PRESENTACION CONCILIACIONES BANCARIAS

Universidad de Oriente

Núcleo BolívarUnidad Experimental Puerto Ordaz

Material Recopilado por:

Licda. Romelia Rodríguez

CONCILIACIÓN BANCARIACONCILIACIÓN BANCARIA

Ciudad Guayana, Mayo 2007

CONTENIDO

1. Definición

3. Ubicación Mayor Cuentas T

4. Pasos para Conciliar

6. Conciliación Manual

7. Conciliación Mecanizada

8. Método Cuatro Columnas

9. Método Saldos Ajustados

10. Método Saldos Encontrados

2. Importancia

5. Acciones Contables

OBJETIVO GENERALOBJETIVO GENERAL

Definir Conciliación Bancaria, su importancia y objeto. Identificar, reconocer y operar los Métodos de Conciliación: Saldos Ajustados y Saldos Encontrados y realizar los Registros Contables producto de este proceso.


Conceptualización: La conciliación bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el Estado de Cuenta Bancario con el Libro Banco de nuestra empresa, a los efectos de determinar el origen de las diferencias.El proceso de conciliación, consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las constancias que surgen de los resúmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de control, basado en la oposición de intereses entre nuestra empresa y la institución Bancaria. La conciliación bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control .

CONCILIACION BANCARIACONCILIACION BANCARIA

Del bancoDel bancoPuede cometer igualmente los errores anteriores

De la empresaDe la empresaRegistrar una planilla de depósito, cheque, nota de débito o crédito por un importe distinto al correc to. Omitir de registrar algunos de los comprobantes detallados en el punto anterior. Errores al calcular los saldos del libro banco. Cuando la empresa posee varias cuentas corrientes, equivocarse y contabilizar un movimiento en una cuenta corriente que no corresponde.

Errores uErrores uomisionesomisiones

Débitos o créditos no contabilizados

Depósitos en tránsito

Cheques pendientesPor falta dePor falta deinformacióninformación

DIFERENCIASDIFERENCIAS


Nuestra empresa para el Banco es un Pasivo, porque el banco nos debe el dinero que nos guarda en nuestra cuenta corriente y si somos para el banco un pasivo, nuestra cuenta corriente en los libros del banco (LB) aumenta por el Haber.

En nuestros libros (NL), la cuenta Banco es un Activo Corriente Disponible por lo tanto aumenta por el debe.

Si en los libros del banco (LB) la cuenta de la empresa aumenta por el Haber, toda Nota de Crédito (NC) aumenta el saldo de esa cuenta, y toda Nota de Débito (ND) la disminuiría.

Ubicación Mayor Cuentas TUbicación Mayor Cuentas T


+

BANCO

-Debe Haber

NLBANCO

+

-HaberDebe

LB

AumentaAumenta DisminuyeDisminuye

ActivoPasivo

Elementos necesarios:Estado de Cuenta Bancario (LB)Libro de Banco de la Empresa (NL)Conciliación del período anterior Pasos:1. Se confronta el Estado de Cuenta Bancario (LB), con el Libro Banco de nuestra

empresa (NL), teniendo presente que los débitos del estado de cuenta bancario serán los créditos en el libro banco de nuestra empresa y viceversa. Esta tarea se hace partida por partida; es decir, monto y detalle, colocando una tilde en ambos registros cuando coinciden.

2. Identificar las partidas sin tilde (aparecen en un libro pero en el otro no), puesto que ellas son el origen de las diferencias, estas serian las Partidas de Conciliación. Luego se determina qué clase de diferencias son (cheques pendientes, depósitos no acreditados, notas de débito o crédito no contabilizados, errores u omisiones).

