PUCP, 2005Tercera Sesin:El Presupuesto Pblico

Curso: Administracin y Finanzas PblicasProfesor: Jos Luis Chicoma

EstructuraPrimera Parte: Marco General Introduccin, Principios Presupuestarios, Ciclos PresupuestariosSegunda Parte: Sistema Presupuestario PeruanoEsquema General, Programacin Presupuestaria, Recursos, Estructura, Sector Pblico, Fases, Cifras Presupuesto 2005, Problemas.

El Presupuesto Pblico- IntroduccinElemento clave en la gestin pblica.Esencial para la consolidacin democrtica.Representa las prioridades del pas.Detrs de cada uno de los aspectos de la gestin pblica se encuentra el presupuesto. Abarca distintos aspectos de la accin publica: los polticos, legales, de gestin y econmicos.

El Presupuesto Pblico- IntroduccinAspecto poltico colectividad acuerda las prioridades. Aspecto legal se aprueba por una ley y ejecucin y control estn sometidas tambin a normas jurdicas especificas.Aspecto de Gestin cada aspecto de la Gestin Pblica tiene reflejo en el presupuestoAspecto Econmico importancia de ingresos y gastos pblicos en la economa nacional.

El Presupuesto Pblico- IntroduccinReforma del Estado consta de 4 componentes:Dos componentes de naturaleza econmico-poltico: delimitacin del tamao del Estado y redefinicin de su papel regulador.Tercero de tipo econmico-administrativo: gobernanciaCuarto de carcter poltico: gobernabilidad Presupuesto se ubica con ms fuerza en el tercero

El Presupuesto Pblico- Introduccin

Documento que plasma la toma de decisiones colectivas y que recoge la totalidad de las polticas pblicas.

Contempla dos facetas: ingresos y gastos.

En ambas debe expresarse la decisin ciudadana respecto de a que y como debe ser decidido en comn y para qu.

El Presupuesto Pblico- PrincipiosCon relacin a los ingresos se plantean los principios de justicia, igualdad y progresividad.

Con relacin al gasto tenemos los principios de: equidad asignativa, eficiencia y economa.

Los Principios PresupuestariosLos principios presupuestarios clsicos se pueden agrupar en :

Principios PolticosPrincipios Contables Principios Econmicos

Principios Polticos

Tienen su origen en el modelo democrtico parlamentario en el que surge el presupuesto clsico.

Tienen como objetivo final garantizar la toma de decisiones y el control presupuestario por parte del Parlamento como expresin de la soberana popular.

Competencia: Parlamento responsable de la toma de decisiones, Ejecutivo de la ejecucin y el Parlamento del control.Universalidad: Debe contener todos los ingresos y los gastos.Unidad: Los ingresos y gastos se deben presentar y aprobar en un nico documentoClaridad: Deben definirse claramente los ingresos y los gastosPrincipios Polticos

Especialidad: Busca evitar que el gobierno realice una ejecucin presupuestaria distinta a la deseada por el Parlamento. Especialidad Cualitativa Especialidad Cuantitativa Especial Temporal.

Publicidad: Todas las fases del ciclo presupuestario deben ser pblicas. Principios Polticos

Los principios contables pretenden, a travs de la contabilidad (sistema de informacin), garantizar la aplicacin de los principios polticos.

Principios Contables

Principio de Presupuesto Bruto Todas las partidas de ingresos y gastos deben aparecerPrincipio de Unidad de Caja Todos los ingresos y pagos se recogen en una sola cuenta Principio de Especificacin Especializacin cualitativa y cuantitativaPrincipio de Ejercicio Cerrado Gastos deben llevarse a cabo en el ejercicio correspondiente.Principios Contables

Limitacin del Gasto Pblico Funciones que debe asumir el sector pblico.Neutralidad Impositiva Impuestos que no distorsionen las elecciones de los individuos.Equilibrio Anual del Presupuesto Ingresos ordinarios deben ser suficientes para hacer frente a los gastos .Limitacin de Endeudamiento Endeudamiento es aceptable para financiar inversiones. Principios Econmicos

El ciclo presupuestario se divide en cuatro fases:

ElaboracinAprobacinEjecucin; yControl.El Ciclo Presupuestario

Planes Estratgicos InstitucionalesPlanes OperativosPresupuesto AnualMarco Macroeconmico MultianualPlanes Estratgicos Multianuales: Nacional, Regionales, Locales y SectorialesProgramacin Macro Econmica de Mediano y Largo PlazoPrioridades NacionalesEsquema General

