EL PRESUPUESTO PUBLICO

EL PRESUPUESTO PUBLICO

Pedro Nel Correa MedinaPedro Nel Correa MedinaMagíster en Salud Ocupacional. U de A.Magíster en Salud Ocupacional. U de A.Especialista en finanzas, preparación y Especialista en finanzas, preparación y

evaluación de proyectos. U de A.evaluación de proyectos. U de A.Administrador de Negocios U. EAFITAdministrador de Negocios U. EAFIT

NORMATIVIDADNORMATIVIDAD

�� NORMANORMA�� CONSTITUCION CONSTITUCION

POLITICA Art. 332 al POLITICA Art. 332 al 373373

�� LEY 14 DE 1.983LEY 14 DE 1.983�� ORDENANZA 97/85ORDENANZA 97/85�� LEY 38 DE 1.989LEY 38 DE 1.989�� LEY 44 DE 1.990LEY 44 DE 1.990�� ORDENANZA 55//91ORDENANZA 55//91�� DCTOS. 2132 Y 2133 DCTOS. 2132 Y 2133

�� TEXTOTEXTO

�� ESTATUTO DE PRESUPUESTO.ESTATUTO DE PRESUPUESTO.�� ESTATUTO FISCAL MUNICIPAL.ESTATUTO FISCAL MUNICIPAL.�� FORTALECIMIENTO FISCAL.FORTALECIMIENTO FISCAL.�� IMPTO. PREDIAL UNIFICADO.IMPTO. PREDIAL UNIFICADO.�� ESTATUTO FISCAL DEPTAL.ESTATUTO FISCAL DEPTAL.�� FONDOS DE COFINANCIACION.FONDOS DE COFINANCIACION.

22

�� DCTOS. 2132 Y 2133 DCTOS. 2132 Y 2133 DE 1.992.DE 1.992.

�� LEY 60 DE 1.993LEY 60 DE 1.993�� LEY 99 DE 1.993LEY 99 DE 1.993�� DCTO. 2681/93DCTO. 2681/93�� DCTO. 2860 DE DCTO. 2860 DE

1.9931.993�� LEY 131 DE 1.994LEY 131 DE 1.994�� LEY 136 DE 1.994LEY 136 DE 1.994�� LEY 141 DE 1.994LEY 141 DE 1.994�� LEY 142 DE 1.994LEY 142 DE 1.994�� LEY 152 DE 1.994LEY 152 DE 1.994�� LEY 179 DE 1.994LEY 179 DE 1.994�� LEY 181 DE 1.995LEY 181 DE 1.995�� LEY 225 DE 1.995LEY 225 DE 1.995�� DCTO. 359 DE 1995DCTO. 359 DE 1995

�� FONDOS DE COFINANCIACION.FONDOS DE COFINANCIACION.

�� COMPETENCIAS Y RECURSOS.COMPETENCIAS Y RECURSOS.�� MEDIO AMBIENTE.MEDIO AMBIENTE.�� CREDITO PUBLICO.CREDITO PUBLICO.�� REGLAMENTARIO DE LEY 60.REGLAMENTARIO DE LEY 60.

�� VOTO PROGRAMATICO.VOTO PROGRAMATICO.�� MODERNIZACION DEL MUNICIPIO.MODERNIZACION DEL MUNICIPIO.�� FONDO NAL. DE REGALIAS.FONDO NAL. DE REGALIAS.�� SERVICIOS PUBLICOS.SERVICIOS PUBLICOS.�� PLAN DE DESARROLLO.PLAN DE DESARROLLO.�� ESTATUTO ORGANICO PPTAL.ESTATUTO ORGANICO PPTAL.�� FOMENTO DEL DEPORTE.FOMENTO DEL DEPORTE.�� ESTATUTO ORGANICO PPTAL.ESTATUTO ORGANICO PPTAL.�� REGLAMENTO TRANSITORIO DEL REGLAMENTO TRANSITORIO DEL

PAC.PAC.

