UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES

ESCUELA: CONTABILIDAD Y FINANZAS

“DESARROLLO DE LABORES Y TAREAS

REALIZADAS EN LAS PRACTICAS PRE

PROFESIONALES EN LA EMPRESA TELNET

HARDWARE & REDES S.R.L.”

AUTOR:

MARCAÑAUPA CUCHULA CELSA VILMA

“INFORME DE DESARROLLO DE PRÁCTICAS PRE

PROFESIONES REALIZADO EN LA EMPRESA

TELNET HARDWARE & REDES S.R.L.”

13 de Julio 2015

2

DDEDICATORIA

A Dios autor de la vida, la ciencia y la sabiduría; a mis adorables padres, Asunciona y Celedonio; tenerlos aquí y allá es un privilegio y a toda mi familia por su apoyo incondicional.

3

PRESENTACION

El mundo actual ha pasado por un constante cambio, tanto a nivel micro y

macroeconómico; se ve altamente influenciado por el proceso de la globalización, lo cual

genera diversas modificaciones en las políticas contables y tributarias tanto nacionales

como internacionales.

El presente informe contiene las diferentes actividades que realiza la empresa TELNET

HARDWARE & REDES S.R.L.; desarrollando actividades empresariales en el rubro de las

telecomunicaciones, cumpliendo durante ellas las vigentes normas contables y tributarias

que rigen el sistema tributario peruano, además de ello se enfatiza en procesar la

información contable de una manera rápida y oportuna para poder verificar el desarrollo de

la misma, también de prevenir y solución de conflictos que puedan surgir en el transcurso

de la vida económica de la empresa.

Los objetivos de las prácticas profesionales son de poder brindar nuestro aprendizaje al

campo efectivo a fin de poder solucionar los diversos problemas y necesidades que

pueden tener las organizaciones, el desarrollo contable y la gestión de la información

contable son uno de los principales objeticos a fin de facilitar que la empresa cumpla con

sus obligaciones de ley.

En consecuencia las practicas pre profesionales es un requisito indispensable para

obtener el grado académico de bachiller según normatividad de la ley Nº 30220, Nueva

Ley Universitaria.

4

AGRADECIMIENTO

A Dios por brindarme la alegría de vivir y continuar con mis metas profesionales.

Agradezco el incondicional apoyo de mis padres que son la razón de mi vida.

Agradezco también a todas las personas que me apoyaron para poder realizar el presente informe.

5

INDICE

Pag.

DEDICATORIA

PRESENTACION

AGRADECIMIENTO

RESUMEN 8

INTRODUCCION 9

CAPITULO I 10

1. DESCRIPCION DEL SECTOR 10

1.1.Análisis del sector industrial 10

1.2.Estado actual del sector Telecomunicaciones a nivel mundial 11

1.3.Perspectivas de crecimiento y expansión del mismo en el Perú 12

1.4. Indicadores Macro Económicos como contribución del sector PBI 13

2. DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA 14

2.1.BREVE DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA 14

Datos generales de la empresa 14

Ubicación geográfica 15

Reseña Histórica 15

Prospectiva de crecimiento 16

Visión 16

Misión 17

Valores 17

FODA de la empresa 18

Página web 18

Fotos de la empresa 19

2.2.ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA 21

Organigrama 21

Identificación del área a realizar practicas 21

Comentarios del organigrama 21

Identificación de las áreas 22

2.3.DESCRIPCION DEL AREA EN QUE SE REALIZA LAS PRACTICAS 22

Descripción del área

Relación entre los clientes y los proveedores internos

22

22

3. FUNCIONES DEL CONTADOR 23

6

3.1. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD 23

Cargos que se ocupa 23

PERFIL PROFESIONAL 23

CAPITULO II 24

1. TITULO 24

2. REALIDAD PROBLEMÁTICA 24

1.5. Situación real de la empresa 24

3. DEFINICION DEL PROBLEMA 25

4. ANTECEDENTES 26

1.6.Antecedentes Internacionales 26

1.7.Antecedentes Nacionales 28

1.8.Antecedentes Locales 29

5. MARCO TEORICO 30

1.9. Definición de control 30

1.10. Control Interno 30

1.11. Objetivos del control interno 31

1.12. Principios del control interno 31

1.13. Importancia del control interno 31

1.14. Sistemas de control interno 32

1.15. Objetivos del sistema de control interno operativo 32

1.16. Almacenamiento 32

1.17. Principios de almacenaje 33

1.18. Funciones de los almacenes 33

1.19. Gestión de inventario 34

1.20. Inventarios 34

1.21. Funciones de los inventarios 34

1.22. Tipos de inventario 35

1.23. Inventario físico 35

1.24. Riesgo operativo 36

1.25. Marco conceptual 36

Sistemas de control interno 36

control interno 36

rediseño 36

7

El sistema de abastecimiento 36

Logística 37

Organizar 37

Proceso 37

Rentabilidad financiera 37

Fuente de financiamiento 38

Bienes y servicios 38

6. OBJETIVOS 38

1.26. Objetivo General 38

1.27. Objetivos Especifico 38

7. DESARROLLO 39

8. ANALISIS DE LOS RESULTADOS 41

CONCLUCIONES 42

RECOMENDACIONES 43

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 44

ANEXO

8

RESUMEN

Las Prácticas Pre-Profesionales, al ser un requisito indispensable para que los estudiantes

universitarios logren alcanzar el grado de bachiller, cuenta con un conjunto

interrelacionado de actividades orientadas a contribuir al logro del perfil profesional que la

Universidad Peruana los Andes espera de sus estudiantes, fortaleciendo así la formación

profesional, integrado y aplicando de la teoría a la práctica.

Es así que la realización de estas prácticas tuvo un carácter integral, ya que está dirigida

al desarrollo personal y social; de carácter diversificado y realista, porque atiende a

diversas realidades de las actividades económicas y espacios geográficos; de carácter

formativo, porque permitirá fortalecer la formación cívica, ética y moral.

En lo fundamental, el desarrollo de las Prácticas Pre-Profesionales en la empresa TELNET

HARDWARE & REDES S.R.L. se realiza el proceso contable completo en la misma.

9

INTRODUCCIÓN

En el presente informe de Prácticas Pre-Profesionales se presenta de manera detallada

las actividades realizadas en la empresa TELNET HARWARE & REDES S.R.L., durante el

periodo del 13 de Abril del 2015 al 10 de Julio del 2015.

Uno de los aspectos primordiales en la formación de los estudiantes de la Facultad de

Contabilidad y Finanzas es referido a los conocimientos adquiridos durante los estudios de

pre grado e ir afianzando estos conocimientos con la realización de las Practicas Pre-

Profesionales que progresivamente irán incorporándose al mercado laboral. En tal sentido

mi persona realizar dichas prácticas en la empresa TELNET HARDWARE & REDES

S.R.L.

Ampliar y consolidar los conocimientos teóricos adquiridos en las aulas Universitarias el

desenvolvimiento profesional permanente en el sector privado.

Adquirir capacidades y habilidades que permitan mejorar las posibilidades de acción

profesional como contadores en el marco de una permanente actualización y

retroalimentación.

En el presente informe de Prácticas Pre-Profesionales se ha considerado los siguientes:

En el Capítulo I se presentó los aspectos generales de la empresa TELNET HARWARE &

REDES S.R.L., en el Capítulo II se presentará el Informe del Desarrollo de prácticas como

tal.

10

CAPITULO I

1. DESCRIPCION DEL SECTOR

1.1.Análisis del sector industrial:

ACTIVIDAD ECONOMICA SECUNDARIA 2 – CIIU 64207-

TELECOMUNICACIONES

En el CIIU 64207 – TELECOMUNICACIONES. Las Actividades comprendidas son:

Transmisión de sonidos, imágenes, datos y otros tipos de información por cable, estaciones de difusión y retransmisión, y satélite:

comunicaciones telefónicas, telegráficas y por telefax transmisión (transporte) de programas de radio y televisión

mantenimiento de la red suministro de acceso a Internet servicios de teléfonos públicos de pago

En el CIIU 64207 – TELECOMUNICACIONES. Actividades no comprendidas:

difusión de información a través de sitios web (edición en Internet). producción de programas de radio y televisión, esté o no combinada con la

difusión de tales programas.

