PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2009 – 2011 · La elaboración del PEF se ha de realizar como...

Excme. Ajuntament de Sagunt

SERVEIS ECONÒMICS INTERVENTOR

PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2009 – 2011

1



I.- INTRODUCCIÓN

Mediante el R.D. 1463/2007 de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las entidades locales (en adelante REPEL) se desarrolla un nuevo marco normativo basado en la estabilidad presupuestaria.

Actualmente, el marco normativo culmina con el citado Texto Refundido de la Ley

General de Estabilidad presupuestario citado 2/2007 de 28 de diciembre (en adelante LEP). Este texto Refundido no deroga expresamente el R.D. 1463/2007 aunque sí la Ley 18/2001 General de Estabilidad Presupuestaria y la Ley 15/2006 de reforma de la Ley 18/2001.

El art. 2 de la LGEP señala que a los efectos de la presente Ley, el sector público se

considera integrado por los siguientes grupos de agentes: d) Las entidades locales, los organismos autónomos y los entes públicos dependientes de aquéllas, que presten servicios o produzcan bienes que no se financien mayoritariamente con ingresos comerciales.

Añade el apartado dos de este mismo artículo que el resto de las entidades públicas

empresariales, sociedades mercantiles y demás entes de derecho público vinculadas o dependientes ... de las entidades locales y no comprendidas en el número anterior, tendrán asimismo consideración del sector público y quedarán sujetos a lo dispuesto en el título I (ámbito de aplicación y principios generales) y a las normas que específicamente se refieran a las mismas.

Los principios generales en que se basa los enumera a continuación, y en resumen

son los siguientes:

a) Principio de estabilidad presupuestaria (art.3): realiza una remisión expresa al art. 19 y diferencia en función de la población: capital de provincia o población superior a 75.000 habitantes. Para el Ayuntamiento de Sagunto este principio se entiende como la situación de equilibrio o de superávit en términos de capacidad de financiación de acuerdo con la definición contenida en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales.

b) Principio de plurianualidad (art.4):la elaboración de los presupuestos se debe

enmarcar en un escenario plurianual compatible con el ejercicio presupuestario.

c) Principio de transparencia (art. 5): los presupuestos y sus liquidaciones deben contener la información suficiente y adecuada para permitir la verificación del principio y cumplimiento de estabilidad presupuestaria.

2



d) Principio de eficiencia en la asignación y utilización de recursos públicos (art. 6):

la política de gasto público debe tener en cuenta la situación económica y el cumplimiento de la estabilidad presupuestaria orientando su ejecución por la gestión eficaz, eficiente y de calidad.

Mediante informe de esta Intervención General referente a la incorporación de

remanentes del ejercicio 2008 al ejercicio 2009, a la aprobación de Presupuestos del ejercicio 2009 y a la liquidación del ejercicio 2008 se evaluaba el objetivo de estabilidad presupuestaria con la necesidad de elaboración de un Plan económico-financiera.

No obstante ello, consecuencia del “Acuerdo C.N.A.L. de 30 de marzo de 2009

sobre el déficit de las Entidades Locales en sus liquidaciones de presupuestos de 2008” se concluía, en informe de esta Intervención General consecuencia de la modificación de créditos 01/09 por suplemento de créditos, sobre dicha premisa en la no necesariedad de elaboración de dicho Plan sobre la liquidación del ejercicio 2008, restando únicamente en los restantes dos supuestos, incorporación de remanentes y aprobación de presupuesto, con la matizaciones que se dirán. II.- PLAN ECONÓMICO – FINANCIERO (P.E.F.)

Señala literalmente el art. 19,2 del REPEL que “el PEF se obtendrá como

consolidación de los planes individuales de las entidades a que se refiere el art. 4,1 del presente reglamento, con una proyección máxima a tres años, contados a partir del inicio del año siguiente al que se ponga de manifiesto el desequilibrio”

Y como se ha señalado el desequilibrio se pone de manifiesto con la aprobación del

presupuesto de 2009 por las causas que en el informe correspondiente se señala y que en resumen se señalan en el presente Plan.

Respecto al contenido del PEF el art. 20 del REPEL señala: “El Plan económico-

financiero contendrá como mínimo la siguiente información: a) Relación de entidades dependientes, recogida en el artículo 2 de este reglamento, con mención expresa a la forma jurídica, participación total o parcial, directa o indirecta y delimitación sectorial de cada una de ellas de acuerdo con el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales. b) El Informe de evaluación del incumplimiento del objetivo de estabilidad emitido por el órgano competente, recogido en el artículo 16 de este reglamento. c) Información de ingresos y gastos, a nivel de capítulo, del presupuesto o, en su caso, de la liquidación presupuestaria aprobada con desequilibrio, y las proyecciones presupuestarias de ingresos y gastos del ejercicio o ejercicios posteriores hasta alcanzar el reequilibrio, con un máximo de tres años.

3



Las proyecciones presupuestarias incluirán, en su caso, las previsiones de inversión y su propuesta de financiación. La información anterior se consolidará y contendrá el desglose individual que permita verificar la agregación de las diferentes entidades dependientes integradas y los correspondientes ajustes de consolidación. Si la elaboración y aprobación del plan por el Pleno se hubiera realizado sin haberse efectuado la liquidación consolidada de las entidades dependientes, por darse la situación concreta referida en el apartado 2 del artículo siguiente, se omitirá la información correspondiente a la liquidación consolidada del año del incumplimiento. d) Explicación individual de los ajustes practicados a las previsiones presupuestarias de ingresos y gastos, en cada uno de los años de vigencia del plan, al objeto de adecuar la información presupuestaria a los criterios establecidos en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales, cuando resulte procedente. e) Memoria explicativa de las variaciones interanuales en las previsiones de ingresos y gastos, con indicación de las actividades y medidas concretas a adoptar en cada ejercicio y los efectos económicos de las mismas en el propio ejercicio, y en los sucesivos hasta la finalización del plan. f) La entidad local podrá completar la información anterior con otra relevante que, en su opinión, pueda tener incidencia en la consecución del reequilibrio”.

El órgano competente para la aprobación del Plan es el Pleno de la Corporación (art. 21,1 REPEL) y por mayoría simple al no establecerse en el mismo ningún sistema de mayoría cualificada.

El Pleno de la Corporación dejará sin efecto el presente Plan (art. 21,2 in fine) si

efectuada la consolidación de las liquidaciones presupuestarias y estados financieros del grupo de entidades locales afectadas por el objetivo, el resultado de la evaluación a que se refiere el art 16 del REPEL fuera de cumplimiento del objetivo de estabilidad. Asimismo el art. 22,2, in fine señala textualmente “El Pleno de la entidad local dejará sin efecto el PEF que alcance el equilibrio en fase de liquidación, aunque no se haya agotado el horizonte temporal inicialmente previsto”.

Del presente Plan una vez aprobado habrá que dar cuenta al órgano

correspondiente de la Comunidad Autónoma Valenciana. El presente Plan será insertado (art. 26 REPEL), a efectos meramente informativos, en el B.O.P. de Valencia y en el de la Corporación si lo tuviera. También a efectos meramente informativos, una copia del PEF deberá hallarse a disposición del público desde su aprobación por el Pleno de la Corporación hasta la finalización de la vigencia del mismo.

