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LA CAÍDA DE LOS PRECIOS
DEL PETRÓLEO REDUJO
DRÁSTICAMENTE LOS
INGRESOS DEL GOBIERNO
0,90,8
1,1 1,1
1,4
1,5 1,5
2,8
0,9
1,6
2,6
3,3
2,6
1,1
-0,10,0
0,2 0,20,4
0,5 0,5 0,5 0,4 0,4 0,4 0,4
20
02
20
03
20
04
20
05
20
06
20
07
20
08
20
09
20
10
20
11
20
12
20
13
2014
20
15
20
16
20
17
20
18
20
19
20
20
20
21
20
22
20
23
20
24
20
25
20
26
20
27
Caída abrupta de ingresos provenientes
del petróleo:
Fuente: Ministerio de Hacienda
Ingresos del Gobierno Nacional
provenientes del petróleo (% del PIB)
$23,6 billones
El Gobierno recortó el gasto
*Proyectado
Fuente: Ministerio de Hacienda
2013 2014 2015 2016 2017*
17,0
16,5
16,0
15,5
15,0
14,5
14,0
16,9 16,8 16,6
15,8 15,1
Gastos del Gobierno Nacional – no
incluye intereses
(% del PIB)
Congelación de plantas de personal
Recorte del 15% de gastos generales y prestación de servicios
Recorte de $13 billones en inversión, sin afectar programas sociales
Si no se hace nada, los ingresos del Gobierno Nacional
caerán en los próximos años
Fuente: Ministerio de Hacienda
Ingresos del Gobierno Nacional
(% del PIB)
2017 2018 2019 2020 2021 2022
13,513,813,914,0
14,815,0
12,0
12,5
13,0
13,5
14,0
14,5
15,0
Desaparecen algunos impuestos.
… Y los programas sociales y de inversión
tendrían que recortarse
15,114,4
13,212,6 12,2 11,7
10,5
11,5
12,5
13,5
14,5
15,5
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Fuente: Ministerio de Hacienda
Gastos del Gobierno Nacional – no incluye intereses
Sin reforma (% del PIB)
$10
billones$17 billones
Ajustar los programas del gobierno en
$17 billones significaría:
o, alternativamente,10%
Reducir cada una de las partidas
del Presupuesto General de la
Nación de 2017 en
las partidas de inversión del
presupuesto de 2015
Reducir en
30%
¿Qué ocurre si se reduce 10% el presupuesto en
educación?
• 10% representaría un
recorte de $3,4 billones
• El sector quedaría sin
recursos de inversión
Veamos el caso de Educación
5 millonesniños sin Alimentación
escolar
120 milJóvenes sin crédito para
educación superior
50 milJóvenes sin becas
universitarias
En la práctica significaría
• 10% representaría un
recorte de $2,2 billones
Veamos el caso de Salud
5 millonesColombianos sin acceso a
servicios de salud
¿Qué ocurre si se reduce en 10% el presupuesto de la
salud?
En la práctica significaría
• 10% representaría un
recorte de $1 billón
• Es cerca de la mitad del
programa Familias en
Acción
Veamos el caso de Inclusión
Social y Reconciliación
1,1 millonesFamilias pobres sin apoyo
de Familias en Acción
¿Qué ocurre si se reduce en 10% el presupuesto de
inclusión social?
En la práctica significaría
Para no hablar de lo que significaría
reducir en
• Los pagos a los pensionados
• El pie de fuerza
• El presupuesto de la rama judicial
• Los recursos para la cárceles
• El empleo público
• Los subsidios para adquisición de vivienda
• Las inversiones en infraestructura
• Los programas para el desarrollo rural
• etc…
10%...
