Practica de Auditoria

Compañía Corporacion Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

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INDICE

ActivoA EfectivoB Cuentas por CobrarC Inventarios

C-2 Estimación de Cuentas IncobrablesD Activo Fijo

D-1 TerrenoD-2 Maquinaria y EquipoE Gastos de Organización y AmortizaciónF Iva Acreeditable

PasivoAA Cuentas por Pagar

AA-1 Documentos por Pagar a BancosAA-2 ProveedoresAA-3 Acreedores DiversosAA-4 Impuestos Acumulados por PagarAA-5 Iva por Pagar

Cap. ContableCC Capital ContableRR Reserva Legal y Utilidades por aplicarSS Capital Social

Estado de ResultadosAA-10 VentasAA-20 Costo de VentasAA-30 Gastos GeneralesAA-40 Gastos FinancierosAA-50 Intereses GanadosAA-60 Otros ProductosAA-70 Provision para ISR y Participación de Utilidades

Cedula de Ajustes A/ACedula de Reclasificacion A/RCedula de Observaciones C/O


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MARCAS

Simbolo Significado CPC Cedula Preparada Por la CompañíaP Sumas Correctas@ Calculo CorrectoPP Cotejado vs Documentos o Facturav Concluye con requisitos fiscalesÞ Aclaracion de Información( Solicitud de confirmacion enviadaÞ Respuesta de conformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmaciónD Respuesta de inconformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmaciónJ Aclaracion a las respuesta de inconformidad de las solicitudes enviadasR Datos CorrectosÞ Cotejado físicamenteq Prueba de Obsolecencia y Lento Movimiento Aprobadan Prueba de Obsolecencia ReprobadaQ Realizacion de Cruces Correspondientes


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PAPELES DE TRABAJO

Archivo PermanenteActa ConstitutivaAsamblea de AccionistasOrganigramaDiagrama y ExplicacionesDiagrama de Flujo Contable

Legajo de AuditoriaBalanza de ComprobacionCarta de Prestacion del Servicio


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BALANZA DE COMPROBACIÓN

Moviemiento del Año

Concepto Deudor Acreedor

Caja 20,000 0 0 20,000Bancos 120,500 13,603,048 13,439,813 283,735Inversiones en valores 0 100,000 0 100,000Clientes 950,000 13,200,000 12,274,500 1,875,500Deudores diversos 504,000 1,110,000 485,000 1,129,000IVA por recuperar o acreditable 50,000 704,000 704,590 49,410Estimación para cuentas incobrables -50,000 0 0 -50,000Accionistas 0 500,000 500,000 0Almacén de materias primas 600,000 6,200,000 6,000,000 800,000Producción en proceso 100,000 7,400,000 7,300,000 200,000Productos terminados 200,000 7,300,000 7,000,000 500,000Terrenos 300,000 0 0 300,000Edificios 1,200,000 0 0 1,200,000Maquinaria y equipo 2,550,000 450,000 0 3,000,000Equipo de oficina 180,000 20,000 0 200,000Depresiación acumulada de edificio -72,000 0 36,000 -108,000Depresiación acumulada de Maq. Y Eq. -510,000 0 255,000 -765,000Depresiación acumulada de Eq. De ofici -36,000 0 20,000 -56,000Gastos de organización 150,000 0 0 150,000Amortiz. Acum. De Gastos de Organizac -15,000 0 7,500 -22,500Suma de Activo 6,241,500 8,806,145

Documentos por pagar a bancos -500,000 100,000 225,000 -625,000Proveedores -510,000 6,747,000 7,315,000 -1,078,000Acreedores diversos -198,500 441,000 574,000 -331,500Impuestos acumulados por pagar -869,000 939,955 882,200 -811,245IVA por pagar -100,000 1,207,600 1,200,000 -92,400Capital Social -2,500,000 0 500,000 -3,000,000Reserva legal -30,000 0 49,000 -79,000Utilidades por aplicar -570,000 0 615,000 -1,185,000Utilidad del ejercicio -964,000 602,000 1,242,000 -1,604,000Suma Pasivo y Capital -6,241,500 -8,806,145

Ventas 0 12,000,000 12,000,000 0Costo de Ventas 0 7,000,000 7,000,000 0Gastos Generales 0 2,400,000 2,400,000 0Gastos Financieros 0 46,333 46,333 0Interéses Ganados 0 10,000 10,000 0Otros Productos 0 26,333 26,333 0Provisión para ISR 0 726,000 726,000 0Provisión para Participacion de Utilidad 0 260,000 260,000 0

Saldos al 31 dic 2009

(año anterior)

Saldo al31 dic 2010

(año a revisar)


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Sumas 0 83,093,269 83,093,269 0


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ESTADO DE RESULTADOS

Concepto

Ventas $9,240,000.00 $12,000,000.00Costo de Ventas $-5,500,000.00 $-7,000,000.00Gastos Generales $-1,800,000.00 $-2,400,000.00Gastos Financieros $-29,166.00 $-46,333.00Interéses Ganados $5,000.00 $10,000.00Otros Productos $12,166.00 $26,333.00

$1,928,000.00 $2,590,000.00Provision para ISR $-810,000.00 $-726,000.00Provisión para PTU $-154,000.00 $-260,000.00Utilidad del Ejercicio $964,000.00 $1,604,000.00

2009 (Año Anterior) 2010

(Año a Revisar)


A

Cédula Sumaria de Efectivo

Cuenta ConceptoAjustes. Reclasificacion

Debe Haber Debe Haber

1000 Caja $20,000.00 $20,000.00 $800.00 $3,200.00 $16,000.001001 Bancos $120,500.00 $283,735.001002 Invesiones en Valores $0.00 $100,000.00

$140,500.00 $403,735.00

Trabajo EfectuadoArqueo de cajaRevision de conciliaciones bancariasCalculo global de interesesExplicacion de VariacionesHubo un incremento en Bancos

ConclusionesEl rubro de efectivo, presenta cifras razonablemente correctas de acuerdo a las NIF

Saldos al 31-dic-2009

Saldos al 31-dic-2010.

