PRESUPUESTO DE INGRESOS · disminución de caja y bancos de ingresos propios de las instituciones,...

Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2020 y Multianual 2020-2024

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Presupuesto de Ingresos

PRESUPUESTO DE INGRESOS

De acuerdo al Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala, los

ingresos del Estado pueden clasificarse desde el punto de vista económico. En el marco de la referida

clasificación, los recursos se distribuyen en Ingresos Corrientes, que están constituidos por las entradas

de dinero que no suponen contraprestación efectiva, los recursos provenientes de venta de bienes,

prestación de servicios, por cobro de tasas, derechos, contribuciones a la seguridad social y las rentas

que provienen de la propiedad. Por aparte, los Recursos de Capital, son los originados de la venta o

desincorporación de activos, la variación positiva de la depreciación y amortización, las transferencias

recibidas de otros agentes para fines de capital, la venta de participaciones accionarias en empresas y la

recuperación de préstamos. Finalmente, las Fuentes Financieras que son medios de financiamiento

constituidos por la disminución de la inversión financiera, el endeudamiento público y el incremento

del patrimonio1.

Por lo consiguiente, el Proyecto de Presupuesto General de Ingresos del Estado para el Ejercicio Fiscal

2020, asciende a la cantidad de Q91,900.0 millones, para el cual se ha tomado como base de

estimación, el escenario bajo consensuado macroeconómico y fiscal, conforme a las cifras presentadas

por parte del Banco de Guatemala y la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT); y dadas a

conocer a la Comisión Técnica de Finanzas Públicas. Bajo este contexto, el Proyecto de Presupuesto se

compone en 77.6 por ciento de ingresos corrientes, los cuales se comprenden de ingresos tributarios2 y

no tributarios3, 22.4 por ciento de recursos obtenidos a través del endeudamiento interno y externo; y

0.003 por ciento del resto de cuentas.

CUADRO 1

ADMINISTRACIÓN CENTRAL

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

SEGÚN EL CLASIFICADOR ECONÓMICO DE LOS RECURSOS

(Millones de Quetzales)

DESCRIPCIÓN

RECOMENDADO 2020

MONTO ESTRUCTURA

%

TOTAL: 91,900.0 100.0

Ingresos Corrientes 71,315.3 77.6 Ingresos Tributarios 67,009.0 72.9 Contribuciones a la Seguridad Social 2,607.9 2.8 Ingresos no Tributarios 733.8 0.8 Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública 429.3 0.5 Rentas de la Propiedad 244.1 0.3 Transferencias Corrientes 291.2 0.3 Recursos de Capital 3.0 0.003 Recuperación de Préstamos de Largo Plazo 3.0 0.003

1 Ministerio de Finanzas Públicas. Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala. 6ª edición. Página 215.

2 Según lo establece el Artículo 23 del Decreto Número 27-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley del Impuesto al Valor Agregado, el detalle

de los ingresos tributarios estimados, no incluyen la devolución y la compensación de las retenciones del crédito fiscal al sector exportador. 3 Los ingresos no tributarios están conformados por los ingresos no tributarios, derechos, tasas, arrendamientos de edificios, equipos e instalaciones,

multas, intereses por mora, otros ingresos no tributarios, extinción de dominio, contribuciones a la seguridad y prevención social, venta de bienes y

servicios de la administración pública, renta de la propiedad y donaciones.


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Proyecto de Presupuesto de Ingresos

DESCRIPCIÓN

RECOMENDADO 2020

MONTO ESTRUCTURA

%

Fuentes Financieras 20,581.7 22.4 Disminución de Otros Activos Financieros 757.3 0.8 Colocación de Obligaciones de Deuda a Largo Plazo 17,238.0 18.8 Obtención de Préstamos a Largo Plazo 2,586.4 2.8

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin) Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.

En lo que se refiere a los ingresos no tributarios4, se estima que asciendan a Q4,306.3 millones, donde

Q1,049.1 millones corresponden a los ingresos por contraprestación que las instituciones públicas

perciben. Adicionalmente, se contemplan como recursos de capital, el ingreso procedente de la Unidad

para el Desarrollo de Vivienda Popular (Udevipo) por Q3.0 millones por la recuperación de cartera.

Para 2020, se estima que los ingresos corrientes alcancen Q71,315.3 millones, que equivalen a 10.5 por

ciento del Producto Interno Bruto estimado para el ejercicio fiscal en referencia.

