Plan Sunat

SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

SUNAT- INFORME DEL PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL AO 2010

INFORME DE EVALUACION DEL PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL AO 2010

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ContenidoPgina I. Resumen Ejecutivo 3 4 5 5 5

II. Alineacin de Objetivos Estratgicos III. Principales Normas IV. Resultados Alcanzados en los indicadores de medicin del desempeo 4.1 Recaudacin

Evaluacin de la Recaudacin 2010 Recaudacin de Tributos 9 10 Nivel de virtualizacin de trmites y pagos Tiempo de despacho del Comercio Exterior 11

4.2 Objetivo Estratgico: Promover el Cumplimiento Tributario Voluntario

4.3 Objetivo Estratgico: Facilitar el Comercio Exterior

4.4 Objetivo Estratgico: Reducir el Incumplimiento Tributario

Presin Tributaria Incumplimiento del IGV Tasa de morosidad Nivel de contrabando 15

4.5 Objetivo Estratgico: Fortalecer la Institucionalidad de la SUNAT

Nivel de ejecucin del Presupuesto 16 17 19 24

4.6 Conclusiones V. Actividades y proyectos VI. Programa Multianual de Inversin Pblica VII. Recursos Programados y Ejecutados a Nivel de Programa Funcional Principal y Subprograma

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I. RESUMEN EJECUTIVOLos Objetivos Estratgicos de la SUNAT estn alineados con los objetivos del Sector Economa y Finanzas. El Plan Estratgico Institucional (PEI) 1 de la SUNAT establece los objetivos e indicadores sobre los cuales medir el desempeo institucional y son: 1. Objetivo Estratgico: Promover el Cumplimiento Tributario Voluntario Nivel de virtualizacin de trmites y pagos 2. Objetivo Estratgico: Facilitar el Comercio Exterior Tiempo de despacho del Comercio Exterior 3. Objetivo Estratgico: Reducir el Incumplimiento Tributario Presin Tributaria Incumplimiento del IGV Tasa de morosidad Nivel de contrabando 4. Objetivo Estratgico: Fortalecer la Institucionalidad de la SUNAT Nivel de ejecucin del Presupuesto La recaudacin del ao 2010 fue favorecida por la recuperacin de la actividad econmica nacional e internacional y sus efectos positivos sobre los precios internacionales e inversin privada, ocasionando un incremento de los ingresos tributarios de 20.7 % en trminos reales con relacin al ao 2009. A nivel de resultados, la SUNAT viene desarrollando los mayores esfuerzos para el cumplimiento de los indicadores de gestin establecidos y est realizando importantes acciones en cada uno de los mbitos para mejorar su gestin. En cuanto a los Proyectos de Inversin Pblica, en el 2010 se han ejecutado doce (12) proyectos de inversin pblica. Asimismo, se han formulado diecisis (16) proyectos de inversin pblica, de los cuales siete (7) fueron declarados viables, cinco (5) en evaluacin por la OPI del MEF y cuatro (4) en evaluacin por la OPI de la PCM. Finalmente, la ejecucin presupuestal alcanz el 81.51 % del marco presupuestal aprobado y 75.41 % respecto a la ejecucin del ingreso real. Para ello la SUNAT ha iniciado un programa de fortalecimiento institucional que le permitir en los prximos periodos mejorar estos resultados.

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El Plan Estratgico Institucional (PEI) 2009-2011 de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT, se aprob mediante Resolucin de Superintendencia N 241-2008/SUNAT de fecha 31 de diciembre de 2008, teniendo en cuenta los principales lineamientos para el sector pblico que se encuentran en el Marco Macroeconmico Multianual 20092011 aprobado en sesin de Consejo de Ministros del 28 de mayo de 2008, en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2009 aprobada mediante Ley N 29289 y en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2009 aprobada mediante Ley N 29291.

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II. ALINEAMIENTO DE LOS OBJETIVOS ESTRATGICOSEl Plan Estratgico Institucional (PEI) 2009-2011 de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT, se aprob mediante Resolucin de Superintendencia N 241-2008/SUNAT de fecha 31 de diciembre de 2008, teniendo en cuenta los principales lineamientos para el sector pblico que se encuentran contenidos en el Marco Macroeconmico Multianual 2009-2011 aprobado el 28 de mayo de 2008. Los planes institucionales de la SUNAT estn alineados con los objetivos del Plan Estratgico Sectorial Multianual del Sector Economa y Finanzas 2007-2011, en especial con los objetivos especficos: garantizar la estabilidad macroeconmica, promover el desarrollo de la competitividad y promover la eficiencia administrativa. En ese contexto, en el Grfico N 01, se muestra el alineamiento de los objetivos establecidos en el Plan Estratgico Institucional (PEI) 2009-2011 de la SUNAT con los establecidos en el PESEM 2007 -2011:Grafico N 1 Alineamiento de Objetivos Estratgicos SUNAT PESEM

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III. PRINCIPALES NORMASDurante el ao 2010, se promulgaron 280 Normas Legales con incidencia tributaria, la mayora de ellas relacionadas al IGV e ISC, Impuesto a la Renta, Obligaciones Tributarias y Aduanas.Cuadro N 01 Principales Normas Publicadas

Temas

N de normas

Cdigo Tributario Impuesto a la Renta Impuesto General a las Ventas Exoneraciones y Beneficios Tributarios Obligaciones Tributarias ITAN Otros Tributarios Aduanas Comercio Exterior Otros Aduanas TotalFuente: Intendencia Nacional Jurdica Elaboracin: INETP

20 24 13 12 31 0 71 87 10 12 280

La relacin detallada de las mismas se muestra en el Anexo N 1.

IV. RESULTADOS ALCANZADOS EN LOS INDICADORES DE MEDICIN DEL DESEMPEO4.1 RECAUDACINEvaluacin de la recaudacin 2010 Los Ingresos Tributarios del Gobierno Central del ao 2010 ascendieron a S/. 64 461 millones registrando un crecimiento de 20,7%, en trminos reales, respecto del ao anterior, que se explic principalmente por la recuperacin de la actividad econmica nacional e internacional y sus efectos positivos sobre los precios internacionales e inversin privada, incidiendo especialmente sobre los impuestos a la Renta, en especial del sector minero, el IGV y los relacionados al Comercio Exterior. Reflejo del mayor dinamismo registrado en la actividad econmica interna es que el PBI acumulado a noviembre registr un crecimiento de 8,8%, mientras que la Demanda Interna creci 12,7% en similar periodo. Tambin se debe tener en cuenta el efecto favorable de las mayores acciones de fiscalizacin y cobranza; as como de facilitacin del cumplimiento, desplegadas por la Administracin Tributaria a lo largo del ao. Cabe indicar que el monto de ingresos tributarios obtenido en el 2010 permiti recuperar con creces la prdida de cerca de S/. 6 000 millones registrada en el ao 2009 producto de la crisis financiera. Con estos resultados, y considerando los estimados de PBI nominal 2010 del Informe Pre electoral publicado por el Ministerio de Economa y Finanzas en el mes de enero 2011, la

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presin tributaria del ao 2010 habra alcanzado el 14,9% del PBI, siendo superior al 13,8% registrado en el ao 2009 y que reflej los efectos de la crisis financiera internacionalCuadro N 02INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO CENTRAL : 2010 - 2009 En Millones de Nuevos Soles y Variacin % Real Var. 2010 - 2009 Absoluta Ingresos Tributarios Impuesto a la Renta Tercera Categora Quinta Categora Regularizacin Otras Rentas A la Produccin y Consumo Im pues to General a las Ventas - Interno - Im portaciones Im pues to Selectivo al Cons um o - Com bus tible - Otros bienes Otros a la Produccin y Cons um o A la Importacin Otros Ingresos ITF ITAN Otros Devoluciones 5/ Memo: Tributos Internos Tributos Aduaneros PBI Millones de Soles Fuente: Inform e Pre electoral MEF 52 613 20 10 4 2 2 33 29 17 12 4 2 1 1 4 1 1 346 691 329 470 857 769 520 322 198 145 255 890 104 493 344 968 722 654 64 461 25 14 4 3 3 40 35 19 15 4 2 2 1 4 1 1 802 652 735 089 326 309 536 629 907 668 410 258 105 803 495 944 788 763 11 848 5 455 3 961 406 619 470 6 540 6 016 2 307 3 710 523 155 368 0 310 151 -24 66 109 -609 % Real 20,7 25,0 35,0 7,8 24,0 14,7 17,5 18,5 11,6 28,4 10,9 5,3 17,7 -1,1 18,9 1,8 -4,0 2,1 5,0 6,6 % PBI 2009 13,8 5,3 2,8 1,1 0,6 0,7 8,8 7,7 4,5 3,2 1,1 0,6 0,5 0,0 0,4 1,1 0,3 0,5 0,4 -1,9 2010 14,9 6,0 3,4 1,1 0,7 0,8 9,3 8,2 4,5 3,7 1,1 0,6 0,5 0,0 0,4 1,0 0,2 0,4 0,4 -1,8

2 009

2 010

-7 339

-7 948

45 383 14 569

53 478 18 931

8 095 4 362

16,1 27,9

11,9 3,8 381 671

12,4 4,4 431 786

Fuente: SUNAT, MEF Elaboracin: INETP

A nivel de componentes, en el ao 2010 tanto la recaudacin de los Tributos Internos (excluyendo las contribuciones sociales) como la de Tributos Aduaneros registraron crecimiento. En el primer caso la recaudacin de Tributos Internos ascendi a S/. 53 478 millones con un crecimiento real de 16,1%; mientras que la recaudacin de los tributos aduaneros alcanz los S/. 18 931 millones, registrando un crecimiento real de 27,9%. Recaudacin por tributos Con relacin a los principales tributos, durante el ao 2010 la recaudacin del Impuesto a la Renta creci 25,0% (Rentas de Tercera Categora creci en 35,0%), el IGV total creci 18,5% (el IGV importado creci 28,4% y el IGV interno creci 11,6%), y el impuesto a la Importacin registr un crecimiento de 18,9%. Como ya se indic antes, estos resultados reflejaron el buen desempeo de la actividad econmica nacional y el favorable contexto internacional que mantuvo en alza los precios de los commodities. En el ao 2010, la recaudacin del Impuesto a la Renta sum S/. 25 802 millones, experimentando un crecimiento real de 25,0% respecto de los ingresos obtenidos el ao anterior. El buen resultado se explic principalmente por los mayores pagos de rentas de Tercera Categora que ascendieron a S/. 14 652 millones registrando un crecimiento real de 35,0%. Tambin influyeron los mayores pagos de Regularizacin (creci 24,0%), Quinta Categora (creci 7,8%), Cuarta Categora (8,6%), Segunda Categora (30,2%) y Renta de No Domiciliados (7,1%).