Segun Compañía

Saldos Según

Auditoría

K4

SONY: Solo tiene una columna porque efectivo tiene naturaleza deudora. Por lo tanto se entiende que que es deudora. Ahora si esta en negativo, lo tenemos que pasar a cuenta de pasivos y seria de naturaleza acredora.

C12

SONY: Se saca del programa de auditoria


A-1

Cédula Analitica: Arqueo de CajaFecha de Arqueo: 21- Diciembre - 2010

EfectivoCantidad Denominacion Total

5 $1,000.00 $5,000.00 @10 $500.00 $5,000.00 @20 $100.00 $2,000.00 @20 $50.00 $1,000.00 @70 $10.00 $700.00 @

N/A $10, $5, $1 $300.00 @$14,000.00P

DocumentosFondo FijoFecha Factura Concepto Importe

15-Dec-10 # Art Oficina $800.00 A/A-920-Dec-10 Vale Arturo Meza $1,500.00

C/O -1 A/R - 1

10-Dec-10 Vale $1,700.00$4,000.00P

Total Fondo Fijo Compras $18,000.00P

Firma y Nombre Nombre y Firma

Alma Blancas Maria Teresa Angulo Yañez

Responsable del Area de Caja Auditor Responsable

Gto x comprobarJorge C.


A-2

Cédula Analitica: Bancos CPC

Conciliacion Bancaria

Saldo según Banco $353,235.00

1. Cheques en circulacion pendiente de pago $-85,000.00

Numero Fecha Nombre Importe AJUSTES

3802 16-Jun Revistas SA $750.00 A/A -11936 23-Dec Mia-Mica, SA $75,000.00 A/A -131951 29-Dec Simon Gaston $4,000.001957 31-Dec Escobas Finas $1,500.001958 31-Dec La Chinche SA $3,750.00

$85,000.00

2. Comisiones cargadas por el Banco sobre cheques foráneos depositados en $1,200.00 A/A -2

3. Cheques depositados por COFASA y devueltos por el Banco $14,300.00Muebleria Menor SA, por falta de fondos 5000

Muebles Petit, SA, por falta de firma 930014300

Saldo según COFASA $283,735.00


A-3

Cédula Analitica de Inversiones

Calculo Global de Intereses

Monto 100,000Tasa 13.00%Tasa de Retencion 1.95%Tasa anual 11.05%Plazo (6 meses) 330

2/4/1012/31/10

11917232

Se persiven de intereses 11684

Intereses Mensuales 92111

Neto 10131

Saldo que reclamar 1553Q A/A - 4

D6

SONY: pag 23. punto 2

D8

SONY: Si no me lo dice el libro, saco todas estas tasas del titulo de la inversion, o del contrato de compra

B9

SONY: 04 de febrero al 31 de diciembre de 2010

D15

SONY: Debe venir reflejado en el estado de cuenta

B17

SONY: pag 23

B19

SONY: Ya se le esta quitando la parte de ISR

D21

Diferencia Intereses a favor mios, se registran en cargo a bancos, subcuenta banco union, por 1553, Se le debe hacer una reclamacion al banco por esta diferencia


B

Cedula Sumaria de Cuentas por Cobrar



1100 Clientes $950,000.00 $1,875,500.001200 Deudores Diversos $504,000.00 $1,129,000.001300 IVA * Acreditar $50,000.00 $49,410.001400 Estimacion Cuentas Incobrables $-50,000.00 $-50,000.001500 Accionistas $0.00 $0.00

$1,454,000.00 $3,003,910.00

Explicación de variacionesIncremento en ventas por aceptación del producto



Segun Compañía

Saldos Según Auditoría

C18

SONY: Se explica de manera general Sirve para clientes y bancos


B-1

Cédula Analitica de Clientes

Cuenta ConceptoAjustes. Reclasificacion Ajustes Marcas


1101 Mueblería Economica del Centro, SA $90,000.00 $187,000.00 $85,000.00 $102,000.00 A/A-9 ( JD

1102 Mobiliario y Equipos del Noroeste, SA $120,000.00 $195,800.00 (1103 Muebles de Maderas Finas, SA $110,000.00 $33,000.00 $16,500.00 $16,500.00 A/A - 61104 Salas y Recámaras Confortables, SA $95,000.00 $154,000.00 ( JD

1105 Muebles Tapatíos, SA $80,000.00 $182,600.00 (1106 Muebles de la Huasteca, SA $80,000.00 $181,500.00 $72,000.00 $109,500.00 A/A - 7 ( JD

1107 Equipos para Oficina, SA $70,000.00 $124,300.00 (1108 Muebles Señoriales del DF, SA $118,800.00 (Þ1109 Mueblería Economica del Bajío, SA $99,000.00 (1110 Mueblería Economica Cubilete, SA $132,000.00 $3,000.00 $135,000.00 A/A - 8 ( JD

