Prof. C.P.C. Jos Luis Rivera Espinoza

PRACTICA DIRIGIDA TITULOS VALORES Y CHEQUES

PAGARQu es elpagar?El pagar es un ttulo valor utilizado frecuentemente en lasoperacionesdecrdito, en virtud del cual una persona (denominada emitente o librador), se obliga a pasar a otra persona (tomador o beneficiario) una cantidad de dinero en una o unas fechas determinadas. A diferencia de la letra de cambio, en este ttulo valor siempre es el emitente del pagar quien asume la condicin de obligado principal, es decir quien debe pagar el impone al tomador.Por ello, en el pagar intervienen necesariamente dos sujetos: El emitente, librador o girador, quien asume la calidad de obligado principal. El beneficiario o tenedor, que es la persona que podr exigir la prestacin contenida en el ttulo valor.Asimismo, pueden intervenir, de ser el caso: Un endosante, que es todo beneficiario que transfiere el pagar va endoso. Un endosatario, que es la persona que ha recibido el pagar por endoso, constituyndose de esta manera en el nuevo beneficiario del ttulo. Un garante, que es cualquier persona, menos el girador, que garantiza en todo o parte el pago del pagar.REQUISITOS FORMALES ESENCIALESQu informacin debe contener el pagar para que sea vlido?El pagar debe contener la siguiente informacin: La denominacin de "pagar."; por lo que no se aceptarn denominaciones equivalentes. La indicacin del lugar y fecha de emisin. La indicacin de la fecha de emisin es necesaria y esencial, es decir no puede faltar en el ttulo valor, pues evita cualquier duda o confusin respecto a la oportunidad del pago, sobre todo tratndose de pagars cuyo vencimiento es a la vista o a cierto plazo desde su emisin].Asimismo, la indicacin del lugar de emisin es importante porque precisa la plaza o localidad en donde comienza a circular el ttulo valor, sin embarco no es un requisito esencial. En consecuencia. De no haberse sealado el lugar de emisin, se presumir que ste corresponde al domicilio del girador. La promesa incondicional de pagar una cantidad de dinero o una cantidad determinable de ste. conforme a lossistemasde actualizacin o reajuste decapitallegalmente admitidos. Asimismo, deber sealarse si el pago de la cantidad sealada en el pagar consta de un pago nico o de pagos fraccionados, o sea, por amadas. El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago. Es decir, debe sealarse a favor de quien se emite el ttulo valor. beneficiario que podr transferir el documento mediante el endoso o mantenerlo en supodery reclamar el pago en la oportunidad debida. La indicacin de su vencimiento nico o de los vencimientos parciales. Con este requisito se busca determinar laclasede vencimiento aplicado al pagar, es decir, si es a la vista. a fecha(s) fija(s') o a cierto plazo(s) desde su emisin, segn se trate de pago nico o en armadas. La indicacin del lugar de pago y en el caso de pago con cargo en una cuenta deuna empresadelsistemafinancieronacional la forma como ha de efectuarse ste. Este requisito, al igual de lo que sucede en la letra de cambio, no es esencial, por lo que en caso de faltar dicha indicacin se tendr como lugar de pago la sealada junio al nombre del emteme o, en su defecto, el domicilio real de ste. El nombre, el nmero del documento oficial de identidad y la firma del emitente, quien tiene la calidad de obligado principal. Estos requisitos permitirn al beneficiario original o, sobre todo. a un eventual endosatario identificar quin debe asumir la responsabilidad del pago del ttulo valor.Modelo de Pagare

