PLANTA-Y-EQUIPO (1).docx

8/17/2019 PLANTA-Y-EQUIPO (1).docx

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AUDITORÍA FINANCIERA II

TEMA: EXAMEN DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

DOCENTE: DRA. MIRIAN HIDALGO

CICLO: SEPTIMO “E”

FECHA DE ENTREGA:

Portada UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y HUMANÍSTICAS


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INFORME DE INVESTIGACIÓN

1 DATOS INFORMATIVOSTEMA DE INVESTIGACIÓN:Examen propiea p!an"a # E$%ipo &inm%e'!e( ma$%inaria # e$%ipo)

O'*e"i+o, # Pro-eimien"o, e A%i"oria

Pr%e'a, Ana!"i-a, # e /%mp!imien"o

Pr%e'a, S%,"an"i+a, E+a!%a-i0n e Rie,1o

E+a!%a-i0n e /on"ro! In"erno

Di+%!1a-ione, impor"an"e, Ap!i-a-ione, pr2-"i-a, # e,arro!!o e -a,o,.

INTEGRANTES:3. Aman1ani 4i!man

5. /ai,a L%i,

6. /%en-a 7o8n

9. Mar-a Tania

:. Poa$%i;a Da+i

9=5>3<PUNTA!E ? @

" O#!ETIVOS

"1 O$%&t'(o G&)&ra*In+e,"i1ar meian"e %n examen e a%i"oria para ,a'er -0mo ,e en-%en"ra e!

"ra"amien"o -on"a'!e e propieae, p!an"a # e$%ipo( para $%e !o, %,%ario, e !o, e,"ao,

inan-iero, -ono;-an !a inorma-i0n a-er-a e !a in+er,i0n $%e !a empre,a i,pone.

2.2 O$%&t'(o+ E+,&-./'-o+

Rea!i;ar %n -%e,"ionario e /on"ro! In"erno -on !o, pro-eimien"o, # o'*e"i+o,

p!an"eao, a !a -%en"a e propiea p!an"a # e$%ipo.

Ana!i;ar meian"e e! -%e,"ionario e /on"ro! In"erno e! ni+e! e rie,1o # ni+e! e

-onian;a e !a propiea p!an"a # e$%ipo.

/ono-er !o, 8a!!a;1o, # e! inorme e a%i"ora $%e ,e rea!i;ar2 en e! e*er-i-io

pr2-"i-o.


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0 INTRODUCCIÓN

E,"e pro1rama e, %na 1%a e !o, pro-eimien"o, '2,i-o, e a%i"oria $%e e'en ,er

rea!i;ao, -omo pr%e'a, ,%,"an"i+a, o pr%e'a, e -%mp!imien"o -%#a ex"en,i0n # a!-an-e

epenen e !a -onian;a en e! ,i,"ema e -on"ro! in"erno e !a empre,a. La, pre1%n"a, $%e

i1%ran en e! -%e,"ionario para !a re+i,i0n # E+a!%a-i0n e! /on"ro! In"erno( ,e e"a!!an en e!

mi,mo oren # 'a*o !o, mi,mo en-a'e;amien"o, e !o, pro-eimien"o, e a%i"oria

ap!i-a'!e, # $%e e'en !!e+ar,e a -a'o ,e1Bn !a, -ir-%n,"an-ia,( "an"o para !a !a, pr%e'a, e

-%mp!imien"o -omo para !a, pr%e'a, ,%,"an"i+a,. E! pro1rama e !o, Pro-eimien"o, e

A%i"oria Ap!i-a'!e,( ini-an !o, pa,o, e !a, pr%e'a, e -%mp!imien"o # e !a, pr%e'a,

,%,"an"i+a,( -%#a ex"en,i0n # a!-an-e epenen( -omo #a ,e i*o( e !a -onian;a en e!

,i,"ema e -on"ro! in"erno( e"erminao -on 'a,e en !a %"i!i;a-i0n e! -%e,"ionario i,eCaor

para ,% re+i,i0n # e+a!%a-i0n.


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MARCO TEÓRICO

EXAMEN PROPIEDAD PLANTA Y E2UIPO 3INMUE#LE4 MA2UINARIA YE2UIPO5

F'&rro 3"6665 La Propiea( P!an"a # E$%ipo repre,en"a !o, a-"i+o, "an1i'!e,

a$%irio,( -on,"r%io, o en pro-e,o e -on,"r%--i0n( -on !a in"en-i0n e emp!ear!o, en

orma permanen"e( para !a pro%--i0n o ,%mini,"ro e o"ro, 'iene, # ,er+i-io,( para

arrenar!o, o para %,ar!o, en !a amini,"ra-i0n e %n en"e e-on0mi-o( $%e no e,"2n

e,"inao, para !a +en"a en e! -%r,o norma! e !o, ne1o-io, 3,1715Rodr.89& 3"66;5 airma $%e propiea p!an"a # e$%ipo “,on !o, re-%r,o, ma"eria!e,

e inma"eria!e,( $%e 8an ,io a$%irio, para pre,"ar %n ,er+i-io, a !a empre,a( -on !a ina!ia

e $%e e,"a p%ea e,en+o!+er,e en ,%, a-"i+iae, # no para ,er +enio, &, ;


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Por &%&?,*o:

/on,"r%--ione, en -%r,o

Ma$%inaria # e$%ipo en mon"a*e

Terreno,

A-t'(o+ d&,r&-'a$*&+

Lo, a-"i+o, epre-ia'!e, ,on a$%e!!o, $%e -on e! pa,o e! "iempo ,e e"erioran a! ,er

%,ao, en !a pro%--i0n e 'iene, # ,er+i-io, pieren ,% +a!or.

Por &%&?,*o:

/on,"r%--ione, # eii-a-ione,?

Ma$%inaria # e$%ipo,

E$%ipo e oi-ina

E$%ipo e "ran,por"e?

A-t'(o+ a8ota$*&+Lo, a-"i+o, a1o"a'!e, repre,en"an !o, re-%r,o, na"%ra!e, e propiea e !a empre,a #

,% -an"ia i,min%#e e a-%ero a! "iempo $%e %ra ,% exp!o"a-i0n.

Por &%&?,*o

Mina,

Po;o,

Pe"ro!ero,

D&,r&-'a-'@)

Godo= 3"6105 La ('da t'*. En !a NI/ 3


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e,pe-ii-a-ione, e 2'ri-a( !a o',o!e,-en-ia por a+an-e, "e-no!01i-o, # !o, -am'io, en !a

emana e !o, 'iene, o ,er+i-io, a -%#a pro%--i0n o ,%mini,"ro -on"ri'%#e. &, 0"B5

La ('da t'*? E, !a %ra-i0n e,"imaa $%e %n o'*e"o p%ee "ener -%mp!ieno -orre-"amen"e

-on !a %n-i0n para !a -%a! 8a ,io -reao.

Va*or r&+'d9a*: A$%e!!a par"e e! -o,"o e %n a-"i+o $%e ,e e,pera re-%perar meian"e

+en"a o perm%"a e! 'ien a! in e ,% +ia B"i!.

Va*or rao)a$*&: Impor"e por e! -%a! p%ee ,er in"er-am'iao %n a-"i+o( en"re %n

-ompraor # %n +eneor in"ere,ao, # e'iamen"e inormao, $%e rea!i;an %na !i're

"ran,a--i0n.

O#!ETIVOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

E! a%i"or inan-iero e,"a'!e-e !o, o'*e"i+o, # pro-eimien"o, e a%i"ora para

rea!i;ar !a e+a!%a-i0n e !a Propiea( P!an"a # E$%ipo en !a or1ani;a-i0n.

O#!ETIVOS:

E! o'*e"i+o e !a NI/ 3< e, pre,-ri'ir e! "ra"amien"o -on"a'!e para propiea( p!an"a # e$%ipo.

3.= Ien"ii-ar !a na"%ra!e;a e !a -%en"a Propieae,( p!an"a # e$%ipo # ,% %'i-a-i0n en e!

p!an Bni-o e -%en"a,.

5.=De"erminar !a exi,"en-ia e !a propiea p!an"a # e$%ipo re1i,"rao,.

6.= E,"a'!e-er ,i e! -!ien"e "iene ere-8o ,o're !a propiea p!an"a # e$%ipo re1i,"rao,.