11

Sector Telecomunicaciones y otros Servicios de Información aumentó 6,66%

En febrero de 2014, el sector Telecomunicaciones y otros Servicios de Información se

incrementó en 6,66% como resultado de la mayor demanda de los servicios de

transmisión de datos en 22,7%; internet y televisión por suscripción en 16,4%; servicios de

telefonía en 4,4%; producción y exhibición de películas y programas de televisión 6,6%,

entre los principales.

1.2.ESTADO ACTUAL DEL SECTOR TELECOMUNICACIONES A NIVEL MUDIAL

Actividad económica secundaria 2 – CIIU 64207-telecomunicaciones

Es importante destacar el avance del sector telecomunicaciones en el país. De acuerdo a

la publicación de la Unión Internacional de Telecomunicaciones (UIT) sobre el “Índice de

Oportunidad Digital” (DOI), Perú es el quinto país en el mundo que más ha avanzado en el

referido Índice El progreso del Perú se atribuye básicamente al incremento del servicio de

telefonía celular y al aumento del acceso a Internet, que se explica por el uso extendido de

las cabinas de Internet. El “Índice de Oportunidad Digital”, mide la facilidad de acceso de

los ciudadanos de cada país a las tecnologías de la información y de la comunicación

(TICs) y para aprovechar las oportunidades de crecimiento y desarrollo que ofrecen. Este

indicador muestra el estado actual de los países tomando en cuenta tres características:

oportunidad, infraestructura y uso. El reporte de la UIT destaca que el Perú no solo ha

tenido un crecimiento relativamente alto en oportunidades digitales sino que

adicionalmente ha logrado que su avance se produzca de manera homogénea en las tres

características.

12

1.3.PERSPECTIVAS DE CRECIMIENTO Y EXPANSION DEL MISMO EN EL PERU

En el sector telecomunicación los últimos años hemos asistido al rápido desarrollo de

las nuevas tecnologías y, a su implantación en todos los sectores de la sociedad. En el

año 2000 la mitad de las empresas del sector servicios disponían de telefonía móvil y

la cuarta parte estaba conectada a Internet.

13

1.4. INDICES MACRO ECOMONICOS COMO CONTRIBUCION DEL SECTOR EN

EL PBI

La economía peruana se habría expandido un 5,3 por ciento el año pasado, por encima

del 5 por ciento informado por el Gobierno, el sector telecomunicaciones en el año 2014

tuvo un 2.7% en las participación en el PBI.

14

Participación en el PBI:

Manufactura (16,5%)

Petróleo, gas y minerales (14,4%)

Comercio, mantenimiento y reparación de vehículos (10,2%)

Agricultura, ganadería, caza y silvicultura (6%)

Construcción (5,1%)

Transporte, almacenamiento, correo y mensajería (5%)

Administración pública y defensa (7,4%)

Servicios prestados a empresas (4,2%)

Financiera y seguros (3,2%)

Alojamiento y restaurantes (2,9%)

Telecomunicaciones (2,7%)

Electricidad, gas y agua (1,7%)

Pesca y acuicultura (0,7%)

Otros Servicios (11,8%)

2. DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA

2.1.Breve descripción general de la empresa

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

RAZON SOCIAL: TELNET HARWARE & REDES S.R.L.

15

NUMERO DE RUC : 20487000711

DIRECCION :Prolg. SAN FERNADO N° 205 – 2DO PISO SAN

CARLOS - HUANCAYO

TELEFONO : 064 - 211729

GIRO DEL NEGOCIO : PRINCIPAL – CIIU 52190 – VNTA MIN. OTROS

PRODUCTOS EN ALMACEN

SECUNDARIA – CIIU 72909 – OTRAS

ACTIVIDADES DE INFORMATICA

SECUNDARIA – CIIU 64207- INFORMATICA

REPRESENTANTE DE LA EMPRESA : CATAÑO ORUNA HERNAN

CANTIDAD DE TRABAJADORES : 3

TIEMPO DE FUNCIONAMIENTO : 6 Años

PAGINA WEB O E-MAIL : telnet@telnetsite.com

HORARIOS DE ATENCION : Lunes - Viernes 9:00 a 7:00pm

UBICACIÓN GEOGRAFICA

16

RESEÑA HISTORICA

El 07 de Agosto del 2004 el técnico en informática Hernán Oruna Cataño luego de haber

culminado sus estudios en el Instituto, hace su inscripción al RUC eligiendo como

actividad generadora de renta “Actividades de informática”, esto con el objetivo de poder

laborar como técnico en informática para la implementación de redes y tecnologías en

las empresas.

El 19 de Febrero del 2009 se realizó el traspaso de los diferentes muebles, enseres,

equipos de cómputo y demás útiles de oficina así como los suministros necesarios para

poder ejecutar los servicios.

El 05 de Marzo del 2009, se realiza como tal el ejercicio de las labores en la empresa a

cargo de Hernán Oruna Cataño y el técnico Cesar Thomas.

El 07 de Octubre del 2012 se implementa mayor cantidad de equipos y mercadería para

poder ampliar su mercado objetivo de ventas y servicio. Actualmente se encuentran en

crecimiento contando con la inscripción en OSCE para poder proveer servicios a las

UESP.

PERSPECTIVAS DE CRECIMIENTO

Este análisis integrado representa la mejor forma de conocer el verdadero impacto

económico del sector telecomunicación en su conjunto y de cada uno de los sectores que

lo componen, permitiendo responder a preguntas como qué sectores son los más

importantes, cuáles generan mayor volumen de negocios o emplean mayor número de

personas.

17

VISION

Ofrecer un excelente servicio en implementación de redes de conexión e inalámbricas

para la seguridad y el transporte fiable de la data, así como proveer del software y

hardware más rápido y confiable a todos nuestros clientes a través de la aplicación

del conocimiento, experiencia y técnica que poseen nuestros colaboradores.

MISION

Ofrecer un excelente servicio en implementación de redes de conexión e inalámbricas

para la seguridad y el transporte fiable de la data, así como proveer del software y

hardware más rápido y confiable a todos nuestros clientes a través de la aplicación del

conocimiento, experiencia y técnica que poseen nuestros colaboradores

VALORES

Responsabilidad: La responsabilidad es la virtud o disposición habitual de

asumir las consecuencias de las propias decisiones, respondiendo de ellas

ante alguien es la capacidad de dar respuesta de los propios actos.

Honestidad: El valor de la honestidad tiene que ver con la rectitud.

Honorabilidad, decoro, respeto y modestia que debemos manifestar todos los

trabajadores del Estudio Contable.

18

Solidaridad Social: Compromiso de la empresa y de las personas que la

conforman, en apoyo de la comunidad, Este valor se potencia aún más debido

a las diferencias sociales de nuestro país.

Moralidad de los Actos: Es actuar respetando la ley, sin incurrir en actos

deshonestos. Es respetar los derechos de los demás. Da estabilidad en el

largo plazo y es un ejemplo para la moralización de nuestro país.

Búsqueda del Bienestar Social: Conjunto de factores que participan en la

calidad de la vida de la persona y que hacen que su existencia posea todos

aquellos elementos que dé lugar a la tranquilidad y satisfacción humana.

FODA DE LA EMPRESA

FORTALEZASPrecios competitivos y diferenciados frente a la competencia.Servicio unico y exclusivo en el mercado con el enfoque especial para las empresas del sector financiero.Personal idoneo para cada puesto de trabajo.

OPORTUNIDADESEl mercado se encuentra en crecimiento.No existe empresa con caracterisicas semejantes.Buenas espectativas de ingresos economicos.

DEBILIDADESNo se conoce perfectamente el mercado.No somos lo suficientemente conocidos en el amplio mercado informatico. Posibles entregar incompletas de informacion por parte de las empresas.

AMENAZASLa competencia podra adoptar este nuevo concepto de atencion.Podrian las grandes empresas enfocarse a las MyPES creando filiales con servicios a menor costo.