LETRA DE CAMBIOQu es una letra de cambio?La letra de cambio es aquel ttulo valor emitido por una persona, mediante el cual se ordena a otra pagar incondicionalmente a un tercero una determinada suma de dinero, en el lugar y plazo que el documento cambiario indique. Por lo tanto, la relacin cambiara originada por la letra de cambio requiere de una persona que emita el ttulo valor (el librador), de alguien que efecte el pago (el aceptante) y de otro que reciba el pago (el tenedor).La letra de cambio constituye un ttulo valor a la orden, caracterizndose por ser abstracto, formal y sujeto a protesto. Es un ttulo valor a la orden porque lleva insera la clusula ''a la orden", en la cual se seala el nombre del tomador o beneficiario, es decir la persona a quien debe pagrsele la suma de dinero sealada en la letra de cambio. Siendo un ttulo valor a la orden, su transferencia proceder mediante endoso. La letra de cambio tambin es abstracta, porque en el xito del ttulo no se expresa la causa que origin su emisin o aceptacin.Es formal porque, como veremos, debe ser completada de acuerdo a ciertas reglas bsicas, sin las cuales el documento no tendra eficacia cambiara por ltimo, la letra de cambio est sujeta al protesto por falta de pago como requisito para ejercitar las acciones cambiaras, salvo el caso de que se haya estipulado en ella la clusula de liberacin de proceso.

SUJETOS INTERVINIENTESQuines intervienen en una letra de cambio?En una letra de cambio es indispensable que participen el girador, el aceptante y el tenedor. Por ello se dice que en la letra de cambio se presenta una relacin tripartita El librador o girador: que es la persona que emite la letra de cambio redactndola y ponindola en circulacin, asumiendo la obligacin de responder solidariamente por su falta de pago. Asimismo, mientras la letra no fuera aceptada, el girador tendr la calidad de obligado principal. respondiendo por su falla de aceptacin. El girador puede actuar slo en dicha calidad, o, asimismo puede ser beneficiario o tenedor (cuando gira la letra a su orden) o aceptan:( (cuando gira la letra a su cargo) . El librado o. girado: que es la persona sealada en la letra de cambio para aceptar y pagarla. El aceptante: que en el girado u otra persona (interviniente) que ha manifestado su voluntad de efectuar el pago ordenado en el ttulo valor. Una vez aceptada la letra de cambio, el girado o interviniente se convierte en obligado principal. El beneficiario o tomador: que es la persona que recibe la letra de cambio y a quien debe pagarse su impone. Se le llama tambin tenedor, portador o titular. El endosante: que es lodo beneficiario que transfiere la letra de cambio va endoso. El endosatario: que es la persona que ha recibido la letra de cambio por endoso, constituyndose de esta manera en el nuevo beneficiario del ttulo valor. El garante: que es cualquier persona, menos el girado, ajeno o no a la relacin cambiara, que garantiza en todo o parte el pago de la letra de cambio. El interviniente: que en el tercero que. en defecto del girado, acepta o paga la letra de cambio.

