AUDITORIA INTERNA

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A INTRODUCCIÓN 2

B OBJETO 2

C MARCO DE TRABAJO Y NORMATIVA APLICABLE 2

1- IDENTIFICACIÓN DEL ORGANISMO Y SU ESTRUCTURA 4

2- BREVE DESCRIPCIÓN DE LOS SISTEMAS EXISTENTES 14

3- IMPORTANCIA RELATIVA DE LA MATERIA A AUDITAR 19

4- EVALUACION DE RIESGOS 22

5- PLAN ESTRATEGICO DE AUDITORIA INTERNA 33

6- DEFINICIÓN DE LA ESTRATEGIA DE AUDITORÍA INTERNA 40

7- FIJACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE AUDITORÍA INTERNA 40

8- DESCRIPCIÓN DE LOS COMPONENTES DEL PLAN 43

9- ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA 52

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A- INTRODUCCIÓN: En virtud de lo dispuesto por el art. 104° inc. g) de la Ley N° 24.156 “Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional” y su reglamentación, se presenta el Plan de Auditoría a desarrollar en Agua y Saneamientos Argentinos S.A. (en adelante AySA) durante el Ejercicio 2021. La Ley N° 24.156, en su art. 102° reglamentado por el Decreto N° 1344/2007, confiere a las áreas de Auditoría Interna, la atribución de realizar todos los exámenes de las actividades, procesos y resultados de la Jurisdicción o entidad a la cual pertenezcan. AySA comienza su actividad el 22 de marzo de 2006, según lo dispuesto en el Decreto 304/2006 (ratificado por la Ley N° 26100), en donde se dispone la constitución de la Sociedad, como consecuencia de la rescisión del contrato de concesión entre el Estado Nacional y la empresa Aguas Argentinas S.A, según Decreto 303/2006. B- OBJETO El objetivo general de la presente planificación, es la de programar las tareas de auditoría a realizar en el ejercicio 2021, en función a la evaluación de riesgos efectuada y al ambiente de control interno existente en cada uno de los procesos de negocio. En esta etapa de planificación se explicita la estrategia seleccionada para llevar a cabo las tareas programadas en función a los recursos humanos disponibles, medidos en horas/hombre. C- MARCO DE TRABAJO Y NORMATIVA APLICABLE De acuerdo a lo dispuesto por el art. 9 del Decreto 304/2006, el Ex-Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, actualmente el Ministerio de Obras Públicas, supervisará el desenvolvimiento de AySA y aprobará su plan de acción y presupuesto. Continuando con el decreto, el art. 38 del Estatuto indica que en la prestación del servicio público de agua potable y desagües cloacales, la Sociedad actuará conforme a los planes, programas y políticas que imparta la actual Secretaria de Infraestructura y Política Hídrica (ex Subsecretaria de Recursos Hídricos), dependiente del Ministerio de Obras Públicas (Ex-Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios), debiendo lograr el aprovechamiento óptimo de sus recursos humanos, de bienes y de capital, a fin de obtener la mayor economía en sus costos operativos. Asimismo, queda establecido que el capital social de $150.000.000, representado por 150.000 acciones se suscribe e integra en su totalidad en la siguiente proporción: El Estado Nacional, a través del Ex-Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, actualmente el Ministerio de Obras Públicas, suscribe e integra en su totalidad y en las siguientes proporciones, 135.000 acciones ordinarias, representativas del 90% del capital social, denominadas acciones Clase A; e integra 15.000 acciones ordinarias, representativas del 10% del capital social, correspondiente a las acciones Clase B suscriptas por el representante de los ex – trabajadores de OSN adheridos al Programa de Propiedad Participada en virtud del cual se incorporaron como accionistas de Aguas Argentinas S.A.

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El art. 11 dispone que AySA se regirá por las normas y principios del Derecho Privado, por lo que no le serán aplicables las disposiciones de la Ley N° 19.549 de Procedimientos Administrativos y sus modificatorias, del Decreto N° 1023 de fecha 13 de agosto de 2001- Régimen de Contrataciones del Estado- y sus modificatorias, de la Ley N° 13.064 de Obras Públicas y sus modificatorias, ni en general, normas o principios de derecho administrativo, sin perjuicio de los controles que resulten aplicables por imperio de la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de control del Sector Público Nacional y sus modificatorias. Por otro lado mediante la Ley 26.221 promulgada el 28 de febrero de 2007, se aprueba el Marco Regulatorio para la Concesión, cuyos objetivos se detallan en el punto 1.2 de este Plan; como así también el Instrumento de Vinculación celebrado entre el Estado Nacional y AySA, el cual fuera aprobado por Resolución MINPLAN N° 107/2010. Tanto la Ley N° 24.156 como las políticas y normas existentes en materia de Auditoría Interna establecen un marco de trabajo con objetivos amplios, definidos en términos de salvaguarda y control de activos, requisitos de cumplimientos de normas, integridad de información, gestión económica y eficiente de recursos, así como la eficiencia operacional. En este marco, la Ley de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional enumera las normas que permiten una nueva disciplina de control sobre la administración financiera, comprendiendo los siguientes objetivos: ���� Lograr la aplicación de los principios de regularidad financiera, legalidad,

economía, rendimiento y eficiencia en la adquisición y uso de los fondos. ���� Sistematizar las operaciones de programación, gestión y evaluación de los

recursos. ���� Desarrollar sistemas que proporcionen información confiable sobre el

comportamiento financiero, que resultarán útiles para la administración de las distintas áreas de la Empresa.

���� Establecer como responsabilidad de la autoridad superior de cada jurisdicción la

ejecución y mantenimiento de un sistema contable adecuado a las necesidades legales y operacionales, un sistema de control interno, financiero, económico y de gestión, y los procedimientos adecuados para asegurar la conducción económica y eficiente de las actividades institucionales y la evaluación de los resultados de programas, proyectos y operaciones.

ESTRUCTURA DEL PLANEAMIENTO ANUAL DE TRABAJO UAI

A continuación se expone la estructura del Planeamiento anual, de acuerdo al Anexo de la Resolución SIGEN N° 176/2018, en donde se establece la estructura en base a la cual deberán presentarse los planeamientos anuales de trabajo de las UAI:

1- IDENTIFICACIÓN DEL ORGANISMO Y SU ESTRUCTURA 2- BREVE DESCRIPCIÓN DE LOS SISTEMAS EXISTENTES 3- IMPORTANCIA RELATIVA DE LA MATERIA A AUDITAR 4- EVALUACION DE RIESGOS 5- PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA 6- DEFINICIÓN DE LA ESTRATEGIA DE AUDITORÍA INTERNA 7- FIJACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA INTERNA

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8- DESCRIPCIÓN DE LOS COMPONENTES DEL PLAN 9- ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA 10- PROGRAMAS DE TRABAJO DETALLADOS- AREAS DE APOYO 11- PROGRAMAS DE TRABAJO DETALLADOS- AREAS SUSTANTIVAS 12- PROGRAMAS DE TRABAJO DETALLADOS- PROYECTOS DE CUMPLIMIENTO

OBLIGATORIO 1- IDENTIFICACIÓN DEL ORGANISMO Y SU ESTRUCTURA 1.1 Actividad de AySA AySA, tiene por objeto, de acuerdo a lo establecido en el art. 1 del Decreto 304/2006, la prestación del servicio de provisión de agua potable y desagües cloacales del área atendida hasta el 21/03/2006 por Aguas Argentinas S.A. Actualmente el área de concesión abarca la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y los partidos de Almirante Brown, Avellaneda, Esteban Echeverría, Hurlingham, Ituzaingó, La Matanza, Lanús, Lomas de Zamora, Morón, Quilmes, San Fernando, San Isidro, San Martín, Tres de Febrero, Tigre, Vicente López y Ezeiza; y los servicios de recepción de efluentes cloacales en bloque a los Partidos de Berazategui y Florencio Varela; de acuerdo a las disposiciones que integran el régimen regulatorio de dicho servicio.

La Ley Provincial N° 14830, aprobó el Acta Acuerdo celebrada con fecha 12 de Mayo de 2016, en donde se definió que “La Provincia, a través del Ministerio de Infraestructura y Servicios Públicos, cede la jurisdicción y competencia respecto del servicio de abastecimiento de agua potable y desagües cloacales en los partidos de José C. Paz, Moreno, Merlo, Malvinas Argentinas, Florencio Varela, San Miguel, Presidente Perón y la ciudad de Belén de Escobar a la Nación, y ésta, a través del Ex- Ministerio del Interior, Obras Públicas y Vivienda (actualmente Ministerio de Obras Públicas), las acepta.”

La Resolución MIOPyV N° 655/16 del 13 de Mayo de 2016, ratifica el acuerdo mencionado en el párrafo anterior.

En tal sentido, la prestación del servicio de provisión de agua potable y colección de desagües cloacales a partir de la aprobación de dicha resolución, se rige por las leyes nacionales N° 26100 y 26221, y normas complementarias “Marco Regulatorio del Servicio de provisión de agua potable y colección de desagües cloacales.

Mediante resolución 682/2016 del 17/05/2016, el Ex-Ministerio del Interior, Obras Públicas y Vivienda (actualmente Ministerio de Obras Públicas), resolvió la aprobación del convenio suscripto entre La Municipalidad de Pilar y AySA S.A. de fecha 10 de Septiembre de 2015, instruyendo a la ex Subsecretaria de Recursos Hídricos de la Nación – actual Secretaría de Infraestructura y Política Hídrica, en su carácter de Autoridad de Aplicación de la Ley 26221, para que en los planes de acción de AySA S.A y en su actuar, se refleje la incorporación del municipio de Pilar al área regulada por la Ley 26.221. Por lo tanto, el área actual de concesión de AySA S.A. se encuentra conformada de la siguiente manera:

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La sociedad podrá realizar aquellas actividades complementarias que resulten necesarias para el cumplimiento de sus fines y su objeto social, o bien que sean propias, conexas y/o complementarias a las mismas, tales como su estudio, proyecto, construcción, renovación, ampliación y explotación de las obras de provisión de agua y saneamiento urbano y fiscalización de los efluentes industriales así como la explotación, alumbramiento y utilización de las aguas subterráneas y superficiales. A tales efectos, la sociedad podrá constituir filiales y subsidiarias y participar en otras sociedades y/o asociaciones, cuyo objeto sea conexo y/o complementario. Asimismo, tendrá plena capacidad jurídica para adquirir derechos y contraer obligaciones y ejercer todos los actos que no le sean prohibidos por las leyes, su Estatuto y toda norma que le sea expresamente aplicable.

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Cabe aclarar que el área de acción de la Empresa, incluyendo las nuevas incorporaciones, es de aproximadamente 3.363 kilómetros cuadrados y allí viven 14,5 millones de habitantes. Resulta importante resaltar algunos datos y cifras que hacen al trabajo de la compañía, como los que a continuación se describen:

- En el área de intervención de la concesionaria, la población servida de agua potable es de aproximadamente 10,7 millones de habitantes, mientras que la población servida de desagües cloacales ascienden a 8,6 millones de habitantes.

- Las redes de agua potable y desagües cloacales poseen una longitud total de

23.820 Km. y 16.778 Km., respectivamente.

- AySA entrega diariamente a la red de provisión de agua potable un promedio de 530 litros por habitante diario.

1.2 Marco Regulatorio En el ejercicio 2006, a través del Ex Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios- Secretaría de Obras Públicas, el Poder Ejecutivo presentó el nuevo Marco Regulatorio para la Concesión de los servicios de provisión de agua potable y desagües cloacales. La Legislatura Nacional, sancionó la Ley 26.221 con fecha 13/02/2007 y la misma fue promulgada con fecha 28/02/2007, habiendo sido publicada en el Boletín Oficial el 02/03/2007. Son objetivos del presente Marco Regulatorio (Ley 26.221) los siguientes:

- Prestación eficiente de los servicios de agua potable y/o desagües cloacales, considerando que ello se concretará en la medida que se cumpla el Contrato de Concesión y lo planes aprobados con los recursos asignados, ejecutando las mejores prácticas regulatorias, minimizando costos y desarrollando una administración prudente.