4



Verificación del cumplimiento del PEF aprobado. (art. 22,2 REPEL). La verificación del cumplimiento del PEF se efectuará anualmente por la propia Corporación. A estos efectos, la Intervención General emitirá informe anual relativo al cumplimiento del Plan, en las distintas fases de aprobación, ejecución o liquidación del presupuesto que se pondrá en conocimiento del Pleno en la sesión informativa correspondiente. Dicho informe, una vez conocido por el Pleno se dará traslado al órgano correspondiente de la Comunidad Autónoma. III.- ENTIDADES DEPENDIENTES

El alcance subjetivo del presente Plan, a los efectos de lo establecido en el REPEL son los siguientes:

a) Ayuntamiento de Sagunto b) Consell Local Agrari (CLA), organismo autónomo. c) Sociedad Anónima de Gestión, S.A. (SAG). Sociedad esta calificada como de no

mercado d) Asimismo cualesquiera consorcio, mancomunidad,… o en general cualquier otro

ente que con arreglo a las reglas de Inventario de Entes del Sector Público Local le sean de imputación y que a esta Intervención no le constan.

e) Respecto a la mercantil recientemente constituida: “Aigües de Sagunt SA” de capital mayoritario perteneciente al Ayuntamiento de Sagunto está calificada como sociedad de mercado y no percibe transferencias para cubrir déficits de explotación por lo que en principio no le resulta de aplicación.

La elaboración del PEF se ha de realizar como consecuencia de la consolidación de

los PEF de cada entidad. Sólo el CLA ha trasladado una planificación presupuestaria de los ejercicios 2010 y 2011 consistente en una estimación de ingresos y gastos para dichos ejercicios incrementando sus previsiones un 1%.

El CLA, es un ente dependiente que, bajo el punto de vista estrictamente

económico, recibe todo su presupuesto (aproximadamente un 99%) del propio Ayuntamiento. Igualmente, y desde el punto de vista estrictamente económico las ventas realizadas por la SAG (ingresos de la mercantil) dependen de los gastos facturados al Ayuntamiento (igualmente aproximadamente un 99%).

Así pues las limitaciones establecidas en el presente se le serán aplicables a estos

dos entes en lo que singularmente se señale.

5



IV.- RESUMEN DE LA EVALUACIÓN DEL INCUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD

Conforme al Presupuesto correspondiente al ejercicio 2009 era el siguiente:

Ingresos:

PPTO. PPTO. OO.AA. PPTO. PRESUPUESTO

CAPITULO Y DENOMINACION MUNICIPAL C.L.AGRARI S.A.GESTION CONSOLIDADO I.- Impuestos Directos 25.773.115,79 0,00 0,00 25.773.115,79 II.- Impuestos Indirectos 6.569.706,03 0,00 0,00 6.569.706,03 III.- Tasas y otros recursos 14.121.782,41 0,00 13.333.794,20 13.764.782,41 IV.- Transferencias corrientes 16.129.822,65 1.455.200,00 0,00 16.129.822,65 V.- Ingresos Patrimoniales 1.027.441,91 3.036,98 0,00 1.030.478,89 VI.- Enajenac. Invers. reales 0,00 0,00 0,00 0,00 VII.- Transferencias de capital 301.936,00 219.585,79 0,00 301.936,00 VIII.- Variac. activos financieros 72.200,00 6.010,00 0,00 78.210,00 IX.- Variac. pasivos financieros 9.951.150,23 0,00 357.000,00 10.308.150,23

TOTALES 73.947.155,02 1.683.832,77 13.690.794,20 73.956.202,00

Gastos:

PPTO. PPTO. OO.AA. PPTO. PRESUPUESTOCAPITULO Y DENOMINACION MUNICIPAL C.L.AGRARI S.A.GESTION CONSOLIDADO

I.- Remuneraciones del personal 24.292.329,99 1.218.408,73 8.398.793,36 33.909.532,08II.- Compra bienes ctes. y serv. 30.589.827,75 238.602,00 4.793.166,86 21.930.802,41III.- Intereses 1.074.579,12 100,00 37.509,90 1.112.189,02IV.- Transferencias corrientes 4.050.380,46 1.126,25 0,00 2.596.306,71VI.- Inversiones reales 10.542.566,95 219.585,79 357.000,00 11.119.152,74VII.- Transferencias de Capital 1.055.585,79 0,00 0,00 836.000,00VIII.- Variac. activos financieros 72.200,00 6.010,00 0,00 78.210,00IX.- Variac. pasivos financieros 2.269.684,96 0,00 104.324,08 2.374.009,04

TOTALES 73.947.155,02 1.683.832,77 13.690.794,20 73.956.202,00

6



Vemos claramente en la presente consolidación presupuestaria el grado de dependencia de los entes dependientes CLA y SAG del Ayuntamiento de Sagunto y por los motivos señalados en el apartado anterior reduciremos el estudio al Ayuntamiento de Sagunto con las peculiaridades aplicables a estos dos entes pertenecientes al Sector Público a efectos de estabilidad presupuestaria.

1) Estado de Ingresos resumido por capítulos:

Cap.

Denominación Importe 1 Impuestos directos 25.773.115,79 2 Impuestos indirectos 6.569.706,03 3 Tasas y otros ingresos 14.121.782,41 4 Transferencias corrientes 16.129.822,65 5 Ingresos patrimoniales 1.027.441,91 6 Enajenación inversiones reales 0,00 7 Transferencias de capital 301.936,00 Subtotal: 63.923.804,79 8 Activos financieros 72.200,00 9 Pasivos financieros 9.951.150,23 Subtotal: 10.023.350,23 TOTAL: 73.947.155,02

2) Estado de Gastos resumido por capítulos:

Cap.

Denominación Importe 1 Gastos de personal 24.292.329,99 2 Gastos en bienes corrientes y servicios 30.589.827,75 3 Gastos financieros 1.074.579,12 4 Transferencias corrientes 4.050.380,46 6 Inversiones reales 10.542.566,95 7 Transferencias de capital 1.055.585,79 Subtotal: 71.605.270,06 8 Activos financieros 72.200,00 9 Pasivos financieros 2.269.684,96 Subtotal: 2.341.884,96 TOTAL: 73.947.155,02

7



CONTABILIDAD NACIONAL (1) % (2) CONTABILIDAD

NACIONAL (3)

CAP. Previsiones P-09

Ingresos (corriente + cerrados)

Total ingresos estimados

MAYOR DÉFICIT

MENOR DÉFICIT

1 25.773.115,79 23.411.168,27 5 24.581.726,68 1.191.389,112 6.569.706,03 2.292.476,75 5 2.407.100,59 4.162.605,443 14.121.782,41 12.274.096,57 5 12.887.801,40 1.233.981,014 16.129.822,65 15.527.736,56 5 16.304.123,39 174.300,745 1.027.441,91 1.495.468,80 5 1.570.242,24 542.800,336 0,00 0,00 0,00 0,007 301.936,00 315.230,70 5 330.992,24 29.056,24

TOTAL 63.923.804,79 55.316.177,65 58.081.986,53 6.587.975,56 746.157,30

TOTAL: 5.841.818,26

AJUSTE

(1) Ingresos derivados de la liquidación del ejercicio 2008 (2) Estimación variable del % que se considera pueden incrementar los ingresos en el ejercicio 2009 (3) Resultado en función de los datos anteriores.

