Práctica Contabildad Ganadera Solucion

APLICACIN PRCTICA CONTABILDAD GANADERALa empresa Agro Ganadera La Esperanza SA dedicada a la explotacin de ganado vacuno presenta los siguientes saldos en fecha 1 de julio de 2013, cuya explotacin es a extensiva y para la produccin de carne de res, leche y cueros.FECHACDIGODETALLEDEBEHABER

01-julAEfectivo M/N 540,000

AFondo para compras 200,000

AFondo para anticipos 150,000

ABancos 1,700,000

ACuentas por cobrar 123,560

AAlmacn de productos veterinarios 90,000

AAlmacn de materiales 54,600

APropiedades ganaderas 10,000,000

AAlambrados, tranqueras y vallas 50,567

AMuebles y enseres 75,000

AVehiculos 210,000

AMaquinaria agrcola 250,000

AVivienda para peones 55,000

AEquipos de computacin 52,500

ALicencias y patentes 21,000

AInventario Ganado Vacuno - Reproductor 5,600,000

AInventario Ganado Vacuno - Rodeo General 6,664,000

AInventario Ganado Equino - Reproductor 230,000

AAnimales de trabajo 120,000

PCuentas por pagar 200,000

PPrstamos bancarios 3,000,000

PTCapital Social 22,986,227

26,186,227 26,186,227

CategoraCantidadC/UTotal Bs

Vacas Raza Nelore1500 3,500 5,250,000 5,600,000

Toros Raza Nelore50 7,000 350,000

Torillos 2 aos10 4,500 45,000 6,664,000

Torillos 1 ao5 2,000 10,000

Vaquillas 1 ao850 2,100 1,785,000

Vaquillas 2 aos110 2,800 308,000

Novillos 1 ao480 800 384,000

Novillos 2 aos950 1,500 1,425,000

Novillos 3 aos1150 2,200 2,530,000

Terneros hembras290 300 87,000

Terneros machos300 300 90,000

Animales de trabajo10 1,200 120,000 12,000

TOTAL GANADO VACUNO5705 12,384,000

Potros 3 aos23 10,000 230,000

TOTAL GANADO EQUINO23 230,000

TOTAL GANADO5728 12,614,000

Inv. Ganado Vacuno - Reproductor 5,600,000

Inv. Ganado Vacuno - Rodeo General 6,664,000

Inv. Ganado Equino - Reproductor 230,000

Animales de trabajo 120,000

Fecha CdigoDetalle Debe Haber

JulioAGastos de Organizacin 136,804.50

1ACrdito Fiscal IVA 13,695.50

ABancos 143,501.75

PRetenciones - IT 1,354.50

PRetenciones - IUE 5,643.75

Conversin de gastos de organizacin 150,500 150,500

Base Imponible12.5%3.0%

Gastos de Organizacin 150,500 CF IVARet. IUERet. ITTotal Activo

70% 105,350 13,696 91,654.50

30% 45,150 45,150.00 5,643.75 1,354.50 45,150.00

136,804.50

150,500 (5643.75)(1354.5) 143,501.75

PROYECCION DEL HATO GANADERO

CATEGORIACANTIDADPRECIO UNITARIO (Bs)TOTAL BsCONSUMOMORTANDADCANTIDAD FINALCOSTO FINAL (Bs)