FACTURA CONFORMADAQu es lafacturaconformada?En toda transferencia de mercaderas en la que. Se encuentre pendiente el pago delprecioo ste se pague por armadas, el vendedor a la par de emitir el comprobante de pago respectivo (que puede ser una factura o boleta deventa. segn corresponda), puede emitir el ttulo valor denominado factura conformada. Este ttulo, de contar con la conformidad del comprador de la mercadera, otorga a su tenedor dos derechos: uno crediticio sobre e; cobro del precio pendiente de pago, y un derecho real de prenda sobre los bienes objeto de transaccin, lo que conlleva a que el comprador quede en calidad de depositario de dicha mercadera.Se puede apreciar que la finalidad de la factura conformada es incentivar el crdito deconsumo, otorgando al vendedor un instrumento til que le permita tener la seguridad de recuperar suinversinmediante la ejecucin de la prenda constituida sobre la mercadera vendida. Asimismo, el vendedor podr endosar la factura conformada, con lo que podr recuperar el crdito concedido antes de la fecha estipulada para pagar el saldo del precio.En consecuencia, la factura conformada es un ttulo valor crediticio con garanta prendaria que se origina en la compra -venta y en general, en todocontratoque transfiera lapropiedadde bienes, en el que se acuerde el pago diferido del precio. Estos bienes deben ser mercaderas o bienes objeto decomerciono registrados, distintos al dinero y que no estn sujetos 2 carga o gravamen alguno, salvo al ttulo valor que los representa.SUJETOS INTERVINIENTESQuines intervienen en una factura conformada?En la factura conformada intervienen: El emteme. Que solamente puede ser el vendedor o transferente de la mercadera quien adems tiene la condicin de beneficiario o tomador original de la factura conformada. El comprador o adquiriente deja constancia de su conformidad en el titulo valor de haber recibido la mercadera aceptando ser el obligado principal y convirtindose en depositario de los bienes objeto de la transaccinAsimismo, pueden intervenir de darse el caso: Un garante que es cualquier personas. Menos el comprador ajeno o no a la relacin cambiaria, que garantiza en todo o parte del pago de la factura conformada. Un endosante que es el tomador que transfiere mediante endoso la factura conformada Un endosatario que es el que adquiere va endoso la factura conformada.REQUISITOS FORMALES ESENCIALESQu informacin debe contener una factura conformada?El texto de la factura conformada deber contener cuando menos !o siguiente: La denominacin de "factura conformada", no admitindose otra. aunque sea muy similar. La indicacin del lugar y fecha de emisin. El nombre, nmero del documento oficial de identidad, firma y domicilio del emitente, que slo puede Por el vendedor, a cuya orden se entiende emitida la factura conformada. El nombra, domicilio y el nmero del documento oficial de identidad del comprador o adquirente. El lugar d entrega de las mercaderas o bienes descritos en el ttulo. La.Descripcinde la mercadera entregada, sealando su clase, serie. calidad, cantidad,estadoy dems referencias que permitan determinar sunaturaleza,gnero, especie y valor patrimonial, los mismos que quedan afectados en garanta a favor del tenedor del ttulo. El valor unitario y total de la mercadera El precio total o parcial pendiente de pago de cargo del comprador o adquirente. Que es el monto del crdito que este ttulo valor representa, La fecha de pago del precio, que podr ser en forma total o en armadas. En este ltimo caso, deber indicarse las fechas respectivas de pago de cada armada o cuota. La indicacin del lugar d pago y. en todo caso. la forma cmo ha de efectuarse el pago con cargo en cuenta bancaria. El nmero del comprobante de pago correspondiente a la transaccin, expedido segn las disposiciones tributarias vigentes en oportunidad de la emisin del ttulo, cuando ello corresponda. La firma del comprador o adquirente, quien desde entonces tendr la calidad de obligado principal y depositario de los bienesmateriade transaccin.Ahora bien, al no ser un requisito formal esencial la indicacin del lugar de la entrega de mercaderas, la ausencia de dicha indicacin no desvirtuar la naturaleza cambiara de la factura conformada. Efectivamente, en este caso, deber entenderse que la entrega fue efectuada en el domicilio del comprador o adquirente.

