FACULTAD DE INGENIERIA

PRESUPUESTOS TRABAJO FINAL

ALUMNO: GUADALUPE DARIA CARRILLO VILLARREAL

8”B”

MAT: 139973

EJEMPLO 1

Elaborar el presupuesto defectivo de la compañía comercial en cono S.A., de los meses de agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre 2011 y enero 2012, considerando los siguientes supuestos:

La rotación de inventarios es de 6 veces al año, con base en lo anterior, la mercancía debe adquirirse aproximadamente con 2 meses de anticipación a las ventas.

El costo de las compras representa el 60% de las ventas o sea que el margen de utilidad bruta sobre el costo es de 2/3 sobre el costo de compras. Todas las compras de mercancía son a crédito, pagaderas totalmente al siguiente mes. Los gastos de ventas y administración se mantendrán fijos y serán liquidados en el mes que se incurra; su importe mensual será de 60,000 pesos. Las ventas reales correspondientes al mes de junio de 160,000 y las de julio de 120,000. Las ventas mensuales estimadas a considerar son; Agosto 80,000 Diciembre 400,000 Septiembre 120,000 Enero 120,000 Octubre 200,000 Febrero 120,000 Noviembre 300,000 Marzo 120,000 En flujo de entrada de efectivo, debe considerarse que la mitad del importe de las ventas es de contado y por el otro lado 50% se otorga a crédito el cual será cobrado al siguiente mes. Se prevé que los clientes no pagaran oportunamente por lo cual puede existir retraso en los 30 días acostumbrados. Un análisis de las ventas y cuentas por cobrar revela que tiempo promedio de cobro de las cuantas de clientes es de 42 días. Se supone que 60% de las cuentas se cobra al cabo de un mes y el resto a los dos meses.

El saldo de efectivo al iniciar el mes debe ser un importe no menor a 50,000 (en caso de no ser así, se debe gestionar el financiamiento requerido).

SOLUCION 1

AGO SEP OCT NOV DIC ENE

VENTAS ESTIMADAS 80,000 120,000 200,000 300,000 400,000 120,000

COMPRAS REQUERIDAS EN 120,000 180,000 240,000 72,000 72,000 72,000

RELACION CON LAS VENTAS

PAGOS A PROVEEDORES PARA 72,000 120,000 180,000 240,000 72,000 72,000

P/LIQUIDAR LAS CUENTAS POR

PAGAR (72,000 AL MES DE JULIO)

GASTOS FIJOS DE VENTA Y 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000

ADMINISTRACION

SALIDAS DE EFECTIVO 132,000 180,000 240,000 300,000 132,000 132,000

INV. COMPRAS DE PRESENTEMES 192,000 300,000 420,000 312,000 144,000 144,000

Y DEL ANTERIOR

FLUJO DE SALIDA EFECTIVO

AGO SEP OCT NOV DIC ENE

PRONOSTICO DE VENTA 80,000 120,000 200,000 300,000 400,000 120,000

VENTAS AL CONTADO (50%) 40,000 60,000 100,000 150,000 200,000 60,000

CUENTAS POR COBRAR AL FINAL 40,000 60,000 100,000 150,000 200,000 60,000

DEL MES

COBROS A CLIENTES 60,000 40,000 60,000 100,000 150,000 200,000

(60,000 AL 31 DE JULIO)

TOTAL DE ENTRADAS DE EFECTIVO 100,000 100,000 160,000 250,000 350,000 260,000

FLUJOS DE ENTRADA DE EFECTIVO

SOLUCION 2AGO SEP OCT NOV DIC ENE

VENTAS AL CONTADO 40,000 60,000 100,000 150,000 200,000 60,000

VENTAS A CREDITO 40,000 60,000 100,000 150,000 200,000 60,000

(80,000 JUN Y 60,000 JUL)