PERO, ADEMÁS,
NECESITAMOS ACELERAR
LA GENERACIÓN DE
EMPLEO FORMAL Y
PRODUCTIVO
Colombia necesita seguir creando más empleo formal
para mejorar la calidad de vida de nuestros trabajadores
59,958,4
41,6
35
40
45
50
55
60
65Reforma Tributaria 2012:
Reducción costos laborales
no salariales
Fuente: DANE. Proyección de MHCP para Sep16-Ago22, con la tendencia entre Ene13-Ago16
Informales
Formales
50,1
49,9
40,1
Participación % en el total de ocupados. 13 ciudades principales
Criterio de afiliación a la seguridad social
Proyección
PARA PROTEGER LA
INVERSIÓN SOCIAL Y
PROMOVER EL EMPLEO, ES
NECESARIA UNA REFORMA
TRIBUTARIA ESTRUCTURAL
Colombia está haciendo la transición a una:
Con más
sectores
dinámicos
Con más
empresas
productivas
Que genera
más empleo
formal
Para asegurar una transición exitosa,
necesitamos una Reforma Tributaria Estructural.
Estructural significa: simplicidad, equidad y
competitividad.
Simplicidad
Inversión para empleo formal
Recursos para inversión pública
Equidad y progresividadUn mejor
estatuto tributario que logre
Lucha contra la evasión
Mejor calidad del sistema tributario (ejemplos)
Simplicidad
Inversión para empleo formal
Equidad y progresividad
Personas Jurídicas: • de 4 impuestos a 1• de 4 contabilidades a 2
Personas Naturales• de 3 sistemas de declaración a 1
• Se mantiene el tratamiento tributario de IVA de los alimentos básicos
• Impuesto a los dividendos a personas naturales• Limita las rentas exentas de personas jurídicas y
naturales
• Reduce impuestos a las empresas• Monotributo para pequeños comerciantes• Deducción plena del IVA de bienes de capital• Elimina impuesto a la riqueza
Reforma para la prosperidad y
el empleo protege:
La alimentación de los
colombianos.
Se mantiene el
tratamiento tributario de
IVA de los alimentos
básicos
La vivienda de la población
más vulnerable
Se mantienen beneficios
para VIP y VIS
Las pensiones de nuestros
trabajadores
Se mantienen sin
impuestos
Recursos para Sena,
Icbf y universidades
públicas
La salud
Medicamentos sin IVA
Medidas anti-evasión
Por estas razones, uno de los pilares de esta
reforma es la lucha contra la evasión
Evasión en IVA es
alta en Colombia
Evasión no sólo
afecta ingresos
fiscales
Es competencia
desleal con
formales
Uso indebido de entidades sin ánimo
de lucro
Activos e ingresos en paraísos
fiscales
Prácticas Reforma
Omisión de activos/ingresos o
pasivos/egresos inflados
No cobrar IVA o no declararlo al
Estado
• A los grandes evasores, penalización
• Cooperación internacional bajo
principios OCDE para castigar el uso
indebido de paraísos fiscales
• Control al abuso del régimen tributario
especial de las entidades sin ánimo de
lucro
• Control al uso transacciones en
efectivo y masificación del uso de la
factura electrónica
Medidas anti-evasión
COLOMBIA ES EL ÚNICO
PAÍS DE LA ALIANZA DEL
PACÍFICO QUE NO
PENALIZA LA EVASIÓN DE
IMPUESTOS
Omisión dolosa de activos
Presentación dolosa de
pasivos inexistentes
Superiores a
$ 5 mil millones
(7.253 SMLV)
• Pena privativa de
libertad de 48 a 108