NORMATIVIDADNORMATIVIDAD

�� NORMANORMA�� DCTO. 111 DE 1996DCTO. 111 DE 1996

�� DCTO. 115 DE 1996DCTO. 115 DE 1996

�� DCTO. 630 DE 1996DCTO. 630 DE 1996

�� DCTO.568 DE 1996DCTO.568 DE 1996

�� LEY 344 DE 1996LEY 344 DE 1996

�� DCTO. 126 DE 1996DCTO. 126 DE 1996

�� LEY 715 DE 2001LEY 715 DE 2001

�� TEXTOTEXTO�� ESTATUTO ORGANICO PPTAL.ESTATUTO ORGANICO PPTAL.

�� REGLAMENT0 PPTAL. PARA LAS REGLAMENT0 PPTAL. PARA LAS EMPR. IND. y CLES. DEL ESTADOEMPR. IND. y CLES. DEL ESTADO

�� REGLAMENTO DEL PAC.REGLAMENTO DEL PAC.

�� HOMOLOGACION CLASIFICACIONHOMOLOGACION CLASIFICACION

�� AUSTERIDAD DEL GASTOAUSTERIDAD DEL GASTO

�� AUSTERIDAD DEL GASTOAUSTERIDAD DEL GASTO

�� COMPETENCIAS Y RECURSOSCOMPETENCIAS Y RECURSOS

33

�� LEY 715 DE 2001LEY 715 DE 2001

�� LEY 819 DE 2003LEY 819 DE 2003

�� DCTO. 4730 DE 2005DCTO. 4730 DE 2005

�� COMPETENCIAS Y RECURSOSCOMPETENCIAS Y RECURSOS

�� NORMAS ORGANICAS EN MATERIA NORMAS ORGANICAS EN MATERIA DE PRESUPUESTO, RESPONSABILIDE PRESUPUESTO, RESPONSABILI--DAD Y TRANSPARENCIA FISCAL.DAD Y TRANSPARENCIA FISCAL.

�� REGLAMENTACION DE NORMAS REGLAMENTACION DE NORMAS ORGANICAS DEL PRESUPUESTO ORGANICAS DEL PRESUPUESTO

NORMATIVIDADNORMATIVIDAD

El Decreto 111 de 1996 - EstatutoOrgánico del Presupuesto.*-

Compila la Ley 38/89, la ley 179/94 y la 225/95

44

En su artículo 109 establece “Lasentidades territoriales al expedir lasnormas orgánicas de presupuestodeberán seguir las disposiciones de laLey Orgánica del Presupuesto,adaptándolas a la organización, normasconstitucionales y condiciones de cadaentidad territorial. Mientras se expidenestas normas se aplicará la Ley Orgánicadel Presupuesto en lo que fuerepertinente”

NORMATIVIDADNORMATIVIDAD

PRINCIPIOS PRESUPUESTALESPRINCIPIOS PRESUPUESTALES

Art. 12 a 24 del Decreto 111 de 1996.Art. 12 a 24 del Decreto 111 de 1996.

PlanificaciónPlanificación

55

�� PlanificaciónPlanificación�� AnualidadAnualidad�� UniversalidadUniversalidad�� Unidad de cajaUnidad de caja�� Programación integralProgramación integral�� EspecializaciónEspecialización�� InenbargabilidadInenbargabilidad�� Coherencia macroeconómicaCoherencia macroeconómica�� Homeóstasis presupuestal.Homeóstasis presupuestal.