COBROS 60% MES SIGUIENTE 36,000 24,000 36,000 60,000 110,000 120,000

AL DE LA VENTA

COBROS 40% 2 MESES DESPUES 32,000 24,000 16,000 24,000 40,000 60,000

DE REALIZAR LA VENTA

SALDOS EN LAS CUENTAS POR 64,000 76,000 124,000 190,000 260,000 140,000

COBRAR AL FIANL DEL MES

FLUJOS DE ENTRADAS DE EFECTIVO 108,000 108,000 152,000 234,000 330,000 240,000

AGO SEP OCT NOV DIC ENE

SALDO DE CAJA AL INICO DEL MES 100,000 76,000 50,000 50,000 50,000 50,000

FLUJOS DE ENTRADA DE EFECTIVO 108,000 108,000 152,000 234,000 330,000 240,000

EFECTIVO DISPONIBLE 208,000 184,000 202,000 284,000 380,000 290,000

FLUJO DE SALIDA DE EFECTIVO 132,000 180,000 240,000 300,000 132,000 132,000

EFECTIVO DISPONIBLE 76,000 4,000 -38,000 -16,000 248,000 158,000

PRESTAMOS BANCARIOS 0 46,000 88,000 66,000 -198,000 -2,000

SALIDA DE CAJA AL FINALIZAR EL 76,000 50,000 50,000 50,000 50,000 156,000

MES (50,000 SALDO MINIMO)

PRESTAMOS BANCARIOS ACUMULADOS 0 46,000 134,000 200,000 2,000 0

CAMBIO NETOS DE EFECTIVO Y FINANCIAMIENTO

CON LOS DATOS ANTERIORES SE PIDE

A) PRESUPUESTO DE VENTA F) PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

B) PRESUPUESTO DE PRODUCCION

G) PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

C) PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MATERIA PRIMA H) PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES D) PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES I) PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS E) PRESUPUESTO DEMANO DE OBRA DIRECTA