ANALISIS FODA

19

PAGINA WEB

La empresa no cuenta con página web

FOTOS DE LA EMPRESA

20

21

2.2.ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

ORGANIGRAMA

GERENTE GENERAL

CONTABILIDADADMINISTRADOR

TECNICO N° 2 EN INFORMATICA

TECNICO N° 1 EN INFORMATICA

22

IDENTIFICACIÓN DEL ÁREA A REALIZAR PRÁCTICAS:

Según el organigrama de la empresa, la labor de prácticas se encuentra

supervisada por el área de administración, en la cual mi persona sirve de apoyo

en la parte contable.

COMENTARIOS DEL ORGANIGRAMA:

En la empresa TELNET HARWARE & REDES SRL, la máxima autoridad es el

Gerente General Hernán Oruna Cataño, el cual es el encargado de velar por el

desarrollo absoluto en materia administrativa, coordinación con proveedores y

clientes y de la supervisión del trabajo final del resto del personal, a

continuación se encuentra el Administrador, el cual supervisa de manera más

detallada las labores del resto del personal así como lleva el control de

Documentos(gastos de viaje, caja chica), también tiene a su cargo la cartera de

clientes para la atención de las necesidades de estos, luego de él están los

trabajadores propiamente hablando dentro de los cuales se encargar de

realizar las instalaciones de redes, reemplazo de hardware y software obsoleto

en los ordenadores de las empresas a quien se le presta el servicio.

IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS:

Se visualiza 3 áreas, en las cuales el gerente general Hernan Oruna, el área de

administración a cargo de Claudia Oruna Sanchez, el área de trabajo donde se

encuentran los Técnicos Cesar Raul Thomas y Jeremias Monas Poma.

2.3.DESCRIPCION DEL AREA DONDE REALIZA SUS PRACTICAS

DESCRIPCIÓN DEL ÁREA

El Departamento de Contabilidad se encarga de instrumentar y operar las

políticas, normas, sistemas y procedimientos necesarios para garantizar la

exactitud y seguridad en la captación y registro de las operaciones financieras,

presupuestales y de consecución de metas de la entidad, a efecto de

suministrar información que coadyuve a la toma de decisiones, a promover la

eficiencia y eficacia del control de gestión, a la evaluación de las actividades y

facilite la fiscalización de sus operaciones, cuidando que dicha contabilización

se realice con documentos comprobatorios y justificativos originales, y vigilando

la debida observancia de las leyes, normas y reglamentos aplicables.

23

RELACIÓN ENTRE LOS CLIENTES Y PROVEEDORES INTERNOS

3. FUNCIONES DEL CONTADOR

3.1.FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

La función del área de contabilidad es de la contabilización para el proceso

de tributación y control de parte de la empresa, el cumplimiento de las

obligaciones formales exigibles por la administración tributaria, además de

ello se controla el orden cronológico de los documentos, la elaboración de

las declaraciones juradas, PDT, Planilla Electrónica, pago a proveedores,

cobro a clientes.

CARGOS QUE SE OCUPA

El cargo que ocupo en la empresa es de contabilidad, registrando

documentos C34, liquidación del impuesto mensual, IGV-

Renta, Planilla, control de facturación de ventas.

3.2.PERFIL PROFESIONAL

CONTABILIDAD

CLIENTES INTERNOS: nuestro cliente interno es

el área de administración,

asimismo el gerente general de la empresa

PROVEEDORES INTERNOS: El área de

administración nos facilita todas las facturas y

documentos que necesitamos para la

elaboración de la parte contable de la empresa

24

La empresa TELNET HARWARE & REDES SRL, el perfil profesional q

exige para un contador son los siguientes:

El contador debe, tener mucha afinidad con los números y los

sistemas de información.

debe tener la capacidad de construir sistemas contables analizar

los datos para sacar conclusiones que van a los informes que se

presentan para la toma de decisiones financieras en la empresa.

El contador debe saber trabajar en equipo, dirigiendo grupos de

trabajo para el análisis, proyección y revisión de estados contables y

presupuestos.

debe saber responder cuando es requerido para trabajar

conjuntamente con otras áreas de la empresa

Amplios conocimientos de impuestos, contabilidad, finanzas, etc.

Debe tener Sentido de la responsabilidad

persona  con experiencia en el manejo de la contabilidad que

pueda hacer las cosas bien con la empresa

CAPITULO II

1. TITULO

“IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LOS

ALMACENES PARA MEJORAR LA GESTIÓN DE INVENTARIOS EN LA

EMPRESA TELNET HARDWARE & REDES S.R.L. DEL PERIODO 2015”

VARIABLE DEPENDIENTE: Gestión de inventarios en la empresa

TELNET HARDWARE & REDES S.R.L.

VARIABLE INDEPENDIENTE: Sistema de control interno en los

almacenes

2. REALIDAD PROBLEMÁTICA

2.1. Situación Real de la Empresa

Todo control de inventario dentro de una empresa representa la forma de

determinar de manera precisa y correcta la existencia de mercancía

25

disponible dentro del almacén, ya que el objetivo principal es satisfacer las

necesidades de los clientes y consumidores con nuestros servicios

de calidad en las mejores condiciones posibles.

Al analizar el funcionamiento y control de inventario en la empresa TELNET

HARDWARE & REDES S.R.L., que presta sus servicios de

telecomunicaciones, la cual presenta un número de fallas en cuanto a su

manejo y supervisión dentro del almacén, debido a que el sistema que se

está utilizando no reúne los requisitos para cotejar e inspeccionar las

entradas y salidas de materiales, lo cual genera un desconocimiento total de

las existencias disponibles, llegando a tener como consecuencia; la perdida

de los mismos, retraso en la prestación de los servicios como despacho y

distribución, y a su vez la paralización del transporte y así hasta llegar a la

insatisfacción por parte del cliente por el retraso en el servicio prestado por la

empresa.

Es por ello que es necesario diseñar un sistema de control de

inventarios para la empresa TELNET HARDWARE & REDES S.R.L., que este

acorde con el manejo y supervisión de las existencias en el almacén, con el

fin de determinar las limitaciones y aumentar

la comunicación del personal para obtener mayor efectividad en

las operaciones de la empresa y un adecuado control y supervisión de las

entradas y salidas de los mismos, la cual permitirá obtener una

mejor planificación, organización, dirección, ejecución y control de los

materiales utilizados por la empresa.

Siendo este sistema de inventario una herramienta útil, clave y de gran

importancia en el manejo de los materiales a utilizar en dicho departamento

con la finalidad de lograr mayor satisfacción tanto para el cliente como

también para la empresa, ahorrando tiempo, materiales y la mano de obra, en

la ejecución y control de este sistema para el buen funcionamiento del

almacén.

3. DEFINICIÓN DEL PROBLEMA

3.1. Descripción del problema

La empresa tiene como actividad principal prestar servicio de

telecomunicaciones, la situación real de la empresa es, que no cuenta con

26

un sistema de control interno en los almacenes para mejorar la gestión de

inventarios ya que es muy deficiente el control de inventarios ya que no se

determina de manera precisa y correcta la existencia de mercancía

disponible dentro del almacén

La empresa en estos últimos años viene creciendo e incrementando en el

servicio de telecomunicaciones, pero con ciertas debilidades las cuales

siempre impiden el crecimiento rápido de la empresa, la cual presento un

número de fallas en cuanto a su manejo y supervisión dentro del almacén,

debido a que el sistema que se está utilizando no reúne las características

y/o requisitos para cotejar e inspeccionar las entradas y salidas

de existencias, llegando a tener como consecuencia; la perdida de las

mismas, retraso en la prestación de los servicios como despacho y

distribución y a su vez la paralización del transporte y así hasta llegar a la

insatisfacción por parte del cliente por el retraso en el servicio prestado por

la empresa.

4. ANTECEDENTES

1.1. ANTECENDETES INTERNACIONALES

Castellanos, A. (2012) es su investigación titulada ““diseño de un sistema

logístico de planificación de inventarios para aprovisionamiento en empresas de

distribución del sector de productos de consumo masivo”, como objetivo general

es, Diseñar un Sistema Logístico de Planificación de Inventarios para

Aprovisionamiento que permita el mejoramiento del nivel de servicio y

disminución en inversión de capital en inventario, en empresas de distribución de

productos de consumo masivo del área metropolitana de San Salvador, aplicable

a pequeña, mediana y gran empresa. Y como objetivos específicos Utilizar

herramientas tecnológicas como Forecast X (Versión Libre de Estudiante) para el

proceso de planificación de la demanda. Diseño de procesos logísticos

especializados como la planeación de la demanda como la base del proceso de

planificación de inventarios. Aplicación de las técnicas de “DRP y MRP” mediante

hojas electrónicas (Excel) para el proceso de planificación de inventarios.