PRINCIPIOS PRESUPUESTALESPRINCIPIOS PRESUPUESTALES

PLANIFICACION:PLANIFICACION: ““El Presupuesto General de la Nación deberá guardar concordancia con los contenidos del Plan Nacional de Desarrollo, del Plan Nacional de Inversiones, del Plan Financiero y del Plan Operativo Anual de

ANUALIDAD:ANUALIDAD: ““El año fiscal comienza el 1º. de Enero y termina el 31 de diciembre de cada año. Después del 31 de diciembre no podrán asumirse compromisos con cargo a las apropiaciones del año fiscal que se cierra en esa fecha y

66

del Plan Operativo Anual de

Inversiones. ” Art. 13

fiscal que se cierra en esa fecha y los saldos de apropiación no afectados por compromisos caducarán sin excepción ” Art. 14

UNIVERSALIDAD:UNIVERSALIDAD: ““El presupuesto contendrá la totalidad de los gastos públicos que se espere realizar durante la vigencia fiscal respectiva. En consecuencia ninguna autoridad podrá efectuar gastos públicos, erogaciones con cargo al tesoro o transferir crédito alguno que no figure en el presupuesto . ” Art. 15

UNIDAD DE CAJA:UNIDAD DE CAJA: ““Con el recaudo de todas las rentas y recursos de capital se atenderá el pago oportuno de las apropiaciones autorizadas en el Presupuesto General de la Nación.” Art. 16

PRINCIPIOS PRESUPUESTALESPRINCIPIOS PRESUPUESTALES

PROGRAMACION INTEGRAL:PROGRAMACION INTEGRAL: ““Todo programa presupuestal deberá contemplar simultáneamente los gastos de inversión y de funcionamiento que las exigencias técnicas y administrativas demanden

ESPECIALIZACIÓN:ESPECIALIZACIÓN: ““Las apropiaciones deben referirse en cada órgano de la administración a su objeto y funciones, y se ejecutarán

77

INEMBARGABILIDAD:INEMBARGABILIDAD: “ Son inembargables las rentas incorporadas en el presupuesto General de la Nación, así como los b ienes y derechos de los órganos que lo conforman.No obstante la anterior inembargabilidad, los funci onarios competentes deberán adoptar las medidas conducentes al pago de las sentencias en contra de los órganos respectivos, dentro de los pl azos establecidos para ello, y respetarán en su integridad los derech os reconocidos a terceros en estas sentencias.” Art. 19

técnicas y administrativas demanden como necesarios para su ejecución y operación, de conformidad con los procedimientos y normas legales vigentes. ” Art. 17

funciones, y se ejecutarán estrictamente conforme al fin para el cual fueron programadas. ” Art. 18

PRINCIPIOS PRESUPUESTALESPRINCIPIOS PRESUPUESTALES

COHERENCIA MACROCOHERENCIA MACRO--ECONOMICA: “ECONOMICA: “El presupuesto debe ser compatible con las metas macroeconómicas fijadas po r el Gobierno en coordinación con la Junta Directiva del Banco de la República. ” Art. 20

88

coordinación con la Junta Directiva del Banco de la República. ” Art. 20

HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL: “HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL: “El crecimiento real de l Presupuesto de Rentas incluida la totalidad de los créditos adi cionales de cualquier naturaleza, deberá guardar congruencia con el creci miento de la economía, de tal manera que no genere desequilibrio macroeconómico. ” Art. 21

“Cuando por circunstancias extraordinarias la Nació n perciba rentas que puedan causar un desequilibrio macroeconómico, el G obierno Nacional podrá apropiar aquellas que garanticen la normal ev olución de la economía y utilizar los excedentes para constituir y capitalizar un Fondo de recursos del superávit de la Nación” Art. 22

EL SISTEMA PRESUPUESTAL

EL SISTEMA PRESUPUESTAL

PLAN DEPLAN DEDESARROLLODESARROLLO

PLANPLANFINANCIEROFINANCIERO

99

PLAN OPERATIVO PLAN OPERATIVO ANUAL DE ANUAL DE

INVERSIONESINVERSIONES

PRESUPUESTOPRESUPUESTOANUALANUAL

PROGRAMA ANUALPROGRAMA ANUALDE CAJA (PAC)DE CAJA (PAC)

ORGANISMOCOORDINADORDEL SISTEMA

VISIÓN MACRO

HACER COMPATIBLE LA POLITICA FISCAL CON LA MONETARIA Y LA CAMBIARIA

PLAN FINANCIERO

PRIORIZAR INVERSIONES DE MODO QUE LA GANANCIA SOCIAL SE LOGRE MEDIANTE EL MAYOR BENEFICIO

PROPOSITOS

1010

SOCIAL SE LOGRE MEDIANTE EL MAYOR BENEFICIO POSIBLE.

