CREDITO DE PROVEEDORES

OBJETIVO GENERAL

El objetivo de este trabajo es doble, por un lado se va a describir el marco conceptual de referencia del crédito de proveedores, destacando sus principales características. Por otro, recopilar las diversas teorías que justifican el uso del crédito de proveedores como una herramienta financiera y una fuente de fondos con más fácil acceso para el caso de una empresa comercial específicamente.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

Efectuar un desarrollo analítico del tema con sus respectivos aplicativos.

Identificar las ventajas y desventajas existentes en el crédito de proveedores.

Ver el contexto actual del crédito de proveedores.

IMPORTANCIA: La presente investigación

ayudara al lector a entender el impacto que puede tener el uso de una herramienta financiera como es el crédito de proveedores en la empresa y ayudara a evaluar si esta alternativa de financiamiento resulta más conveniente en el contexto en el que se encuentre laborando la empresa.

LIMITACIONES: Las limitaciones que pueden presentar la presente

investigación, son la poca o escasa disponibilidad de fuentes estadísticas en cuanto al crédito de proveedores y las tasas de descuento por pronto pago; ya que dicha herramienta se fortalece en el ámbito de la confianza que existe entre cliente y proveedor, por tanto los plazos de pago, el monto de bienes suministrados, etc., se rigen bajo las políticas de ambas partes.

CASO PRÁCTICO 2: Es muy frecuente encontrarnos con

suministradores que nos ofrecen un plazo de pago de 60dias y si pagamos al contado o en el plazo de tres días nos ofrecen un 7% de dcto.,lo que supondría un coste de este crédito del 47.4%anual, es decir casi un 50%:

Para calcular el coste del crédito del proveedor puede utilizarse la siguiente ecuación:

El denominador del primer término (100-% dcto.) es igual a los fondos disponibles por no aprovechar el dcto.

Así:

INSTRUMENTOS FINACIEROS

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

I.F.

contrato

Simultáneamente

Acreedor y

proveedor

Pasivo

entidades

Bienes y

derechos

obligaciones

credito

Activ

o

ACTIVOS FINANCIEROS

• Un activo es un recurso controlado por la empresa como resultado de sucesos pasados, del que la empresa espera obtener en el futuro beneficios económicos.

DEFINICIÓN

• Una maquina en buen funcionamiento.• Existencias listas para su venta.• Una acción cotizada en bolsa.

Son activos:

• Los gastos de constitución.• Los gastos de investigación básica.• Una acción de una empresa desaparecida.

No son activos:

ACTIVOS FINANCIEROS

Activo financiero

Pueden ser activos o pasivos

Activos para quien lo posee o

compra

Pasivo para quien lo genera

Titulo o anotación contable

Comprador adquiere

derecho a un pago en el futuro

por parte del vendedor

PASIVOS FINANCIEROS

• Un pasivo es una obligación presente de la empresa surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla la empresa espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

DEFINICIÓN

• Las cuentas a pagar a los proveedores.• Los intereses devengados de los préstamos.• Las deudas por garantías de productos

vendidos

Son pasivos:

• Las deudas dependen de la existencia e importe de las ganancias del periodo.

• Las provisiones por reparaciones extraordinarias (mientras no se haya producido la reparación).

• Las deudas que se cancelación acciones de la propia empresa.

No son pasivos:

PASIVO FINANCIERO

PASIVO FINANCIERO

Pago a proveedores

Entrega de efectivo en un

plazo determinado

Compromiso u obligaciones

Entregar efectivo u otro

activo

Intercambiar I.F. En una condición

desfavorable

CRÉDITO DE PROVEEDORES

CRÉDITO DE PROVEEDORES NACIONAL

INSTRUMENTO DE FINANCIAMIENTO

APLAZAMIENTO DE PAGO

CREDITO DE PROVEEDOR

MONTO TRANSACCION DE CORTO PLAZO

TERMINOS DEFINIDOS INTERNAMENTE

CLIENTE

PROVEEDOR

Según el informe de la Gerencia Legal de la Cámara de comercio de Lima, con respecto a las operaciones al crédito, menciona que las personas naturales y jurídicas distintas a los bancos que otorgan créditos, siempre que hayan pactado con sus clientes, podrán cobrar como máximo:

Cámara de Comercio de Lima, Gerencia Legal. Obligaciones de los proveedores y derechos de los Consumidores de bienes y servicios. Disponible en: (visitado el 2012-09-24) http://www.camaralima.org.pe/DescargasCCL/RESUMEN%20DE%20NORMAS%20SOBRE%20PROTECCION%20AL%20CONSUMIDOR.pdf

Interés compensatorio: TAMN o TAMEX Interés moratorio: 15% de la TAMN o 20% de la TAMEX

INFORMACION DEL CREDITO

El precio al contado del bien o servicio que se

trate.La cuota inicial.

El monto total de intereses y la tasa de interés efectiva anual,

interés moratorio, compensatorio

El número de cuotas o pagos a realizar, su

periodicidad, la fecha de pago.

La cantidad total a pagar por el producto

El derecho que tiene el consumidor de efectuar

pagos anticipados

Los alcances y obligaciones puntuales

de las garantías y avales si los hubiere

CLIENTE PROVEEDORRELACION DE CONFIANZA

SOLO ACCEDE SI ES RENTABLE LA OPERACIÓN (SI LA INVERSION GENERA UTILIDAD)

CONFIA EN EL NIVEL CREDITICIO DEL CLIENTE

ESTADOS FINANCIEROS

ESTRATEGIA DE RIESGOS O

POLITICAS DE CREDITO

PERIODOS MEDIOS DE COBROS

APROXIMACION

GARANTIAS

PAGO SUPERIOR A ESTE PERIODOCARTA FIANZA CON INTERVENCION FINANCIERA

INTERESES

Interés compensatorio: TAMN o TAMEX Interés moratorio: 15% de la TAMN 20% de la TAMEX

En épocas de inflación alta, una de las medidas más efectiva para neutralizar el efecto de la inflación en la empresa, es incrementar el financiamiento de los proveedores. Esta operación puede tener tres alternativas que modifican favorablemente la posición monetaria. Compra de mayores inventarios, activos no monetarios (bienes

y servicios), lo que incrementa los pasivos monetarios (cuentas por pagar a proveedores).

Negociación de la ampliación de los términos de pago a proveedores obteniendo de esta manera un financiamiento monetario de un activo no monetario.

Y la combinación de ambos.

 

LA INFLACION Y EL CREDITO DE PROVEEDORESEn épocas de inflación alta, una de las medidas más efectiva para neutralizar el efecto de la inflación en la empresa, es incrementar el financiamiento de los proveedores. Esta operación puede tener tres alternativas que modifican favorablemente la posición monetaria.

•Compra de mayores inventarios, activos no monetarios (bienes y servicios), lo que incrementa los pasivos monetarios (cuentas por pagar a proveedores).•Negociación de la ampliación de los términos de pago a proveedores obteniendo de esta manera un financiamiento monetario de un activo no monetario.•Y la combinación de ambos.

Si el cliente paga a tiempo para varios envíos• Se lograran pedidos mayores.• Ampliación de los términos a 30, 60 o incluso 90 días.

En caso contrario:• Cambiando de 60 neto a 30 neto, por ejemplo• Limitar la cantidad total de crédito disponible.

CRÉDITO DE PROVEEDORES

Una línea de crédito de proveedores es un tipo de negocio de crédito extendida por los proveedores a los compradores para que pudieran aceptar envíos de mercancías, suministros o provisiones y pagar por ellos en un plazo corto determinado. Es una forma de obtener recursos de la manera menos costosa posible, ya que al hacer una compra al crédito, se puede disponer de los recursos existentes para cubrir otros gastos.

Especialmente común en el comercio minorista, pero puede verse en otras formas de negocio, como en las exportaciones también se puede hacer a través de este instrumento financiero.

Esto es a menudo una forma privada de crédito, y muchos proveedores no presentan informes sobre sus clientes a agencias de crédito.

El proveedor-exportador otorga la mercancía a través de un crédito con intereses, recibiendo del cliente un anticipo sobre el valor del contrato, así como letras de cambio a ser amortizadas en un periodo convenido. El proveedor vende éstas a un banco para su descuento, el cual a su vez tiene otorgada una línea de crédito por medio de una organización gubernamental promotora de Exportaciones.Los proveedores de la empresa deben fijar las condiciones en que esperan que se les page cuando otorgan el crédito. Determinar el plazo y forma de pago.