4 Se encuentra integrado por: Contribuciones a la Seguridad Social, Ingresos no Tributarios, Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública,

Rentas de la Propiedad, Transferencias Corrientes, Recuperación de Préstamos de Largo Plazo y Disminución de Otros Activos Financieros.

-10.0

-5.0

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019*

Variación PIB Variación Impuestos Directos

Variación Impuestos Indirectos Variación Ingresos Tributarios

GRÁFICA 1

COMPORTAMIENTO DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

TRIBUTARIOS DEVENGADOS

PERIODO 2008 al 2019

(Millones de Quetzales)

Fuentes:

Recaudación 2008 - 2018: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin). PIB: Banco de Guatemala.

* Estimación de cierre presentada por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) en Taller de Estimaciones

Macroeconómicas y Tributarias, del 31 de mayo de 2019. .


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Las fuentes financieras contenidas en el

Proyecto de Presupuesto para el Ejercicio

Fiscal 2020 ascienden a Q20,581.7

millones, siendo: (i) endeudamiento

público externo en Q2,586.4 millones de

préstamos externos (ii) colocaciones de

bonos del tesoro Q17,238.0 millones; (iii)

recursos de saldo de caja5 por Q757.3

millones, de los cuales Q205.0 millones

pertenecen a disminución de caja y bancos

de bonos internos (Decreto Número 85-

2005), Q226.3 millones que constituyen

disminución de caja y bancos de ingresos

propios de las instituciones, Q6.0 millones

de saldos de caja de ingresos corrientes, y

por último Q320.0 millones de saldo de

caja y bancos de colocaciones externas.

En la última década (2008-2018) la

recaudación de los ingresos tributarios ha

mostrado una variación promedio de 5.9

por ciento, en relación a la variación

evidenciada en la Gráfica 1, en el Producto

Interno Bruto (PIB) de 7.7 por ciento

dentro del mismo período.

En 2008, el impacto de la crisis económica

afectó la recaudación6, derivado del efecto

dominó entre los agentes económicos

sobre el comercio exterior afectando

considerablemente el impuesto sobre

cigarrillos y tabaco, los derivados del

petróleo, la distribución del cemento,

transporte y comunicaciones entre otros.

Sin embargo, para el 2011, se adoptaron

políticas con el fin de mitigar el impacto

en la obtención de los ingresos tributarios

que proporcionaron una recuperación en la

recaudación, apoyada principalmente en la

percepción de los impuestos directos7, los

5 Especificado en el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala. 6ª edición, como “Disminución de otros activos

financieros”. 6 Constituidos por gravámenes sobre la producción, compra, importación venta, exportación de bienes o servicios y que se trasladan a los costos de

producción o comercialización. 7 Comprendidos por gravámenes sobre los ingresos, la renta y el patrimonio.

Fuentes:

Recaudación 2008 - 2018: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

* Estimación de cierre presentada por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) en Taller de Estimaciones

Macroeconómicas y Tributarias, del 31 de mayo de 2019.

.

SERIE DE GRÁFICAS 1

PRESUPUESTO DE INGRESOS TRIBUTARIOS ASIGNADO,

DEVENGADO Y PORCENTAJE DE EJECUCIÓN

PERÍODO 2008-2019

(Cifras en Porcentajes)

IMPUESTOS INDIRECTOS

IMPUESTOS DIRECTOS


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cuales mostraron variación positiva del alrededor de 23.0 por ciento lo que equivale a Q2,380.6

millones.

Para el periodo 2012-2014 es visible una mejoría en la recaudación mostrando un comportamiento

creciente, el cual cuenta con un incremento promedio de 6.8 por ciento; en 2015 la variación cayó a 1.3

por ciento por la disminución en la recaudación de los impuestos directos derivado por la reducción en

1.2 por ciento (Q218.0 millones) en el Impuesto Sobre la Renta provocado por los ajustes aprobados en

el Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Actualización

Tributaria, así como la influencia del entorno sociopolítico que impactó en la economía en el segundo

semestre de ese año.

Para los años 2016-2018 la recaudación tributaria muestra una variación promedio de 5.8 por ciento, de

esta cuenta los impuestos directos en 2017 y comparado con 2018 muestra un crecimiento del 1.0 por

ciento. Bajo este contexto, la Superintendencia de Administración Tributaria estima que para 20198 se

podría alcanzar una variación del 4.7 por ciento al cierre del año equivalente a Q2,752.6 millones,

respecto a 2018.