B) PRESUPUESTO DE PRODUCCION

DELTA SIGMA DELTA SIGMA

VENTAS PRESUPUESTADAS 2,000 3,000 2,000 3,000

INVENTARIO FINAL 300 150 350 150

NECESIDADES DE PRODUCCION 2,300 3,150 2,350 3,150

INVENTARIO INICIAL -200 -400 300 150

PRODUCCION REQUERIDA 2,100 2,750 2,050 3,000

A) PRODUCTO

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL

DELTA (2000 X 600) 1,200,000 1,440,000 2,640,000

SIGMA (3000 X 700) 2,100,000 2,520,000 4,620,000

3,300,000 3,960,000 7,260,000

DELTA SIGMA DELTA SIGMAREQ. DE PRODUCCION 2,100 2,750 2,000 3,000

HRS. REQ. X PRODUCCION 4 4 4 4

TOTAL DE HORAS 8,400 11,000 8,000 12,000

COSTO POR HORA 50 50 60 60 39,400 HRS

TOTAL COSTO M.O.D. 420,000 550,000 480,000 720,000 2,170,000

PRESUPUESTO DEL PRESUPUESTO DEL SEGUNDO MESPRIMER MES

PRESUPUESTO DEL PRESUPUESTO DEL

PRIMER MES SEGUNDO MES

DELTA SIGMA DELTA SIGMA

REQ. DE PRODUCCION 2,100 2,750 2,000 3,000

HRS. REQ. X PRODUCCION 4 4 4 4

TOTAL DE HORAS 8,400 11,000 8,000 12,000

COSTO POR HORA 50 50 60 60 39,400 HRS

TOTAL COSTO M.O.D. 420,000 550,000 480,000 720,000 2,170,000

C) PRIMER SEMESTRE

MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B

PRODUCTO

DELTA ( 2,100 X 2) = 4,200 ( 2,100 X 1) = 2,100

SIGMA (2,750 X 4) = 11,000 (2,750 X 2) = 5,500

MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B TOTALCOSTO POR KG 20 40

304,000 304,000 608,000

SEGUNDO SEMESTRE

PRODUCTO

DELTA ( 2,000 X 2) = 4,000 ( 2,000 X 1) = 2,000

SIGMA (3,000 X 4) = 12,000 (3,000 X 2) = 6,000

DEPRESIACION 100,000

SUPERVISION 700,000 TASA DE APLICACIÓN

SEGURO 400,000 1,576,000

MANTENIMIENTO 116,000 39,400 TOTAL DE HRS

ACCESORIOS 60,000 40.00$ POR HORA

ENERGETICOS 200,000

TOTAL 1,576,000

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOSDE FABRICACION

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA

SUELDOS 150,000

COMICIONES 60,000

PUBLICIDAD 300,000

ACCESORIOS 60,000

DEPRESISACION 50,000

VARIOS 30,000

TOTAL 650,000

COSTOS UNITARIO DELTA

COSTOS UNITARIO SIGMA

MATERIA PRIMA A (2 X 26) 52 (4 X 26) 104

MATERIA PRIMA B (1 X 50) 50 (2 X 50) 100

MANO DE OBRA (4 X 60) 240 (4 X 60) 240

GASTOS INDIRECTOS DE FAB. (4 X 40) 160 (4 X 40) 160

502.00$ 604.00$

MATERIA PRIMA A 3,000 X 26 = 78,000

MATERIA PRIMA B 1,000 X 50 = 50,000

128,000

DELTA 300 X 502 = 150,600

SIGMA 150 X 604 = 90,600

241,200

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

EJEMPLO 2 La compañía Nuño, S.A. fabrica 2 productos, Delta y Sigma a fines del 2004 (su primer año de operaciones desea elaborar su presupuesto maestro para el 2005, en el cual se trataran de plasmar las acciones necesarias que darán el lugar que la dirección general se ha fijado, el estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre del 2004 es el siguiente:

PRIMER

SEMESTRE

SEGUNDO

SEMESTRE TOTALMATERIA PRIMA REQUERIDA 608,000 816,000 1,424,000

MANO DE OBRA 970,000 1,200,000 2,170,000

GASTOS INDIRECTOS DE FAB. 788,000 788,000 1,576,000

COSTO DE PRODUCCION 2,366,000 2,804,000 5,170,000

INV. INICIAL DE ART. TERMINADO 296,000

DISPONIBLE 5,466,000

INV. FINAL DE ART. TERMINADO 241,200

COSTO DE VENTA PRESUPUESTADO 5,224,800

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

ACTIVOS PASIVOSCirculante A corto plazo

Eectivo 10,000 Proveedores 30,000

Clientes 25,000 Nom. Acumulada por pagar 1,000

Inventarios Impto. Acumulado por pagar 1,500

Materia prima 4,500 Otros pasivos 2,500

35,000

Productos en proceso 4,500 Total pasivo a corto plazo

Productos terminados 24,000

Otros activos circulantes 2,000 Capital contable

Total de actuivos circulantes 70,000

Capital aportado 80,000

FIJOS Capital ganado 30,000

Propiedades, planta y equipo 100,000 Total caital contable 110,000

Depreciacion acumulada 25,000

Total pasivo + capital 145,000

Total activos no circulantes 75,000

Activo Total 145,000

Balance General al 31 de Diciembre de 2004

Producto X Y

Precio de venta 5.00 10.00 1er trimestre

Precio de venta 5.50 11.00 2o. Trimestre

Precio de venta 6.00 12.50 3er y 4o. Trimestre

Pronostico de ventas por trimestre (unidades) :

X Y TOTAL

1er. trimestre 4000 1500 5500

2o trimestre 8000 3000 11000

3er trimestre 12500 6500 19000

4o trimestre 3500 2000 5500

28000 13000 41000

Costo por Costo porMaterial V: mat. / V. producto materiales materialesdirecto Unidad X Y 1er y 2o trim. 3er y 4o trim.

A kg 2 2 0.25 0.30

B kg 0 2 0.50 0.55

C kg 1 3 1.00 1.15

Mano de obra indirecta 10,000

Accesorios 8,000

Energía 3,000

Supervisión 10,000

Mantenimiento 6,000

Ingeniería 7,000

Impuestos y seguros 4,500

Depreciación 10,000

Total 58,500

Gastos indirectos de fabricación anuales:

Prensa 13,500

Ensamble 45,000

Total 58,500

Asignación por departamento

Gastos de venta:

Sueldos 7,500

Fletes sobre ventas 2,000

Publicidad 3,000 12,500

Gastos de ventas y administrativos anuales:

Sueldos 10,000

Accesorios 1,500

Telefonos 500

Honorarios profesionales 2,500 14,500

27,000

Gastos administrativos:

EJEMPLO 3

Se espera que el inventario final de productos terminados de cada trimestre sea igual al 25% de las ventas pronosticadas del siguiente trimestre excepto el último.

