Ponencia facturación electrónica · Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío,...

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Bartolomé Borrego Zabala 1

#a3eventos23 de octubre de 2015

Bartolomé Borrego Zabala

Pasado

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Bartolomé Borrego Zabala 2

Bartolomé Borrego Zabala

Presente

Bartolomé Borrego Zabala

Futuro

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Bartolomé Borrego Zabala

Bartolomé Borrego Zabala

Factura Electrónica

Voluntariedad

Obligatoriedad

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Bartolomé Borrego Zabala

Programa de la jornada

La factura y los medios electrónicos

Marco normativo de la factura electrónica

Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad

Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales

Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados

Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y

Conservación

Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las AA.PP. (FACe)

7

Subfacturación y conservación de facturas por terceros

Digitalización y Digitalización certificada de facturas

Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa

La Inspección Tributaria y las facturas

Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)

Recomendaciones e información de interés

Coloquio

Bartolomé Borrego Zabala

Programa de la jornada

La factura y los medios electrónicos

Marco normativo de la factura electrónica

Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad

Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales

Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados

Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y

Conservación

Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las

AA.PP. (FACe)

8

Subfacturación y conservación de facturas por terceros

Digitalización y Digitalización certificada de facturas

Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa

La Inspección Tributaria y las facturas

Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)

Recomendaciones e información de interés

Coloquio

1

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Bartolomé Borrego Zabala 5

Bartolomé Borrego Zabala 9

Ventajas de facturación electrónica

Costes directos

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Bartolomé Borrego Zabala 10

Proyecto Factura Solidaria en Baleares

(Consejería de Economía, Hacienda e Innovación-Gobierno de las Islas Baleares)

Costes comparativos

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

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Costes comparativos de facturación en origen

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Bartolomé Borrego Zabala 12Asociación Española de Codificación Comercial (AECOC)

Impresión Envío Tratamiento manual Recepción Grabación Tratam. manual

0,12 0,29 0,35

0,76 €

0,07 0,15 2,65

2,87 €

Estación (H+S) Tráfico Gestión, Admon, EDI

0,01 0,03 0,02 0,01 0,03 0,05

Estación (H+S) Tráfico Gestión, Admon, EDI

0,06 € 0,09 €

Facturación convencional

Facturación electrónica vía EDI

Estimación de ahorros por factura en origen y destino

Costes comparativos (EDI)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

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Ventajas de facturación electrónica

Costes indirectos

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141

Bartolomé Borrego Zabala

¿Qué es una factura electrónica?

“Documento electrónico que sustituye a la factura tradicional y que tiene un valor legal idéntico al de esta”.

Ley 56/2007 de medidas de impulso de la sociedad de la información (Art. 1)

Real Decreto 1619/2012, que aprueba el Reglamento de facturas (Art. 9)

14

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141

… documento electrónico que cumple con los requisitos legales y reglamentariamente exigibles a las facturas y que, además, garantiza la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido, lo que permite atribuir la factura a su obligado tributario emisor.

…aquella factura que se ajuste a lo establecido en este Reglamento y que haya sido expedida y recibida en formato electrónico.

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Bartolomé Borrego Zabala

Ley 56/2007 de medidas de impulso de la sociedad de la información

– Artículo 1.3

¿Qué es una factura electrónica?

15

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141

Los Ministerios de Industria, Turismo y Comercio y de Economía y Hacienda… aprobarán…las normas sobre formatos estructurados estándar de facturas electrónicas que sean necesarias para facilitar la interoperabilidad del sector público con el sector privado y favorecer y potenciar el tratamiento automatizado de las mismas.

Bartolomé Borrego Zabala 1616

AUTENTICIDAD

LEGIBILIDAD

INTEGRIDAD

Principios

NO REPUDIO

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141

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Ámbito de aplicación

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141

Consentimiento (verbal o escrito).Necesario que exista un “consentimiento informado” en base a los posibles requisitos de carácter técnico necesarios para poder recibir facturas electrónicas, y a la capacidad del destinatario de garantizar los principios de autenticidad, integridad y legibilidad.(Informe D.G.T. 16-1-2013)

Las e-facturas se confeccionen con mecanismos que garanticen TRES principios básicos:- Autenticidad del origen.- Integridad de su contenido.- Su legibilidad.

Empresarios o profesionales que deseen recibir o emitir facturas electrónicas

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2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141

¿Qué es una factura electrónica?

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Bartolomé Borrego Zabala

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141

¿Qué es una factura electrónica?

19

Bartolomé Borrego Zabala

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141

¿Qué es una factura electrónica?

20

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La factura y los medios electrónicosExpedidor Receptor

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141

Bartolomé Borrego Zabala 22

La factura y los medios electrónicosExpedidor Receptor

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141

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La factura y los medios electrónicosExpedidor Receptor

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141

Bartolomé Borrego Zabala 24

La factura y los medios electrónicosExpedidor Receptor

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141

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Programa de la jornada

La factura y los medios electrónicos

Marco normativo de la factura electrónica

Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad

Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales

Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados

Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y

Conservación

Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las

AA.PP. (FACe)

25

Subfacturación y conservación de facturas por terceros

Digitalización y Digitalización certificada de facturas

Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa

La Inspección Tributaria y las facturas

Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)

Recomendaciones e información de interés

Coloquio

2

Bartolomé Borrego Zabala 262626

Ley37/1992

Ord. Minist.22-3-1996

ReglamentoRD 2402/1985

Ord. Minist.HAC/3134/2002

ReglamentoRD 1496/2003

Ord. Minist.EHA/962/2007

Resolución2/2003

Resolución24-10-2007

Fases de la factura electrónica

Reglam.RD 87/2005

Reglam.1619/2012

ReglamentoRD 2402/1985

Ord. Minist.HAC/3134/2002

ReglamentoRD 1496/2003

Reglam.RD 87/2005

Ley56/2007

Resolución21 Marzo 2014

IMPLANTACIÓN EXPANSIÓN SIMPLIFICACIÓN OBLIGATORIEDAD

1 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 142

Ley Orgánica6/2015

Ord. Minist.HAP/1650/2015

Ord. Minist.HAP/1074/2014

Ord. Minist.HAP/492/2014

Ord. Minist.22-3-1996

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La factura y los medios electrónicos

Marco normativo de la factura electrónica

Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad

Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales

Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados

Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y

Conservación

Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las

AA.PP. (FACe)

28

Subfacturación y conservación de facturas por terceros

Digitalización y Digitalización certificada de facturas

Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa

La Inspección Tributaria y las facturas

Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)

Recomendaciones e información de interés

Coloquio

3

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Bartolomé Borrego Zabala

Reducción de la morosidad de las

Administraciones Públicas

Promoción de la factura electrónica en el sector

empresarial español

Mejorar la competitividad de las empresas a través de la

protección del proveedor

Objetivos

29

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Ley 25/2013 de impulso de la factura electrónica y creación del registro contable de facturas en el Sector Público

Bartolomé Borrego Zabala

Normas de desarrollo

Orden HAP/492/2014 por la que se regulan los requisitos

funcionales y técnicos del registro contable de facturas de

las entidades del ámbito de aplicación de la Ley 23/2015

Orden HAP/1074/2014 por la que se regulan las condiciones

técnicas y funcionales que debe reunir el punto general de

entrada de facturas electrónicas en el ámbito de aplicación de la

Ley 23/2015

30

1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 143

Orden HAP/1650/2015, de 31 de julio

MODIFICADA MODIFICADA

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Bartolomé Borrego Zabala

Entrada en vigor

Registros Contables de Facturas:1 de Enero de 2014

Obligación de presentación en electrónico de facturas a todas las AA.PP. por parte de las empresas en losPuntos Generales de Facturas Electrónicas:

15 de Enero de 2015

31

1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 143

Bartolomé Borrego Zabala

Las Administraciones Públicas referidas en el artículo 3.2 del texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Público

La Administración General del Estado, Administraciones de las Comunidades Autónomas y Entidades que integran la Administración Local.