- Protección de la salud pública, los recursos hídricos y el medio ambiente, en

un todo de acuerdo con las normas vigentes e inherentes al servicio regulado.

- Garantizar el mantenimiento y promover la expansión del sistema de provisión de agua potable y desagües cloacales e industriales.

- Establecer un sistema normativo que garantice la calidad, regularidad y

continuidad del servicio público de agua potable y desagües cloacales de manera tal que su suministro asegure prestaciones de largo plazo y con la mas apropiada tecnología, de acuerdo con los planes de acción aprobados por la Autoridad de Aplicación.

- Proteger adecuadamente los derechos, obligaciones y atribuciones de los

Usuarios, del Concedente, de la Concesionaria, del Ente Regulador y de la Agencia de Planificación y de la Autoridad de Aplicación.

- Garantizar la operación de los servicios que actualmente se prestan y de los

que se incorporen en el futuro en un todo de acuerdo a los niveles de calidad y eficiencia que se indican en este Marco Regulatorio.

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- Crear la Agencia de Planificación (APLA) cuya misión es la de coordinar y aprobar la planificación de las obras de expansión y mejoramiento del servicio, controlar la elaboración de proyectos, desarrollo de las obras, estudios de impacto ambiental, planes, su comunicación, establecer las metas de calidad y, en general, intervenir en todas las cuestiones de carácter técnico u operativo que incidan en los planes de acción.

- Crear el Ente Regulador de Agua y Saneamiento (ERAS) cuya misión es la de

fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones a cargo de la Concesionaria que se establecen en el Marco Regulatorio y en el Contrato de Concesión, en especial en materia de prestación del servicio, protección de intereses de la comunidad, cumplimiento de normas de calidad y la diagramación y el control de la Contabilidad Regulatoria de la Concesión, la relación con los usuarios y el contenido de las tarifas establecidas por la Autoridad de Aplicación.

- Asegurar que las tarifas y precios que se apliquen a los servicios sean

razonables y contemplen criterios de equidad distributiva entre los usuarios, sin perjuicio de los subsidios que se establezcan para aquellos que económicamente no puedan acceder a pagar los servicios regulados.

- Promover la difusión y concientización de la población sobre la necesidad de la

protección y la conservación del agua, los servicios sanitarios y sus bienes. 1.3 Planes de Mejoras, Operación, Expansión y Mantenimiento de los Servicios “PMOEM” De acuerdo a lo definido en el Marco Regulatorio, el objeto de los PMOEM es asegurar el mantenimiento, la mejora del estado, rendimiento, funcionamiento en toda el Área Regulada de los sistemas necesarios para la prestación del servicio otorgado en Concesión, posibilitando su administración y operación eficiente y sirviendo al cumplimiento de las normas del servicio y otras obligaciones previstas en el Marco Regulatorio, Contrato de Concesión y Planes de Acción. El contenido del Plan previsto en este Marco Regulatorio está discriminado por sector de servicio, entendiéndose por tales los siguientes:

� Recursos de agua.

� Tratamiento de agua.

� Conducción y transporte de agua potable.

� Distribución de agua potable.

� Desagües cloacales: colectoras.

� Cloacas máximas e impulsiones cloacales.

� Tratamiento de efluentes cloacales, disposición final de efluentes.

� Residuos industriales y patogénicos. En los planes, también se describen los aspectos comerciales y de administración, de dirección, operación, administración del personal y atención al Usuario.

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Los planes detallados que deberán contener en detalle las obras y acciones a realizar, los montos de inversión previstos, objetivos y metas a alcanzar en las condiciones fijadas en el presente Marco Regulatorio, serán aprobados por la Autoridad de Aplicación con intervención de la Agencia de Planificación. El PMOEM será revisado y evaluado su cumplimiento cada cinco (5) años. En tal sentido, el PMOEM correspondiente al quinquenio 2019-2023 fue aprobado el 9 de Octubre de 2019 por la Agencia de Planificación (APLA) bajo Resolución N° 15/2019. 1.4 Política Presupuestaria y Presupuesto 2021 A continuación se detallan las cifras del Presupuesto de AySA 2021, el cual fue solicitado a través de la Nota N° NO-2020-00000671-AYSA-DIRECTORIO#AYSA de fecha 30 de Septiembre de 2020, dirigida al Ministerio de Obras Públicas.

Concepto Año 2021 (en Pesos)

Ingresos Corrientes (a) 48.839.183.154 Gastos Corrientes (69.609.099.206) Resultado Económico (20.769.916.051) Recursos de Capital (b) 79.180.981.668 Gastos de Capital (117.199.478.506) Rdo. Financiero: Superávit/ (Déficit) (58.788.412.891) (a) Incluye Transferencias Corrientes del Tesoro Nacional.

19.050.000.000

(b) Incluye Transferencias de Capital (Fuente 11 y Fuente 22)

75.421.878.683

Total de Transferencias 94.471.878.683 Las cifras incluidas en el cuadro se encuentran expresadas en pesos Los principales lineamientos de la política presupuestaria para la confección del mencionado presupuesto, los cuales son descriptos en la nota mencionada, fueron los siguientes: Para los ingresos se consideró en las proyecciones lo dispuesto por la Resolución Nº 55/2018 de la Secretaría de Infraestructura y Política Hídrica. Declarado el aislamiento social y obligatorio, como consecuencia de la pandemia, se estima que se produzca una disminución de los ingresos en términos reales para el año 2020, tanto por menor consumo No Residencial, como por la imposibilidad de actualización de la tarifa ante este contexto excepcional, afectando esto también a los ingresos del ejercicio 2021. Por lo tanto, para este ejercicio presupuestario no se contemplaron hipótesis de incremento tarifario, debido a que las mismas quedan sujetas a las políticas llevadas por el Gobierno Nacional. En consecuencia se ha aplicado parcialmente el supuesto de cobertura de las necesidades a través de transferencias. Adicionalmente, se contempló el crecimiento vegetativo de la población, por lo cual, considerando todas las variables mencionadas se estima un incremento en los ingresos para el período 2021 del 2,2%. En cuanto a los ingresos por Tarifa Social, los usuarios de los sectores más vulnerables serán protegidos bajo un esquema de Tarifa Social que otorga subsidios focalizados conforme a su capacidad de pago. El Ente Regulador de Agua y Saneamiento (ERAS) es la institución responsable de autorizar e implementar este beneficio a los usuarios que lo necesiten. Ante la emergencia pública sanitaria en

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virtud de la pandemia, la Resolución 3/2020 de dicho ente, dispuso la renovación del beneficio para aquellos usuarios que lo tenían concedido al 29/02/2020 y cuya caducidad opere hasta el levantamiento del aislamiento obligatorio. En concepto de Tarifa Social se estima una disminución en los ingresos de M$ 918. La proyección contempla Gastos de Operación con base 2020 más impacto por evolución de variables físicas debido al crecimiento de la población servida, la incorporación de nuevas plantas y ampliación de las existentes. Los gastos operativos se encuentran en línea con la producción estimada y los aumentos de costos verificados por incremento en los niveles de prestación del servicio. Asimismo, y en función de los precios verificados en las últimas contrataciones realizadas, se aplicó un nivel de inflación anual para todos los rubros de costos del 40% y se consideró que el tipo de cambio promedio, en línea con la inflación, será de $/U$S 100,2. Por otra parte, en materia salarial se estimó una paritaria acorde al nivel de inflación promedio utilizada. Se proyecta a continuación el siguiente nivel de ingresos y egresos desde el punto de vista financiero, de acuerdo a la curva de cobranzas y plazo de pagos a proveedores, contratistas y otros: Cifras en millones de $ 2021

Recaudación con IVA y ENTE 30.997

Gastos Operativos 59.921

Inversiones 105.718

Servicio de Deuda 5.610

Resultado -140.256

Financiamiento del Tesoro Nacional (F11) 65.171

Financiamientos Multilaterales 25.005

Para alcanzar el equilibrio Económico-Financiero mencionado en el Marco Regulatorio (art. 72), el cual contempla los mayores requerimientos relacionados a tareas de obras de mantenimiento, de operación, y de expansión del servicio (debido a la mayor demanda de los usuarios y a la incorporación de habitantes que hoy no están servidos) serán necesarias Transferencias por parte del Estado Nacional y de Organismos Multilaterales de Crédito. Cabe mencionar, que dicha proyección no contempla incremento tarifario para el periodo estimado. A continuación se expone el nivel de transferencias económicas que se encuentran incluidas en la Ley de Presupuesto 2021 a ser aprobada:

Transferencias Totales Corriente

Capital

Fuente 11 Fuente 22

millones de $ en 2021

94.472 19.050 50.417 25.005

En este requerimiento se incluye la contrapartida local de Fuente 11 de los préstamos en ejecución BID (3733/OC-AR y Tramo IV 4268), Banco Mundial (9008-AR), Corporación Andina de Fomento (CFA-8591 y CFA-9301), EXIMBANK, y FONPLATA.

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En lo que respecta a la Fuente 22, se detallan las transferencias a recibir correspondientes a los créditos presupuestarios cuyas partidas se encuentran en: - Programa de Asistencia Financiera a empresas públicas (Programa 94), para los préstamos del BID, CAF, BEI, EXIMBANK y, FONPLATA, los cuales se encuentran dentro de la Jurisdicción del Ministerio de Obras Públicas. - Programa Desarrollo Sustentable de la Cuenca Matanza - Riachuelo (Programa 44) para el caso del préstamo del Banco Mundial. Asimismo se contemplan las transferencias para una nueva línea de financiamiento para la obra Planta Dock Sud, EE de Entrada y EB de Salida. Por último, se está realizando las gestiones para obtener una nueva línea de crédito con el Banco Mundial por aproximadamente MU$S 300. Como parte de las transferencias se contemplan las necesidades para el pago de intereses asociados al financiamiento obtenido por la emisión de las Obligaciones Negociables y al préstamo BNDES. El nivel de gastos de capital fue estimado a partir del Plan de Mejoras, Operación, Expansión y Mantenimiento de los Servicios (PMOEM 2019-2023). En dicho plan se incluyen erogaciones relacionadas al Mantenimiento y la Mejora de redes, equipos e instalaciones de la empresa. Asimismo, el plan contempla la Expansión del servicio de agua y cloaca en todos los partidos del radio de acción. Dicho plan contempla la ejecución de redes primarias y secundarias, estaciones elevadoras de agua y de bombeo cloacal, entre otras. Dentro del mencionado plan, se contemplan las inversiones estimadas para la expansión en la nueva área ampliada la cual comprende los partidos de Malvinas Argentinas, José C Paz, San Miguel, Moreno, Merlo, Florencia Varela, Presidente Perón, Pilar y Escobar. Las inversiones a realizar en dichos partidos contempla principalmente obras básicas como ser Redes Primarias e impulsiones de agua, Obras de calidad en Pozos de agua, Redes Primarias y colectores Cloacales, Revamping de Plantas Depuradoras, entre otras. Asimismo se contempla la expansión de redes secundarias de agua y cloaca. La inversión en estos partidos se estima en 20.634 millones de $. Entre las obras de mayor envergadura, incluidas en dicho plan, podemos mencionar Obras Primarias de los Partidos Escobar y Pilar, Impulsión Noroeste y Temperley, plantas varias de tratamiento de agua subterránea, Ampliación 3er módulo Planta El Jagüel, Revamping y Ampliación de Planta Depuradora Merlo, Paso del Rey y Champagnat, Colector Colector Lavallol - Fiorito - Tramo 2, entre otras. El PMOEM 2019-2023 contempla la incorporación para el año 2023 de 349 mil habitantes para el servicio de agua y de 1.051 mil habitantes para el servicio cloaca para el área actual y de 14 mil habitantes para el servicio de agua y 106 mil habitantes para el servicio de cloaca para el área ampliada. Adicionalmente se contemplan los montos necesarios para la finalización de las obras financiadas por el Banco Mundial: Lote 1: (Obras del Sistema Riachuelo: Colector Margen Izquierdo y Desvío Baja Costanera), Lote 3: (Emisario Riachuelo y Planta de Tratamiento de Barros Sudoeste); las obras financiadas por el BEI, BID 3733/OC-AR y Tramo IV 4268 (Emisario y Estación de Bombeo Cloacal Berazategui); las obras financiadas por la CAF CFA-8591 - Tramo III (Ríos Subterráneos Sur Tramo I) y CFA-9301 - Tramo IV (Ampliación Planta Belgrano + Reserva Quilmes). Se incluyen las obras financiadas por EXIMBANK (Rio Subterráneo Sur Tramo II) y también los fondos necesarios para continuar con la ejecución de la Planta Dock Sud, EE de Entrada y EB de Salida para la cual se contempla una nueva línea de financiamiento. Por último, se incluyen las obras del programa de Agua y Cloaca + Trabajo financiadas a través de FONPLATA. La Empresa prevé contar con una Planta Permanente Promedio de 7.962. Esto en relación a las expansiones previstas, y al aumento en los volúmenes de producción planificados, como también a la incorporación de las Plantas, la operación de los nuevos pozos de agua y de Estaciones de Bombeo Cloacal.