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En el caso de Tercera Categora, el crecimiento de los ingresos se explic fundamentalmente por los mayores precios internacionales de los commodities 2 que registraron una importante recuperacin en el 2010 respecto a los precios del 2009 y que impactaron especialmente en los ingresos de las empresas del sector minero. A esto se debe sumar los menores saldos a favor en la regularizacin del Impuesto a la Renta y por tanto su menor aplicacin contra los pagos a cuenta mensuales, as como mayores coeficientes. Reflejo del incremento de precios de commodities, el Impuesto a la Renta del Sector Minero creci 82,3% durante el 2010. Por el lado de las Rentas de Segunda Categora, el crecimiento de 30,2% estuvo asociado a la mayor distribucin de dividendos, principalmente por las empresas mineras, como resultado de las utilidades 2009 y las mejores expectativas de rentabilidad del 2010. Por otro lado, en el 2010 destac el buen comportamiento de las rentas del trabajo que se reflej en el crecimiento de 7,8% que registraron las rentas de Quinta Categora (trabajadores dependientes), as como el crecimiento de 8,6% que registraron las rentas de Cuarta Categora (trabajadores independientes). En ambos casos los resultados estuvieron acordes con el dinamismo que mantuvo el mercado laboral peruano con indicadores que dieron cuenta de un crecimiento del empleo urbano cercano al 5% durante el ao 2010. Por su parte, la Regularizacin anual de Impuesto a la Renta pagada en el ao 2010 (y correspondiente al ejercicio 2009), sum S/. 3 089 millones, registrando un crecimiento real de 24,0% que se explic bsicamente por los mayores pagos de las empresas mineras y un grupo de empresas del sector servicios (principalmente empresas elctricas y de telecomunicaciones), que registraron una importante recuperacin de sus utilidades hacia fines del 2009 frente a unos pagos a cuenta que quedaron bajos y por tanto tuvieron un monto importante por regularizar. En el caso del IGV Total (interno e importado) la recaudacin del 2010 ascendi a S/. 35 536 millones, registrando un crecimiento de 18,5% respecto del ao anterior. Cabe destacar que este comportamiento estuvo explicado fundamentalmente por la evolucin del IGV importado que recaud S/. 15 908 millones, registrando un crecimiento de 28,4% y que fue reflej el crecimiento de 37% en las importaciones debido a la recuperacin de la inversin privada y la slida demanda interna, adems de los mayores precios de algunos productos. Por su parte, el IGV interno alcanz en el ao 2010 un monto de S/. 19 629 millones, registrando un crecimiento de 11,6%, en trminos reales, comportamiento que estuvo acorde con los resultados de la actividad econmica y la demanda interna (crecimiento del PBI del orden de 8,8% y demanda interna de 12,7%). Cabe sealar que tambin influyeron en este resultado las mayores acciones de fiscalizacin y cobranza llevadas a cabo por la SUNAT. Respecto del ISC total, en el ao 2010 este sum S/. 4 668 millones, registrando un incremento de 10,9%, en trminos reales, respecto del ao 2009, resultado sustentado tanto en el comportamiento del ISC combustibles que ascendi a S/. 2 411 millones y creci 5,3% como en los mayores pagos del ISC otros que sum S/. 2 258 millones, registrando un crecimiento de 17,7%.2

Por ejemplo, segn la Nota Semanal del BCRP (N 58), en el 2010 la cotizacin de cobre registr un crecimiento de 46,6%, la Plata creci 37,5% y la cotizacin del Oro registr un crecimiento de 25,8%. En todos los caso respecto a las cotizaciones del 2009.

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Cabe sealar que el crecimiento del ISC Combustibles se explic fundamentalmente por los mayores pagos del ISC Combustibles Importado, que ascendieron a S/. 758 millones registrando un crecimiento de 48,1%, resultado que se explica en la mayor demanda interna de combustibles y la recuperacin del precio del petrleo entre el 2010 y el 2009 (crecimiento de 28,7%). Por su parte el ISC Combustibles Interno registr una disminucin de 7,1%, resultado que se explic en las mayores importaciones de Diesel que se acreditaron contra los pagos internos, as como tambin por un efecto sustitucin de Diesel, y otros combustibles gravados, por la mayor demanda de GLP y Gas Natural que no estn gravados. En el caso del ISC otros, durante el 2010 tanto la parte Interna como la parte Importada registraron crecimientos del orden de 14,9% y 34,7% respectivamente, asociados en ambos casos a la slida recuperacin de la Demanda Interna (crecimiento de 12,7%). La recaudacin por concepto de Derechos Arancelarios durante el 2010 alcanz S/. 1 803 millones, registrando un crecimiento real de 18,9% respecto de lo recaudado en el 2009, resultado que estuvo asociado a las mayores importaciones y a la recuperacin de la demanda interna, principalmente de Bienes de Consumo como los vehculos de transporte particular, entre otros bienes. Las importaciones del ao 2010 registraron un incremento de 37,0% sustentada en el crecimiento de los principales rubros de importacin destacando los bienes de consumo (40,8%), seguida de las materias primas y bienes intermedios (38,0%), y finalmente de los bienes de capital y materiales de construccin (33,6%). Cabe indicar que la menor tasa de crecimiento de los ingresos arancelarios respecto del comportamiento de las importaciones refleja factores como el menor tipo de cambio y la menor tasa efectiva arancelaria que resulta de nuestra estructura arancelaria vigente. Tambin debe considerarse la existencia de tasas bajas o nulas para algunos productos en aplicacin de los tratados y acuerdos comerciales firmados por nuestro pas; as como tambin los efectos del posible desvo de comercio. La recaudacin del rubro Otros ingresos alcanz en el 2010 un nivel de S/. 4 495 millones, registrando un crecimiento real de 1,8%, explicado principalmente por el crecimiento del ITAN (2,1%), la mayor recaudacin del Impuesto a los Casinos y Tragamonedas (13,2%) y los mayores pagos de RUS (8,2%) que fueron atenuados por la menor recaudacin del Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) que cay 4,0% y los menores pagos por Fraccionamientos (cada de 4,4%). En el caso del ITF el resultado se explic por las menores tasas impositivas vigentes desde enero del 2010 (se rebaj de 0,06% a 0,05%) en virtud al decreto legislativo N 975 que estableci el cronograma de reduccin gradual en las tasas de este impuesto. Finalmente, las devoluciones de impuestos efectuadas durante el ao 2010 sumaron S/. 7 948 millones, registrando un crecimiento de 6,6%, en trminos reales respecto del ao 2009. El crecimiento registrado en las devoluciones del ao 2010 se sustent principalmente en las mayores montos por concepto de Devolucin por exportacin (creci 28,1%), as como la mayor devolucin del Drawback que creci 4,5% a pesar de la disminucin de la tasa a partir del segundo semestre del ao, en aplicacin del Decreto Supremo N 288-2009-EF que prorrog la tasa de Drawback de 8% hasta el primer semestre del 2010, para luego reducirla a 6,5% en el segundo semestre. Cabe indicar que en el marco del Plan de Estmulo Econmico (PEE) implementado a fines de 2008 para atenuar los efectos de la crisis, se increment temporalmente el drawback de 5% a 8% con vigencia desde el 1 de enero del ao 2009 (Decreto Supremo N 018-2009-EF).

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4.2 OBJETIVO ESTRATEGICO: PROMOVER EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO VOLUNTARIONivel de Virtualizacin de Trmites y Pagos Respecto a la facilitacin del cumplimiento tributario, se ha definido el indicador de nivel de virtualizacin de trmites y pago de impuestos. Este indicador mide el nmero de transacciones realizadas por medios virtuales (trmites de RUC, autorizaciones de comprobantes de pago, declaracin y pago de obligaciones tributarias) respecto del total de transacciones realizadas y virtualizables. En el ao 2010, el porcentaje de transacciones efectuadas por medios virtuales ha superado la meta establecida, alcanzando un nivel de cumplimiento del 101%.Cuadro N 03 Indicadores PEI Nivel de virtualizacin de trmites y pago de impuestos INDICADOR ESTRATGICO Nivel de virtualizacin de trmites y pago de impuestosFuente: SUNAT Elaboracin: INETP

UNIDAD %

EJECUTADO 2010 40.5%

META 2010 40%

AVANCE META 2010 101%

META 2011 45%

En el 2010 las acciones realizadas estuvieron orientadas a difundir las transacciones que se pueden realizar a travs de SUNAT Operaciones en Lnea (SOL) y los beneficios para el contribuyente como es la reduccin de costos y tiempo. Para ello, previamente se ha trabajado en la inclusin de un mayor nmero de contribuyentes como usuarios de la Clave SOL, tal es as que las acciones destinadas a este fin permitieron ampliar en 29% la cantidad de claves SOL entregadas, pasando de 3.4 millones a fines del 2009 a ms de 4.4 millones en el 2010. Las opciones virtuales para las transacciones de RUC y Comprobantes de Pago habilitadas en el 2006 3, han venido incrementndose de manera significativa, tal es as que en el ao 2010 se han atendido ms de 678 mil transacciones del RUC (26% ms que en el 2009), y 1.8 millones de transacciones de autorizacin de comprobantes de pago (8% ms que en el 2009). Respecto al uso del medio virtual para la declaracin y pago, durante el 2010 se recibieron ms de 10.6 millones de formularios por Internet es decir, se incrementaron en 16% respecto al 2009. Cabe sealar que en los meses de marzo y abril de este ao se alcanzaron los niveles de virtualizacin de pagos ms altos (40.8% y 43.6% respectivamente), debido a la Campaa de Renta Anual 2009, cifras que fueron relevantes para poder superar la meta del nivel de virtualizacin de trmites y pagos.

3

Durante el 2006 y el 2007 se habilitaron opciones virtuales para las transacciones de RUC y Comprobantes de pago ms frecuentes: modificacin confirmacin de domicilio, suspensin reinicio de actividades, baja de comprobantes de pago, baja de inscripcin personas naturales, alta y baja de tributos, baja de establecimiento e inscripcin al RUC.

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4.3 OBJETIVO ESTRATEGICO: FACILITAR EL COMERCIO EXTERIORTiempo de Despacho del Comercio Exterior Este indicador mide el tiempo del proceso de despacho desde la llegada de la nave hasta el levante respectivo, por lo que la gestin excede el alcance funcional de la SUNAT, como se aprecia en el Cuadro N 04, la meta de 4 das no se ha cumplido.Cuadro N 04 Indicadores PEI Tiempo promedio de Despacho EJECUTADO 2010 5 META 2010 4 % AVANCE META 2010 75% META 2011 2

INDICADOR ESTRATGICO Tiempo promedio de despacho de importacin (nacional)Fuente: SUNAT Elaboracin: INETP

UNIDAD Das calendario

Es importante mencionar adems, que los tiempos de despacho promedio sin incidencia para la mercanca que es sometida a reconocimiento fsico se vienen reduciendo ao a ao (8.1 horas en la actualidad), como producto de la mejora de procesos, lo cual es positivo respecto de los plazos que demandan los compromisos asumidos en los acuerdos comerciales internacionales suscritos o negociados por el Per. En relacin al indicador, tiempo promedio de despacho de exportacin, el cual mide el tiempo transcurrido entre la fecha de numeracin de la declaracin provisional y la fecha de embarque de la mercanca, el resultado fue de cuatro (04) das calendarios para el ao 2010. Durante este ao se ha implementado un importante nmero de procedimientos para adecuarlos a los cambios de la Ley General de Aduanas, entre los que se encuentran: importacin para el consumo, exportacin definitiva, exportacin temporal, depsitos aduaneros, despacho anticipado entre otros.