EL CHEQUE DEFINICINEl cheque es un ttulo valor queincorpora una orden de pago emitida por el titular de una cuenta corriente bancaria a favor de una persona beneficiaria, quien cobrara su importe dirigindose a un bando o empresa del sistema financiero nacional especialmente autorizado para ello. De esta manera, el banco girado pagara el ttulo valor a su tenedor, descontando de la cuenta corriente del emisor.Un requisito indispensable para la emisin del cheque es que el emitente debe contar con fondos disponibles suficiente para atender el pago del ttulo valor por el banco girado; tales dispositivos debes mantenerse enuna cuentacorriente que el emitente mantenga en el banco girado. Para ello, los bancos deben proporcionar a sus clientes la chequera o talonario, que contiene losformulariospara emitir el cheque.Se debe tomar en cuenta que el formato impreso no es el cheque, este es unformularioque sirve simplemente para emitirlo. PARTICIPANTES1. El Giradorque es el emitente del ttulo, el obligado principal, que es el titular de la cuenta corriente1. El giradoque siempre es un banco o entidad que opera en el sistema financiero.1. El tenedor o beneficiario CARACTERSTICAS0. Es una orden de pago, pura y simple, no sometida a condicin alguna.0. Es una orden de pago a la vista.0. Es una orden de pago sobre fondos simples de un banco o entidad de crdito. REQUISITOS1. La indicacin del nmero de cheque, que permitir identificar el nmero de cuenta corriente del girador.1. El mandato puro o simple de pagardeterminada suma de dinero y que puede expresarse en nmero o letras.1. El nombre y domicilio de quien debe pagar (girado), que necesariamente ser un institucin bancaria o entidad de crdito similar a l. La falta de este requisito esencial no permitir atribuir al ttulo la condicin de cheque.1. El nombre del beneficiarioo de la persona a cuya orden se emite, o la indicacin que se hace al portador.1. La indicacin del lugar de pago.1. La fecha y el lugar de emisin; la fecha es necesario y decisiva aefectosdel cmputo del plazo de presentacin del cheque al pago.1. Nombre y firma de quien expide el cheque (girador o emitente); este tiene la calidad de obligado principal y asume todas las acciones bancarias. FORMAS DE GIRO1. A favor de determinada persona con la clusula a la orden o sin ella. Quiere decir que debe consignarse al nombre del beneficiario a cuyo favor se emite el cheque. Significa, adems, que el titulo valor es de fcil e inmediata circulacin, sin que se tenga que poner en conocimiento del banco de transmisin, ni que solicite autorizacin para ello.1. A favor de determinada persona, con la clusula no a la ordeny otra equivalente, significa que la transmisin del ttulo solo podr hacerse bajo la forma y con losefectosde una cesin ordinaria, es decir, que no puede endoso.1. Al portador,confiere a quien lo tenga a su poder el derecho de hacerlo efectivo, sin necesidad de que se inserte el nombre del beneficiario, siendo suficiente para su transmisin la simple entrega manual.1. Puede emitirse a la orden del propio emitente o girados,sealando su nombre o la clusula a mi mismo u otra equivalente. CHQUES ESPECIALES CHEQUE CRUZADOEl cheque cruzado es un cheque especialque limita y reserva su cobro a una institucin bancaria,obligando a su tenedor o beneficiario a hacer el cobro siempre a travs de un banco o de una empresa del sistema financiero.El cheque se cruza medianteel trazo de dos lneas paralelas en el anverso del documento.En medio de dichas lneas se puede sealar la denominacin del banco o la palabra Banco, o simplemente no hacer indicacin algunas dentro de dichas barras paralelas.El cheque cruzado es de origen ingls y est dirigido a disminuir el riesgo de robo o extravo de los cheques al portador. La necesaria intervencin de un banquero o de una sociedad en el cobro de estos cheques es una garanta de que sern presentados por su legtimo tenedor. El cheque cruzado puede ser de las siguientes clases:1. General. Se cruza mediante el trazo de dos lneas paralelas en el anverso del documento, en dichas lneas se debe sealar la palabra Banco; en este caso el cheque solo puede ser pagado a otro banco o a un cliente suyo.1. Especial. Se traza dos lneas paralelas y se seala el nombre de un banco especfico que es el nico que puede encargarse de su cobro. Solo puede ser pagado por el girado al banco designado y si este es el girado, a su cliente. CHEQUE PARA ABONO DE CUENTAEl cheque que lleva la clusula para abono en cuenta asegura que el pagosea realizado en la cuenta del beneficiario o