Las entidades gestoras y los servicios comunes de la Seguridad Social. Organismos autónomos. Universidades públicas. Las entidades de derecho público que, con independencia funcional o con

una especial autonomía reconocida por la Ley, tengan atribuidas funciones de regulación o control de carácter externo sobre un determinado sector o actividad.

Determinadas entidades de derecho público vinculadas a una o varias Administraciones Públicas o dependientes de las mismas.

Las Diputaciones Forales y las Juntas Generales de los Territorios Históricos del País Vasco en lo que respecta a su actividad de contratación.

32

Ámbito de obligatoriedad

1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 143

Art. 2

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Bartolomé Borrego Zabala

Proveedores obligados al uso de la factura electrónicay su presentación a través de FACe

Sociedades anónimas. Sociedades de responsabilidad limitada. Personas jurídicas y entidades sin personalidad

jurídica que carezcan de nacionalidad española. Establecimientos permanentes y sucursales de

entidades no residentes en territorio español en los términos que establece la normativa tributaria.

Uniones temporales de empresas. Agrupaciones de interés económico, Fondos

de pensiones, Fondos de capital riesgo,Fondos de inversiones,…

33

Ámbito de obligatoriedad

1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 143

Art. 4

PLAZO

presentación

factura

Bartolomé Borrego Zabala 34

1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 143

Existe la posibilidad de excluir reglamentariamente de la obligación de facturar electrónicamente: Las facturas cuyo importe sea de hasta 5.000 euros, y Las emitidas por los proveedores a los servicios en el exterior de

las Administraciones Públicas hasta que dichas facturas puedan satisfacer los requerimientos para su presentación a través del Punto general de entrada de facturas electrónicas.

La posibilidad de exclusión reglamentaria se permite al Estado, las Comunidades Autónomas y los municipios de Madrid y Barcelona.

Excepción a la obligación de facturar en formato electrónico

DERECHO A UTILIZAR LA FACTURA ELECTRÓNICA SEA CUAL FUERE EL IMPORTE

Art. 4 y 9.1

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Bartolomé Borrego Zabala 35

1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 143

El Estado, las Comunidades Autónomas y las Entidades Locales, dispondrán de un punto general de entrada de facturas electrónicas a través del cual se recibirán todas las facturas electrónicas que correspondan a entidades, entes y organismos vinculados o dependientes, donde se podrá consultar el estado de la tramitación de la factura.

Cada uno de los sujetos incluidos en el ámbito de aplicación de esta Ley, dispondrán de un registro contable de facturas que facilite su seguimiento, cuya gestión corresponderá al órgano o unidad administrativa que tenga atribuida la función de contabilidad.

Puntos generales de entrada y registros contables

Art. 6

Bartolomé Borrego Zabala 36

1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 143

Posibilidades de adhesión:

EE.LL. posibilidad de adhesión Diputación, CA, EstadoCC.AA. posibilidad de adhesión Estado

Plataformas habilitadas distintas de FACe:

Comunidad Autónoma de Valencia Comunidad Autónoma Catalana Comunidad Autónoma Gallega Comunidad Autónoma Castilla-León Comunidad Autónoma Vasca Comunidad Autónoma Andaluza …..

Ayuntamiento de Zaragoza

Puntos generales de entrada y registros contables

Informe SERES: + de 1.500 Puntos Generales de Acceso (http://bit.ly/1RpbwxR)

Art. 6

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Bartolomé Borrego Zabala

1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 143

37

Bartolomé Borrego Zabala

Unidadfinanciera

RCFOficina

Contable

Unidadproponente del contrato

Registro Administrativo

38

Proceso completo

JUSTIFICANTEPRESENTACIÓN

73$P8EW1T09

JUSTIFICANTEPRESENTACIÓN

73$P8EW1T09

1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 143

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Bartolomé Borrego Zabala 20

Bartolomé Borrego Zabala 3939

Orden PRE/2971/2007, de 5 de octubre, sobre la expedición de e-facturas a la Administración General del Estado.

– Alcance también a sus organismos públicos vinculados o dependientes de ésta.– Afecta también a las facturas expedidas entre empresas que hayan de

aportarse ante la AGE con motivo de algún procedimiento administrativo (solicitud de subvenciones, ayudas, etc.)

– la obligatoriedad del uso de las facturas electrónicas se irá extendiendo progresivamente a otras personas físicas y jurídicas en función de sus características y el volumen de su cifra de negocios.

1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 143

Formato obligatorio de factura electrónica

Bartolomé Borrego Zabala 40

1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 143

Las facturas electrónicas que se remitan a las Administraciones Públicas deberán tener un formato estructurado y estar firmadas con firma electrónica avanzada basada en un certificado reconocido…

Formato obligatorio de factura electrónica

En tanto no se apruebe la Orden ministerial prevista en el artículo 5, las facturas electrónicas que se remitan a las Administraciones Públicas se ajustarán al formato estructurado de la factura electrónica Facturae, versión 3.2, y de firma electrónica conforme a la especificación XMLAdvanced Electronic Signatures (XAdES).

Artículo 5

Disposición adicional segunda

Aprobada por Resolución de 21-3-2014.

Nueva versión 3.2.1 del formato Facturae

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Bartolomé Borrego Zabala 21

Bartolomé Borrego Zabala

Obligatoriedad en el ámbito privadoLey 56/2007 Medidas Impulso Soc. Información

41

1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 143

Las empresas prestadoras de servicios de especial trascendencia, deberán expedir y remitir facturas electrónicas en sus relaciones con empresas y particulares que acepten recibirlas o que las hayan solicitado expresamente.

No obstante, las agencias de viajes, los servicios de transporte y las actividades de comercio al por menor sólo están obligadas a emitir facturas electrónicas cuando la contratación se haya llevado a cabo por medios electrónicos.

El Gobierno podrá ampliar el ámbito de aplicación de esta obligatoriedad a empresas o entidades que no presten al público en general servicios de especial trascendencia económica…

Bartolomé Borrego Zabala

Obligatoriedad en el ámbito privadoLey 56/2007 Medidas Impulso Soc. Información

42

1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 143

Las empresas prestadoras de servicios de especial trascendencia, deberán expedir y remitir facturas electrónicas en sus relaciones con empresas y particulares que acepten recibirlas o que las hayan solicitado expresamente.

No obstante, las agencias de viajes, los servicios de transporte y las actividades de comercio al por menor sólo están obligadas a emitir facturas electrónicas cuando la contratación se haya llevado a cabo por medios electrónicos.

El Gobierno podrá ampliar el ámbito de aplicación de esta obligatoriedad a empresas o entidades que no presten al público en general servicios de especial trascendencia económica…

SERVICIOS DE ESPECIAL TRASCENDENCIA

a) Servicios de comunicaciones electrónicas a consumidores.b) Servicios financieros destinados a consumidores (servicios

bancarios, de crédito o de pago, de inversión, operaciones de seguros privados, planes de pensiones y la actividad de mediación de seguros.

c) Servicios de suministro de agua a consumidores.d) Servicios de suministro de gas al por menor.e) Servicios de suministro eléctrico a consumidores finales.f) Servicios de agencia de viajes.g) Servicios de transporte de viajeros por carretera, ferrocarril,

por vía marítima, o por vía aérea.h) Actividades de comercio al por menor.