4.4 OBJETIVO ESTRATEGICO: REDUCIR EL INCUMPLIMIENTO TRIBUTARIOPresin Tributaria La presin tributaria, entendida como la recaudacin expresada como porcentaje del PBI, ascendi en el 2010 a 14,9% del PBI, cifra superior a la alcanzada en el ao 2009 (13.8 %), tal como se observa en el cuadro N 05.Cuadro N 05 Indicadores PEI Presin Tributaria EJECUTADO 2010 14.9% META 2010 15.0% % AVANCE META 2010 99,3% META 2011 15.4%

INDICADOR ESTRATGICO Presin Tributaria (Ingresos Tributarios Gobierno Central como % del PBI)Fuente: SUNAT Elaboracin: INETP

UNIDAD

%

10


Cabe mencionar como se present en el acpite 4.1 del presente informe, que el resultado obtenido en el indicador de presin tributaria es resultado de los niveles de recaudacin obtenidos tanto en los tributos internos como en los tributos aduaneros, la recuperacin de la actividad econmica nacional e internacional y sus efectos positivos sobre los precios internacionales e inversin privada, incidiendo especialmente sobre los impuestos a la Renta, en especial del sector minero, el IGV y los relacionados al Comercio Exterior.Grfico N 02 Ingresos Tributarios del Gobierno Central Porcentaje del PBI18 16 14 12 10 8 6 4 2 01 1,1 1 1,6 13 ,6 1 2,8 1 2,7 1 4,1 14 ,5 14 ,5 1 5,0 1 4,2 1 2,8 1 2,4 1 2,5 12 ,1 1 2,9 1 3,1 1 3,6 15 ,6 1 5,6

14,913 ,8

19 90

200 1

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

Fuente: SUNAT Elaboracin: INETP

Incumplimiento del Impuesto General a las Ventas (IGV) El estudio de estimacin del incumplimiento del Impuesto General a las Ventas (IGV) determin que el nivel de incumplimiento en el IGV durante el ao 2009 equivale al 40,2% del impuesto potencial determinado, considerando el efecto de los Gastos Tributarios sobre la base imponible agregada y el impacto negativo de la Crisis Financiera que aument de manera importante la propensin a evadir los impuestos, no logrndose alcanzar la meta propuesta para el ao 2009 en el Plan Estratgico Institucional, tal como se observa en el Cuadro N 06.Cuadro N 06 Indicador PEI Incumplimiento IGV EJECUTADO 2009 40.2% META 2009 34.0% % AVANCE META 2009 84.6% META 2010 32,0%

INDICADOR ESTRATGICO

UNIDAD

Incumplimiento del IGV

%

Fuente: Estimacin del incumplimiento en el IGV durante el ao 2009-SUNAT Elaboracin: INETP

2010

11


Despus de ocho aos de registrar una tendencia decreciente, el ndice de incumplimiento del IGV ha registrado un crecimiento en el 2009; tal como se observa en el Grfico N 03, siendo los principales factores que contribuyeron a aumentar el incumplimiento, los siguientes: Deterioro del contexto econmico como consecuencia de la crisis financiera internacional, que origin una disminucin del comercio exterior, principalmente de la exportacin de minerales, as como tambin de las exportaciones de productos agroindustriales y textiles que tambin se vieron afectadas. La crisis afect la confianza de los empresarios, lo que se reflej en menores niveles de inversin y menor generacin de empleo. La poltica de reduccin de inventarios que pusieron en prctica las empresas, que ante la incertidumbre de la recuperacin econmica optaron por satisfacer sus ventas con sus inventarios acumulados, redujo las compras y afect la demanda interna que se contrajo 2,9% en el 2009.

Grfico N 03 Incumplimiento en el IGVPorcentaje

60 50 40 30 20 10 0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 200949.2 47.7 45.6 43.9 42.3

38.7

37.8 31.7

40.2

Fuente: SUNAT Elaboracin: INETP

Finalmente, cabe sealar la necesidad de poner un mayor nfasis en el empleo de mecanismos de control, en particular de las medidas de ampliacin de la base tributaria y cruces de informacin, utilizacin de tecnologa de ltima generacin, entre otros; para alcanzar estndares de otros pases de la regin respecto a este indicador. Tasa de morosidad La Tasa de Morosidad Tributaria acumulada a diciembre de 2010 ascendi a 11.2%, con una brecha de pago de S/. 2 942,9 millones sobre S/. 26 220,7 millones declarados, lo que signific no alcanzar la meta de 11.0% establecida para el ao 2010, tal como se aprecia en el cuadro siguiente.

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Cuadro N 07 Indicadores PEI Tasa de Morosidad INDICADOR ESTRATGICO UNIDAD EJECUTADO META 2010 2010 % AVANCE META 2010 META 2011

Tasa de MorosidadFuente: INCT Elaboracin: INETP

%

11.2%

11.0%

98.2%

10.0%

Si bien no se ha llegado a cumplir con la meta establecida, s se ha logrado una reduccin significativa respecto de los resultados obtenidos en los aos anteriores ya que se ha obtenido la Tasa de Morosidad Tributaria ms baja de los ltimos 3 aos.

Grfico N 04 Tasa de Morosidad Tributaria Ejecutado 2007 al 201014.0% 13.3% 13.0% 12.2% 12.0% 11.4% 11.0% 11.2% 10.5% 11.0% 10.5% 11.5% 11.0% 11.5% 11.2% 12.0%

Acumulada 2010

10.0% 2007 2008 2009 2010

10.0% 2010 - I 2010 - II 2010 - III 2010 - IV

Entre las acciones que se tomaron para reducir los efectos negativos del indicador estn: Actualizacin del Directorio de Principales Contribuyentes Nacionales en febrero de 2010. Actualizacin del Padrn de Agentes de Retencin en enero y octubre de 2010. Incorporacin de bienes y servicios al Sistema de Pago de Obligaciones Corrientes SPOT (contratos de construccin, oro, pprika, esprragos y transportes de pasajeros). Incorporacin de nuevos Aliados y 20 entidades pblicas para la cobranza coactiva. Implementacin de cobranza coactiva a travs de los operadores de tarjeta de crdito. Notificacin Electrnica de rdenes de Pago.

De otro lado, se han dado facilidades para que el contribuyente pueda cumplir de forma sencilla sus obligaciones tributarias, entre ellas: Declaracin Simplificada para IGV, Renta, RER y RUS. Libros Electrnicos y Factura Electrnica. Pago de impuestos con tarjeta de crdito y dbito.

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Nivel de contrabando

4

Para el ao 2009, se estima que el contrabando ascendi a US$ 480 millones, lo que representa una disminucin de 7,5% respecto del ao anterior. Ello, se explic entre otros factores por la menor diferencia arancelaria entre una zona especial y el resto del territorio, la apertura de nuevos centros comerciales y el mayor acceso a los crditos de consumo, as como por el debilitamiento de la actividad econmica que incidi en el consumo de bienes necesarios. El contrabando expresado como porcentaje de las importaciones sensibles fue de 10.4%, resultado mayor al obtenido el ao anterior (7,7%), no logrando alcanzar la meta de 8,0% que se tena estimada para el 2009, con un cumplimiento de 76,9%. Este retroceso se explic por la disminucin de las importaciones formales que atenuaron el ritmo de disminucin del nivel de contrabando.Cuadro N 08 Indicador PEI Nivel de contrabando respecto al nivel de importaciones EJECUTADO 2009 10.4% META 2009 8.0% % AVANCE META 2009 76.9% META 2010 7.0%

INDICADOR ESTRATGICO Nivel de Contrabando respecto al nivel de importaciones

UNIDAD

%

Fuente: Estimacin del contrabando y defraudacin de rentas de aduanas en el Per durante el ao 2009 Elaboracin: INETP

Por otro lado, el nivel de contrabando expresado como porcentaje de las importaciones totales de bienes fue de 2,2% en el 2009. Este resultado es superior al 1,7% del ao anterior, por la mayor cada de las importaciones formales respecto del retroceso moderado del contrabando. Asimismo, se estima que los US$ 480 millones de contrabando en el Per durante el 2009, representaron una prdida en la recaudacin de US$ 103 millones por concepto de impuestos a la importacin. De otro lado, se estima en US$ 273 millones el nivel de subvaluacin y en US$ 4 millones el sub conteo, en ambos casos para el ao 2009. Estas dos modalidades adicionales de defraudacin de rentas en Aduanas, representan en conjunto el 58% del monto estimado del contrabando para el 2009. En ese sentido, a efectos de cumplir con la meta asignada en el Plan Estratgico Institucional con relacin al nivel de contrabando respecto a las importaciones, se deben tomar acciones para mejorar la investigacin policial y fiscal, hacer cumplir las penas, adems de coordinar esfuerzos a nivel de todas las entidades involucradas en la lucha contra el contrabando, as como reducir los incentivos para hacer contrabando a travs de la armonizacin de la poltica de impuestos y precios. Adicionalmente, se deben reforzar los Puestos de Control en las localidades con alta incidencia de contrabando y/o que se ubican en zonas fronterizas o en puntos estratgicos desde donde pueden controlar e interceptar el flujo de las mercancas ilcitas.4

Se contempla como fecha de presentacin del Informe de estimacin del contrabando y defraudacin de rentas de aduanas, el mes de agosto del ao siguiente al periodo de evaluacin (en el caso particular del presente ao, el citado informe hace referencia al periodo 2009).

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4.5 OBJETIVO ESTRATEGICO: FORTALECER LA INSTITUCIONALIDAD DE LA SUNATNivel de Ejecucin de Presupuesto

Con relacin a la Ejecucin de Gastos, el Presupuesto de Egresos aprobado para el ao Fiscal 2010, asciende a S/. 1 355 814 161 nuevos soles, habindose ejecutado al cuarto trimestre, el importe de S/. 1 105 111 834 nuevos soles, el mismo que representa el 81.51 % del marco presupuestal aprobado y el 75.41% respecto de la ejecucin de ingresos cuyo monto real fue de S/. 1 465 413 757 nuevos soles, producto del incremento de los ingresos tributarios.Cuadro N 09 Indicadores PEI Nivel de Ejecucin del Presupuesto EJECUTADO 2010 81.5% META 2010 85.0% % AVANCE META 2010 95.9% META 2011 88.0%

INDICADOR ESTRATGICO Nivel de Ejecucin de Presupuesto respecto al gasto total

UNIDAD

%

Fuente: Intendencia Nacional de Administracin- SUNAT Elaboracin: INETP

Esta informacin se ampla en el Acpite VII del presente informe.

4.6 ConclusionesPromover el Cumplimiento Tributario Voluntario El nivel de virtualizacin de trmites y pagos alcanz el 40.5 % de transacciones realizadas. El ao 2010 se recibieron ms de 10.6 millones de formularios por internet es decir se incrementaron en 16% respecto al 2009. El nmero de contribuyentes con Clave SOL para realizar operaciones por internet ha pasado de 3.4 a 4.4 millones el ltimo ao. Se realizaron ms de 6.7 millones de atenciones entre presenciales y telefnicas, disminuyndose los tiempos de espera de 6.4 minutos a 5.6 en atenciones de trmites, mientras que la duracin de las atenciones de orientacin paso de 7.5 a 7.9 minutos. Se han fortalecido los servicios de gobierno electrnico tales como: el desarrollo del nuevo portal institucional, nuevos portales (comunidad de extranjeros), la Gua Tributaria, Consultas en Lnea, la Declaracin Simplificada, entre otros. Finalmente, se han fortalecido las campaas de difusin masiva, la atencin en Centros de Servicios Mviles y a travs de la realizacin de 5 042 charlas a nivel nacional.