Para darle sostenibilidad al Presupuesto del Estado, se implementan políticas y estrategias para

dinamizar la percepción de los ingresos por gravámenes, buscando incrementar la captación de

recursos mediante este rubro. El Presupuesto General de la Nación es financiado por los ingresos

tributarios en un 72.8 por ciento; por esta razón, el cumplimiento de la meta de recaudación es

importante para el financiamiento oportuno de las erogaciones.

En la serie de gráficas 1, se puede observar el comportamiento de la recaudación histórica (2008-2019)

de los recursos por impuestos directos, en donde, los porcentajes más bajos de cumplimiento respecto

al presupuesto aprobado, se dieron en el 2009 con 91.3 por ciento, 2013 con 86.2 por ciento, siendo el

menor del período observado y 2015 con 92.0 por ciento, equivalentes a Q928.6 millones, Q2,575.4

millones y Q1,531.6 millones que no se lograron recaudar respectivamente; y, años en donde se ha

sobrepasado la meta estimada de recaudación programada en el presupuesto aprobado; tal es el caso de

2008 con 103.2 por ciento, 2011 con 110.0 por ciento, 2016 con 105.4 por ciento. Para el 2017 se

obtuvo una recaudación de 98.7 por ciento, mientras que en el 2018 se alcanzó 99.6 por ciento y se

estima que para el cierre de 2019 se consiga el 98.5 por ciento en relación a la meta planteada para

dicho año, con un monto de Q984.3 millones que se sitúa por encima del ejecutado al año anterior.

En lo que respecta al cumplimiento de recaudación de los impuestos indirectos, se puede observar que

los años con menor porcentaje de percepción fueron 2009 con 79.5 por ciento, el más bajo de los años

observados, 2010 con 87.9 por ciento y 2015 con 90.3 por ciento que corresponden a Q5,708.2

millones, Q3,362.5 millones y Q3,438.8 millones respectivamente que no se logró recaudar. El mejor

año de cumplimiento ha sido el 2011 con 101.3 por ciento y se espera que en 2019 se cierre con 95.0

por ciento de ejecución.

El cuadro siguiente, contiene el detalle de los ingresos que conforman el Proyecto de Presupuesto de

Ingresos para la Administración Central en el ejercicio fiscal 2020:

8 Estimación de cierre presentada por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) en Taller de Estimaciones Macroeconómicas y Tributarias,

del 31 de mayo de 2019.

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

*Datos de recaudación al 30 de junio 2016.


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CUADRO 2

ADMINISTRACIÓN CENTRAL

PRESUPUESTO DE INGRESOS

(Montos en Quetzales)