3. Posteriormente se realiza la conciliación propiamente dicha a los efectos de dejar constancia del trabajo realizado. Se debe tener presente que el objetivo es compensar las diferencias para llegar a saldos iguales. Para realizar esta conciliación es indistinto el método que se utilice. Por lo que podrá partir del saldo del estado de cuenta bancario (LB) para llegar al saldo del libro banco (NL), o partir del saldo en el libro banco para llegar al saldo del estado de cuenta bancario. En relación a estos métodos serían:

1. Método Saldos Ajustados (Correctos) 2. Método Saldos Encontrados

Cómo realizar la Conciliación.


Continuación Pasos para ConciliarSi el SUBTOTAL coincide con el saldo del estado de cuenta bancario, la conciliación ha terminado. Si el SUBTOTAL no coincide aún existen diferencias, y corresponde revisar todo el procedimiento. Esta minuta se archiva junto con el estado de cuenta bancario como comprobante que justifica las diferencias.Si se realiza la conciliación bancaria partiendo del saldo en el estado de cuenta bancario, los conceptos que anteriormente se sumaron se restan, y los conceptos restados se suman.

4. Registro de las diferencias. Si se trata de diferencias que con el transcurso del tiempo se compensan (diferencias temporales), NO es necesario realizar ningún registro. Ejemplos de estas diferencias: cheques pendientes, depósitos sin acreditar, etc. Si, en cambio, nos encontramos con diferencias que son permanentes, se debe realizar el asiento que corresponda. Ejemplos de estas diferencias: notas de débito o crédito no contabilizadas, errores u omisiones de la empresa


1. Hay que comprobar que el depósito de $200 contabilizado el 29/04/07 aparece en el estado del banco del mes siguiente.

2. Al investigar el depósito el 14/04/07, se determina que fue una devolución de un pago en exceso que se efectuó a un proveedor. Hay que contabilizarlo, cargando la cuenta banco y abonando la cuenta que se cargó originalmente cuando se efectuó el pago al proveedor.

3. Se contabiliza el abono por los intereses sobre la cuenta bancaria ($5) con un cargo a la cuenta banco y un abono a cuenta de ingresos financieros.

4. Hay que comprobar que el cheque 104 por $350 aparece como cobrado en el estado de cuenta bancario del mes siguiente.

5. Se contabilizan los cargos bancarios por $10 y $15 el 30/04/07.


Algunas Acciones Contables y Administrativas que de ben realizarse como consecuencia de la Conciliación Ban caria.

Confrontación de DocumentosConfrontación de Documentos


Los registros señalados con (*) están conforme (No son partidas de Conciliación)Los registros sin marcas no están conforme (Si son Partidas de Conciliación)

**

**

**

**

**

**

**

**

*

**

**

**

*

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCOSALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO

SUBTOTALSUBTOTAL

otrosotros

errores u omisiones del banco que disminuyen el saldoerrores u omisiones del banco que disminuyen el saldo

errores u omisiones de la empresa que incrementen el saldoerrores u omisiones de la empresa que incrementen el saldo

notas de débitos no contabilizadosnotas de débitos no contabilizados

depósitos no acreditados y/o en tránsitodepósitos no acreditados y/o en tránsito

menos:menos:

otrosotros

errores u omisiones del banco que han incrementado el saldoerrores u omisiones del banco que han incrementado el saldo

errores u omisiones de la empresa que disminuyeron el saldoerrores u omisiones de la empresa que disminuyeron el saldo

notas de crédito no contabilizadas por la empresanotas de crédito no contabilizadas por la empresa

cheques pendientes y/o en tránsitocheques pendientes y/o en tránsito

más:más:

Saldo según nuestro libro bancoSaldo según nuestro libro banco

CONCILIACIÓN BANCARIA AL:CONCILIACIÓN BANCARIA AL: // / / Continuación Pasos para ConciliarContinuación Pasos para Conciliar

BANCO...................BANCO...................


Modelo Formato Conciliación Bancaria ManualModelo Formato Conciliación Bancaria Manual

Conciliación Bancaria MecanizadaConciliación Bancaria Mecanizada


Este tipo de conciliación permite programar la conciliación bancaria, de tal forma, que solo basta con cargar el archivo del Estado (extracto) suministrado por el banco y el sistema relaciona los movimientos contables del banco con los del extracto y se genera automáticamente el movimiento contable de conciliación (notas débito, crédito y otros).

