Presentación Patent box

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PATENT BOX

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Conozca qué es y cómo se puede beneficiar del Patent Box

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PATENTBOX

Page 2: Presentación Patent box

>ÍndiceIntroducción

Legislación

Patent Box paso a paso

Estudio

Caso de éxito

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de su existencia. Pero todas aquellas empresas que

dispongan de modelos de innovación que puedan

vender o ceder a terceros podrían aplicárselo.

Desde la publicación de esta Ley, Evalue, consul-

toría de gestión integral de la innovación, ha trasla-

dado a sus clientes esta potente herramienta fiscal,

generando un importantes casos de éxito, donde

los resultados de una gestión profesional se han

materializado en importantes desgravaciones fis-

cales para nuestros clientes

El Patent Box es un tratamiento fiscal especial que

tiene como objetivo el fomento de la innovación.

Su tratamiento fiscal se recoge en la Ley 16/2007.

Este incentivo tiene su origen en la directiva euro-

pea 2003/49/EC vigente desde 2003, aunque en Es-

paña se aplica desde 2008.

Esta Ley permite la reducción de la base imponible

del Impuesto sobre Sociedades del 50% de los in-

gresos obtenidos por la cesión del derecho de uso

o explotación de patentes, dibujos o modelos, pla-

nos, fórmulas o procedimientos secretos, y también

se aplica a la cesión de derechos sobre informacio-

nes relativas a experiencias industriales, comercia-

les o científicas.

Este beneficio fiscal no se aplica habitualmente,

pese a que puede suponer una cuantía importante

de ahorro en el IS, probablemente porque ha en-

trado en vigor recientemente y desconocimiento

>Introducción

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>Legislación

• Consultas Vinculantes

• Derecho en general

• No existe certificación acreditada por ENAC

• Entidades certificadoras con sello de ENAC para certificación

de I+D+i, según Real Decreto 1432/2004, están proponiendo

certificaciones a ENAC

>Pincha aquí para acceder al BOE (Pág.23)

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>Patent box paso a paso

Artículo 23, TRLIS: “Patent Box”

“ La  Ley  16/2007. permite la exención  del  50%  de  los  ingresos  brutos procedentes de la cesión del derecho de uso o explotación de determinados activos intangibles:

>Patentes,  dibujos  o  modelos  industriales. >Planos,  fórmulas  o  procedimientos  secretos. >Derechos  sobre  informaciones  relativas  a  experiencias industriales, comerciales  o  científicas.

• Permite la consolidación fiscal. Es decir, se permite aplicar la reducción en las cesiones

realizadas a compañías integradas en un mismo grupo fiscal.

• La reducción puede aplicarse hasta el año en que la facturación supere el coste de desar-

rollo

del intangible multiplicado por 6.

• Permite la compatibilidad con las deducciones en cuota por actividades de I+D+i.

}

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Evalue le ayuda a planificar, gestionar y aplicar

los incentivos Patent Box en su empresa. Conta-

mos con una metodología propia y con socios

de primer nivel que nos permiten maximizar los

costes de valoración de los activos intangibles.

Nuestro valor y experiencia residen en lograrlo de

una forma simple y sencilla, proporcionando una

total seguridad jurídica y fiscal, y ofreciendo nues-

tra colaboración integral en el proceso.

¿Qué podemos incluir en Patent Box?

} Patentes, dibujos o modelos, planos, fórmulas o procedimientos secretos, de derechos sobre

informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas.

Know-how: Conjunto no divulgado de informaciones técnicas, patentables o no, que son nece-

sarias para la reproducción industrial, directamente y en las mismas condiciones, de un pro-

ducto o procedimiento; en la medida que procede de la experiencia, el know-how es el comple-

mento de lo que un industrial no puede saber por el mero examen del producto y el mero

conocimiento del progreso de la técnica.

¿Qué NO podemos incluir en Patent Box?

} Marcas, obras literarias, artísticas o científicas, incluidas las películas cinematográficas,

derechos personales susceptibles de cesión, como los derechos de imagen, programas infor-

máticos, equipos industriales, comerciales o científicos.

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Los activos intangibles deben desarrollarlos la propia sociedad que los cede.

La sociedad que los usa debe utilizarlos en una actividad económica y no debe ser residente de

un paraíso fiscal.

La entidad cedente debe disponer de registros contables necesarios para poder determinar los

ingresos y gastos, directo o indirectos, correspondientes a los activos objeto de cesión, es decir

los que tienen que ver con bienes o derechos y otros recursos controlados económicamente por

la empresa, resultantes de sucesos pasados, de los que se espera que la empresa obtenga benefi-

cios económicos en el futuro.

El coste activo puede aumentar en el tiempo.

“ •

Page 8: Presentación Patent box

>EstudioEn Evalue somos conscientes de que de este modo se prolongan las ventajas fiscales de las empresas que realizan

todo tipo de Innovación, y como expertos en la materia le ayudaremos a optimizar sus expectativas a través de unos

buenos resultados.

Evalue le ayudará a obtener las ventajas que el Patent Box ofrece:“

} Incentivo para reducir la base de ingresos por explotación de intangibles, no de actividades

previas de I+D+i

Compatible con deducciones fiscales, préstamos y subvenciones, bonificaciones, etc.

Se puede aplicar en grupos empresariales.

Independiente del importe de la base imponible de la entidad.