meses
• Multa del 20% del valor
del activo omitido o del
valor del pasivo
inexistente
o
Penalización
RÉGIMEN TRIBUTARIO
ESPECIAL PARA ENTIDADES
SIN ÁNIMO DE LUCRO
Entidades sin ánimo de lucro - ESAL
Régimen Tributario Especial
Régimen tributario especial
Fundaciones
Asociaciones
Cooperativas
Corporaciones
Asociaciones Mutuales
Fondos de Empleados
El régimen tributario especial está
conformado por contribuyentes sin
ánimo de lucro que realizan
actividades dirigidas a generar
bienestar para la comunidad
La ley les otorga beneficios en
impuesto de renta y complementarios
Cultos y religiones
Mecanismos anti-evasión ESAL
Proceso de acceso al Régimen Tributario Especial: la DIAN autorizará
las ESAL para obtener el beneficio tributario
Prohibición de reparto de excedentes sin excepción
Cláusula general anti-evasión: la DIAN puede retirar del Régimen
Tributario Especial al evidenciar un incumplimiento de cualquiera los
requisitos exigidos
Medidas adicionales
Prohibición a la contratación de la ESAL con miembros de su Junta
Directiva, sus empresas y/o familias
Revelación de información sobre pagos: obligación de hacer pública la
información sobre gastos, pagos y composición de su equipo
directivo control social
Cooperativas tendrán un impuesto con tarifa reducida
de 20%, con destinación específica a la educación superior pública
Uso del efectivo restringe trazabilidad de transacciones
y facilita la evasión de impuestos
Eliminar retención en la fuente para
pagos con datáfono efectuados en
comercio al por menor y peluquerías
A partir de 2018, para que sean
deducibles los pagos en efectivo de
las empresas, no podrán superar el
50% del total de gastos
A partir de 2017, pagos
en efectivo superiores a $ 2 millones
no serán deducibles de renta
NORMAS PARA EVITAR
LA EVASIÓN
INTERNACIONAL:
RECOMENDACIONES
OCDE
Intercambio automático de información con otras jurisdicciones sobre activos de
colombianos en el exterior
Normas anti-diferimiento para evitar el desvío de utilidades hacia jurisdicciones de
baja tributación
Obligación de revelar el beneficiario efectivo que reciba pagos en el exterior
Normas de revelación obligatoria de esquemas de planeación tributaria agresiva
Estándares OCDE
EL PAÍS NECESITA UNA DIAN
MODERNA Y FORTALECIDA, QUE
PRESTE UN MEJOR SERVICIO AL
CONTRIBUYENTE Y CONTROLE
LA ALTA EVASIÓN QUE EXISTE EN
EL PAÍS.
Funcionarios de la administración de
impuestos por cada 100.000 habitantes
Promedio No-OCDE calculado para: Argentina, Brasil, Bulgaria, China, Colombia, Chipre, Hong Kong, India,
Indonesia, Letonia, Lituania, Malasia, Malta, Rumania, Rusia, Arabia Saudita, Singapur y Sudáfrica
Fuente: OCDE
Más inspectores para mejorar
capacidad de fiscalización
Presentación obligatoria de un
plan de modernización
informática al Conpes0
10
20
30
40
50
60
OCDE No-OCDE Chile México Colombia
Modernización de la DIAN
Impuesto de renta personas jurídicas
en América Latina y OCDE
Nota: el promedio de la OECD corresponde a lo observado en 2013. Para Colombia el recaudo incluye CREE.