Facilitar el Comercio Exterior La meta para el 2010 del despacho total de importaciones fue de 4 das, sin embargo se logr un tiempo de despacho de 5 das. El tiempo para exportaciones alcanzo los 4 das. El tiempo del despacho, para las importaciones, a cargo propiamente de SUNAT prcticamente se han mantenido: de 8 horas en el 2009 a 8.1 horas en el 2010. El pago electrnico en el mbito aduanero pas de 56% al 68% en el 2010. Se han aprobado diversos procedimientos a fin de adecuar la operatividad a los cambios realizados en la Ley General de Aduanas.

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Reducir el Incumplimiento Tributario Los ingresos tributarios del Gobierno Central totalizaron S/.64 461 millones, registrando un crecimiento de 20,7% en trminos reales respecto a su similar del ao pasado. La presin tributaria para el ao 2010 registro un nivel de 14,9% aumentando respecto al nivel alcanzado el ao 2009 que fue de 13,9%. El nivel de incumplimiento del Impuesto General a las Ventas para el ao 2009 fue de 40,2%, habindose incrementado respecto al ao anterior luego de ocho aos de una tendencia decreciente. El indicador de nivel de contrabando en relacin a importaciones sensibles alcanz el 10,4% cifra superior a la meta propuesta de 8,0%. Sin embargo, el monto de contrabando (US $ 480 millones) ha disminuido en 7,5% con relacin al ao pasado Durante el periodo se implementaron nuevos programas de control como: Sistemas de embargo a grandes compradores, detracciones a nuevas actividades econmicas, embargos de campo, nuevos agentes de retencin y aliados para la cobranza entre otros.

Fortalecer la institucionalidad de la SUNAT La ejecucin del presupuesto lleg al 81.5 % del marco presupuestal aprobado.

V. ACTIVIDADES Y PROYECTOSPara alcanzar los objetivos mencionados, la SUNAT ha llevado a cabo durante el ao 2010 mltiples actividades y proyectos entre los que podemos destacar las siguientes: ACTIVIDADES 1. Virtualizacin de Trmites La SUNAT ha apostado decididamente por la simplificacin de las obligaciones tributarias utilizando principalmente el canal virtual. Una muestra son los resultados de la Declaracin Anual del Impuesto a la Renta 2009 cuyo vencimiento fue en abril de 2010, el 100% de las declaraciones fueron electrnicas, de los cuales el 94% de los PDT se presentaron por Internet. Asimismo, ms del 56% de los trmites efectuados por los importadores se realizan mediante el Pago Electrnico de Documentos Aduaneros a travs de Internet. En el ao 2010, las afiliaciones a Recibos por Honorarios Electrnicos se incrementaron en 128% respecto al ao anterior (de 33,517 a 76,518 afiliados). A la fecha tenemos 111,899 afiliados, quienes en el 2010 han emitido 511,091 recibos por honorarios electrnicos. Por otro lado, en julio del 2010 se implement la afiliacin a Facturas Electrnicas. Tambin se lanz el Programa de Libros Electrnicos (PLE). Este aplicativo permite efectuar las validaciones necesarias de los Libros y/o Registros elaborados por el contribuyente afiliado al Sistema de Libros Electrnicos, a fin de generar el Resumen respectivo; y obtener la Constancia de Recepcin de la SUNAT. La SUNAT, aprovechando del avance en las tecnologas de la informacin y comunicacin, busca generar ahorros en tiempo y dinero a favor del contribuyente facilitando el cumplimiento de las obligaciones tributarias y mejorando la competitividad de las empresas, logrando ello al eliminar gastos como el de legalizacin, impresin, almacenamiento y seguridad que representa actualmente el llevado de Libros y/o Registros Contables y

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Tributarios de manera fsica, y adicionalmente, tambin se logra ayudar la proteccin del medio ambiente al no usar papel. El incremento de productos que utilizan Internet ha permitido ampliar el universo de contribuyentes que cuentan con clave SOL de 1,4 millones de contribuyentes a finales del 2006 a cerca de 4,4 millones a diciembre 2010. 2. Reduccin de los Tiempos de Espera A pesar del desarrollo de nuevos servicios electrnicos, es importante el universo de contribuyentes que realizan consultas o trmites de manera presencial. Por este motivo, a fin de mejorar su atencin se han aperturado nuevos puntos de atencin en distritos de la capital y en el interior del pas, en convenio con municipalidades y entidades del estado, entre ellos: Mac Mype, Villa el Salvador, San Juan de Miraflores, Lurin en Lima y en provincia en Huamachuco, Huaral, Tingo Mara y Sullana lo que nos ha permitido una mayor cobertura de atencin a los contribuyentes y desconcentracin de la demanda en los CSC, con lo cual los tiempos en trmites y atenciones a nivel nacional continuaron su tendencia decreciente durante el 2010. As, del 2006 al 2010, los tiempos de espera se redujeron de 14,5 a 5,6 minutos en trmites y de 15,8 a 7.9 minutos en orientacin. 3. Actividades Para la Facilitacin Se implement la declaracin simplificada para IGV, renta, RER y RUS. Se desarroll la Factura MyPE electrnica as como el TUUA electrnico para evitar colas en el aeropuerto. Pago con tarjeta de crdito y dbito y pago con cdigo NPS - Interbank Scotiabank. Se han continuado con la modernizacin y ampliacin de la cobertura de los canales de atencin: Oficina Remota de Huamachuco y Sullana y en las Municipalidades de La Molina y Santa Anita. Se reordenaron las opciones del men SUNAT Operaciones en Lnea y se integr la consulta de la declaracin y pago. Por otro lado se mejor la difusin hacia los contribuyentes mediante la Comunidad del Inversionista Extranjero y de campaas de difusin: Exige tu Comprobante, Predios, Ganancias de Capital entre otras. 4. Actividades Para el Fortalecimiento de la Cultura Tributaria Se han continuado con la realizacin de las siguientes actividades: capacitacin a docentes de la Educacin Bsica Regular, de acuerdo a los contenidos de ciudadana y tributacin contenidos en el Diseo Curricular Nacional (DCN). En el marco del convenio con el Ministerio de Educacin, se logr la inclusin del tema de Cultura Tributaria en el Programa Nacional de Formacin y Capacitacin Permanente (PRONAFCAP). Igualmente se logr la inclusin de los contenidos de Cultura Tributaria en cuatro de las principales editoriales de libros escolares: Norma, Santillana, Bruo y Santa Mara. Las actividades complementarias comprendieron la ejecucin de dos tipos de actividades, el circuito ldico educativo y las funciones de teatro, con ellas se super la meta trazada de 35,000 participantes, obteniendo un total de 59,842 nios y jvenes y en funciones de teatro 37,834 nios y jvenes. 5. Reorganizacin Interna Se ha fortalecido la organizacin interna de las reas operativas y de apoyo a fin de priorizar las acciones con mayor impacto en la recaudacin: resolucin de los reclamos de mayor inters fiscal y alta probabilidad de recuperacin, cobranza coactiva de principales deudores priorizando el monto, antigedad y cantidad.

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6. Otras Acciones de Control Tributario Se continu con la realizacin de las siguientes actividades: ampliacin del sistema de detracciones a otras actividades econmicas: construccin, mineral de oro, pprika y esprragos. Doce nuevas garitas de transportes de pasajeros a nivel nacional. Nombramiento de nuevos agentes de retencin y nuevos aliados para la cobranza. Devoluciones automticas para la DJ Anual del 2009. Incremento de la cobranza de campo y remates pblicos simultneos a nivel nacional. 8. Optimizacin del Sistema de Notificaciones En el 2010 se implement la notificacin de rdenes de Pago para Principales Contribuyentes en su buzn electrnico. 9. Mejoras en el Control Aduanero Se han realizado operativos conjuntos entre Tributos Internos y Aduanas. Se consolid la implementacin de un aplicativo que permite recibir, almacenar y utilizar la informacin contenida en el cdigo de barras de productos o mercancas que salen de ZOFRATACNA a fin de mejorar el control posterior que realiza la SUNAT toda vez que permite identificar fehacientemente las mercancas que salen de la ZOFRATACNA. Se implement un aplicativo mediante el cual la SUNARP, al momento de la inmatriculacin de vehculos, accede va internet a la informacin registrada en la SUNAT (datos de importacin del vehculo), otorgando as certeza sobre la licitud del vehculo inmatriculado (que no provenga del contrabando o del robo). PROYECTOS 1. Nuevo Proceso de Despacho Aduanero (NPDA) y Nuevo Sistema Integrado de Gestin Aduanera (NSIGAD) El objetivo del proyecto Nuevo Proceso de Despacho Aduanero, es implementar un nuevo modelo de despacho aduanero orientado a facilitar el comercio exterior en concordancia con los Acuerdos Comerciales suscritos por el Per. En Septiembre del ao 2010, se implement la nueva Ley General de Aduanas en la Intendencia de Aduana Area del Callao, Intendencia de Aduana Martima del Callao y el resto de las aduanas, mediante adecuaciones al SIGAD, en cumplimiento al DS 096-2010EF. Se estn llevando a cabo algunos componentes en ejecucin: La Implementacin complementaria del NPDA ASIGAD (Oct 2010 Sep 2011). Continuar la implementacin del nuevo SIGAD puesto en produccin en las aduanas de Paita, Ilo, Mollendo, Chimbote, Salaverry y Pisco (May 2010 Jun 2011). Implementar el NSIGAD en los procesos de manifiesto de carga de ingreso, y regmenes de ingreso en las dems aduanas de provincia. (Mar 2011 May 2012). Culminar en el NSIGAD la primera etapa del sistema de gestin de riesgo. (Oct 2010 Abr 2012).