DESCRIPCIÓN

APROBADO

2019*

RECOMENDADO

2020

TOTAL: 88,244,533,199 91,900,000,000

10 INGRESOS TRIBUTARIOS 64,027,700,000 67,009,000,000

1 Impuestos Directos 22,244,365,000 24,125,300,000

10 Impuesto sobre la renta 21,276,447,000 23,340,900,000

11 De empresas 14,631,413,000 16,355,070,000

12 Sobre las personas naturales 1,625,712,000 1,817,230,000

15 De solidaridad 5,019,322,000 5,168,600,000

30 Impuesto sobre el patrimonio 27,918,000 34,400,000

31 Sobre la tenencia de patrimonio 2,513,000 3,096,000

32 Sobre transferencias onerosas de patrimonio 279,000 344,000

33 Sobre transferencias gratuitas de patrimonio 25,126,000 30,960,000

90 Otros impuestos directos 940,000,000 750,000,000

91 Impuestos varios directos 940,000,000 750,000,000

2 Impuestos Indirectos 41,783,335,000 42,883,700,000

10 Impuestos a las importaciones 2,708,561,000 2,761,200,000

11 Arancel sobre las importaciones 2,708,561,000 2,761,200,000

20 Impuestos sobre productos industriales y primarios 5,041,960,000 5,393,300,000

21 Sobre bebidas 820,350,000 856,300,000

22 Sobre cigarrillos y tabacos 356,931,000 362,800,000

23 Sobre derivados del petróleo 3,514,640,000 3,704,500,000

24 Regalías 49,588,000 73,128,000

25 Hidrocarburos compartibles 175,812,000 259,272,000

27 Sobre distribución de cemento 124,639,000 137,300,000

30 Impuesto al valor agregado 31,069,900,000 31,070,500,000

31 I.V.A. de bienes y servicios 15,441,900,000 14,817,800,000

32 I.V.A. de importaciones 15,628,000,000 16,252,700,000

40 Impuestos internos sobre servicios 506,760,000 513,700,000

41 Sobre transporte y comunicaciones 8,490,000 7,300,000

42 Sobre actos jurídicos y transacciones 498,270,000 506,400,000

60 Impuesto sobre circulación de vehículos 1,962,754,000 2,054,000,000

61 Sobre circulación de vehículos terrestres 904,735,000 975,055,100

62 Sobre circulación de vehículos marítimos 1,830,000 1,971,800

63 Sobre circulación de vehículos aéreos 8,233,000 8,873,100

64 Sobre primera matrícula de vehículos 1,047,956,000 1,068,100,000


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DESCRIPCIÓN

APROBADO

2019*

RECOMENDADO

2020

70 Impuesto fiscal por salida del país 333,400,000 341,000,000

71 Por viajes al extranjero 333,400,000 341,000,000

90 Otros impuestos indirectos 160,000,000 750,000,000

91 Impuestos varios indirectos 160,000,000 750,000,000

11 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 853,247,638 733,845,641

1 Derechos 188,973,000 198,636,565

10 Derechos consulares y migratorios 183,981,000 194,492,819

20 Derechos de inscripción, examen y matrículas 5,000 250,000

90 Otros 4,987,000 3,893,746

2 Tasas 261,085,600 252,598,052

10 Sobre el transporte terrestre 63,112,000 66,698,797

30 Sobre el transporte aéreo 39,775,000 36,064,358

40 Sobre el comercio 46,080,000 51,109,378

50 Sobre la industria 19,767,000 18,178,000

90 Tasas y licencias varias 92,351,600 80,547,519

4 Arrendamiento de Edificios, Equipos e Instalaciones 60,900,000 65,370,642

10 De edificios y viviendas 20,527,000 13,559,000

30 De instalaciones aéreas 39,050,000 50,380,642

90 Otros arrendamientos 1,323,000 1,431,000

6 Multas 48,355,038 45,909,222

10 Originadas por ingresos no tributarios 24,400,000 24,086,203

90 Otras multas 23,955,038 21,823,019

7 Intereses por Mora 43,000 568,000

90 Otros intereses por mora 43,000 568,000

9 Otros Ingresos no Tributarios 293,891,000 170,763,160

10 Ganancias en operaciones cambiarias 45,670,000 23,531,000

30 Extinción de dominio 15,046,000 12,100,000

40 Canje Deuda 37,186,000 33,071,000

90 Otros ingresos no tributarios 195,989,000 102,061,160

12 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD Y PREVISIÓN

SOCIAL 2,587,208,957 2,607,853,100

1 Aportes para Previsión Social 2,587,208,957 2,607,853,100

10 Contribuciones de los trabajadores al régimen de clases pasivas 2,546,822,957 2,567,467,100

20 Aporte patronal para clases pasivas 40,386,000 40,386,000

13 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA 424,368,645 429,339,359

1 Venta de Bienes 38,760,150 34,511,516

10 Bienes 14,511,000 12,502,190

30 Publicaciones, impresos oficiales y textos escolares 24,249,150 22,009,326


Página 7


DESCRIPCIÓN

APROBADO

2019*

RECOMENDADO

2020

2 Venta de Servicios 385,608,495 394,827,843

20 Servicios de salud y asistencia social 26,444,000 24,933,000

30 Servicios educacionales 19,750,000 18,132,000

40 Servicios agropecuarios 36,202,000 36,958,102

50 Servicios de laboratorio 31,216,000 32,327,000

90 Otros servicios 271,996,495 282,477,741

15 RENTAS DE LA PROPIEDAD 423,495,000 244,086,000

1 Intereses 104,554,000 55,627,000

30 Por depósitos 104,554,000 55,627,000

31 Por depósitos internos 104,554,000 55,627,000

2 Dividendos y/o Utilidades 296,126,000 168,493,000

10 Dividendos y/o utilidades 296,126,000 168,493,000

11 De empresas públicas nacionales 80,364,000 48,086,687

- Empresa Portuaria Quetzal 75,314,000 43,284,000

- Empresa Portuaria Nacional Santo Tomás de Castilla 4,200,000 4,200,000

- Empresa Ferrocarriles de Guatemala 50,000 50,000

- Zona Libre de Industria y Comercio Santo Tomás de Castilla (Zolic) 800,000 552,687