(Distribución, donde sea aplicable y aprovisionamiento).

27

Y como conclusión se tomó que El resultado de esta investigación ha permitido

comprobar una realidad de la industria salvadoreña en el sector de distribución

de productos de consumo masivo, relacionada a la planificación de inventarios,

una realidad que muy pocas veces puede ser analizada por la falta de

conocimiento y especialización que se tiene en el país en estas disciplinas. Se

ha podido determinar que los principales problemas con los que esta industria se

enfrenta tienen que ver directamente con el tema de aprovisionamiento, ya que

en su mayoría las empresas manejan altos inventarios de productos que no

venden y al mismo tiempo enfrentan problemas por desabastecimiento de los

productos que si realmente venden. En respuesta a esta problemática se ha

podido comprobar que el resultado de aplicar procesos de planificación de

demanda como insumo para las técnicas de planificación de inventario permite

generar los planes de aprovisionamiento oportunamente para sostener la

actividad comercial del negocio en la industria de distribución, manteniendo los

niveles de inventario que la organización considere conveniente, evitando riesgos

de desabastecimiento y controlando la inversión de capital.

También se ha concluido que la implementación de herramientas tecnológicas y

de técnicas especializadas en planificación, son capaces de generar ventajas

competitivas importantes y cuando una empresa decide apostarle a la innovación

y a la tecnología tiene todas las posibilidades de volverse líder en su industria y

generar mayores y mejores beneficios en todos los niveles.

Arancibia, m. (2002) es su investigación titulada “Desarrollo sistema control de

inventario software y hardware” tuvo como objetivo general es Diseñar y construir

el Sistema Control de Inventario Hardware y Software en Fjord Seafood Chile

Ltda., de tal manera que permita tener un control sobre los dispositivos y

programas de la compañía. También apoyar al área de hardware en la detección

de posibles fallas de equipos y en la solución de problemas detectados,

optimizando el traspaso de tareas entre los integrantes del área de hardware en

la asignación de tareas. Y como objetivos específicos tuvo, Los principales

tópicos a cumplir por el Sistema Control de Inventario Hardware y Software, se

detallan a continuación: Llevar a cabo consultas como stock de equipos, sus

características, ubicación, estado y usuario responsable, software por máquinas

entre otras. Auditoría de cada software y Hardware de la empresa, como por

ejemplo estado de Licencias. Emitir un catastro mensual de equipos. ƒ

Administrar planes y cuentas de Internet y su distribución. Optimizar la

información contable referente al activo fijo en máquinas dadas de baja. ƒ

Reflejar fechas de sucesos catastróficos e importantes con respecto a la

28

plataforma computacional de la empresa. ƒ Apoyar al área de producción en el

estado de Balanzas y etiquetadoras. Y como conclusión llegaron que Tal es la

importancia hoy en día de contar con la información para optimizar la gestión

administrativa de la empresa, que cada vez se hace imprescindible el diseño de

programas que faciliten dicha administración.

Ver como una problemática se va desglosando para ser analizada, luego

traducida a un lenguaje de máquina, para finalmente ser automatizada, es lo que

se ha mostrado y explicado en este informe. Analizando los objetivos planteados

derivados de la toma de requerimientos, la solución planteada ha logrado cumplir

las metas establecidas satisfactoriamente. Esto es, que el Sistema de Control de

Inventario permite registrar los diferentes dispositivos y programas que operan

actualmente en la empresa, además de un registro de las cuentas de Internet

que se han contratado a los usuarios y un ordenado registro de las licencias del

software que participan en el proceso. La disposición de recursos con que cuenta

la compañía, sin duda, ha facilitado el desarrollo del proyecto al contar con

herramientas poderosas tanto para la fase de diseño, como para la fase de

implementación. Sin duda factor importante a la hora de realizar y planificar un

estudio de factibilidad del proyecto, para verificar si realmente se puede llevar a

cabo un proyecto que permita dar solución a la problemática existente. Al concluir

este informe se ha tenido conocimiento del ciclo de concepción, elaboración y

puesta en marcha de un nuevo sistema, teniendo como pauta este método de

desarrollo para futuros desarrollos de proyectos corporativos. Si bien, la

metodología para el diseño de un sistema es factible seguirla en cada una de sus

etapas, dependerá de las condiciones y circunstancias que regirán al momento

de planificar el diseño de un proyecto. Sin duda, ha sido una experiencia

gratificante el hecho de implementar métodos de diseño de sistemas, ya que se

amplía el margen de conocimientos y se aprende a estructurar modelos de datos

que facilitarán en gran medida a optimizar los nuevos desafíos en materia de

gestiones administrativas en empresas corporativas. Finalmente, se recomienda

establecer un esquema de seguridad en la base de datos, mediante la creación

de grupos personalizados de usuarios. Labor que debe ser diseñada en conjunto

con el administrador de base de datos de la compañía para asegurar el acceso

fiable a la base de datos.

1.2. ANTECEDENTES NACIONALES:

Zarpan ,D. (2013) es su investigación titulada “Evaluación del sistema de control

interno del área de abastecimiento para detectar riesgos operativos en la

29

municipalidad distrital de pomalca -2012” tuvo como objetivo general evaluar el

sistema de control interno para identificar los riesgos potenciales y recomendar

mejoras en eficiencia y control en Área de Abastecimiento en la Municipalidad de

Pomalca y como objetivos específicos es Diagnosticar si los controles internos

están ayudando a reducir los riesgos ;Corroborar la adecuada gestión de Riesgos

en los procesos de abastecimiento ; Verificar un adecuado cumplimiento de la

normativa vigente ; Obtener evidencia suficiente y competente para respaldar las

recomendaciones propuestas; y Recomendar acciones correctivas que ayuden a

mejorar la implementación del control interno en el área de abastecimiento .El

método de investigación que utilizo fue el análisis de las diferentes fuentes de

información con base en las respuestas obtenidas de la aplicación del sistema,

como conclusión tomo que de la muestra tomada, se concluyó que los bienes

adquiridos a través del proceso de menor cuantía están siendo adquiridos a

excesivos costos. Existiendo un sobrecosto de S./ 1,948 en el presente mes de

Agosto del 2012.

Campos, F. y Gupioc, J. (2014) es su investigación titulada “Influencia de la

aplicación de la guía de control interno en el área de logística del instituto

regional de oftalmología”, tuvo como objetivo general Diagnosticar las razones

de la no existencia de un órgano de control institucional en la municipalidad

distrital de Pacasmayo y precisar la Normatividad y disposiciones legales,

relacionadas con el órgano de control institucional. Y como objetivos específicos

Diagnosticar las razones de la no existencia de un órgano de control institucional

en la municipalidad distrital de Pacasmayo y precisar la Normatividad y

disposiciones legales, relacionadas con el órgano de control institucional. Tuvo

como conclusiones: Luego de analizar y evaluar la situación actual

correspondiente a los meses de Febrero a abril del 2014 en el Instituto Regional

de Oftalmología, se determinó que el proceso de la gestión logística se

desarrollaba en forma inadecuada, dado que se realizaba las actividades de

manera empírica, es decir solo tomaban en cuenta su criterio y su forma de ser

conservadora y poco proactiva. Después de encontrar las deficiencias que

presentaba la gestión logística, se diseñó un plan de mejora, estableciéndose

políticas internas y un modelo de gestión de control interno, ya que éste le

permitirá a la entidad aproximarse a la realidad en cuanto a la cantidad de

productos que debe adquirir para satisfacer la demanda y el número de pedidos

a solicitar durante un determinado periodo. Además de determinar el costo

óptimo de pedido, punto de renovación y la reserva de seguridad. En el análisis

de los resultados, pudimos demostrar que la empresa anteriormente afrontaba

una control interno inadecuada, el nivel de sus inventarios era excesivo, y no

30

tenía una buena distribución de sus recursos, respecto a la gestión de inventarios

puede determinar la cantidad y el momento de realizar sus requerimientos,

comprando lo necesario para satisfacer la demanda y evitar incurrir en gastos de

almacenaje. Por otro lado al conocer su ciclo de conversión de efectivo,

administra apropiadamente sus recursos obteniendo mejores resultados.