Es aplicable a la cesión del uso o la explotación, no se pierde la propiedad.

Aplicable a cualquier tipo de empresa y sector

No tiene límite temporal:

-No importa cuando se generó el intangible

-El límite es cuantitativo, hasta el ejercicio en el que los ingresos obtenidos sean 6 veces el coste

del intangible.

Facilita la comercialización e internacionalización.

•••••

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Evalue es consciente de las dificultades que entraña el Patent Box, por esa razón nuestro servicio está basado en

una metodología propia para gestionarlo. Nuestra estrategia propone un novedoso informe diseñado a medida

para este incentivo, que alcanza tanto el nivel técnico como el jurídico para aprovechar al máximo este incentivo.

} • Identificación de actividades.

• Relativamente reciente, escasa jurisprudencia.

• Inseguridad jurídica, no existe certificación acreditada por ENAC.

• Es necesario análisis en varios campos del conocimiento:

Técnico, para identificar la elegibilidad de los intangibles.

Económico financiero, para determinar:

El coste de generación del intangible.

El precio de venta.

Los ingresos de explotación.

Jurídico‐mercantil, para estudiar los acuerdos de cesión, la estructura

empresarial, etc.

Dificultades

Ponemos a su disposición los mejores expertos en materia jurídica, fiscal y mercantil. Analizamos

sus intangibles y los ingresos procedentes de dicha cesión para transformar las dificultades en su

valor añadido.“

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Como expertos en I+D+i le ayudamos en la creación de nuevos procedimientos que repercutirán

en el éxito de su empresa para obtener este incentivo. Gracias a nuestro amplio conocimiento del

sistema español de I+D+i, unido a nuestra experiencia y profesionalidad, cubrimos todo el ciclo de

vida de este incentivo y analizamos las claves de este incentivo para que que obtenga el máximo

retorno de la inversión.

CLAVES

EMPRESAS VINCULADAS

Es posible habilitar el incentivo

dentro de empresas del mismo

grupo.

Ventaja: los gastos son deducibles

y los ingresos se integran en la

base imponible del grupo al 50%.

SOFTWARE

Si el principal objeto de la cesión

se soporta en un programa infor-

mático no aplicará la reducción de

ingresos por cesión de intangibles.

Se ha de analizar cual es el objeto

principal de la cesión. Lo mismo

ocurre con los equipos industriales

comerciales o científicos.

CONTRATOS DE SERVICIOS

Es necesario diferenciar entre la ce-

sión y otros servicios como la asis-

tencia técnica para poder aplicar el

incentivo.

}

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Coste del intangible - 1.000.000 €Ingresos por ventas/año 3.000.000 €Base imponible 2.000.000 €Impuestos (30%) 600.000 €

>Caso de éxito

Pastelería Industrial, S.L., Una empresa de fabricación de bollería industrial, plantea la explotación de

sus activos intangibles. Para ello decide formar la empresa Pastelería Industrial I+D, S.L., que será la

responsable del diseño y creación de nuevos productos, mediante el desarrollo de nuevas fórmulas

y de la creación de los procesos industriales necesarios para su fabricación.

Pastelería industrial S.L.

Situación inicial de la compañía Pastelería Industrial, S.L. (Sin aplicación Patent Box):

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Coste del intangible - 1.000.000 €Ingresos por ventas/año 1.600.000 €Resultado 600.000 €Resultado aplicación Patent Box(Reducción ingresos 50%)

- 800.000 €

Base imponible - 200.000 €

Se resuelve la creación de la empresa Pastelería Industrial I+D, S.L. La empresa matriz, explotará co-

mercialmente estos nuevos productos y adquirirá el know-how de cómo fabricarlos (cesionario) a

Pastelería Industrial I+D (cedente).

Entre ambas compañías se establecerá un contrato en el que se diferencia los gastos de cesión del

intangible. El acuerdo se realiza por 10 años y consiste en la cesión por 1.600.000 € el primer año y

un 20% de las ventas de los productos desarrollados, al año.

Ambas empresas consolidarán en un nuevo grupo de empresas creado Grupo Pastelería Industrial

(Pastelería Industrial I+D S.L. y Pastelería Industrial S.L.).

AÑO 1 Pastelería industrial I+D S.L.

Gastos cesión - 1.600.000 €Ingresos por ventas/año 3.000.000 €Base imponible 1.400.000 €

Base imponible 1.200.000 €Impuestos (30%) 360.000 €Ahorro fiscal año 1 240.000 €

AÑO 1 Pastelería industrial S.L.

AÑO 1 Grupo Pastelería industrial S.L.

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Coste del intangible 0 €Ingresos por ventas/año 600.000 €Resultado 600.000 €Resultado aplicación Patent Box(Reducción ingresos 50%)

- 300.000 €

Base imponible 300.000 €

AÑO 2 Pastelería industrial I+D S.L.

Gastos cesión - 600.000 €Ingresos por ventas/año 3.000.000 €Base imponible 2.400.000 €

Base imponible 2.700.000 €Impuestos (30%) 810.000 €Ahorro fiscal año 2 180.000 €

AÑO 2 Pastelería industrial S.L.

AÑO 2 Grupo Pastelería industrial S.L.

Ahorro total

Límite cantidad reducción ingresos = 6 x 1.000.000 €

Ahorro fiscal total obtenido aprox.= 1.800.000 €

““

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