1111 Muebles Tropicales,SA $77,000.001112 Proveedora de Muebles, SA $92,400.00 (Þ1113 Sultana de Muebles, SA $143,000.00 (Þ1114 Muebles Peninsulares, SA $88,000.00 $61,500.00 $26,500.00 A/A - 10 ( JD

1115 Equpos y Ajuares Tarahumara, SA $34,100.001116 Otros menores $33,000.00

$645,000.00 $1,875,500.00



Segun Compañía

Saldos Según

Auditoría

K15

SONY: Con fecha a 28 de dic se expidio nota de credito por 3000 pesos. Pag 24


B-2

Cédula Analitica de Deudores Diversos

Deudor Importe Marcas

Anticipos al Impuesto sobre la Renta $ 1,000,000.00 @

Anticipos para gastos por comprobarRaúl Patrón $ 5,000.00 (ÞSimón Gastón $ 4,000.00 Luis Vendetta $ 15,000.00 ( JDJorge Camno $ 2,000.00

Préstamos a empleadosSimón Gastón $ 15,000.00 (ÞPedro Vigil $ 12,000.00 (ÞManuel Medina $ 10,000.00 (ÞMario Pélikan $ 14,000.00 (ÞPablo Cronos $ 9,000.00 (ÞJorge Camino $ 30,000.00 (ÞAlma Blancas $ 3,000.00 Otros menores a 1000 cada uno $ 10,000.00

$ 1,129,000.00

Þ Se solicitó confirmación verbal a los deudores diversos con saldo mayor a 5,000 El empleado Luis Vendetta, comprobó correctamente los gastos y realizó el depósito por el efectivo sobrante el día 5 de enero del año 2011


B - 2.1

REGISTRO DE NÓMINA

Sueldos Bancos TOTALSALDO INCIAL 60000

15-03-10 4000 -1908 -1500 -592 031-03-10 4000 -1908 -1500 -592 015-04-10 4000 -1908 -1500 -592 030-14-10 4000 -1908 -1500 -592 015-05-10 4000 -1908 -1500 -592 031-05-10 4000 -1908 -1500 -592 015-06-10 4000 -1908 -1500 -592 030-06-10 4000 -1908 -1500 -592 015-07-10 4000 -1908 -1500 -592 031-07-10 4000 -1908 -1500 -592 015-08-10 4000 -1908 -1500 -592 031-08-10 4000 -1908 -1500 -592 015-09-10 4000 -1908 -1500 -592 030-09-10 4000 -1908 -1500 -592 015-10-10 4000 -1908 -1500 -592 031-10-10 4000 -1908 -1500 -592 015-11-10 4000 -1908 -1500 -592 030-11-10 4000 -1908 -1500 -592 015-12-10 4000 -1908 -1500 -592 031-12-10 4000 -1908 -1500 -592 0

30000

Deudores diversos Jorge Camino

Impuestos acumulados por pagar

Saldo seguún auitoría

Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

B-3

Cédula Analitica de Estimación de Cuentas Incobrables

Ajustes

Debe Haber Ajustes

-$ 50,000.00 -$ 48,500.00 -$ 98,500.00 A/A-19

-$ 98,500.00 $ 16,500.00 -$ 82,000.00 A/A-20

Saldo al 31 de diciembre de

2010Saldo según

auditoría

Estimación de Cuentas

incobrables

Gasto de Ventas: Muebles y Madera

Finas


C

Cédula Sumaria de Inventario

Cuenta Concepto Ajustes. Reclasificacion Ajustes

Debe Haber Debe HaberAlmacén de Materia Prima $600,000.00 $800,000.00 $ 12,600.00 $787,400.00 A/A - 17Produccion en Proceso $100,000.00 $200,000.00 $200,000.00Productos Terminados $200,000.00 $500,000.00 $ 12,900.00 $512,900.00 A/A -18



Segun Compañía

Saldos Según

Auditoría


C-1

Cédula Analitica de Inventarios

Prueba Fisica de Inventario (Conteo Selectivo)

Materias Primas Piezas

Polines Medida "A" 83 RTablas medida "C" 165 RLámnias de Madera laminada con veta de nogal 47 RPieles curtidas en Color Negro 80 R

Produccion en Proceso PiezasLaminas de madera laminada en color nogal 12 RCrucetas Cromadas 15 R

Productos Terminados PiezasEscritorios Ejecutivos 30 RSillones Ejecutivos 35 R

Þ 75% del costo total de estos articulos se debe al valor agregado por mano de obra y gastos indirectos de fabricacion


C-1

Corte de Documentacion de Fin de AñoUltima Factura al Mes de Diciembre 2010

Fecha Cliente Articulo Cantidad Parcial Subtotal IVA Total Marcas

646 27-dic Proveedora de Muebles SA Escritorio 3 $ 20,000.00 $60,000.00 $6,000.00 $66,000.00

Sillon 3 $ 8,000.00 $24,000.00 $84,000.00 $2,400.00 $26,400.00$92,400.00 @

647 Enero @

Composicion de MP por articulo

Articulo Escritorio SillonPolines medida A 1 0.5Estucos medida B 2 1Tablas medida C 3 -Madera Laminada 1 -Piel Curtida - 1Cruceta Cromada - 1

