Presupuesto en Entidades Semiautonoma

7/22/2019 Presupuesto en Entidades Semiautonoma

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Presupuesto de Produccin

GRUPO 15

Ing. Sal Granados


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OBJETIVOS

GeneralInvestigar el mtodo de presupuestacin

en entidades semi autnomas, su marco

conceptual y legal, y la aplicacin de este

en la Industria Sinttica de CentroamricaS.A. (INSINCA S.A.).


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Especficos:Describir, brevemente, los antecedentes, definicin, objetivos,

derechos y obligaciones de las entidades semi autnomas.

Establecer diferencias entre una sociedad annima y una semi

autnomas.

Presentar las leyes que regula el funcionamiento de las entidades

semi autnomas.

Describir el mtodo de presupuestacin de las entidades semi

autnomas.

Exponer el proceso de presupuestacin de INSINCA S.A. como

ejemplo de aplicacin.


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MARCO CONCEPTUAL

Las empresas de Economa Mixtashan surgido como una colaboracinde particulares de la Administracinen beneficio de:

Sector pblico

Mejoramiento de lascondiciones de vida y

econmicas .


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Compromiso de las entidades

de economa mixtas para lasociedad


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Qu son las entidades

semi autnomas ?Sociedad annima constituida por el

Estado, el Municipio, las Instituciones

Oficiales Autnomas, otras sociedades

de economa mixta o las instituciones de

inters pblico, en concurrencia con

particulares (Art. 43 del Cdigo de

Comercio)


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Una o msAdministraciones

pblicas

Una o mspersonas fsicaso jurdicas nodependientes

de ninguna

Administracinpblica

Socio Privado

Socio Publico


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Qu se busca con

esta integracin?Compatibilizar

Inversin confines privados(Individualista)

Necesidad del estadode obtener recursospara su funcineconmico-social


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Caractersticas

Sociedad de capitalAdministrada por

gestores temporales yrevocables

Sociedad deresponsabilidad

limitada

Objeto es laexplotacin o laprestacin de unservicio pblico

Sociedad regidademocrticamente

Regida por las normasde las Sociedades

Annimas


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Comparacin sociedad

annima

semi autnomaDiferencia

Sociedad

AnnimaSociedad de Economa Mixta

INTEGRACION

DEL CAPITAL

Las acciones no

tienen distincin

por serie.

Acciones divida por grupos oseries, de acuerdo a las

partes participantes, las

cuales tendrn una

denominacin especial con

el fin de distinguir o

clasificarlas. (Art. 3 LSCSEM)


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DiferenciaSociedad

AnnimaSociedad de Economa Mixta

SUJETOS QUE

INTERVIENEN

Los Socios

Fundadores y os

Socios

Accionistas.

Estado, Municipalidades Las

Instituciones Oficiales

Autnomas del Gobierno,

otras sociedades de

economa mixta o las

instituciones de inters

pblico, en concurrencia

con particulares.

Comparacin sociedad

annima

semi autnoma


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MARCO LEGAL

La Ley sobre Constitucin de Sociedades

por Acciones de Economa Mixta.

El Cdigo de Comercio.


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MARCO LEGAL

Segn la LSCSEMDerechos

Art. 2: Acreditacin de un director.

Art. 9: Intervenir en el nombramiento delos liquidadores.

Obligaciones

Art. 5: Las acciones pertenecientes a laspersonas jurdicas


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MARCO LEGAL

Obligaciones

Art. 7: Fiscalizacin a posteriori y limitada

de los registros de la sociedad.Art. 10: Los dividendos correspondientes alas Municipalidades e InstitucionesOficiales Autnomas.


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RESERVA LEGAL

Segn el Cdigo de Comercio en:

Art. 123: Cantidad que se destinara para lareserva Legal:Sera del 7% de las utilidades NetasLimite mnimo ser la quinta parte del capitalsocial.