Vaca Reproductor1,5003,5005,250,00030 1,470 5,145,000

Vaquilla 2 aos1102,800308,0003 107 299,600

Vaquilla 1 ao8502,1001,785,00026 824 1,730,400

Terneros hembra29030087,0009 281 84,300

Terneros macho30030090,0009 291 87,300

Torillo 1 ao52,00010,0000 5 10,000

Torillo 2 aos104,50045,0000 10 45,000

Toro Reproductor507,000350,0001 49 343,000

Novillo 1 ao480800384,00014 466 372,800

Novillo 2 aos9501,5001,425,00029 921 1,381,500

Novillo 3 aos1,1502,2002,530,0001235 1,103 2,426,600

Bueyes1012,000120,0000 10 120,000

Potros 3 aos2310,000230,0000 23 230,000

TOTALES5,72812,614,00012156 5,560 12,275,500

CONSUMO 1 NOVILLO DE 3 AOS POR MES

MORTANDAD 2% GANADO REPRODUCTOR0.02

MORTANDAD 2% GANADO NO REPRODUCTOR0.03


JulioABancos 450,000

3PPrstamos bancarios 450,000

Obtencin del prstamo bancario 450,000 450,000


JulioAAlmacn de Productos veterinarios 100,920

4ACrdito Fiscal IVA 15,080


Compra de insumos veterinarios 116,000 116,000

CantidadC/UTotal BsCrdito Fiscal IVA Costo

Reconstituyentes 2,000 45.00 90,000 11,700 78,300

Vacuna 4,000 6.50 26,000 3,380 22,620

116,000 15,080 100,920


AgostoASeguros pagados por adelantado 4,350

5ACrdito Fiscal IVA 650

ABancos 5,000

Pago de la prima anual 5,000 5,000


AgostoAAlmacn de Productos veterinarios 186,180

6ACrdito Fiscal IVA 27,820


AEfectivo 107,000

Compra de insumos veterinarios 116,000 116,000

CantidadC/UTotal BsCrdito Fiscal IVA Costo

Reconstituyentes 4,000 50.00 200,000 26,000 174,000

Vacuna 2,000 7.00 14,000 1,820 12,180

214,000 27,820 186,180


AgostoGReparacin vivienda peones 1,000.00

7AFondo para anticipos 845.00

PRetenciones - IT 30.00

PRetenciones - IUE 125.00

Reparacin de la vivienda de los peones 1,000.00 1,000.00


AgostoAEfectivo 370,480

8ACuentas por cobrar92,620

GImp. a las transacciones13,893

IVenta ganado vacuno 321,897

PDebito fiscal iva 60,203

PIt por pagar13,893

Venta de 250 novillos 476,993 476,993

CantidadC/UKgTotal BsDF - IVAIT Costo

Novillo de 3 qos 50 280.00 14,000 1,820 420 12,180

Novillo de 3 qos 200 4.50499449,100 58,383 13,473 390,717

250463,100 60,203 13,893 402,897


AgostoCCosto de ventas de ganado 550,000

8AInv. ganado vacuno rodeo general 550,000

Costo de venta de 250 novillos de 3 aos 550,000 550,000


SeptiembreGGasto arreos 6,000

9AEfectivo 5,070

PRetenciones - IT 180

PRetenciones - IUE 750

Arreo del gando 6,000 6,000


SeptiembreAHacienda de procreo en proceso 47,190.00

10GSanidad animal56,835.48

AAlmacen de productos veterinarios104,025.48

Vacunacin de todo el ganado104,025.48104,025.48

CATEGORIACANTIDADVENTACANTIDAD FINALVACUNASC/UCOSTO TOTAL

Vaca Reproductor1,500 1,500 1,57347,190.00

Toro Reproductor50 50 30.00

Potros 3 aos23 23

Vaquilla 2 aos110 110

Vaquilla 1 ao850 850 1,42730.0042,810.00

Terneros hembra290 290

Terneros macho300 300 2,4785.6614,025.48

Torillo 1 ao5 5

Torillo 2 aos10 10

Novillo 1 ao480 480

Novillo 2 aos950 950

Novillo 3 aos1,150250 900

Bueyes10 10

TOTALES5,728250 5,478 5,478 104,025.48


SeptiembreAAnticipo para arreos 6,250

11AFondo papa anticipos 5,281.25

PRetenciones - IT 187.50

PRetenciones - IUE 781.25

Traslado de 250 novillos de 1 ao 6,250 6,250


SeptiembreGBajas por consumo 8,800

12AInv. Ganado vacuno rod. Gral. 8,800

Consumo de 4 novillos de 3 aos por fiesta 8,800 8,800


OctubreAAlambrados, tranqueras y vallas26,208

13AAlmacen de materiales26,208

Reparacin de los alambrados26,20826,208


OctubreAtBajas por extravio77,000

14GGastos por busqueda5,000

AInv. Ganado vacuno rod. Gral.77,000

AEfectivo4,225

PRetenciones - IT150

PRetenciones - IUE625

Extravo de 35 novillos de 3 aos 82,000 82,000


OctubreAHacienda de procreo en proceso 32,625

15ACF-IVA4,875

ABanco37,500

Revisin veterinaria de las vacas(1,500)37,50037,500


OctubreAFondo para compras23,968.15

16AFondo para anticipos23,968.15

GImp. a las transacciones1,438.09