Programacin PresupuestariaPROYECCIONES MACROECO. + POLTICA TRIBUTARIA Y ARANCELARIARATIO DEUDA PBLICA/PBIDECRECIENTE+PROYECCIN DE INGRESOSMETA DFICIT FISCALGASTO PBLICOPRESUPUESTO PBLICOFINANC. DEL DFICIT FISCAL Y PROYECCIN DE SERVICIO DE LA DEUDA

Programacin Presupuestaria

Supuesto Macroeconmicos 2005

Recursos del Presupuesto Pblico

Estructura del Gasto PblicoLos gastos pblicos se estructuran siguiendo las siguientes clasificaciones:

Institucional: Entidades. Funcional Programtica: Funciones, programas y subprogramas. Econmica: Gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda. Geogrfica: mbito geogrfico donde est prevista la dotacin presupuestal y la meta.

Entidades del Sector Pblico NacionalEl Sector Pblico 2005

Fases del Proceso PresupuestarioIPROGRAMACIONIVEJECUCIONVCONTROLIIFORMULACIONIIIAPROBACIONSISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTORESPONSABILIDAD YTRANSPARENCIAMARCOMACROECONOMICOPLANESESTRATEGICOSPRIORIDADESNACIONALESCONTROLSIAF

Fase I: La Programacin

Fase II: La Formulacin

Dinmica Operativa del Presupuesto:2 niveles

Fase III: La Aprobacin

EL MINISTRODE E yF SUSTENTA LA PROPUESTA DE INICIATIVA PRESUPUESTAL ANTE EL CMCONSEJO DE MINISTROS - CMCONGRESO DE LA REPUBLICA CREL PRESIDENTE DEL CM Y EL MINISTRO DE ECONOMIA Y FINANZAS SUSTENTAN LA INICIATIVA PRESUPUESTAL ANTE EL CONGRESO DE LA REPUBLICADEBATE EN EL PLENOCOMISION DE PRESUPUESTO Y CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICAEVALUACION Y ANALISIS DETALLADO EN SESIONES PUBLICASDICTAMEN ES SUSTENTADO ANTE EL PLENODICTAMEN APROBADO (50% + 1 de Congresistas presentes) ES ENVIADO AL PODER EJECUTIVO CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO PROMULGAR EL PROYECTO DE LEY

MEF

13455a2Fase III: La Aprobacin

Fase IV: La Ejecucin

Fase V: Control

Presupuesto 2005 - FuentesEn millones de nuevos solesPresupuesto del 2005 Fuentes(en millones de nuevos soles)

Presupuesto del 2005 Usos (Clasificacin Econmica - en millones de nuevos soles)

Asignacin y Ejecucin, Falta de PlanificacinDiscrecionalidad en el Vice-ministerio de HaciendaIncertidumbreEl proceso presupuestal no asegura el equilibrio fiscalProblemas de coordinacin intrasectorial en el MEFAtomizacin y fragmentacin de los pliegos y las unidades ejecutorasNo hay evaluacin de resultados ni de calidadNo hay Polticas Financieras.Principales Problemas

Asignacin y ejecucin: No congruente con plan nacional o sectorial de desarrollo Inercia No existe fundamentacin tcnicaCongreso y Gabinete de Ministros no son contraparte

.PROBLEMACONSECUENCIA Se arrastran errores de asignacin de aos anteriores.El gasto social no es priorizadoSe financian grandes obras con nula o negativa rentabilidadSe potencia la improductividad e ineficiencia del gasto Establecer criterios tcnicos estables, explcitos y transparentes para la asignacin de recursosTomar decisiones sobre la base de la planificacin Fomentar anlisis de costo-efectividad para priorizar recursos entre distintas alternativas de gastoPROPUESTASPrincipales Problemas

Discrecionalidad en el Viceministerio de Hacienda para reajustes, crditos suplementarios, etc.