Art. 124: Uso de la reserva legal.2/3 deben estar disponible o invertirse en ttulosmercantiles y1/3 invertirse segn la finalidad de la sociedad


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Presupuestos en

entidades semi autnomas Clasificacin de los presupuestos


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Importancia de

presupuesto


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Elementos del sistema

presupuestario

Objetivos y

metas

Presupuesto de

capital

Pronstico de ventas

Planificacin de recurso

humanos


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Elementos del sistema

presupuestario

Anlisis de flujo de caja

Informes peridicos de

desempeo

Polticas de inventario


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Etapas de elaboracin

Pre-

iniciacinElaboracin Formulacin

Discusin yaprobacin

Ejecucin ycontrol

Evaluacin


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Tcnicas de presupuestarias

en entidades semiautnomas

Presupuestos incrementales

Presupuestos base cero


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Horizonte presupuestario


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Estructura presupuestal en

entidades semiautnomasPRESUPUESTO

MAESTRO

PRESUPUESTO

OPERATIVO

PRESUPUESTO

ADM.

PRESUPUESTO

FINANCIERO

VENTAS

COMPRASOTROS

COSTESPRODUCCIN

DE

INVERSIONES

FLUJO DE

CAJA

PRESUPUESTO

DE

MATERIALES

PRESUPUESTO

DE MANO DE

OBRA

PRESUPUESTO

DE GIF


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Antecedentes de INSINCA

Nace el 26 de mayo de 1966

Primera empresa textil dedicada a la fabricacin de

tejidos planos a base de fibras sintticas y

artificiales en El Salvador

Iniciativa de dos pases: El Salvador y Japn


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Inversionistas


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Estructura organizativa de

INSINCA

Junta Directiva

Presidente

VicepresidenteAdministrativo

GerenciaFinanciera

Gerencia deRecursosHumanos

Gerencia deComercializacin

Vicepresidente deProduccin

Compras Hilanderia Tejedura Tintorera

Control deCalidad


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Productos


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Marcas


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Modelo de Empresa Textil (INSINCA)

Pol

Ray

Hilandera

Tejedura

Tintorera

Sincate

x

10

Cono

Tela


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INSINCA S.A. Se ve afectada por una serie de factoresexternos tales como:

Importacin de productos sustitutos, productos chinos, y productos

provenientes de la India y Brasil.

Competencia desleal.

Indicadores econmicos.

Polticas Gubernamentales.

Variacin del precio del petrleo


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ETAPAS DEL DESARROLLO DE LOS PRESUPESTOS


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Los encargados de la planeacin, organizacin, ejecucin,control y aprobacin del plan presupuestario son:


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PROCEDIMIENTO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTACIN


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Planificacin de la Produccin


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Planificacin de la Produccin

Direccin

Ventas Finanzas Personal Produccin

PronosticoMercadoInventarios

ExistenciasPoltica

Hilandera

Tejedura

Tintorera

ContratosExistencia $Flujo de cajaFinanciar?$ propios$ ajenos


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Productos

Sincatex

Cavalier

Gabardina

USA + Car

Total

Tintorera

(Yd)

864,2

96,2

120,1

69,8

1,150,3

Tejedura

(Yd)

960,2

106,9

133,4

77,6

1,278,1

Hilandera

(lb)

528,0

55,7

85,3

106,6

775,6

Enero (22,5 das)

PLAN ANUAL DE PRODUCCION 2012 (x 1000)


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Departamento de Tejedura

Capacidad Instalada1,25 mill yardas, 22 das, clase A 98%, EP 90%

Urdidor (1.4)

Encoladora (1.6)

Telares (1.25)

Cono

(Hil)

Tela

(Tin)

Proc.

Proc.

P i d P d i


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Producto Plan22.5 das

Sincatex 960,160

Cavalier 106,880

Gabardina 133,430

USA + Car 77,600

Total 1,278,070

Programacin de Produccin

Departamento de Tejedura

Enero 2012 (23 das)

Jornada semanal : de lunes 6.0 hr. a sbado

14.0 hr.

9 550 4,750 109,250

100 56,195 1,306,460

11 600 5,930 136,390

Telares

Activos

Velocidad

(rpm)

Produccin

Diaria (yd)

Produccin

Mes (yd)

40

35

700

500

26,400

16,275

607,200

374,300

75 42,675 981,500

5 700 3,450 79,320


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Control de la Produccin

Reportes (c/min.)

Instantneos

Diario

Semanal

Mensual

Por Mq. Art. Def.