Los recaudos corresponden a Gobierno Nacional Central
Fuente: OECD. Cálculos DGPM – MHCP
5,6 5,34,2
3,1 3,0 2,6 2,6
0
1
2
3
4
5
6
7
PERÚ COLOMBIA CHILE BRASIL ARGENTINA MÉXICO OECD
% d
el PIB
80% del recaudo es pagado por el 1% de
las empresas
Tarifas de impuesto de renta de reducen y unifican
en 32%
35%
38,5%
34%33%
33%
40%
42%43%
39% 39%
36%
32%
34%
30%
32%
34%
36%
38%
40%
42%
44%
20
00
20
01
20
02
20
03
20
04
20
05
20
06
20
07
20
08
20
09
20
10
20
11
20
12
20
13
20
14
20
15
20
16
20
17
20
18
20
19
20
20
20
21
20
22
Tarifas de renta, CREE y sobretasa (actual), y propuesta de renta para 2017 en adelante, (%)
Sin reforma
Con reforma
Utilidades > $ 800 millones/año
Utilidades < $ 800 millones/año
Fuente: DIAN - Ministerio de Hacienda
Destinación Puntos Garantía
Sistema de Seguridad Social en
Salud4,4
Contribuciones que habrían hecho los
empleadores por trabajadores de
menos de 10 SML
ICBF 2,2 Inflación + 2 puntos
SENA 1,4 Inflación + 2 puntos
Instituciones educación superior
públicas y becas0,6
Primera infancia 0,4
TOTAL 9,0
Así como la destinación específica de 9 puntos del
impuesto de renta y garantía de ingresos
Las zonas francas conservarán un régimen preferencial
Contribuyente Tarifa Renta Parafiscales
Zonas Francas
2017: 24%
2018: 23%
2019: 22%
Para empleados que ganen
más de 10 salarios mínimos
Propuesta Reforma: un solo tipo de zona franca
Rentas exentas y
beneficios
permanentes
• Exención de la reserva asociada con
los recursos de la seguridad social
• Rentas exentas asociadas a VIS y VIP:
• Financiación de VIS y VIP
• Predios destinados a fines de
utilidad pública
• Ley del Libro
• Ley del Cine
Otros beneficios
tributarios que se
mantienen
• Inversiones en fuentes de energía no
convencionales (deducción 150%)
• Ciencia, tecnología e innovación
(deducción 100% + descuento 20%)
• Reforestación y control del medio
ambiente (descuento 20%)
• Donaciones (descuento 20%)
Rentas exentas del
impuesto de renta, pero
que hoy pagan CREE,
continuarán gravadas
con una tarifa
preferencial del 9% en
renta*
• Rentas provenientes de servicios hoteleros
prestados en hoteles nuevos y remodelados
hasta 31 de diciembre de 2017 (30 años desde el
inicio de operaciones)
• Rendimientos de contratos de leasing celebrados
hasta 2012 (10 años desde el contrato)
• Rentas provenientes de cultivos de tardío
rendimiento hasta 2014 (10 desde cultivo)
• Rentas de las Empresas Industriales y
Comerciales del Estado con participación del
Estado superior al 90% que ejerzan los
monopolios de suerte y azar y licores y alcoholes.
• Ley del Libro: Se mantiene renta exenta derechos
de autor.
• La Renta de las empresas editoriales por los
primeros $1.000 millones de utilidades gravadas
al 9%; - el exceso gravada a la tarifa general
(Termina en 2033)
*En caso de que estas rentas sean
superiores a $ 800 millones, deberán
liquidar la sobretasa del impuesto de
renta por los años 2017 y 2018
Rentas exentas del
impuesto de renta que
ahora serán gravadas a
la tarifa general a partir
de 2018
• Servicios de transporte fluvial con
embarcaciones y planchones de bajo calado
• Servicios de ecoturismo
• Desarrollo de software
• Rendimientos generados por la reserva de
estabilización que constituyen las AFP
• Recursos provenientes de donaciones en
desarrollo del Protocolo de Montreal
• Rentas de las Zonas Económicas de Exportación
• Rentas por el arrendamiento de vivienda urbana
por parte de sociedades especializadas
IMPUESTOS PARA ATRAER
INVERSIÓN, EMPLEO Y
PROGRESO A LAS ZONAS
AFECTADAS POR EL
CONFLICTO ARMADO
Incentivos tributarios en renta para cerrar las brechas de
desigualdad socio-económica en las zonas más
afectadas por el conflicto armado
2017-2021 2022-2024 2025-2027 2028 en adelante
Para micro y pequeñas empresasNo pagarán
impuesto de renta
25% de la tarifa
general de renta
50% de la tarifa
general de renta
Tarifa general de
renta
2017-2021 2022-2027 2028 en adelante
Para empresas medianas y grandes50% de la tarifa
general de renta75% de la tarifa general de renta
Tarifa general de
renta
• Estos beneficios aplicarán sólo para nuevas empresas, que tengan su domicilio principal y desarrollen toda su actividad económica en las
zonas más afectadas por el conflicto, las cuales determinará el Gobierno Nacional
• Se excluyen las empresas dedicadas a la minería y a la explotación de hidrocarburos, así como las grandes contribuyentes dedicadas a la
actividad portuaria
Impuesto de renta personas naturales en América Latina y
OCDE
Nota: el promedio de la OECD corresponde a lo observado en 2013.