14 Del sector privado 215,762,000 120,406,313

- Empresa Eléctrica de Guatemala, S.A. 74,168,000 43,000,413

- Banco de Desarrollo Rural 120,596,000 60,402,700

- Inmobiliaria y Desarrolladora Empresarial de América, S.A. 5,737,000 5,100,500

- ENERGICA S.A. 4,186,000 2,800,000

- CREDIEEGSA 3,613,000 2,000,000

- Comercializadora Eléctrica de Guatemala S.A. 2,324,000 3,200,000

- Transportista Eléctrica Centroamericana S.A. 5,138,000 3,902,700

3 Arrendamiento de Tierras y Terrenos 13,061,000 13,464,000

10 Arrendamiento de tierras y terrenos 13,061,000 13,464,000

4 Derechos Sobre Bienes Intangibles 9,754,000 6,502,000

10 Derechos sobre bienes intangibles 9,754,000 6,502,000

16 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 340,610,000 291,175,000

1 Del Sector Privado 17,659,000 18,067,000

30 De empresas privadas 17,659,000 18,067,000

2 Del Sector Público 680,000 883,000

20 De entidades descentralizadas y autónomas no financieras 680,000 883,000

4 Donaciones Corrientes 322,271,000 272,225,000

10 De gobiernos extranjeros 131,475,000 140,177,000

20 De organismos e instituciones internacionales 190,796,000 132,048,000


Página 8


DESCRIPCIÓN

APROBADO

2019*

RECOMENDADO

2020

22 RECUPERACIÓN DE PRÉSTAMOS DE LARGO PLAZO 3,405,000 2,952,000

1 Del Sector Privado 3,405,000 2,952,000

10 Del sector privado 3,405,000 2,952,000

Unidad para el Desarrollo de Vivienda Popular (Udevipo) 3,405,000 2,952,000

23 DISMINUCIÓN DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 3,387,393,000 757,319,000

1 Disminución de Disponibilidades 3,387,393,000 757,319,000

10 Disminución de caja y bancos 3,387,393,000 757,319,000

24 ENDEUDAMIENTO PÚBLICO INTERNO 14,207,646,000 17,238,000,000

3 Colocación de Obligaciones de Deuda Interna a Largo Plazo 14,207,646,000 17,238,000,000

10 Colocación de bonos 14,207,646,000 17,238,000,000

25 ENDEUDAMIENTO PÚBLICO EXTERNO 1,989,458,959 2,586,429,900

4 Obtención de Préstamos Externos a Largo Plazo 1,989,458,959 2,586,429,900

10 De gobiernos extranjeros 248,104,000 261,113,000

20 De organismos e instituciones regionales e internacionales 1,741,354,959 2,325,316,900

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin)

(*) Aprobado mediante Decreto Número 25-2018 del Congreso de la República de Guatemala y sus ampliaciones de acuerdo al artículo 100 del mismo,

al 31 de julio de 2019.

Las políticas de Estado son establecidas bajo el precepto constitucional de la realización del bien

común, con las cuales se lleva la búsqueda de procurar las condiciones adecuadas para el desarrollo de

oportunidades, accesos universales y servicios oportunos para la población efectuando un cambio

sustancial en la condición de vida de los individuos, lo cual intrínsecamente se relaciona con estrategias

presupuestarias con que se sufraguen las crecientes demandas con los limitados recursos, en términos

relativos9, por lo que se ve en la necesidad, como parte de la estrategia financiera, de recurrir a la

utilización de endeudamiento tanto interno como externo tal como los préstamos externos y la

colocación de bonos del tesoro10

, así como la búsqueda de financiamiento no reembolsable; incurriendo

siempre en el menor costo financiero posible. Estos recursos permiten dar respuesta a los compromisos

adquiridos, tales como: infraestructura, modernización de los diferentes sectores, programas de aportes

económicos como al adulto mayor, agua potable y saneamiento para el desarrollo humano,

fortalecimiento a la red de servicios de salud, cobertura y calidad educativa, inversiones estratégicas y

transformación productiva; y, para el pago de las deficiencias netas del Banco de Guatemala, entre

otros.

9 Se refiere a la medición de los recursos en comparación a las necesidades que se pretenden satisfacer; y en este sentido, esos recursos

son siempre insuficientes, limitados o escasos. 10

En el ámbito del crédito interno a partir de 2012, la emisión y colocación de bonos del tesoro es semiestandarizada, es decir que

consiste en la creación de series y emisiones de títulos por fecha de vencimiento y cupón preestablecido (misma tasa de interés), con valores similares y se expresan mediante valores faciales de Q10.0 mil, Q100.0 mil, Q1.0 millón y Q10.0 millones, caso contrario de la

estandarización que se basa en idénticas condiciones, como la fecha de emisión, el valor facial y la periodicidad.


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Recursos Externos

Son los ingresos complementarios que brindan el apoyo necesario para seguir impulsando el

financiamiento de las acciones encaminadas a satisfacer las principales demandas de la población.