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Bartolomé Borrego Zabala 22

Bartolomé Borrego Zabala

Obligatoriedad en el ámbito privadoLey 56/2007 Medidas Impulso Soc. Información

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1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 143

Las empresas prestadoras de servicios deberán facilitar acceso a los programas necesarios para que los usuarios puedan leer, copiar, descargar e imprimir la factura electrónica de forma gratuita sin tener que acudir a otras

fuentes para proveerse de las aplicaciones necesarias para ello.

Deberán habilitar procedimientos sencillos y gratuitos para que los usuarios puedan revocar el consentimiento dado a la recepción de facturas

electrónicas en cualquier momento.

Las empresas que, estando obligadas a ello, no ofrezcan a los usuarios la posibilidad de recibir facturas electrónicas o no permitan el acceso de las

personas que han dejado de ser clientes, a sus facturas, serán sancionadascon apercibimiento o una multa de hasta 10.000 euros.

Idéntica sanción puede imponerse a las empresas que presten servicios al público en general de especial trascendencia económica que no cumplan las

anteriores obligaciones.

Bartolomé Borrego Zabala 44

Ventajas de facturación electrónica

Costes indirectosOptimiza

tesorería

1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 143

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Bartolomé Borrego Zabala

Programa de la jornada

La factura y los medios electrónicos

Marco normativo de la factura electrónica

Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad

Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales

Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados

Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y

Conservación

Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las

AA.PP. (FACe)

45

Subfacturación y conservación de facturas por terceros

Digitalización y Digitalización certificada de facturas

Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa

La Inspección Tributaria y las facturas

Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)

Recomendaciones e información de interés

Coloquio

4

Bartolomé Borrego Zabala 46

Modalidades de utilización de la e-factura

Personasfísicas

GG.EE.

AA.PP.

MPymesPymes

GG.EE.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

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Bartolomé Borrego Zabala 24

Bartolomé Borrego Zabala 47

Modalidades de utilización de la e-factura

Personasfísicas

GG.EE.

AA.PP.

MPymesPymes

GG.EE.

1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144

Bartolomé Borrego Zabala 48

Modalidades de utilización de la e-factura

Personasfísicas

GG.EE.

AA.PP.

MPymesPymes

GG.EE. EE.FF. EIPP

1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144

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Bartolomé Borrego Zabala 25

Bartolomé Borrego Zabala 49

Modalidades de utilización de la e-factura

Personasfísicas

GG.EE.

AA.PP.

MPymesPymes

GG.EE. EE.FF.Consultoras

1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144

Bartolomé Borrego Zabala 50

Autónomos, Profesionales, Pequeñas Empresas

Pymes

Soluciones automatizadas

e integradas

ERP to ERP (Modelos abiertos)

Posibilidades de e-facturación

1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144

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Bartolomé Borrego Zabala 26

Bartolomé Borrego Zabala 51

Pymes

Entornos Web centralizados

Posibilidades de e-facturación

1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144

Bartolomé Borrego Zabala 52

Entornos Web centralizados

Posibilidades de e-facturación

1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144

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Bartolomé Borrego Zabala 27

Bartolomé Borrego Zabala 53

Grandes Empresas

Medianas Empresas

Entornos Web centralizados

(Entorno B2C)

Posibilidades de e-facturación

1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144

Bartolomé Borrego Zabala 54

Edifac

Edifac

Grandes Empresas

Medianas Empresas

Redes de Valor Añadido (EDI)

Factura

Electrónica

Factura

Digital

Posibilidades de e-facturación

1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144

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Bartolomé Borrego Zabala 28

Bartolomé Borrego Zabala

Será válido cualquier medio (papel o electrónico), siempre que permita garantizar al obligado a su expedición, desde su fecha de expedición y durante todo el período de conservación:

– Autenticidad del origen: Identidad del obligado a su expedición y del emisor real de la factura.

– Integridad del contenido:Que el contenido no ha sido modificado.

– Legibilidad.

55

Deberán permitir crear una pista de auditoría fiable que establezca la necesaria conexión entre la factura y

la entrega de bienes o prestaciones de servicios

que documenta.

Por cualquier medio válido admitido en Derecho.

En particular, mediante los controles de gestión usuales de la actividad empresarial o profesional del sujeto pasivo.

En el caso de factura electrónica, también puede garantizarse por cualquiera de estos sistemas:• Basados en firma electrónica avanzada.• Mediante Intercambio Electrónico de Datos (EDI)• Mediante otros sistemas que previamente se hayan

comunicado a la AEAT con carácter previo y hayan sido expresamente aceptados.

Medios y requisitos en la expedición de efacturas

1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144

Bartolomé Borrego Zabala

Sistemas de e-Facturación que garantizan la autenticidad e integridad

56

1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144

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Bartolomé Borrego Zabala 29

Bartolomé Borrego Zabala

Deberán permitir crear una pista de auditoríafiable que establezca la necesaria conexión

entre la factura y la entrega de bienes o prestaciones de servicios que documenta.

Será válido cualquier medio (papel o electrónico), siempre que permita garantizar al obligado a su expedición, desde su fecha de expedición y durante todo el período de conservación:

– Autenticidad del origen: Identidad del obligado a su expedición y del emisor real de la factura.

– Integridad del contenido:Que el contenido no ha sido modificado.

– Legibilidad.

Medios y requisitos en la expedición de las facturas

57

Por cualquier medio válido admitido en Derecho.

En particular, mediante los controles de gestión usuales de la actividad empresarial o profesional del sujeto pasivo.

4

1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144

Bartolomé Borrego Zabala

Aclaraciones sobre la validez de determinadas facturas electrónicas

– ¿En qué consiste el control de gestión de la actividad que puede utilizar un empresario o profesional para garantizar la autenticidad del origen y la integridad del contenido de la factura?

– http://bit.ly/1KPYYAy

– ¿Qué determina que una pista de auditoría, creada mediante un control de gestión de la actividad empresarial o profesional del sujeto pasivo, pueda considerarse como fiable?http://bit.ly/1EwZNKK

1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144

58

Consulta del Informa nº 134268, “Controles de Gestión”

Consulta del Informa nº 134267, “Pista de Auditoría Fiable”

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Bartolomé Borrego Zabala 30

Bartolomé Borrego Zabala

Aclaraciones sobre la validez de determinadas facturas electrónicas

– Procesos llevados a cabo por la dirección y el resto del personal de la empresa, destinado a proporcionar una seguridad razonable con respecto al cumplimiento de objetivos en la efectividad y eficacia de las transacciones, información contable fiable y cumplimiento de las obligaciones legales aplicables.

1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144

59

“Controles de Gestión”

“Pista de Auditoría Fiable”

– Registro, en papel o electrónico, que proporcione, paso a paso, la historia documentada de una transacción que puede validar o invalidar asientos contables. Dicha pista de auditoría debe incluir, entre otros, la fuente de los registros, la relación de las transacciones procesadas y la identificación de dichas transacciones de modo que puedan relacionarse con el origen de las mismas.

http://bit.ly/1LjJsue

Bartolomé Borrego Zabala

Será válido cualquier medio (papel o electrónico), siempre que permita garantizar al obligado a su expedición, desde su fecha de expedición y durante todo el período de conservación:

– Autenticidad del origen: Identidad del obligado a su expedición y del emisor real de la factura.

– Integridad del contenido:Que el contenido no ha sido modificado.

– Legibilidad.

¿Validez del papel térmico?

60

1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144

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Bartolomé Borrego Zabala 31

Bartolomé Borrego Zabala

¡¡ NO !! es necesaria la incorporación de la firma electrónica en la factura electrónica a efectos fiscales.

61

¿Es obligatoria la firma electrónica?1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144

Bartolomé Borrego Zabala 62

¡¡ SI !! Pero…

Si queremos que una factura electrónica tenga plena validez jurídica y sirva como medio de prueba en caso de juicio:

– Ha de estar firmada electrónicamente con e-firma reconocida.