1.3. ANTECEDENTES LOCALES

Panez, M. (2013) es su investigación titulada “Implementación del sistema de

control interno basado en el informe coso y su influencia en la efectividad de la

administración de personal del gobierno regional de Junín” tuvo como objetivo

general Implementar el Sistema de Control Interno basado en el Informe COSO

para la efectividad de la administración de personal del Gobierno Regional Junín.

Y como objetivos específicos Analizar la determinación de la influencia de los

Componentes de la estructura de Control Interno en la efectividad de la

administración de personal del Gobierno Regional Junín. Analizar las normas

internas basado en los componentes de la estructura de control interno en la

gestión de la administración de personal del Gobierno Regional de Junín. Y

como conclusión llego que La implementación del sistema de control interno

basado en el informe COSO permite la efectividad de la administración de

personal del Gobierno Regional de Junín, puesto que; la Oficina Regional de

Recursos Humanos es un área que cuenta con una estructura organizacional

básica, pero no cuenta con un sistema administrativo estratégico de personal,

también existen fallas a nivel operativo relevantes que deben ser corregidas con

el fin de optimizar el proceso administrativo Los componentes de la estructura de

control interno determinan de manera positiva la efectividad de la administración

de personal del Gobierno Regional de Junín a razón que mediante la

implementación del sistema de control interno se logrará controles capaces de

mejorar la calidad de personal, donde la Oficina de Recursos Humanos aplique

métodos de evaluación. La emisión de normas internas basado en los

componentes de la estructura de control interno determinan directamente la

mejora en la gestión de la administración de personal del Gobierno Regional de

Junín permitiendo establecer el perfil del personal acorde con el puesto o cargo a

ocupar así como aplicar una escala remunerativa en función a cumplimiento de

resultados, objetivo y metas.

5. MARCO TEORICO

5.1. Definición de Control

31

Henri Fayol definía el control como “la verificación de sí todo ocurre en una empresa

conforme al programa adoptado, a las órdenes dadas y a los principios admitidos” El

control requiere la existencia de un objetivo y la aplicación de unas medidas

correctivas. Esta ha sido la filosofía del control por objetivos, ampliamente

desarrollada por Peter Drucker, y comúnmente aceptada en la actualidad por las

empresas.

5.2. Control Interno

Es la base donde descansan las actividades y operaciones de una empresa, es

decir, que las actividades de producción, distribución, financiamiento,

administración, entre otras son regidas por el control interno. El control interno es

un proceso realizado por la junta directiva, la gerencia y demás personal de la

entidad, basado en el establecimiento de estrategias para toda la empresa,

diseñadas para identificar eventos potenciales que puedan afectar a la entidad.

Es un instrumento de eficiencia y no un plan que proporciona un reglamento tipo

policiaco o de carácter tiránico, el mejor sistema de control interno, es aquel que

no daña las relaciones de empresa a clientes y mantiene en un nivel de alta

dignidad humana las relaciones de patrón a empleado.

5.3. Objetivos del control Interno

Prevenir fraudes.

Descubrir robos y malversaciones.

Obtener información administrativa, contable y financiera confiable y

oportuna.

Localizar errores administrativos, contables y financieros.

Proteger y salvaguardar los bienes, valores, propiedades y demás

activos de la empresa en cuestión.

Promover la eficiencia del personal.

Detectar desperdicios de material innecesario de material, tiempo, etc.

5.4. Principios del control interno

Separación de funciones de operación, custodia y registro.

Dualidad o plurilateralidad de personas en cada operación; es decir, en

cada operación de la empresa, cuando menos debe intervenir 02

personas.

32

Ninguna persona debe tener acceso a los registros contables que controla

su actividad.

El trabajo de los empleados será de complemento y no de revisión.

La función de registros de operaciones será exclusiva del departamento

de contabilidad.

5.5. Importancia del Control Interno

Permite producir información administrativa y financiera oportuna, correcta

y confiable, como apoyo a la administración en el proceso de toma de

decisiones y la rendición de cuentas de la gestión de cada responsable de

las operaciones.

La complejidad de las grandes compañías en su estructura organizacional

hace difícil controlar cada una de las áreas de gestión, por lo que se hace

imprescindible el delegar funciones y conservar un adecuado ambiento de

control, dificultando.

5.6. Sistema de Control Interno Operativo

Es un proceso ejecutado por la junta directiva; la administración y todo el personal

de la entidad; diseñada para proporcionar una seguridad razonable, mirando el

cumplimiento de los objetivos de la empresa.

5.7. Objetivos del Sistema de Control Interno Operativo

La fijación de objetivos se desarrolla la elaboración de controles necesarios para

las actividades de gestión y dirección dentro del sistema operativo de la empresa,

los cuales convergen principalmente en la contabilidad como instrumento en la

toma de decisiones. Por lo que el objetivo primordial de un sistema de control

interno es el alcance de la fiabilidad de la información. De manera general se

pueden identificar los siguientes objetivos de control en el proceso de

transacciones que serán aplicables a todos los sistemas de organización

empresarial:

33

Autorización de las transacciones.

Adecuado registro, clasificación e imputación del periodo contables de las

transacciones.

Verificación de los sistemas.

Obtención de la información exacta y fiable.

Adecuada segregación de funciones.

Salvaguarda y custodia físico de activos y registros Cumplimiento de

acuerdo a las normas establecidas por la entidad.

5.8. Almacenamiento

Alfonzo García Cantú (1991), define el almacén como “una unidad de servicio en

la estructura organizativa y funcional de una empresa comercial o industrial, con

objetivos bien definidos.” Pág. 16 En otras palabras se pueden definir como todos

aquellos lugares destinados a guardar los diferentes tipos de mercancías,

herramientas, materiales, materias primas, suministros y piezas de una

organización, dentro de un marco de condiciones y estándares necesarios para

controlar su inventario y mantenerlos en buen estado para que esté disponible en

el momento que necesiten en un proceso productivo.

5.9. Principios de Almacenaje

Al margen de que cualquier decisión de almacenaje que se adopte tenga que estar

enmarcada en el conjunto de actividades de la distribución integrada, se deben

tener siempre en cuenta las siguientes reglas generales o Principios de

Almacenaje: 

El almacén NO es un ente aislado, independiente del resto de las

funciones de la empresa. En consecuencia, su planificación deberá ser

acorde con las políticas generales de ésta e insertarse en la planificación

general para participar de sus objetivos empresariales. 

Las cantidades almacenadas se calcularán para que los costos que

originen sean mínimos; siempre que se mantengan los niveles de

servicios deseados.

Un almacén debe ser lo más flexible posible en cuanto a su estructura e

implantación, de forma que pueda adaptarse a las necesidades de

evolución en el tiempo

34

5.10. funciones de los almacenes

Mantener las materias primas a cubierto de incendios, robos y

deterioros

Permitir a las personas autorizadas el acceso a las materias

almacenadas 

Mantener informado constantemente al departamento de compras,

sobre las existencias reales de materias primas.

Llevar en forma  minuciosa controles sobre las materias primas

(entradas y salidas)

Vigilar que no se agoten los materiales (máximos-mínimos) 

Minimizar costos logrando así dar mayor eficiencia a la empresa.

Darle movimiento a los productos estacionados dentro del almacén 

tanto de entrada como de salida.

Valorizar, controlar y supervisar las operaciones internas de los

movimientos físicos y administrativos.   

5.11. Gestión de Inventarios

La gestión de inventarios se incluye dentro de la rama de la contabilidad de costes

y se define como la administración adecuada del registro, compra, salida de

inventario dentro de la empresa.

Una empresa suele mantener un número mínimo de stock para hacer frente a

aumentos de demanda, de la misma forma que también tiene que disponer del

material necesario para continuar con la producción y que no se produzca ninguna

pausa en la actividad.