Los recaudos corresponden a Gobierno Nacional Central. En Chile el impuesto a los dividendos en 2011 ascendió a 0,02% del PIB
Fuente: OECD. Cálculos DGPM – MHCP
3,0 2,82,0 1,8 1,4 1,2
5,9
0
1
2
3
4
5
6
MÉXICO ARGENTINA PERÚ BRASIL CHILE COLOMBIA OECD
% d
el P
IB
% del PIB
La composición del impuesto de renta entre naturales y
jurídicas es la opuesta a la de los países de la OCDE
Nota: el promedio de la OECD corresponde a lo observado en 2013. Para Colombia el recaudo incluye CREE.
Los recaudos corresponden a Gobierno Nacional Central
Fuente: : OECD. Cálculos DGPM – MHCP
Composición (% Impuesto de total impuesto de renta)
82,0 74,6 73,866,0 63,1
51,3 46,230,5
18,0 25,4 26,234,0 36,9
48,7 53,869,5
0
20
40
60
80
100
COLOMBIA CHILE PERÚ ALC6 BRASIL ARGENTINA MÉXICO OECD
Naturales Jurídicas
Simplificación: se establece un solo sistema para
liquidar el impuesto
Hoy 2017
Renta Ordinaria
IMAS
IMAN Renta Ordinaria
La renta de las personas naturales tendrá
un único tratamiento
En todos los casos se
podrán deducir los
aportes obligatorios a
salud y pensiones
Los asalariados tendrán
automáticamente el
derecho a declarar como
renta exenta un 25% de
su ingreso
Adicionalmente, todas las personas
naturales podrán deducir hasta un 10%
adicional por AFC, pensiones
voluntarias, dependientes, etc.
En las rentas no laborales
y de capital (diferentes a
dividendos) se pueden
deducir los costos
El tope a las rentas exentas de
asalariados será de 35% de las rentas
con un máximo valor de $104.135.500
(3.500 UVT)
Se reduce el umbral para declarar renta a partir de 2018
Hoy
$ 3.471.183/mes (a pesos de hoy)
2.244.114 declarantes
2018
$ 2.749.417/mes(a pesos de hoy)
2.683.977 declarantes
La DIAN tendrá a su disposición información sobre un mayor número de contribuyentes, que en todo caso no superarán el 10% del total de personas que reportan reciben ingresos en Colombia
1400 UVT 1000 UVT
Habrá cerca de 440.000 declarantes adicionales
Nota: $ 29.753.000 = 1000 UVT; $ 41.654.200 = 1400 UVT
Fuente: DANE – Gran Encuesta Integrada de Hogares junio 2016, cálculos Ministerio de Hacienda
49.7% gana menos
de un salario
mínimo
No deben declarar
renta
40.6% gana entre 1 salario
mínimo y $2.975.300
Tampoco deben declarar
renta
1.6%, que gana entre
$2.975.300 y $3.471.183 al
año, empezará a declarar
renta en 2018
8.1%, que gana más de
$3.471.183, continuará
obligado a declarar renta
en 2018
13.7 millones
11.2 millones
Este 9,7%
corresponde a cerca
de 2,7 millones de
personas
Ejemplo: contribuyente con ingresos brutos de
$60.000.000 ($5.000.000 al mes) de rentas laborales
Ingresos brutos
$ 60.000.000
Cotización a salud y pensiones
(4% y 5%)
$ 5.400.000
-
Ingresos netos