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En el año proyectado se intensifican las tareas correspondientes al plan Agua + Trabajo y Cloaca + Trabajo, como también se contempla el Plan Barrios Populares, destinado al lograr el acceso y regularización de los servicios de agua y saneamiento para sentamientos presentes en el Decreto PEN 358/2017, y que se encuentren en el radio servido de AySA. 1.5 Estructura organizativa

En el mes de Diciembre del año 2019, se ha producido un cambio en las autoridades de AySA y también en su estructura organizativa. A través del Acta de Directorio N° 248 de fecha 12 de Diciembre de 2019, se indica que por Acta Especial de Asamblea de Accionistas Clase “A” celebrada el 12 de Diciembre de 2019, se aceptaron las renuncias a los cargos de directores anteriores, aprobándose la designación de la Lic. Malena Galmarini y el Sr Leonardo Nardini, para desempeñarse en los cargos de Directores Titulares en representación de los Accionistas Clase “A”.

El 29 de Enero de 2020, a través del Acta de Directorio N° 251, se indica que por Acta de Asamblea Especial de Accionistas de Clase “A” celebrada el 29 de Enero de 2020, se aprobó la designación del Arq. Martín Reibel Maier y el Dr. Andrés Guillermo Watson para desempeñarse en los cargos de Directores titulares en representación de los Accionistas Clase “A”.

El Directorio resolvió por unanimidad distribuir los cargos de la siguiente manera, tomando en consideración la propuesta efectuada por el accionista clase “A” en la Asamblea Especial arriba mencionada. Presidenta, Lic. Malena Galmarini, Vicepresidente, Arq. Martín Reibel Maier. Directores Titulares: Sr Leonardo Nardini y Dr. Andrés Watson en representación de las Acciones Clase A, y Sr. José Luis Lingieri por las Acciones Clase B.

Por último, cabe aclarar que con fecha 23 de Enero de 2020, a través del Acta de Directorio N° 249, se discontinúa la Dirección General, y se crean tres Direcciones Generales. La Dirección General Administrativa, a cargo del Lic. Patrico D Angelo; la Dirección General Operativa, a cargo del Lic. Alberto Freire, y la Dirección General Técnica, a cargo del Ing. Fernando Calatroni.

A continuación se adjunta el último Organigrama actualizado de la Empresa:

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Directorio

Presidenta: Malena Galmarini (EN)

Vicepresidente: M. Reibel Maier (EN)

Leonardo Nardini (EN)

Andres Watson (EN)

José Luis Lingeri (PPP)

Sustentabilidad

MarianaCarriquiriborde

Operación Regional

Raúl Santonja

Dirección P y E

Danilo ZanataPedro Rondinelli

Dirección de Inversiones

Cora Anderson

Dirección de Apoyo

Logístico

Fabián Borro

Asuntos Jurídicos

Teófilo Meana Alconada

RRHH Cap. y Des., Com. Int. e HyS

Luis Aversano

Adm. Finanzas

Compras

Desarrollo de la

Comunidad

Rodolfo Rojas

Planificación

Técnica

Christian Taylor

Coordinación y Seguimiento de

PMOEM

Raúl Soria

Redes

Alberto Lacioppa

Contratos y Ctrol

Gestión

G. López Fontana

Región Norte

Jorge KonigAd.– Diego Fraga

Región Sudeste

Claudio Stori

Región Sudoeste

Domingo Saffioti

Región Capital

Federico Zambra

Región Oeste

Pablo Careaga

DT y DT

Alejandro Barrio

Grandes Conductos

Guillermo Avila

Mant. y Talleres

Héctor Vaccaro

Agua

Pablo Fernández

Saneamiento

Daniel Pérez

Dirección Comercial

Rubén García

T.I.

Claudio Wendler

Económico

Financiera

Agustín Sánchez

Banco Mundial y CAF

Normando Birolo

Compras y Almacenes

Melina Andreozzi

Ingeniería y Proyectos

Liliana Verger

Infraestructura

Edilicia y Operativa

Gustavo Rubiños

Logística y Res.

Patrimonial

Sergio Bellavigna

Rel. Institucionales

Mayra Mariani

Jorge F. Ripoll

Auditoria Interna

Martin Ameglio

Sistema Riachuelo

Marcela Álvarez

Revisión de

Ingeniería

Eugenio Macca

Comité de Integridad y

Buenas Practicas

Dir. De Integridad yBuenas PrácticasJosé M. Rogora

Obras Civiles y

Electromecánicas

Germán Roqueiro

D. General Operativa

Alberto Freire

D. General

Administrativa

Patricio D´Angelo Campos

D. General Técnica

Fernando Calatroni

Rel. Gubernamentales

Mario Russo

Unidad Presidencia

Matias Traversari

Prensa y Com.

Sebastian Canellas

Cerem. y Protocolo

Marcelo Corso

Secretaría de Directorio

Luis Eduardo Sprovieri

BID, BEI y Otros

Finan.

Omar Falvino

Dirección Proyectos

Especiales

Rubén Kucher

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1.6 Recursos humanos La Planta total de AySA asciende al mes de Septiembre de 2020 a 7.627 empleados, de acuerdo al siguiente detalle:

Dirección Total

Personal AySA

Directorio 203

Directorio 18

Presidencia 0

Unidad Presidencia 5

Integridad y Buenas Prácticas 6

Relaciones Gubernamentales 4

Auditoría Interna 24

Asuntos Jurídicos 56

Secretaría del Directorio 1

Relaciones Institucionales 53

Prensa y Comunicación 36

Dirección General Administrativa 1.488

Estructura DGA 4

Recursos Humanos, CyD, CI e HyS 392

Comercial 301

Régimen Tarifario / Régimen Económico Financiero 2

Tecnología de la Información 232

Apoyo Logístico 383

Estructura AL 181

Logística y Resguardo Patrimonial 2

Infraestructura Edilicia y Operativa 200

Administración, Finanzas, Compras 174

Estructra AFC 1

Económico Financiera 79

Banco Mundial y CAF 15

BID, BEI y Otros Financiamientos 1

Compras y Almacenes 78

Dirección General Operativa 5.463

Estructura DGO 8

Plantas y Establecimientos 2.625

Estructura PyE 20

Agua 1.094

Saneamiento 941

Mantenimiento y Talleres 259

Grandes Conductos 311

Operación Regional 2.561

Estructura OR 8

Región Norte 543

Región Capital 601

Región Sudoeste 337

Región Sudeste 424

Región Oeste 648

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Inversiones 269

Estructura Inversiones 24

Contratos y Control de Gestión 41

Redes 81

Sistema Riachuelo 14

Revisión de Ingeniería 13

Obras Civiles y Electromecánicas 96

Dirección General Técnica 473

Estructura DGT 4

Ingeniería y Proyectos 52

Planificación Técnica 46

Técnica y Desarrollo Tecnológico 237

Coordinación y Seguimiento de PMOEM 12

Desarrollo de la Comunidad 81

Sustentabilidad 41

Total

7.627

El Decreto 304/2006, en su art. 7, establece que la totalidad del personal afectado a la ex concesionaria Aguas Argentinas S.A., de conformidad con las cláusulas 7.12.1 y 14.9.9.1 del contrato de concesión oportunamente suscripto entre el Estado Nacional y dicha empresa, continuará prestando sus servicios en AySA. Asimismo, el art. 8, indica que la nueva sociedad regirá las relaciones con su personal por la Ley N° 20.744 del Contrato de Trabajo, y los Convenios Colectivos de Trabajo que hubieren sido celebrados con las asociaciones gremiales representativas de su personal. 2- BREVE DESCRIPCIÓN DE LOS SISTEMAS EXISTENTES

SAP Soporta la Gestión de Usuarios, Facturación, Gestión del

Cobro (Recaudación y Reclamos) y Trámites Comerciales.

Oficina Virtual Permite a través de Internet realizar la gestión y consulta

de ciertos trámites comerciales tanto para los usuarios de AySA S.A como para organismos y usuarios autorizados.

Sistema de Encuestas

Aplicativo para recopilar, procesar y generar información sobre la satisfacción del usuario.

Factura Digital

Utilizado para la digitalización de los documentos de liquidación de servicios públicos y resúmenes de deuda para la posterior consulta de los usuarios de AySA a través de Oficina Virtual y SAP.

EasyDoc Sistema que permite almacenar información digitalizada

para su posterior uso en SAP

SAI (Terminales de Auto Gestión)

Aplicación que permite realizar la consulta e impresión de estado de cuenta y ultima factura mediante las terminales de los Centros de Atención al Usuario.

AUDITORIA INTERNA

15

Social + Software con el que se gestiona los contactos de usuarios a

través de las redes sociales.

Sitio Web Institucional

Permite la gestión de contenidos, licitaciones, proveedores y notificaciones de interrupciones de servicio.

Oracle E-

Business Suite Soporta los procesos administrativos contables, de

abastecimiento y de logística de la compañía.

PeopleSoft Soporta la administración y gestión de los recursos

humanos de AySA S.A.

Denarius

Soporta el proceso de liquidación de haberes.

SISEME Sistema con el que se gestionan los trámites de Mesa de

entrada.

Cajas Chicas Sistema utilizado para el registro y administración de los

Fondos Fijos de un centro de costo.

DTA – Sistema de Control

Horario

Sistema utilizado para la registración de las entradas y salidas de empleados y visitas realizadas a través de los molinetes instalados en el hall del Edificio Tucumán y las fichadas de los empleados registradas en los relojes de toda la empresa.

Oracle Hyperion Soporta los procesos de presupuestarios y de contabilidad

regulatoria de la empresa.

Sistema de Información Judicial - SIJ

Sistema web para la gestión de Causas Judiciales de AySA.

Poderes Aplicativo para la gestión de la información y

documentación correspondiente a poderes y apoderados de AySA.

SARWEB

Sistema web con el que se gestionan los reclamos técnicos de los usuarios de AySA cubriendo su ciclo de vida desde el ingreso de reclamos en el Centro de Atención de Intervenciones del Usuario (CAIU) hasta la resolución total de los mismos incluyendo tanto la gestión de los trabajos internos como así también la de empresas contratistas.

Tableros de

Control Business Objects

Esta aplicación brinda información de Performance Operativa que se actualiza mensualmente en base a la información del sistema SARWEB y de costos de Oracle EBS.

Máximo Esta aplicación soporta la gestión de los mantenimientos

correctivos, preventivos y predictivos de los equipos de Planta y la gestión de la flota de vehículos.

Dispatching Este sistema monitorea los niveles de calidad de servicio

en la producción y distribución de agua y en la recolección y transporte de líquidos cloacales.

AUDITORIA INTERNA

16

Gestión de Redes CAD

Esta herramienta permite gestionar la información estructural y registrar la historia de intervenciones que se realizan en las redes de agua y saneamiento de la compañía.

Catastro CAD / Despliegue GIS

Es un sistema de Información Geográfica para la generación, actualización y gestión de la información catastral y de un nomenclador de calles único para toda la empresa.