La capacidad (+) ó necesidad (-) de financiación vine determinada por la

diferencia, en términos de contabilidad nacional, por la diferencia de los capítulos 1 a 7 del estado de ingresos entre los capítulos 1 a 7 del estado de gastos, una vez realizados los ajustes:

Operaciones no financieras Antes de ajuste Ajustes SEC 95 Total ingresos 1 a 7: 63.923.804,79 58.081.986,53Total de obligaciones 1 a 7: 71.605.270,06 71.605.270,06 Capacidad/Necesidad de financiación: -7.681.465,27 -13.523.283,53

Podemos realizar el equivalente con el capítulo 9 de gastos e ingresos dado que los

capítulos 8 corresponden únicamente a los anticipos reintegrables y son cantidades iguales en gastos e ingresos: Cap. 9 de gastos – cap. 9 de ingresos: 2.269.684,96 – 9.951.150,23 = -7.681.465,27

8



La diferencia entre 13.523.283,53 de necesidad de financiación con la diferencia de

préstamo solicitado y amortizado en el ejercicio, es decir, 7.681.465,27 obtenemos un resultado de 5.841.818,26 de necesidad de financiación ajeno a la financiación con endeudamiento. V.- INFORMACIÓN PREVIA Y BASE DE ESTUDIO

Se ha procedido a realizar una serie estadística en los “papeles de trabajo” derivado de las liquidaciones de los ejercicios 2005, 2006, 2007 y 2008.

El Plan distingue entre capacidad / necesidad de financiación derivada de la

presupuestación (con los datos de la liquidación) de la incorporación de remanentes. La incorporación de remanentes es una modificación presupuestaria en la esfera local que en ocasiones como lod gastos con financiación afectada es de obligada incorporación con cargo al remanente de tesorería con gastos con financiación afectada que se obtiene fruto de las desviaciones positivas de financiación de esta clase de gastos. Casar dicha modificación presupuestaria, de competencia de la Junta de Gobierno Local con la normativa de estabilidad presupuestaria es tarea ardua en tanto en cuenta por la normativa de Haciendas Locales es de obligatoria incorporación (y “facultativa” en otros supuestos). Mediante esta modificación se financia en el capítulo 8 del estado de ingresos, gastos de los capítulos 1 a 7 lo que afecta directamente a la estabilidad presupuestaria al consumir “ahorro”. Si bien dicha modificación presupuestaria al no ser competencia del Pleno de la Corporación no entra dentro de los supuestos de evaluación del cumplimiento de estabilidad presupuestaria del art. 16 REPEL. No obstante se considera conveniente realizar el presente Plan teniendo en cuenta este dato de la incorporación de remanentes.

El presente Plan, como se ha indicado, parte del estudio sistemático de los datos

arrojados en la liquidación con las siguientes matizaciones: a- Se ha procedido a obtener los datos conforme a SEC-95 de los ingresos obtenidos correspondientes al ejercicio en curso sumándole los ingresos realizados correspondientes a ejercicios cerrados. b- Debido a la importancia ya en número ya en términos absolutos y al carácter variable de los mismos, se procedido a minorar de los datos obtenidos derivados de dichas liquidaciones las cuantías correspondientes a subvenciones o transferencias recibidas ya de corriente ya de capital (a excepción de la participación en los tributos del estado que se ha mantenido) derivados de los capítulos 4 y 7 de ingresos, ya de corriente ya de cerrados, y minorando el mismo importe de los capítulos 1 a 7 de gastos.

9



De esta forma extrapolamos y aislamos los recursos propios del Ayuntamiento que han de servir de base para atender el máximo de obligaciones reconocidas en el ejercicio (excluyendo el mismo importe deducido que en ingresos conforme a la regla indicada). De igual forma se ha excluido los ingresos obtenidos de la enajenación del PMS por su especial vinculación. c- A las obligaciones reconocidas en el ejercicio derivadas de la liquidación le minoramos el mismo importe que se excluye en los ingresos respecto de los capítulos 4 y 7 del estado de ingresos de corriente y cerrados señalados en el apartado anterior, así como el obtenido de los ingresos atípicos del “canon del agua” y de pms. d.- A dichas obligaciones reconocidas, conforme el criterio de SEC-95 se le incrementa por el importe de los reconocimientos extrajudiciales correspondientes a dicho ejercicio: el importe reconocido en el ejercicio siguiente menos el importe reconocido en el propio ejercicio que corresponden a los anteriores. De esta forma obtenemos el importe real de gastos efectuados. e- A este último dato obtenido conforme el apartado anterior lo minoramos por el mismo importe correspondiente al préstamo realizado en el ejercicio (cap. 9 de ingresos del propio ejercicio presupuestario). Consideramos así de partida que todo el préstamo concertado en el ejercicio ha sido efectivamente gastado y por ello no se ha incorporado. Todo ello sin perjuicio de la matización que a este respecto se dirá más adelante. f- De la diferencia entre los ingresos obtenidos conforme al apartado b- y los gastos efectivamente realizados señalados en el apartado e obtenemos una primera aproximación de los que serán los cálculos a realizar para la proyección de los ejercicios 2010 y 2011 y de las medidas a adoptar en dicho ejercicios (incluso para el ejercicio presupuestario 2012). DATOS:

10



11



2005 Ingresos:

CAP. ING. DESCRIPCIÓN P. INICIAL MODIFIC. P. DEFINITIVO DR INGRESOS AJUSTE TOTAL ING. % I s/P.Df

CERRADOS 19.626.488,11 16.036,36 19.642.524,47 19.189.476,10 3.670.662,72 2.496.175,31cap 4 / 7: -1.174.487,41

1 IMPUESTOS DIRECTOS 17.547.116,39 0,00 17.547.116,39 17.672.648,71 15.819.104,85 0,00 15.819.104,85 90,15%2 IMPUESTOS INDIRECTOS 2.967.000,00 0,00 2.967.000,00 3.920.638,42 3.914.122,76 0,00 3.914.122,76 131,92%

3 TASAS Y OTROS INGRESOS 11.310.563,41 273.356,14 11.583.919,55 12.969.225,14 11.591.259,30 0,00 11.591.259,30 100,06%

4TRANSFERENCIAS CORRIENTES 12.481.278,61 278.109,63 12.759.388,24 11.909.113,27 10.899.802,87 -1.827.145,46 9.072.657,41 71,11%

5 INGRESOS PATRIMONIALES 1.032.844,31 0,00 1.032.844,31 158.485,65 146.757,78 0,00 146.757,78 14,21%6 ENAJENACION DE INVERSION 2.268.010,33 0,00 2.268.010,33 344.058,39 344.058,39 0,00 344.058,39 15,17%

7TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 185.271,00 1.095.984,04 1.281.255,04 1.324.045,22 468.082,76 -468.082,76 0,00 0,00%

TOTAL INGRESOS NO FINANCIEROS: 47.792.084,05 49.439.533,86 48.298.214,80 46.853.851,43 -3.469.715,63 43.384.135,80

8 ACTIVOS FINANCIEROS 72.200,00 7.255.254,94 7.327.454,94 58.103,24 58.103,24 -58.103,24 0,00 0,00%9 PASIVOS FINANCIEROS 3.000.000,00 0,00 3.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 -3.000.000,00 0,00 0,00%

12



Gastos:

DESCRIPCIÓN CRÉDITO INICIAL MODIFIC. C. DEFINITIVO O AJUSTE TOTAL 0 % GAST s/P. Def REC. EXTRAJUD. TOTAL "O"CAP. GAS

CERRADOS 6.005.000,29 0,00 6.005.000,29 6.005.000,29

1 GASTOS DE PERSONAL 17.281.022,24 -462.873,18 16.818.149,06 16.546.927,93 98,39%

2GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS

21.816.487,56 2.150.005,83 23.966.493,39 22.704.583,9794,73%

3 GASTOS FINANCIEROS 734.293,44 182.165,65 916.459,09 486.802,24 53,12% (2006) 2.674.673,32

4TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2.804.878,84 376.117,29 3.180.996,13 2.776.328,12 87,28% (2005) -2.968.564,07

6 INVERSIONES REALES 6.102.134,88 6.419.547,13 12.521.682,01 4.012.505,88 32,04% -293.890,75

7TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 94.713,65 203.988,00 298.701,65 296.901,65 99,40%

TOTAL GASTOS NO FINANCIEROS: 48.833.530,61 57.702.481,33 46.824.049,79 -3.469.715,63 43.354.334,16 75,13% -293.890,75 43.060.443,41

8 ACTIVOS FINANCIEROS 90.230,36 0,00 90.230,36 79.934,709 PASIVOS FINANCIEROS 1.940.523,08 33.754,03 1.974.277,11 1.974.277,11

-3.469.715,63

SIN AJUSTE

CON AJUSTE

13



Resultado:

Cap. 1 - 7 sin 4/7 INGRESOS / "O"

INGRESO S: 43.384.135,80 43.384.135,80

GASTO S: 43.060.443,41 -3.000.000,00 40.060.443,41

RESULTADO : 323.692,39 3.323.692,39

SEC-95

DEUDA RESULTADO

14



2006 ngresos: I

15

CAP. ING DESCRIPCIÓN P. INICIAL MODIFIC. P. DEFINITIVO DR INGRESOS AJUSTE TOTAL ING. % I s/P. Df

CERRADOS 20.633.839,47 164,89 20.634.004,36 19.650.626,14 4.493.261,67 1.625.039,23cap 4 / 7: -2.868.222,44

1 IMPUESTOS DIRECTOS 18.769.612,35 0,00 18.769.612,35 18.736.497,47 17.051.195,33 0,00 17.051.195,33 90,84%2 IMPUESTOS INDIRECTOS 4.148.552,01 0,00 4.148.552,01 4.933.021,81 4.933.021,81 0,00 4.933.021,81 118,91%3 TASAS Y OTROS INGRESOS 12.488.722,07 125.237,86 12.613.959,93 13.998.966,94 12.348.999,51 0,00 12.348.999,51 97,90%

4TRANSFERENCIAS CORRIENTES 12.149.387,50 676.232,09 12.825.619,59 12.969.788,78 12.205.424,69 -1.787.572,85 10.417.851,84 81,23%

5 INGRESOS PATRIMONIALES 1.008.844,31 0,00 1.008.844,31 250.542,76 179.046,60 0,00 179.046,60 17,75%

6 ENAJENACION DE INVERSIONES REALES 2.876.970,74 0,00 2.876.970,74 1.853.556,79 1.853.556,79 0,00 1.853.556,79 64,43%

7TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 697.965,93 1.695.094,07 2.393.060,00 2.429.351,77 2.131.802,78 -2.131.802,78 0,00 0,00%

55.196.309,18 -6.787.598,07 48.408.711,11TOTAL INGRESOS NO FINANCIEROS: 52.140.054,91 54.636.618,93 55.171.726,32




Gastos:

AP. GASDESCRIPCIÓN CRÉDITO INICIAL MODIFIC. C. DEFINITIVO O AJUSTE TOTAL 0 % GAST s/P. Def REC. EXTRAJUD. TOTAL "O"

CERRADOS 5.403.208,21 -36,00 5.403.172,21 5.403.172,21

1 GASTOS DE PERSONAL 17.417.590,85 450.437,74 17.868.028,59 17.827.821,56 99,77%

2GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 23.217.540,59 457.729,14 23.675.269,73 22.849.634,55 96,51% (2007) 2.873.569,28

3 GASTOS FINANCIEROS 808.370,92 343.181,46 1.151.552,38 1.047.800,56 90,99% (2006) 2.674.673,32

4TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3.490.724,13 368.968,29 3.859.692,42 3.463.515,04 89,74% 198.895,96

6 INVERSIONES REALES 7.313.831,87 8.622.199,33 15.936.031,20 4.571.335,32 28,69%


TOTAL GASTOS NO FINANCIEROS: 52.358.478,36 62.612.804,32 49.880.537,03 -6.787.598,07 43.092.938,96 68,82% 198.895,96 43.291.834,92

8 ACTIVOS FINANCIEROS 74.578,44 0,00 74.578,44 59.322,269 PASIVOS FINANCIEROS 2.079.198,11 0,00 2.079.198,11 2.079.198,11

-6.787.598,07

SIN AJUSTE

CON AJUSTE

C

16



Resultado:


DEUDA RESULTADO

INGRESOS: 48.408.711,11 48.408.711,11

GASTOS: 43.291.834,92 -2.300.000,00 40.991.834,92

RESULTADO: 5.116.876,19 7.416.876,19

SEC-95

17



2007

ngresos:

I

18

CAP. ING DESCRIPCIÓN P. INICIAL MODIFIC. P. DEFINITIVO DR INGRESOS AJUSTE TOTAL ING. % INGR s/P. Def

CERRADOS 19.626.043,28 12.507,62 19.638.550,90 14.480.845,01 2.625.494,26 1.557.846,30cap 4 / 7: -1.067.647,96

1 IMPUESTOS DIRECTOS 18.769.612,35 0,00 18.769.612,35 19.235.899,23 17.536.490,39 0,00 17.536.490,39 93,43%2 IMPUESTOS INDIRECTOS 4.148.552,01 0,00 4.148.552,01 3.207.326,60 3.167.078,91 0,00 3.167.078,91 76,34%3 TASAS Y OTROS INGRESOS 12.488.722,07 566.290,05 13.055.012,12 13.577.800,71 12.408.595,29 0,00 12.408.595,29 95,05%

4TRANSFERENCIAS CORRIENTES 12.149.387,50 3.091.484,28 15.240.871,78 16.533.481,32 15.869.109,64 -3.117.499,68 12.751.609,96 83,67%

5 INGRESOS PATRIMONIALES 992.989,31 3.959.559,02 4.952.548,33 13.036.874,98 13.008.445,11 -12.052.569,00 955.876,11 19,30%

6ENAJENACION DE INVERSIONES REALES 0,00 8.522.317,41 8.522.317,41 6.646.314,17 6.646.314,17 -5.042.097,99 1.604.216,18 18,82%

7TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0,00 5.866.752,59 5.866.752,59 2.487.508,84 1.845.513,27 -1.845.513,27 0,00 0,00%


8 ACTIVOS FINANCIEROS 72.200,00 11.874.943,42 11.947.143,42 104.416,91 49.884,25 -49.884,25 0,00 0,00%9 PASIVOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 #¡DIV/0!

pmscanon agua



Gastos:

CERRADOS 4.100.742,43 -285.028,64 3.815.713,79 3.812.881,57 -1.067.647,96

1 GASTOS DE PERSONAL 17.417.590,85 1.911.407,35 19.328.998,20 19.339.941,33 100,06%

2 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS

23.217.540,59 2.339.946,38 25.557.486,97 24.525.513,8395,96%

3 GASTOS FINANCIEROS 808.370,92 150.000,00 958.370,92 954.895,88 -3.117.499,68 99,64%(2008) 5.793.859,77

4TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3.490.724,13 422.244,02 3.912.968,15 3.435.284,12 -3.844.474,85 87,79%(2007) 2.873.569,28

6 INVERSIONES REALES 1.467.815,20 29.198.733,84 30.666.549,04 9.079.044,57 -1.967.579,27 29,61% 2.920.290,49

7TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 81.500,00 9.015,18 90.515,18 9.015,18 -1.845.513,27 9,96%

TOTAL GASTOS NO FINANCIEROS: 46.483.541,69 80.514.888,46 57.343.694,91 -11.842.715,03 45.500.979,88 56,51% 2.920.290,49 48.421.270,37

8 ACTIVOS FINANCIEROS 74.578,44 0,00 74.578,44 28.848,649 PASIVOS FINANCIEROS 2.079.198,11 -150.000,00 1.929.198,11 1.886.853,86

-11.842.715,03

SIN AJUSTE

CON AJUSTE

"O" de pms

MC 26: la parte del canon

CAP. GA DESCRIPCIÓN CRÉDITO INICIAL MODIFIC. C. DEFINITIVO O AJUSTE TOTAL 0 % GAST s/P. Def REC. EXTRAJUD. TOTAL "O"

19



Resultado:


DEUDA RESULTADO

INGRESOS: 49.981.713,14 49.981.713,14

GASTOS: 48.421.270,37 0,00 48.421.270,37

RESULTADO: 1.560.442,77 1.560.442,77

SEC-95

20



2008 Ingresos:

21

CAP. ING.DESCRIPCIÓN P. INICIAL MODIFIC. P. DEFINITIVO DR INGRESOS AJUSTE TOTAL ING. % INGR s/P. Def

CERRADOS 16.153.542,48 -1.291.505,71 14.862.036,77 13.935.314,11 2.889.318,73 2.063.246,56cap 4 / 7: -826.072,17

1 IMPUESTOS DIRECTOS 23.036.990,90 0,00 23.036.990,90 24.905.532,75 22.338.108,83 0,00 22.338.108,83 96,97%2 IMPUESTOS INDIRECTOS 4.135.370,00 0,00 4.135.370,00 4.059.900,02 2.234.926,71 0,00 2.234.926,71 54,04%

3 TASAS Y OTROS INGRESOS 13.896.788,84 22.118,29 13.918.907,13 14.792.653,62 11.381.812,82 0,00 11.381.812,82 81,77%

4TRANSFERENCIAS CORRIENTES 15.006.243,10 83.521,27 15.089.764,37 15.614.913,94 15.284.234,08 -877.488,38 14.406.745,70 95,47%

5 INGRESOS PATRIMONIALES 1.350.432,59 0,00 1.350.432,59 1.610.148,78 1.487.837,12 0,00 1.487.837,12 110,17%

6ENAJENACION DE INVERSIONES REALES 11.291.878,89 63.560,94 11.355.439,83 7.546.027,09 7.546.027,09 -7.546.027,09 0,00 0,00%

7TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 857.695,20 106.083,52 963.778,72 374.797,23 315.230,70 -315.230,70 0,00 0,00%



pms



Gastos:

22

CERRADOS 4.324.577,81 5.608.382,57 9.932.960,38 9.932.960,38

1 GASTOS DE PERSONAL 20.952.236,67 337.654,97 21.289.891,64 21.236.541,65 99,75%

2GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 27.937.395,54 712.503,02 28.649.898,56 27.136.817,88 94,72%

3 GASTOS FINANCIEROS 1.111.757,40 8.000,00 1.119.757,40 800.042,10 71,45%

4TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3.846.447,87 71.544,41 3.917.992,28 3.585.987,64 91,53% (2009) 2.180,259,50

6 INVERSIONES REALES 14.947.301,62 14.205.117,02 29.152.418,64 9.875.800,64 -709.776,23 33,88%


TOTAL GASTOS NO FINANCIEROS: 69.343.356,81 84.685.876,93 63.190.379,35 -2.728.567,48 60.461.811,87 71,40% 2.180.259,50 62.642.071,37

8 ACTIVOS FINANCIEROS 72.200,00 0,00 72.200,00 61.904,369 PASIVOS FINANCIEROS 1.818.042,71 0,00 1.818.042,71 1.818.042,71

-2.728.567,48

SIN AJUSTE

CON AJUSTE

"O" de pms

CAP. GASDESCRIPCIÓN CRÉDITO INICIAL MODIFIC. C. DEFINITIVO O AJUSTE TOTAL 0 % GAST s/P. Def REC. EXTRAJUD. TOTAL "O"



Resultado:

Cap. 1 - 7 sin 4/7 INGRESOS / "O" DEUDA RESULTADO

INGRESOS: 53.912.677,74 53.912.677,74

GASTOS: 62.642.071,37 -1.586.000,00 61.056.071,37

RESULTADO: -8.729.393,63 -7.143.393,63

SEC-95

23



24



Respecto de las incorporaciones de remanentes de un ejercicio al siguiente se

observa la siguiente evolución. No podemos obviar lo apuntado de concordancia entre la legislación de estabilidad

presupuestaria y la normativa de Haciendas Locales. Un alto grado de evolución de ingresos afectados sin su correspondiente ejecución presupuestaria en gastos implica una necesaria incorporación de remanentes que en el ejercicio de la incorporación implicará desequilibrio presupuestario si los mismos gastos se realizan al financiarse con cargo al capítulo 8 de ingresos. No obstante en el ejercicio siguiente dejará de existir el desequilibrio presupuestario por lo que podrá tomarse en consideración lo señalado en el art. 22,1 in fine REPEL y por tanto dejar sin efecto el Plan sin agotar el horizonte temporal. Igualmente podrá realizarse el Plan contemplando únicamente este horizonte temporal. La no ejecución presupuestaria del gasto afectado implicará la no incursión en desequilibrio presupuestario por una parte e incluso que anualmente se apruebe un plan de forma rotativa.