Modelo Conciliación Bancaria MecanizadaModelo Conciliación Bancaria Mecanizada


La conciliación mecanizada, cuenta con la posibilidad de configurar la estructura del archivo del extracto bancario a importar, lo cual permite a cargar casi cualquier tipo de extracto bancario (formatos de importación XLS, TXT o CSV).

Modelo Impreso Conciliación Bancaria MecanizadaModelo Impreso Conciliación Bancaria Mecanizada


Ejemplo Ejemplo Estado de Estado de CuentaCuenta

33,000.00Caja10130/0423

2135,000.00Proveedores4227/0425,000.00Caja10126/0420


51,500.00Vargas Diversas

6504/0417,500.00Caja10110/049


TotalParcialDetalleCtaFechaTotalParcialDetalleCtaFecha

DEBE Banco Los Andes (Abril/20XX) HABER


Ejemplo Ejemplo Libro Diario Auxiliar de BancoLibro Diario Auxiliar de Banco

Ejemplo numérico Conciliación BancariaEjemplo numérico Conciliación BancariaEmpresa Desde Ahora, C.A, tiene el siguiente movimiento para el mes de Abril, en el libro Banco:• Saldo de apertura el 01/04/07: $1.000 • Depósito por ingresos en efectivo de ventas con fecha 05/04/07: $300 • Cheque 102 con fecha 10/04/07: $150 • Cheque 103 con fecha 20/04/07: $300 • Depósito por cobranza de cliente enviado al banco con fecha 29/04/07: $200 • Cheque 104 con fecha 30/04/07: $350 • Saldo de cierre al 30/04/07: $700

El estado de cuenta bancario para esta cuenta tiene el siguiente movimiento: • Saldo de apertura el 01/04/07: $1.250 • Cheque 101 cobrado el 02/04/07: $250 • Depósito abonado el 05/04/07: $300 • Cheque 102 cobrado el 12/04/07: $150 • Depósito abonado el 14/04/07: $50 • Cheque 103 cobrado el 25/04/07: $300 • Cargo por mantención de la cuenta el 30/04/07: $10 • Cargo por cheques el 30/04/07: $15 • Abono por intereses en la cuenta el 30/04/07: $5 • Saldo de cierre al 30/04/07: $880

La conciliación bancaria de la cuenta sería la siguiente: • Saldo según el banco (LB) al 30/04/07: $ 880• Más:Depósito contabilizado el 29/04/07, no abonado por el banco: $200 Cargos bancarios el 30/04/07 ($10 + $15): $25 • Menos:Depósito el 14/04/07 según el banco, no contabilizado: $50 Cheques girados y no cobrados: Cheque 104 con fecha el 30/04/07: $350 Abono por intereses el 30/04/07: $5 • Saldo según el libro banco(NL) al 30/04/07:

$700

Cabe notar que la diferencia de $250 entre el saldo de apertura según el banco y el saldo según el libro banco al 01/04/07 corresponde al cheque 101 que fue girado el mes anterior y fue cobrado el 02/04/07. Este monto debió aparecer en la conciliación bancaria al 31/03/07.


Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en el estado de cuenta bancario, ya sean por diferencias, mal ubicación, omisión o partidas que no corresponden a la empresa .

Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en los libros de la empresa (libro Diario mayor de Banco) ya sean por diferencias, mal ubicación, omisión o prescripción de cheques.

ERRORES

Revisar que las Notas de Débito o Cheques omitidos (del mes pasado) estén reflejadas en el libro Diario mayor de Banco.

Revisar que las Notas de Crédito o Depósitos omitidos (del mes pasado) estén reflejadas en el libro Diario mayor de Banco.

PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LA EMPRESA

Verificar que los cheques en Tránsito (del mes pasado) aparezcan en el Estado de cuenta enviado por Banco.

Verificar que los Depósitos en Tránsito (del mes pasado) aparezcan en el estado de cuenta enviado por Banco .

PARTIDAS PARTIDAS NO REGISTRADASNO REGISTRADASEN EL BANCO EN EL BANCO

BANCO BANCO EMPRESA EMPRESA

PARTIDA OCAUSA

Resumen de las causas para conciliar.


Consiste en la elaboración de una hoja de cuatro columnas. Dos para la cuenta en los libros de la Empresa NL y dos para la misma cuenta en los libros del Banco LB (con Debe y Haber).

MÉTODO PARA CONCILIAR A CUATRO COLUMNAS

Este procedimiento permite ver claramente los Ajustes que hay que hacer en el Libro de la Empresa.

Los Ajustes del Diario se podrán hacer tomando los datos de la Conciliación Bancaria. Se puede hacer dos asientos: uno por los cargos al Banco y otro por los abonos, de la siguiente manera:


Febrero BANCO DE VENEZUELA 900CUENTAS X COBRAR: X 900

Ajustes s/ conciliación hoy

Febrero CUENTAS X PAGAR: Y 1.000CUENTAS X COBRAR: Z 60.000GASTOS BANCARIOS 3.600

BANCO VENEZUELA 64.600Ajustes s/ conciliación hoy

------x------

3

3

MES DIA DESCRIPCION DEBE HABER

1.195.3001.195.3001.200.9001.200.900

1.136.3001.136.300Saldos Correctos

1.195.30059.000 64.6001.200.900

900Abonado de mas, Cheque Nro. 101018g)

1.000Abonado de menos, Cheque Nro. 101022f)

3.600Comisión Banco por cheque Devueltoe)

60.000Ch. Devuelto falta de fondod)

150.000Depósito del 30-01-00 no abonadoc)

30.000Nro. 101025

29.000Ch/no cobrados: Nro.101001b)

1.045.3001.200.000Saldos al 31 de Enero de 2000a)

HABERDEBEHABERDEBEDESCRIPCIONREF

BANCOLIBROSEMPRESALIBROS

Ejemplo: Después de revisar el Estado de Cuenta M ensual del Banco de Venezuela y los registros de la Empresa, se encuentra las sigu ientes diferencias:

Saldos al 31 de Enero de 2000: Cuenta del Mayor de la Empresa NL Bs. 1.200.000. Saldo al 31 de Enero 2000 en el Estado de Cuenta de l Banco LB Bs. 1.045.300.Los cheques 101001 y 101025 por Bs. 29.000 y 30.000 aún no han sido cobradosEl depósito de Bs. 150.000,00 del 30-01-2000, no fu e abonado en cuentaEl Banco devolvió un cheque, por falta de fondos, po r Bs. 60.000.El Banco especifica un cargo por comisión por cheq ue devuelto de Bs. 3600.El cheque 101022 por Bs. 11.000, se había abonado p or 10.000.El cheque 101018 por Bs. 14.500, se había abonado al Banco por 15.400.

Método para Conciliar a Cuatro Columnas

Consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales.

MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS)

1) Primero, se presentan las “Partidas no registradas en el Banco”, donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco

2) Segundo, se presentan las “Partidas no registradas en Libros” donde se incluyen las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa

3) Tercero, se deben presentar los “Errores”, donde se reflejan todos los ajustes por concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados

Primero se deben cotejar las partidas que fueron ajustadas en la conciliación pasada, a lo que se debe inspeccionar si dichas partidas ya fueron asentadas, de lo contrario se deberían tomar en cuenta para la conciliación actual.

El objetivo es que en la conciliación del mes anterior se deben haber ajustado los saldos de los libros (NL) y del banco (LB) hasta que los mismos se igualen lo cual resulta ser el fin de la conciliación.