LIMS – Control y Gestión de

Laboratorios

Este sistema se utiliza en la Gestión de los Laboratorios Central y de Plantas para la registración de calidad abarcando desde la planificación de muestreos eventuales o programados, el registro de resultados analizados y la emisión de informes de los ensayos practicados.

Interrupción de Servicio SIS

Este sistema permite el seguimiento del circuito de información y control del corte de servicio desde el ingreso en el área originaria de la intervención hasta el cierre del mismo.

Sistema de

Identificación de Inmuebles -

SIIC

Este sistema gestiona la información de los inmuebles afectados a la prestación del servicio de AySA.

Loyal Con este sistema se gestiona la documentación de normas,

procedimientos, acuerdos de servicio, etc. de la empresa.

SCGO Sistema de gestión, administración y control de Obras

durante su ciclo de vida desde la gestación del proyecto de obra hasta su puesta en funcionamiento.

Gis-Obras

Aplicación web que permite gestionar las obras de Infraestructura, la visualización de los Planes Directores de expansión vigentes y la relación entre ambos. Así mismo permite generar informes de avances de obras, Informes mensuales al APLA y el Informe semestral del Plan Director.

Gis del Río

Este sistema está orientado al monitoreo del recurso hídrico superficial. Genera alertas según los datos recibidos de estaciones de monitoreo y/o otras fuentes. Permite vincular la información registrada en LIMS y en la Base de Datos Técnica con los puntos de medición del río para generar consultas, análisis y reportes.

Industrias Este sistema administra información correspondiente a las

industrias que vuelcan en la red cloacal de AySA S.A.

Estado de Servicio

Sistema orientado a mostrar el estado de los principales procesos técnicos (reclamos técnicos, consulta de cortes, etc.) en forma de indicadores y semáforos del servicio.

Correo Electrónico

Herramienta de comunicación para la gestión de la información de correos electrónicos, calendario, contactos, tareas, etc.

AUDITORIA INTERNA

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Sharepoint Herramienta de colaboración empresarial para la gestión

documental y trabajo en equipo.

Service Desk

Herramienta de gestión de solicitudes para la atención de los servicios brindados por la Dirección de Tecnología Informática a través de las distintas mesas de ayuda. Incluye también la administración del Inventario de activos informáticos con el que se gestiona el ciclo de vida de los mismos.

Campus Herramienta de capacitación diseñada para gestionar

espacios de aprendizaje online para todos los empleados de AySA.

Intranet Herramienta de gestión de contenido orientada a la

difusión de información de manera centralizada y digital.

Portales Aplicaciones desarrolladas sobre la plataforma de Microsoft

SharePoint: Auditoría, Integridad, entre otras. A través del uso de los sistemas anteriormente mencionados se encuentran informatizados todos los procesos de la compañía, tanto los sustantivos como los de apoyo, verificando un ambiente de control aceptable en cuanto a la operatividad de los mismos. La Dirección de Tecnología de la Información, mantiene las versiones productivas de los sistemas en su centro de cómputos, contando además con sitios y planes de contingencia para sus sistemas críticos, a los fines de garantizar la operación de la empresa los 365 días del año.

AUDITORIA INTERNA

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Mapa Aplicaciones (interfaces)

AUDITORIA INTERNA

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3- IMPORTANCIA RELATIVA DE LA MATERIA A AUDITAR A continuación se detalla el presupuesto 2021 de AySA S.A., el cual fuera remitido al Ministerio de Obras Públicas, y a la fecha se encuentra pendiente de Resolución.

CUENTA AHORRO-INVERSION-FINANCIAMIENTO

(En pesos)

PROYECTO DE

CODIGO CUENTA CORRIENTE PRESUPUESTO

2021

1.1. Ingresos Corrientes 29.789.183.154

1.1.5 Ingresos de Operación 29.789.183.154

1.1.5.1 - Ventas Brutas 29.789.183.154

1.1.5.3 - Otros Ingresos de Operación

1.1.6 Rentas de la Propiedad

1.1.6.1.1 - Intereses Internos

1.1.6.1.2 - Intereses del Exterior

1.1.6.2 - Dividendos

1.1.6.3 - Arrendamiento de Tierras y Terrenos

1.1.6.4 - Derechos sobre Bienes Intangibles

1.1.7 Transferencias Corrientes 19.050.000.000

1.1.7.1 - Del Sector Privado

1.1.7.2 - Del Sector Público 19.050.000.000

1.1.7.2.1.1 - De la Administración Central 19.050.000.000

1.1.7.3 - Del Sector Externo

1.2 Otros Ingresos

A TOTAL INGRESOS CORRIENTES 48.839.183.154

2.1. Gasto Corriente 69.609.099.206

2.1.1 Gasto de Operación 60.032.706.403

2.1.1.1 Remuneraciones 22.316.842.039

2.1.1.2 Bienes y Servicios 28.205.643.748

2.1.1.2.1 - Bienes de Consumo 13.532.691.938

2.1.1.2.2 - Servicios no Personales 14.672.951.810

2.1.1.3 Impuestos Indirectos 919.441.688

2.1.1.4 Depreciación y Amortización 3.759.102.985

2.1.1.5 Previsiones 4.062.543.335

2.1.1.5.1 - Cuentas Incobrables 4.062.543.335

2.1.1.5.2 - Autoseguro

2.1.1.6 Variación de Existencias 769.132.608

2.1.1.7 Descuentos y Bonificaciones

2.1.3 Rentas de la Propiedad 3.435.231.733

2.1.3.1 - Intereses 3.435.231.733

2.1.3.1.1.2 - Intereses por Préstamos Internos -

2.1.3.1.2.2 - Intereses por Préstamos Externos 3.435.231.733

2.1.3.2 - Arrendamiento de Tierras y Terrenos

2.1.3.3 - Derechos sobre Bienes Intangibles

2.1.5 Impuestos Directos 2.672.177.178

2.1.6 Otras Pérdidas 3.468.983.892

2.1.7 Transferencias Corrientes -

2.1.7.1 - Al Sector Privado

2.1.7.2 - Al Sector Público

2.1.7.3 - Al Sector Externo

B TOTAL GASTOS CORRIENTES 69.609.099.206

C = A - B RESULTADO ECONOMICO: AHORRO/(DESAHORRO) 20.769.916.052 -

AUDITORIA INTERNA

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CUENTA AHORRO-INVERSION-FINANCIAMIENTO

(En pesos)

PROYECTO DE

CODIGO CUENTA CAPITAL PRESUPUESTO

2021

1.2 Recursos de Capital 79.180.981.668

1.2.1 Recursos Propios de Capital 3.759.102.985

1.2.1.1 Venta de Activos

1.2.1.2 Disminución de Existencias

1.2.1.3 Incremento de la Depreciación y Amortización 3.759.102.985

Acumulada

1.2.1.4 Incremento de Previsiones

1.2.2 Transferencias de Capital 75.421.878.683

1.2.2.1 - Del Sector Privado

1.2.2.2 - Del Sector Público 75.421.878.683

1.2.2.2.1.1 - De la Administración Central 75.421.878.683

1.2.2.2.2.3.

- De Fondos Fiduciarios y Otros Entes del Sector Público

No Financiero -

1.2.2.3 - Del Sector Externo

D TOTAL RECURSOS DE CAPITAL 79.180.981.668

2.2 Gastos de Capital (con IVA) 117.199.478.506

2.2.1 Inversión Real Directa (con IVA) 117.199.478.506

2.2.1.1 Formación Bruta de Capital Fijo (con IVA) 117.199.478.506

2.2.1.1.1 Edificios e Instalaciones

2.2.1.1.2 Construcciones del Dominio Privado

2.2.1.1.3 Construcciones del Dominio Público (con IVA) 117.199.478.506

2.2.1.1.4 Maquinaria y Equipo

2.2.1.1.6 Producción Propia -

2.2.1.2 Incremento de Existencias -

2.2.1.3 Tierras y Terrenos

2.2.1.4 Activos Intangibles

2.2.2 Transferencias de Capital -

2.2.2.1 - Al Sector Privado

2.2.2.2 - Al Sector Público

2.2.2.3 - Al Sector Externo

E TOTAL GASTOS DE CAPITAL (con IVA) 117.199.478.506

F = C+D-E RESULTADO FINANCIERO: SUPERAVIT/(DEFICIT) 58.788.412.891 - Por otro lado se informa que todas aquellas áreas, sectores, temas, circuitos y/o procesos que durante el ejercicio anterior o en curso hubieran presentado ciertas debilidades significativas de control interno, han sido incluidas en los Proyectos de auditoria definidos en el presente Plan. Asimismo se indica que no hubo en la Compañía cambios o reorganizaciones significativas que pudieran haber afectado nuestra confiabilidad y que esto implique la modificación de la intensidad y el alcance de control a realizar.

AUDITORIA INTERNA

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Se adjunta el cuadro con el detalle de los costos y gastos, de acuerdo a la información requerida por el Art. 64, apartado I, inc. B de la Ley 19.550, por el Ejercicio terminado en Diciembre 2019. El mismo surge de los Estados Contables del Ejercicio 2019, auditado por la Auditoría Externa y la Auditoría General de la Nación.

RubroGastos de

explotación

Gastos de

comercialización

Gastos de

administración

Otros resultados

operativosTotal

Sueldos y cargas sociales 8.970 1.722 6.432 - 17.124

Depreciación de bienes de uso 7.015 30 626 - 7.671

Amortización de activos intangibles 3 - 311 - 314

Reparaciones y mantenimiento de

bienes de uso2.148 21 2.706 - 4.875

Energía y combustibles 3.600 4 265 - 3.869

Consumo de insumos químicos 3.562 - - - 3.562

Honorarios y retribuciones por servicios 28 93 221 - 342

Honorarios de directores y síndicos - - 41 - 41

Contingencias - - - 1.808 1.808

Publicidad y comunicación institucional

externa- 150 - - 150

Comisiones bancarias por cobranzas - 178 10 - 188

Trabajo y servicios de terceros 1 170 1.535 - 1.706

Alquileres 62 10 553 - 625

Impuestos, tasas y contribuciones 148 1.182 1.128 - 2.458

Distribución y correspondencia 1 289 3 - 293

Comunicaciones - - 35 - 35

Beneficios convenio colectivo de trabajo - - - 1.524 1.524

Previsión deudores de dudoso cobro - 3.624 - - 3.624

Diversos 213 79 301 3 596

TOTAL 2019 25.751 7.552 14.167 3.335 50.805 Cifras expresadas en millones de pesos.

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4- EVALUACIÓN DE RIESGOS

Auditoría Interna ha adoptado, en líneas generales, la metodología para el análisis de riesgos definida por la Sindicatura General de la Nación “SIGEN”.

En la misma, se han identificado los Procesos críticos de la Compañía y sus principales Subprocesos. Para esto se tuvo en cuenta la misión y los objetivos de la organización, como así también los servicios que debe generar la organización para el cumplimiento de sus objetivos, y el relevamiento de las secuencias de tareas/actividades/subprocesos necesarios para la producción de los servicios.

Posteriormente se efectuó la estimación del Impacto de cada Proceso identificado y de la Probabilidad de los riesgos. Cabe aclarar que el cálculo de estas estimaciones es dinámico y las mismas son actualizadas todos los años, de acuerdo a los resultados de las últimas auditorías realizadas, a los últimos Estados Contables, etc.

Estimación del Impacto del Proceso: Como criterio, se asocia al Impacto de cada proceso a su trascendencia o relevancia en el conjunto de actividades llevadas a cabo por la organización.

Para la estimación del impacto se ha considerado un conjunto básico de factores que se exponen a continuación:

���� Tipo de Proceso: se procedió a categorizar cada Proceso y Subproceso identificado en “Sustantivos”, es decir aquellos orientados al cumplimiento de los objetivos fundamentales de la organización, dando por resultado un producto que es recibido por el ciudadano, “de Apoyo”, aquellos destinados a dar sostén operativo para el cumplimiento de los objetivos de los procesos sustantivos, y “de Conducción”, aquellos dirigidos a organizar y facilitar la coordinación de la totalidad de los procesos de la organización.

Los posibles valores con los que se podrá calificar a cada proceso/ subproceso son los siguientes: para Sustantivos o de Conducción: 3, y para los de Apoyo:1.