$ 54.600.000
=
-Renta exenta automática (25%)
$13.650.000
Renta exenta adicional (10%)
$5.460.000
Base gravable
$ 35.490.000
=
… y liquida el impuesto a cargo
17.851.800
11.901.200
5.737.000
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
35.000.000
40.000.000
Bas
e G
rava
ble
To
tal:
$ 3
5.4
90
.00
0
No paga nada por este tramo
Por este tramo paga 10% $1.190.120
Por este tramo paga 20% $1.147.400
Este contribuyente paga impuesto de renta de $2.337.520, monto que equivale al 3.9% de sus ingresos brutos ($60.000.000)
En total, paga $ 2.337.520
La reforma es progresiva en la tributación de las
personas naturales
Fuente: DIAN, Ministerio de Hacienda
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
200
1.0
00
.00
0
2.0
00
.00
0
4.0
00
.00
0
6.0
00
.00
0
8.0
00
.00
0
10
.00
0.0
00
12
.00
0.0
00
14
.00
0.0
00
16
.00
0.0
00
18
.00
0.0
00
20
.00
0.0
00
22
.00
0.0
00
24
.00
0.0
00
26
.00
0.0
00
28
.00
0.0
00
30
.00
0.0
00
32
.00
0.0
00
34
.00
0.0
00
36
.00
0.0
00
38
.00
0.0
00
40
.00
0.0
00
42
.00
0.0
00
44
.00
0.0
00
Tari
fa e
fect
iva
(% in
gres
o b
ruto
)
Ingreso bruto mensual
En el rango en el que no hay que pagar impuestos está el 90.3% de los colombianos quienes reciben ingresos
Tarifas efectivas para asalariados (como % de los ingresos)
Quienes reciban dividendos pagarán un impuesto de
10% para montos superiores a $29,7 millones al año
Monotributo para la formalización de pequeños comerciantes y
peluquerías (locales de menos de 50 m2)
CategoríaRango de ingresos anuales ($) Pago mensual ($)
Desde Hasta Tarifa Total
A 41.654.200 62.481.300 40.000
B 62.481.300 83.308.400 60.000
C 83.308.400 104.135.500 80.000
Sólo para personas naturales
VoluntarioSi decide no aplicar
al monotributo, continuará
declarando renta como lo hace hoy
Sin retención por pagos con medios
electrónicos
Ahorro para la vejez (BEPS) y cobertura riesgos laborales
Acceso opcional a ciertos beneficios
en cajas de compensación
VoluntarioSi decide aplicar al
monotributo, su pago reemplaza el
impuesto de renta que hoy debe pagar
IVA: tarifa por debajo del promedio latinoamericano y
exenciones generan un bajo recaudo
Nota: OECD es 2013. Colombia corresponde a 2015, el resto 2014. Brasil es Gobierno General.
Alimentos: Chile gravados a la tarifa de 19%; Perú exonera importación y venta de animales vivos, tubérculos, hortalizas, verduras, frutas, menestras,
cereales e insumos para el agro; México tarifa 0% a los alimentos, con excepción consumo en el lugar o establecimientos; Argentina tarifa de 10,5%; Brasil
tarifa de 7% exonera carnes, café, manteca, y aceite entre otros, completamente exentos: la fruta, las verduras, arroz, frijoles, harina o pasta.