Las compras de los materiales A, B, C se plantean de tal manera que dejen un inventario final cada trimestre la quinta parte que se utilizara el siguiente (excepto el ultimo). Las compras se pagan cada trimestre.

Se espera que los inventarios de productos de proceso permanezcan constantes. El inventario final d productos en proceso al final de cada trimestre es insignificante y al 31 de diciembre de 2005 no se espera ningún cambio (seguirá igual que el inicial). Se espera que los gastos indirectos de fabricación de fabricación se produzcan en cantidades iguales cada trimestre en que se produzcan. Toda la mano de obra directa y los gastos indirectos de fabricación desembolsables serán pagados en el trimestre en que se produzcan. La depreciación a valor de reposición sobre propiedades, planta y equipo es de $10,000 anuales. Se espera que todos los gastos de operación se produzcan en cantidades iguales cada trimestre y se pagaran en el mismo trimestre en que se incurran. Generalmente se cobran las cuentas de clientes. El 70 % en el trimestre de las ventas y el resto en el siguiente. Se tiene planeado adquirir activos fijos en efectivo de la siguiente manera:

X Y

Inventario inicial de productos terminados 2,000 u. 2,000 u.

Inventario final de productos terminados 4,000 u. 1,000 u.

Para 2005

Inv. Inicial 2005 Inv. Final 2005Mat. A 4000 kg 3200 kg

Mat. B 1000 kg 1200 kg

Mat. C 3000 kg 2600 kg

No se reconocerá depreciación por estos activos en 2005. Se espera que se liquiden en pagos iguales los impuestos acumulados en 2004 durante cada trimestre de 2005. La tasa de impuesto es de 35 % anual. La compañía tiene en el banco local una pequeña línea de crédito a corto plazo, con un interés de 12 % anual para satisfacer las necesidades estacionales de inventarios y clientes. La empresa pide prestado en múltiplos de $10,000, al principio del trimestre en que se necesita dinero. Los intereses se pagan en el trimestre en el que se liquida el adeudo principal. Se suponen los pagos al final del trimestre. Se desea un saldo mínimo de efectivo de $80,000. La inflación es de 6% anual. Se pide: 1-Presupuestos de ventas por trimestre (unidades y pesos). 2-Presupuesto de producción por trimestre. 3-Presupuesto de requerimiento de materia prima. 4-Presupuesto de compra de material por trimestre (unidades y pesos). 5-Presupuesto de mano de obra directa por trimestre (horas y pesos). 6-Presupuestos de gastos indirectos de fabricación (tasa anual). 7-Presupuestos de inventarios de administración y ventas (por años, unidades y pesos). 8-Presupuestos de inventarios Finales. 9-Presupuestos de Costo de Venta.

1er trimestre 12,000

2o trimesrtre 7,000

3er trimestre -

4o trimestre 1,000

20,000

TOTALPRODUCTO UNIDAD PESOS UNIDAD PESOS UNIDAD PESOS UNIDAD PESOS UNIDAD PESOS

X 4,000 20,000 8,000 44,000 12,500 75,000 3,500 21,000 28,000 160,000

Y 1,500 15,000 3,000 33,000 6,500 81,250 2,000 25,000 13,000 154,250

41,000 314,250

PRESUPUESTO DE VENTA ( UNIDADES Y PESO )

X Y X Y X Y X Y

VENTAS PRESUPUESTADAS 4,000 1,500 8,000 3,000 12,500 6,500 3,500 2,000

INVENTARIO FINAL 2,000 750 3,125 1,625 875 500 4,000 1,000

NECESIDAD DE PRODUCCION 6,000 2,250 11,125 4,625 13,375 7,000 7,500 3,000

INVENTARIO INICIAL 2,000 2,000 2,000 750 3,125 1,625 875 500

PRODUCCION REQUERIDA 4,000 250 9,125 3,875 10,250 5,375 6,625 2,500

PRESUPUESTO DE PRODUCCION ( TRIMESTRE )

PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE

PRIMER TRIMESTRE

MATERIA PRIMA A

MATERIA PRIMA B

MATERIA PRIMA C

PRODUCTOX (4,000 x 2) 8,000 (4,000 x 0) 0 (4,000 x 1) 4,000

Y (250 x 2) 500 (250 x 2) 500 (250 x 3) 750

8,500 500 4,750

COSTO POR KG. 0.25 0.5 1

2125 250 4750

TOTAL 7125

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA ( UNODADES POR TRIMESTRE )

MATERIA PRIMA A

MATERIA PRIMA B

MATERIA PRIMA C

PRODUCTOX (9,125 x 2) 18,250 (10,250 x 0) 0 (9,125 x 2) 9,125

Y (3,875 x 2) 7,750 (3,875 x 2) 7,750 (3,875 x 3) 11,625

26,000 7,750 20,750

COSTO POR KG. 0.25 0.5 1

6500 3875 20750

TOTAL 31125

SEGUNDO TRIMESTRE

MATERIA PRIMA A

MATERIA PRIMA B

MATERIA PRIMA C

PRODUCTO

X (10,250 x 2) 20,500 (10,250 x 0) 0 (10,250 x 1) 10,250

Y (5375 x 2) 10,750 (5375 x 2) 10,750 (5375 x 3) 16,125

31,250 10,750 26,375

COSTO POR KG. 0.3 0.55 1.15

9375 5912.5 30331.25

TOTAL 45618.75

TERCER TRIMESTRE

MATERIA PRIMA A

MATERIA PRIMA B

MATERIA PRIMA C

PRODUCTOX (6,625 x 2) 13,250 (6,625 x 0) 0 (6,625 x 2) 6,625

Y (2,500 x 2) 5,000 (2,500 x 2) 5,000 (2,500 x 3) 7,500

18,250 5,000 14,125

COSTO POR KG. 0.3 0.55 1.15

5475 2750 16243.75

TOTAL 24468.75

CUARTO TRIMESTRE

MATERIA PRIMA A B C A B C

REQUERIMIENTO POR PRODUCCION 8,500 500 4,750 26,000 7,750 20,750

INVENTARIO FINAL DESEADO 5,200 1,550 4,150 6,250 2,150 5,275

NECESIDAD A COMPRAR 13,700 2,050 8,900 32,250 9,900 26,025

INVENTARIO INICIAL 4,000 1,000 3,000 5,200 1,550 4,150

TOTAL A COMPRAR 9,700 1,050 5,900 27,050 8,350 21,875

COSTO POR KG 0 1 1 0 1 1

COSTO DE COMPRAS 2425 525 5900 6762.5 4175 21875

PRESUPUESTO DE COMPRAS

PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE

MATERIA PRIMA A B C A B C

REQUERIMIENTO POR PRODUCCION 31,250 10,750 26,375 18,250 5,000 14,125

INVENTARIO FINAL DESEADO 3,650 1,000 2,825 3,200 1,200 2,600

NECESIDAD A COMPRAR 34,900 11,750 29,200 21,450 6,200 16,725

INVENTARIO INICIAL 6,250 2,150 5,275 3,650 1,000 2,825

TOTAL A COMPRAR 28,650 9,600 23,925 17,800 5,200 13,900

COSTO POR KG 0 1 1 0 1 1

COSTO DE COMPRAS 8595 5280 27513.75 5340 2860 15985

TOTAL 65573.75

TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE

EJEMPLO 4

Compañía Galas S.A.

Balance general al 31 de diciembre 2004

Activo Pasivo

Circulante Acorto plazo

Efectivo 130000 Proveedores 120000

Clientes 120000 Comisiones por pagar 20000

Inventario 450000 Préstamo largo plazo 200000

Seguro de pago 58000 Total pasivo 340000

Total activo circulante 758000

Fijos Capital contable

E muebles y otros 670000 Capital aportado 593000

Depreciación acumulada 428000 Capital ganado 67000

Total activo fijo 242000 660000

Total activo 1000000 1000000

Las ventas de diciembre fueron de $400,000. Las ventas mensuales presupuestadas son las siguientes:

Las ventas se hacen 70% al contado y 30% a crédito que se cobra en el siguiente mes. El monto de cuentas incobrables es insignificante.