PROBLEMACONSECUENCIA- Los sectores no tienen controlreal sobre las reasignacionesinterpliegos sobretodo cuandoexceden el techo presupuestaldel pliego

- No se explican los criterios dereasignacin ni al gabinete ni alCongreso

PROPUESTASEstablecer criterios tcnicos estables, explcitos y transparentes para la ejecucin de recursosSeparar responsabilidades de formulacin y ejecucin del presupuesto dentro del MEF: planificacin y programacin a cargo del Viceministerio de Economa y ejecucin a cargo de DNPPOtorgar mayor prerrogativa de los Ministros sobre las reasignaciones de recursos inter e intra pliegos de subsector

Principales Problemas

Incertidumbre- En los procesos de calendarizacin- Sobre el monto a ser efectivamente desembolsado

PROBLEMACONSECUENCIA Los ejecutores tienen sobre saltos de asignacin que generan enormes sobrecostos constructivos y moras.(diferencias entre el PIA y el PIM)PROPUESTASContar con un presupuesto mnimo garantizado dentro del PIA, con la posibilidad de reasignaciones por encima de l

Principales Problemas

Proceso presupuestal noasegura equilibrio Fiscal.

PROBLEMACONSECUENCIA

Ley de Prudencia yTransparencia Fiscal se ha incumplido.PROPUESTASDarle carcter constitucional para asegurar su cumplimiento y credibilidadConformar un pacto fiscal que la sustentePrincipales Problemas

Problemas de coordinacinintrasectorial en el MEFPROBLEMACONSECUENCIA

- Los procesos presupuestalespredominan sobre los deplanificacin y programacin- Autorizaciones de desembolsos y de calendariono son consistentes generando confusin.- El plan operativo de un ao no corresponde con los requerimientos de la programacin multianual.

PROPUESTASPromover la planificacin estratgica e introducir mejores sistemas de programacinPrincipales Problemas

Atomizacin y fragmentacin- 146 pliegos- 559 unidades ejecutoras

PROBLEMACONSECUENCIASe descentra el planeamientoSe pierde de vista laresponsabilidad funcional- No existe corresponsabilidadentre niveles y entre unidadesPblicas.- No existe consistencia entrelos pliegos de un mismo sectorPROPUESTASNueva estructura programtica: reducir nmero de pliegos y reagruparlos bajo el sector correspondienteElaborar plan de desarrollo sectorial para que pliegos guarden consistencia con l y entre s

Principales Problemas

No hay evaluacin deresultados o calidad / no haypolticas financieras

PROBLEMACONSECUENCIA

- No hay incentivos al ahorro- Se financian proyectos yactividades de baja calidad- Se evalan solamenteprocesosPROPUESTASDesarrollar planificacin estratgicaImplementar sistemas de: evaluacin del desempeo, convenios de gestin,indicadores estratgicos de gestinDesarrollar sistemas de auditora que focalicen resultadosImplementar sistemas de rendicin de cuentas

Principales Problemas

Dficit de Recursos Humanos capacitados y motivados en el Sector Pblico.

PROBLEMACONSECUENCIA

Problemas de gestin y manejo en las instituciones pblicas.

PROPUESTASDesarrollar el capital humano (desde educacin y salud, hasta capacitacin)Establecer una Carrera Pblica.

Principales Problemas

Superar la inercia y la ausencia de planificacin Evaluar usos alternativos de los recursos a partir de criterios de costo-efectividad.Utilizar criterios tcnicos estables, explcitos y transparentes para limitar la discrecionalidad de la asignacin y ejecucin.Implementar mecanismos de rendicin de cuentas que permitan identificar la eficiencia en la asignacin y ejecucin del gasto en cada entidad pblica.Implementar un esquema de auditora enfocado en resultados.Formular indicadores estratgicos para detectar la presencia de problemas en el manejo presupuestario y que induzcan a su correccin.

Reflexiones Finales

Preguntas

Marco Normativo Ley de Gestin Presupuestaria del EstadoLey de Presupuesto del Sector PblicoLey de Equilibrio FinancieroLey de Endeudamiento del Sector PblicoLey de Prudencia y Transparencia FiscalLey de Acceso Ciudadano a Informacin sobre Finanzas Pblicas

Marco NormativoDirectiva para la programacin y formulacin de los presupuestos institucionales del Sector PblicoDirectiva para la aprobacin, ejecucin y control del proceso presupuestario del Sector Pblico Directiva para la formulacin de los Planes Estratgicos Sectoriales Multianuales y los Planes Estratgicos Institucionales Directiva para el cierre y conciliacin del presupuesto del sector pblicoDirectiva para la evaluacin presupuestaria institucional del sector pblicoLa Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica

El Sistema Nacional de Presupuesto: Gestin Presupuestaria

Estructura Econmica del Gasto Pblico

Cobertura Institucional

Cronograma para la Programacin y Formulacin

Cronograma para la Aprobacin*