Estos recursos son negociados y otorgados por organismos bilaterales y multilaterales de cooperación

externa reembolsable y no reembolsable; y, gobiernos extranjeros.

En la serie de gráficas 2 y 3, se hace una comparación entre la percepción de los recursos externos y la

ejecución de los mismos, según sea el otorgante de los recursos, que pueden ser Gobiernos Extranjeros

u Organismos e Instituciones Internacionales en el período de 2008-2018.

Cabe mencionar que, para los años en donde el gasto es mayor a los ingresos, se debe a que el

desembolso se realiza con antelación (inclusive en ejercicios fiscales anteriores), al momento en que el

gasto se lleva acabo, debido a que las entidades deben reunir los requisitos explícitos en el contrato o

convenio (según sea el caso) así como las exigencias para efectuar los procesos de gestión y ejecución

que correspondan, esto evidencia las necesidades interanuales de las entidades del Estado, para

financiar asignaciones presupuestarias específicas por medio de los recursos provenientes de préstamos

externos, los cuales son requeridos para llevar a cabo los programas y proyectos.

En lo que respecta a los Préstamos por Gobiernos Extranjeros, se puede observar que se ha realizado un

gasto promedio de los recursos percibidos en el período de 2009 a 2018 de aproximadamente 82.1 por

ciento; sin embargo, en los años 2009, 2013 y 2016 la ejecución del gasto no superó el 15.0 por ciento

de los ingresos percibidos. Es importante indicar que los recursos percibidos que no son gastados por

las entidades en el año fiscal, pueden programarse en ejercicios fiscales posteriores.


EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE RECURSOS POR PRÉSTAMOS EXTERNOS

INGRESOS DEVENGADOS VRS. GASTOS DEVENGADOS

PERÍODO 2008-2018

(Montos en Millones de Quetzales)



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Por otro lado, dentro de los Organismos e Instituciones Internacionales se encuentran: Banco

Interamericano de Desarrollo (BID), Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE),

Agencia Japonesa de Cooperación Internacional (JICA), y Banco Internacional de Reconstrucción y

Fomento (BIRF) , entre otros; los cuales forman aproximadamente el 97.7 por ciento de la asignación

de este recurso en 2020. Es importante mencionar que los recursos provenientes de préstamos se

perciben en promedio alrededor del 100.0 por ciento.

En el caso de los recursos externos no reembolsables (Donaciones) otorgadas por Gobiernos

extranjeros, estos representan el 51.5 por ciento de la asignación total de Donaciones para el ejercicio

fiscal 2020. Entre los gobiernos donantes se encuentran la Comunidad Económica Europea, de España,

de la República de China (Taiwán), entre otros. Se puede observar que a partir de 2013 estos recursos

han disminuido; sin embargo, la ejecución promedio se sostiene en 99.6 por ciento para el período de

2016 a 2018. De esta cuenta, los recursos extendidos por Organismos Internacionales, representan el

48.5 por ciento del total del rubro, y su ejecución promedio es de 100.0 por ciento, estos no muestran

mayor fluctuación dentro de su ejecución.

Para 2020, se considera incluir 7 préstamos nuevos con el fin de financiar diversas acciones dentro de

las cuales se puede mencionar, apoyo a la Universidad de San Carlos de Guatemala en inversión en

infraestructura, maquinaria y equipo; dar continuidad al programa de inversión y modernización para el

Sector Justicia; asimismo, seguir fortaleciendo las capacidades del Ministerio Público; de igual forma

se enfocan programas de mantenimiento y desarrollo de la infraestructura vial, por mencionar algunos.

Todo este financiamiento es de suma importancia para complementar el cumplimiento de la

planificación estratégica del Estado, diseñada para contribuir a atender de las principales demandas de

los ciudadanos, o como base para el buen funcionamiento de los servicios que dan una mejor calidad de

vida para la población.


EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE RECURSOS POR DONACIONES EXTERNAS

INGRESOS DEVENGADOS VRS. GASTOS DEVENGADOS

PERÍODO 2008-2018

(Montos en Millones de Quetzales)



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Bajo este contexto, se presenta el cuadro siguiente, que contiene el detalle de los recursos externos a

obtener, segmentados por los organismos de cooperación externa y gobiernos extranjeros:

CUADRO 3

RECURSOS REEMBOLSABLES Y NO REEMBOLSABLES

PRESUPUESTO RECOMENDADO 2020

(Montos en Millones de Quetzales y Porcentajes)

CÓDIGO ORGANISMOS Y GOBIERNOS PRÉSTAMOS DONACIONES

MONTO % MONTO %

TOTAL: 2,586.4 100.0 272.2 100.0

401 Banco Centroamericano de Integración Económica -BCIE- 465.3 18.0 4.0 1.5

402 Banco Interamericano de Desarrollo -BID- 1,665.4 64.4 88.0 32.3

403 Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento -BIRF- 192.7 7.5 0.5 0.2

404 Organización de Países Exportadores de Petróleo -OPEP- 1.0 0.04

405 Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola -FIDA- 1.0 0.04

409 Comunidad Económica Europea -UE- 47.0 17.3

425 Fondo Mundial

39.5 14.5

505 Kreditanstalt fur Wiederaufbau -KfW- 57.9 2.2 52.1 19.1

509 Agencia Japonesa de Cooperación Internacional -JICA- 203.2 7.9

602 Gobierno de China

10.2 3.7

603 Gobierno de España

28.4 10.5

615 Gobierno de Suecia

0.8 0.3

2102 Donantes Varios Externos

1.7 0.6


Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.

Donaciones

Las donaciones externas se estiman en el monto de Q272.2 millones; asimismo, se contemplan

donaciones internas por Q7.1 millones provenientes de la Empresa Perenco Guatemala Limited y

Q11.0 millones por concepto de aporte voluntario por actividades mineras según el Acuerdo

Gubernativo Número 105-2012 que constituye el Fondo Emergente.

En el cuadro siguiente se detallan las donaciones por organismo o país, para el Ejercicio Fiscal 2020.


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CUADRO 4 RECURSOS POR DONACIONES EXTERNAS


FUENTE

ESPECÍFICA DONACIONES Y DESTINO

RECOMENDADO

2020

TOTAL 272,225,000

61-0401-0030 BCIE-MINFIN - Programa de Apoyo al Ministerio de Finanzas Públicas 4,000,000

Ministerio de Finanzas Públicas

61-0402-0131 GRT/WS-11905-GU - Programa de Agua Potable y Saneamiento para el Desarrollo

Humano (FASE I)

88,000,000

Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro

61-0403-0034 BIRF-MINEDUC - Generación de Capacidades Estadísticas del Ministerio de

Educación en Guatemala

520,000

Ministerio de Educación

61-0409-0040 DCI-ALA-2013-024-452 - Apoyo Presupuestario al Programa de Agricultura

Familiar para el Fortalecimiento de la Economía Campesina (AP-PAFFEC)

40,000,000

Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación

61-0409-0042 DCI-ALA/2014/034-127 - Apoyo a la Mejora de la Competitividad y Capacidad

Comercial de MIPYMES y Cooperativas

7,009,000

Ministerio de Economía

61-0425-0002 FM/MSPAS - Iniciativa Multisector para Implementar y Consolidar las Estrategias

de Prevención y Control para la Pre Eliminación de la Malaria en Guatemala

500,000

Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social

61-0425-0003 FM-GTM-T-MSPAS - Fortalecimiento de la Estrategia TAES dentro del Marco de la

Nueva Estrategia Alto a la Tuberculosis

20,760,000


61-0425-0004

FM-GTM-M-MSPAS-2022 - Un enfoque de múltiples partes interesadas para apoyar

la implementación de estrategias nacionales para lograr la eliminación de la malaria

en Guatemala para el 2022 (acdo. min. 137-2019)


18,268,000

61-0505-0006 KFW/MARN - Adaptación al Cambio Climático en el Corredor Seco de Guatemala 36,727,000

Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales

61-0505-0019 KFW-CONAP- Proyecto Consolidación del Sistema Guatemalteco de Áreas

Protegidas - Life Web

15,334,000

Consejo Nacional de Áreas Protegidas

61-0602-0019 TAIWÁN-MAGA - Industrialización del Bambú en Guatemala 10,199,000



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FUENTE

ESPECÍFICA DONACIONES Y DESTINO

RECOMENDADO

2020

61-0603-0106 AACID-CIV-FSS - PR'OTOT: Programa de Mejora y Recuperación del Hábitat

Saludable de los Municipios de la Mancomunidad COPANCH´ORTI

6,157,000

Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda

61-0603-0114 AECID-SEICMSJ-2-2018 - Prevención de la Violencia y el Delito contra Mujeres,

Niñez y Adolescencia (Resolución SEICMSJ-AECID No. 002-2018)