Veamos la incidencia y evolución de las incorporaciones de remanentes:

2005: Préstamo solicitado: 3.000.000

con 4/7 P. INICIAL (1-7) P. DEFINITIVO (1-7) P. DEF. (1-7) SIN DEUDAGFA GG TOTAL

INGRESOS: 47.792.084,05 49.439.533,86 49.439.533,86

GASTOS: 48.833.530,61 5.191.903,15 0,00 5.191.903,15 57.702.481,33 54.702.481,33pms: 1.606.809,32no pms: 3.585.093,83

DIFERENCIA: -1.041.446,56 -8.262.947,47 -5

INCORPORACIÓN DE REMANENTES

.262.947,47


25


INGRESOS: 52.140.054,91 54.636.618,93 54.636.618,93

GASTOS: 52.358.478,36 7.538.592,50 0,00 7.538.592,50 62.612.804,32 60.312.804,32pms: 1.506.472,04no pms: 6.032.120,46

DIFERENCIA: -218.423,45 -7.976.185,39 -5.676.185,39




2007: Préstamo solicitado: 0


INGRESOS: 48.549.263,24 70.555.666,59 70.555.666,59

GASTOS: 46.483.541,69 10.066.034,09 0,00 10.066.034,09 80.514.888,46 80.514.888,46pms: 1.498,711,47no pms: 8.567.322,62

DIFERENCIA: 2.065.721,55 -9.959.221,87 -9


.959.221,87



INGRESOS: 69.575.399,52 69.850.683,54 69.850.683,54

GASTOS: 69.343.356,81 11.771.386,30 3.295.849,80 15.067.236,10 84.685.876,93 83.099.876,93pms: 4.573.260,19no pms: 7.198.126,11

DIFERENCIA: 232.042,71 -14.835.193,39 -13.249.193,39


2009: Préstamo solicitado: 9.951.150,23

26

con 4/7 P. INICIAL (1-7) P. DEFINITIVO (1-7)GFA GG CIC TOTAL

INGRESOS: 63.923.804,79 280.714,76

GASTOS: 71.605.270,06 13.397.883,65 459.260,66 280.714,76 14.137.859,07pms: 11.493.394,37no pms: 1.904.489,28

DIFERENCIA: -7.681.465,27 -14.137.859,07 0,00




Obviando la especial afección de los ingresos derivados del PMS se observa una primera evolución creciente en la incorporación de remanentes de los gastos con financiación afectada hasta el ejercicio 2007 y 2008. Con la finalidad de corregir dicha situación se empieza a actuar sobre el ejercicio 2008 en un doble sentido a fin de minorar dicha incorporación para el ejercicio 2009:

- Por un lado se introduce la contabilización en los conceptos presupuestarios de los capítulos 4 y 7 del estado de ingresos los compromisos de ingresos tal y como se recogen en las Bases de Ejecución. Ello reduce la incorporación de remanentes con cargo al capítulo 8 de ingresos financiándose con cargo a los compromisos de los capítulos 4 y 7 citados.

- Por otra parte aplicando criterios plurianuales en la presupuestación al objeto de

evitar las disfuncionalidades temporales para intentar acompasar la ejecución de los diversos gastos y proyectos con los criterios de estabilidad presupuestaria.

- Resta por significar la especial afección del PMS.

- El alto endeudamiento previsto en el ejercicio 2009 puede dar lugar a una nueva

incorporación de remanentes de gastos con financiación afectada elevada, hecho que habrá que tener en cuenta en el presente Plan.

Se observa en el ejercicio 2008 un resultado negativo que ocasionaba desequilibrio presupuestario conforme el informe de esta Intervención con ocasión de la liquidación correspondiente a dicho ejercicio. No obstante, y como se ha indicado en el apartado “I.- Introducción”, el Acuerdo de C.N.A.L. de 30 de marzo de 2009 sobre el déficit de las Entidades Locales en sus liquidaciones de presupuestos de 2008” admitía como se indicó en el informe posterior de esta Intervención la no necesariedad de actuar sobre el mismo mediante plan de reequilibrio.

27



VI.- PROYECCIONES PRESUPUESTARIAS

El art. 20,c) REPEL indicado señala como contenido del Plan la información de ingresos y gastos a nivel de capítulo del presupuesto, o en su caso de la liquidación presupuestaria aprobada con desequilibrio. Y las proyecciones presupuestarias de ingresos y gastos del ejercicio o ejercicios posteriores hasta alcanzar el reequilibrio. Las proyecciones incluirán, en su caso las previsiones de inversión y su propuesta de financiación.

Circularizado por esta Intervención las previsiones y proyectos a realizar a los

órganos gestores así como las sociedades y entes dependientes se toma la opción de elaborar, en su lugar, y aprobar una serie de techos de gastos en los presupuestos iniciales correspondientes a los ejercicios 2010 y 2011 así como límites a la modificación de créditos financiados con remanente de tesorería, deuda y reconocimientos extrajudiciales ante la importancia de los mismos y su implicación en los cálculos de estabilidad presupuestaria.

El techo de gasto vendrá marcado fruto del siguiente estudio de los ingresos que

pueden soportar los mismos:

28



operación 2005 2006 variación (%) 2007 2007 s/ agua variación (%) 2008 variación (%) 2009 variación (%)1 P. I. (1-9) 50.864.284,05 54.512.254,91 7,17 48.621.463,24 48.621.463,24 -10,81 71.233.599,52 46,51 73.947.155,02 3,812 P.D. (1-9) 59.766.988,80 64.766.580,87 8,37 82.502.810,01 70.450.241,01 8,78 86.576.119,64 22,89 -100,00

3 P. I. (1-7) 47.792.084,05 52.140.054,91 9,10 48.549.263,24 48.549.263,24 -6,89 69.575.399,52 43,31 63.923.804,79 -8,12 4 P.D. (1-7) 49.439.533,86 54.636.618,93 10,51 70.555.666,59 58.503.097,59 7,08 69.850.683,54 19,40 -100,00

5 DR 1-7 48.298.214,80 55.171.726,32 14,23 74.725.205,85 62.672.636,85 13,60 68.903.973,43 9,94 -100,00 6 % DR s/ P.I. (1-7) 5/3 101,06% 105,81% 4,71 153,92% 45,46 99,03% -35,66 0,00% -100,00 7 % DR s/ P.D. (1-7) 5/4 97,69% 100,98% 3,37 105,91% 4,88 98,64% -6,86 #¡DIV/0! #¡DIV/0!

#¡DIV/0!8 P.I. (1-7) sin 4 / 7 45.038.843,04 49.364.576,08 9,60 46.471.750,34 46.471.750,34 -5,86 66.194.645,89 42,44 60.651.821,15 -8,37 9 P.D. (1-7) sin 4/7 46.686.292,85 51.861.140,10 11,08 70.405.269,88 58.352.700,88 12,52 66.469.929,91 13,91 -100,00

10

13 % ing (sec) s/P.I. Sin 4 / 7 12/8 96,33% 98,06% 1,80 107,55% 9,68 81,45% -24,27 14 % ing (sec) s/P.D. Sin 4 / 7 12/9 92,93% 93,34% 0,45 85,65% -8,24 81,11% -5,31

3,25 53.912.677,74 7,86

I N G R E S O S

TOTAL ING (1-7) INCLUYE CERRADOS11 46.853.851,43 55.196.309,18 15,49 73.107.041,04 10,61 3,97

12 43.384.135,80

63.477.496,08

ING (1-7) sin 4 / 7 pms. INCLUYE CERRADOS 48.408.711,11 11,58 49.981.713,14

61.054.472,04

49.981.713,14

29



30

operación 2005 2006 variación (%) 2007 2007 s/ agua variación (%) 2008 variación (%) 2009 variación (%)1 P. I. (1-9) 50.864.284,05 54.512.254,91 7,17 48.637.318,24 48.637.318,24 -10,78 71.233.599,52 46,46 73.947.155,02 3,812 P.D. (1-9) 59.766.988,80 64.766.580,87 8,37 82.518.665,01 70.466.096,01 8,80 86.576.119,64 22,86 -100,00

3 P. I. (1-7) 48.833.530,61 52.358.478,36 7,22 46.483.541,69 46.483.541,69 -11,22 69.343.356,81 49,18 71.605.270,06 3,264 P.D. (1-7) 57.702.481,33 62.612.804,32 8,51 80.514.888,46 68.462.319,46 9,34 84.685.876,93 23,70 -100,00

5 O 1-7 46.824.049,79 49.880.537,03 6,53 57.343.694,91 57.343.694,91 14,96 63.190.379,35 10,20 -100,00 6 % O s/ P.I. (1-7) 5/3 95,89% 95,27% -0,64 123,36% 123,36% 29,49 91,13% -26,13 0,00%7 % O s/ P.D. (1-7) 5/4 81,15% 79,67% -1,83 71,22% 83,76% 5,14 74,62% -10,91 #¡DIV/0!