• Puede obtenerse con suma facilidad.• Puede aumentarse o disminuirse conforme a las necesidades.

• No necesita de garantías. • Debidamente utilizado no añade nada al costo de capital de la entidad.

• Agiliza las operaciones comerciales de las empresas.• Los intereses que se cobran normalmente se determinan en base a las regulaciones gubernamentales y suelen ser competitivos con los tipos de interés que el cliente tendría que pagar si alguna otra fuente de crédito se utilizara para gestionar la compra.

• Útil para el establecimiento de un historial de crédito fuerte

Ventajas del crédito

de proveedore

s

• Con la concesión de crédito a sus clientes el proveedor puede aumentar su volumen de negocio.

• Permite fidelizar a los clientes.

Para los proveedor

es:

• Perdida de los descuentos por pronto pago por compras al contado.

• El riesgo de que el acreedor no cancele la deuda, lo que trae como consecuencia una posible intervención legal. Ejemplo de fracasos empresariales por estas causas hay muchos, por ejemplo en 1993 el banco británico “Barings” con 220 años de experiencia y con clientes tan distinguidos como la reina de Inglaterra, desapareció por un mal control de riesgo

• Si la negociación se hace a crédito se deben cancelar tasas pasivas.

Desventajas del

crédito de proveedor

es

Pago a Proveedores

La empresa puede realizar el pago de sus proveedores mediante transferencias interbancarias vía un Código de Cuenta Interbancario – CCI, en el caso que el proveedor tenga una cuenta en un banco. En la transferencia se podrá colocar la información que corresponda al número de factura u otra información importante, como referencia de la misma para uso de su proveedor.

CONTEXTO ACTUAL EN EL PERÚ

Proveedores de bodegasSegún el estudio Perfil de la Bodega y el Bodeguero 2012, realizado por Ipsos Apoyo, este año, solo el 29% de las bodegas de Lima Metropolitana indica que recibió crédito de sus proveedores. Dicho

porcentaje ha disminuido con respecto al 2009 y 2004, cuando el 49% y el 72% de las bodegas señalaban que recibían este tipo de crédito.

Esta disminución se explicaría no por la falta de disposición de los proveedores sino porque las bodegas prefieren trabajar al contado. Así, el 89% de bodegas en Lima Metropolitana financia sus compras y

gastos al contado; similar panorama se ve en Trujillo, en el que solo el 24% de bodegas recibe créditos de sus proveedores (99% se financia al

contado).El estudio revela además que las bodegas prefieren el

financiamiento de los proveedores al de los bancos. Valoran más en un proveedor, sobre los precios que brindan, el buen trato que les pueda dar; además prefieren que este les otorgue beneficios tangibles que puedan trasladar a los consumidores, como ofertas

dos por uno, descuentos de las compras al contado, etc.

Pocos proveedores aceptan tarjetas de crédito

En el Perú, solo el 13% del universo de proveedores de las microempresas, pequeñas y medianas empresas acepta tarjetas como medio de pago, mientras que en Brasil, por ejemplo, la cifra es de 57%.El 84% a los proveedores de las empresas en mención se hace en cheque o en efectivo. Pagan a las empresas en mención en un promedio de 39 días, mientras que en la región el promedio es de 31 días.

El crédito de proveedores, la oferta

y la inflación

Cuando mayor sea el financiamiento de proveedores

mayor será la oferta que brindan dichos proveedores. En épocas

de inflación alta, una de las medidas más efectiva para neutralizar el efecto de la inflación en la empresa, es

incrementar el financiamiento de los proveedores. Esta

operación puede tener tres alternativas que modifican favorablemente la posición

monetaria.

• Compra de mayores inventarios, activos no monetarios (bienes y servicios), lo que incrementa los pasivos monetarios (cuentas por pagar a proveedores).

• Negociación de la ampliación de los términos de pago a proveedores obteniendo de esta manera un financiamiento monetario de un activo no monetario.

• Y la combinación de ambos.