CUMPLIR PLANES Y PROGRAMAS DE DESARROLLO ECONÓMICO Y SOCIAL

FUENTE DE RECURSOSASIGNACIONES

PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES

PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN

VISIÓN MICRO

GARANTIZAR FINANCIAMIENTO DE LAS ACCIONES QUE TIENE A CARGO CADA ENTIDAD

GUIA DE ACCIÓN: GESTIÓN DE UN GASTO FINANCIERO REDUCIDO

INSTRUMENTO DE PLANEACIÓN Y CONTROL PARA

PROPOSITOS

1111

INSTRUMENTO DE PLANEACIÓN Y CONTROL PARA PODER ALCANZAR LOS OBJETIVOS

PROGRAMACIÓN

VS. EJECUCIÓN

Acciones correctivas

PLAN FINANCIEROPLAN FINANCIERO

��ELABORACIONELABORACIONLoLo elaboraelabora MinhaciendaMinhacienda enen coordinacióncoordinación concon PlaneaciónPlaneaciónNacionalNacional.. DeberáDeberá ajustarseajustarse concon basebase enen sussus ejecucionesejecucionesanualesanuales.. (D(D.. 111111//9696))

CONTENIDOCONTENIDO��ProyecciónProyección dede RecursosRecursos PropiosPropios

��ProyecciónProyeccióndedeGastosGastosdedeFuncionamientoFuncionamiento..

1212

��ProyecciónProyeccióndedeGastosGastosdedeFuncionamientoFuncionamiento..

��ProyecciónProyección dede ingresosingresos parapara lala inversióninversión..

��ProyecciónProyección deldel SvcSvc.. dede lala DeudaDeuda actualactual..

��CálculoCálculo dede capacidadcapacidad dede endeudamientoendeudamiento..

��CálculoCálculo dede recursosrecursos porpor cofinanciacióncofinanciación..

��CálculoCálculo dede CapacidadCapacidad dede inversióninversión..

PriorizaciónPriorización enen lala ejecuciónejecución dede proyectosproyectos..

��APROBACIONAPROBACIONLoLo apruebaaprueba elel CONFISCONFIS antesantes dede lala presentaciónpresentación deldelpresupuestopresupuesto..

RevisiónRevisión definitivadefinitiva antesantes deldel 1010 dede diciembrediciembre dede cadacada añoaño (D(D..111111//9696))

PROCESO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE

INVERSIONES

PROCESO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE

INVERSIONES

FORMULACION

NACION

EL PLAN ES ELABORADO POR PLANEACION NACIONAL EN

COORDINACION CON EL MINISTERIO DE HACIENDA.

MUNICIPIO:

FEBRERO 28: RECIBE INFORMACION SOBRE

1313

APROBACION

RECIBE INFORMACION SOBRE TRANSFERENCIAS PARA EL AÑO

SIGUIENTE.

MARZO - JULIO: ELABORA PLAN DE INVERSIONES.

NACION:

EL PLAN ES APROBADO POR EL CONPES.

MUNICIPIO:

ES APROBADO POR EL CONCEJO EN EL PERIODO JULIO-AGOSTO Y SE OBTIENE CONCEPTO DE PLANEACION DEPARTAMENTAL.

NACION

AL CONGRESO:PRIMEROS 10 DIASDE CADA LEGISLA-TURA.

(INICIA JULIO 20)

LEY 179/94 Art. 25.

DEPARTAMENTO

A LA ASAMBLEA:PRIMEROS 5 DIASDE SESIONES ORDI-NARIAS.

(INICIA OCT. 1)

ORDENANZA 55/91

MUNICIPIO

AL CONCEJO:ANTES DEL 1 DENOVIEMBRE DECADA AÑO.