9.=E,"a'!e-er !a pre-i,i0n n%mri-a e !a p!ani!!a, e propiea p!an"a # e$%ipo.

:.=De"erminar ,i !a +a!%a-i0n o a,i1na-i0n e! -o,"o propiea p!an"a e$%ipo e,"2 en

-on-oran-ia -on !o, prin-ipio, e -on"a'i!ia 1enera!men"e a-ep"ao,.


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Lo, a%i"ore, p%een +erii-ar !o, ,a!o, ini-ia!e, e !o, a-"i+o, e p!an"a # e$%ipo

8a-ieno reeren-ia a !o, pape!e, e "ra'a*o e !a a%i"oria e! aCo an"erior. Aem2, e !o,

,a!o, ini-ia!e,( e! an2!i,i, re,%men mo,"rara !a, ai-ione, # re"iro, e p!an"a # e$%ipo

%ran"e e! aCo 'a*o a%i"oria.

Ha-&r 9)a ')+,&--'@) /.+'-a d& *a+ ad>9'+'-'o)&+ '?,orta)t&+ d& ,*a)ta = &>9',o

Genera!men"e !o, a%i"ore, 8a-en %na in,pe--i0n ,i-a e !a, prin-ipa!e, %niae, e

p!an"a # e$%ipo a$%iria, %ran"e e! aCo 'a*o a%i"oria. E,"e pa,o e, B"i! para man"ener %n

'%en -ono-imien"o e! "ra'a*o e !a, opera-ione, e! -!ien"e( # "am'in a! in"erpre"ar !o,

a,ien"o, -on"a'!e, e ai-ione, # re"iro,.

9& )o &+t &) 9+o -orr'&)t&

Lo, "erreno,( !a, eii-a-ione, # e! e$%ipo $%e no e,"2n en %,o -orrien"e e'en ,er

in+e,"i1ao, en orma -omp!e"a para e"erminar ,%, per,pe-"i+a, e %,o %"%ro en !a,

opera-ione,.

T-)'-a+

La, "-ni-a, e a%i"ora ,on !o, m"oo, pr2-"i-o, e in+e,"i1a-i0n # pr%e'a $%e e! a%i"or

%"i!i;a para !o1rar !a inorma-i0n # -ompro'a-i0n ne-e,aria, para poer emi"ir %na opini0n

proe,iona!.


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In,pe--i0n? imp!i-a examinar re1i,"ro, o o-%men"o,( #a ,ea in"erno, o ex"erno,( en

pape!( en orma e!e-"r0ni-a( % o"ro, meio,( o !a +erii-a-i0n ,i-a e %n a-"i+o( #a

$%e propor-iona e+ien-ia e a%i"ora -on i+er,o, 1rao, e -onia'i!ia.

O',er+a-i0n? -on,i,"e en !a o',er+a-i0n e %na o m2, per,ona, rea!i;ar %n pro-e,o o

pro-eimien"o( por e*emp!o( !a o',er+a-i0n e! a%i"or e! -on"eo e! in+en"ario por

per,ona! e !a en"ia( o e !a rea!i;a-i0n e a-"i+iae, e -on"ro!.

/onirma-i0n Ex"erna? %na -onirma-i0n ex"erna repre,en"a !a e+ien-ia e a%i"ora

o'"enia por e! a%i"or -omo %na re,p%e,"a ire-"a por e,-ri"o e %n "er-ero

In+e,"i1a-i0n? La in+e,"i1a-i0n -on,i,"e en ien"ii-ar inorma-i0n( "an"o inan-iera

-omo no inan-iera( -on per,ona, -ono-eora,( en"ro e !a en"ia o %era e !a

mi,ma.

PRUE#AS ANALÍTICAS 3?o)&tar'o+5

/on,i,"en en !a ap!i-a-i0n e -ompara-ione,( -2!-%!o,( ina1a-ione,( in,pe--ione,( #

o',er+a-ione, para ana!i;ar !a ra;ona'i!ia e !a, inorma-ione, inan-iera, # e,arro!!ar

expe-"a"i+a, ,o're !a, re!a-ione, en"re a"o, inan-iero, # !o, e opera-i0n.

En !a ap!i-a-i0n e pr%e'a, ana!"i-a, e! a%i"or e'er2 ana!i;ar !a e+o!%-i0n e !a

,i"%a-i0n inan-iera e !a -ompaCa en"re e*er-i-io, i,-a!e,( %"i!i;ano para e! ee-"o !a,

ra;one, o ini-aore, inan-iero,( para e+a!%ar !a rea!ia e-on0mi-a # +er ,% rea! -apa-ia

e -%mp!ir ,%, o'!i1a-ione, an"e "er-ero,.

PRUE#AS DE CUMPLIMIENTO 3-o)tro* I)t&r)o5


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La, pr%e'a, e -%mp!imien"o -on,i,"en en re-o!e-"ar e+ien-ia -on e! prop0,i"o e

pro'ar e! -%mp!imien"o e %na or1ani;a-i0n -on pro-eimien"o, e -on"ro!. E,"o iiere e !a

pr%e'a ,%,"an"i+a( en !a $%e !a e+ien-ia ,e re-o1e para e+a!%ar !a in"e1ria e "ran,a--ione,

ini+i%a!e,( a"o, % o"ra inorma-i0n.

O$%&t'(o+

3.=erii-ar !a exi,"en-ia # ap!i-a-i0n e %na po!"i-a para e! mane*o e !a propiea( p!an"a #

e$%ipo.

5. O',er+ar ,i !o, mo+imien"o, en !a, -%en"a, e a-"i+o, i*o, ,e re1i,"ran ae-%aamen"e.

:.= Re+i,ar $%e exi,"a %n -omp!e"o ,i,"ema e -on"ro! e !o, a-"i+o, i*o,( a-"%a!i;ao #

ae-%ao a !a, -oni-ione, e !a -ompaCa.

6.= erii-ar $%e !o, a*%,"e, a !o, a-"i+o, por -on-ep"o e in!a-i0n # epre-ia-i0n ,ean

-a!-%!ao, # re1i,"rao, ae-%aa # opor"%namen"e.

9.= erii-ar !a exi,"en-ia e %n man%a! e %n-ione, e! per,ona! en-ar1ao e! mane*o e

Propiea( p!an"a # e$%ipo.

PRUE#AS SUSTANTIVAS

E, %n pro-e,amien"o rea! $%e pro+ee e+ien-ia e !a +a!ie; e in"e1ria e !o,

,a!o, en !o, e,"ao, inan-iero, # e !a, "ran,a--ione, $%e re,pa!an i-8o, ,a!o, para

-ompro'ar ,i 8a# errore, mone"ario, $%e ae-"en ire-"amen"e a !o, ,a!o, e !o,

e,"ao,. Men-iona !o, ,i1%ien"e, o'*e"i+o, e !a, pr%e'a, ,%,"an"i+a,

3.= /ompro'ar ,i !o, -o,"o, # !a, epre-ia-ione, re,pe-"i+a,( por 'a*a,( o',o!e,-en-ia o

i,po,i-ione, impor"an"e, e 'iene,( 8an ,io e!iminaa, e !a, -%en"a, -orre,ponien"e,.


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5.= erii-ar "a'!a, e +ia, B"i!e, e !o, a-"i+o,( !a, -%a!e, ,er2n %"i!i;aa, en e! -2!-%!o e

!a, epre-ia-ione,.

6.= Si !o, ,a!o, e !a, epre-ia-ione, a-%m%!aa,( ,on ra;ona'!e, -on,ierano !a +ia

pro'a'!e e !o, a-"i+o, # !o, po,i'!e, +a!ore, e e,e-8o.

EVALUACIÓN DE RIESGO

Mart.)&4 3"6115 airma $%e !a e+a!%a-i0n e rie,1o ,e rea!i;a meian"e !a

in"erpre"a-i0n e !o, re,%!"ao, e a!1%na, pr%e'a, ee-"%aa,( !a, -%a!e, "ienen por ina!ia

e,"a'!e-er ,i ,e e,"2n ap!i-ano !o, m"oo,( po!"i-a, # pro-eimien"o, e,"a'!e-io, por !a

ire--i0n e !a empre,a para ,a!+a1%arar !o, a-"i+o, # para -ono-er !a, e+en"%a!iae,

en"ro e !a en"ia( !a -%a! "enemo, -%a"ro "ipo, e rie,1o,.