5.12.Inventarios

El inventario es aquel registro documental de los bienes y demás objetos

pertenecientes a una persona física, a una comunidad y que se encuentra

realizado a partir de mucha precisión y prolijidad en la plasmación de los datos.

También y como consecuencia de la situación recién mencionada, se llama

35

inventario a la comprobación y recuento, tanto cualitativo como cuantitativo de las

existencias físicas con las teóricas que fueron oportunamente documentadas.

5.13.Función de los inventarios

En realidad algunos inventarios son inevitables. Todo o cuando menos una parte

del inventario de manufactura en proceso es inevitable. Al momento de llevar a

cabo el recuento del inventario, parte de él estará en las máquinas otra parte

estará en la fase de traslado de una máquina a otra, o en tránsito del almacén de

materias primas a la línea de producción o de esta al almacén de artículos

terminados. Si vamos a tener producción es inevitable tener inventarios en

proceso. Sin embargo, frecuentemente podemos minimizar este inventario

mediante una mejor programación de la producción, o bien mediante una

organización más eficiente de la línea de producción.

Como una alternativa, podríamos pensar en subcontratar parte del trabajo, de tal

manera que la carga de llevar dicho inventario en proceso fuera para el

subcontratista. En ocasiones conviene acumular inventario en proceso para evitar

problemas relacionados con la programación y planeación de la producción. Si se

trata de una política bien pensada, está bien; sin embargo frecuentemente resulta

ser un camino fácil para obviar una tarea difícil.

El resto del inventario que se tenga en accesorios, materias primas, artículos en

proceso y artículos terminados simplemente se mantiene por una razón básica.

Principalmente se tiene inventarios porque nos permite realizar las funciones de

compras, producción y ventas a distintos niveles.

5.14.Tipos de inventarios

Los inventarios de acuerdo a las características físicas de los objetos a contar,

pueden ser de los siguientes tipos:

Inventarios de materia prima o insumos: Son aquellos en los cuales se

contabilizan todos los materiales que no han sido modificados por el

proceso productivo de la empresa.

Inventarios de materia semielaborada o productos en proceso: Como su

propio nombre lo indica, son aquellos materiales que han sido modificados

por el proceso productivo de la empresa, pero que todavía no son aptos

para la venta.

Inventarios de productos terminados: Son aquellos donde se contabilizan

todos los productos que van a ser ofrecidos a los clientes, es decir que se

encuentran aptos para la venta.

36

Inventarios de materiales para soporte de las operaciones, o piezas y

repuestos: son aquellos donde se contabilizan los productos que aunque

no forman parte directa del proceso productivo de la empresa, es decir no

serán colocados a la venta, hacen posible las operaciones productivas de

la misma, estos productos pueden ser: maquinarias, repuestos, artículos

de oficinas, etc.

5.15.Inventario físico

Se da el nombre de inventario de mercancía a la verificación o confirmación de la

existencia de los materiales o bienes patrimoniales de la empresa. En realidad, el

inventario es una estadística física o conteo de los materiales existentes, para

confrontarla con la existencia anotada en los ficheros de existencias (FE) o en el

banco de datos sobre materiales.

Algunas empresas le dan el nombre de inventario físico porque se trata de una

estadística física o palpable de aquello que hay en existencia en la empresa. El

inventario físico se efectúa periódicamente, casi siempre en el cierre del periodo

fiscal de la empresa, para efecto de balance contable. En esa ocasión, el

inventario se hace en toda la empresa; en la bodega, en las secciones, en el

depósito, entre otras.

5.16.Riesgo Operativo

El riesgo operativo es la posibilidad de ocurrencia financiera, originada por fallas o

insuficiencia de procesos, personas, sistemas internos, tecnología y en la

presencia de eventos externos imprevistos.

5.17.marco conceptual

Sistema de Control Interno

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,

procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan

autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles

riesgos que afectan a una entidad pública.

Control Interno

37

Es un conjunto de áreas funcionales en una empresa y de acciones

especializadas en la comunicación y el control en el interior de la empresa.

El sistema de gestión por intermedio de las actividades, afecta a todas las

partes de la empresa a través del flujo de efectivo. La efectividad de una

empresa se establece en la relación entre la salida de los productos o

servicios y la entrada de los recursos necesarios para su producción.

Rediseño

Puede tratarse de un esquema o configuración; de una planificación; de la

idea o disposición original de algo; o de la forma que tiene una cosa. El

rediseño también puede implicar un cambio en cosas intangibles.

El Sistema de Abastecimiento

El almacén es una unidad de servicio y soporte en la estructura orgánica y

funcional de una empresa comercial o industrial con objetivos bien definidos

de resguardo, custodia, control y abastecimiento de materiales y productos.

Hoy por hoy lo que antes se caracterizaba como un espacio dentro de la

organización que tenía el piso de hormigón, es una estructura clave que

provee elementos físicos y funcionales capaces de generar valor agregado.

Impacto

El golpe anímico causado por una noticia sorpresiva o desconcertante y el

efecto producido por un acontecimiento en la opinión pública se conocen

como impacto.

Logística

La logística es el conjunto de los medios y métodos que permiten llevar a

cabo la organización de una empresa o de un servicio. La logística

empresarial implica un cierto orden en los procesos que involucran a la

producción y la comercialización de mercancías.

Organizar

Organizar se refiere a la acción de distribuir de forma conveniente los

materiales, recursos y personal para ejecutar de manera óptima las

38

funciones que se desea. En este proceso se debe plantear de forma clara

cuáles van a ser las tareas que cada miembro del equipo va a ejecutar, con

el fin de que no haya nadie con más o menos trabajo y que las tareas sean

hechas de forma eficiente.

Proceso

Un proceso es una secuencia de pasos dispuesta con algún tipo de lógica

que se enfoca en lograr algún resultado específico. Los procesos son

mecanismos de comportamiento que diseñan los hombres para mejorar la

productividad de algo, para establecer un orden o eliminar algún tipo de

problema.

Rentabilidad Financiera

La rentabilidad es una condición de aquello que es rentable: es decir, que

genera renta (provecho, utilidad, ganancia o beneficio). Financiero, por su

parte, es lo que se asocia a las finanzas (vinculadas a los caudales o el

dinero).

Fuente de financiamiento

Las fuentes de financiamiento designan el conjunto de capital interno y

externo a la organización utilizado para financiamiento de las aplicaciones y

las inversiones.

Al decidir qué fuente de financiamiento usar, la opción principal es si el

financiamiento debe ser externa o interna. Esta elección debe pesar, entre

otras cuestiones, la pérdida o ganancia de autonomía financiera, la facilidad

o posibilidad de acceder a fuentes de financiamiento, cargabilidad/plazo

para su devolución, garantías requeridas y el coste financiero (intereses) del

financiamiento.

Bienes y Servicios

Los bienes y servicios económicos o escasos son aquellos generados en

las distintas actividades económicas con el fin de suplir una necesidad o un

deseo. Se comercian en el mercado y sus precios son definidos por la

39

oferta y la demanda, a una mayor oferta el precio del bien disminuye y a

una mayor demanda aumenta.

6. OBJETIVOS

6.1. OBJETIVO GENERAL

Implementar un sistema de control interno operativo en los almacenes en la

gestión de los inventarios de la Empresa TELNET HARDWARE & REDES S.R.L.

del periodo 2015.

