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PLAN DE NEGOCIO

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PLAN DE NEGOCIO

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Fundamentos

Anteproyecto de una empresa – fase de preincubación.

Establece las metas del negocio y las acciones que se llevarán a cabo

Recursos necesarios (materiales, humanos, económicos).

Proyecciones financieras y rentabilidad

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Estructura del Plan de Negocio Resumen Ejecutivo

Estudio de Mercado

Plan Comercial

Estudio Técnico

Evaluación Económica Financiera

Estudio legal y Organizacional

Plan de Ejecución

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Resumen Ejecutivo El aperitivo que sirves al inicio para abrir el apetito y

despertar el interés No es un resumen del plan de negocios… es un arma de

ventas Prepara un esquema visual…imagina que un

inversionista o cliente lo esta leyendo Breve, claro y conciso Debe responder al menos 3 preguntas:

1. Cuál es tu negocio2. Cómo se opera el negocio3. Cómo se genera el dinero y las utilidades

http://www.trabajo.com.mx/resumen_ejecutivo.htm

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Estudio de Mercado

Descripción del Negocio: sector corresponde

Descripción del Público Objetivo y Segmentación

Definición del Producto o Servicio: Que necesidades va a satisfacer, en que se diferencia de la competencia.

Análisis del Macro entorno

Segmentación

Mercado Potencial: tamaño del mercado

Competidores

Proveedores

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Plan Comercial

4 P de marketing, como genera ventas

Estrategias de comercialización (ver CANVAS)

Ser optimista… cifras reales pero de mas de 5 dígitos

Buscar rentabilidad superior al 30%

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Estudio Técnico Verificar la posibilidad técnica de la fabricación del

producto o la presentación del servicio que pretende realizar con el proyecto (es viable)

Donde, cuánto, cuándo, cómo y con qué producir lo que se desea

Diseño del producto o del servicio

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Estudio Legal y Organizacional

¿Cómo se constituirá la empresa?

Aspectos legales importantes a considerar

¿Cuál será su estructura? organigrama

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Plan de Ejecución Actividades para llevar a cabo la empresa desde la

constitución legal

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Evaluación Económica FinancieraFLUJO DE CAJA PROYECTADO (5 AÑOS)

Items/ Años Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

(+) Ingreso por Ventas

(-) Costos de producción fijos

(-) Costos de producción variables

(-) Gastos de Administración y Operativos

(-) Gastos de Ventas y Marketing

EBITDA

(-) Depreciación y Amortización

Utilidad Operativa (EBIT)

(-) Impuestos

Utilidad neta

(+) Depreciación y Amortización

(a) Flujo de Caja Operativo

(-) Inversión (CAPEX)

(- ó +) Inversiones en Capital de Trabajo

(+) Recupero del Capital de trabajo

(b) Flujo de Inversiones

(a) - (b) FLUJO DE CAJA LIBRE

Rentabilidad requerida o Costo de Oportunidad

INDICADORES

VAN

TIR

Periodo de Recupero

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“Podemos definir que el costo es la medición en términos monetarios de los desembolsos y cargos efectuados para adquirir o producir un bien o un

servicio, capaces de conseguir los objetivos económicos de una persona o de una empresa. “

Edgard Menesby

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EGRESOS: GASTOS Y COSTOS

COSTO: Egreso para fabricar o adquirir un bien

con el objeto de revenderlo a un precio mayor

EGRESO

GASTO: Egreso originado en las áreas de ventas,

administración y finanzas

Producto

Egreso de Dinero

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VARIABILIDAD DE LA UTILIDAD

Utilidad = Precio – Costo – Gasto

El costo no es un resultado aleatorio, es un objetivo a lograr

para llegar a la utilidad deseada.

En una economía de mercado no es posible transferir los costos de ineficencia interna al precio del producto

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Si se cambia el volumen de producción … varían los costos

s/ s/

C V Unitario Q CV Total Q

VARIABLES UNITARIOS Y COSTOS FIJOS CONSTANTES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS MIXTOS

CLASIFICACION DE COSTOS RESPECTO AL VOLUMEN DE PRODUCCION

EL ANALISIS ES VALIDO EN EL CORTO PLAZO, CON EL SUPUESTO DE COSTOS

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CLASIFICACIÓN TÍPICA DE COSTOS

Material directo

Costo primo

o directo

Mano de obra directa

Materiales indirectos de fabricación

Costo

Costo Mano de obra indirecta

Indirecto

Otros costos indirectos

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MP: tela, hilo, botón, etiqueta,

Costo Primo aplicaciones,

o Directo MOD: cortador, remallador,

Costurero, planchador

MIF: tiza de marcar, agua, bolsa

COSTO de empaque,

Costo MOI: supervisor, personal de

indirecto mantenimiento, limpiadores,

Otros Costos indirectos: energía eléctrica, repuestos, depreciación, combustible,

Ejemplo de clasificación de los costos de fabricación de una prenda de vestir

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COSTO DEL MATERIAL DIRECTO• Interviene directamente en la elaboración del producto

• Se incorpora al producto de forma perceptible.

• Tiene un valor por unidad de producto terminado relevante

• Se incluyen todos los gastos (excepto los financieros) asociados directamente a la compra:

• Flete, Estiba, Seguro, Material de embalaje, impuestos de importación, despacho aduanero

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COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

• La MOD es el valor del tiempo que el trabajador con o

sin máquinas, aporta en la elaboración del producto o

en la prestación del servicio

• El costo de la MOD incluye:

• Salarios, Gratificaciones, Contribución a Essalud y

Senati, CTS, Seguros adicionales (de Riesgo, de Vida,

de Salud), Pagos adicionales si los hubiese.