�- Sumando todos los abonos los cuales la empresa conoce sólo cuando recibe el Estado de Cuenta del Banco, como son: cuentas por cobrar de la Empresa que el Banco cobró y abonó en cuenta, abono por intereses, errores u omisiones.

�- Restando los cargos que el Banco ha hecho a su favor como son comisiones, cheques devueltos o anulados, etc. De la misma manera se hacen los ajustes al estado de cuenta enviado por el Banco:

•Sumando los cargos que la Empresa hubiese hecho, los cuales no aparecen en la cuenta bancaria tales como los errores u omisiones o los depósitos a última hora.•Restando abonos que no aparezcan tales como cheques pendientes de cobro, errores u omisiones.

El Saldo de la cuenta del Banco, en el Mayor de la Empresa se ajusta de la siguiente manera:

RESUMEN MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS)

Es una conciliación en dos etapas. En la primera se lleva el saldo del Estado de Cuenta del Banco a la situación correcta, luego de hacer las correcciones en los libros de la empresa, de acuerdo a las operaciones pendientes de registro en el Banco. En la segunda etapa, se llevan los saldos de los libros de la Empresa a su real valor, anotando las transacciones las cuales la Empresa no había registrado.


xxx.xxSaldo correcto el día-mes-año

xxx.xxxxx.xxCorrección de errores

xxx.xxMenos: Cheques pendientes o en tránsito

xxx.xxSubtotal


xxx.xxMás: Depósitos pendientes o en tránsito

xxx.xxSaldo según Estado de Cuenta del Banco

A partir del Saldo del Estado de Cuentas del Banco

METODO DE SALDOS CORRECTOSMETODO DE SALDOS CORRECTOSCONCILIACIÓN BANCARIACONCILIACIÓN BANCARIA

Nombre de la EmpresaNombre de la EmpresaFecha: XX/Fecha: XX/ XXXX/XXXX/XXXX

xxx.xxSaldo correcto el día-mes-año

xxx.xxxxx.xxOtros cargos realizados por el banco

xxx.xxCosto de los cheques impresos

xxx.xxCheques sin fondos

xxx.xxMenos: Cargos por servicios Notas de Debito

xxx.xxSubtotal

xxx.xxxxx.xxOtras diferencias

xxx.xxCorrección de un error en libros

xxx.xxIntereses ganados s/ saldo en banco

xxx.xxMás: Cobros realizados por el Banco (Notas de Crédito)

xxx.xxSaldo según libro de la empresa

A partir del Saldo en Libro de la Empresa

MÉTODO DE SALDOS CORRECTOSMÉTODO DE SALDOS CORRECTOSCONCILIACIÓN BANCARIACONCILIACIÓN BANCARIA

Nombre de la EmpresaNombre de la EmpresaFecha: XX/Fecha: XX/ XXXX/XXXX/XXXX

Continuación……..

565.900,00 40.000,00 Depósito Nº 6892 31/07/06

525.900,00 15.800,00 Cheque Nº 4512 28/07/06

541.700,00 78.000,00 Depósito Nº 5698 30/07/06

463.700,00 65.500,00 Cheque Nº 4511 28/07/06

529.200,00 130000,00 Depósito Nº 4866 25/07/06

399.200,00 52.000,00 Cheque Nº 4510 20/07/06

451.200,00 55.000,00 Cheque Nº 4509 14/07/06

506.200,00 100.000,00 N.C. Efectos descontados 06/07/06

406.200,00 180.000,00 Depósito Nº 3984 04/07/06

226.200,00 47.700,00 Cheque Nº 4508 02/07/06

273.900,00 122.600,00 Corrección del Cheque Nº 4505 01/07/06

396.500,00 166.500,00 Corrección del Depósito Nº 1956 01/07/06

230.000,00 Saldo 01/07/06

SALDO HABER DEBE CONCEPTO FECHA

CTA. CORRIENTE Nº 5698-22356-96 MOVIMIENTOS JULIO DE 2006

LIBRO MAYOR DE BANCO BOLÍVAR FUERTE CODIGO DE CUENTA Nº: 1.1.02.01.02

El siguiente cuadro refleja los movimientos del mes de julio en el libro Diario Mayor de Banco Bolívar Fuerte perteneciente a la empresa El Trébol C.A.