8 P.I. (1-7) sin 4 / 7 46.080.289,60 49.582.999,53 7,60 44.406.028,79 44.406.028,79 -10,44 65.962.603,18 48,54 68.333.286,42 3,599 P.D. (1-7) sin 4/7 54.949.240,32 59.837.325,49 8,90 80.364.521,75 68.311.952,75 14,16 81.305.123,30 19,02 -100,00

10 O 1-7 sin ing 4 / 7 (ni pms agua) 43.354.334,16 43.092.938,96 -0,60 45.500.979,88 5,59 60.461.811,87 32,8811 % O s/ P.I. (1-7) sin 4/7 10/8 94,08% 86,91% -7,62 102,47% 17,90 91,66% -10,55 12 % O s/ P.D. (1-7) sin 4/7 10/9 78,90% 72,02% -8,72 66,61% -7,51 74,36% 11,64

13 = 10 + Rec. Extrajud 43.060.443,41 43.291.834,92 0,54 48.421.270,37 11,85 62.642.071,37 29,3714 % O s/ P.I. (1-7) sin 4/7 Rec 13/8 93,45% 87,31% -6,56 109,04% 24,89 94,97% -12,91 15 % O s/ P.D. (1-7) sin 4/7 Rec 13/9 78,36% 72,35% -7,68 70,88% -2,03 77,05% 8,69

16 = 13 - préstamo 40.060.443,41 40.991.834,92 2,32 48.421.270,37 18,12 61.056.071,37 26,0917 % O s/ P.I. (1-7) sin 4/7 Rec Pres 16/8 86,94% 82,67% -4,90 109,04% 31,90 92,56% -15,11 18 % O s/ P.D. (1-7) sin 4/7 Rec Pres 16/9 72,90% 68,51% -6,03 70,88% 3,47 75,09% 5,94

19 Incorporación remanentes (total): 5.191.903,15 7.538.592,50 45,20 10.066.034,09 33,53 15.067.236,10 49,68 14.137.859,07 -6,17 20 Gastos Generales: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.295.849,80 0,00 459.260,66 -86,07 21 Gastos Financiación Afectada: 3.585.093,83 6.032.120,46 68,26 8.567.322,62 42,03 7.198.126,11 -15,98 1.904.489,28 -73,54 22 Gastos inanc. Afect. PMS: 1.606.809,32 1.506.472,04 -6,24 1.498.711,47 -0,52 4.573.260,19 205,15 11.493.394,37 151,3223 Compromisos de Ingresos: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 280.714,76 0,00

24 % Incorp. Rem. s/ P.I. (1-9) 19/1 10,21% 13,83% 35,48 20,70% 49,66 21,15% 2,20 19,12% -9,61 25 % Incorp. Rem. s/ P.I. (1-7) 19/3 10,63% 14,40% 35,42 21,66% 50,40 21,73% 0,34 19,74% -9,13

26 Préstamo: 3.000.000,00 2.300.000,00 -23,33 0,00 -100,00 1.586.000,00 #¡DIV/0! 9.951.150,23 527,4427 % préstamo s/ P.I. (1-9) 26/1 5,90% 4,22% -28,46 0,00% -100,00 2,23% #¡DIV/0! 13,46% 504,4128 % préstamo s/ P.I. (1-7) 26/3 6,14% 4,39% -28,49 0,00% -100,00 2,29% #¡DIV/0! 13,90% 507,62

G A S T O S



31



A nivel presupuestario observamos sobre la liquidación del ejercicio 2008 un más que satisfactorio grado de ejecución en el estado de ingresos de los capítulos 1 a 7 incluyendo las derivadas de los capítulos 4 y 7: sobre un presupuesto inicial de 69,57 millones de euros de Presupuesto inicial y 69,85 de presupuesto definitivo se han reconocido derechos presupuestarios en un 99,03% de las previsiones iniciales y un 98,64% de las previsiones definitivas (aunque algo menores que en los ejercicios precedentes). Esto indica que el nivel o techo de ingresos presupuestarios son óptimos y por tanto nos marcará el techo de gasto presupuestario.

A nivel de estabilidad presupuestario y sin tener en cuenta los capítulos 4 y 7 de

ingresos se observa un caída de los ingresos reales que pasan a se de algo más del 81% de las previsiones presupuestarias e inferiores a la de los ejercicios presupuestarios precedentes. Destacar igualmente que se reduce el nivel de porcentaje sobre las previsiones iniciales respecto a las previsiones definitivas. Dos causas inciden en ello, los expedientes de suplementos de créditos / créditos extraordinarios financiados con remanente líquido de tesorería y las incorporaciones de remanentes (pese a que en este último año se incorpora importante cantidad de remanente derivado del canon del agua generado a finales del año 2007).

Respecto al estado de gastos se observa, a nivel presupuestario, una ejecución en el ejercicio 2008 del 91,66% de los gastos sobre las previsiones iniciales y de un 74,36% sobre las previsiones definitivas (sin los correspondientes capítulos 4 y 7 de ingresos). Dicho salto, más de 15 puntos, se observa en casi todos los ejercicios fruto especialmente de las incorporaciones de remanentes como se ha visto que año tras año se producen consecuencia de la atemporalidad entre la presupuestación y la estabilidad presupuestaria.

Imputando además los reconocimientos extrajudiciales de créditos conforme la

normativa de estabilidad presupuestaria esto ratios aumentan 3 puntos aproximadamente.

VII.- MEMORIA Y EXPLICACIÓN

Con el objeto de reconducir a un equilibrio presupuestario se plantean diversas líneas de actuación:

A.- TECHOS DE GASTO PROPIO Definiremos el techo de gasto propio como aquella parte de gasto que es objeto de

financiación con los recursos propios municipales sin los correspondientes

32



contrapartidas de ingresos de los capítulos 4 y 7 de ingresos (exceptuando la participación en los tributos del estado).

Así dichos techos se verán incrementados por las previsiones que en los capítulos

4 y 7 del estado de ingreso se prevean obtener más el endeudamiento a realizar y el fruto de la enajenación (capitulo 6 del estado de ingresos se pueda obtener), unido a posibles ingresos atípicos u de carácter extraordinario que se puedan originar.

La cantidad por este concepto cifrada en 2009 asciende a 60.651.821,15 € de

previsión de ingresos. Los ingresos reales ascienden a 53.912.677,74 en 2008. Suponiendo un incremento del 5% de la recaudación efectiva obtenemos la cantidad de 56.608.311,63 euros lo que provoca un desajuste entre los 60,65 y los 56.60 de 4,05 millones de euros previsibles para el ejercicio 2009.