GMerma922.2

IVenta ganado vacuno rod gral faenado40,212.53

IOtros ingresos menudos965.70

IOtros ingresos faeneo1,448.55

PDebito fiscal iva6,231.72

PIt por pagar1,438.09

Venta de ganado faenado al Sr Pedro Carnicero50,296.5950,296.59

HOJA DE CARNEO

NAnimal faenadoCantidadPeso KgBs/KgTotal Bs

1 37Novillo de 3 aos37235

TOTAL8,6955.3046,083.50

Merma 2%174922.20

SALDO NETO8,52145,161.30

LIQUIDACIN

DETALLEBsIMPORTE BsDF - IVASALDO NETO

Total Kg8,521 Kg5.3045,161.305,870.9739,290.33

Servicio faeneo37 novillos de 3 aos45.001,665.00216.451,448.55

Menudos y cueros37 juegos30.001,110.00144.30965.70

TOTAL Bs47,936.306,231.72


OctubreCCosto de ventas de ganado 81,400




NoviembreGAmortizacin ganado vacuno reprod.1,032.02

17GAmortizacin ganado equino reprod.1,263.70

RAAmortizacin acum. ganado vacuno reprod.1,032.02

RAAmortizacin acum. ganado equino reprod.1,263.70

Amortizacin de los ganados reproductores2,295,722,295,72

CATEGORIAP/U (Bs)PERDIDACOSTO FINAL (Bs)TIEMPO%AMORTIZACION

Vaca Reproductor3,500724,500123 das12.501,032.02

Potros 3 aos10,000330,0001,263.70

Novillo 2 aos1,50046,000


NoviembreGBajas por perdida58,204.28

17RAAmortizacin acum. ganado vacuno reprod.1,032.02

RAAmortizacin acum. ganado equino reprod.1,263.70

AInv. Ganado vacuno rodeo Gral.6,000

AInv. Ganado vacuno reproductor24,500

AInv. Ganado Equino - Reproductor30,000

Extravo de ganado segn planilla60,50060,500


NoviembreAInv. Ganado vacuno rodeo Gral.187,920

18ACF - IVA28,080

ABanco86,400

AFondo para compras129,600

Compra de 120 vaquillas de 1 ao216,000216,000


NoviembreAAlmacen de productos veterinarios35,409

19ACF - IVA5,291

AFondo para compras40,700

Compra de alimentos balanceados40,70040,700


NoviembreAHacienda de procreo en proceso(50%)17,704.50

19GSanidad animal(20%)7,081.80

AAlmacen de productos veterinarios24,786.30

Alimentacin ganado vacuno24,786.3024,786.30


DiciembreABanco34,708.46

20GGastos de comercializacin675.00

GAportes708.34

GMerma718.20

GImp. a las transacciones

IVenta ganado vacuno rod gral faenado31,335.07

IOtros ingresos menudos783.00

PDebito fiscal iva4,691.93

PIt por pagar

Venta de ganado faenado Federacin Ganaderos36,810.0036,810.00

LIQUIDACIN

DETALLEBsIMPORTE BsDF - IVASALDO NETO

30 novillos de 3 aos285 Kg4.2035,910.00

Merma 2%(718.20)

35,191.804,574.9330,616.87

Menudos y cueros30 juegos30.00900.00117.00783.00

36,091.804,691.93

DEDUCCIONES:

FaeneoBs 20.00600.00

Filiacin y arreoBs 1.5045.00

Control marcaBs 1.0030.00(675.00)

35,416.80

APORTACIONES:

Aporte ganadero2%708.34(708.34)

34,708.46


DiciembreCCosto de ventas de ganado 66,000




DiciembreAGanado en campo de terceros 660,000


Entrega de 300 novillos de 3 aos 660,000 660,000


MarzoAInv. ganado vacuno rodeo general 660,000

XXAGanado en campo de terceros 660,000

Recogida de 300 novillos de 3 aos 660,000 660,000


MarzoGPastoreos

XXACF - IVA

GImp. a las transacciones

IVenta de ganado vacuno

PDF IVA

PImp. a las transacciones por pagar

AEfectivo

PRetenciones - IT

PRetenciones - IUE

Extravo de 35 novillos de 3 aos

CUENTA: ALMACN DE PRODUCTOS VETERINARIOS (VACUNAS)

Fecha Detalle UnidadesCostos

Entrada Salida Saldo C/U Entrada Salida Saldo

JulioSaldo - - 3,000 30.00 - - 90,000.00

JulioCompra 4,000 - 7,000 5.66 22,620.00 - 112,620.00

AgostoCompra2,000-9,0006.09 12,180.00 -124,800.00

SeptiembreUtilizacin3,0006,000 30.00 90,000.0034,800.00

2,4783,522 5.66 14,025.4820,774.52

CUENTA: ALMACN DE PRODUCTOS VETERINARIOS (RECONSTITUYENTES)



JulioCompra 2,000 - 2,000 39.15 78,300.00 - 78,300.00

AgostoCompra4,000-6,00043.50 174,000.00 252,300.00

CUENTA: ALMACN DE PRODUCTOS VETERINARIOS (ALIMENTO BALANCEADO)



NoviembreCompra100%100%35,409 - 35,409

NoviembreUtilizacin50%50%17,704.5017,704.50

20%30%7,081.8010,622.70

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