���� Relevancia Estratégica: Se considerará el nivel de impacto sobre el ciudadano e incidencia del proceso en el logro de los objetivos institucionales. Los valores posibles son Alto (valor asignado: 3), Media (valor asignado: 2) y Baja (valor asignado: 1).

���� Recursos económicos administrados por el proceso: En este caso Auditoría Interna calculó el impacto de cada proceso/ subproceso sobre los activos de la compañía, indicando un valor entre 0 y 3 de acuerdo al grado de significatividad del proceso comparado.

���� Prioridad de la actividad para la autoridad del organismo o entidad: Se busca reflejar si las autoridades desarrollan políticas particulares sobre la actividad o proceso, que denoten que es considerada prioritaria. Los valores posibles son: Alta (valor: 3), Media (valor: 2) y Baja (valor: 1).

���� Interés de la SIGEN: En este caso, se busca reflejar si el proceso o actividad es de particular interés para la SIGEN. Auditoría Interna tuvo en cuenta para esto, los Lineamientos establecidos por la SIGEN para el Planeamiento del año 2021. Los valores posibles son Si (valor: 3) y No (valor: 1).

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A los efectos de determinar un valor de impacto por cada Proceso/ Subproceso, se consideraron los siguientes ponderadores aplicados a cada factor mencionado:

Factores del Impacto por Proceso Ponderación del Factor

Tipo de Proceso 0,15

Relevancia Estratégica 0,30

Recursos económicos administrados por el proceso 0,20

Prioridad de la actividad para la autoridad del organismo o entidad 0,15

Interés de la SIGEN 0,20

Suma de los factores 1,00

Cabe aclarar que dichos valores no son exactamente iguales a los definidos por la SIGEN, ya que esta Auditoría ha considerado un factor adicional “Interés de la SIGEN”, por lo que se tuvo que adecuar los valores detallados en la tabla.

Estimación de la Probabilidad: El criterio utilizado para determinar la probabilidad de los riesgos considera que ésta se verá directamente afectada por la calidad del control interno. Cuanto menor sea la calidad del control interno, mayor será la probabilidad de ocurrencia del riesgo, entendiendo por tal el incumplimiento de los objetivos planteados para el proceso. La calidad del control interno se determina considerando distintos factores que pueden ser evaluados respecto de cada proceso y que permiten determinar la Probabilidad de los riesgos, siendo los siguientes:

���� Opinión de la UAI sobre el sistema de control interno del proceso: a partir del criterio profesional y experiencia, y de las conclusiones arribadas en auditorías realizadas, se vuelca la percepción respecto del sistema de control interno que afecta al proceso. Los valores posibles son: Adecuado/razonable (valor: 1), Débil (valor: 2) e Inadecuado (valor: 3).

���� Cantidad de hallazgos de impacto alto y medio: hasta 3 hallazgos (valor: 1), entre 4 y 6 hallazgos (valor: 2) y más de 6 hallazgos (valor: 3).

���� Cantidad de hallazgos de impacto bajo: hasta 3 hallazgos (valor: 1), entre 4 y 6 hallazgos (valor: 2) y más de 6 hallazgos (valor: 3).

���� Tiempo transcurrido desde la última auditoría al proceso: Menos de 1 año (valor: 1), entre 1 y 3 años (valor: 2) y más de 3 años (valor: 3).

���� Receptividad de los responsables del proceso respecto de las recomendaciones de auditoría: Se analiza, en base al criterio profesional del Auditor Interno, la receptividad mostrada por los responsables de cada proceso, ante las cuestiones planteadas por la Auditoría, considerada la atención brindada, el grado de regularización de observaciones, las acciones encaradas, etc. En este caso Auditoría Interna consideró las respuestas efectuadas por el área auditada a las observaciones detectadas (de acuerdo, o parcialmente de acuerdo).

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���� Riesgo de uso ineficiente de los recursos: Entendiéndose como la falta de eficacia, eficiencia y economía en las operaciones de la Empresa, se han considerado aquellos procesos que por su significatividad económica son pasibles de que ocurra el riesgo mencionado. Los valores posibles son: Alto (valor asignado: 3), Media (valor asignado: 2) y Baja (valor asignado: 1).

���� Riesgo de Corrupción: Se consideró el nivel de riesgo asociado a la tipología y característica de cada proceso, considerando que algunos de ellos por su naturaleza son más propensos a este riesgo. Los valores posibles son Alto (valor asignado: 3), Media (valor asignado: 2) y Baja (valor asignado: 1).

���� Dispersión Geográfica: Se busca diferenciar aquellos procesos que son llevados a cabo en todo el país con gran dispersión geográfica (en el caso de AySA se tomó la zona geográfica de cobertura de los servicios), de aquellos que se realizan en forma local. Valores posibles: Proceso con gran dispersión geográfica (valor: 3) y Proceso que se ejecuta en forma local (valor: 1). Auditoría Interna ha agregado un valor de dispersión intermedia, el cual es 2.

A los efectos de determinar un valor de probabilidad por cada Proceso/ Subproceso, se consideraron los siguientes ponderadores aplicados a cada factor mencionado:

Factores de la Probabilidad por Proceso Ponderación del Factor

Opinión de la UAI sobre el sistema de control interno del proceso 0,20

Cantidad de hallazgos de impacto alto y medio 0,15

Cantidad de hallazgos de impacto bajo 0,05

Tiempo transcurrido desde la última auditoría al proceso 0,10

Receptividad de los responsables del proceso respecto de las recomendaciones de auditoría.

0,10

Riesgo de uso ineficiente de los recursos 0,15

Riesgo de Corrupción 0,15

Dispersión Geográfica 0,10

Suma de los factores 1,00 Cabe aclarar que dichos valores no son exactamente iguales a los definidos por la SIGEN, ya que esta Auditoría no consideró los factores “Definición de objetivos del proceso” y “Automatización/Informatización del proceso”, y agregó los riesgos de uso ineficiente de los recursos y riesgos de corrupción, por lo que se tuvo que adecuar los valores detallados en la tabla.

Lineamientos para el Planeamiento 2021 SIGEN:

Se indican algunos señalamientos y consideraciones respecto a los criterios para la priorización y selección de proyectos de auditoría establecidos en los lineamientos generales para el “Planeamiento UAI 2021”, como en las pautas gerenciales emitidas por las Gerencias de Control de la SIGEN:

AUDITORIA INTERNA

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- Compras y Contrataciones. Planificar al menos un Proyecto de Auditoría en el que

se evalúe la legalidad y razonabilidad de los distintos procedimientos -en base a una

muestra representativa y con alcance temporal amplio- desde la fundamentación de la

necesidad hasta la recepción de los bienes y servicios involucrados, considerando también

aquellas adquisiciones que se efectuaron bajo la modalidad de legítimo abono. Asimismo, y

de corresponder, planificar un Proyecto de Auditoría sobre las compras realizadas en el

marco de la emergencia encuadradas en la aplicación del Artículo 15° TER del Decreto N°

260/2020 y su reglamentación (Decisión Administrativa Nº 409/20) y de aquellas

contrataciones directas a las que refiere el Artículo 25°, inciso d) apartado 5 del

Reglamento aprobado por Decreto N° 1023/01.

Será contemplado en los Proyectos de auditoría de “Compras y Contrataciones”, “Recepción de Bienes y Servicios”, y “Redeterminación de precios de Contratos de Obras” (los cuales fueron realizados de acuerdo a la Normativa aplicable a la Empresa).

Cabe aclarar, que de acuerdo al artículo 11 del Decreto N° 304/06 de constitución de AySA, ratificado por la Ley N° 26100, no es aplicable para la Empresa, el Decreto Nº 1023/01-Régimen de Contrataciones del Estado, y sus modificatorias. Independientemente de esto, dentro de las muestras de auditoría se seleccionan contrataciones directas, las cuales deben cumplir con las condiciones definidas en el Manual de Procedimientos de Gestión de Contrataciones de Obras, Bienes y Servicios, aprobado por el Directorio de la Empresa.

- Obras Públicas: De corresponder, planificar al menos un Proyecto de Auditoría en el que se evalúe la legalidad y razonabilidad de los procedimientos, desde la fundamentación de los proyectos considerados -en base a una muestra representativa y con alcance temporal amplio- hasta la recepción definitiva, considerando los aspectos financieros, de avance de obra y de calidad de construcción. Asimismo, de operar paralizaciones de obra y proceso de rescisión ampliar el alcance incorporando el relevamiento de las acciones encaradas para atender tales circunstancias.

Se contemplará en los siguientes Proyectos de auditoría: “Planificación de Obras”, “Compras y Contrataciones” (en lo que concierne a obras), “Inspección, Certificación y Recepción de Obras”, y “Redeterminaciones de Precio de Contratos de Obra”.

- Transferencias: De corresponder, planificar al menos un Proyecto de Auditoría con alcance temporal amplio –en base a Programas con significatividad presupuestaria y/o de impacto social- en el que se evalúe la legalidad y razonabilidad tanto del otorgamiento de subsidios, aportes o transferencias, como en lo que respecta a su rendición de cuentas, desde el punto de vista documental y -de ser posible- físico. En lo que respecta a las transferencias recibidas del Estado, se contemplará en el Proyecto de auditoría “Cierre Contable y Presupuesto”, incluido en el Punto 8. En cuanto a la revisión de la ejecución de las obras las cuales son financiadas por estas transferencias, se contemplará en la auditoría de “Inspección, Certificación y Recepción de Obras” (en lo que concierne a obras de infraestructura, mejora y mantenimiento). Por otra lado, AySA efectúa transferencias a los municipios en el marco de los convenios por obras de Agua + Trabajo y Cloaca + Trabajo. La revisión de las rendiciones de cuentas como así también la ejecución de las obras correspondientes

AUDITORIA INTERNA

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se incluye en la auditoría de “Inspección, Certificación y Recepción de Obras”, en lo que hace a esta tipología de obras gestionadas por la Dirección de Desarrollo de la Comunidad. - Capital Humano: Planificar al menos un Proyecto de Auditoría que involucre las temáticas de Liquidación de Haberes e Higiene y Seguridad Laboral o dos proyectos separados por cada una de dichas temáticas.

El Proyecto de auditoría “Liquidación de Sueldos” incluye las actividades relacionadas a Liquidación de Haberes. Respecto a Higiene y Seguridad Laboral, se incluye actividades en los siguientes proyectos de auditoría: “Gestión de Reclamos Técnicos y Rastreo Cloacal”, “Calidad del Agua Producida”, “Tratamiento de Líquidos cloacales” e “Inspección, Certificación y Recepción de Obras”. Cabe aclarar que si bien, la disposición 5/2017 no es aplicable a AySA S.A., dado que la misma establece que: ”..es de aplicación a todas las Unidades de Auditoría Interna de las jurisdicciones y entidades comprendidas en el artículo 8º, inciso a) de la Ley Nº 24.156”, en el Proyecto Liquidación de Sueldos se efectuará el seguimiento de las actividades relacionadas a gestión de capital humano que comprenden entre otros; control de presentismo y horario, legajos de personal, comisión y transferencia de personal, licencias.

- Ambiente: En función del análisis que la UAI efectúe sobre el nivel de impacto ambiental de las actividades organizacionales planificar, en aquellos casos de impacto medio y alto, al menos un Proyecto de Auditoría en esta materia, considerando, en caso de corresponder, los objetivos asociados en materia de desarrollo sostenible (ODS). Para la realización de estas auditorías deberá tomarse en consideración la Guía para Auditorías Ambientales vigente emitida por esta SIGEN.

Se contemplará en el proyecto de auditoría “Control Integral de la Contaminación y Gestión Ambiental”, teniendo en cuenta los criterios establecidos en la guía para Auditorías Ambientales emitida por la SIGEN.

- Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC): En virtud de la importancia de este tema para la gestión se propicia, en la medida de contar la UAI con personal con capacidad para llevar adelante esta labor, la realización de auditorías de proyectos relevantes de TIC, analizando resultados alcanzados y su alineamiento con los objetivos planteados, así como con los plazos y recursos previstos , y auditorías de la seguridad informática, en particular en relación con la instrumentación de medidas de teletrabajo. Asimismo, en el ámbito de las Jurisdicciones y de las Empresas con participación Estatal Mayoritarias, realizar auditorías sobre la planificación, ejecución y soporte desde las áreas de TI en escenarios de emergencia y acontecimientos imprevistos, a la luz de la situación sanitaria y de aislamiento social producida durante el año 2020 y su continuidad en las tareas remotas a futuro (en particular se deberá profundizar en la provisión de equipamientos y conectividad para los agentes). Se contemplará en el Proyecto de auditoría “Gestión de Sistemas” incluido en el Punto 8, tanto las tareas relacionadas con la instrumentación de medidas de teletrabajo, como con la continuidad de las tareas remotas, en particular se relevará la provisión de equipamientos y conectividad para los agentes.

- Formulación y ejecución presupuestaria En cuanto a los Proyectos de Auditoría que conlleven la evaluación de Programas se deberá verificar la formulación y ejecución presupuestaria (evaluación en general respecto de lo financiero en cuanto

AUDITORIA INTERNA

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a crédito inicial otorgado, crédito vigente al cierre, devengado y ejecutado) e incluir en el programa de trabajo de auditoría la evaluación del Programa desde su diseño (p.ej. asignación de responsabilidades, puntos de control) hasta las posibilidades de medición de resultados (metas, calidad de los indicadores). Se contemplará en el Proyecto de auditoría “Cierre Contable y Presupuesto”, incluido en el Punto 8. En cuanto a la evaluación de Programas, se incluirá la revisión de los programas con Organismos Internaciones en uno de los dos Informes correspondientes al Proyecto de auditoría “Compras y Contrataciones”, incluido en el Punto 8.

- Declaraciones Juradas Patrimoniales Integrales, Con respecto a dichas Declaraciones Juradas, se verificará el cumplimiento de su presentación ante la Oficina Anticorrupción, por parte de los responsables.

- Perjuicio Fiscal – Decreto N° 467/1999, Res N° 28/2006 SGN).

Se realizará el control establecido en materia de perjuicio fiscal para los casos en que sea aplicable.

- Plan Estratégico Institucional (PEI): En aquellas organizaciones que cuenten con PEI relevar, al menos una vez durante el ejercicio, el grado de implementación y/o cumplimiento del mismo (dependiendo de la etapa en que se encuentre) presentando un Informe de Relevamiento sobre el particular. En aquellas organizaciones que no cuentan con PEI, implementado o en proceso, efectuar una recomendación respecto de su elaboración.

En cuanto al Plan estratégico de la Empresa, se efectuará el relevamiento sobre el contenido de los Planes de Mejoras, Operación, Expansión y Mantenimiento de los Servicios “PMOEM”, los cuales son exigidos por el Marco Regulatorio. Se contemplará su revisión en el Proyecto de Auditoría “PMOEM”.

- Objetivos de Desarrollo Sostenible: Relevar, de corresponder (sólo en las organizaciones que tengan metas asignadas por el Consejo Nacional de Coordinación de Políticas Sociales), al menos una vez al año, el grado de cumplimiento con respecto a los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS), y presentar un Informe de Relevamiento sobre el particular, con énfasis en las cuestiones de carácter ambiental.

Se relevará el grado de cumplimiento de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) aplicables a AySA en el proyecto de Auditoria incluido en el Punto 8.

- Comités de Control/Auditoría y Reporte mensual UAI

Se contemplaron horas tanto para la preparación de información y participación en las reuniones del Comité de Auditoria como así también para la confección de los reportes mensuales sobre el avance respecto del PAT.

- Lineamientos detallados en el ANEXO A - LINEAMIENTOS ESPECÍFICOS referentes a la Empresa AGUA Y SANEAMIENTOS ARGENTINOS S.A. (AYSA S.A) Se incluyeron en el Punto 8 los proyectos de auditoria solicitados, referidos a: -Informes de situación sobre "Sistema Riachuelo" - (Lotes I, II y III), su grado de ejecución, y estado de avance de las obras.

AUDITORIA INTERNA

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-Informe para verificar el grado cumplimiento, y avance en la ejecución de aquellas "Grandes Obras" incluidas en el marco del Plan de Obras Reactivadas. - Respecto de los proyectos de auditoría que figuraban en el PAT original correspondiente al año 2020, resulta importante destacar que todos los proyectos relevantes fueron incluidos en la Reformulación del PAT efectuada en el marco Resolución 175 -2020 APN SIGEN, aprobado el 6 de agosto por la SIGEN. En referencia al impacto que la pandemia tuvo durante el año 2020, se evaluará el mismo en cada Proyecto incluido en el Presente Plan.

Instructivos de Trabajo A continuación se presenta el cuadro referido a los Instructivos de Trabajo (IT) correspondientes al ejercicio 2021, de acuerdo a lo detallado en las Pautas gerenciales y aclaraciones posteriores. Las horas previstas para los mismos fueron incluidas en las tareas y actividades detalladas en el Clasificador Uniforme de Actividades de la UAI del Punto 8.

Intructivo de Trabajo Feha Presentacion Cantidad de Productos en el

año

Descripcion de tareas /aclaraciones

Ética en la Función Pública. Ley 25.188 / Integridady Transparencia.

Marzo 1 Se relevaran las actividades desarrolladas a los efectos de verificar la implementación del Programa de Integridad aprobado por el Directorio de la Empresa, que incluye la normativa aplicable a AySA en materia de Integridad, entre ellas El Código de Buenas Prácticas de Integridad, el "Código de Buenas Prácticas de Gobierno Corporativo", la "Política de Regalos, viajes, hospitalidades y Patrocinios" que regula la temática abordada por el Decreto Nro. 1179/16, la "Política de Conflicto de Intereses" y su procedimiento de implementación, la “Política de Transparencia y Divulgación de la Información”, y el “Protocolo de denuncias, reporte, investigaciones y procedimientos disciplinarios”. Se cumplimentará el IT correspondiente.

Responsabilidad Ambiental (general).

Mayo 1 Se relevará de acuerdo al instructivo de Trabajo pertinente.

Respondablidad Ambiental (por temáticas).

Noviembre 1 Se relevará de acuerdo al Instructivo de Trabajo pertinente.

Acceso a la Información Ley 27.275.

Septiembre 1 Se relevará en el IT corresondiente, las acciones desarrolladas a fin de asegurar el cumplimiento de la política de Transparencia y Divulgación de la información, y su procedimiento específico de implementación tratados en el Directorio de la Empresa.

Certificaciones contables A definir por instructivo pertinente

1 Se analizará su aplicación a la Empresa de auerdo a lo establecido en el Instructivo pertinente.

Cierre de Ejercicio 28 de Febrero 1 Incluido en Proyecto de Auditoria "Tareas de Cierre Annual"

Cuenta de Inersión 2020 20 de Abril 1 Incluido en el Proyecto de Auditoría "Resolución 10/06 SGN Cuenta de Inversión".

Ley Micaela, Equidad de género e Igualdad de Oportunidades y Trato

Mayo 1 Se relevaran en el IT corresondiente, las acciones desarrolladas para el cumplimiento de lal Ley Micaela, que incluye la implementación de la "Política de Agua y Saneamientos Argentinos S.A. (“AySA”) en materia de inclusión / género, igualdad de oportunidades y trato, y violencia laboral", aprobada por el Directorio de la Empresa.

Cupos (personas con discapacidad-Decreto 312/2010- y personastravestis, transexuales y transgénero-Dto.721/2020).

Febrero 1 Se relevará el cupo de acuerdo a lo establecido en la normativa mencionada y el IT correspondiente.

TIC – Circular auditoría transversal

Septiembre 1 Se confeccionará de acuerdo al instructivo pertinente

Informe anual funcionamiento Comité de Control / Auditoria

26/02/2021 1 Se confeccionará el Informe sobre el funcionamiento del Comité de Auditoría

Seguimiento Acciones Correctivas Res. 173/18

15/02/2021 1 Se realizará el Informe anual de seguimiento de observaciones pendientes de regularizacion.

Reporte ejecución plan anual 2020

29/01/2021 1 Se realizará el reporte de Ejecución del Plan annual 2020.

Reporte ejecución primer semestre plan 2021

30/07/2021 1 Se realizará el reporte correspondiente sobre la Ejecución del Plan del primer semestre 2021.

Presentación Plan anual 2022 30/10/2021 1 Se presentará el Plan Anual 2022, de acuerdo a la normativa vigente.

AUDITORIA INTERNA

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Combinando el Nivel de Impacto y el Nivel de Probabilidad, se obtiene la Matriz de Exposición, la cual permite tener una visión integral de la situación de los distintos procesos de la Compañía, la cual constituye un sustento de información que se complementa con otros elementos de juicio respecto de situaciones particulares de impacto o probabilidad que pudieran implicar riesgos específicos. Matriz de Exposición

Probabi-lidad

1 2 3 4

Base de Usuarios Recepción de Bs. y Ser. Compras y ContratacionesProyecto de ObrasI,C y R Obras

Administración de inventarios Cuentas a pagar ProducciónAsuntos Jurídicos Atención al usuario Impacto AmbientalLiquidez y crédito Contabilidad Mantenimientos de ActivosGestión de cobro Tecnología de la Información Distribución del ServicioMedición Registro de ProveedoresAdminstración de Seguros Recursos HumanosRecaudación FacturaciónPlanificación y administración tributaria

Administración de Bienes de usoPatrimonio y EndeudamientoRecepcion y consumo de Energía

3

2

1

Impacto

4

Si se determina un promedio de la estimación del impacto y de la probabilidad de los procesos identificados, se llega a una matriz de exposición a nivel compañía, en donde AySA estaría ubicada de la siguiente manera:

Prob 1 2 3 4

4

3

2 AySA

1

Impacto

AUDITORIA INTERNA

30

Por último, se desarrolla el Mapa de Riesgos de los Procesos, en el cual se le agrega una tercer estimación a las ya elaboradas (impacto y probabilidad), que es la significatividad, la cual está dada por la relación que tiene cada proceso en términos económicos con respecto al total de los activos de la Compañía, y refleja el tamaño del proceso en dicho mapa. De esta manera se confecciona un mapa de riesgo tridimensional, el cual se detalla en el Cuadro I. El Mapa de Riesgos que surge de esta evaluación y se detalla a continuación, es la determinación de los riesgos al momento de análisis. Este mapa, es dinámico y depende de las variables que son evaluadas al momento de su elaboración. Estas variables se modifican año tras año de acuerdo a distintos factores internos y externos a los procesos y a la organización, y adicionalmente son afectados por las revisiones de auditoría y las mejoras que se implementan a partir las observaciones que surgen de las mismas, las cuales impactan positivamente disminuyendo el riesgo de los procesos evaluados. En el Cuadro II, se detalla el resultado de la evaluación del riego de cada uno de los procesos de la Compañía con sus respectivos puntajes asignados de acuerdo a la estimación del impacto, probabilidad y significatividad del riesgo.

