Te Invita el 12 y 13 abril 2011

Curso Sobre

Previsión Social. Primer Empleoy Ayuda Alimentaría

C.P.C. y M.I. Luis Carlos Ledesma Villar

Reconocido y prestigiado expositor enmateria fiscal Autor: del Libro: RégimenFiscal de las prestaciones de PrevisiónSocial.

EXPOSITOR:

Expositor titular en Dinámica Tributaria, A.C.

Previsión Social

Objetivo del Curso

Que el participante conozca las disposicionesrelacionadas con la previsión social que lepermitan evaluar las opciones para establecerplanes de previsión social con sus efectos enISR, IMSS, IETU.

Así como las nuevas disposiciones del Primerempleo y las de Ley de Ayuda Alimentaría.

Previsión Social

La Materia Laboral

• Características esenciales.

• La relación de trabajo.

• El salario.

• Integración del salario.

• Prestaciones que derivan de unarelación laboral.

Previsión Social

Concepto Fiscal en ISR

Requisitos para su deducción

Generalidad

En beneficio de todos los trabajadores.

Trabajadores sindicalizados y no sindicalizados.

• Límites y requisitos

Previsión Social

Trabajadores no Sindicalizados

Generalidad

Límites y Promedio Aritmético.

• Monto igual o menor a trabajadoressindicalizados.

• Ejemplos y cálculos.

Casos en que no hay sindicatos.

Previsión Social

Planes de Previsión social

Modelos de Planes de Previsión Social

• Alcance y propósitos.

• Reglamento

• Beneficiarios

• Requisitos para ser participante

• Administración del Plan

Previsión Social

Fondos de ahorro

Aportaciones del patrón.

• Límite 13% sin exceder 1.3. veces SMG.

Aportaciones del trabajador.

Requisitos de permanencia.

Reglamento del fondo de ahorro.

• Objeto – Denominación - Domicilio

• Distribución del fondo – Integración del fondo –Política de préstamos – Disolución.

Previsión Social

SEGUROS DE VIDA Y GASTOS MÉDICOS

Beneficios que cubren los seguros.

• Muerte del titular.

• Incapacidad del titular.

• Pago único o en parcialidades.

• Seguro de gastos médicos.

Previsión Social

Seguros de vida y gastos Médicos

Requisitos

• Generalidad.

• No se consideran en promedio aritmético.

Políticas de Administración de seguros devida.

Políticas de Administración del seguro degastos médicos mayores.

Previsión Social

Otras prestaciones:

Despensas.

• Canasta de alimentos o en vales.

Fomento de actividades culturales ydeportivas.

Becas educacionales.

Guarderías infantiles.

Previsión Social

Requisitos para su deducción

Límites Deducibilidad.

• Prestaciones sin límite.

• ¿Cómo hacerla deducible?

Previsión Social

Prestaciones Exentas para el Trabajador

• Subsidios por incapacidad.

• Becas educacionales.

• Guarderías infantiles.

• Actividades culturales y deportivas.

• Otras de naturaleza análoga.

Límite de Prestaciones Exentas.

• Cálculo exención.

• Cálculo retención ISR.

PREVISIÓN SOCIAL

Su Efecto en el IETU.

• No deducible.

• Sin derecho al Acreditamiento.

• Opciones para su deducción.

• Prestacionescon Acreditamiento.

Previsión Social

base de cotización IMSS, SAR, INFONAVIT

Salario Integrado.

Prestaciones que no integran:

• Instrumentos de trabajo.

• El ahorro.

• Cantidades para fines sociales.

• Aportaciones adicionales al SAR.

• Aportaciones INFONAVIT.

• Alimentación onerosa.

Previsión Social

Base de cotización IMSS, SAR, INFONAVIT

Prestaciones que no integran:

• Habitación onerosa.

• Despensas no rebasen 40% SMDF.

• Premios de asistencia y puntualidad.

• Otras.

Casos especiales y Criterios Consejo Técnico.

• Propinas.

Previsión Social

Cuadro Resumen

• Concepto.

• Exentas para ISR.

• No objeto para ISR.

• Integración para IMSS e INFONAVIT

• Integra al salario LFT

• Base para Impuesto Local.

Estímulos Fiscales

Del fomento al primer empleo

Objeto:

• Incentivar creación nuevos empleos.

Requisitos:

• Trabajadores de primer empleo no hayancotizado IMSS.

• Debe ser para puestos nueva creación.

• Límite para trabajadores hasta 8 VSMG.

Estímulos Fiscales delFomento al empleo

Deducción adicional en ISR

• Cálculo de la deducción adicional.

• Deducible de la base de pago provisional ode la utilidad fiscal del ejercicio.

• Representa 93.3% del salario base decotización al IMSS.

• Ahorro en ISR.

Tiene por objeto promover y regular lainstrumentación de ayuda alimentaría en beneficiode los trabajadores con el propósito de:

Mejorar su estado nutricional.

Prevenir enfermedades vinculadas con unaalimentación deficiente.

Proteger salud en el ámbito ocupación.

Que el trabajador se beneficie de una dietacorrecta.

Ley de Ayuda Alimentaría para losTrabajadores

(Decreto 17 Enero 2011)

Patrones podrán optar para otorgar ayudaalimentaria:

De manera voluntaria

Concertada (Contrato Colectivo)

Esquemas de ayuda alimentaria:

I Comida proporcionada a trabajadores en:

Restaurantes

Otros Establecimientos

II. Despensas

Canastilla Alimentos

Vales impresos o electrónico

Ley de Ayuda Alimentaría.

Los esquemas de ayuda alimentaría serándeducibles en términos y condiciones que seestablecen en la Ley del ISR y en la Ley delIETU.

Ley de Ayuda Alimentaría.

Para los trabajadores se considerarán ingresosexentos como Previsión Social en términos ylímites Ley ISR.

No formarán parte de la base para IMSS eINFONAVIT en términos que dispongan dichasleyes.