Fuente: OECD. Cálculos DGPM – MHCP
Recaudo IVA (% del PIB)
19 19 21 18 16 16Tarifa
¿Alimentos básicos
gravados?NOSI SI NONONO
8,2 7,6 7,2 7,05,1
3,5
6,5
0
2
4
6
8
10
CHILE BRASIL ARGENTINA PERÚ COLOMBIA MÉXICO* OECD
% d
el PIB
18,9
Sin IVA
• Carne
• Pollo
• Leche
• Queso fresco
• Huevos
• Ganado bovino
• Pescado
• Cerdo
• Cuadernos y libros
• Animales vivos
• Abonos
• Salud
• Medicamentos
• Educación
• Transporte público
• Gas
• Carbón
• Petróleo
• Aguas minerales
• Maquinaria agrícola
• Internet fijo estratos 1 y 2
• Computadoras de menos de $1
millón
• Tabletas y teléfonos inteligentes
de menos de $650 mil
• Edificaciones residenciales de
menos de $800 millones
Deducible de renta
• Bienes de capital
Cambios en el IVA
Tarifa general
Ahora
16% 2017: en adelante: 19%
Primera venta de edificaciones residenciales de más de $ 800 millones
Excluido Gravados al 5%
Intangibles y loterías , plataformas digitales internacionales
Excluido Tarifa general
Publicaciones periódicas
Exento Gravados al 5%
Hoy
Modificación techo para pertenecer al régimen simplificado
Hoy
$ 9.917.666/mes
(a pesos de hoy)
4.000 UVT
2017
$ 8.677.958/mes
(a pesos de hoy)
3.500 UVT
Modificación del techo para pertenecer al régimen
simplificado, por debajo del cual la persona natural no
está obligada a facturar con IVA
Obligación de facturar IVA debe llegar a un grupo más amplio de personas naturales que realizan actividades económicas, que en todo caso no superará el 0.6% del total de personas que reciben ingresos en Colombia
Impuesto al consumo de datos en telefonía celular
Tarifa: 4%
60% para deporte
40% para cultura
Impuesto a las bebidas azucaradas
Se crea un impuesto específico de
$300 por litro
Medidas para contribuir con el cumplimiento de los
compromisos adquiridos por Colombia el marco de la
COP21 y reducir la contaminación
• Impuestos a los combustibles fósiles para el consumo
nacional (combustibles y GLP): $21 mil pesos por
tonelada de CO2
• Beneficios para inversiones en fuentes no
convencionales de energía
Impuestos Verdes (a las emisiones de carbono)
En colombia, mueren 72 personas por tabaquismo
al día – más de 26.000 al año
• Los cigarrillos en Colombia están entre los más baratos del mundo – su precio promedio es
apenas el 37% del precio promedio de la región
• Propuesta: incrementar el impuesto por cajetilla, para acercar el precio de la cajetilla al
promedio latinoamericano
• Este impuesto, que irá para la salud, generará recaudos adicionales de $ 0.5 billones en
2017 y de $ 1 billón en 2022
2015 2016 20172018 y
siguientes
Impuesto específico (por
cajetilla)659 701 2.100 inflación + 4%
El precio de la cajetilla más vendida en Colombia pasará de $3.000 a $4.600
Industria y Comercio
No se modifica el rango tarifario Unificación del Formulario para declarar
Establece criterios para la territorialidad del impuesto, con precisiones en:
- Servicios - Ventas directas
- Transporte - TV por suscripción e internet
- Telefonía móvil - Actividades de patrimonios autónomos
Alumbrado público + estampillas y
contribuciones
Alumbrado Público
Define reglas comunes a todos los
municipios para la determinación
del impuesto (hecho generador,
tarifa, base, sujetos)
Estampillas y contribuciones
• Limita la suma de las tarifas por
estampillas y contribución
especial a 10% del valor del
contrato gravado
• En caso de superar ese tope,
los recursos se redistribuirán
proporcionalmente entre las
diferentes estampillas
ESCENARIO FISCAL
CON LA REFORMA
2017 2018 2019 2020 2021 2022