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2. Libros y Comprobantes de Pago Electrnicos Durante el 2010 se implement la factura electrnica para las MYPES, aplicativo disponible en forma gratuita desde el portal de la SUNAT en la internet que permite a las medianas y pequeas empresas, emitir su factura en forma electrnica y enviarla va correo electrnico o descargarla. Asimismo, tanto el emisor como el receptor, pueden consultar desde el portal, las facturas emitidas y las recibidas. Asimismo, se implement el Programa de Libros Electrnicos, que permite a los contribuyentes llevar sus libros en forma electrnica no teniendo que imprimirlos, legalizarlos ni almacenarlos. Este sistema est disponible en forma gratuita, desde el portal de la SUNAT, para cualquier contribuyente que lleve libros y registros. Para el 2011 se tiene previsto implementar la factura electrnica para grandes compradores o emisores y el Registro de compras electrnico. 3. Registro Web de Trabajadores y Derechohabientes - Optimizacin del registro y de la planilla electrnica Este proyecto permitir facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, de la seguridad social y laborales de los contribuyentes, asimismo facilitar a la SUNAT, al Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo y a las entidades que reciben informacin contenidos en el PDT-Planilla Electrnica, contar con informacin del registro de prestadores y derechohabientes validada, mejorando de manera sustancial la oportunidad en la disponibilidad de la informacin. 4. Proyecto del Programa de Cultura Tributaria El programa de Cultura Tributaria tiene como objetivo contribuir a la generacin de conciencia tributaria en la poblacin mediante acciones de difusin de conocimiento tributario y el fortalecimiento de valores ciudadanos. Logrando posicionar a la SUNAT como una institucin que genera confianza y credibilidad entre los peruanos y elevar la aceptacin social de la tributacin entre la poblacin y sensibilizar a la poblacin en la lucha contra la evasin y el contrabando, promoviendo el cumplimiento tributario voluntario. El desarrollo del proyecto durante el ao 2010 ha sido de acuerdo a lo programado, culminndose con los siguientes entregables: Ejecucin de eventos de actualizacin y capacitacin docente en Lima y provincias Ejecucin de Encuentros Universitarios y funciones de teatro programados Ejecucin actividades del Circuito ldico educativo programados Sorteo de comprobantes de pago Asistencia tcnica a la SET- Paraguay II Encuentros de Cultura Ciudadana y Educacin Fiscal

VI. PROGRAMA MULTIANUAL DE INVERSIN PBLICALos proyectos del Programa Multianual de Inversin Pblica para el ao 2010 se han esquematizado segn sus respectivas fases: inversin y pre-inversin. Para los proyectos que se encuentran en la fase de inversin se ha trabajado con la informacin de la Unidad Ejecutora 2 de Inversin Pblica SUNAT en el cual explican el avance logrado para el ao 2010 y el efecto del Decreto de Urgencia 037-2010. Con respecto a los proyectos de

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inversin pblica dentro de la fase de pre-inversin se ha logrado diferenciar de los proyectos que se encuentran viables de los proyectos que se encuentran en proceso de declaracin de viabilidad, debido en muchos casos a que estos requieren formularse el siguiente nivel estudio, ya sea pre-factibilidad o factibilidad.PROYECTOS EN LA FASE DE INVERSIN

Para el ao 2010, la Unidad Ejecutora Inversin Pblica SUNAT, ha ejecutado 12 proyectos de inversin pblica, el cual ha involucrado un desembolso de S/. 10855,233 Nuevos Soles, tal como se detalla en el siguiente cuadro:Cuadro N 10 Resumen de los Proyectos de Inversin Pblica en la Fase de InversinMONTO DEL ESTUDIO DE PREINVERSION APROBADO (S/.)

N

PROYECTO

CDIGO SNIP

EJECUCION 2010

ESTADO ACTUAL AL 31.12.2010

A 1 2 3 4 5

INVERSION Construccin e Implementacin de la Intendencia de Aduana de Mollendo, Distrito de Mollendo, Provincia de Islay, Regin Arequipa Construccin e Implementacin de la Nueva Sede de la Oficina Zonal Cajamarca Construccin e implementacin de la Sede nica para la Intendencia de Aduana de Tarapoto y Oficina Zonal San Martn Mejoramiento de la prestacin de servicios de la Intendencia Aduana de Tacna Construccin e implementacin de nica para la Intendencia de Aduana de la Intendencia Regional Loreto Construccin e implementacin de nica para la Intendencia de Aduana y de la Oficina Zonal de Ucayali la Sede Iquitos y la Sede Pucallpa

57,224,584 110563 110565 121348 120638 146169 7,545,186 5,018,739 7,246,748 6,279,682 7,253,664

10,855,233 4,267,460 2,456,941 43,859 1,275,624 143,230 Ejecucin Ejecucin Ejecucin Ejecucin Ejecucin

6 7 8 9

146172 101864 99891 85986 84309

7,579,113 1,395,508 3,022,192 4,092,042 1,185,818

46,525 25,135 890,973 1,560,368 20,570

Ejecucin Ejecucin Ejecucin Ejecucin Ejecucin

Mejoramiento de la prestacin del servicio del Puesto de Control de Desaguadero Ampliacin del Puesto de Control de Aduanas en la localidad de Chimbote, Provincia de Mariscal Ramn Castilla, Regin Loreto Refaccin y Acondicionamiento del Puesto de Control de Tomasiri

Mejoramiento del servicio de control aduanero 10 para usuarios del Puesto de Control El Guineo, Ayabaca, Piura. Mejoramiento de la atencin a Contribuyentes en los nuevos Centros de Servicio al 11 Contribuyente a implementarse en Lima Metropolitana Optimizacin de la Infraestructura Informtica 12 de la SUNATFuente: Divisin de Proyectos Elaboracin: INETP

133874

292,852

124,548

Ejecucin

12036

6,313,039

-.-

Ejecucin

A continuacin se detallar el desarrollo de cada uno de los proyectos de acuerdo al objetivo trazado, su cobertura de accin, el monto de inversin aprobado y las acciones realizadas durante el ao 2010.

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1. Construccin e Implementacin de la Intendencia de Aduana de Mollendo, Distrito de Mollendo, Provincia de Islay, Regin Arequipa El proyecto tiene como objetivo principal, mejorar la prestacin de servicios aduaneros en la Intendencia de Aduana de Mollendo, distrito Mollendo, provincia Islay, regin Arequipa. Asimismo, el proyecto se encuentra inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con el cdigo N 110563 y aprobado a nivel de perfil; como resultado de los estudios definitivos se ha incrementado el monto de inversin total a S/. 7545,186 nuevos soles, por lo que se tuvo que realizar una verificacin de viabilidad. En el perodo 2010 se ha ejecutado el presupuesto S/. 4267,460, con el cual se ha concluido el expediente tcnico y se ha dado inicio de la ejecucin de obra para el cual se estima concluir el ao 2011. 2. Construccin e Implementacin de la Nueva Sede de la Oficina Zonal Cajamarca El proyecto tiene como objetivo principal, dotar de adecuadas condiciones para la prestacin del servicio Tributario en la Regin Cajamarca, ubicado en la provincia Cajamarca, regin Cajamarca. Asimismo, el proyecto est inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con el cdigo N 110565 y aprobado a nivel de perfil; como resultado de los estudios definitivos se ha incrementado el monto de inversin total a S/. 5018,739 nuevos soles, por lo que se tuvo que realizar una verificacin de viabilidad. En el perodo 2010 se ha ejecutado el presupuesto S/. 2456,941, con el cual se ha concluido el expediente tcnico y para el ao 2011, se espera iniciar y culminar la ejecucin de esta obra. 3. Construccin e implementacin de la Sede nica para la Intendencia de Aduana de Tarapoto y Oficina Zonal San Martn El proyecto tiene como objetivo principal dotar de adecuadas condiciones para la prestacin del servicio Tributario-Aduanero en la Regin San Martn, asimismo, a la Provincia de Bongara-Amazonas y al Distrito de Yurimaguas-Loreto. Cabe indicar que el proyecto est inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con cdigo N 121348 y ha sido aprobado a nivel de perfil; como resultado de los estudios definitivos se ha incrementado el monto de inversin total a S/. 7246,748 nuevos soles, por lo que se tuvo que realizar una verificacin de viabilidad. En el perodo 2010 se ha ejecutado el presupuesto de S/. 43,859, con el cual se ha concluido el expediente tcnico y para el ao 2011 se espera iniciar la ejecucin de obra y culminarla en el ao 2012. 4. Mejoramiento de la prestacin de servicios de la Intendencia Aduana de Tacna El proyecto tiene como objetivo principal mejorar la prestacin de servicios aduaneros en la Intendencia de Aduana de Tacna. Asimismo, el proyecto est inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con el cdigo N 120638, y aprobado a nivel de perfil; como resultado de los estudios definitivos se ha incrementado el monto de inversin total a S/. 6279,682 nuevos soles. En el perodo 2010 se ha ejecutado el presupuesto S/. 1275,624, con el cual se ha concluido el expediente tcnico y para el ao 2011 se espera iniciar y culminar la ejecucin de esta obra. 5. Construccin e implementacin de la Sede nica para la Intendencia de Aduana Iquitos y de la Intendencia Regional Loreto. El proyecto tiene como objetivo principal, mejorar las condiciones de prestacin de servicios de la Intendencia de Aduana Iquitos y de la Intendencia Regional Loreto.

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Asimismo, el proyecto se encuentra inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con cdigo N 146169 y aprobado a nivel de perfil; como resultado de los estudios definitivos se ha incrementado el monto de inversin total a S/. 7253,664 nuevos soles, por lo que se tuvo que realizar una verificacin de viabilidad. En el perodo 2010 se ha ejecutado el presupuesto de S/. 143,230, con el cual se ha concluido el expediente tcnico y se ha procedido a convocar el proceso de seleccin de la empresa contratista de obra. Se ha previsto iniciar y culminar la ejecucin de obra para el ao 2011. 6. Construccin e implementacin de la Sede nica para la Intendencia de Aduana Pucallpa y de la Oficina Zonal de Ucayali El proyecto tiene como objetivo principal la de mejorar las condiciones de prestacin de servicios de la Intendencia Aduana Pucallpa y de la Oficina Zonal de Ucayali. Cabe indicar que el proyecto se encuentra inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con cdigo N 146172 y aprobado a nivel de perfil; como resultado de los estudios definitivos se ha incrementado el monto de inversin total a S/. 7579,113 nuevos soles, por lo que se tuvo que realizar una verificacin de viabilidad. En el perodo 2010 se ha ejecutado el presupuesto de S/. 46,525, con el cual se ha concluido el expediente tcnico y para el ao 2011 se espera iniciar la ejecucin de obra y culminarla en el ao 2012. 7. Mejoramiento de la prestacin del servicio del Puesto de Control de Desaguadero El proyecto tiene como objetivo principal, mejorar la prestacin de servicios del Puesto de Control de Aduanas Desaguadero, ubicado en el distrito Desaguadero, provincia Chucuito, regin Puno. Asimismo, el proyecto est inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con el cdigo N 101864 y ha sido aprobado a nivel de perfil con una inversin total de S/. 1395,508 nuevos soles. En el perodo 2010 se ha ejecutado el presupuesto S/. 25,135 nuevos soles, con el cual se viene desarrollando los estudios de expediente tcnico y se ha estimado iniciar y concluir la ejecucin de obra para el ao 2011. 8. Ampliacin del Puesto de Control de Aduanas en la localidad de Chimbote, Provincia de Mariscal Ramn Castilla, Regin Loreto El proyecto tiene como objetivo principal, contar con adecuadas condiciones para la prestacin del servicio de Control Aduanero en el Puesto de Control de Chimbote, ubicado en la provincia Mariscal Ramn Castilla, regin Loreto. Asimismo, el proyecto est inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con el cdigo N 99891, aprobado a nivel de perfil y como resultado de los estudios definitivos se ha presupuestado una inversin total de S/. 3022,192 nuevos soles. En el perodo 2010 se ha ejecutado el presupuesto S/. 890,973, con el cual se ha concluido el expediente tcnico y se dio por iniciado la ejecucin de obra, encontrndose en proceso de construccin de la Lancha y Hangar y se espera concluir este proyecto para el ao 2011. 9. Refaccin y Acondicionamiento del Puesto de Control de Tomasiri El proyecto tiene como objetivo principal, mejorar la prestacin de servicios del Puesto de Control de Aduanas Tomasiri, ubicado en el distrito Inclan, provincia Tacna, regin Tacna. Asimismo, el proyecto est inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con el cdigo N 85986 y aprobado a nivel de perfil; como resultado de los estudios definitivos se ha presupuestado una inversin total de S/. 4092,042 nuevos soles. En el perodo 2010 se ha ejecutado el presupuesto S/. 1560,36, con el cual se ha concluido el expediente tcnico y se ha iniciado la ejecucin de obra, estimndose concluir para el ao 2011.