AUDITORIA INTERNA

31

Imp

acto

Baja

Alta

Me

dia

Patrimonio y endeudamiento (1)

Planificación y administración tributaria

(5)

Asuntosjurídicos (24)

Administración de bienes de uso (2)

Registro de proveedores (19)

Liquidez y crédito (3)

Recaudación (8)

Administración de seguros (14)

Facturación (25)

Mantenimiento de activos (13)

Recepción de bienes y servicios (9)

Medición (10)

Cuentas a pagar (18)

Base de Usuarios (26)

Contabilidad (20)

Compras yContrataciones

(22)

Disribución (15)

Producción (4)

Gestión de Cobro (11)

impactoAmbiental. (17)

Atención al Usuario (16)

Proyectos de obra (7)

Insp., certif. y recep. de obra (21)

Recep. y consumo energía elect. (23)

Alta

Probabilidad

Administración de Inventarios (6)

RR HH (12)

TI (27)

CUADRO I: MATRIZ DE RIESGO

Baja Media

AUDITORIA INTERNA

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CUADRO II: EVALUACION DEL RIESGO

Proceso Probabilidad Impacto Significatividad

Inspección, Certificación y Recepción de Obras 2,00 2,93 2,69

Compras y Contrataciones 1,95 2,38 2,88

Proyecto de obras 1,85 2,64 2,69

Recepción de bienes y servicios 1,55 2,06 1,30

Mantenimiento de activos 1,37 2,43 0,16

Contabilidad 1,00 2,24 3,00

Impacto Ambiental 1,20 2,41 0,79

Distribución del Servicio 0,99 2,46 1,14

Producción 0,95 2,63 1,14

Proceso Probabilidad Impacto Significatividad

Recepción y Consumo de Energia 1,05 2,13 0,16

Base de Usuarios 1,55 0,88 0,42

Administración de seguros 1,43 1,27 0,10

Asuntos jurídicos 1,15 1,29 0,21

Atención al Usuario 1,33 1,68 0,11

Registro de proveedores 1,25 1,93 0,67

Planificación y administración tributaria 1,15 0,84 0,20

Gestión de cobro 1,21 1,28 0,37

Medición 1,25 1,18 0,38

Administración de inventarios 1,11 1,31 0,26

Tecnología de la Información 1,05 1,65 1,50

Recaudación 1,03 1,37 1,17

Facturación y reconocimiento de ingresos 1,15 1,90 1,11

Recursos Humanos 1,05 1,79 0,70

Liquidez y crédito 0,95 0,81 0,02

Patrimonio y endeudamiento 0,95 1,51 2,81

Administración de bienes de uso 0,90 1,80 2,75

Cuentas a pagar 1,02 1,87 1,10

> Impacto y

probabilidad

Ubicación de los procesos en la matriz de riesgo (Cuadro I)

< Impacto y

probabilidad

AUDITORIA INTERNA

33

5- PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA En el año 2020 se ha definido el plan estratégico de Auditoria, el cual contempló que la totalidad de los procesos de la Empresa sean alcanzados por un proyecto de auditoria. Dicho plan fue confeccionado a partir de la evaluación de riegos basada en la estimación del impacto y la probabilidad por proceso expuesto en el Punto 4, contemplando la dispersión geográfica de algunos procesos que se desenvuelven en las distintas Regiones, Direcciones, y Plantas de la Compañía. El mismo fue revisado y ajustado en el momento de la planificación anual 2021, teniendo en cuenta la evaluación de riesgos actualizada y los recursos disponibles. 5-1 IDENTIFICACIÓN DE LOS PROCESOS Y SUBPROCESOS. DETERMINACIÓN DE LOS SUBPROCESOS A AUDITAR A continuación se indican los Procesos incluidos en la Matriz de Riesgos, con los Subprocesos correspondientes identificados por esta Auditoría Interna:

PROCESO SUBPROCESOS

Base de Usuarios Alta, Baja y Modificación de datos catastrales (Actualización Catastral)

Medición Generación de Lecturas y Toma de Lecturas

Repaso Cálculo Consumo.

Facturación y reconocimiento de ingresos

Emisión General

Facturación Eventual

Ajuste sobre Documentos Comerciales

Bloqueo de Facturación

Atención al Usuario

Gestión de reclamos comerciales

Exención de pago

Gestión de reclamos técnicos

Recaudación Oficinas Propias

Recaudación Tercerizada

Gestión de cobro Gestión Interna

Gestión Extrajudicial

AUDITORIA INTERNA

34

PROCESO SUBPROCESOS

Gestión Judicial

Registro de proveedores Registro de Proveedores

Compras y Contrataciones Compras y Contrataciones

Proyecto de obras Proyecto de obras

Recepción de bienes y servicios Recepción de bienes y servicios

Inspección, Certificación y Recepción de Obras Inspecciones, Certificación y Recepción de Obras - Expansión y Renovación

Inspecciones, Certificación y Recepción de Obras - Vía Pública

Recepción y Consumo de Energía Recepción y Consumo de Energía

Cuentas a Pagar Cuentas a Pagar y Tesorería

Administración de Inventarios

Reposición Automática y Manual de Materiales de Línea

Operación de pañoles

Almacenaje y Consumo de Insumos Químicos

Administración de Bienes de Uso

Registración de ABM de Bienes de Uso (Obras en curso/Depreciación/ Venta de bs de uso)

Gestión de Flota

Mantenimiento de Activos

Mantenimiento de Activos (Grandes Conductos)

Mantenimiento de Activos (Dirección de Agua y Saneamiento)

Mantenimiento de Activos (Equipos de Planta)

Patrimonio y Endeudamiento Patrimonio y Endeudamiento

Liquidez y Crédito

Caja Chicas

Inversiones Financieras

Fondo Fiduciario

Tecnología de la Información

Gestión de Sistemas- Organigrama Informático

Gestión de Sistemas- Plan Estratégico TI

Gestión de Sistemas- Monitoreo de Procesos

Seguridad de la Información

AUDITORIA INTERNA

35

PROCESO SUBPROCESOS

Arquitectura de la Información

Desarrollo, Monitoreo y Adquisición de Software e Infraestructura Tecnológica

Recursos Humanos

Capacitación y desarrollo

Seguridad e Higiene

Compensaciones y beneficios

Liquidación de sueldos

Planificación y Administración Tributaria

Impuestos Indirectos e Ingresos Brutos

Retenciones y Percepciones

Impuestos Directos

Planificación y Actualización Fiscal

Asuntos Jurídicos Gestión Judicial

Administración de Seguros Contratación de Seguros

Administración de Siniestros

Contabilidad Cierres Contables

Presupuesto y Ejecución presupuestaria

Distribución del Servicio Calidad del agua

Agua no comercializada

Producción Calidad del agua

Impacto Ambiental

Control Integral de la Contaminación

Rastreo Cloacal (Limpieza de redes cloacales)

Tratamiento de líquidos cloacales

AUDITORIA INTERNA

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La selección de los procesos a ser auditados comprende dos etapas: Etapa 1 “Preselección”: En esta etapa se identifican los procesos más riesgosos que surgen a partir de la evaluación realizada, es decir los de mayores valores de “impacto” y “probabilidad”, según los Cuadros I “Matriz de Riesgo” y II “Evaluación del Riesgo”, los cuales se ubican por encima de la diagonal que divide el gráfico “Matriz de Riesgo”. Asimismo se consideraron los puntajes de cada proceso los cuales se detallan en el Cuadro “Evaluación del Riesgo”. De esta manera quedan identificados los procesos que de acuerdo a criterios técnicos deberían ser considerados al momento de evaluar que auditorías realizar. Etapa 2 “Selección”: Partiendo de los procesos preseleccionados en la etapa anterior, Auditoría Interna decide que subprocesos auditar, para lo cual considera los siguientes criterios de decisión:

1) Lineamientos de la SIGEN 2021. 2) Intereses de la Presidencia, Direcciones Generales y Comité de Auditoría, en determinados procesos o temáticas. 3) Experiencia profesional y objetivos propios. 4) Equilibrio entre prioridades y recursos disponibles. 5) Plan Estratégico de Auditoría Interna.

De acuerdo al análisis efectuado, los procesos seleccionados son los siguientes: Atención al Usuario, Impacto Ambiental, Administración de inventarios, Producción, Inspección, Certificación y Recepción de Obra, Distribución del Servicio, Mantenimiento de Activos, Recepción y Consumo de Energía, Proyectos de Obras, Compras y Contrataciones, Registro de Proveedores, Recepción de Bienes y Servicios, Tecnología de la Información, Contabilidad, Liquidez y Crédito, Patrimonio y Endeudamiento, Activos Fijos, Cuentas a Pagar, Recursos Humanos, Facturación, y Gestión del Cobro.

Dentro de los procesos seleccionados, se definieron los Subprocesos sobre los cuales se realizará la auditoría, estando los mismos descriptos en el cuadro detallado a continuación, en donde se incluyen los proyectos de auditoría respectivos, las horas presupuestadas para su realización y la frecuencia de su ejecución.

Cabe aclarar que estos Subprocesos fueron seleccionados de acuerdo a los criterios de selección ya explicados. La cronología de los trabajos a realizar fue determinada de acuerdo a la disposición de las horas/ hombres del equipo de auditoría, considerando los perfiles profesionales de cada uno de ellos.

AUDITORIA INTERNA

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UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA: AGUA Y SANEAMIENTOS ARGENTINOS S.A. DURACIÓN DEL PLAN ESTRATEGICO DE AUDITORIA: 4 AÑOS - PERÍODOS COMPRENDIDOS: 2020- 2023 PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA AÑO: 2021

Proceso Subproceso 2020 2021 2022 2023

1 Base de UsuariosA/B/M de Datos Catastrales (Actualización Catastral)

Impacto: 0,89 Prob: 1,55 1

A/B/M de Datos Catastrales (Calidad de Datos) De Apoyo 480 1 X 480

2 Medición Generación de Lecturas y Toma de Lecturas

Impacto:1,18 Prob: 1,15

2 Generación y Toma de Lecturas

De Apoyo 204 1 X 204

2 Medición Repaso Cálculo Consumo Impacto:1,18 Prob: 1,15

3 Repaso Cálculo Consumo De Apoyo 480 1 X 480

3 Facturación Emisión General Impacto:1,89 Prob: 1,06

4 Emisión General De Apoyo 480 1 X 480

Facturación Eventual

Ajuste Documentos Comerciales

Bloqueo de Facturación

Gestión de Reclamos Comerciales

Exención de Pago

5 Recaudación Recaudación Oficinas propias Impacto:1,41 Prob: 1,07

5 Recaudación Recaudación Tercerizada Impacto:1,41 Prob: 1,07

6 Recaudación Tercerizada De Apoyo 480 1 X 480

Gestión Interna Impacto:1,29 Prob: 1,20

7 330 1 X 330

Gestión Extrajudicial Impacto:1,29 Prob: 1,20

8 430 1 X 430

9 Redeterminación de Precios de Contratos de Obra

De Apoyo 663 4 X X X X 2.652

8 Registro de Proveedores Registro de ProveedoresImpacto: 1,93 Prob: 1,25

9Recepción de Bienes y Servicios Recepción de Bienes y Servicios

Impacto: 2,06 Prob: 1,55 11

Recepción de Bienes y Servicios (Cump. de OC) De Apoyo 688 1 X X X X 688

10 Cuentas a Pagar Cuentas a Pagar y Tesorería Impacto:1,87 Prob: 0,82

11 Liquidez y Crédito Fondo Fiduciario Impacto:0,85 Prob: 0,95

Altas, Modificaciones y Bajas de Activos Fijos

13 Cierre Contable y Presupuesto

De Apoyo 240 1 X 240

Gestión de Flota 14 Administración y Mantenimiento de Flota

De Apoyo 480 1 X 480

Cierre ContablePresupuesto y Ejecución Presupuestaria

11 Liquidez y Crédito Inversiones Financieras Impacto:0,85 Prob: 0,95

14 Patrimonio y Endeudamiento Patrimonio y Endeudamiento Impacto:1,51 Prob: 0,95

X

Período

IdDescripción Factor

Riesgo Año 2019

Id DescripciónÁrea

Temática Horas

3 FacturaciónImpacto:1,89 Prob: 1,06

5 Gestión Integral Comercial De Apoyo 640

Identificación de Procesos/ Áreas/ Líneas de Auditoría Proyectos de Auditoría asociados

1 X 640

X

X X

Año Total hs Plan

E

De Apoyo

7 Compras y Contrataciones Compras y ContratacionesImpacto:2,38 Prob: 1,95

10 Compras y Contrataciones De Apoyo

4 Atención al UsuarioImpacto:1,97 Prob: 1,31

6 Gestión de CobroGestión Interna de

Cobranzas

2.2941.147 2 X

Frec.