Articulo Total piezas Marcas

Polines medida A 12 7.5 19.5 R

Estucos medida B 24 15 39 R

Tablas medida C 36 0 36 R

Madera Laminada 12 0 12 R

Piel Curtida 0 15 15 R

Cruceta Cromada 0 15 15 R

No. de Factura

Precio Unitario

Cantidad Escritorio

Cantidad Sillones


C-1

Prueba de Costos

Materias Primas Marcas

Polines medida A $1,186.00 R

Estucos medida B $585.00 R

Tablas medida C $1,200.00 R

Madera Laminada $3,500.00 RPiel Curtida Negra $1,100.00 RCruceta Cromada $1,502.00 R

Produccion en Proceso

Materias Primas Piezas Importe Marcas

Polines medida A 1186 19.5 $23,127.00 PEstucos medida B 585 39 $22,815.00 PTablas medida C 1200 36 $43,200.00 PMadera Laminada 3500 12 $42,000.00 PPiel Curtida Negra 1100 15 $16,500.00 PCruceta Cromada 1502 15 $22,530.00 PCostos de MP $170,172.00 @Mano de Obra $14,835.00 @

GIF $14,993.00 @Total $200,000.00 @

Costo Unitario

Costo Unitario


C-1

Articulo

Escritorio $1,096.00 $1,108.00Sillon $438.00 $442.00

75%

Mano de Obra

Articulo Cantidad Porcentaje Total Marcas

Escritorios 12 0.75 1096 $9,864.00 PSillones 15 0.75 438 $4,927.50 P

$14,791.50 @

$ 43.50 @

$14,835.00 @

Gastos de Fabricación

Articulo Cantidad Porcentaje Total Marcas

Escritorios 12 0.75 1108 $9,972.00 PSillones 15 0.75 442 $4,972.50 P

$14,944.50 @

Mano de Obra

Gastos de Fabricacion

Porcentaje de avance que tiene la produccion

Cuota Unitario MO

Diferencia inmaterial

Cuota Unitario GIF


C-1

$48.50@

$14,993.00 @

Productos Terminados

Integracion del precio promedio

Escritorio

Material Cantidad TotalMarcas

Polin medida A 1186 1 $1,186.00 PEstucos medida B 585 2 $1,170.00 PTablas medida C 1200 3 $3,600.00 PMadera laminada 3500 1 $3,500.00 PMano de Obra $1,096.00 PGastos de Fabricacion $1,108.00 P

$11,660.00 PP

Sillon

Material Cantidad Total Marcas

Polin medida A $1,186.00 0.5 $593.00 PEstucos medida B $585.00 1 $585.00 PPiel curtida negra $1,100.00 1 $1,100.00 PCruceta cromada $1,502.00 1 $1,502.00 PMano de Obra $438.00 PGastos de Fabricacion $442.00 P

$4,660.00 PP

Diferencia Inmaterial

Costo Unitario

Costo Unitario


C-1

Articulo Cantidad Marcas

Escritorios 30 $11,660.00 PPSillones 35 $4,660.00 PP

Prueba de Obsolescencia y de Lento Movimiento

Material

Polines medida A q q

Estucos medida B q q

Tablas medida C q q

Laminada medida D q q

Crucetas Cromadas q q

Pieles de Resorte q q

Borra de Poliuretano n q

Pegamento q qChinches de Lujo q q

Borra de Polituretano 300 kilogramos

Cantidad Total Venta Total

300 $60.00 $18,000.00 30.00% $5,400.00

Costo Unitario PT

Pruebas de Obsolencia

Prueba de Lento

Movimiento

Costo Unitario

Porcentaje para Venta


C-1

Venta sin Obsolecencia $ 18,000.00 Venta por Obsolecencia $ 5,400.00

Diferencia $ 12,600.00 A/A - 17

Observacion 4

Reserva para Defectos menores de Acabado

Productos TerminadosInventario al 31 de diciembre de 2010

Artículo Cantidad Unidad Importe Marcas

Escritorios ejecutivos 30 Pza $ 11,660.00 $ 349,800.00 PSillones Ejecutivos 35 Pza $ 4,660.00 $ 163,100.00 P

$ 512,900.00 @

-$ 12,900.00 PP

$ 500,000.00 @

Nuevo saldo para Productos Terminados

Artículo Cantidad Unidad Importe Marcas

Escritorios ejecutivos 30 Pza $ 11,660.00 $ 349,800.00 P

Sillones Ejecutivos 35 Pza $ 4,660.00 $ 163,100.00 P

$ 512,900.00 @

Prueba de ComprasAgosto 2010

Articulo MarcasTablas medida C PPMadera lamindada PP

Costo Unitario

Reserva para defectos menores de acabado

Costo Unitario

Þ Cancelacion de la cuenta reserva para defectos menores de acabado


C-1

Pieles Curtidas PP

Prubea de CosumoAgosto 2010

Articulo Marcas

Tabla medida C PPMadera laminada PPPieles curtidas PP

Prueba de Costos Gastos de FabricaciónAgosto 2010 Agosto 2010

Articulo MarcasMateria Prima PP Sueldos 58000

Mano de ObraPP

4800Gastos Indirectos PP 6300

INFONAVIT 2900SAR 1160

Depreciacion 24250

65009000

Refacciones 5000Otros 70

Total 117980 @

Þ Se muestran correctamente las unidades, precios unitarios de compra y vales de entrada de almacen de materia prima, los cuales estan debidamente foliados y formulados

GratificacionesSeguro Social

Materiales indirectosEnergía Electrica


D

Cédula Sumaria de Activo Fijo

Marcas

Terrenos $ 300,000.00 PPEdificios $ 1,200,000.00 PPMaquinaria y equipo $ 3,000,000.00 @Equipo de oficina $ 200,000.00 @Depresiación acumulada de edificio -$ 108,000.00 @