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10. Mejoramiento del servicio de control aduanero para usuarios del Puesto de Control El Guineo, Ayabaca, Piura El proyecto tiene como objetivo principal, la adecuada atencin del servicio de Control Aduanero para usuarios en el Puesto de Control El Guineo, ubicado en el distrito Suyo, provincia Ayabaca, regin Piura. Asimismo, el proyecto est inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con el cdigo N 84309, y ha sido aprobado a nivel de perfil con una inversin total de S/. 1185,818 nuevos soles. En el perodo 2010 se ha ejecutado el presupuesto S/. 20,570, con el cual se viene desarrollando los estudios de expediente tcnico y se ha estimado iniciar y concluir la ejecucin de obra para el ao 2011. 11. Mejoramiento de la atencin a Contribuyentes en los nuevos Centros de Servicio al Contribuyente a implementarse en Lima Metropolitana El proyecto tiene como objetivo principal contar con mayor cobertura de atencin a travs de los Centros de Servicio al Contribuyente en Lima Metropolitana y el Callao para brindar un servicio adecuado hacia los contribuyentes. Este proyecto se encuentra inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con cdigo N 133874 y se tiene presupuestado una inversin total de S/. 292,852. Para el ao 2010, se ha ejecutado el presupuesto de S/. 124,548 nuevos soles, esperndose culminar en el ao 2011. 12. Optimizacin de la Infraestructura Informtica de la SUNAT El proyecto tiene como objetivo principal, interconectar los Puestos de Control Aduanero a nivel nacional. As mismo, el proyecto est inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con cdigo N 12036 y ha sido aprobado a nivel de perfil; como resultado de los estudios definitivos se ha incrementado el monto de inversin total a S/. 6313,038 nuevos soles, por lo que se tuvo que realizar una verificacin de viabilidad. En el perodo 2010 no se ha ejecutado monto alguno del presupuesto asignado; sin embargo, se ha concluido el expediente tcnico y se ha programado iniciar la ejecucin de obra en el ao 2011 y se espera culminar el ao 2012.PROYECTOS EN LA FASE DE PRE-INVERSIN

Para el ao 2010, la Unidad Formuladora de SUNAT, la Intendencia de Estudios Tributarios y Planeamiento ha formulado 16 proyectos de inversin pblica, el cual involucra un monto de inversin de S/. 697548,081 Nuevos Soles, tal como se detalla en el siguiente cuadro:Cuadro N 11 Resumen de los Proyectos de Inversin Pblica en la Fase de Pre- InversinMONTO DEL ESTUDIO DE PREINVERSIO N APROBADO (S/.)

N

PROYECTO

CDIGO SNIP

ESTADO ACTUAL AL 31.12.2010

B 1

PREINVERSION Mejoramiento de la Funcionalidad y Acceso de las Instalaciones de la Sede Institucional de la SUNAT en Lima Implementacin del Nuevo Centro al Servicio al Contribuyente y Centro de Control y Fiscalizacin en el Departamento de Arequipa 152267

697,548,081 451,443,435 Viable

2

145621

3,969,783

Viable

23


3

4

5

6 7 8 9 10 11 12 13

Implementacin del Nuevo Centro al Servicio al Contribuyente y Centro de Control y Fiscalizacin en el Departamento de Ayacucho Implementacin del Nuevo Centro al Servicio al Contribuyente y Centro de Control y Fiscalizacin en la Ciudad de Huaraz Implementacin del Nuevo Centro al Servicio al Contribuyente y Centro de Control y Fiscalizacin en la Provincia de Sullana Implementacin de Centros de Servicios al Contribuyente Mvil para Intendencias Regionales de la SUNAT Construccin e Implementacin del Laboratorio Central de la SUNAT Mejoramiento de las Condiciones de Prestacin de Servicios de la Intendencia de Aduanas de Puno Mejoramiento de las Condiciones de Prestacin de Servicios de la Intendencia Regional Ica Programa de Desconcentracin de los Centros de Servicios al Contribuyente y los Centros de Control y Fiscalizacin Implementacin del nuevo CSC y CCF en la zona centro 2 de Lima Metropolitana Implementacin del nuevo CSC y CCF en la zona Norte 2 de Lima Metropolitana y Callao Implementacin del Nuevo Centro al Servicio al Contribuyente y Centro de Control y Fiscalizacin en la zona Este de Lima Metropolitana Implementacin del Nuevo Centro al Servicio al Contribuyente y Centro de Control y Fiscalizacin en en la zona Sur de Lima Metropolitana Construccin de almacn nico para la Intendencia Aduana de Pisco y la Intendencia Regional Ica Construccin de almacn nico para la Intendencia Regional La Libertad e Intendencia de Aduana de Salaverry

145627

3,447,432

Viable

145631

3,191,470

Viable

145655

3,288,766

Viable

168121 151839 132928 145659 PROG 0312010-SNIP 172220 172247 145644

5,079,371 12,824,408 16,153,823 16,772,427 129,894,831 8,205,462 8,842,350 7,481,660

Viable Viable Evaluacin OPI PCM Evaluacin OPI PCM Evaluacin OPI MEF Evaluacin OPI MEF Evaluacin OPI MEF Evaluacin OPI MEF Evaluacin OPI MEF Evaluacin OPI PCM Evaluacin OPI PCM

14 15 16

145653 170193 149363

9,948,194 7,310,657 9,694,012

a. Proyectos viables en el ao 2010 1. Mejoramiento de la Funcionalidad y Acceso de las Instalaciones de la Sede Institucional de la SUNAT en Lima Este proyecto tiene por objetivo mejorar las instalaciones para la gestin y desarrollo de los servicios tributarios y aduaneros de la SUNAT, que en lo esencial corresponde a las funciones de conduccin central, normativas y regulatorias, el cual se encuentra ubicado en el Distrito de santa Anita, Provincia y Departamento de Lima. El referido proyecto cuenta con cdigo SNIP 152267 y fue aprobado a nivel de estudio de factibilidad el 31 de Agosto del 2010 por la OPI PCM por un monto de inversin de S/. 451443,435 Nuevos Soles. 2. Implementacin del Nuevo Centro al Servicio al Contribuyente y Centro de Control y Fiscalizacin en el Departamento de Arequipa Este proyecto tiene por objetivo mejorar las condiciones de la atencin del Centro de servicios al contribuyente y del cumplimiento tributario, adems de contar con la confidencialidad de la informacin tributaria de los contribuyentes de la regin Arequipa. El referido proyecto se encuentra ubicado en la ciudad de Arequipa y

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tendr cobertura a las provincias de Arequipa, Caravel, Castilla, Caylloma, Condesuyos, La Unin y a la provincia de general Sanchez Cerro de la regin Moquegua. El referido proyecto cuenta con cdigo SNIP 145621 y fue aprobado a nivel de estudio de perfil el 15 de Junio del 2010 por la OPI MEF por un monto de inversin de S/. 3969,783 Nuevos Soles. 3. Implementacin del Nuevo Centro al Servicio al Contribuyente y Centro de Control y Fiscalizacin en el Departamento de Ayacucho Este proyecto tiene por objetivo mejorar las condiciones de la atencin del Centro de servicios al contribuyente y del cumplimiento tributario, adems de contar con la confidencialidad de la informacin tributaria de los contribuyentes de la regin Ayacucho. El referido proyecto se encuentra ubicado en la ciudad de Ayacucho y tendr cobertura a las provincias de Huamanga, Cangallo, Huanca Sancos, Huanta, La Mar, Lucanas, Parinacochas, Paucar del Sara Sara, Sucre, Vctor Fajardo y Vilcashuamn. El referido proyecto cuenta con cdigo SNIP 145627 y fue aprobado a nivel de estudio de perfil el 15 de Junio del 2010 por la OPI MEF por un monto de inversin de S/. 3447,432 Nuevos Soles. 4. Implementacin del Nuevo Centro al Servicio al Contribuyente y Centro de Control y Fiscalizacin en la Ciudad de Huaraz Este proyecto tiene por objetivo mejorar las condiciones de la atencin del Centro de servicios al contribuyente y del cumplimiento tributario, adems de contar con la confidencialidad de la informacin tributaria de los contribuyentes de la regin Ancash. El referido proyecto se encuentra ubicado en la ciudad de Huaraz y tendr cobertura a las provincias de Aija, Huaraz, Antonio Raymondi, Asuncin, Bolognesi, Carhuaz, Carlos Fermn Fitzcarrald, Huari, Huaylas y Mariscal Luzuriaga. El referido proyecto cuenta con cdigo SNIP 145631 y fue aprobado a nivel de estudio de perfil el 15 de Junio del 2010 por la OPI MEF por un monto de inversin de S/. 3191,470 Nuevos Soles. 5. Implementacin del Nuevo Centro al Servicio al Contribuyente y Centro de Control y Fiscalizacin en la Provincia de Sullana Este proyecto tiene por objetivo mejorar las condiciones de la atencin del Centro de servicios al contribuyente y del cumplimiento tributario, adems de contar con la confidencialidad de la informacin tributaria de los contribuyentes de la regin Piura. El referido proyecto se encuentra ubicado en la ciudad de Sullana y tendr cobertura a las provincias de Sullana, Paita y Ayabaca. El referido proyecto cuenta con cdigo SNIP 145655 y fue aprobado a nivel de estudio de perfil el 15 de Junio del 2010 por la OPI MEF por un monto de inversin de S/. 3288,766 Nuevos Soles. 6. Implementacin de Centros de Servicios al Contribuyente Mvil para Intendencias Regionales de la SUNAT Este proyecto tiene por objetivo brindar una adecuada prestacin del servicio de atencin mvil a contribuyentes por parte de las intendencias regionales de la SUNAT a nivel nacional. El referido proyecto tendr la cobertura nacional e involucrar a todos las regiones del Per, actualmente cuenta con cdigo SNIP 168121 y fue declarado viable por la OPI del MEF el 26 de Diciembre del 2010 a nivel