6.2. OBJETIVO ESPECIFICOS

a) Diagnosticar la situación actual del sistema de control interno operativo de los

almacenes para identificar los puntos críticos de la empresa Telnet Hardware

& Redes S.R.L. del periodo 2015

b) Analizar la gestión de los inventarios de la empresa Telnet Hardware & Redes

S.R.L. del periodo 2015

c) Proponer un sistema de control interno operativo en los almacenes en la

empresa Telnet Hardware & Redes S.R.L. del periodo 2015

7. DESARROLLO

La implementación de un sistema de control interno para el área logística de la

empresa, la cual tendrá como objetivo el implementar un mayor control sobre las

existencias de la empresa, dicha implementación constara con lo siguiente:

a) Codificar cada producto poseído o de futura adquisición por parte de la

empresa, este detalle facilitara el conteo de las unidades de manera más

fácil y ordenada.

b) Elaborar un registro digitalizado de las unidades poseídas a fin de poder

efectuar el conteo de unidades de una manera más fácil y evitar su extravió.

c) Adquirir envases para el almacenamiento de los productos de manera

ordenada y clasificándola por colores y tamaños, con esto evitamos dejar

algunos materiales fuera de lugar y evitamos su pérdida innecesaria.

d) Elaborar un cuadro de necesidades previstas o programadas, a fin de tener

en conocimiento los materiales o suministros a necesitarse para la solicitud

40

de los servicios que se brinda, esto garantiza controlar de manera eficiente el

espacio físico de los almacenes.

e) Llevar un control de inventario por clase y por renglón, en tarjetas estiba o

electrónicamente.

f) Extremar medidas de precaución contra los robos y daños,

responsabilizando al encargado de almacén.

g) Recepción de mercancías por almacén, donde se verifican los pesos,

medidas, cantidades y especificaciones.

h) Realizar conteos periódicos de la mercancía e investigar los faltantes y fallas

encontradas.

i) El descarte de mercancía por daños sufridos debe tener la aprobación de un

superior.

j) Todos los desperdicios aprovechables o reutilizables por la empresa, deben

ser controlados con igual rigor que la mercancía corriente.

k) Debe realizarse una correcta planificación de los inventarios a realizar y a su

vez llevarlos a cabo con personal no vinculados al

l) Crear formatos a utilizar con antelación e inmovilizar todas las actividades

que impliquen el contacto y traslado de mercancía.

m) La persona del almacén debe contar, medir y pesar todos los productos

recibidos, sin tener acceso al documento del suministrador (Recepción a

ciega).

n) Los almacenes tienen que ofrecer seguridad y encontrarse limpios y

ordenados.

o) El almacén tiene que informar las existencias de cada producto en todos los

modelos e entradas y salidas, después de anotados estos movimientos y

dichas existencias tienen que cotejarse diariamente con as de los

Submayores de Inventario, localizándose inmediatamente las diferencias

detectadas.

p) El almacén debe contar con listados de los cargos y nombres del personal

con acceso al mismo y de los nombres, cargos y firmas del personal

autorizado a solicitar u ordenar la entrega de productos.

q) Es obligatorio elaborar un Plan anual y efectuar conteos periódicos del 10%

de los productos almacenados, sistemática y mensualmente y cuando estos

chequeos arrojen diferencias sistemáticas, realizarse un inventario general

anual.

r) El personal de los almacenes tiene que tener firmadas Actas de

Responsabilidad del material por la custodia de los bienes materiales y en

caso de faltantes o pérdidas, aplicárseles dicha responsabilidad.

41

s) Cuando se detecten faltantes o sobrantes de bienes materiales se elaborarán

los expedientes correspondientes y se contabilizarán inmediatamente,

tramitándose y aprobándose dentro de los términos establecidos.

t) Las producciones terminadas y las producidas para insumo remitidas a los

almacenes tienen que estar amparadas por el documento justificativo de la

entrega de éstas.

u) En el caso de detectarse diferencias físicas entre lo facturado por ventas de

productos y lo recibido como pagos por los clientes, deben elaborarse los

expedientes de faltantes correspondientes.

v) Debe existir un control eficaz de los útiles y herramientas en uso y éstos

verificarse sistemáticamente; elaborándose en caso de detectarse faltantes o

sobrantes de estos bienes los expedientes correspondientes,

contabilizándose correctamente y aplicándose la responsabilidad material.

w) El personal del almacén no puede tener acceso a los registros contables

x) El área Contable tiene que revisar los precios y cálculos de los productos

recibidos.

y) Los inventarios ociosos por exceso o por desuso deben controlarse

separadamente y activarse las gestiones para su eliminación.

Existen negocios en los que se han implementado el uso de cámaras, vigilantes,

costosos sistemas de cómputo, etc. El mejor control sin lugar a duda es aquel que le

llamaremos "democrático": el costo del material faltante se reparte entre las

personas que tengan acceso al área de almacén, resultando ser prácticamente todo

el personal. Pero esto no puede llevarse a cabo si no tenemos conocimiento de si

en realidad nos falta o no material, es decir, sin registros de control, por lo que el

acceso al almacén debe ser restringido a una o dos personas como máximo y solo

debe entrar más personal cuando sea necesario llevar a cabo inventarios físicos.

Un simple candado puede ser la diferencia entre utilidades o pérdidas. Debe

destinarse un área específica para guardar las mercancías.

8. ANALISIS DE LOS RESULTADOS

Luego de implementar el sistema de control interno para el área logística de la empresa, se vieron los siguientes resultados:

a) La empresa posee sus suministros y materiales en un entorno más ordenado.

42

b) La empresa ha disminuido en gran manera la utilización del espacio físico de su almacén, lo cual permite adquirir con mayor prontitud nuevos suministros sin necesidad de buscar nuevos espacios.

c) La empresa ha logrado disminuir sus gastos producto de la pérdida o robo de sus suministros ya que estos se encuentran custodiados en envases contabilizados.

d) La empresa logro saber de manera más real la cantidad de stock de suministro que posee a la fecha, ya que posee un control mucho más rápido que es el digital.

CONCLUSIONES

Luego de analizar y evaluar la situación actual correspondiente a la empresa

TELENT HARDWARE & REDES S.R.L., se determinó que:

El proceso de la gestión logística se desarrollaba en forma inadecuada, dado que

se realizaba las actividades de manera empírica, es decir solo tomaban en

cuenta su criterio y su forma de ser conservadora y poco proactiva, además que

su forma de control era muy rudimentario a pesar de ser una empresa que

realice servicios de telecomunicaciones.

43

Después de encontrar las deficiencias que presentaba la gestión logística, se

diseñó un plan de mejora, estableciéndose políticas internas y un modelo de

gestión de control interno, ya que éste le permitirá a la entidad aproximarse a la

realidad en cuanto a la cantidad de productos que debe adquirir.

RECOMENDACIONES

Algunas de las recomendaciones a las que se puede arribar son las siguientes:

Continuar los lineamientos diseñados en el plan de mejora del Sistema de

Control Interno para el área de logística, para asegurar que la gestión sea

eficiente.

Capacitación al encargado de almacén en técnicas de stocks y control de

almacenes, para que no tenga problemas en el cumplimiento de las funciones y

así pueda ser aprovechado en su 100%.

Monitorear periódicamente los resultados obtenidos de la implementación para

continuar con la mejora del sistema de control interno.

44

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

1. ZARPAN, D. (2013) “Evaluación del sistema de control interno del área de abastecimiento para detectar riesgos operativos en la municipalidad distrital de pomalca -2012” (tesis para optar el título de Contador Público) Universidad Católica Santo Toribio De Mogrovejo, Chiclayo

2. CAMPOS, F. Y GUPIOC, J. (2014) “Influencia de la aplicación de la guía de control interno en el área de logística del instituto regional de oftalmología” (tesis para obtener el título profesional de Contador Público) Universidad Privada Antenor Orrego Facultad De Ciencias Económicas Escuela Profesional De

Contabilidad, Trujillo

3. PANEZ, M. (2013) “Implementación del sistema de control interno basado en el informe coso y su influencia en la efectividad de la administración de personal del gobierno regional de Junín” (tesis para obtener el título profesional de Contador Público) Universidad Nacional del Centro del Perú, Huancayo

45

4. CASTELLANOS, A. (2012) “diseño de un sistema logístico de planificación de

inventarios para aprovisionamiento en empresas de distribución del sector de productos de consumo masivo” (tesis para optar Maestría en Logística) Universidad Francisco Gavidia, Tecnológica, Innovación y Calidad Dirección de Post Grado y Educación Continua, San Salvador.

5. ARANCIBIA, M. (2002) “Desarrollo sistema control de inventario software y

hardware” (Tesis para optar al título de Ingeniero Ejecución en Computación) Universidad Austral de Chile Facultad de Ciencias de la Ingeniería Escuela de

Ingeniería en Computación, Puerto Montt – Chile

6. POCH, R. "Manual de control interno", Editorial Gestión 2000, Segunda edición,

Barcelona, España.