– “No se negarán efectos jurídicos a una firma electrónica que no reúna los requisitos de firma electrónica reconocida en relación a los datos a los que esté asociada por el mero hecho de presentarse en forma electrónica”(artículo 3.9 Ley 59/2003).

¿Es válida una factura en formato PDF?1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144

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Bartolomé Borrego Zabala 32

Bartolomé Borrego Zabala 63

Ventajas de facturación electrónica

Costes indirectosOptimiza

tesorería

Simplificación

1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144

Bartolomé Borrego Zabala

Programa de la jornada

La factura y los medios electrónicos

Marco normativo de la factura electrónica

Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad

Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales

Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados

Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y

Conservación

Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las

AA.PP. (FACe)

64

Subfacturación y conservación de facturas por terceros

Digitalización y Digitalización certificada de facturas

Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa

La Inspección Tributaria y las facturas

Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)

Recomendaciones e información de interés

Coloquio

5

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Bartolomé Borrego Zabala 33

Bartolomé Borrego Zabala

No estructurados Estructurados

Formatos de factura electrónica

Contienen datos y pueden ser generadas automáticamente por los sistemas informáticos de facturación del emisor y ser tramitadas de forma

igualmente automatizada por los sistemas informáticos de pago y contabilidad del receptor.

Consisten esencialmente en una imagen.Su procesamiento para poder ser introducidas en

los sistemas informáticos del receptor requiere una intervención manual o un proceso costoso que no suele estar completamente automatizado (OCR).

65

NO PROCESABLE PROCESABLE

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Bartolomé Borrego Zabala

Formatos de factura electrónica(Régimen de voluntariedad)

Libertad de formatos informáticos a efectos tributarios

66

Destinatarios/Consumidores

finales

Paraautomatizar

procesos

En entornosEDI

LO RECOMENDABLE

Sin visor Con visor

1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145

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Bartolomé Borrego Zabala 34

Bartolomé Borrego Zabala

Formatos de factura electrónica(Régimen de obligatoriedad)

En Contratación Pública:– Formato Facturae– Contratación con el sector púbico estatal.– Determinadas operaciones comerciales.– Permite automatizar procesos de gestión administrativa.

67

Sin visor

Con visor

VISUALIZACIÓN

En Régimen Privado:– Libertad de formatos (régimen voluntariedad).– Utilización de los formatos más recomendados

1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145

Bartolomé Borrego Zabala

Formato Facturae

686868

1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145

Es el formato de factura electrónica

que la Administración

General de Estado establece para la presentación de

facturas por medios electrónicos ante la

misma o sus organismos públicos

vinculados o dependientes.

Igualmente se obliga su uso para las

facturas electrónicas que la Administración

expida.

Definido en la Orden PRE/2971/2007 sobre

la expedición de facturas por medios

electrónicos cuando el destinatario de las

mismas sea la Administración

General del Estado u organismos públicos

vinculados o dependientes de aquélla y sobre la

presentación ante la Administración

General del Estado o sus organismos

públicos vinculados o dependientes de

facturas expedidas entre particulares.

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Bartolomé Borrego Zabala 35

Bartolomé Borrego Zabala 696969

Formato Facturae - Características

Cumplimiento de los requisitos legales vigentes y de las condiciones establecidas por la A.E.A.T. para la facturación electrónica.

Universal: pueden utilizarlo todas las entidades y sus clientes. De libre uso: su utilización y posterior modificación no está sujeta al pago

de cánones o a la autorización previa de una organización ajena al sector. Gratuito: se puede distribuir gratuitamente a las entidades y a sus clientes. Formato basado en el lenguaje XML: para aprovechar las posibilidades de

flexibilidad, facilidad de implementación e interoperabilidad de este lenguaje. Incluye extensiones: a nivel de línea, de factura o de lote de facturas, con

información específica de determinados sectores económicos. Garantía de convergencia con los formatos que se definan en foros

europeos.

1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145

Bartolomé Borrego Zabala 7070

Información sobre el Formato

1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145

www.facturae.gob.es

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Bartolomé Borrego Zabala 36

Bartolomé Borrego Zabala 717171

Diseño del formato FacturaeCabecera de fichero Datos generales Tercero Lote Datos cesión (Factoring)

Datos comunes para el lote (sujetos) Emisor Receptor

Datos comunes para un documento Cabecera de factura Emisión factura Impuestos repercutidos Impuestos retenidos Totales

Detalle de operaciones facturadas

Detalle del bien o servicio facturado

Extensiones

Firma de la factura

1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145

Bartolomé Borrego Zabala 727272Departamento de Informática Tributaria

Ejemplo de factura en formato Facturae

1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145

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Bartolomé Borrego Zabala 37

Bartolomé Borrego Zabala 73

Ejemplo de factura en formato Facturaea través de un visor

1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145

Bartolomé Borrego Zabala 74

Utilidades que se ofrecen en Facturae.es

1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145

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Bartolomé Borrego Zabala 38

Bartolomé Borrego Zabala 75

Ventajas de facturación electrónica

Costes indirectos

Simplificación

Automatización

Optimizatesorería

1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145

Bartolomé Borrego Zabala

Programa de la jornada

La factura y los medios electrónicos

Marco normativo de la factura electrónica

Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad

Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales

Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados

Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y

Conservación

Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las

AA.PP. (FACe)

76

Subfacturación y conservación de facturas por terceros

Digitalización y Digitalización certificada de facturas

Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa

La Inspección Tributaria y las facturas

Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)

Recomendaciones e información de interés

Coloquio

6

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Bartolomé Borrego Zabala 39

Bartolomé Borrego Zabala 77

Envío de las e-Facturas

Siempre que el destinatario haya dado su consentimiento expreso(verbal o escrito) y el medio utilizado para transmisión garantice los requisitos de autenticidad, integridad y legibilidad:

La factura original puede ser remitida a los destinatarios:– Por el obligado a su expedición, o– Por un tercero en nombre del anterior

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Bartolomé Borrego Zabala 78

REDES VALOR AÑADIDO (RVA)

INTERNET

CORREO ELECTRÓNICO

Envío de las e-Facturas

1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146

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Bartolomé Borrego Zabala 40

Bartolomé Borrego Zabala 79

En papel impreso Por medios

electrónicos(Matrices facturas)

En soporteelectrónico- Copia del fichero

original- Matrices de

facturas

En formato original(papel impreso)

En formato electrónico previadigitalización certificada de la factura tradicional

En el formato original(fichero en formato electrónico)

Excepciones si incorpora e-firma: Papel impreso con marcas de

autenticación gráficas (PDF-417). Papel impreso con códigos de

referencia (autenticación).

FACTURA TRADICIONAL

FACTURA ELECTRÓNICA

EXPEDIDOR RECEPTOR

Conservación de las Facturas

1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146

Bartolomé Borrego Zabala 80

En papel impreso Por medios

electrónicos(Matrices facturas)

En soporteelectrónico- Copia del fichero

original- Matrices de

facturas

En formato original(papel impreso)

En formato electrónico previadigitalización certificada de la factura tradicional

En el formato original(fichero en formato electrónico)

Excepciones si incorpora e-firma: Papel impreso con marcas de

autenticación gráficas (PDF-417). Papel impreso con códigos de

referencia (autenticación).