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COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

• Costos de producción que no son identificables fácilmente

en el producto terminado o no intervienen directamente en

el proceso o el valor de su aporte al producto no es relevante

• Asociados directamente a la fabricación en general pero a

ningún producto en particular.

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CLASIFICACIÓN DE LOS CIF

• Clasificación primaria:

• Material Indirecto: valor no relevante o que se incorpora en

forma no apreciable en el producto terminado o que facilita

el consumo de la materia prima directa.

• Mano de obra indirecta: Trabajo de apoyo o supervisión de la

MOD.

• Otros costos indirectos: los costos generales necesarios para

que la planta pueda funcionar.

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GdP 21

PRESUPUESTO Y PLAN ESTRATÉGICO

Visión + Misión

Objetivos de L. P.

Estrategias y planes operativos

Implementación:

• Objetivos de C.P.• Responsables

• Plazos

• Presupuesto

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TIPOS DE PRESUPUESTOS

ELABORACIÓN DEL PROYECTO

OPERACIÓN DE LA EMPRESA

Presupuesto de Inversión:

• Gastos de formulación

• Activos fijos

• Capital de trabajo

• Aportes y préstamos

Presupuesto de Operación:

• Costo de Producción

• Gastos Vtas.,Adm.,Fin

• Ingresos y préstamos

Puesta en marcha

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EL PRESUPUESTO MAESTRO

Presupuesto integral de todos los ingresos y egresos originados por una inversión incluyendo la fase operativa

Presupuesto Maestro:

• P. de Inversión• P. de Aportes• P. de Operación• P. de Ingresos• Estados financieros

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GdP 24

EL PRESUPUESTO MAESTRO

Objetivos y Estrategia

P. de Inversión

P. de Ventas

P. de Gtos. deVtas., Admin. y

Financieros

P. de Producción:Costos e inventarios

P. de Recursos

Estados Financieros proyectados:•Estado de Resultados• Balance de Situación

• Flujo de Caja

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EL PRESUPUESTO DE VENTAS

Pronóstico de ventas estadísticoajustado por producto.

Serie de tiempo: ProyecciónEstacionalidad

Tamaño de segmentoCiclo de vidaMacroeconomíaEstilos de vidaAcción de competidoresPlan estratégico

CantidadPrecio unitarioDescuentoBonificaciónPlazo de cobroCrédito

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EL PRESUPUESTO DE VENTAS

P R EC IO

UN IT . C A N T . VA LOR C A N T . VA LOR C A N T . VA LOR C A N T . VA LOR C A N T . VA LOR

A S/. 3.00 5,000 15,000 7,500 22,500 3,000 9,000 62,000 186,000

B S/. 25.00 520 13,000 560 14,000 230 5,750 5,240 131,000

C S/. 11.00 3,450 37,950 4,560 50,160 780 8,580 35,160 386,760

D S/. 7.00 7,890 55,230 8,900 62,300 4,320 30,240 84,440 591,080

E S/. 18.00 1,230 22,140 1,350 24,300 890 16,020 13,880 249,840

TOTAL 143,320 173,260 69,590 1,544,680

T OT A LP R OD UC T O

EN E F EB . . . D IC

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EL PRESUPUESTO DE

PRODUCCION: Restricciones

Estabilidad:• Menor costo• Satisfacción laboral• Aumento de eficiencia

Agotamiento 0:• No perder ventas

Minimizar inventarios:• Reducción de costo operativo

y financiero

Producción = Venta + Inv. Final - Inv. Inicial

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EL PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PRESUPUESTO (PLAN) DE PRODUCCIÓN PRODUCTO A

M ES EN E F EB M A R A B R M A Y JUN

Ventas 4,000 5,000 7,000 6,000 3,000 5,000

Inv. inicial 600 1,900 2,200 500 0 1,200

Inv. final 1,900 2,200 500 0 1,200 400

Producción 5,300 5,300 5,300 5,500 4,200 4,200

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EL PRESUPUESTO DE RECURSOS

Presupuesto de producción

Lista de materiales

Política de inventarios

Costos logísticos de comprar y almacenar

Presupuesto de

recursos

Eliminar riesgos de escacés

JIT

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EL PRESUPUESTO DE RECURSOS: Trabajo

• Grado de estabilidad del trabajador• Leyes laborales• Satisfacción laboral• Eficiencia del trabajo• Costo laboral• Tercerización

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EL PRESUPUESTO DE RECURSOS

C ON S VA LOR

UN IT UN IT . IN .IN . # IN V. F IN . # C ON S # C OM P # C OM P mS/ IN .IN . # IN V. F IN . # C ON S # C OM P # C OM P mS/

Material A kg 1.20 33.00 560 636 6,360 6,436 212.4 636 696 6,960 7,020 231.7

Material B lt 3.50 21.00 25 1,855 18,550 20,380 428.0 1,855 2,030 20,300 20,475 430.0

Trabajo hH 2.10 7.00 0 0 11,130 11,130 77.9 0 0 12,180 12,180 85.3

Servicio Z unid 1.00 8.00 0 0 5,300 5,300 42.4 0 0 5,800 5,800 46.4

Total 760.7 793.3

Política: el inventario final es el 10% del consumo en el mes

EN ER O F EB R ER OR EC UR SO UM

Presupuesto de compras para fabricar el producto A

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EL PRESUPUESTO DE

GASTOS OPERATIVOS

• Identificar Centros de Costos

• Benchmarking

• Presupuesto Base Cero

Gastos de Venta

• Publicidad• Comisiones• Promoción• Sueldos• Comunicaciones• etc.

Gastos de Administración

• Sueldos• Energía• Comunicaciones• Alquileres• Depreciación• etc.