20,000,000


61-0603-0115 AECID-SEGEPLAN- Fortalecimiento de la Subsecretaría de Cooperación

Internacional -SCI- en el ámbito de Responsables de Cooperación Iberoamericana

469,000

Secretaría General de Planificación y Programación de la Presidencia

61-0603-0116 AECID-MINTRAB-2 - Programa Nacional de Escuelas Taller de Guatemala REF-

2018-SPE-0000400234 (ACDO. MIN. 74-2019)

1,822,000

Ministerio de Trabajo y Previsión Social

61-0615-0018 SUECIA-SEPREM-2016 - Implementación de la Política Nacional de Promoción y

Desarrollo Integral de las Mujeres en las Instituciones del Estado

778,000

Secretaría Presidencial de la Mujer

61-2102-0999 VARIOS - Donaciones en Gestión 1,682,000

Secretaría de Seguridad Alimentaria y Nutricional


Préstamos Externos

Finalmente, en lo que concierne a los ingresos por préstamos externos, se estiman desembolsos para

2020 por un monto de Q2,586.4 millones, los cuales se detallan en el cuadro número 5. Dentro de estos

recursos, se considera la contratación de un préstamo sectorial BID-3786/OC-GU “Programa de

Administración Tributaria y Transparencia” el cual tiene como fin apoyar al Ministerio de

Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda y otra parte para solventar compromisos de gasto

programados en la entidad de Servicios de la Deuda Pública.

CUADRO 5

RECURSOS POR PRÉSTAMOS EXTERNOS


FUENTE

ESPECÍFICA PRÉSTAMO Y DESTINO

NÚMERO

DECRETO

RECOMENDADO

2020

TOTAL

2,586,429,900

52-0401-0059 BCIE-1994 - Proyecto Vial Franja Transversal del Norte 26-2009 94,169,000



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FUENTE


NÚMERO

DECRETO

RECOMENDADO

2020

52-0401-0067 BCIE 2138 - Apoyo a Proyectos de Inversión en Infraestructura

Social y Productiva de la República de Guatemala

22-2014 14,000,000


8,000,000


6,000,000

52-0401-0068 BCIE USAC FASE III- Tercera Etapa del Programa de Inversión

en Infraestructura, Maquinaria y Equipo para la Universidad de

San Carlos de Guatemala

En Gestión 200,000,000


52-0401-0071 BCIE-2181 - Programa de Inversión y Modernización para el

Sector Justicia


Ministerio de Gobernación

108,214,000


36,311,000

52-0401-0075 BCIE 2230 - Programa de Inversión en Infraestructura y

Equipamiento Hospitalario En Gestión 12,595,000


52-0402-0110 BID-2242/BL-GU - Programa de Agua Potable y Saneamiento

para el Desarrollo Humano (Fase I)

13-2012 95,797,000


52-0402-0126 BID EDUCACIÓN - Programa para el Mejoramiento de la

Cobertura y la Calidad Educativa

10-2018 318,855,000


52-0402-0128 BID-3786-OC-GU - Programa de Administración Tributaria y

Transparencia En Gestión 1,000,000,000


500,000,000

Servicios de la Deuda Pública

500,000,000

52-0402-0129 BID-3849/OC-GU - Programa de Fortalecimiento y

Modernización del Ministerio Público



52-0402-0132 BID-4791/OC-GU - Programa de Fortalecimiento de la Red

Institucional de Servicios de Salud (PRORISS)



52-0402-0135 BID 4746/OC-GU - Programa de Desarrollo de la Infraestructura

Vial



52-0403-0052 BIRF 8730-GT - Crecer Sano: Proyecto de Nutrición y Salud en

Guatemala

1-2019 132,800,000



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FUENTE


NÚMERO

DECRETO

RECOMENDADO

2020

52-0403-0993 BIRF-7988-GT - Apoyo de Emergencia para Proyectos de

Servicios Sociales

35-2011

59,898,900


52-0404-0013 OPEP-1414P - Programa de Desarrollo Rural Sustentable para la

Región del Norte -PRODENORTE-

29-2011 989,000


52-0405-0008 FIDA 770-GT - Programa de Desarrollo Rural Sustentable para la

Región del Norte -PRODENORTE-

29-2011 989,000


52-0505-0013 KFW/MINEDUC - Proyecto de Educación Rural V (PROEDUC

V)

3-2015 57,905,000


52-0509-0001 JICA-GT-P6 - Programa de Mejoramiento de Carreteras en

ZONAPAZ

17-2012 203,208,000



PRESUPUESTO DE INGRESOS · disminución de caja y bancos de ingresos propios de las instituciones,...

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