Depresiación acumulada de Maquinaria y Equipo -$ 765,000.00 @Depresiación acumulada de Equipo de oficina -$ 56,000.00 @

Þ


2010

constructora, los cuales prueban la propiedad del terreno y del edificio. La documentación previa consta en el Expediente continuo de Auditoría.Se ha corroborado la no existencia de gravámen, a través del certificado recibido por parte del Registro Público y de la Propiedad.Las tasas de depresiación utilizadas para efectos contabales coinciden con las que utiliza la empresa para efectos fiscales


D-1

Cédula Analitica de Terreno y Edificio

Ajustes

Debe Haber Debe Haber Ajuste

MarcasEdificio $ 1,200,000.00 $ 1,200,000.00 -$ 1,200,000.00

$ 2,550,000.00 $ 450,000.00 $ - $ 3,000,000.00 $ 3,000,000.00 $ - Þ

$ 180,000.00 $ 20,000.00 $ - $ 200,000.00 $ 200,000.00 @

-$ 72,000.00 $ 36,000.00 -$ 72,000.00 -$ 72,000.00

-$ 510,000.00 $ 255,000.00 -$ 765,000.00 $ - $ 45,000.00 -$ 810,000.00 A/A-16

-$ 36,000.00 $ 20,000.00 -$ 56,000.00 -$ 56,000.00

Movimientos en 2010


2009


2010

Saldo según auditoría


2010

Maquinaria y equipo

Equipo de oficina

Depresiación edificio

Depresiación Maquinaria y equipo

Depresiación equipo oficina


E

Cédula Sumaria de Amortizacion y Gastos de Organización

Movimientos en 2010

Debe Haber

Gastos de organización 150000 0 0 150000 PP

-15000 0 7500 -22500

PP

Depresiación del edificio 36000 @

300000@

20000@

7500 @

363500P

Gastos generales 371000Gastos de fabricación 336000


2009


2010

Marcas de trabajo

realizado

Amortización acumulada de gastos de organización

Depresiación de maquinaria y equipo

Depresiación de Equipo de Oficina

Total aplicable a resultados

COMPAÑÍA CORPORACIÓN FABRILEJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

F

Cedula sumaria de IVA acreditable

Movimientos relevantes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

COMPRAS 415000 618300 515300 323600 716900 467600 450000 1220500 418000 432300 369900 480600Materia prima 400000 600000 500000 300000 700000 450000 430000 1200000 400000 410000 350000 460000Materiales indirectos 6100 6300 6200 6400 6900 6800 7000 6500 6900 7100 7200 6600Energía Eléctrica 8900 9000 9100 9200 9000 8800 9000 9000 9100 9200 8700 9000Refacciones 0 3000 0 8000 1000 2000 4000 5000 2000 6000 4000 5000 ü

SERVICIOS 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350Telefono 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500Energía electrica 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000Papelería 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 ü

IVA x Recuperar 41635 61965 51665 32495 71825 46895 45135 122185 41935 43365 37125 48195 @

VENTAS 960000 1064000 784000 1008000 984000 812000 1036000 1432000 980000 1064000 952000 924000

IVA x Pagar 96000 106400 78400 100800 98400 81200 103600 143200 98000 106400 95200 92400

Compensación 54365 44435 26735 68305 26575 34305 58465 21015 56065 63035 58075 44205 @

Movimientos mensuales relevantes

Marca de Trabajo Realizado


AA

Cedula Sumaria de Cuentas por Pagar


AjustesDebe Haber Debe Haber

2000 Documentos por pagar a bancos $-500,000.00 $-625,000.00 $23,333.00 $-648,333.00 A/A - 112100 Proveedores $-510,000.00 $-1,078,000.002300 Acreedores Diversos $-198,500.00 $-331,500.002400 Impuestos Acumulados por Pagar $-869,000.00 $-811,245.002500 Iva por Pagar $-100,000.00 $-92,400.00

$-2,177,500.00 $-2,938,145.00



Segun Compañía

Saldos Según

Auditoría


AA - 1

Cédula Analitica de Documentos por Pagar a Bancos

Detalle del Saldo al 31 de diciembre de 2010

Banco Unico SAPrestamo refaccionario del 1ero de agosto $400,000.00Prestamo refaccionario del 1ero de octubre $225,000.00

$625,000.00 PP

Þ Dichos prestamos refaccionarios estan garantizados con la maquinaria adquirida con ellos.

Pruebas Globales Sobre Intereses

Prestamo Refaccionario # 1 $500,000.00Fecha de adquisicion 1-Aug-09Tasa de interes 14%Pagadero, abonos semestrales

31-Jan $50,000.0031-Jul $50,000.00

Intereses Liquidados por SemestresPlazo 31-enero 183Plazo 31-julio 181

Intereses por Prestamo $5,833.00Intereses por Prestamo $31,500.00

Saldo Insoluto $400,000.001-Aug-10

31-Dec-1014%

Intereses $23,333.00 A/A - 11

PPQPPQ


AA - 1

Prueba Global de Intereses

Prestamo Refaccionario # 2 $225,000.00Fecha de adquisicion 1-Oct-10Tasa de interes 0.16