CLASES DE RIESGO DE AUDITORÍA

E! rie,1o e a%i"ora "iene "re, -omponen"e,? rie,1o in8eren"e( rie,1o e -on"ro! #

rie,1o e e"e--i0n.

R'&+8o ')&r&)t& e, !a ,%,-ep"i'i!ia e! ,a!o e %na -%en"a o -!a,e e

"ran,a--ione, a %na expo,i-i0n err0nea $%e p%iera ,er e -ar2-"er ,i1nii-a"i+o(

ini+i%a!men"e o -%ano ,e a1re1a -on expo,i-ione, err0nea, en o"ra, -%en"a, o -!a,e,(

a,%mieno $%e no 8%'o -on"ro!e, in"erno, re!a-ionao,.

R'&+8o d& -o)tro* e, e! rie,1o e $%e %na expo,i-i0n err0nea $%e p%iera o-%rrir en e!

,a!o e -%en"a o -!a,e e "ran,a--ione, # $%e ini+i%a!men"e p%iera ,er e -ar2-"er

,i1nii-a"i+o o -%ano ,e a1re1a -on expo,i-ione, err0nea, en o"ro, ,a!o, o -!a,e,( no ,ea

e+i"ao o e"e-"ao # -orre1io -on opor"%nia por !o, ,i,"ema, e -on"a'i!ia # e -on"ro!

in"erno.


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R'&+8o d& d&t&--'@) e, e! rie,1o e $%e !o, pro-eimien"o, ,%,"an"i+o, e %n a%i"or

no e"e-"en %na expo,i-i0n err0nea $%e exi,"e en %n ,a!o e %na -%en"a o -!a,e e

"ran,a--ione, $%e pora ,er e -ar2-"er ,i1nii-a"i+o( ini+i%a!men"e o -%ano ,e a1re1a

-on expo,i-ione, err0nea, en o"ro, ,a!o, o -!a,e,. 3, 15.

SOLUCIONES SALATACUNGA ECUADOR

EMPRESA AUDITADA:

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO FUTUROLAMANENSEJ

NATURALEKA DEL TRA#A!O:

AUDITORIA FINANCIERA

PERIODO:

01 DE DICIEM#RE DEL "61

ARCHIVO DE PLANICIACION


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SOLUCIONES S.AADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORIA

AUDITORÍA FINANCIERACOAC “FUTURO LAMANENSE”AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

CARTA DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE AUDITORIA

Latacunga 20 de Abril del 2016

MSc.

Euge!" #"$c%e&

'e(e)e 'ee("* +e *" C%%,e(")!-" +e A%((% / C(+!)% “FUTURO

LAMANENSE”

PRESENTE.-

De nuestra consideración

La !r"a de auditor#a Soluciones S.A se co"$ro"ete $ara sus traba%os

&unda"entarse en las Nor"as Ecuatorianas de Auditor#a' Nor"as de

Auditor#a (eneral"ente Ace$tadas' Princi$ios de )ontabilidad

(eneral"ente Ace$tadas * de"+s nor"as $ertinentes las "is"as ,ue

APL 11" 1;


14/52

a*udaran a desarrollar el traba%o de auditor#a de "anera clara' $recisa *

e!ciente.

Las Nor"as * Le*es se a$licaran a la necesidad de la Auditor#a' $or lo ,ue

garantia ,ue el in&or"e e"itido $oseer+ con!abilidad' calidad' tica.

Es necesario "encionar ,ue conta"os con la res$ecti/a ca$acidad *

$ro&esionalis"o $ara el desarrollo del traba%o.

Atenta"ente'

S(). T"!" M"(c"

Re,(e$e)")e *eg"*

S%*uc!%e$ S.



CARTA CONFLICTO DE INTERES

L")"cug" 20 +e "(!*

+e* 201

MSc.

Euge!" #"$c%e&


LAMANENSE”

PRESENTE.-


APL 1

1" ";

E*a$orado ,or:GRUPO 0

F&-a:

""6"61;

R&('+ado ,or:

HAMR

F&-a:

66"61;


15/52

El "oti/o de la $resente es $ara darle a conocer ,ue en la )oo$erati/a a

la cual usted dirige no eiste ningn $ariente o a llegado a la !r"a

Auditora SL3)4NES S.A' $or lo tanto se "ani!esta ,ue el dese"$e5o

ser+ e&ectuado en &or"a inde$endiente' lo cual lle/ara a ,ue los

resultados e"itidos al !nal del traba%o tendr+ in&or"ación concreta de la

situación actual.

Atenta"ente'

S(). T"!" M"(c"

Re,(e$e)")e *eg"* S%*uc!%e$ S.A


AUDITORÍA FINANCIERACOAC “FUTURO LA MANENSIA”AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

SI'LAS A UTILI4AR POR LOS INTE'RANTES DEL EUIPO

SI'LAS DESCRIPCION CAR'O

A.A.6.E A"angandi Agualongo il"anE&rain

Auditor

C.T.L.A )aia Ti$an Luis Anibal Auditor

C.#.7.C )uenca 7ega 89on )risto&er Auditor

M.P.T.A :arca Pusa* Tania Abigail Auditor

P.A.6.D Poa,uia Aogue illia" Da/id Auditor

APL 11" 0;


F&-a:

""6"61;

R&('+ado ,or:

HAMR

F&-a:

66"61;


16/52

R..C.8 Roc9a ;uintana )arlos


17/52

MARCAS DESCRIPCIÓN

/8e$%eao por e! a%i"or S Do-%men"a-i0n ,%,"en"a"oria

Tran,a--ione, Ra,"reaa,

Opera-ione, ee-"%aa,J Re*e-%-i0n e -a!-%!%,

K erii-a-i0n po,"erior

In,pe--i0n ,i-a

/omen"ario

Dieren-ia

Errore, i1i"a-i0n

A%men"o o i,min%-i0n e re1i,"ro,

Do-%men"o, ana!i;ao,

R In,pe--ione, rea!i;aa,

Re1i,"ro, -orre-"o,

X e-8a, e,pe-ii-aa,

P/I P%n"o, e -on"ro! in"erno

PP/ Pape!e, preparao, por e! -on"aor

A@A A,ien"o, e a*%,"e

A@R A,ien"o, e re-!a,ii-a-i0n

N@A No"a, a-!ara"oria,

SOLUCIONES S.A

ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORIAAUDITORÍA FINANCIERACOAC “FUTURO LAMANENSE”AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

CARTA COMPROMISO.Latacunga' 02 de :a*o del

201>

MSc.

Euge!" #"$c%e&


LAMANENSE”

PRESENTE.-


La pre,en"e "iene -omo ina!ia -onirmar !o, arre1!o, e !a A%i"ora a !o, E,"ao,

APL 11" ;


18/52

inan-iero, e !a /oopera"i+a e A8orro # /ri"o “%"%ro Lamanen,e”( para e! perioo

5>3:. Y por ene n%e,"ra a-ep"a-i0n # -ompromi,o( !a A%i"ora ,er2 rea!i;aa -on !a

ina!ia e expre,ar %na opini0n ,o're !a ra;ona'i!ia e !o, E,"ao, inan-iero,.

La A%i"ora ,e e,arro!!ar2 e a-%ero -on !a, Norma e A%i"ora Genera!men"e A-ep"aa,

&NAGAS)( e,"a, norma, e,"a'!e-en $%e %na A%i"ora ,ea i,eCaa # rea!i;aa para o'"ener

%na ra;ona'i!ia ,o're ,i !o E,"ao, inan-iero, no -on"iene expo,i-ione, err0nea, e

-ar2-"er ,i1nii-a"i+o. Una A%i"ora in-!%#e e! examen( a 'a,e e pr%e'a,( e+ien-ia $%e

,opor"a !o, mon"o, # re+e!a-ione, en !o, E,"ao, inan-iero, in-!%#e "am'in !a e+a!%a-i0n

e !o, Prin-ipio, e /on"a'i!ia # e !a pre,en"a-i0n 1enera! e !o, E,"ao, inan-iero,.