FACTURA TRADICIONAL

FACTURA ELECTRÓNICA

RECEPTOR

Conservación de las Facturas

EXPEDIDOR

1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146

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Bartolomé Borrego Zabala 41

Bartolomé Borrego Zabala 81

En papel impreso Por medios

electrónicos(Matrices facturas)

En soporteelectrónico- Copia del fichero

original- Matrices de

facturas

En formato original(papel impreso)

En formato electrónico previadigitalización certificada de la factura tradicional

En el formato original(fichero en formato electrónico)

Excepciones si incorpora e-firma: Papel impreso con marcas de

autenticación gráficas (PDF-417). Papel impreso con códigos de

referencia (autenticación).

FACTURA TRADICIONAL

FACTURA ELECTRÓNICA

EXPEDIDOR

Conservación de las Facturas

RECEPTOR

1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146

Bartolomé Borrego Zabala 82

En papel impreso Por medios

electrónicos(Matrices facturas)

En soporteelectrónico- Copia del fichero

original- Matrices de

facturas

En formato original(papel impreso)

En formato electrónico previadigitalización certificada de la factura tradicional

En el formato original(fichero en formato electrónico)

Excepciones si incorpora e-firma: Papel impreso con marcas de

autenticación gráficas (PDF-417). Papel impreso con códigos de

referencia (autenticación).

FACTURA TRADICIONAL

FACTURA ELECTRÓNICA

RECEPTOR

Conservación de las Facturas

EXPEDIDOR

1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146

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Bartolomé Borrego Zabala 42

Bartolomé Borrego Zabala 83

En papel impreso Por medios

electrónicos(Matrices facturas)

En soporteelectrónico- Copia del fichero

original- Matrices de

facturas

En formato original(papel impreso)

En formato electrónico previadigitalización certificada de la factura tradicional

En el formato original(fichero en formato electrónico)

Excepciones si incorpora e-firma: Papel impreso con marcas de

autenticación gráficas (PDF-417). Papel impreso con códigos de

referencia (autenticación).

FACTURA TRADICIONAL

FACTURA ELECTRÓNICA

EXPEDIDOR

Conservación de las Facturas

RECEPTOR

1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146

Bartolomé Borrego Zabala 8484

Autenticación gráfica con PDF

Excepcionalmente:– Tras verificación de la firma por el destinatario.– Se podrá conservar en formato papel, siempre que conste en ellas una marca

gráfica de autenticación, producida por un sistema admitido y publicado por la A.E.A.T.

– Incorpore dos conjuntos de códigos PDF-417:• 1º que incluye el contenido

de los datos de la factura.• 2º que incluye la e-firma en

formato PKCS#7 y los elementosde verificación de la firma.

1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146

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Bartolomé Borrego Zabala 43

Bartolomé Borrego Zabala 8585

Autenticación gráfica con PDF

1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146

Bartolomé Borrego Zabala 8686

Receptor

e-factura ( )

Expedidor

Autenticación gráfica con PDF

1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146

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Bartolomé Borrego Zabala 44

Bartolomé Borrego Zabala 87

Ventajas de facturación electrónica

Costes indirectos

Simplificación

Automatización

Rapidez

Optimizatesorería

Ahorro tiempo Espacio Agilizatoma decisiones

1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146

*

Bartolomé Borrego Zabala 88

Comparativa tiempos facturación

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Bartolomé Borrego Zabala 45

Bartolomé Borrego Zabala 89

Comparativa tiempos facturación

Bartolomé Borrego Zabala 90

Comparativa almacenamiento

Fuente: Arthur Andersen Datos económicos actualizados: Precio m2 15,03 € al mes.

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Bartolomé Borrego Zabala 46

Bartolomé Borrego Zabala

Programa de la jornada

La factura y los medios electrónicos

Marco normativo de la factura electrónica

Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad

Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales

Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados

Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y

Conservación

Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las

AA.PP. (FACe)

91

Subfacturación y conservación de facturas por terceros

Digitalización y Digitalización certificada de facturas

Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa

La Inspección Tributaria y las facturas

Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)

Recomendaciones e información de interés

Coloquio7

Bartolomé Borrego Zabala 92

Plataforma de firma y envío

Plataforma de recepción,

verificación, conversión

almacenaje y recuperación

Obligado tributarioEmisor

Obligado tributarioReceptor

Las plataformas pueden ser “de emisión” o “de recepción”

Una entidad puede elegir una plataforma de emisión o gestionarlo directamente

Una entidad puede elegir una plataforma de recepción o gestionarlo directamente

Las plataformas “de emisión” unifican toda la facturación saliente de una empresa

Las plataformas “de recepción” unifican toda la facturación entrante de una empresa

Plataformas

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

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Bartolomé Borrego Zabala 47

Bartolomé Borrego Zabala 93https://miacceso.e-factura.net

Seres (PYMe-factura)

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

Bartolomé Borrego Zabala 94

Faccil

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

www.faccil.com

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Bartolomé Borrego Zabala 48

Bartolomé Borrego Zabala

c-Office

95

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

www.c-office.es

Bartolomé Borrego Zabala

Sistema eFactura de Eurobits

96

www.eurobits.es/factura-electronica

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

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Bartolomé Borrego Zabala 49

Bartolomé Borrego Zabala

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

97

Bartolomé Borrego Zabala

•La posibilidad de consultar el estado de tramitación de sus facturas.

Permite la remisión de facturas en formato electrónico a aquellos organismos de las administraciones que estén dadas de alta en el sistema.

FACe - Punto General de Entrada de Facturas de la Administración General del Estado

FACe

98

Posibilidad de consultar el estado de tramitación de sus facturas

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

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Bartolomé Borrego Zabala 50

Bartolomé Borrego Zabala

FACe

Plataforma o Punto General de Entrada de Facturas, para que los proveedores puedan presentarlas y lleguen electrónicamente a la oficina contable competente, y que desde la misma, se pueda remitir al órgano administrativo al que corresponda su tramitación.

Se establece como Punto General de entrada de facturas para la AGE.

Proporciona a los proveedores:

– Un portal web donde pueden presentar individualmente sus facturas electrónicas en formato facturae 3.2 ó 3.2.1.Requiere la utilización de certificado electrónico reconocido de persona física, de representante de persona jurídica, o de persona jurídica.

– Una interfaz de web services para el envío automático de las facturas desde sus sistemas de gestión económica.

99

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

Bartolomé Borrego Zabala

FACe(https://face.gob.es/es)

100

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

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Bartolomé Borrego Zabala 51

Bartolomé Borrego Zabala

FACe(https://face.gob.es/es)

101

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

Bartolomé Borrego Zabala

FACe(https://face.gob.es/es)

102

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

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Bartolomé Borrego Zabala 52

Bartolomé Borrego Zabala

Oficina contable

Unidad o unidades que tienen atribuida la

función de contabilidad en el organismo y que

también son competentes para la gestión del registro

contable de facturas.

Órganogestor

Centro directivo, delegación,

subdelegación territorial u organismo de la

Administración General del Estado, Comunidad

Autónoma o Entidad Local a que

corresponda la competencia sobre la

aprobación del expediente de gasto.

Unidad tramitadora

Órgano administrativo al que corresponda la tramitación de los

expedientes, sin perjuicio de a quien competa su

aprobación.

103

FACeEstructura e identificación de unidades

Las AA.PP. deberán facilitar el listado de sus Unidades y su codificación que seincluirá en el Directorio DIR3 (http://administracionelectronica.gob.es/ctt/dir3)

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

rol 01 fiscal rol 02 receptor rol 03 pagador

Bartolomé Borrego Zabala

Envío de facturae a FACe

104

Extensión del fichero: .xsig

EL ENVÍO HA DE

SER INDIVIDUAL

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

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Bartolomé Borrego Zabala 53

Bartolomé Borrego Zabala

Validación y Remisión de la facturae

105

Requiere utilización deun certificado electrónico de los aceptados por @firma

Validación de formato facturae 3.2.