El inventario deseado por la compañía Galas S.A. al finalizar cada mes es el siguiente: un inventario básico de $200,000 más 50% de las ventas del mes siguiente.

X Y X Y X Y X YREQUERIMIENTO POR PRODUCCION 4,000 250 9,125 3,875 10,250 5,375 6,625 2,500

HRS REQ POR PRODUCTO 0.5 0.7 0.5 0.7 0.5 0.7 0.5 0.7

TOTAL DE HORAS 2000 175 4562.5 2712.5 5125 3762.5 3312.5 1750

COSTO POR HORA 5 5 5 5 5.5 5.5 5.5 5.5

TOTAL COSTO MANO OBRA DIRECTA 10000 875 22812.5 13562.5 28187.5 20693.75 18218.75 9625

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio500000 600000 400000 500000 800000 700000 600000

Las condiciones de compra con sus proveedores son neto 30 días 60% de sus compras las paga de contado y 40% en el mes siguiente. El costo de mercancía tendida es 105% de inventario final deseado.

Los salarios y las comisiones se dividen en dos partes: $25,000 de salarios fijos mensuales y comisiones de 5% sobre las ventas del mes. La comisión se paga al mes siguiente.

El 1° de Marzo de 2005 se compra un nuevo camión por valor de $30,000 el cual tiene una vida útil de cuatro años y un valor de rescate de $6,000. Para depreciar se utiliza el método de línea recta.

Otros gastos mensuales son: 8% de las ventas de contado: $20,000 de renta $5,000 de depreciación sin incluir el nuevo camión.

La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $100,000 al término de cada mes.

Los préstamos y los pagos se hacen en múltiplos de $10,000. La tasa de interés es del 12% anual.

Los préstamos se piden el día 1° del mes en que se necesitan y se pagan el día 30 del mes en que haya sobrante de efectivo.

Se pide:

Elaborar cédulas de (por los meses de enero a junio)

a) Ventas previstas

b) Cobro de los clientes recibidos en efectivo

c) Compras

d) Desembolso por compras

e) Salariso y comisiones

f) Desembolso por salario y comisiones

g) Estado de resultados hasta el 30 de junio de 2005

h) Presupuesto de efectivo de enero a junio

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL500000 600000 400000 500000 800000 700000 3500000

CEDULA DE VENTAS PREVISTAS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIOVENTAS CONTADO 350000 420000 280000 350000 560000 490000

VENTAS A CREDITO 120000 150000 180000 120000 150000 240000

DEL MES ANTERIOR

TOTAL 470000 570000 460000 470000 710000 730000

CEDULA DE COBROS A CLIENTES

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL

INV. FINAL 500000 400000 450000 600000 550000 500000 3000000

COSTO DE VENTA 525000 420000 472500 630000 577500 525000

TOTAL NECESARIO 1025000 820000 922500 1230000 1127500 1025000

INV. INICIAL 450000 500000 400000 450000 600000 550000

COMPRAS 575000 320000 522500 780000 527500 475000 3200000

CEDULA DE COMPRAS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL120000 230000 128000 209000 312000 211000

345000 192000 313500 468000 316500 285000

TOTAL DE PAGOS 465000 422000 441500 677000 628500 496000 3130000

CEDULA DE DESEMBOLSO POR COMPRAS

40% COMPRAS MES PASADO

60% COMPRAS DEL MES

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTALSALARIOS FIJOS 25000 25000 25000 25000 25000 25000

25000 30000 20000 25000 40000 35000

TOTAL SALARIOS Y 50000 55000 45000 50000 65000 60000 325000

COMISIONES

COMISIONES 5% VTAS

CEDULA DE SALARIOS Y COMISIONES

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL100% SALARIOS FIJO 25000 25000 25000 25000 25000 25000

COMISIONES MES AN 20000 25000 30000 20000 25000 40000

TOTAL DE PAGOS 45000 50000 55000 45000 50000 65000 310000

CEDULA DE DESEMBOLSO POR SALARIOS Y COMISIONES