tenedor. A tal efecto, no solo se requiere la actuacin de un banco para la gestin de sobro, sino queel beneficiario debe necesariamente tener cuenta corriente bancaria.Un cheque con esta clusula no es posible de ser pagado por caja o ventanilla o en efectivo, ni a persona que no sea titular deuna cuentabancaria.Para los fines de pago. El banco efectuara el abono del importe del cheque en la cuenta del tenedor pata lo cual debe figurar como titular.Tiene por funcin evitar el pago en dinero efectivo. CHEQUE INTRANSFERIBLEEs un cheque no negociable quesolo debe ser pagado a la persona en cuyo favor se emiti.Por l, el tenedor est impedido de negociar a terceros. Su cobro se puede hacer efectivo por ventanilla o mediante su indicacin de acreditarse enuna cuentacorriente de la que sea el su titular.El nico endoso que se admite es el que realice el tenedor a favor de una entidad bancaria y nicamente para el efecto de su cobro.d. CHEQUE CERTIFICADOEs una declaracin mediante la cual el banco giradoverifica la existencia de fondos suficiente de u n cheque a disposicin del librador, con lo que se podr hacer efectiva la obligacin, siempre que su presentacin ocurra dentro del plazo fijado para la vigencia de la certificacin.La certificacin puede ser solicitada por el emitente o por el tenedor del cheque, y siempre sobre el total de los fondos disponibles del titular. No pueden extenderse certificaciones sobre cheques al portador.La certificacin realizada por el banco no es una aceptacin, pues el banco no asume el carcter de obligado directo o principal con respecto al cheque.e. CHEQUE DE GERENCIAEs el cheque emitido por un banco a su propio cargo, es decir, el girador y el girado son el mismo banco. Tiene la caractersticade ser pagadero en cualquier oficina del banco en el pasy, cuando cuenta con la certificacin correspondiente, de ser pagadero en sus oficinas del exterior, facilitando de este modo las transferencias de fondos y pago donde el banco girador tenga oficinas. Este cheque no puede ser girado al portador.f. CHEQUE DE VIAJEROEs el cheque por una empresa del sistemafinanciero para ser pagado, en el pas o en el extranjero, por ella misma o por el corresponsal que se consigna en el ttulo.En esta clase de cheque se sustituye el dinero en efectivo por un documento, cuya finalidad es evitar la prdida del dinero en efectivo que portan los viajeros. Los cheques de viajero se deben expedir en un papel de seguridad con el nmero y seria que les corresponda, el domicilio de la empresa emisora y el importe.g. CHEQUE DE GIROEs el titulo valor emitido de una persona determinada y quetiene como fin transferir fondos de una oficina a otra.Su emisin est limitada a empresas del sistema financiero autorizadas por la ley a prestar dicho servicio de transferencia de fondos dinerarios. Requiere como formalidad llevar la clusulacheque giroogiro bancario.Sus caractersticas son:1. Es emitido a la orden de una persona determinada, no puede ser emitido al portador.1. Es intransferible.1. Es pagadero solo en oficina distinta de la de su emisin.Para el ejercicio de la accin cambiaria no se requiere el protesto, ni la formalidad sustitutoria. CHEQUE GARANTIZADOEs el titulo valor emitido por una entidad bancariaque asegura el pago del ttulo por constar con provisin de fondos garantizados.El girador es cliente con cuenta corriente y que, previo acuerdo con el banco, logra que sus cheques cuenten con garanta para su pago.El cheque garantizado se emiteen formato especial de seguridadcuyos talonarios son proporcionados por los bancos girados y en los cuales debe indicarse la clusula cheque garantizado, as como la cantidad mxima por la que puede ser emitido y el nombre del beneficiario. CHEQUE DE PAGO DIFERIDOEste ttuloconfiere a su emitente la facultad y posibilidad de suspender por breves das la presentacin del cheque para su cobro.Su finalidad es la de asegurar el pago del cheque durante el plazo legal de su presentacin a cobro. El plazo mximo por el cual se puede suspender el derecho a presentarlo es de 30 das desde la fecha de emisin. Transcurrido el plazo de suspensin sealado en el mismo documento, el cheque est apto para ser presentado para su cobro. PAGO DE CHEQUEEl chequeser pagado el da de su presentacin, aunque tuviera fecha posdatada, salvo que se trate de un cheque de pago diferido.El plazo de presentacin de un cheque para su pago es de treinta das.El cmputo del plazo se efectuara a partir de la fecha de su emisin, y, en el caso del cheque de pago diferido, desde el da sealado para tal efecto.