Validación de firma. Validación de la relación

oficina contable, órgano gestor y unidad tramitadora

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

Bartolomé Borrego Zabala

Justificante de la presentación en registro

106

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

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Bartolomé Borrego Zabala 54

Bartolomé Borrego Zabala

Consulta del estado de tramitación de la facturae

107

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

Bartolomé Borrego Zabala

Consulta del estado de tramitación de la facturae

108

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

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Bartolomé Borrego Zabala 55

Bartolomé Borrego Zabala

Consulta del estado de tramitación de la facturae

109

Posibilidad de filtrar las facturas por órgano gestor, unidad tramitadora, estado y un rango de fechas

Ver factura, mediante acceso a través del icono con forma de ojo, el cual mostrará el resumen de la factura.

Solicitud de cambio de estado de la factura, a través del icono con forma de documento. El proveedor puede solicitar anulación de una factura.

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

Bartolomé Borrego Zabala

1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 143

110

Ahorro24 millones €

Ahorro14 millones €

Informe SERES(1º Semestre 2015)

53% 37%

59% 41%

10%

OTRASPLATAFORMAS

+ de 1.500

5 millonesefacturas

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Bartolomé Borrego Zabala 56

Bartolomé Borrego Zabala

¡¡ HAS TENIDO

PROBLEMAS CON

FACe… !!

Bartolomé Borrego Zabala

Análisis de problemas originadoscon Facturae y FACe

Foros en LinkedIn:

– Administración Electrónica desde un enfoque técnico:http://linkd.in/1BlTFCA

– Facturae y otras posibilidades en facturación electrónica:http://linkd.in/1E85Dzw

Blog Procedimientostelematicos.com:

– Artículo: “Si has tenido o tienes problemas con la facturación electrónica obligatoria, prepárate que aún hay más…”http://bit.ly/1AcG8t5

• Adaptación al cambio a destiempo• Administraciones que aún no están adheridas a FACe ni a ninguna otra

plataforma• Programa de ayuda facturae con errores• Firma electrónica de la factura (Java)• Presentación de la factura electrónica en FACe• Servicio de soporte para la resolución de problemas

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

112

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Bartolomé Borrego Zabala 57

Bartolomé Borrego Zabala

Nuevas medidas aprobadas por la Ley Orgánica 6/2015

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

113

2. Todos los proveedores tienen derecho a ser informados sobre el uso de la factura electrónica a través del órgano, organismo público o entidad que determine cada Administración Pública.

Art. 4 Ley 25/2013

Relativas a la asistencia a los ciudadanos

Bartolomé Borrego Zabala

Nuevas medidas aprobadas por la Ley Orgánica 6/2015

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

114

7. Cuando una Administración Pública no disponga de Punto general de entrada de facturas electrónicas ni se haya adherido al de otra Administración, el proveedor tendrá derecho a presentar su factura en FACe, quien depositará automáticamente la factura en un repositorio donde la Administración competente será responsable de su acceso, y de la gestión y tramitación de la factura.

.

Art. 6 Ley 25/2013

8. Las diputaciones provinciales, cabildos y consejos insulares ofrecerán a los municipios con población inferior a 20.000 habitantes la colaboración y los medios técnicos necesarios para posibilitar la aplicación de lo dispuesto en este artículo…

Relativas a la presentación de facturas en FACe

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Bartolomé Borrego Zabala 58

Bartolomé Borrego Zabala

Modificaciones introducidas por laOrden HAP/1650/2015, de 31 de julio

Uso de extensiones de la factura electrónica.– Únicamente serán válidas aquellas cuya iniciativa corresponda a un sector de

actividad y hayan sido aprobadas por la Secretaría de Estado de AA.PP.– Las facturas pueden tener información anexa en formato no estructurado, PDF o

HTML, cuyo tamaño máximo será de 8 Mb (incluidas extensiones y anexos)

Reglas de validación de las facturas electrónicas.– Desde el 15 octubre sólo se podrán rechazar facturas por los motivos descritos

en la Orden.

Posibilita la utilización del sello electrónico avanzado basado en un certificado reconocido.

El Mº Hacienda y AA.PP. mantendrá actualizado el Directorio de puntos de entrada de facturas electrónicas de las Administraciones Públicas.

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

115

COMPLETO ANÁLISISBlog de Invinet Sistemes http://bit.ly/1Kp0MtP

Bartolomé Borrego Zabala 116

Ventajas de facturación electrónica

Costes indirectos

Simplificación

Eficacia

Automatización

Rapidez

Ahorro tiempoAgiliza

toma decisionesEspacio

Optimizatesorería

Eficiencia

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147

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Bartolomé Borrego Zabala 59

Bartolomé Borrego Zabala

Programa de la jornada

La factura y los medios electrónicos

Marco normativo de la factura electrónica

Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad

Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales

Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados

Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y

Conservación

Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las

AA.PP. (FACe)

117

Subfacturación y conservación de facturas por terceros

Digitalización y Digitalización certificada de facturas

Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa

La Inspección Tributaria y las facturas

Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)

Recomendaciones e información de interés

Coloquio

8

Bartolomé Borrego Zabala

EMISOR TERCERO DESTINATARIO

El obligado a la expedición será el responsable del cumplimiento de todas las obligaciones que se

establezcan en el título

1 2 3

Posibilidades de expedición material de las facturas

118

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

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Bartolomé Borrego Zabala 60

Bartolomé Borrego Zabala

EMISOR TERCERO DESTINATARIO

El obligado a la expedición será el responsable del cumplimiento de todas las obligaciones que se

establezcan en el título

Requiere contrato previo con expedidores y/o destinatarios sobre el alcance del servicio. El tercero recibe los datos del proveedor conforme a los formatos pactados, y realiza si

es preciso conversiones, fieles a los datos de facturación, al formato requerido por los destinatarios.

La e-firma utilizada será la que se deriva de la utilización del certificado del expedidor material de la factura (tercero).

Quien realice el proceso de facturación ha de remitir o presentar al destinatario el original y enviar copia al proveedor.

Requisitos

119

Posibilidades de expedición material de las facturas

1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12 13 148

Bartolomé Borrego Zabala

EMISOR TERCERO DESTINATARIO

El obligado a la expedición será el responsable del cumplimiento de todas las obligaciones que se

establezcan en el título

Existencia de acuerdo previo entre el realizador de la operación y destinatario en el que el primero autoriza al segundo a dicha expedición.

Cada factura expedida deberá ser objeto de un procedimiento de aceptación por parte del realizador de la operación.

El destinatario deberá remitir una copia a quien realizó la operación. Las facturas serán expedidas en nombre y por cuenta del realizador de la operación.

Requisitos

120

Posibilidades de expedición material de las facturas

1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12 13 148

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Bartolomé Borrego Zabala 61

Bartolomé Borrego Zabala 121

Conservación por terceros

Posibilidad de cumplir esta obligación por un tercero (acuerdo de prestación de servicios).

– Actuará en nombre y por cuenta del empresario o profesional (obligado tributario).

– Ha de facilitar el acceso completo a las copias o matrices de las facturas.

El obligado tributario:– Será el responsable del cumplimiento de las obligaciones que se derivan

de su custodia.– Debe asegurarse de la existencia de copias de

seguridad y medidas anti-contingencias de recuperación.

121

1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12 13 148

Bartolomé Borrego Zabala

Programa de la jornada

La factura y los medios electrónicos

Marco normativo de la factura electrónica

Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad

Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales

Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados

Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y

Conservación

Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las

AA.PP. (FACe)

122

Subfacturación y conservación de facturas por terceros

Digitalización y Digitalización certificada de facturas

Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa

La Inspección Tributaria y las facturas

Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)

Recomendaciones e información de interés

Coloquio

9

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Bartolomé Borrego Zabala 62

Bartolomé Borrego Zabala 123

Digitalización de facturas

ASCENT for Invoices

Acceso documentación

impresa ymanipulación

Digitalización

documento

Reconocimiento

caracteres

Validación

de datos

Tratamientoinformación.