PRESENTACION DEL PRESUPUESTO

PRESENTACION DEL PRESUPUESTO

1414

ESTUDIO DEL PRESUPUESTO

1. AUMENTO DE LOS INGRESOS:SOLO CON EL CONCEPTO PREVIO Y FAVORABLE DELGOBIERNO.

2. AUMENTO O INCLUSION DE PARTIDAS DEGASTOS:SOLO CON ACEPTACION ESCRITA DELGOBIERNO.

3. ELIMINACION O REDUCCION DE GASTOS.EXCEPTO:SERVICIO DE LA DEUDA. OBLIGACIONES CONTRACTUA-LES. ATENCION COMPLETA A LOS SERVICIOS DE LA AD-MINISTRACION Y LAS INVERSIONES . (C.N. Art. 349 a 3 51)

DISPOSICIONES GENERALES

DISPOSICIONES GENERALES

NORMAS TENDIENTES A NORMAS TENDIENTES A

ASEGURAR LA CORRECTA ASEGURAR LA CORRECTA

EJECUCION DEL PRESUPUESTO.EJECUCION DEL PRESUPUESTO.

1515

EJECUCION DEL PRESUPUESTO.EJECUCION DEL PRESUPUESTO.

REGIRAN UNICAMENTE PARA EL REGIRAN UNICAMENTE PARA EL

AÑO FISCAL PARA EL CUAL SE AÑO FISCAL PARA EL CUAL SE

EXPIDAN. EXPIDAN.

APROBACION DEL PRESUPUESTO

APROBACION DEL PRESUPUESTO

NACION DEPARTAMENTO MUNICIPIO

PRIMER DEBATE:COMISIONES 4 y 5

PRIMER DEBATE:COMISIONES DEPRESUPUESTOS

PRIMER DEBATE:COMISIONES DEPRESUPUESTOS

SEGUNDO DEBATE:• EN LA CAMARA• EN EL SENADO

SEGUNDO DEBATE:PLENARIA ASAMBL.

SEGUNDO DEBATE:PLENARIACONCEJO.

1616

1. DICTADURA FISCAL.SI EL CONGRESO NO APRUEBA EL PRESUPUESTO, REGIRA EL PROYECTO PRESENTADO POR EL GO-BIERNO INCLUYENDO LAS MODIFICACIONES QUEHAYAN SIDO APROBADAS EN EL PRIMER DEBATE.

2. PRESUPUESTO REPETIDO.SI EL PROYECTO DE PRESUPUESTO NO HUBIERE SIDO PRESENTADO, EL GOBIERNO ADOPTARA POR DECRETO EL DEL AÑO ANTERIOR.

CLASIFICACION DE INGRESOS

CLASIFICACION DE INGRESOS

1. INGRESOS CORRIENTES.1. INGRESOS CORRIENTES.* * TRIBUTARIOS.TRIBUTARIOS.

-- IMPUESTOS DIRECTOS.IMPUESTOS DIRECTOS.

-- IMPUESTOS INDIRECTOS.IMPUESTOS INDIRECTOS.

** NO TRIBUTARIOS.NO TRIBUTARIOS.

-- TASAS.TASAS.

-- MULTAS.MULTAS.

1717

-- MULTAS.MULTAS.

-- PARTICIPACIONES.PARTICIPACIONES.

2.2. CONTRIBUCIONES PARAFISCALES.CONTRIBUCIONES PARAFISCALES.

3.3. RECURSOS DE CAPITAL.RECURSOS DE CAPITAL.

* * RECURSOS DEL BALANCE.RECURSOS DEL BALANCE.** RECURSOS DEL CREDITO.RECURSOS DEL CREDITO.** RENDIMIENTOS FINANCIEROS.RENDIMIENTOS FINANCIEROS.* * DIFERENCIAL CAMBIARIO.DIFERENCIAL CAMBIARIO.** DONACIONES.DONACIONES.** EXCEDENTES FINANCIEROS.EXCEDENTES FINANCIEROS.