Siendo que para el efectivo equilibrio presupuestario en 2011 y la adecuada presupuestación que se realiza en 2011 para el presupuesto 2012 resulta necesario una contención del gasto y un incremento de los ingresos al final del período en un escenario claramente “negativo”.

Siendo que los niveles de ejecución a nivel presupuestario en ingresos suelen ser

cercanos al 100% pero los ingresos a nivel de sec-95 están entorno al 81%. Siendo que los ratios en el estado de gastos suelen situarse entre un 91-95% de

ejecución de las previsiones iniciales. Conviene por ello, establecer un techo presupuestario tal como se ha definido en el

presente apartado del fijado para 2009 disminuyendo previamente el importe con las cantidades previstas por las tasas de alcantarillado y abastecimiento de agua potable consecuencia de la asunción de este servicio por la empresa mixta del ciclo integral de agua.

Techo presupuestado para el Ayuntamiento de Sagunto fijado en los presupuestos aprobados para el ejercicio 2009: 60.651.821,15. Minoración en concepto de tasas de agua y alcantarillado: 3.669.594,06. Techo real: 56.982.227,09

Techo presupuestado para el Consell Local Agrari fijado en los presupuestos

aprobados para el ejercicio 2009 (incluido dentro del techo de gasto del Ayuntamiento): 1.683.832,77

Techo presupuestado para la Sociedad Anónima de Gestión fijado en los

presupuestos aprobados para el ejercicio 2009 (incluido dentro del techo de gasto del Ayuntamiento) : 13.333.794,20

Incrementado en 1% para 2010 y en otro 1% para 2011 en los tres entes

dependientes resulta:

33



2010: Techos de gasto*:

- Ayuntamiento de Sagunto: 57.000.000,00 - Consell Local Agrari: 1.600.000,00 - Sociedad Anónima de Gestión: 13.500.000,00

2011: Techos de gasto*:

- Ayuntamiento de Sagunto: 56.500.000,00 - Consell Local Agrari: 1.600.000,00 - Sociedad Anónima de Gestión: 13.000.000,00

*Modificado conforme al Plan de Saneamiento Financiero 2010-2011 aprobado en sesión plenaria de fecha 25 de noviembre de 2011. B) INGRESOS

La política en materia fiscal habrá de ir encaminada a un sucesivo incremento de

los ingresos en mayor cuantía de los gastos al objeto de reducir el desequilibrio presupuestario de los techos de gastos, más unido cuando el porcentaje de ejecución de los mismos asciende al 81% y la de gastos al 92% de los presupuestos iniciales aprobados.

Si bien la ralentización de la economía en su globalidad se encuentra en situación

crítica que pueden hacer no aconsejable un incremento de los tipos impositivos respecto a los impuestos de carácter municipal sin perjuicio de que a efectos de elaboración

presupuestaria del ejercicio 2012 se aborde una revisión de los mismos durante el último cuatrimestre del ejercicio 2011 en que se puede estimar que la economía entre en mejor período que el actual. Así un incremento recaudatorio del IBI urbana de 4-5

puntos implicaría el incremento de más de 1 millón de euros, lo que implicaría un 30% del déficit actual previsto. Dicho incremento en la recaudación del IBI puede llevarse a efecto mediante diversas medidas y no únicamente mediante incrementos impositivos tales como consecuencia de revisiones catastrales, actuaciones en materia de inspección al objeto de regularización en los padrones municipales, altas de nuevas unidades, ajuste de la realidad física a catastral y medidas de tipo de mejora en eficacia recaudatoria.

Todo ello sin perjuicio de que ingresos imprevistos sirvan para enjugar total o parcialmente la situación de desequilibrio.

Sí se procederá en cada ejercicio al ajuste de las correspondientes tasas y precios

públicos para su adecuación al coste real de los servicios públicos municipales

34



esenciales y que sirvan para incrementar los ingresos y reducir el déficit tanto tarifario como de desequilibrio presupuestario. C) RECONOCIMIENTO EXTRAJUDICIAL DE CRÉDITOS

Manifestación de la falta de disciplina presupuestaria es el hecho reiterado año a año de los reconocimientos extrajudiciales de crédito indebidamente adquiridos. Estos reconocimientos implican directamente algo más de un 3% del déficit presupuestario y el objetivo es su reducción paulatina en un 50% cada año al objeto de que el importe de los mismos a final del ejercicio 2011 se sitúe por debajo de los 600.000 € y de esta forma enjugar el déficit derivado de la liquidación. D) DEUDA

Las inversiones municipales dependen en gran medida de la apelación al crédito que se realice, siendo un endeudamiento bajo, en torno al 45% sobre el límite legal del 110%. No resulta problemático dicha fuente de financiación que para el ejercicio 2009 se sitúa en 9.951.150,23 de euros.

Dada la inversión realmente efectuada que viene contemplada en el capítulo 6 de

gastos mediante esta fuente de financiación recogida en el capítulo 9 de ingresos, y al objeto de atemperar su resultado para la liquidación de 2011 se aconseja establecer los siguientes límites de deuda, que dado el porcentaje de endeudamiento no rebasarían en ningún caso el límite señalado:

- Límite máximo de deuda para 2010: 7.892.000* - Límite máximo de deuda para 2011: 0

La razón de la minoración de deuda se encuentra principalmente en reducir las

incorporaciones de remanentes. *Modificado conforme al Plan de Saneamiento Financiero 2010-2011 aprobado en sesión plenaria de fecha 25 de noviembre de 2011. E) INCORPORACIÓN DE REMANENTES

Como se ha señalado la incorporación de remanentes es una técnica de modificación presupuestaria regulada en la legislación de Haciendas Locales que repercute directamente en la estabilidad presupuestaria al financiar capítulos de gastos del 1 al 7 que se financian con el capítulo 8 de ingresos.

35



Al objeto de reducir sensiblemente la incorporación para el ejercicio 2012

derivado de la liquidación de 2011 se establece la medida de minorar principalmente el endeudamiento señalado el punto anterior y no trasladar el déficit al ejercicio siguiente (2012). De esta forma se irá reduciendo la cuantía de incorporación de remanentes con gastos de financiación afectada.

Respecto a la incorporación de remanentes para gastos generales se procederá a

incorporar aquellos mínimos indispensables que no estuvieran o estuvieran insuficientemente previstos en el ejercicio siguiente, siendo aconsejable que el límite global no sea superior al 1% de los ingresos corrientes liquidados derivados de la última liquidación practicada.

Mención especial merece por su importancia cuantitativa y cualitativa la

incorporación del PMS en donde se sitúa una ejecución en la liquidación del ejercicio 2011 de aproximadamente el 75% de los gastos incorporados para 2009. F) OTRAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Suprimido conforme al Plan de Saneamiento Financiero 2010-2011 aprobado en sesión plenaria de fecha 25 de noviembre de 2011.

De la misma forma se establece como objetivo del Plan que el remanente

calculado en la liquidación presupuestaria del ejercicio 2011 sea positivo en el cálculo realizado como porcentaje de dudoso cobro en la serie estadística.

En Sagunto, a 1 de octubre de 2009

EL INTERVENTOR GENERAL EL CONCEJAL DE HACIENDA

36

PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2009 – 2011 · La elaboración del PEF se ha de realizar como...

Documents

Transcript of PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2009 – 2011 · La elaboración del PEF se ha de realizar como...