725.000,00 725.000,00 78.000,00 78.000,00 DepDepóósito Nsito N ºº 5698 5698 30 30


517.000,00 517.000,00 25.000,00 25.000,00 Cheque NCheque N ºº 4510 4510 20 20


567.000,00 567.000,00 5.000,00 5.000,00 N.DN.D. Gastos de cobranza . Gastos de cobranza 06 06

572.000,00 572.000,00 100.000,00 100.000,00 N.CN.C. Efectos descontados . Efectos descontados 06 06




185.900,00 185.900,00 Saldo Saldo JULIO JULIO

SALDOS SALDOS ABONOS ABONOS CARGOS CARGOS CONCEPTOS CONCEPTOS FECHA FECHA

CONTROL NCONTROL Nºº 3377233 3377233 EL TREL TRÉÉBOL BOL C.AC.A. . CCóódigo de cuenta Ndigo de cuenta N ºº 56985698--2235622356--96 96 PPÁÁG. 1/1 G. 1/1

BANCO BOLBANCO BOL ÍÍVAR FUERTE VAR FUERTE S.A.C.AS.A.C.A . . Capital Bs. 280.000.000,00 Capital Bs. 280.000.000,00 ESTADO DE CUENTA ESTADO DE CUENTA DESDE 01/07/2006 HASTA 31/07/2006 DESDE 01/07/2006 HASTA 31/07/2006

Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2006:



Ahora veremos la conciliación que se realizó el mes pasado para ajustar los saldos, véase que ya traen un saldo distinto desde el principio, 230.000,00 Deudor según libros (NL) y 185.900,00 según banco (LB) Acreedor.

--273.900,00 273.900,00 273.900,00 273.900,00 SALDOS CORRECTOS AL 30/06/06 SALDOS CORRECTOS AL 30/06/06

--122.600,00 122.600,00 61.300,00 61.300,00 Cheque NCheque N ºº 4505 mal ubicado 4505 mal ubicado

166.500,00 166.500,00 185.000,00 185.000,00 Deposito NDeposito N ºº 1956 correcto 1956 correcto

18.500,00 18.500,00 Deposito NDeposito N ºº 1956 registrado 1956 registrado

ERRORES DE EMPRESA ERRORES DE EMPRESA

--153.800,00 153.800,00 153.800,00 153.800,00 30/06/06 Deposito N30/06/06 Deposito N ºº 2365 2365

DEPDEPÓÓSITOS EN TRANSITO SITOS EN TRANSITO

65.800,00 65.800,00 40.800,00 40.800,00 20/06/06 Cheque N20/06/06 Cheque N ºº 4507 4507

25.000,00 25.000,00 17/06/06 Cheque N17/06/06 Cheque N ºº 4506 4506

CHEQUES EN TRCHEQUES EN TRÁÁNSITO NSITO

--185.900,00 185.900,00 230.000,00 230.000,00 Saldos al 30/06/06 Saldos al 30/06/06

BANCO (LB)BANCO (LB)LIBROS (NL)LIBROS (NL)PARCIAL PARCIAL DESCRIPCIDESCRIPCIÓÓN N

MMÉÉTODO: SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS )TODO: SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS )CORRIENTE NCORRIENTE Nºº 56985698--2235622356--96 96

BANCO BOLBANCO BOL ÍÍVAR FUERTE AL 30/06/06 VAR FUERTE AL 30/06/06

CONCILIACICONCILIACI ÓÓN BANCARIA N BANCARIA

EL TREL TRÉÉBOL BOL C.AC.A. .