4.4. INGRESOS DE LOS ESTAB. PUBLICOS.INGRESOS DE LOS ESTAB. PUBLICOS.

CLASIFICACION DE LOS GASTOS

CLASIFICACION DE LOS GASTOS

1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO.1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO.

2. SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA.2. SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA.

** AMORTIZACION.AMORTIZACION.

** INTERESES.INTERESES.

3.3. INVERSION.INVERSION.

1818

ANEXOANEXO

GASTO PUBLICO SOCIAL.GASTO PUBLICO SOCIAL.

* SALUD.* SALUD.

* EDUCACION.* EDUCACION.* SANEAMIENTO AMBIENTAL.* SANEAMIENTO AMBIENTAL.* AGUA POTABLE.* AGUA POTABLE.* VIVIENDA.* VIVIENDA.* BINESTAR SOCIAL Y MEJORAMIENTO EN* BINESTAR SOCIAL Y MEJORAMIENTO EN

CALIDAD DE VIDA.CALIDAD DE VIDA.* INVERSION Y FUNCIONAMIENTO.* INVERSION Y FUNCIONAMIENTO.

PROYECCION DE INGRESOS Y GASTOS

PROYECCION DE INGRESOS Y GASTOS

�� ANALIZARANALIZAR ELEL COMPORTAMIENTOCOMPORTAMIENTOHISTORICOHISTORICO

�� ANALIZARANALIZAR ELEL COMPORTAMIENTOCOMPORTAMIENTOACTUALACTUAL

�� CALCULARCALCULAR TASATASA DEDE CRECIMIENTOCRECIMIENTOINCLUYENDOINCLUYENDO PROYECCIONPROYECCION PARAPARA ELEL

1919

INCLUYENDOINCLUYENDO PROYECCIONPROYECCION PARAPARA ELELPRESENTEPRESENTE PERIODOPERIODO..

�� ANALIZARANALIZAR EXPECTATIVASEXPECTATIVAS..

�� PROYECTARPROYECTAR ELEL PROXIMOPROXIMO PERIODOPERIODO..

�� CALCULARCALCULAR NUEVANUEVA TASATASA DEDECRECIMIENTOCRECIMIENTO..

�� ANALIZARANALIZAR EXPECTATIVASEXPECTATIVAS..

�� PROYECTARPROYECTAR PERIODOPERIODO SIGUIENTESIGUIENTE..

PRESUPUESTO DE INGRESOS

PRESUPUESTO DE INGRESOS

CODIGOCODIGO CONCEPTOCONCEPTO PPTO.PPTO.

INGRESOS CORRIENTESINGRESOS CORRIENTES

CONTRIBUCIONES PARAFISCALESCONTRIBUCIONES PARAFISCALES

RECURSOS DE CAPITALRECURSOS DE CAPITAL

INGRESOS DE ESTAB. PUBLICOSINGRESOS DE ESTAB. PUBLICOS

2020

INGRESOS DE ESTAB. PUBLICOSINGRESOS DE ESTAB. PUBLICOS

EL CALCULO TENDRA COMO BASE EL CALCULO TENDRA COMO BASE EL RECAUDO DE CADA RENGLONEL RECAUDO DE CADA RENGLONRENTISTICO. (Ley 38/89 Art. 28) RENTISTICO. (Ley 38/89 Art. 28)

PRESUPUESTO DE EGRESOS o GASTOSPRESUPUESTO DE

EGRESOS o GASTOSCODIGOCODIGO CONCEPTOCONCEPTO PRESUPUESTOPRESUPUESTO

FUNCIONAMIENTOFUNCIONAMIENTO

DEUDA PUBLICADEUDA PUBLICA

INVERSIONINVERSION

2121

ELEL PRESUPUESTOPRESUPUESTO DEDE INVERSIONINVERSION SOCIALSOCIAL NONO SESEPODRAPODRA DISMINUIRDISMINUIR PORCENTUALMENTEPORCENTUALMENTE ENEN RELARELA--CIONCION CONCON ELEL DELDEL AÑOAÑO ANTERIORANTERIOR RESPECTORESPECTO CONCONELEL GASTOGASTO TOTALTOTAL DELDEL PRESUPUESTOPRESUPUESTO..(Ley(Ley 179179//9494 ArtArt.. 1717))