Pagadero en 2 anualidades. 31 de sep $112,500.00$112,500.00

Intereses liquidados por Trimestres31-Mar 9130-Jun 9230-Sep 9231-Dec

Intereses por Prestamo (01-oct al 31-dic) $9,000.00 PPQ


AA - 2

Cédula Analitica de Proveedores

Cuenta ConceptoAjustes. Reclasificacion Ajustes Marcas


2101 Maderas Finas del Sureste, SA $385,275.00 $370,000.00 $755,275.00 A/A- 12 ( JD2102 Maderas Laminadas Mia-Mica, SA $292,875.00 $292,875.00 ( JD2103 Bases Metalicas Rodantes, SA $44,000.00 $44,000.00 (2104 Pieles y Cueros de León, SA $63,250.00 $3,500.00 $66,750.00 A/A - 14 ( JD2105 Resortes Boing-Boing, SA $8,250.00 $8,250.002106 Esponjas y Productos Quimicos, SA $23,100.00 $23,100.00 (Þ2107 Pegamentos Resistodo, SA $11,000.00 $11,000.002108 Ferreteria La Chinche, SA $2,750.00 $2,750.001115 Maquinas para la Industria, SA $247,500.00 $7,425.00 $254,925.00 A/A - 15 (Þ

$1,078,000.00 $0.00 $380,925.00 $0.00 $0.00 $1,458,925.00


Segun Compañía

Saldos Según

Auditoría


AA - 3

Cédula Analitica de Acreedores Diversos

Ajustes Reclasificacion

Marcas Debe Haber Debe Haber Ajustes

-$ 50,000.00 $ 10,000.00 -$ 50,000.00

-$ 7,000.00 $ 7,000.00 -$ 7,000.00

-$ 10,000.00 $ 10,000.00 -$ 10,000.00

-$ 260,000.00

Q

$ 260,000.00 $ -

A/R-2

-$ 4,500.00 $ 4,500.00 $ - A/A-21

SUMA -$ 331,500.00

Þ


2010

Pagos Posteriores

Saldo según auditoría

Despacho de Contadores Públicos, A.C.

Teléfonos de México, S.A.

Comisión Federal de Electricidad

Participación de las Utilidades a los Trabajadores (PTU) 2010

Patronato de los Servicios de Agua

acreedor para el 2010 es de $50,000 ya que son los pagos que efectivamente se efecutaron. EL importe restante se origininó como una reserva para el pago ya mencionado.La reclasificación de PTU se realiza para separar la cuenta y presentarla como cuenta independiente en Estado de Resultados.


AA-4

Cedula sumaria de Impuestos Acumulados

MARCAS

Impuestos acumulados por pagar -811,245 85245 PPSeguro Social 41600

Infonavit 28575

SAR 7620

7450

Provisión ISR 726000 @


2010

Pagos Posteriores

Impuesto sobre Productos del Trabajo


CC

Cédula Sumaria de Capital Contable

Cuenta Concepto Ajustes. Reclasificacion Ajustes Marcas

Debe Haber Debe Haber3000 Capital Social -$2,500,000.00 -$3,000,000.00 -$ 3,000,000.00 PP3001 Reserva Legal -$30,000.00 -$79,000.00 PP3002 Utilidad por Aplicar -$570,000.00 -$1,185,000.00 PP3003 Utilidad del Ejercicio -$964,000.00 -$1,604,000.00 PP

Þ



Segun Compañía

Saldos Según Auditoría

Se realizo el cruce de cifras con la balanza de comprobación. El incremento en saldo de 2009 a 2010 por un importe de 500,000 en el capital social se originó a partir de la aportación realizada por los accionistas el día 30 de junio del 2010


RR

Cedula Sumaria de Reserva Legal y Utilidades

Año Reserva Legal Dividendos

2008 $600,000.00 $30,000.00 $570,000.002009 $964,000.00 $49,000.00 $300,000.00 $615,000.002010 $1,295,000.00

$79,000.00 $1,185,000.00

Marcas @ @

Utilidades Obtenidas

Utilidades Por Aplicar


AA-10

Cedula sumaria de Ventas

Analisis de Varaciones

Incremento Marcas de trabajo

Ventas 9240000 12000000 $2,760,000.00 29.87% P

Articulo Precio 2009 Precio 2010 Cantidad 2009 Cantidad 2010Escritorio 18867.9245283019 $20,000.00 0.06 347 422 21.61% PSillones 7547.16981132075 $8,000.00 0.06 362 445 22.93% P

Revision del Periodo Especifico

Agosto de 2010No. de Factura Total Marcas de trabajo

609 $325,600.00 PP610 $294,800.00 PP611 $154,000.00 PP612 $264,400.00 PP613 $215,600.00 PP614 $123,200.00 PP616 $30,800.00 PP617 $184,800.00 PP

$1,575,200.00 @

Factura No. 615 se encontro original debidamente cancelado Marca aclaracion

Corte de Documentación de Fin de año

12/31/2010 1/1/2010 Marcas de trabajoNo. de Factura No. de factura

646 647 PP

Prueba Global de Ventas

Articulos Precio de VentaEscritorio $20,000.00Sillon $8,000.00

Marca(aclaracion de info) Los precios anteriormente mencionados no incluyen el Impuesto al Valor Agregado, el cual es repercutido al cliente.

Dichos precios estan sujetos a cambio con avisoanticipado de por lo menos 30 días.