Creación índices,BD, Backup

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Bartolomé Borrego Zabala 124

Digitalización de facturas

1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 149

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Bartolomé Borrego Zabala 63

Bartolomé Borrego Zabala 125

Digitalización de facturas

1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 149

Bartolomé Borrego Zabala 126

Digitalización de facturas

1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 149

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Bartolomé Borrego Zabala 64

Bartolomé Borrego Zabala 127

Digitalización de facturas

1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 149

Bartolomé Borrego Zabala 128

Concepto:– Obtención de una imagen digital fiel e íntegra del documento original en papel

que se pretende sustituir, cumpliendo con las especificaciones técnicas publicadas por Resolución de la A.E.A.T.

– Permite prescindir de los documentos originales en papel que sirvieron de base.

Alcance:– Facturas, Documentos sustitutivos y cualesquiera otros documentos que

conserven en papel que tengan el carácter de originales.

Puede llevarse a cabo:– Por los propios obligados tributarios.– Por un tercero prestador de servicios de digitalización en nombre y por cuenta

anterior.

Digitalización certificada de facturas

1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 149

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Bartolomé Borrego Zabala 65

Bartolomé Borrego Zabala

Digitalización certificada de facturas

Requisitos:– Disponer de un software de digitalización certificado (homologado por la AEAT).– El proceso de digitalización utilizado ha de garantizar la obtención de una

imagen fiel e íntegra de cada documento digitalizado y que dicha imagen sea firmada electrónicamente con un certificado instalado en el sistema de digitalización e invocado por el software de digitalización.

– El certificado de firma utilizado puede ser:• Del propio obligado.• Del prestador de servicios de digitalización.

– El resultado de la digitalización certificada se ha de realizar en torno a una base de datos documental y que por cada documento se conserve un registro de datos con todos los campos exigibles en la llevanza de los libros registro, además de un campo que contenga la imagen binaria del documento digitalizado o que enlace al fichero que la contenga.

1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 149

129

Bartolomé Borrego Zabala 130

Ventajas de facturación electrónica

Costes indirectos

Simplificación

Eficacia

Automatización

Rapidez

Ahorro tiempoAgiliza

toma decisionesEspacio

Optimizatesorería

Eficiencia

1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 149

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Bartolomé Borrego Zabala 66

Bartolomé Borrego Zabala

Programa de la jornada

La factura y los medios electrónicos

Marco normativo de la factura electrónica

Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad

Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales

Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados

Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y

Conservación

Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las

AA.PP. (FACe)

131

Subfacturación y conservación de facturas por terceros

Digitalización y Digitalización certificada de facturas

Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa

La Inspección Tributaria y las facturas

Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)

Recomendaciones e información de interés

Coloquio

10

Bartolomé Borrego Zabala 132

Ventajas de facturación electrónica

Costes indirectos

Simplificación

Eficacia

Automatización

Rapidez

Ahorro tiempoAgiliza

toma decisiones

Evita falsificación

Espacio

Optimizatesorería

eFirma reconocida

Eficiencia

AdaptaciónLOPD

Integracióncontable/comercial

Fideliza clientes

Costes Sociales

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

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Bartolomé Borrego Zabala 67

Bartolomé Borrego Zabala 133

Implementación de camposcontable y comercial

Bartolomé Borrego Zabala 134

Fidelización de clientes

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Bartolomé Borrego Zabala 68

Bartolomé Borrego Zabala

Eliminación de los Costes Sociales

135

Bartolomé Borrego Zabala

Programa de la jornada

La factura y los medios electrónicos

Marco normativo de la factura electrónica

Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad

Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales

Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados

Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y

Conservación

Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las

AA.PP. (FACe)

136

Subfacturación y conservación de facturas por terceros

Digitalización y Digitalización certificada de facturas

Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa

La Inspección Tributaria y las facturas

Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)

Recomendaciones e información de interés

Coloquio

11

Page 69: Ponencia facturación electrónica · Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y Conservación Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada

Bartolomé Borrego Zabala 69

Bartolomé Borrego Zabala 137137

La e-factura ante la Inspección Tributaria

La gestión, revisión y control de los distintos sistemas de facturación electrónica son competencia del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria de la AEAT (Asistencia Departamento de Informática)

Autorización de expedición y conservación de facturas electrónicas y de facturas digitalizadas fuera de España es competencia del Departamento de Gestión Tributaria de la AEAT.

La homologación del software de digitalización certificada es competencia del Director del Dep. Informática AEAT.

Facultades de control fiscal que pueden utilizar los órganos de la Agencia Tributaria:

– Inspección.– Gestión Tributaria.– Aduanas e II.EE.– Recaudación.– Administración Económica.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Bartolomé Borrego Zabala 138138

El archivo de efacturas y la Inspección Tributaria

Archivo digital de las e-facturas:– Por cualquier medio (en particular el electrónico).– En cualquier lugar (dentro y fuera de España).

Condición: quede garantizado:– La legibilidad de los mismos.– Se facilite a requerimiento de la Administración Tributaria el descifrado

y la decodificación de datos no auto explicativos.– Acceso completo en línea.– Carga remota.– Utilización por parte de la AEAT a solicitud de ésta

sin demora injustificada.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12 13 1411

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Bartolomé Borrego Zabala 70

Bartolomé Borrego Zabala 139139

Visualización Búsqueda selectiva Copia o descarga en línea Impresión

Acceso completo a las Facturas

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12 13 1411

Bartolomé Borrego Zabala 140140

Visualización completa de los documentos Realizar búsquedas selectivas atendiendo

al contenido de sus datos: cliente, fecha, número de documento, importe, etc.

Copia o descarga en línea de los formatos originales.

Impresión en papel de los documentos. Gestión telemática que garantice la

conexión en línea, en caso necesario, con el enlace o base de datos que contenga las facturas y posibilite su utilización.

Acceso completo a las Facturas

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12 13 1411

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Bartolomé Borrego Zabala 71

Bartolomé Borrego Zabala 141

Ventajas de facturación electrónica

Costes indirectos

Simplificación

Integracióncontable/comercial

Eficacia

Automatización

Rapidez

Ahorro tiempoAgiliza

toma decisiones

Evita falsificación

Espacio

Costes Sociales

Optimizatesorería

Fideliza clientes

eFirma reconocida

Eficiencia

AdaptaciónLOPD

Recursosfinancieros

Disminución costesAuditorías/Inspecciones

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12 13 1411

Bartolomé Borrego Zabala 142

Personación en comprobación tributaria

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Bartolomé Borrego Zabala 72

Bartolomé Borrego Zabala 143

Personación en comprobación tributaria

Bartolomé Borrego Zabala

Programa de la jornada

La factura y los medios electrónicos

Marco normativo de la factura electrónica

Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad

Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales

Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados

Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y

Conservación

Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las

AA.PP. (FACe)

144

Subfacturación y conservación de facturas por terceros

Digitalización y Digitalización certificada de facturas

Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa

La Inspección Tributaria y las facturas

Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)

Recomendaciones e información de interés

Coloquio

12

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Bartolomé Borrego Zabala 73

Bartolomé Borrego Zabala 145145

Programa de ayuda de Facturaewww.facturae.es

Aplicación de escritorio capaz de gestionar, de forma sencilla e intuitiva, facturas electrónicas que cumplan el formato de facturación electrónica desarrollado por la propia Administración Pública.