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Yardas Clase A % EP % Asist % Acc

Plan 1,208,300 98.0 90.0 99.0 0

Real 1,195,350 98.2 89.6 99.3 0

Cumple 98.9 0.2 0.4 0.3 OK

Consumo 124 356,235 850,325 46,562 4,235

MOD Energa KW A/A kg. Vapor kg. Desp yd.

Indice 9.64 0.30 0.71 0.39 0.354

Std ww 9.55 0.32 0.75 0.35 0.360

Cumple 0.09 0.02 0.04 0.04 0.01

Resultados Tejedura Enero 2012


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Pronostico de Ventas para el segundo semestre de 2012 ( yardas por 1000 )

Articulo Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Sincatex 70.5 71 72.3 73 75 75 436.8

Cavalier 7.8 8.5 9 9 10.5 11 55.8

Burlington 10.2 11 11 11.9 13 13 70.1

Gabardina 8.3 9 9.5 10 10.6 11 58.4

Total 96.8 99.5 101.8 103.9 109.1 110 621.1

PRODUCTO (23 DAS) (21 DAS) (22 DAS) (23 DAS) (20 DAS) (20 DAS) TOTAL

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

SINCATEX 79,817.40 73,183.00 74,456.20 78,035.60 77,720.20 75,016.90 458,229.30

CABALIER 9,250.20 8,735.80 9,157.74 9,779.30 10,871.80 10,889.60 58,684.44

BURLINGTON 12,056.90 11,242.10 11,412.00 12,814.80 13,402.10 12,935.90 73,863.80

GABARDINA 9,863.60 9,058.30 9,560.00 10,433.10 10,733.70 10,670.80 60,319.50

TOTAL 110,988.10 94,883.80 104,585.90 111,062.80 112,727.80 109,513.20 643,761.60

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN


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PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA.

PRODUCTO JULIO AGOSTO SEPTIEMB

RE

OCTUBRE NOVIEMB

RE

DICIEMBR

E

SINCATEX 18 18 17 17 20 19

CABALIER 3 3 3 3 4 4

BURLINGTO

N

3 3 3 4 4 4

GABARDIN

A

2 2 2 2 2 2

TOTAL 26 26 25 26 30 29

Total/turno 9 9 8 9 10 10

PRODUCTO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Cant. Costo $ Cant. Costo $ Cant. Costo $ Cant. Costo $ Cant. Costo $ Cant. Costo $

SINCATEX 50285 58833.4 46105.3 53943.2 46907.4 54881.6

6

49162.4 57520 48963.7 57287.5 47260.6 55294.9

CAVALIER 6382.6 7467.64 6027.7 7052.4 6318.8 7393 6747.7 7894.8 7501.5 8776.8 7513.8 8791.1

BURLINGTO

N

7837 9169.3 7307.4 8549.6 7417.8 8678.8 8330 9746.1 8711.4 10192.3 8408.3 9837.7

GABARDIN

A

5622.2 6577.97 982 1148.9 5449.2 6375.6 5946.9 6957.9 6118.2 7158.3 6082.4 7116.4

TOTAL 70126.8 82048.3

1

60422.4 70694.1 66093.2 77329.0

6

70187 82118.8 71294.8 83414.9 69265.1 81040.1


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Los presupuestos en una entidad semiautnoma, con la participacin del estado

y entidades privadas, tiene como desventaja que estn sujetos a las

disposiciones gubernamentales tales como cambio de gobierno, lo que impide

que los proyectos no se le den el seguimiento adecuado.

La diferencia principal en la estructura organizativa de una entidad privada yuna semiautnoma, radica en que la primera no posee junta directiva y la ltima

s. Por lo que la aprobacin y la determinacin de cifras del presupuesto general

de una entidad semiautnoma lo hace la junta directiva, en cambio en una

privada lo hace el presidente.

El proceso de presupuestacin en las entidades semiautnoma son burocrticos,y aunque el presidente de la entidad lo haya aprobado siempre debe esperarse la

aprobacin de la junta directiva.

CONCLUSIONES


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Produccin mas limpia

Gracias

Presupuesto en Entidades Semiautonoma

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