En el caso que se presenta en la siguiente lámina, nótese que se comienza con el saldo del estado de cuenta del Banco (Bs. 725.000,00 Acreedor.), luego se reflejaron todos los ajustes al igual que el método anterior, pero en una sola columna, hasta que al final se “encuentra” el saldo del mayor de Banco de la empresa (Bs. 565.900,00 Deudor.)


Este método se basa en la elaboración de la conciliación empezando con alguno de los dos saldos, (el de Banco o el de la Empresa), para luego reflejar en una sola columna las diferencias, depósitos, cheques y otros que compensen las discrepancias entre ambos, para que al final se encuentre el saldo contrario, lo cual resulta ser la finalidad de éste método.

MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS ENCONTRADOS

MÉTODO SALDOS ENCONTRADOSCONCILIACION BANCARIA

Nombre de la EmpresaFecha: XX/XX/XXXX

xxx.xxSaldo correcto

xxx.xxxxx.xxOtros cargos realizados por el banco

xxx.xxCosto de los cheques impresos

xxx.xxCheques sin fondos

xxx.xxMenos: Cargos por servicios Notas de Débito

xxx.xxSubtotal

xxx.xxxxx.xxOtras diferencias

xxx.xxCorrección de un error en libros

xxx.xxIntereses ganados s/ saldo en banco

xxx.xxMás: Cobros realizados por el Banco Notas de Crédito

xxx.xxSaldo según libro de la empresa

A partir del Saldo en Libro de la Empresa

MÉTODO SALDOS ENCONTRADOSCONCILIACION BANCARIA

Nombre de la EmpresaFecha: XX/XX/XXXX

xxx.xxSaldo según Estado de Cuenta del Banco


xxx.xxDébitos efectuados por el banco incorrectamente

xxx.xxMenos: Depósitos en tránsito


xxx.xxCréditos efectuados por el banco incorrectamente

xxx.xxMas: Cheques pendientes o en tránsito

Partidas no consideradas por el banco

Continuación……..

MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS ENCONTRADOS

565.900,00 565.900,00 SALDO SEGSALDO SEG ÚÚN LIBROS NL AL 31/07/06 N LIBROS NL AL 31/07/06

--27.000,00 27.000,00 25.000,00 25.000,00 Cheque NCheque N ºº 4510 correcto 4510 correcto

52.000,00 52.000,00 Cheque NCheque N ºº 4510 registrado 4510 registrado

ERRORES DE LA EMPRESA ERRORES DE LA EMPRESA

5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 06/07/06 Gastos de Cobranza 06/07/06 Gastos de Cobranza

NOTAS DE DEBITO NOTAS DE DEBITO

40.000,00 40.000,00 40.000,00 40.000,00 31/07/06 Deposito N31/07/06 Deposito N ºº 6892 6892

DEPDEPÓÓSITOS EN TRANSITO SITOS EN TRANSITO

--177.100,00 177.100,00 15.800,00 15.800,00 28/07/06 Cheque N28/07/06 Cheque N ºº 4512 4512




CHEQUES EN TRCHEQUES EN TRÁÁNSITO NSITO

725.000,00 725.000,00 SALDO SEGSALDO SEG ÚÚN BANCO LB AL 31/07/06 N BANCO LB AL 31/07/06

TOTAL TOTAL PARCIAL PARCIAL DESCRIPCIDESCRIPCIÓÓN N

MMÉÉTODO: SALDOS ENCONTRADOS TODO: SALDOS ENCONTRADOS CORRIENTE NCORRIENTE Nºº 56985698--2235622356--96 96

BANCO BOLBANCO BOL ÍÍVAR FUERTE AL 31/07/06 VAR FUERTE AL 31/07/06

CONCILIACICONCILIACI ÓÓN BANCARIA N BANCARIA

EL TREL TRÉÉBOL BOL C.AC.A. .


PRESENTACION CONCILIACIONES BANCARIAS

Documents

Transcript of PRESENTACION CONCILIACIONES BANCARIAS