2009 (Año Anterior)

2010 (Año a Revisar)

Porcentaje de Incremento

Incremento apox. del precio

Incremento apox. en cantidad


AA-10

Estadística de Ventas por 2010 en Unidades

Mes Escritorios SillonesEnero 32 40Febrero 38 38Marzo 28 28Abril 36 36Mayo 34 38Junio 29 29Julio 37 37Agosto 50 54Septiembre 35 35Octubre 36 43Noviembre 34 34Diciembre 33 33Total 422 445

P P

Articulos Cantidad Precio de Venta Total Marcas de trabajoEscritorios 422 $20,000.00 $8,440,000.00 PSillones 445 $8,000.00 $3,560,000.00 P

$12,000,000.00 @

Trabajo Efectuado

Se llevo a cabo el analisis de varaciones con la finalidad de verificar el incremento en venta de un año a otro

Se comprobo que el total facturado coincide con lo cargado a clientes.

Se llevo a cabo el corte de remisiones y facturas de final de año, con el cual se obtuvieron resultados correctos

Se llevo a cabo la prueba global de ventas, de la cual se obtuvieron resultados satisfactorios

Se realizo la revision de periodo especifico, en el cual se efectuo el corte de facturas y remisiones, se verifico la secuencia numérica de las facturas, las operaciones aritmeticas.

Se verifico que las unidades facturadas correspondieran con las unidades remitidas, se comprobaron los precios de facturación coinciden que los precios de lista.

Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 AA-20

Cedula sumaria de Costo de Ventas

Analisis de Variaciones

Incremento Marcar de trabajo

Costo de Ventas -$5,500,000.00 -$7,000,000.00 -$1,500,000.00 27.27% P

Articulo Costo 2009 Costo 2010Escritorio $11,000.00 $11,660.00 0.06 PPSillones $4,396.23 $4,660.00 0.06 PP

Revision del Periodo Especifico

Agosto 2010

Articulo Costo Unitario Cantidad Total Marca de trabajoEscritorios $11,660.00 50 $583,000.00 PSillones $4,660.00 54 $251,640.00 P

$834,640.00 @

Trabajo realizado

2009 (Año Anterior)

2010 (Año a Revisar)

Porcentaje de Incremento


Þ El porcentaje de incremento en el costo de ventas igual a 27% se debe a un incremento del 6% en el costo de produccion, proporcional al incremento en el precio de venta, y un incremento en los productos vendidos.

ÞPrueba llevada a cabo satisfactoriamente

Se llevo acabo la revision del costo de ventas contra la revision de inventarios, satisfactoriamente, asi como el analisis de varaciones en el incremento del costo, equivalente a 27%, y finalmente se llevo a cabo la prueba de revision del periodo de agosto, la cual dio un resultado satisfactorio.

Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 AA-30

Cedula sumaria de Gastos Generales

Concepto Importe

Sueldos $ 132,500.00 Gratificaciones $ 11,040.00 Seguro Social $ 14,300.00 INFONAVIT $ 6,625.00 SAR $ 2,650.00

$ 70,000.00

$ 2,125.00

$ 5,000.00 PTeléfonos y correo $ 7,500.00 PEenergía electrica $ 1,000.00 POtros $ 800.00 PSuma $ 253,540.00

Marcas de trabajos realizados

QPQPQPQPQP

honorarios a profesionstas

QP

Depresiación y amortización

Papelería y útilies de oficina

COMPAÑIA CORPORACIÓN FABRILEJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

AA-40

Cedula sumaria de Gastos Financieros

Fecha Concepto Importe

31 enero $5,833.00 Q

31 julio $31,500.00 Q

01 octubre $9,000.00 Q

$46,333.00 @

Gastos Financieros

Marcas de trabajo realizado

Banco unico, intereses sobre el prestamo refaccionario # 1

Banco unico, intereses sobre el prestamo refaccionario #1

Banco unico, intereses sobre el prestamos refaccionario #2


AA-50

Cedula sumaria de Intereses Ganados

Cuenta Concepto Ajustes. Reclasificacion Ajustes Marcas


5000 10000(DJ

Calculo de intereses Debe Haber Marcas de trabajoBanco 1553.29166666667 QBanco Union

1553.29166666667Q



Segun Compañía

Saldos Según

Auditoría

Intereses Ganados

Ingreso por Intereses


AA-60

Cedula sumaria de Productos Financieros

Año 2009 Año 2010Otros Productos $12,166.00 $2,633.00

Articulo Precio 2009 Precio 2010 Cantidad 2009 Cantidad 2010Escritorio $18,867.92 $20,000.00 0.06 347 422 21.61%Sillones $7,547.17 $8,000.00 0.06 362 445 22.93%

Articulo Precio 2009 Precio 2010Escritorio 11000 11660 0.06Sillones 4396.22641509434 4660 0.06

Observaciones

Dicho saldo es valido considerar inmaterial


Incremento apox. en cantidad


El incremento en el saldo de la cuenta se debio principalmente a un incremento en el volumen produccion y precio de los productos, por esta razon tambien se dio un incremento en el volumen de desperdicio, aunque se puede decir que los desperdicios y mermas se mantuvieron en su nivel minimo.


