña
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTOE
ST
AB
LE
CE
R M
ED
IDA
S D
E C
ON
TR
OL
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
LE
ST
AB
LE
CE
R M
ED
IDA
S D
E C
ON
TR
OL
NINGUNANINGUNANINGUNANINGUNA Integrar el Integrar el expedienteexpedienteIntegrar el Integrar el expedienteexpediente
Elaborar Elaborar DenunciaDenunciaElaborar Elaborar DenunciaDenuncia
Entrega de Entrega de denuncia a la denuncia a la
DGRySPDGRySP
Entrega de Entrega de denuncia a la denuncia a la
DGRySPDGRySP
Solicitar por escrito la Solicitar por escrito la Destitución de uno de Destitución de uno de
los puestos y el los puestos y el reintegro del sueldo reintegro del sueldo
recibido por ese recibido por ese conceptoconcepto
Solicitar por escrito la Solicitar por escrito la Destitución de uno de Destitución de uno de
los puestos y el los puestos y el reintegro del sueldo reintegro del sueldo
recibido por ese recibido por ese conceptoconcepto
Archivar Archivar fotocopia de la fotocopia de la
Destitución y de Destitución y de las fichas de las fichas de
depósitodepósito
Archivar Archivar fotocopia de la fotocopia de la
Destitución y de Destitución y de las fichas de las fichas de
depósitodepósito
Cargos Diferente Cargos Diferente a Asistencia a Asistencia
Social y Social y Educación Educación
Cargos Diferente Cargos Diferente a Asistencia a Asistencia
Social y Social y Educación Educación
Solicitar por escrito la Solicitar por escrito la compatibilidad de compatibilidad de
horarioshorarios
Solicitar por escrito la Solicitar por escrito la compatibilidad de compatibilidad de
horarioshorarios
Archivar Archivar fotocopia de la fotocopia de la
compatibilidad de compatibilidad de horarioshorarios
Archivar Archivar fotocopia de la fotocopia de la
compatibilidad de compatibilidad de horarioshorarios
Exista un cargo Exista un cargo de Asistencia de Asistencia
Social y Social y Educación Educación
Exista un cargo Exista un cargo de Asistencia de Asistencia
Social y Social y Educación Educación
NONONONO
SISISISI
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTOObservación:
Gastos ImprocedentesGastos Improcedentes
Observación:
Gastos ImprocedentesGastos Improcedentes
Relacionar los gastos que sean Relacionar los gastos que sean improcedentesimprocedentes
Relacionar los gastos que sean Relacionar los gastos que sean improcedentesimprocedentes
Identificar los responsables del ejercicio de Identificar los responsables del ejercicio de este gastoeste gasto
Identificar los responsables del ejercicio de Identificar los responsables del ejercicio de este gastoeste gasto
Solicitar por escrito el reintegro del gasto Solicitar por escrito el reintegro del gasto improcedenteimprocedente
Solicitar por escrito el reintegro del gasto Solicitar por escrito el reintegro del gasto improcedenteimprocedente
Establecer Medidas de Control para evitar su Establecer Medidas de Control para evitar su reincidenciareincidencia
Establecer Medidas de Control para evitar su Establecer Medidas de Control para evitar su reincidenciareincidencia
SISISISI
Archivar fotocopia de las Archivar fotocopia de las fichas de depositofichas de deposito
Archivar fotocopia de las Archivar fotocopia de las fichas de depositofichas de deposito
NONONONO
Denuncia ante la Denuncia ante la DGRySPDGRySP
Denuncia ante la Denuncia ante la DGRySPDGRySP
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTOObservación:
Compras SIN LicitarCompras SIN Licitar
Observación:
Compras SIN LicitarCompras SIN Licitar
Establecer Medidas de Control para evitar su Establecer Medidas de Control para evitar su reincidenciareincidencia
Establecer Medidas de Control para evitar su Establecer Medidas de Control para evitar su reincidenciareincidencia
Relacionar las compras que no Relacionar las compras que no fueron licitadasfueron licitadas
Relacionar las compras que no Relacionar las compras que no fueron licitadasfueron licitadas
Identificar los responsables del ejercicio de Identificar los responsables del ejercicio de este gastoeste gasto
Identificar los responsables del ejercicio de Identificar los responsables del ejercicio de este gastoeste gasto
Denuncia ante la DGRySPDenuncia ante la DGRySPDenuncia ante la DGRySPDenuncia ante la DGRySP
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTOObservación:
NO Retención de ISRNO Retención de ISR
Observación:
NO Retención de ISRNO Retención de ISR
Establecer Medidas de Control para evitar su Establecer Medidas de Control para evitar su reincidenciareincidencia
Establecer Medidas de Control para evitar su Establecer Medidas de Control para evitar su reincidenciareincidencia
Solicitar que relacionen y cuantifiquen Solicitar que relacionen y cuantifiquen el impuesto no retenidoel impuesto no retenido
Solicitar que relacionen y cuantifiquen Solicitar que relacionen y cuantifiquen el impuesto no retenidoel impuesto no retenido
Solicitar que procedan al pagoSolicitar que procedan al pagoSolicitar que procedan al pagoSolicitar que procedan al pago
Archivar fotocopia del pago realizado Archivar fotocopia del pago realizado ante la autoridad competenteante la autoridad competente
Archivar fotocopia del pago realizado Archivar fotocopia del pago realizado ante la autoridad competenteante la autoridad competente
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTOObservación:
Activos Fijos NO LocalizadosActivos Fijos NO Localizados
Observación:
Activos Fijos NO LocalizadosActivos Fijos NO Localizados
Establecer Medidas de Control para evitar su Establecer Medidas de Control para evitar su reincidenciareincidencia
Establecer Medidas de Control para evitar su Establecer Medidas de Control para evitar su reincidenciareincidencia
Identificar los activos no encontradosIdentificar los activos no encontradosIdentificar los activos no encontradosIdentificar los activos no encontrados
Identificar los responsables de su resguardo Identificar los responsables de su resguardo para solicitarles nos envíen por escrito una para solicitarles nos envíen por escrito una
explicaciónexplicación
Identificar los responsables de su resguardo Identificar los responsables de su resguardo para solicitarles nos envíen por escrito una para solicitarles nos envíen por escrito una
explicaciónexplicación
Localizar los activos y levantar un Localizar los activos y levantar un inventario de los activos observadosinventario de los activos observados
Localizar los activos y levantar un Localizar los activos y levantar un inventario de los activos observadosinventario de los activos observados
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO Procedimiento que se sigue para la solventación de las observaciones
detectadas en las auditorías Externas
1.- Se reciben las observaciones determinadas por 1.- Se reciben las observaciones determinadas por la Contaduría Mayor de Hacienda del H. la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del Estado y/o Auditor Externo.Congreso del Estado y/o Auditor Externo.
2.- Se notifica a los entes públicos mediante oficio, 2.- Se notifica a los entes públicos mediante oficio, haciéndoles del conocimiento de las haciéndoles del conocimiento de las observaciones determinadas, a la vez que se les observaciones determinadas, a la vez que se les solicita la elaboración del programa de solicita la elaboración del programa de solventación.solventación.
3.- Se notifica al ente auditado la asignación del 3.- Se notifica al ente auditado la asignación del personalpersonal para el seguimiento de la solventación para el seguimiento de la solventación de observaciones, procediendo a levantar el acta de observaciones, procediendo a levantar el acta de inicio.de inicio.
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO Procedimiento que se sigue para la solventación de las observaciones
detectadas en las auditorías Externas
4.- Se da seguimiento a la solventación , 4.- Se da seguimiento a la solventación , mediante visitas al Organismo o recepción de mediante visitas al Organismo o recepción de documentación. Las observaciones que se documentación. Las observaciones que se solventen se registran en el acta de solventen se registran en el acta de solventación de observaciones.solventación de observaciones.
5.- Se levanta el acta de cierre, cuando se da 5.- Se levanta el acta de cierre, cuando se da concluido el seguimiento, ya sea por la total concluido el seguimiento, ya sea por la total solventación o por integración de expediente solventación o por integración de expediente para envió a la autoridad competente para para envió a la autoridad competente para que proceda a deslindar responsabilidades.que proceda a deslindar responsabilidades.
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
POR SU ATENCIÓN, GRACIAS