7. MARCO ANTONIO DELL`AGNOLO, www.Monografias.com "Costos de

inventarios, planificación de stocks y aprovisionamiento"

8. El Control Interno, recuperado de: http://www.monografias.com/trabajos16/control-

interno/control-interno.shtml

3.- MARCO ANTONIO DELL`AGNOLO, www.Monografias.com "Costos de inventarios,

planificación de stocks y aprovisionamiento"

4.- CATÁCORA, F. "Sistemas y procedimientos contables", Primera edición (1996),

Editorial Mc Graw Hill, Venezuela

46

47

ANEXOS

CASO PRÁCTICO

La empresa tiene como razón social: TELNET HARWARE & REDES S.R.L.

Sociedad comercial de responsabilidad limitada (S.R.L.)

Sociedad de Responsabilidad Limitada, mayormente familiar, todos los

socios se conocen y no permite que ingresen extraños. 

No se dividen por acciones, sino que las participaciones son iguales,

acumulables e indivisibles.

Los socios no exceden de veinte.

Los socios no responden personalmente por las obligaciones sociales.

La empresa esta afecto al IGV:

Empresa tiene la obligación de declarar todos los meses los impuesto y realizar el pago

respectivo.

48

El IGV es el Impuesto General a las Ventas, éste grava las siguientes actividades siempre

y cuando se realicen en Perú: la venta de bienes inmuebles, los contratos de construcción

y la primera venta vinculada con los constructores de los inmuebles de estos contratos, la

prestación o utilización de servicios y la importación de bienes. Solamente grava el valor

agregado en cada periodo del proceso de producción y circulación de servicios y bienes,

de esta forma se permite la deducción del impuesto que se ha pagado en el anterior

periodo, cosa que se denomina crédito fiscal. Éstas son las principales operaciones que

grava el IGV.

tributos afectos

I.G.V.:   18 % del valor de venta, con deducción del crédito fiscal.

Percepción

El Régimen de Percepciones es un sistema de pago adelantado del Impuesto General a

las Ventas, mediante el cual el Agente de percepción (vendedor Administración Tributaria),

percibe del importe de una venta o importación, un porcentaje adicional que tendrá que ser

cancelado por el cliente o importador quien no podrá oponerse ha dicho cobro.

El cliente o importador a quien se le efectúa la percepción, podrá deducir del IGV que

mensualmente determine, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el último día

del período al que corresponda la declaración, asimismo de contar con saldo a favor podrá

arrastrarlos a períodos siguientes, pudiendo compensarlos con otra deuda tributaria, o

solicitar su devolución si hubiera mantenido un monto no aplicado por un plazo no menor

de tres (3) períodos consecutivos

El régimen tributario que utiliza es el régimen general con el sistema A

Régimen general sistema A

El impuesto se determina al finalizar el año. La declaración y pago se efectúa

dentro de los tres primeros meses del año siguiente, teniendo en cuenta el

cronograma de vencimientos aprobado por SUNAT. Cabe señalar que DEBE

realizar PAGOS A CUENTA mensuales, los cuales serán deducibles de la

regularización anual.

SISTEMA A – DE COEFICIENTES: Mediante este sistema el importe del

pago a cuenta se calcula aplicando un coeficiente al total de ingresos de

cada mes, en caso haya tenido impuesto calculado el año anterior:

 

49

Cálculo del coeficiente = impuesto calculado del año anterior * Ingresos netos del

año anterior

Calculo del coeficiente para el año 2014

Cálculo del coeficiente = 3,700 / 21,148 = 0.0175

El coeficiente Que usaremos el año 2014 que es a partir del Abril 2014

hasta Marzo 2015

CALCULO DEL SISTEMA A DE LA EMPRESA

50

51

52

Libros y registros contables

Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales:

- Registro de Compras- Registro de Ventas- Libro Diario de Formato Simplificado

Ingresos brutos anuales mayores a 150 UIT:

- Contabilidad Completa

Comprobantes de pago que emite la empresa

- Facturas

- Boleta de venta

NIC’s

La empresa realiza los estados financieros según las NIC y NIIF

Las Normas Internacionales de Contabilidad NIC o IFRS (International

Financial Reporting Standards) son un conjunto de estándares creados en

Londres, por el IASB que establecen la información que deben presentarse

en los estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer,

en dichos estados. Las NIC no son leyes físicas o naturales que esperaban

su descubrimiento, sino más bien normas que el hombre, de acuerdo con

sus experiencias comerciales, ha considerado de importancia en la

presentación de la información financiera.

Son normas contables de alta calidad, orientadas al inversor, cuyo objetivo

es reflejar la esencia económica de las operaciones del negocio, y presentar

una imagen fiel de la situación financiera de una empresa. Las NIC son

emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB, anterior

International Accounting Standards Committee, IASC).

Las normas se conocen con las siglas NIC y NIIF dependiendo de cuando

Fueron aprobadas y se matizan a través de las "interpretaciones" que se

conocen con las siglas SIC y CINIIF.

53

Dentro de su periodo de labor (1973-1999) el IASC emitió 41 normas NIC

(de las que 29 están en vigor en la actualidad) y luego de su reestructura

(2000-actualidad) pasando a ser llamado IASB ha emitido 13 normas NIIF

(de las que hay 9 en vigor y el resto en proceso de implementación), junto

con 27 interpretaciones.

54

CUESTIONARIO

La dirección de la empresa debe asegurarse del control de los inventarios que existen

dentro de la empresa y para ello debe poder contestar una serie de preguntas,

encaminadas a proporcionar información suficiente sobre si los inventarios están siendo

administrados en forma eficiente. A continuación una lista de puntos relativos al

manejo de los inventarios que dan respuesta de si éstos están siendo administrados

satisfactoriamente:

1) ¿Los productos de la empresa se clasifican y registran en forma sistemática y

consistente?

2) ¿Todas las materias primas, mercancías o productos terminados en existencias

están controlados en la contabilidad y están correctamente clasificados?

3) ¿Los inventarios se encuentran almacenados en formas sistemáticas y ordenadas

para facilitar su manejo, localización y control?

4) Los Reconteos físicos están sujeto a:

a) ¿Una supervisión adecuada?

b) ¿Un doble Reconteo por alguien que no trabaje en el almacén?

c) ¿Tarjetas de inventarios numeradas o algún otro sistema en el cual la

posibilidad de errores por artículos no contados o duplicados sea mínima?

d) ¿Verificación especial cuando sea necesario?

5) ¿Al hacer los Reconteos físicos, la compañía considera los artículos que deben

ser dados de baja?

6) ¿Se hace una investigación de las diferencias importantes entre la existencia física

y la contable?

7) ¿Los detalles de los reconteos físicos son guardados por alguien que no tenga

bajo su cuidado dichos artículos?

8) ¿Los movimientos de los almacenes se controlan con formas pre numeradas y se

registran oportunamente?

9) ¿Las personas que autorizan los movimientos del almacén son las idóneas y no se

pueden autorizar a sí mismas?

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10) ¿Las entradas y salidas de mercancías y productos producen información

fehaciente para su registro y control apropiado a través de formas o informes pre

numerados y fechados?

11) ¿Los artículos están convenientemente protegidos contra pérdidas,

conservándolos en edificios, cuartos o bodegas en las cuales sólo se permite la

entrada a personal autorizado?

12) ¿Los artículos están debidamente protegidos contra el deterioro físico?

13) ¿Los empleados del almacén están obligados a rendir informes sobre los artículos

obsoletos, que tengan poco movimiento, o cuya existencia sea excesiva?

14) ¿Existe algún método o sistema para detectar y controlar artículos o materiales

obsoletos?

15) ¿Se tiene un sistema de costos controlado debidamente por el sistema general de

contabilidad?

16) ¿Existen máximos y mínimos fijados en los artículos que maneja la compañía para

tomarlos en cuenta en los pedidos?

17) ¿Se tiene un control apropiado para los desperdicios en cuanto a: su

contabilización, control físico o su venta?

18) ¿Se tiene afianzado al personal responsable de los almacenes por su manejo y

custodia?