Lo, an2!i,i, ,e ee-"%aran a !o, re1i,"ro, e -on"a'i!ia # -on"ro! in"erno en 'a,e a pr%e'a,

-ompro'a"oria, # ,e!e-"i+a,( e! a!-an-e e !a, pr%e'a, epener2 e 1ran par"e e !a

inorma-i0n o"or1aa por e! epar"amen"o e -on"a'i!ia.

Aem2, e n%e,"ro inorme ,o're !o, !a, -%en"a, Propiea( p!an"a # e$%ipo( e,peramo,

pro+eer!e %na -ar"a por ,eparao( reeren"e a -%a!$%ier e'i!ia ,%,"an-ia! en !o, re1i,"ro,

e -on"a'i!ia # -on"ro! in"erno $%e !!amen n%e,"ra a"en-i0n.



La -oopera"i+a a,%me en"era re,pon,a'i!ia por !a in"e1ria # ie!ia e !a inorma-i0n

$%e -on"enr2 !a, -%en"a, a ,er a%i"aa,. La irma a%i"ora no a,%me nin1%na o'!i1a-i0n e

re,poner ren"e a "er-ero, por !a, -on,e-%en-ia, $%e o-a,ione -%a!$%ier omi,i0n o errore,

+o!%n"ario o in+o!%n"ario en !a prepara-i0n e !o, E,"ao, inan-iero, por par"e e en"ia.

E,peramo, %na -o!a'ora-i0n "o"a! # par-ia! -on ,% per,ona! # -oniamo, en $%e e!!o, ponr2n

a n%e,"ra i,po,i-i0n "oo, !o, re1i,"ro, # em2, inorma-i0n $%e re$%iera !a a%i"ora.

APL 11" ;;


19/52

Sr+a,e irma # e+o!+er !a, -opia, a*%n"a, e e,"a -ar"a para ini-ar ,% -ono-imien"o #

a-%ero ,o're !a, i,po,i-ione, e,"ip%!aa,( para !a e*e-%-i0n e !a A%i"ora inan-iera a!

perioo 5>3:.

A"en"amen"e(

Sr". Tania Mar-a

AUDITOR


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R&('+ado ,or:

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20

SOLUCIONES S.APLANEACIÓN ESTRATE'ICA


EMPRESA AUDITADA:




PERIODO:



APL" PLANIFICACION ESTRATEGICA

APL ""1 1


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21


MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN ESTRAT9TICA

EMPRESA AUDITADA: )oo$erati/a de A9orro * )rdito ?@uturoLa"anense.

NATURALE4A DEL TRABA7O: Auditor#a @inanciera.

PERIODO: Al B1 de dicie"bre del 201>.

1.- ANTECEDENTES.

An"e e! a-e!erao -re-imien"o e !a, /oopera"i+a, e A8orro # /ri"o a ni+e! na-iona! # -onma#or emana en !a Pro+in-ia e /o"opaxi( -an"0n La"a-%n1a na-e !a ne-e,ia e rea!i;ar

A%i"ora, para e"erminar a!1%na a!en-ia.

E, en e! 2rea amini,"ra"i+a= inan-iera( ra;0n por !a -%a! ,e rea!i;ara !a +erii-a-i0n e !o, r%'ro,

re!e*ao, en !a, -%en"a, Propiea( p!an"a # e$%ipo( e !a /oopera"i+a “%"%ro Lamanen,e”(

ina!i;ano -on !a emi,i0n e! Inorme e A%i"ora !o -%a! -on"ri'%ir2 e manera po,i"i+a a !a

"oma e e-i,ione,.

1.- OB7ETI#O DE LA AUDITORÍA.

Deter"inar una Auditor#a @inanciera a la )oo$erati/a de A9orro *

)rdito ?@uturo La"anense' con la !nalidad de /eri!car si la

in&or"ación $resentada en las cuentas Pro$iedad' $lanta * e,ui$o son

con!ables' /era * o$ortuna utiliando las tcnicas de auditor#a *

de"+s $rocedi"ientos ,ue $er"itan e"itir una o$inión

&unda"entada.


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SOLUCIONES S.A

PLANEACIÓN ESTRATE'ICAAUDITORÍA FINANCIERACOAC “FUTURO LAMANENSE”AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD

E! 5> e a'ri! e! 5>3< $%ea in,-ri"a en e! Re1i,"ro Genera! e /oopera"i+a, -on NBmero e

Oren N.


23/52

2B


AUDITORÍA FINANCIERA

COAC “FUTURO LAMANENSE”AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

PRINCIPALES DISPOSICIONES.

La !a'or e -on"ro! # ,%per+i,i0n e !a /oopera"i+a e A8orro # /ri"o “UTURO

LAMANENSIA” LTDA( e,"ar2 ormaa por !a, ,i1%ien"e, i,po,i-ione, e,pe-i-a,

:inisterio de 4nclusión Econó"ica * Social.

Dirección Nacional de )oo$erati/as.

Le* * Regla"ento (eneral de )oo$erati/as.

ESTRUCTURA OR'ANI4ACIONAL

La coo$erati/a est+ integrada $or los siguientes ni/eles

Asa"blea general de socios

)onse%o de ad"inistración

)onse%o de /igilancia

(erente

)o"isiones es$eciales

APL ""1 0


24/52

2C




FINANCIAMIENTO

E! -api"a! ,o-ia! e !a -oopera"i+a e,"ar2 in"e1rao por !a apor"a-i0n e !o, ,o-io,( ep0,i"o, e

A8orro( pro#e-"o, !o-a!e,.

PRINCIPALES ACTI#IDADES

La, prin-ipa!e, a-"i+iae, e !a /oopera"i+a.

A8orro

/ri"o

Po*.t'-a+ d& aorro

Aorro a *a ('+ta

Lo, ep0,i"o, a !a +i,"a ,on o'!i1a-ione,( # -omprenen !o, ep0,i"o, e a8orro exi1i'!e,

meian"e !a pre,en"a-i0n e !i're"a, e a8orro % o"ro, me-ani,mo, e pa1o # re1i,"ro.

Aorro a ,*ao /'%o

O'!i1a-ione, inan-iera, exi1i'!e, a! +en-imien"o e %n perioo no menor a "rein"a a,(

!i'remen"e -on+enio por !a, par"e,( !a, "a,a e in"er, ,on e,"a'!e-ia, por !a -oopera"i+a ,e1Bn

!o, mon"o,.

APL ""1


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2>




Po*.t'-a+ d& -rd'to

A--een a -ri"o, "oo, !o, ,o-io, e !a /oopera"i+a $%e "en1an por !o meno, o, a,

-a!enario an"e, e ,o!i-i"ar!o( # $%e 8a#an ormao %na mnima 'a,e e a8orro.

Po*.t'-a+ d& 8ara)t.a

Para crditos con "ontos "enores de B000 se eige un garante *

la !r"a de un $agar.

Para crditos "a*ores de B000 se eige dos garantes * la !r"a de un

$agar.

Para crditos "a*ores de >000 son 9i$otecarios.

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CONOCIMIENTO DEL ENTORNO

FACTORES INTERNOS

O$%&t'(o

Propor-ionar a ,%, a,o-iao, -omo %na ae-%aa e%-a-i0n

-oopera"i+i,"a( reeria e,pe-ia!men"e a !o, a,pe-"o, e a8orro # -ri"o -omo

me-ani,mo para promo+er ,% e,arro!!o in"e1ra!.

T&-)o*o8.aLa /oopera"i+a man"iene e$%ipo, e -omp%"a-i0n a-"%a!i;ao en

-aa 2rea( aem2, e,arro!!an ,%, a-"i+iae, a "ra+, e! ,i,"ema -on"a'!e e!

-%a! permi"e o'"ener inorma-i0n opor"%na.

F'*o+o/.a Rea!i;ar !a, a-"i+iae, meian"e !o, prin-ipio, e !i're a--e,o # re"iro+o!%n"ario( i1%a!a( ini,-rimina-i0n( emo-ra-ia.

E+tr9-t9ra

Or8)'-a

A,am'!ea Genera! e So-io,.

/on,e*o e Amini,"ra-i0n.

/on,e*o e i1i!an-ia.

Geren"e.