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de perfil. El monto de inversin estimado para el presente proyecto es de S/. 5079,371 Nuevos Soles. 7. Construccin e implementacin del Laboratorio Central de la SUNAT Este proyecto tiene por objetivo mejorar el servicio de anlisis fsico-qumico en el laboratorio central de la SUNAT. El referido proyecto se encuentra ubicado en Lima Metropolitana y tendr cobertura a las provincias de Lima y Callao. El referido proyecto cuenta con cdigo SNIP 151839 y fue aprobado a nivel de estudio de Factibilidad el 23 de Diciembre del 2010 por la OPI PCM por un monto de inversin de S/. 12824,408 Nuevos Soles. b. Proyectos en estado de evaluacin por la OPI sectorial 1. Mejoramiento de las Condiciones de Prestacin de Servicios de la Intendencia de Aduanas de Puno Este proyecto tiene por objetivo mejorar las condiciones de prestacin de servicios de la Intendencia de Aduana Puno. El referido proyecto se encuentra ubicado en Puno y tendr la cobertura de todas las provincias de la regin Puno. El referido proyecto cuenta con cdigo SNIP 132928 y se encuentra en evaluacin por parte de la OPI PCM a nivel de Factibilidad, estimndose el monto de inversin de S/. 16153,823 Nuevos Soles. 2. Mejoramiento de las Condiciones de Prestacin de Servicios de la Intendencia Regional Ica Este proyecto tiene por objetivo mejorar las condiciones de prestacin de servicios de la Intendencia Regional de Ica. El referido proyecto se encuentra ubicado en la ciudad de Ica y tendr la cobertura de todas las provincias de la regin Ica. El referido proyecto cuenta con cdigo SNIP 145659 y se encuentra en evaluacin por parte de la OPI PCM a nivel de Factibilidad y se ha estimado el monto de inversin de S/. 16772,427 Nuevos Soles. 3. Programa de Desconcentracin de los Centros de Servicios al Contribuyente y los Centros de Control y Fiscalizacin Este proyecto tiene por objetivo ampliar la capacidad de la SUNAT para incrementar la base tributaria en el mbito nacional. El referido programa tendr la cobertura en las regiones de Ancash, Loreto, Ucayali, hunuco, Piura, Puno, Tumbes, Ayacucho, Cusco, Lambayeque, Tacna, Lima y Callao. El referido programa cuenta con cdigo PROG 031-2010-SNIP y se encuentra en evaluacin por parte de la OPI MEF a nivel de Factibilidad, estimndose el monto de inversin de S/. 129894,831 Nuevos Soles. 4. Implementacin del nuevo Centro de Servicio al Contribuyente y Centro de Control y Fiscalizacin en la zona centro 2 de Lima Metropolitana Este proyecto tiene por objetivo incrementar la formalidad y el cumplimiento tributario en el rea de influencia de la zona centro 2 de Lima Metropolitana. El referido proyecto tendr la cobertura de los distritos de El Agustino, La Victoria y San Lus. El referido proyecto cuenta con cdigo SNIP 172220 y se encuentra en evaluacin por parte de la OPI MEF a nivel de Prefactibilidad y se ha estimado un monto de inversin de S/. 8205,462 Nuevos Soles.

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5. Implementacin del nuevo Centro de Servicio al Contribuyente y Centro de Control y Fiscalizacin en la zona Norte 2 de Lima Metropolitana y Callao Este proyecto tiene por objetivo incrementar la formalidad y el cumplimiento tributario en el rea de influencia de la zona norte 2 de Lima Metropolitana. El referido proyecto tendr la cobertura de los distritos de Carabayllo, Ancn, Comas, Puente Piedra, Santa Rosa en la provincia de Lima y Ventanilla en la Provincia del Callao. El referido proyecto cuenta con cdigo SNIP 172247 y se encuentra en evaluacin por parte de la OPI MEF a nivel de Prefactibilidad y se ha estimado un monto de inversin de S/. 8842,350 Nuevos Soles. 6. Implementacin del Nuevo Centro al Servicio al Contribuyente y Centro de Control y Fiscalizacin en la zona Este de Lima Metropolitana Este proyecto tiene por objetivo incrementar la formalidad y el cumplimiento tributario en el rea de influencia de la zona Este de Lima Metropolitana. El referido proyecto tendr la cobertura del distrito de San Juan de Lurigancho en la provincia de Lima y cuenta con cdigo SNIP 145644 y se encuentra en evaluacin por parte de la OPI MEF a nivel de Prefactibilidad y se ha estimado un monto de inversin de S/. 7481,660 Nuevos Soles. 7. Implementacin del Nuevo Centro al Servicio al Contribuyente y Centro de Control y Fiscalizacin en la zona Sur de Lima Metropolitana Este proyecto tiene por objetivo brindar suficientes servicios de atencin al contribuyente en el Centro de Servicios al Contribuyente Surco y de las acciones de control masivas en la zona Sur de Lima. El referido proyecto tendr la cobertura de los distritos de Santiago de Surco, Surquillo, San Borja, Miraflores, Chorrillos y Barranco de la provincia de Lima. Este proyecto cuenta con cdigo SNIP 145653 y se encuentra en evaluacin por parte de la OPI MEF a nivel de Prefactibilidad y se ha estimado un monto de inversin de S/. 9948,194 Nuevos Soles. 8. Construccin de almacn nico para la Intendencia Aduana de Pisco y la Intendencia Regional Ica, en el distrito de Subtanjalla, provincia y regin de Ica. Este proyecto tiene por objetivo brindar un adecuado servicio de almacenamiento de bienes, mercancas y documentos de las dependencias de SUNAT de la Regin de Ica. El referido proyecto tendr la cobertura de todas las provincias de la Regin de Ica y cuenta actualmente con cdigo SNIP 170193 y al 31 de Diciembre del 2010 se encuentra en evaluacin por parte de la OPI PCM a nivel de perfil y se ha estimado un monto de inversin de S/. 7310,657 Nuevos Soles. 9. Construccin de almacn nico para la Intendencia Regional La Libertad e Intendencia de Aduana de Salaverry en el distrito y provincia de Trujillo y Regin La Libertad. Este proyecto tiene por objetivo brindar un adecuado servicio de almacenamiento de bienes, mercancas y documentos de las dependencias de SUNAT de la Regin de La Libertad. El referido proyecto tendr la cobertura de todas las provincias de la regin La Libertad y cuenta actualmente con cdigo SNIP 149363 y al 31 de Diciembre del 2010 se encuentra en evaluacin por parte de la OPI PCM a nivel de perfil y se ha estimado un monto de inversin de S/. 9694,012 Nuevos Soles.

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VII. RECURSOS PROGRAMADOS Y EJECUTADOS A NIVEL DE PROGRAMA FUNCIONAL PRINCIPAL Y SUBPROGRAMASA travs de los artculos 1 y 2 de la Ley N 29465, se aprob el Presupuesto del Sector Pblico correspondiente al Ao Fiscal 2010, asignndole al Pliego Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT, la suma ascendente a S/. 1 355 602 087 nuevos soles, el cual fue aprobado mediante Resolucin de Superintendencia N 271-2009/SUNAT. Cabe precisar que el presupuesto asignado al Pliego SUNAT representa el 6.40% del presupuesto asignado al Sector Economa y Finanzas y el 2.3% del presupuesto designado al Gobierno Nacional.CONCEPTO Nivel de Gobierno: GOBIERNO NACIONAL Sector 09: ECONOMIA Y FINANZAS Pliego 057: SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA PIA 58,953,779,648 21,189,576,874 1,355,602,087 % 2.30% 6.40%

Respecto a las modificaciones presupuestarias, mediante Resolucin de Superintendencia N 241-2010/SUNAT se incremento el Presupuesto Institucional 2010, va Crdito Suplementario, al importe de S/. 1 355 814 161 nuevos soles. Asimismo, con la finalidad de permitir el cumplimiento de los objetivos institucionales de la SUNAT durante el ao 2010, a travs de las Resoluciones de Intendencia Ns 023, 038, 061, 078, 084, 093, 103, 115, 126, 131, 143 y 164-2010/SUNAT y 005-2011/SUNAT, se aprobaron modificaciones presupuestarias dentro del Nivel Funcional Programtico. Al respecto, considerando que el rea programtica de accin del Estado, a la cual sirve la SUNAT, a travs de sus objetivos institucionales, es la RECAUDACION, para el ao 2010, se presenta la siguiente estructura funcional:Funcin Programa funcional Subprograma funcional PIA 1,354,580,788 169,605,219 6,853,555 152,361,360 10,390,304 1,184,975,569 1,184,975,569 113,010 113,010 908,289 908,289 1,355,602,087 PIM 1,277,935,009 170,318,542 7,171,093 151,659,375 11,488,074 1,107,616,467 1,107,616,467 76,970,863 76,970,863 908,289 908,289 1,355,814,161

03: PLANEAMIENTO, GESTION Y RESERVA DE CONTINGENCIA 006: GESTION DIRECCION Y SUPERVICION SUPERIOR ASERAMIENTO Y APOYO CONTROL INTERNO 007: RECAUDACION RECAUDACION 24: PREVISION SOCIAL 052: PREVISION SOCIAL 25: DEUDA PUBLICA 053: DEUDA PUBLICA TOTAL

Es importante precisar, que a partir del ao 2008 la SUNAT en el mbito de la Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, registra la informacin presupuestal en el Sistema Integrado de Administracin Financiera SIAF SP, que es el medio oficial para el registro, procesamiento y generacin de la informacin relacionada con la Administracin Financiera del Sector Pblico. Asimismo, con el objeto de promover la incorporacin de tecnologas y procedimientos innovadores en los procesos y procedimientos de los servicios previstos, para el ao

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2010 el Pliego SUNAT, cuenta con dos Unidades Ejecutoras, de acuerdo al siguiente detalle:Unidad Ejecutora 001-1273: SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA 002-1340: INVERSION PUBLICA - SUNAT PIA 1,322,584,524 33,017,563 1,355,602,087 PIM 1,321,868,338 33,945,823 1,355,814,161

Cabe precisar que la SUNAT financia su presupuesto con dos fuentes de financiamiento:Fuente de Financiamiento 2: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 3: RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO PIA 1,349,734,837 5,867,250 1,355,602,087 PIM 1,349,734,837 6,079,324 1,355,814,161

Respecto a la ejecucin al cuarto trimestre de Ingresos y Gastos a nivel de Pliego, por el ao 2010, se presenta el siguiente cuadro:CONCEPTO INGRESO GASTOS PIM 1,355,814,161 1,355,814,161 EJECUCION 1,465,413,757 1,105,111,833 % 108.08% 81.51%

Con relacin a los ingresos percibidos, cabe precisar, que el incremento de la recaudacin se debe al fortalecimiento de las acciones de recaudacin y cobranza; as como acciones permanentes de control y facilitacin por parte de la SUNAT que permitieron superar los niveles de ingresos programados. Respecto a la ejecucin de gastos, es importante tener en cuenta que dentro de los principales factores que determinaron que las reas responsables que efectuaron la programacin de presupuesto, no puedan cumplir con el avance correspondiente, es el cumplimiento de lo dispuesto en los Decretos de Urgencia N 037 y 060-2010, que establecieron medidas econmico financieras a travs del gasto pblico, con la finalidad de cumplir las metas fiscales previstas, siendo una de sus medidas, la de establecer lmites de gastos en las genricas Bienes y servicios, as como en el rubro Adquisiciones de activos financieros, lo que gener por un lado, que el importe establecido como tope para las partidas afectas al lmite, resultaran insuficiente para cubrir las necesidades de gastos previstas para el ao 2010; as como, que la SUNAT presente una ejecucin menor a la programada al inicio del ao, as como saldos presupuestarios al cierre del ejercicio en dichos rubros, que conforme a las normas sealadas no pueden ser utilizados. Del mismo modo, no se llego a ejecutar un importe aproximado de S/. 68 millones de nuevos soles, que corresponde a la garanta oficial presentada por el Estado Peruano para la atencin del Laudo con la empresa Duke Energy Per Investments No. 1 -DEI Bermuda (Duke), en caso el fallo, no resulte favorable para el Per, compromiso asumido para lograr la suspensin de la ejecucin del citado Laudo. A nivel de Categoras, la ejecucin en gasto corriente fue por un importe de S/. 1 047 264 670 nuevos soles, en gasto de capital por S/. 57 537 848 nuevos soles, y S/. 309 316 nuevos soles por servicio de deuda.