Modelos de Cheques

EJERCICIOS PAGARS, LETRAS DE CAMBIO Y CHEQUES1. Supermercado Orin SAC con RUC 20070344053 y domicilio en calle Libertad 458 - Piura, emite factura N 163 con fecha 12/03/14 por importe de S/.2, 100.00 a Dr. Carlos Elas More (Abogado) con RUC 10020304050 y Domicilio en Calle Lima No.123 - Piura; el cual pagar la mitad mediante pagar de vencimiento 25/03/14 y la otra mitad mediante tres letras de cambio a 30, 60 y 90 das. Elaborar el pagar y las letras de cambio.

2. Doa Aurora Snchez Duque, realiz la compra de una lavadora por importe de S/.1,200.00, en La empresa Representaciones Electra con RUC 20145215120 y Domicilio en Av. Snchez Cerro No.739 - Piura pagando la mitad con un pagar a 20 das vista, el da 19 de noviembre de 2013 y el resto mediante cuatro letras aceptadas y giradas a 30, 60, 90 y 120 das. Elaborar el pagar y las letras que doa Aurora desea que se presente al cobro en su domicilio de la Direccin: Calle Junn No.745 Piura. La empresa Representaciones Electra entreg la letra al Banco de BCP para gestionar su cobro.

3. La empresa Representaciones El Milagro con RUC 20070344053 y Domicilio en Calle Libertad No.458 - Piura realiz una venta por importe de S/.300.00 a doa Cecilia Lpez Gmez domiciliada en la Calle Ayacucho No.316 Piura, el da 15 de marzo de 2014. El librado expres su voluntad de pagar la letra en su propio domicilio a 60 das fecha. La letra que fue avalada por doa Lourdes Ortega, fue descontada por La empresa Representaciones El Milagro en el Banco BCP. Confeccionar la letra de cambio.

4. El Dr. Carlos Elas More (Abogado) con RUC 10020304050 y Domicilio en Calle Lima No.123 - Piura Gira un Cheque al Portador para el pago del alquiler de su Departamento. Con fecha 15/03/2014, por un importe de S/.1,500.00.

5. El Dr. Carlos Elas More (Abogado) con RUC 10020304050 y Domicilio en Calle Lima No.123 - Piura Gira un Cheque a nombre de la Empresa Lubricantes Maldonado con RUC 20102030405 por el pago de mantenimiento de su automvil. Con fecha 15/03/2014 y por un importe de S/.500.00.

6. La empresa Comercial El Triunfo con RUC 20455869275 y Domicilio en Calle Callao No.498 Piura Gira un Cheque Diferido a 30 das a nombre de la Empresa Zapatera Central con RUC 20142430825 por la compra de mercaderas. Con fecha 18/03/2014 y por un importe de S/12.500.00.

7. Supermercado Orin SAC con RUC 20070344053 y domicilio en calle Libertad 458 - Piura, emite factura N 163 con fecha 12/03/14 por importe de S/.2.100,00 a Dr. Carlos Elas More (Abogado) con RUC 10020304050 y Domicilio en Calle Lima No.123 - Piura; el cual pagar la mitad mediante pagar de vencimiento 25/03/14 y la otra mitad mediante una factura conformada con cuotas a 30, 60 y 90 das. Elaborar el pagar y la Factura Conformada.

8. Doa Aurora Snchez Duque, realiz la compra de una lavadora por importe de S/.1,200.00, en La empresa Representaciones Electra con RUC 20145215120 y Domicilio en Av. Snchez Cerro No.739 - Piura pagando la mitad con un pagar a 20 das vista, el da 19 de noviembre de 2013 y el resto mediante una factura conformada con cuatro cuotas a 30, 60, 90 y 120 das. Elaborar el pagar y la Factura Conformada que doa Aurora desea que se presente al cobro en su domicilio de la Direccin: Calle Junn No.745 Piura. La empresa Representaciones Electra entreg la factura conformada al Banco de BCP para gestionar su cobro.

9. La empresa Representaciones El Milagro con RUC 20070344053 y Domicilio en Calle Libertad No.458 - Piura realiz una venta por importe de S/.300.00 a doa Cecilia Lpez Gmez domiciliada en la Calle Ayacucho No.316 Piura, el da 15 de marzo de 2014. El librado expres su voluntad de pagar la factura conformada en su propio domicilio a 60 das fecha. La factura conformada que fue avalada por doa Lourdes Ortega, fue descontada por La empresa Representaciones El Milagro en el Banco BCP. Confeccionar la factura conformada.