/omi,ione, E,pe-ia!e,

N'(&*&+Ad?')'+trat'(o+

Ni+e! ire-"i+o

Ni+e! e*e-%"i+o

Ni+e! opera"i+o

Ni+e! a%xi!iar

F9&)t&+ d&F')a)-'a?'&)to

La prin-ipa! %en"e e inan-iamien"o ,on !a, apor"a-ione, e !o, ,o-io,(

ep0,i"o, e a8orro( pro#e-"o, !o-a!e,.

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2




FACTORES EXTERNOS

E-o)@?'-o

E! prin-ipa! pro'!ema e-on0mi-o e, !a 1ra+e -ri,i, inan-iera $%e

a"ra+ie,a !a ma#ora e pa,e, ae-"ano ire-"amen"e a! in1re,o e reme,a, a!

E-%aor.

Po*.t'-o

La -on,"an"e reorma, a! r1imen inan-iero # "ri'%"ario -on-ernien"e a! pa1o

e imp%e,"o,.

L&8a*&+

La O'!i1a-i0n "ri'%"aria, a !a, $%e e,"2n ,ome"ia, !a, -oopera"i+a, -omo

"am'in !a pre,en"a-i0n e 'a!an-e, ,eme,"ra!e, a! Mini,"erio e In-!%,i0n

E-on0mi-a # So-ia!.

T&-)o*@8'-o+

Lo, -am'io, "e-no!01i-o, $%e ,e e,arro!!an re-%en"emen"e !o $%e re$%iere

$%e !a /oopera"i+a rea!i-e -am'io, -on,"an"e,.

Co?,&t&)-'a E,"e a-"or e, per*%i-ia! e'io a $%e exi,"e e! -re-imien"o a-e!erao e

-oopera"i+a, e a8orro omi-i!iaa, en e! -an"0n La"a-%n1a.

SOLUCIONES SA

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B


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2F

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PROPIEDAD PLANTA Y E2UIPO

AUDITORÍA FINANCIERA 3Ea?&) E+,&-'a*5COAC FUTURO LAMANENSE

D&* 1 d& E)&ro a* 01 d& D'-'&?$r& d& "61

No Pr&89)ta+R&+,9&+ta

O$+&r(a-'@) CALIFICACIÓN PONDERACIONSI NO NA

3

La a$%i,i-i0n e !o, m%e'!e,

e oi-ina ,a"i,a-e !a,

ne-e,iae, e !o, emp!eao,

x 3> 3>

5E! eii-io one %n-iona !a

-oopera"i+a e, propio x

E, Ren"aa3> :

6

Se ee-"Ba -%,"oia ,i-a e

!o, a-"i+o, $%e po,ee !a-oopera"i+a

x 3> 3>

9

Se -oii-a ae-%aamen"e

-aa m%e'!e $%e po,ee !aen"ia

x 3> :

:

Man"iene re1i,"ro -on"a'!e

e"a!!ao( mo,"rano e! +a!or #

!o-a!i;a-i0n e !o, a-"i+o,

x 3> :

<Rea!i;a epre-ia-ione, e !o,

a-"i+o, Q%e m"oo,x Lnea re-"a 3> 3>

Z

Se rea!i;a !a, epre-ia-ione, a!

ina!i;ar e! aCo perioo x

5>3: e

maneraa-%m%!aa

3> 3>

V

Se rea!i;a a-"a en"re1a

re-ep-i0n para !o,

a-"i+o,

x 3> :

WExi,"en !a, -ara-"er,"i-a, para

ar e 'a*a a %n 'ienx De"eriorao 3> 3>

3>

Se re$%iere a%"ori;a-i0n para

ar e 'a*a a %n a-"i+o # $%ien

!o a%"ori;a

x/on,e*o e

Amini,"ra-i0n3> 3>

Q 166 B6

SOLUCIONES S.APLANEACIÓN ESTRATE'ICA APL "

"0 ""


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2G


COMENTARIO:

L%e1o e 8a'er rea!i;ao !a e+a!%a-i0n e -on"ro! in"erno en -%an"o a! -omponen"e

PROPIEDAD( PLANTA Y EQUIPO( ,e p%o e"erminar %n ni+e! e -onian;a e! V>[ ,ieno

ALTO( # por ieren-ia e! rie,1o in8eren"e e, e! 5>[ !o $%e ini-a $%e exi,"e %n -on"ro! ,o're

e,"e -omponen"e( ,in em'ar1o no -%en"an -on %n !o-a! para ,%, a-"i+iae,( no ,e -oii-a

ae-%aamen"e -aa m%e'!e( no "iene %n re1i,"ro -on"a'!e e"a!!ao( mo,"rano e! +a!or #

!o-a!i;a-i0n e !o, a-"i+o,( "ampo-o ,e rea!i;a a-"a en"re1a re-ep-i0n para !o, A-"i+o, e,"o 8a-e

$%e pro+o-a # exi,"an rie,1o, $%e amena;a a e,"e -omponen"e.


EMPRESA AUDITADA:




PERIODO:



APL0 PLANIFICACION ESPECÍFICA

NIVEL DE CONFIANKA#A!O MODERADO ALTO3:[ = :>[ :3[ = Z:[ Z


30/52

B0

SOLUCIONESS.A

PRO'RAMA DE AUDITORÍA = PROPIEDAD PLANTA > EUIPO

APL

B


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B1

COAC ? FUTURO LAMANENSE?PLANIFICACION ESPECIFICA

De* 1 +e Ee(% "* 31 +e D!c!e@(e +e 2015

O$%&t'(o+:erii-ar !a exi,"en-ia e propiea e !o, 'iene, $%e -onorman en e! 'a!an-e # $%e ,ean a%"n"i-o,

De"erminar !a ra;ona'i!ia e !o, ,a!o e !a, -%en"a, e !o, a-"i+o, i*o, $%e po,ee !a /oopera"i+a

Ien"ii-ar ,i !o, por-en"a*e, e epre-ia-i0n e,"2n a-ore a !a, po!"i-a, imp!an"aa,

N Pro-&d'?'&)to

RePT

E*"%("+%,%(

Fec"

1 E!a'orar %n -%e,"ionario e /on"ro! In"erno (R3P B 0CI0>I2016

2 Ien"ii-ar e! ni+e! e rie,1o # ni+e! -onian;a e propiea p!an"a # e$%ipo

(R3P B 0CI0>I2016

3 Rea!i;ar !a, -%!a, ,%maria, # ana!"i-a, (R3P B 0CI0>I2016 So!i-i"ar e! in+en"ario e a-"i+o, i*o, (R3P B 0CI0>I2016

5 Rea!i;ar an2!i,i, e M%e'!e, e Oi-ina, (R3P B 0CI0>I2016

Rea!i;ar an2!i,i, e E$%ipo e Oi-ina (R3P B 0CI0>I2016

Rea!i;ar an2!i,i, e Herramien"a, (R3P B 0CI0>I2016

; Rea!i;ar !a in,pe--i0n ,i-a e M%e'!e, # en,ere, eOi-ina

(R3P B 0CI0>I2016

An2!i,i, e E$%ipo e /0mp%"o. (R3P B 0CI0>I201610

a)In,pe--i0n ,i-a e E$%ipo e /omp%"o (R3P B 0CI0>I2016

11 An2!i,i, e %niae, e Tran,por"e

(R3P B 0CI0>I2016

12 a)In,pe--i0n ,i-a

(R3P B 0CI0>I2016

13

An2!i,i, E$%ipo, e ,e1%ria. (R3P B 0CI0>I2016

1 a) In,pe--i0n ,i-a

(R3P B 0CI0>I2016

15 An2!i,i, e -2!-%!o, e !a, epre-ia-ione,.

(R3P B 0CI0>I2016


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B2

SOLUCIONES S.A


EMPRESA AUDITADA:




PERIODO:


ARCHIVO PERMANENTE

APL0 PLANIFICACION ESPECÍFICA

APL 01"


33/52

BB

PLANEACIÓN ESPECÍFICAAUDITORÍA FINANCIERA

COAC “FUTURO LAMANENSE”

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

RESEGA HISTÓRICA

La -oopera"i+a e A8orro # /ri"o “FUTURO LAMANENSIA” L"a.( -reaa meian"e

A-%ero e! Mini,"erio e Fiene,"ar So-ia! No. >>55=SDR// -on e-8a Z e a1o,"o e! 5>>


34/52

BC

PLANEACIÓN ESPECÍFICAAUDITORÍA FINANCIERA


AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015POLITICAS CONTA#LES

PROPIEDAD PLANTA Y E2UIPO

Se man"enr2 re1i,"ro e !o, a-"i+o, i*o, $%e permi"a ,% -orre-"a -!a,ii-a-i0n # e! -on"ro!

opor"%no e ,% a,i1na-i0n( %,o( "ra,!ao o e,-ar1o.