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CATEGORIA DEL GASTO GASTO CORRIENTE GASTO DE CAPITAL SERVICIO DE LA DEUDA

PIM 1,261,077,287 93,828,585 908,289 1,355,814,161

EJECUCION 1,047,264,670 57,537,848 309,316 1,105,111,834

% 83.05% 61.32% 34.05%

Cabe precisar que estos egresos se distribuyeron de acuerdo con las Funciones y Programas establecidos para el cumplimiento de las Actividades, Proyectos, y Genricas del Gasto aprobados en el Presupuesto Institucional. A nivel de funciones, se presente el siguiente avance:Programa Funcin funcional Subprograma funcional 03: PLANEAMIENTO, GESTION Y RESERVA DE CONTINGENCIA 006: GESTION DIRECCION Y SUPERVICION SUPERIOR ASERAMIENTO Y APOYO CONTROL INTERNO 007: RECAUDACION RECAUDACION 24: PREVISION SOCIAL 052: PREVISION SOCIAL 25: DEUDA PUBLICA 053: DEUDA PUBLICA TOTAL PIM Ejecucin Avance % 1,277,935,009 1,028,141,483 80.45% 170,318,542 7,171,093 151,659,375 11,488,074 1,107,616,467 1,107,616,467 76,970,863 136,078,006 5,382,005 122,193,594 8,502,407 892,063,477 892,063,477 76,661,035 79.90% 75.05% 80.57% 74.01% 80.54% 80.54% 99.60% 99.60% 34.05% 34.05% 81.51%

76,970,863 76,661,035 908,289 309,316 908,289 309,316 1,355,814,161 1,105,111,834

Al respecto, el monto anual aprobado para la Funcin de Planeamiento, Gestin y Reserva de Contingencia es de S/. 1 277 935 009 nuevos soles, habindose ejecutado al cuarto trimestre el importe de S/. 1 028 141 483 nuevos soles, lo que representa el 80.45% del marco presupuestal aprobado. Cabe precisar, que dicha funcin corresponde al nivel mximo de agregacin de las acciones desarrolladas para el planeamiento, direccin y conduccin de la gestin de la Institucin. La presente funcin est integrada por los siguientes programas: a) Programa Gestin Dentro de este Programa estn comprendidos los Sub Programas de Direccin y Supervisin Superior, Asesoramiento y Apoyo, y Control Interno, los que cuentan con un monto anual aprobado para el presente ejercicio de S/. 7 171 093, S/. 151 659 375 y S/. 11 488 074 nuevos soles respectivamente. Al cuarto trimestre, dichos Sub Programas presentan una ejecucin de S/. 5 382 005, S/. 122 193 594 y S/. 8 502 407 nuevos soles respectivamente. Cabe precisar que, cada subprograma incluye una actividad de acuerdo al siguiente detalle:Actividad/Proyecto 1000110: CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR 1000267: GESTION ADMINISTRATIVA 1000485: SUPERVISION Y CONTROL PIM 7,171,093 151,659,375 11,488,074 170,318,542 Ejecucin 5,382,005 122,193,594 8,502,407 136,078,006 Avance % 75.1 80.6 74.0 79.9

En ese sentido, considerando que los egresos por este concepto representan un avance del 79.90% al termino del cuarto trimestre del 2010, las acciones desarrolladas

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para la gestin de los recursos humanos, materiales y financieros y de control interno estn siendo cubiertas con el marco aprobado para dicha funcin. b) Programa Recaudacin Dentro de este Programa se encuentra el Sub Programa de Recaudacin, con un monto anual aprobado para el ejercicio 2010 de S/. 1 107 616 467 nuevos soles, y presenta al cuarto trimestre una ejecucin de S/. 892 063 477 nuevos soles que representa el 80.54% del marco presupuestal aprobado para dicho Programa. Al respecto, cabe precisar que las acciones de importancia desarrolladas dentro de esta funcin, en las que se ha concentrado el esfuerzo de la SUNAT, de acuerdo a los objetivos establecidos para el ao 2010, son: la facilitacin del comercio exterior, la mejora en la atencin del servicio del contribuyente y del operador de comercio exterior, el fortalecimiento de las acciones de fiscalizacin, la lucha contra el contrabando, el trfico ilcito de mercancas, entre otros. Cabe indicar que el programa recaudacin incluye las siguientes actividades y proyectos de inversin:Actividad/Proyecto 1000097: CAPACITACION Y PERFECCIONAMIENTO 1000622: SISTEMA DE INFORMATICA Y COMUNICACIONES 1018008: FISCALIZACION 1018179: RECURSOS IMPUGNATORIOS 1078244: GESTION OPERATIVA DESCENTRALIZADA 1078684: TECNICA PROCEDIMENTAL TRIBUTARIA Y ADUANERA 1094690: FACILITACION 1094943: RECAUDACION Y COBRANZA 2015661: INTEGRACION Y MODERNIZACION DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIA Y ADUANERA DEL PERU 2092762: AMPLIACION DEL PUESTO DE CONTROL DE ADUANAS EN LA LOCALIDAD DE CHIMBOTE - PROVINCIA DE MARISCAL RAMON CASTILLA, REGION LORETO 2092763: CONSTRUCCION E IMPLEMENTACION DE LA INTENDENCIA DE ADUANA DE MOLLENDO, DISTRITO MOLLENDO, PROVINCIA ISLAY, REGION AREQUIPA 2092764: CONSTRUCCION E IMPLEMENTACION DE LA NUEVA SEDE DE LA OFICINA ZONAL CAJAMARCA 2092766: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE CONTROL ADUANERO PARA USUARIOS DEL PUESTO DE CONTROL EL GUINEO, AYABACA - PIURA 2092767: MEJORAMIENTO DE LA PRESTACION DE SERVICIOS DEL PUESTO DE CONTROL DE DESAGUADERO 2092768: REFACCION Y ACONDICIONAMIENTO DEL PUESTO DE CONTROL DE TOMASIRI 2094625: CONSTRUCCION E IMPLEMENTACION DE LA SEDE UNICA PARA LA INTENDENCIA DE ADUANA DE TARAPOTO Y OFICINA ZONAL SAN MARTIN 2094826: MEJORAMIENTO DE LA PRESTACION DE SERVICIOS DE LA INTENDENCIA ADUANA DE TACNA 2094904: OPTIMIZACION DE LA INFRAESTRUCTURA INFORMATICA DE LA SUNAT 2112036: MEJORAMIENTO DE LA ATENCION A CONTRIBUYENTES EN LOS NUEVOS CENTROS DE SERVICIO AL CONTRIBUYENTE A IMPLEMENTARSE EN LIMA METROPOLITANA 2114435: CONSTRUCCION E IMPLEMENTACION DE LA SEDE UNICA PARA LA INTENDENCIA DE ADUANA PUCALLPA Y DE LA OFICINA ZONAL UCAYALI 2114436: CONSTRUCCION E IMPLEMENTACION DE LA SEDE UNICA PARA LA INTENDENCIA DE ADUANA IQUITOS Y DE LA INTENDENCIA REGIONAL LORETO PIM 25,112,549 53,734,032 408,469,591 41,611,239 34,391,540 71,747,267 250,504,421 181,878,959 11,603,554 Ejecucin 16,553,537 42,062,279 336,427,077 33,079,237 25,994,170 58,372,065 210,147,665 152,757,120 5,815,094 Avance % 65.9 78.3 82.4 79.5 75.6 81.4 83.9 84.0 50.1

2,841,202

890,973

31.4

5,409,840 3,778,360 1,155,837 1,102,626 3,639,973

4,267,460 2,456,941 20,570 25,135 1,560,368

78.9 65.0 1.8 2.3 42.9

4,064,811 4,188,151 1,804,749

43,859 1,275,624 0

1.1 30.5 0.0

292,852

124,548

42.5

140,050

46,525

33.2

144,864 1,107,616,467

143,230 892,063,477

98.9

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Con relacin a la Funcin de Previsin Social, corresponde al nivel mximo de agregacin de las acciones desarrolladas para garantizar el amparo y asistencia a los cesantes y jubilados a cargo de la Institucin, no comprendidos en la Reserva Actuarial; la atencin de gastos de sepelio y luto, y la transferencia a la Reserva Actuarial en el marco del clculo actuarial efectuado por la Oficina de Normalizacin Previsional ONP. Este rubro, para el ao 2010 tiene aprobado un marco de S/. 76 970 863 nuevos soles y al cierre del cuarto trimestre presenta una ejecucin de S/. 76 661 035 nuevos soles. Cabe precisar que, esta funcin, cuenta con un subprograma denominado Previsin Social que contiene dos actividades, de acuerdo al siguiente detalle:Actividad/Proyecto 1016037: RESERVA ACTUARIAL DE OBLIGACIONES PREVISIONALES 1095024: SISTEMAS PENSIONES PIM 75,687,855 1,283,008 76,970,863 Ejecucin 75,687,855 973,180 76,661,035 Avance % 100.0 75.8

En lo que se refiere a la Funcin Deuda Pblica, corresponde al nivel mximo de agregacin para los gastos de Servicio de Deuda compuesto por pago del Principal, Intereses y Comisiones, por la operacin de endeudamiento que la SUNAT mantiene con el BID, en el marco del Proyecto BID 1482 OC-PE Integracin y Modernizacin de la Administracin Tributaria y Aduanera del Per. Dicha funcin cuenta con un subprograma denominado Pago de la deuda Pblica , que incluye una actividad denominada Administracin deuda externaActividad/Proyecto 1000011: ADMINISTRACION DEUDA EXTERNA PIM 908,289 Ejecucin 309,316 Avance % 34.1

Finalmente, es importante mencionar que mediante la segunda disposicin final de la Ley N 29467 - Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010, se dispone que la SUNAT debe depositar en la Cuenta Principal del Tesoro Pblico, dentro de los quince (15) das siguientes de vencido el Ao Fiscal, la diferencia entre sus ingresos anuales y los gastos devengados en el mismo perodo, bajo responsabilidad. En cumplimiento de ello y teniendo en cuenta la disponibilidad presupuestal y financiera de recursos al cierre del ao fiscal 2010, la SUNAT transfiri al Tesoro Pblico, el importe de S/. 359 974 853 nuevos soles, como saldo de balance del ao 2010 de la fuente de financiamiento: Recurso Directamente Recaudados. Cabe precisar que el saldo de balance presentado al cierre del ao fiscal 2010 de la Fuente de Financiamiento Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito, estar destinado a financiar conjuntamente con los desembolsos que se reciban durante el prximo ejercicio, los gastos que se devenguen en el ejercicio 2011, del proyecto Integracin y Modernizacin de las Administraciones Tributarias y Aduanera del Per.

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