AA-70

Año 2010

Provision para ISR Provision para PTU

Base Gravable 2590000 Base Gravable 2590000% ISR 0.28 % PTU 0.1ISR 725200 PTU 259000

$726,000.00 $260,000.00

Para efectos del registro de la provision de final de año

Para efectos de la provision de final de año


A/A

Cedula de Ajustes

No Referencia Cuenta Concepto Debe Haber

1 A-2 1001 Bancos $750.005000 Gastos Generales $750.00

Cancelacion cheque 3802 del 16 de junio

2 A-2 5000 Gastos Generales $1,090.915001 -RIF. Gts Financieros1007 Iva x acreditar $109.091001 Bancos $1,200.00

Registro de comisiones bancarias

3 A-2 Clientes-Muebleria Menor $5,000.00-Muebleria Petit $9,300.00

1001 Bancos $14,300.00

1007 IVA Trasladado $1,300.00IVA por trasladar $1,300.00

Cheque sin fondos

4 A-3 1001 Bancos $1,553.29Productos Financieros $1,553.29

Diferencia en Intereses

5 A-1 Gastos Generales-Papeleria $727.27IVA Acreditable $72.73Efectivo y eq de Efectivo- Caja $800.00

6 B-1 Gastos de Venta $16,500.00Clientes- Maderas Finas $16,500.00

IVA por trasladar $18,150.00IVA Acreditable $18,150.00

E34

SONY: Porque fue una compra, pero se hizo en efectivo

E43

SONY: Si hubiera cobrado hubiera sido iva por trasladar contra iva trasladado Como no lo cobre lo tengo que canelcar con un iva acreditable


A/A


7 B-1 Caja $72,000.001106 Clientes $72,000.00

- Mueblerias Huasteca SA

Iva por Trasladar $6,545.45Iva trasladado $6,545.45

No se registro el ultimo pago del cliente

8 B-1 Efectivo y eq de Efectivo $3,000.00- BancosClientes $3,000.00- Muebleria Economica Cubilete, SA

9 B-1 1001 Bancos $85,000.001101 Clientes $85,000.00

- Mueblerias Huasteca SANo se registro el ultimo pago del cliente

10 B-1 1001 Bancos $61,500.001114 Clientes $61,500.00

- Muebleria Peninsulares SA

11 AA-1 Gastos Financieros $23,333.00- Cuentas IncobrablesDocumentos por pagar a Bancos $23,333.00- Banco Unico SA

12 AA-2 Proveedores $370,000.00- Maderas Finas del Sureste, SAEfectivo y Eq de Efectivo $370,000.00- Caja

13 A-2 Proveedores $75,000.00- Maderas Laminadas Mia-MicaEfectivo y Eq de Efectivo $75,000.00- Bancos

Cheque pendiente de cobro


A/A


14 AA -2 Efectivo y eq de Efectivo $3,500.00- BancosProveedores- Pieles y Cueros de León, SA $3,500.00

Aceptando el importe del tranporte para enviar la mercancía

15 AA-2 Gastos Financieros $7,425.00- RIFProveedores $7,425.00- Maquinas para la Industria, SA

16 AD-1 Gasto de VentaDepresiación $ 45,000.00

$ 45,000.00

17 C-1 Costo de Ventas $ 12,600.00 Almacen de Materias Primas $ 12,600.00 Borra del Poliuretano

Perdida de valor por daño sufrido al dejarse a la interperie

18 C-1 Productos Terminados $ 12,900.00

Costo de Ventas $ 12,900.00 Cancelacacion de reserva para defectos menores de acabado

19 B-3 Gasto de Ventas

$ 48,500.00

$ 48,500.00

20 B-3 Gasto de ventas $ 16,500.00

Devolución de mercancia por no cumplir con los requisitos de calidad minimos que exige COFASA.

Depresiación acumulada maquinaria y equipo

'- Reserva para defectos menores de acabado

Gasto por estimación cuentas incobrables

Estimación de cuentas incobrables


A/A

ClientesMuebles de Maderas Finas $ 16,500.00


21 AA-3 Acreedores diversos

$ 4,500.00 Gastos Generales $ 4,500.00 Otros

Patronato de los Servicios de Agua


A/R

Cedula de Reclasificación


1 A-1 Deudores Diversos- Arturo Meza $1,500.00- Jorge Camino $1,700.00Efectivo y eq. de Efectivo- Fondo Fijo $3,200.00

2 AA-3 Acreedores DiversosParticipación en las utillidades $ 260,000.00

$ 260,000.00 Participación en las Utillidades a los Trabajadores PTU


C/O

Cédula de Observaciones

Referencia No. Descripcion de la Observación Causa Efecto Fecha Responsable

A-1 1 22-Dec-10

A-2 2

A-2 3

C -1 4

MedidaPreventivas

Medidas Correctivas

Incumplimiento a la politica de control interno

de fondo fijo

DesconocimientoNo aplicación del

prodecimiento

Incumplimiento a politicas y

problemas de posibles ajustes

Darle a firmar politicas

de fondo fijo. Capacitacion

Jefe Inmediato y/oJefe de Recursos

Humanos

Emision de cheque posteriores al corte

del ejercicio

Incumplimiento a una politica o

falta de ellas

Las cifras presentadas

Bancos no son correctas

Implementacion de politicas y

darlas a conocer al personal

Firmas actualizadas en el banco

Responsables de tesoreria

no ha informado que

la persona ya no labora

en la empresa

Mantener siempre

actualizadas las firmas en los bancos

Girar carta oficio

donde solicito cancelacion inmediata

de la firma del señor Partida

Contralor TesoreroPedro Vigil

Borra de Poliuretano no aprobo prueba de obsolecencia

Debido a que 300 kgs de Borra de Poliuretano se tuvieron en la

interperie

Tendran que ser vendidos al 30% de su valor de adquisicion

Mantener los materiales en

existencia dentro del almacen

Sr. Juan Guardado Almacenista

Practica de Auditoria

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