Lo, re1i,"ro, e"a!!ao, in-!%ir2 !a ,i1%ien"e inorma-i0n?

De,-rip-i0n exa-"a # -omp!e"a e! 'ien( %'i-a-i0n # nBmero e ien"ii-a-i0n.

e-8a e -ompra # -o,"o e a$%i,i-i0n

Depre-ia-i0n ap!i-aa a! perioo( +ia B"i! e,"imaa( +a!or en !i'ro, # +a!or re,i%a!

Mon"o a-%m%!ao por epre-ia-i0n # +a!or en !i'ro,

Toa, !a, a$%i,i-ione, # repara-ione, e a-"i+o, i*o, e'er2n rea!i;ar,e a 'a,e e ,o!i-i"%e,

e'iamen"e o-%men"aa,( a%"ori;aa, # apro'aa,.

e"erminara por e,-ri"o !a, per,ona, re,pon,a'!e, e !a -%,"oia # man"enimien"o e !o, a-"i+o,

i*o, a,i1nao, a -aa amini,"ra-i0n.

Se ee-"%ara !a +erii-a-i0n ,i-a e !o, a-"i+o, i*o, ,o're %na 'a,e peri0i-a o ,o're %na 'a,e

e ro"a-i0n.


EMPRESA AUDITADA:




PERIODO:


ARCHIVO DEL ANALISI O CORRIENTE

APC 16 INFORMACION GENERAL


F&-a:

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HAMR

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35/52

B>

SOLUCIONES S.AAUDITORÍA FINANCIERA


AP 161;


36/52

B6

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

La"a-%n1a( >3 e o-"%'re e! 5>3:

MS-

E98&)'a Va+-o)&

G&r&)t& G&)&ra* d& *a Coo,&rat'(a d& Aorro = Crd'to FUTURO LAMANENSEJ

PRESENTE.=

De n%e,"ra -on,iera-i0n?

Hemo, a%i"ao !a, -%en"a, e !o, E,"ao, inan-iero, e !a /oopera"i+a e A8orro # /ri"o

“FUTURO LAMANENCE” por e! perioo -omprenio en"re e! >3 e enero a! 63 e

i-iem're e! 5>3:.

N%e,"ra A%i"ora %e rea!i;aa e a-%ero -on Norma, e A%i"ora Genera!men"e A-ep"aa,(

e,"a, norma, re$%ieren $%e ,e rea!i-e %na p!anii-a-i0n # e*e-%-i0n e! "ra'a*o para o'"ener !a

-er"e;a ra;ona'!e $%e !a inorma-i0n # o-%men"a-i0n a%i"aa no -on"ienen expo,i-ione,

err0nea, e -ar2-"er ,i1nii-a"i+o( e !a mi,ma manera $%e !a, opera-ione, a !a, -%a!e,

-orre,ponen ,e 8a#an e*e-%"ao e -onormia -on !a, i,po,i-ione, !e1a!e,( re1!amen"aria,(

po!"i-a, # em2, norma, ap!i-a'!e, en e! E-%aor a! Si,"ema inan-iero.

En n%e,"ra opini0n( !a, -%en"a, $%e -onorman !o, E,"ao, inan-iero, e !a /oopera"i+a e

a8orro # /ri"o “UTURO LAMANEN/E” a! 63 e i-iem're e! 5>>W( pre,en"an

ra;ona'!emen"e ,% inorma-i0n inan-iera en "oo, !o, a,pe-"o, ,i1nii-a"i+o,( e -onormia

-on !o, Prin-ipio, e /on"a'i!ia Genera!men"e A-ep"aa, # !a, Norma, E-%a"oriana, e

/on"a'i!ia.



AP 16";


37/52

B

1 Mot'(o d& *a a9d'tor'a:

La a%i"ora ,e rea!i;0 e -onormia a !a -ar"a -ompromi,o N >>3 e! >5 e a1o,"o e! 5>3:(

,%,-ri"a por !a irma a%i"ora.

" O$%&t'(o+ d& *a A9d'tor.a

Rea!i;ar %na a%i"ora inan-iera a !a -oopera"i+a UTURO LAMANEN/E -on !a

ina!ia e +erii-ar ,i !a inorma-i0n pre,en"aa en !o, E,"ao, inan-iero, e,

-onia'!e( +era; # opor"%na %"i!i;ano !a, "-ni-a, e a%i"ora # em2, pro-eimien"o,

$%e permi"a emi"ir %na opini0n %namen"aa.

• Emi"ir %n inorme $%e -on"en1a -on-!%,ione, # re-omena-ione, en-aminaa, a me*orar

!a a-"i+ia e-on0mi-a.

A*-a)-&

En !a a%i"ora ,e ana!i;aron !o, ,i1%ien"e, -omponen"e, e! >3 e enero a! 63 e i-iem're e!

5>>W

PROPIEDAD Y PLANTA

M%e'!e,( en,ere, # e$%ipo e oi-ina.

E$%ipo e -omp%"a-i0n.

Uniae, e "ran,por"e.

O"ro,.

Depre-ia-i0n a-%m%!aa.



SECCION II

AP 160;


F&-a:

""6"61;

R&('+ado ,or:

HAMR

F&-a:

66"61;


38/52

BF

INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD

La -oopera"i+a e a8orro # -ri"o “UTURO LAMANEN/E” ,e ei-a a !a in"ermeia-i0n

inan-iera e a8orro # -ri"o.

PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES

La, a-"i+iae, # opera-ione, e !a /oopera"i+a e A8orro Y /ri"o UTURO LAMANEN/E(

e,"2n normaa, por !a, ,i1%ien"e, i,po,i-ione, e,pe-i-a,( "a!e, -omo?

• Mini,"erio e In-!%,i0n E-on0mi-a # ,o-ia!.

• Dire--i0n Na-iona! e /oopera"i+a,.

• Le# # Re1!amen"o Genera! e /oopera"i+a,.

La -oopera"i+a e A8orro # /ri"o UTURO LAMANEN/E e, %na en"ia o'!i1aa a !!e+ar

-on"a'i!ia( ra;0n por !a -%a! e,"2 ,%*e"a a !a, i,po,i-ione, !e1a!e, e,"a'!e-ia, por e! Ser+i-io

e Ren"a, In"erna,.

Re,pe-"o a! re-%r,o 8%mano -%mp!e -on !o $%e e,"a'!e-e e! In,"i"%"o E-%a"oriano e Se1%ria

So-ia!.

E+tr9-t9ra Or8)'-a

La -oopera"i+a e,"2 e,"r%-"%raa e !a ,i1%ien"e manera.

• A,am'!ea Genera! e So-io,

• /on,e*o e Amini,"ra-i0n

• /on,e*o e i1i!an-ia

• Geren-ia # /omi,ione, E,pe-ia!e,.

F')a)-'a?'&)to

E! /api"a! So-ia! e !a /oopera"i+a e,"2 -on,"i"%io por !a apor"a-i0n e !o, ,o-io, # ,%

re,pon,a'i!ia e, !imi"aa.



NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AP 16;


39/52

BG

Por e! aCo "erminao a! 63 e i-iem're e! 5>3:

A+,&-to+ G&)&ra*&+

La /oopera"i+a e a8orro # /ri"o “UTURO LAMANEN/E” e, %na en"ia e ere-8o

pri+ao( e -api"a! ,o-ia! # nBmero e ,o-io, i!imi"ao( e -ar2-"er a'ier"o a! pB'!i-o( apro'aa

meian"e e! a-%ero mini,"eria! N\ >>>>>55 e! >Z e a1o,"o e! 5>>>W

e! +a!or e USD >3:3( ,e re-omiena e*e-%"ar !o, 1a,"o, -on !a, re,pe-"i+o, por-en"a*e, -on

/ri"erio( o'*e"i+o # %niormia.