13,513,813,914,014,814,9
6
8
10
12
14
16
18
4
2
0
Ingresos del GNC sin Reforma (% del PIB)
Fuente: Ministerio de Hacienda
Ingresos del GNC con Reforma (% del PIB)
Fuente: Ministerio de Hacienda
La Reforma permitirá la siguiente senda de gasto del
Gobierno Nacional
13,7 13,7 13,6 13,6 13,4 13,3
3,2 3,1 3,0 3,0 2,8 2,8
1,4 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7
18,3 18,6 18,3 18,3 17,9 17,8
0
5
10
15
20
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Funcionamiento Intereses Inversión
Gasto del Gobierno Nacional(% del PIB)
En todo caso, se debe
continuar con
austeridad Comisión
de Expertos para
incrementar eficiencia y
efectividad del gasto
público
Fuente: Ministerio de Hacienda
Con la reforma, Colombia llegaría en 2022 a un nivel de
tributación cercano al promedio latinoamericano
Fuente: Ministerio de Hacienda
Nota: para los demás países, información corresponde a 2014Fuente: Ministerio de Hacienda
Ingresos del Gobierno Nacional(% del PIB)
con efecto pleno de la reforma en
2022
Con esta reforma, se logra mantener la inversión social,
al tiempo que se consolida la calificación BBB
32,7
36,3
43,1 43,3
39,238,8
36,8
34,934,3
35,435,8
32,7
31,532,6
35,6
41,041,341,5
40,439,4
37,9
36,3
34,6
20
00
20
01
20
02
20
03
20
04
20
05
20
06
20
07
20
08
20
09
20
10
20
11
20
12
20
13
20
14
20
15
20
16
20
17
20
18
20
19
20
20
20
21
20
22
Con reforma
Deuda Neta del Gobierno Nacional Central (porcentaje del PIB)
* Incluye CUN sin otras cuentas por pagarFuente: Ministerio de Hacienda
¿Por qué es importante la calificación BBB?
Fuente: Ministerio de Hacienda
BBB
Impacta el costo de
financiamiento de
la economía
Mayor inversión
externa, directa y
de portafolio
• Reduce servicio de deuda del
Gobierno
• Libera recursos para inversión y
programas sociales
• Menor costo de financiamiento
para empresas, promoviendo
empleo, inversión y crecimiento
• Menores tasas de crédito de
vivienda
• Incrementa la confianza
• Estabiliza la tasa de cambio
nominal
Reforma impulsará la
inversión, el crecimiento y
la generación de empleo
con equidad
PIB en dólares
Fuente: MHCP DNP
Hoy 2022
274
462
354
Miles de millones de
dólaresCon reforma
Sin reforma
PIB per cápita en dólares
Fuente: MHCP DNP
Hoy 2022
5.625
8.895
6.823
Dólares
Con reforma
Sin reforma
Desempleo
Hoy 2022
9,2
9,3
8,7
%
Con reforma
Sin reforma
Fuente: Ministerio de Hacienda y DNP
Inversión como porcentaje del PIB
Hoy 2022
28,4 27,9
29,6
% del PIB
Con reforma
Sin reforma
Fuente: Ministerio de Hacienda y DNP
Pobreza monetaria
Hoy 2022
27,8
28,0
20,0Con reforma
Sin reforma
% de personas por debajo de la línea
de pobreza
Fuente: MHCP DNP
Distribución del ingreso
Hoy 2022
0,52
0,54
0,49Con reforma
Sin reforma
Coeficiente de Gini*
*El coeficiente de Gini es un indicador ampliamente utilizado para medir lo bien o mal distribuido que está el ingreso entre los individuos. Va desde 1 (cuando todo el ingreso está concentrado en un individuo hasta 0 (cuando el ingreso está perfectamentedistribuido entre todos los habitantes); por lo tanto, un coeficiente de Gini que se reduce indica una mejora en la distribución del ingresoFuente: Ministerio de Hacienda y DNP
Mejora distribución del ingreso
Calificación crediticia deuda soberana
Hoy 2022
BBB
BBB+Con reforma
Sin reforma
BBB-
BB+
Calificación
Fuente: Ministerio de Hacienda
con grado de inversión
sin grado de inversión
Doing Business
Hoy 2022
54
60
50Con reforma
Sin reforma
Posición
Fuente: Ministerio de Hacienda
Mejora calificación