Aplicación gratuita, abierta y competitiva. Desarrollada para Internet y con firma electrónica. Garantizada por la A.E.A.T. y la Secretaría de Estado de

Telecomunicaciones y para la S.I. Mantenimiento por la Administración. Adecuación a la normativa vigente. Adaptación a los estándares internacionales. Colaboración con EE.FF. Versiones Windows, MacOs y Linux. Lenguas cooficiales e inglés.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Bartolomé Borrego Zabala 146146

Programa de ayuda de FacturaeFuncionalidades

Búsquedas de facturas por todos los campos de la factura. Ayuda en línea. Importación y exportación de clientes y proveedores. Generación de informes estadísticos por tipo de factura. Permite adjuntar archivos a la factura (XML, DOC, GIF, etc.) Plantillas para facturas pro-forma y presupuestos. Envío de Facturas de forma digital (a través de correo electrónico)

y de forma convencional. Conexión vía OCSP para comprobación del

estado del certificado usado en la firma. Listados normalizados para generación del

libro del IVA.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 1412

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Bartolomé Borrego Zabala 74

Bartolomé Borrego Zabala

Permite:

Generar Facturas Validar facturas Remitir facturas

a Face Remitir facturas

por email

147

Programa de ayuda de Facturae 3.2

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 1412

Bartolomé Borrego Zabala

Generación de la Factura

148

Programa de ayuda de Facturae 3.2

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 1412

.xml

.xsig

SelecciónCertificado electrónico

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Bartolomé Borrego Zabala 75

Bartolomé Borrego Zabala 149

Add-In gratuito para Microsoft OfficeFactOffice

Complemento (Add-in) diseñado para Microsoft Office 2007 que es capaz de habilitar MS Word 2007 como una solución completa de gestión de factura electrónica, que añade un menú a la barra de Office e incorpora una serie de plantillas predefinidas y configurables.

Aplicación que permite generar una factura electrónica en formato “Facturae3.1“, firmarla electrónicamente (XAdES-EPES and XAdES-XL), validarla a priori (validación del esquema, validación contable y validación de la firma), gestionarla, almacenarla, definirla, etc.

http://factoffice.codeplex.com, última versión: 1.3

149

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 1412

Bartolomé Borrego Zabala 150

Add-In gratuito para Microsoft OfficeOffInvoice

Solución internacional de facturación electrónica en entornos Office 2010. Permite trabajar tanto en Word como en Excel. Genera diferentes formatos de facturas:

– Facturae (3.1 y 3.2), UBL y UN/CEFACT CII. http://offinvoice.codeplex.com, última versión: 1.1

150

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 1412

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Bartolomé Borrego Zabala 76

Bartolomé Borrego Zabala 151

Hazte una facturaewww.hazteunafacturae.com

Utiliza un formulario para cumplimentar en Internet.

Genera la factura electrónica en formato facturae v3.2

La firma electrónicamente.

La envía por correo electrónica a la dirección indicada.

También envía un documento PDF con la vista asociada a dicha factura.

151

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 1412

Bartolomé Borrego Zabala

b2brouterwww.b2brouter.net

Portal gratuito para la creación y remisión de facturas electrónicas.

Orientado a la micropyme y a los autónomos, y al mercado español.

Las facturas se pueden generar en formato PDF, Facturae y UBL.

Vídeo demostrativo en http://bit.ly/1AcG8t5

152

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 1412

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Bartolomé Borrego Zabala 77

Bartolomé Borrego Zabala 153

Ventajas de facturación electrónica

Costes indirectos

Simplificación

Integracióncontable/comercial

Eficacia

Automatización

Rapidez

Ahorro tiempoAgiliza

toma decisiones

Evita falsificación

Recursosfinancieros

Espacio

Costes Sociales

Optimizatesorería

Fideliza clientes

eFirma reconocida

Eficiencia

AdaptaciónLOPD

Disminución costesAuditorías/Inspecciones

Productividad

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 1412

Bartolomé Borrego Zabala

Programa de la jornada

La factura y los medios electrónicos

Marco normativo de la factura electrónica

Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad

Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales

Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados

Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y

Conservación

Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las

AA.PP. (FACe)

154

Subfacturación y conservación de facturas por terceros

Digitalización y Digitalización certificada de facturas

Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa

La Inspección Tributaria y las facturas

Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)

Recomendaciones e información de interés

Conclusiones

13

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Bartolomé Borrego Zabala 78

Bartolomé Borrego Zabala 155

Guía práctica sobre la Factura Electrónica

ISBN: 84-611-4740-5

Depósito Legal: M-52600-2006

Versión 2010

Formato PDF (Descarga gratuita)

http://bit.ly/1Hze75w

Fernando Pino y Julián Inza

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1413

Bartolomé Borrego Zabala 156

Enfoque tributario-tecnológico

GUÍA DE FACTURACIÓN.

COMENTARIOS AL NUEVO

REGLAMENTO Y DOCTRINA

ISBN/ISSN: 978-84-9954-531-8

Edición impresa

José María Peláez Martos

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1413

Page 79: Ponencia facturación electrónica · Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y Conservación Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada

Bartolomé Borrego Zabala 79

Bartolomé Borrego Zabala 157

Enfoque jurídico

Régimen jurídico de la factura

electrónica

ISBN: 978-84-9790-475-9 Depósito Legal: B-10.702-2009

Edición impresa

David Gracia García

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1413

Bartolomé Borrego Zabala

Enlaces de interéswww.recursosprofesionales.info

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Bartolomé Borrego Zabala 80

Bartolomé Borrego Zabala

Enlaces de interéswww.recursosprofesionales.info

Ayudas para la utilización de la Plataforma FACe Blogs sobre Firma Electrónica, Factura Electrónica y

Digitalización Certificada de Facturas Normativa sobre Facturación electrónica: Normativa Tributaria Normativa en materia de contratación pública y otras

materias Informe sobre los Puntos Generales de Entrada de

Facturas Electrónicas de las AAPP Direcciones oficiales sobre Facturación Electrónica Foros sobre Facturación Electrónica en Redes Sociales Plataformas de Facturación Electrónica Software de Facturación Electrónica Twitteros especializados en Facturación Electrónica Libros y Guías sobre Facturación FAQs – Preguntas Frecuentes

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¿ DEDUCIBILIDAD ?

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App para deducción del IVA de los Tiques

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Establecimiento

Usuario

Asesor del usuario

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Programa de la jornada

La factura y los medios electrónicos

Marco normativo de la factura electrónica

Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad

Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales

Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados

Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y

Conservación

Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las

AA.PP. (FACe)

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Subfacturación y conservación de facturas por terceros

Digitalización y Digitalización certificada de facturas

Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa

La Inspección Tributaria y las facturas

Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)

Recomendaciones e información de interés

Conclusiones14

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Obligaciones de los usuariosProveedor Cliente

Como Emisor Como Receptor

Disponer del consentimiento previo del receptor.

Conservar las facturas expedidas, matriz o base de datos que permita generarlas.

Asegurar legibilidad en formato original. Garantizar acceso completo a las

facturas. Facilitar al receptor el mecanismo de

verificación de la firma, o ponerlo a su disposición.

Conservar las facturas recibidas en el formato original o impresas con marcas gráficas PDF-417. (Opcional)

Asegurar legibilidad en formato original. Garantizar acceso completo a las

facturas. Disponer de software que permita

verificar la firma, identidad del emisor y vigencia del certificado.

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Rentabilidad del proyecto

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Rentabilidad del proyecto

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Bartolomé Borrego Zabalabartolomeborrego.comprocedimientostelematicos.compildorasinformativas.comrecursosprofesionales.infobartolome.borrego@correo.aeat.esbartolomeborregobartolome.borrego@[email protected]/barborza

Muchas Gracias