M%e'!e,( en,ere, # e$%ipo e oi-ina 3>[

AP 16;


40/52

C0

E$%ipo e -omp%"o 66[

Uniae, e "ran,por"e 5>[



CARTA A 'ERENCIA

Latacunga' 01 de octubre del 201>

Se5or

'ERENTE DE LA COOPERATI#A DE AHORRO > CR9DITO FUTURO

LAMANENSE

Presente.-

De nuestras consideraciones

AP 16;;


F&-a:

""6"61;

R&('+ado ,or:

HAMR

F&-a:

66"61;


41/52

C1

Je"os realiado el an+lisis a la cuenta del acti/o ,ue integra el balance general de

la )oo$erati/a $or el a5o ter"inado al B1I12I201> esta relación es res$onsabilidad

de la ad"inistración de la e"$resa' nuestra res$onsabilidad es e$resar una

o$inión sobre los co"$onentes basados en nuestra auditor#a.

3na auditor#a inclu*e el ea"en a base de $ruebas selecti/as $or lo ,ue los

$rocedi"ientos adecuados de co"$robación * los controles internos constitu*en su

"e%or $rotección $ara $re/enir irregularidades.

En nuestra o$inión el gru$o de los acti/os dis$onibles $resentan raonable"ente

sus saldos' en todos los as$ectos de i"$ortancia' si bien cabe destacar ,ue se 9an

encontrado algunas de!ciencias de control interno $ara lo cual e"iti"os las

res$ecti/as reco"endaciones' $uesto ,ue "ediantes ellas la e"$resa $odr+

corregir errores eistentes $ara "e%orar los $rocedi"ientos contables *

ad"inistrati/os' de esta "anera obtener in&or"ación econó"ica real' es decir ,ue

al $resentar los balances reKe%an los "o/i"ientos e%ecutados' lo cual $er"ita la

to"a de decisiones en &or"a o$ortuna $ara el desarrollo de la entidad.

COAC FURTURO LAMANENSEESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 01 DE DICIEM#RE DEL "61CODI'O CUENTAS PARCIAL TOTAL1 ACTI#OS

1.1F%+%$ +!$,%!*e$

1.15

1.1.01)a%a

12.02'G1

1.1.0Bancos

>G.G6B'>C

1.C C"()e(" +e C(+!)%$ 30.1;3

1.C.01 )o"ercial $or /encer 2F.GG'0F

1.C.02 )onsu"o $or /encer 2.16B'26

1.C.0C:icro e"$resa $or /encer

21B.61F'B6

1.C.11)o"ercial ,ue no de/enga intereses

B.B1C'F1

PPC1"


42/52

C2

1.C.12)onsu"o ,ue no de/enga intereses

16C'

1.C.1C:icroe"$resa ,ue no de/enga intereses

BB.16'1G

1.C.21 )o"ercial /encida 2.BBB'BB

1.C.22)onsu"o /encida

F2'BG

1.C.2B7i/ienda /encida

1.621'G2

1.C.2C:icro e"$resa /encida

26.BG1'F0

1.C.GGM Pro/isiones $ara creditos incobrable

-C0.C'>2

1.6Cue)"$ ,%( C%("(

5.;11

1.6.0B 4nterese $or cobrar de cartera C.C2G'0G

1.6.G0 )uentas $or cobrar /arias

FB'2

1.6.G0.0> Antici$o $or $ersonal 1'B0

1.F P(%,!e+"+ P*")" / EJu!,%

1.F.0> Mue*e$ / e$e(e$ 12.0;

1.F.0>.0> :uebles de o!cina 10.1CB'G6

1.F.0>.010 E,ui$os de o!cina 2.B'00

1.F.0>.20 Jerra"ientas 2F'00

1.F.06 E,ui$os de co"$utación.;1;

1.F.0 #eKcu*%$ .1

1.F.0.0> )a"ioneta .1GB'0

1.F.0.06 :oto 2.60B'G1

1.F.G0 O)(%$ 23520

1.F.G0.1> E,ui$os de seguridad 2B>'20

1.F.GG De,(ec!"c! "cu@u*"+" =;.11101

1.F.GG.1> MDe$ Acu" :uebles * enseres-1.6>1'C

1.F.GG.20 MDe$ Acu" E,ui$os de co"$utación-B.CF'16

1.F.GG.2> MDe$ Acu" 7e9#culos-2.GF1'11

1.G O)(%$ "c)!-%$

1.G.02 De(ec%$ +uc!"(!%$ 1.CF'F

1.G.02.> tros acti/os 1.CF'F

1.G.0C (astos * $agos antici$ados


43/52

CB

10.BF2'GF

1.G.0> (astos di&eridos1>G'0F

1.G.0>.GG A"ortiación acu"ulada-B'06

1.G.0.6 iblioteca>C'00

TOTAL ACTI#O 53.1;0

2 PASI#OS

2.1 O*!g"c!%e$ c% e* ,u*!c%

2.1.01 De,$!)%$ " *" -!$)" -212.G>0'BF

2.1.0B De,$!)%$ " ,*"&% -1F6.0G'>B

2.> Cue)"$ ,%( ,"g"(

2.>.01 I)e(e$e$ ,%( ,"g"( -2GG'2

2.>.0B O*!g"c!%e$ ,")(%"*e$ -2.002'C>

2.>.0B.0> Re@ue("c!%e$ 22'>>

2.>.0B.1> A,%()e "* IESS 11CF'F

2.>.0B.20 F%+%$ +e (e$e(-" "* IESS >F1'12

2.>.0C Re)ec!%e$ -2B.F61'B2

2.>.0C.0> Re)ec!%e$ $c"*e$ -6C'16

2.>.0C.G0 O)("$ (e)ec!%e$ -2B21C'16

2.>.10 Cu%)"$ ,%( ,"g"( " e$)"*ec!@!e)%$ ->CB'0C

2.>.G0 Cue)"$ ,%( ,"g"( -"(!%$ -F>.CC'0C

TOTAL PASI#OS ->11.F1B'0B

B PATRIMONIO

B.1 C",!)"* S%c!"* =1.50535

B.1.0B A,%()e +e $%c!%$ C1>0>'B>

B.6 Re$u*)"+%$ 1.3310

TOTAL PATRIMONIO =25.13225

D9FICIT DEL PERIODO ;3.1

TOTAL PASI#O PATRIMONIO 53.1;0


44/52

CC

RESUMEN

Son !o, a-"i+o, $%e po,ee !a en"ia para ,% %,o en

!a pro%--i0n o ,%mini,"ro e 'iene, # ,er+i-io, o

para !o, prop0,i"o, amini,"ra"i+o,.

P R O P I E D A D P L A N T A Y E 2 U I P O

O $ % & t ' ( o + I e n " i A i - a r ! a n a " % r a ! e ; a e ! a - % e n " a P r o p i e a e , ( p!

a e x i , " e n - i a e ! a p r o p i e a p ! a n " a # e $ % i p o r e 1 i , " r a o , .

! - ! i e n " e " i e n e e r e - 8 o , o ' r e ! a p r o p i e a p ! a n " a # e $ % i p o / o n o - e r ! o , m " o o , % " i ! i ; a o , p a r a e p r e - i a - i 0 n a - % m %! P r o - & d ' ? ' & ) t o +

E + a ! % a r e ! r i e , 1 o e - o n " r o ! # i , e C e p r % e ' a , e - o n " r o ! e , a i - i o n a ! e , . ! i ; a r p r % e ' a , , % , " a n " i + a , a ! a p r o p i e a p ! a n " a / o n , i e r a r e ! - o n " r o ! i n " e r n o , o ' r e ! a p r o p i e a ( p!