ANEXOANEXOPARTIDAS DESTINADAS AL GASTO PUBLICO PARTIDAS DESTINADAS AL GASTO PUBLICO SOCIAL INCLUIDAS EN EL PRESUPUESTO.SOCIAL INCLUIDAS EN EL PRESUPUESTO.

SITUACION PRESUPUESTAL

SITUACION PRESUPUESTAL

TasaTasa

cre. cre. CONCEPTOCONCEPTO 1999_1999_ 2000_2000_ 2001_2001_ %%

1. INGRESOS1. INGRESOSINGRESOS CTES.INGRESOS CTES.

* TRIBUTARIOS* TRIBUTARIOS* NO TRIBUTARIOS* NO TRIBUTARIOS

RECURSOS DE CAPITALRECURSOS DE CAPITAL* REC. DEL CREDITO.* REC. DEL CREDITO.

2222

* REC. DEL CREDITO.* REC. DEL CREDITO.* REC. DEL BALANCE.* REC. DEL BALANCE.

2. GASTOS2. GASTOSPAGOSPAGOS* FUNCIONAMIENTO.* FUNCIONAMIENTO.* SVC. DE LA DEUDA.* SVC. DE LA DEUDA.* INVERSION. * INVERSION.

CUENTAS POR PAGAR YCUENTAS POR PAGAR YCOMPROM. PENDIENTESCOMPROM. PENDIENTES* FUNCIONAMIENTO* FUNCIONAMIENTO* SVC. DE LA DEUDA.* SVC. DE LA DEUDA.* INVERSION. * INVERSION.

3. SITUACION PPTAL.3. SITUACION PPTAL.(1 (1 -- 2)2)

SITUACION FISCALSITUACION FISCAL

CONCEPTOCONCEPTO VALORVALOR

1. ACTIVO CORRIENTE.1. ACTIVO CORRIENTE.* CAJA* CAJA* BANCOS* BANCOS* INVERSIONES TEMPORALES* INVERSIONES TEMPORALES* DOCUMENTOS POR COBRAR* DOCUMENTOS POR COBRAR

2323

* DOCUMENTOS POR COBRAR* DOCUMENTOS POR COBRAR* CUENTAS POR COBRAR (C.P.)* CUENTAS POR COBRAR (C.P.)* CREDITO CONTRATADO POR * CREDITO CONTRATADO POR

DESEMBOLSAR.DESEMBOLSAR.

2. EXIGIBILIDADES2. EXIGIBILIDADES* CUENTAS POR PAGAR.* CUENTAS POR PAGAR.* COMPROMISOS PENDIENTES* COMPROMISOS PENDIENTES

3. SITUACION FISCAL3. SITUACION FISCAL(1 (1 -- 2)2)

SITUACION DE TESORERIA

SITUACION DE TESORERIA

CONCEPTOCONCEPTO VALORVALOR

1. DISPONIBILIDADES1. DISPONIBILIDADES

* CAJA* CAJA

* BANCOS* BANCOS

2424

* BANCOS* BANCOS

* INVERSIONES TEMPORALES* INVERSIONES TEMPORALES

* DOCUMENTOS POR COBRAR* DOCUMENTOS POR COBRAR

2. EXIGIBILIDADES2. EXIGIBILIDADES

* CUENTAS POR PAGAR* CUENTAS POR PAGAR

3. SITUACION DE TESORERIA3. SITUACION DE TESORERIA

(1 (1 -- 2)2)

CONTROL PRESUPUESTAL

CONTROL PRESUPUESTAL

CONTROLFISCAL

2525

CONTROLINTERNO

CONTROLPOLITICO

PRESUPUESTO