O ' " e n e r % n a n 2 ! i , i , o r e , % m e n e ! o , - a m ' i o , e ! a p r o p i e a po I n + e , " i 1 a r ! a - o n i - i 0 n e ! a p r o p i e a p ! a n " a # e $ % i p o $ % e n o e , " 2 e n % , o - o r r i e n " e . 0 n A , i - a e ! a , a $ % i , i - i o n e , i m p o r " a n " e , e p ! a n " a # e $ % i p o

T-)'-a+

I)(&+t'8a-'@): /on,i,"e en

ien"ii-ar

inorma-i0n

inan-iera , # no

inan-iera,

I)+,&--'@)Imp!i-a examinar

re1i,"ro, oo-%men"o,( #a

,ea in"erno o

ex"erno( en pape!(en orma

O$e(-"c!./on,i,"e en !a

o',er+a-i0n e %na

o m2, per,ona,

rea!i;ar %n

pro-eimien"o(

Co)/'r?a-'@) EQ)e(". Una

-onirma-i0n

ex"erna repre,en"a

!a e+ien-ia e

a%i"ora o'"enia

$or el auditor


45/52

C>

OF7ETIOS

En !a NI/ 3


46/52

C6

; CRITERIO GRUPAL SO#RE LA INVESTIGACIÓN

EXAMEN PROPIEDAD PLANTA Y E2UIPO 3INMUE#LE4 MA2UINARIA Y E2UIPO5

Pr%e'a, e /%mp!imien"o

/on,i,"en en re-o!e-"ar e+ien-ia -one! prop0,i"o e pro'ar e!

-%mp!imien"o e %na or1ani;a-i0n -on

pro-eimien"o, e -on"ro!

EALUA/ION DE RIESGOS RIESGO DE AUDITORIA

Si1nii-a $%e e! a%i"or %na

opini0n e a%i"ora no apropiaa

-%ano !o, e,"ao, inan-iero, e,"2n

Se rea!i;a meian"e !a

in"erpre"a-i0n e !o, re,%!"ao,

e a! %na, r%e'a, ee-"%aa,.

R'&+8o d& d&t&--'@)? e, e! rie,1oe $%e !o, pro-eimien"o,

,%,"an"i+o, e %n a%i"or noe"e-"en %na expo,i-i0n err0nea

$%e exi,"e en %n ,a!o e %na

-%en"a o -!a,e e "ran,a--ione,

R'&+8o ')&r&)t&: e, !a,%,-ep"i'i!ia e! ,a!o e

%na -%en"a o -!a,e e"ran,a--ione, a %na

expo,i-i0n err0nea

R'&+8o d& -o)tro*? e, e! rie,1oe %na expo,i-i0n err0nea $%e

p%iera o-%rrir en e! ,a!o e-%en"a o -!a,e e "ran,a--ione,.

EALUA/ION DE /ONTROL INTERNO

Men-iona $%e !a e+a!%a-i0n e! -on"ro! in"erno e, re+i,ar # e+a!%ar !a ,o!ie;

#@o e'i!iae, e! -on"ro! in"erno # -on 'a,e en i-8a e+a!%a-i0n


47/52

C

Son a-"i+o, "an1i'!e, $%e ,on preparao, para %"i!i;ar en %n meiano o !ar1o p!a;o( -on !a

in"en-i0n e emp!ear!o, -on"in%amen"e para !a pro%--i0n en ,%mini,"ro e oi-ina( # en !ar1o

p!a;o para !a ma$%inaria. Exi,"en a-"i+o, no epre-ia'!e, ,on a$%e!!o, $%e -on e! pa,ar e!

"iempo no pieren ,% +a!or -omo? "erreno,. Tam'in re-a!-ar $%e !o, a-"i+o, epre-ia'!e, ,on

a$%e!!o, $%e -on e! %,o e! inm%e'!e exi,"en e,1a,"e, -on,iera'!e, -omo ,on? m%e'!e,(

+e8-%!o,( # o"ro, en,ere, e 'iene, o ,er+i-io. Lo, a-"i+o, e !ar1a +ia 1enera!men"e !o,

a%i"ore, rea!i;an %na in,pe--i0n ,i-a, e !a, prin-ipa!e, -%en"a, para "ener %n -ono-imien"o

m2, amp!io e! "ra'a*o e !a, opera-ione, e !o, -!ien"e,. E! o'*e"i+o primoria! e %n a%i"or e,

ana!i;ar !o, errore, $%e !a empre,a "iene para -on !a ,o-iea "enieno en -%en"a $%e e'e e,"ar

en ,% e'io oren "oo, !o, o-%men"o,( #a ,ea e,em'o!,o, $%e e,"o, e'en ,er -api"a!i;ao,(

!a, epre-ia-ione, e'en ,er e"erminao, a%"om2"i-amen"e meian"e m"oo e !nea re-"a( #

$%e -%mp!a -on !a +i1en"e. E! o'*e"i+o e e,"e e, -on,ierar i-8o, pro-eimien"o para e!

-on"ro! # e+a!%a-i0n e !a -%en"a propiea p!an"a # e$%ipo. Too, e,"o, pro-eimien"o,

a#%an a -ono-er !a po,i-i0n $%e a"ra+ie,a !a empre,a -on +erii-a-i0n ,i,"em2"i-a e !o,

e,"ao, inan-iero, # man"ener !a a-"i+ia -on"a'!e mnima para e,"a, -%en"a, exi,"en"e,.

Meian"e e! -on"ro! in"erno exi,"ir2n pape!e, e "ra'a*o -omo -e%!a, ,%maria,( ,%',%maria,(

ana!"i-a,( # re-!a,ii-a-i0n o a*%,"e( one e! a%i"or p%ea ini-ar !o, ,a!o, ini-ia!e, para !o,

i+er,o, "ipo, e a-"i+o, e p!an"a # e$%ipo. Se -on,iera e! "ipo e rie,1o en !o, a-"i+o,

meian"e %n -%e,"ionario e -on"ro! in"erno para +er ,i -%mp!en o no -on i-8a, po!"i-a, o

+a!ore,( !a -%a! "am'in ,e m%e,"ra e! ni+e! e -onian;a $%e !a empre,a "iene -on ,%, a-"i+o,.


48/52

CF

E! -%e,"ionario e /on"ro! In"erno rea!i;ao e, m%# impor"an"e para !o, a%i"ore,

por$%e a#%a a -ono-er !o, mo+imien"o, in"erno, # -%2!e, ,on !o, mane*o, $%e e,"2n

e*e-%"ano e! en-ar1ao e !a en"ia.

E! -on"ro! in"erno meian"e e! examen e,pe-ia! -on "oo, !o, pro-eimien"o, # pa,o,

a#%a a! a%i"or a e"erminar -0mo ,e io e! rie,1o e a%i"oria en propiea p!an"a #

e$%ipo.

Se 8a e"erminao e manera ae-%aa # ei-a; a! rea!i;ar "oo e! pro-eimien"o e

a%i"oria -ono-ieno e! ni+e! e rie,1o # e! ni+e! e -onian;a $%e "iene e! a-"i+o.

RECOMENDACIONES:

Lo, a%i"ore, e'en examinar -on pre-i,i0n( ,i exi,"en po!"i-a, # pro-eimien"o, para !a

epre-ia-i0n( ,i !o, m"oo, en %,o ,on a-ep"a'!e,( ,i e,"2n ,ieno ap!i-ao,

-orre-"amen"e meian"e -2!-%!o, $%e re$%ieren !o, a-"i+o, epre-ia'!e,.

De,arro!!ar e manera -orre-"a "oo, !o, pape!e, e "ra'a*o para poer e"e-"ar -on

ma#or -ono-imien"o # pre-i,i0n $% "ipo e rie,1o e a%i"oria a"ra+ie,a !o, a-"i+o,

propiea p!an"a # e$%ipo.

Lo, %eCo, e !a en"ia e'e -%mp!ir -on -ier"o, pro-eimien"o, # po!"i-a, para no

"ener %n ni+e! rie,1o e!e+ao( # man"ener %n ni+e! e -onian;a a+ora'!e ( en !o, a-"i+o,

$%e e,"2n 'a*o ,% poer.


49/52

CG

#

[5>e$%ipo`8!ê,`,a^X`+e^>a8UEb*$x'O%I6MA8X7XR9HcmEFAEQp!an"a[5>#[5>e$%ipo`â!,e

RE/UPERADO?8""p,?@@'oo],.1oo1!e.-om@'oo],

i^Q-pD$V4MY/`prin",e-^ron"-o+er`$^pr%e'a,SUSTANTIASepropieaep

!an"a#e$%ipo`8!ê,`,a^X`+e^>a8UEb*N9_53+o6MA84D!F9HQLU/;AQ


50/52

>0


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>2

PLANTA-Y-EQUIPO (1).docx

Documents

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