X

472

12Administración de Bienes de Uso

Impacto:1,80 Prob: 0,90

13 ContabilidadImpacto: 2,24 Prob: 1,15

13Cierre Contable y Presupuesto De Apoyo 680680 1 X X X X

12 Cuentas a Pagar y Tesorería De Apoyo 472 1 X X

AUDITORIA INTERNA

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Proceso Subproceso 2020 2021 2022 2023

Impuestos Indirectos e Ingresos BrutosRetenciones y Percepciones

Impuestos DirectosPlanificacion y Actualización FiscalContratación de Seguros- Requer. de Cobertura de segurosAdministración de Siniestros

17 Liquidación de sueldos X X X X

Compensaciones y Beneficios (*) X

Capacitación y desarrollo(*) X

18 Asuntos Jurídicos Gestión Judicial Impacto:1,30 Prob: 1,35

16 Gestión Judicial Integral De Apoyo 472 1 X X 472

Gestión de Sistemas- Organigrama InformáticoGestión de Sistemas- Plan Estratégico TIGestión de Sistemas- Monitoreo de ProcesosSeguridad de la Información

Arquitectura de la Información

Desarrollo, Monitoreo y Adquisición de Software e Infraestructura Tecnológica

20 Impacto Ambiental Control Integral de la Contaminación

Impacto:2,43 Prob: 1,15

18 Control Integral de la Contaminación

Sustantivo 694 1 X X X X 694

20 Impacto Ambiental Tratamiento de Líquidos Cloacales Impacto:2,43 Prob: 1,15

19 Tratamiento de Líquidos Cloacales

Sustantivo 694 1 X X X X 694

4 Atención al Usuario Gestión de Reclamos Técnicos Impacto:1,97 Prob: 1,31

21 Administración de Inventarios Operaciones de Pañoles Impacto:1,24 Prob: 1,13

20 Impacto Ambiental Rastreo Cloacal (Limpieza de redes cloacales)

Impacto:2,43 Prob: 1,15

Identificación de Procesos/ Áreas/ Líneas de Auditoría Proyectos de Auditoría asociados Período

IdDescripción Factor

Riesgo Año 2018

Id DescripciónÁrea

Temática Horas Frec.Año Total

hs Plan E

X 240

Administracion de SegurosImpacto:1,27 Prob: 1,43 13

Cierre Contable y Presupuesto De Apoyo 240 1

De Apoyo 240 1

X16 240

Recursos HumanosImpacto:1,80

Prob: 1,05 15 Liquidación de Sueldos De Apoyo 698

X X X

698

19 Tecnología de la Información Impacto:1,65 Prob: 1,12

17 Gestión de Sistemas

1

15Planificación y Administración Tributaria

Impacto:0,87 Prob: 1,25 13

Cierre Contable y Presupuesto

X 896

20Gestión de Reclamos Técnicos y Rastreo Cloacal Sustantivo 694 1 X X X

De Apoyo 896 1

X 694

AUDITORIA INTERNA

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Proceso Subproceso 2020 2021 2022 2023

22 Producción Calidad del Agua Impacto:2,66 Prob: 0,95

15 Recursos Humanos Seguridad e Higiene Impacto:1,80 Prob: 1,05

23 Proyectos de Obra Proyectos de Obra Impacto:2,64 Prob: 1,85

22 Proyectos de Obra Sustantivo 580 1 X X X X 580

24 Distribución del Servicio Calidad del Agua Impacto:2,13 Prob: 0,95

23 Calidad de Agua en Redes Sustantivo 580 1 X X X X 580

24 Distribución del Servicio Agua no Comercializada Impacto:2,47 Prob: 1,03

24 Reducción de Agua no Comercializada "RANC"

Sustantivo 470 1 X 470

24 Distribución del Servicio Agua no Comercializada Impacto:2,47 Prob: 1,03

25 Control de Agua no Contabilizada "CANC"

Sustantivo 470 1 X X 470

Mantenimiento de Activos - Grandes Conductos

Impacto:2,43 Prob: 1,37

26 Mantenimiento de Activos - Grandes Conductos

Sustantivo 694 1 X 694

Mantenimiento de Activos - Agua y Saneamiento.

Impacto:2,43 Prob: 1,37

27 Mantenimiento de Activos - Agua y Saneamiento.

Sustantivo 694 1 X 694

Mantenimiento de Activos - Talleres Varela

Impacto:2,43 Prob: 1,37

28 Mantenimiento de Activos - Talleres Varela

Sustantivo 694 1 X X 694

21 Administración de Inventarios Reposición Automática y Manual de Materiales de Línea

Impacto:1,24 Prob: 1,13

29 Reposición de Materiales de Línea.

Sustantivo 470 1 X 470

21 Administración de Inventarios Almacenaje y Consumo de Insumos Químicos

Impacto:1,24 Prob: 1,13

30 Almacenaje y Consumo de Insumos Químicos

Sustantivo 470 1 X X 470

26 Recepción y Consumo de Energía

Recepción y Consumo de Energía Impacto:2,13Prob: 1,40

31 Recepción y Consumo de Energía Eléctrica

Sustantivo 470 1 X X 470

27 Inspección, Certificación y Recepción de Obras

Inspecciones, Certificacion y Recepcion de Obras - Expansión y Renovación- Direccion de Inversiones

Impacto:2,93 Prob: 1,95

32

Inspecciones, Certificacion y Recepcion de Obras - Expansión y Renovación- Direccion de Inversiones

Sustantivo 1.160 2 X X X X 2.320

27Inspección, Certificación y Recepción de Obras

Inspecciones, Certificacion y Recepcion de Obras - Vía Pública

Impacto:2,93 Prob: 1,65 33

Inspecciones, Certificacion y Recepcion de Obras - Vía Pública

Sustantivo 1.740 1 X X X X 1.740

27Inspección, Certificación y Recepción de Obras

Inspecciones, Certificacion y Recepcion de Obras- Dirección de Inversiones

Impacto:2,93 Prob: 1,65 34

"Sistema Riachuelo" - (Lotes I, II y III) Sustantivo 580 1 X 580

27 Inspección, Certificación y Recepción de Obras

Inspecciones, Certificacion y Recepcion de Obras - Dirección de Inversiones

Impacto:2,93 Prob: 1,65

35"Grandes Obras" incluidas en el marco del Plan de Obras Reactivadas.

Sustantivo 580 1 X 580

28 36 SIGEN – Informe Final Tareas de Cierre Anual

Cumpliento Normativo

288 1 X X X X 288

28 37 Resolución 10/06 SGN Cuenta de Inversión.

Cumpliento Normativo

88 1 X X X X 88

28 38SIGEN – Tareas de Cierre Anual (Sin Informe. Informe final al año siguiente).

Cumpliento Normativo 288 1 X X X X 288

28 39

Planes de Mejora, Operación, Expansión y Mantenimiento de los Servicios "PMOEM"

Cumpliento Normativo

128 1 X X X X 128

28 40 Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS)

Cumpliento Normativo

128 1 X X X X 128

28.084

25 Mantenimiento de Activos

Proyectos Obligatorios

Proyectos Obligatorios

TOTALES

X X X X

Proyectos Obligatorios

21 Calidad de Agua Producida Sustantivo 694 1

Proyectos Obligatorios

Proyectos Obligatorios

Identificación de Procesos/ Áreas/ Líneas de Auditoría Proyectos de Auditoría asociados Período

Id

Descripción Factor Riesgo

Año 2018Id Descripción

694

Área Temática Horas Frec.

Año Total hs Plan

E

(*) Las horas correspondientes a los Subprocesos de Compensaciones y Beneficios y Capacitación se incluyen en el Subproceso Liquidación de Sueldos.

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6- DEFINICIÓN DE LA ESTRATEGIA DE AUDITORÍA Partiendo de la identificación de los Procesos y Subprocesos de la Compañía, los cuales se detallan en el punto 5.1 de este Plan, se ha elaborado el plan estratégico, para los años 2020- 2023, con el objetivo de que en dicho período se audite el 100% de los procesos y subprocesos identificados. El Plan estratégico definido por esta UAI tiene una duración de 4 años, contemplando la dispersión geográfica de los principales procesos que se desenvuelven en las Direcciones Regionales, y Plantas de la Empresa. El enfoque utilizado por esta Auditoría es “Por Proceso”, es decir se seleccionaron los proyectos incluidos en el Plan Estratégico de Auditoria, cuyos programas de trabajo están focalizados en la auditoría de los procesos y subprocesos de toda la Empresa. Los proyectos de Auditoría seleccionados y su frecuencia de ejecución en el Plan Estratégico de Auditoría, se fundamentó considerando:

a) La evaluación de los riesgos (desarrollado en el punto 4 de este Plan). Se priorizó una mayor frecuencia en la ejecución de proyectos relacionados a procesos y subprocesos con un mayor factor de riesgo.

b) La dispersión geográfica de los procesos a ser auditados. A los fines de auditar un proceso o subproceso en la mayor parte de la Empresa, se requiere ejecutar los proyectos relacionados con una mayor frecuencia en el Plan.

c) Auditorías sobre procesos/ subprocesos, cuyos resultados son utilizados en otros Informes necesarios para cumplimentar con requerimientos externos de información (SIGEN y AGN).

d) El conocimiento y la experiencia de Auditoría Interna sobre los distintos procesos y subprocesos de la Empresa.

El objetivo del Plan es que al menos una vez sean auditados todos los procesos críticos de la Empresa. En tal sentido, del trabajo realizado y como resultado, algunos proyectos de auditoría por su criticidad serán auditados con mayor frecuencia (una vez por año y otros cada 2, 3 o 4 años). El detalle de los proyectos de auditoría y su frecuencia de ejecución se desarrolla en el punto 5 “Plan Estratégico de Auditoría”. 7- FIJACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA INTERNA El objetivo de la auditoría interna consiste en que, sobre la base del conocimiento adquirido sobre la organización, medido el nivel de riesgo existente e incorporado el que surja de la materia nueva del universo a auditar, se analicen a través de los proyectos seleccionados y detallados en el punto 5-1 “Identificación de los Procesos y Subprocesos - Determinación de los Subprocesos a auditar”, las actividades económicas, financieras, patrimoniales y operacionales de AySA. Los objetivos de la auditoría interna pueden sintetizarse de la siguiente manera: ���� Analizar permanentemente la organización y medir el riesgo de la operatoria en

general de las distintas áreas.

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���� Elaborar estrategias de auditoría para evaluar las actividades económicas financieras, patrimoniales y operacionales.

���� Producir información integral e integrada sobre la gestión de las distintas áreas, analizando el cumplimiento de las políticas y metas establecidas por el Directorio.

���� Asesorar al Directorio sobre los sistemas y procedimientos que se aplican en la Compañía.

���� Poner en conocimiento del Directorio los actos que hubiesen acarreado o se

estimen pueden acarrear significativos perjuicios para el patrimonio de la Compañía.

���� Evaluar sobre la confiabilidad en las registraciones contables y las medidas de

salvaguardia tomadas para el acceso restringido a los activos líquidos, fijos y documentación.

���� Diagnosticar sobre el grado de confiabilidad de los sistemas de información

analizados, tomando como base la existencia de las disciplinas de control y controles contables básicos.

Por otro lado, cabe mencionar que la Unidad de Auditoría Interna de AySA S.A. tiene implementado desde Diciembre de 2008 un Sistema de Gestión de la Calidad certificado bajo la norma internacional IRAM-ISO 9001:2008. Asimismo, desde noviembre de 2014 nuestro Sistema de Gestión de la Calidad también se encuentra certificado bajo la norma Referencial IRAM N° 13 "Unidades de Auditoría Interna del Sector Público Nacional - Requisitos de gestión de la calidad". Ambos certificados se mantienen anualmente y se re certifican cada tres años por medio de auditorías a nuestro Sistema de Gestión, realizadas por auditores de IRAM. Dado la actualización de la norma internacional IRAM-ISO 9001:2015, en el año 2017 esta Unidad de Auditoría Interna ha re certificado el Sistema de Gestión de Calidad. En este marco, adoptamos la siguiente Política de la Calidad: La Dirección de Auditoría Interna de AySA S.A. adopta un Sistema de Gestión de la Calidad con el propósito de brindar el servicio profesional de auditoría interna técnica, administrativa – contable, comercial, legal y de sistemas informáticos, para lo cual asume el compromiso de: • Brindar a la Dirección de la Empresa información confiable para la toma de decisiones estratégicas. • Contribuir a través de nuestras auditorías al aseguramiento del funcionamiento adecuado del sistema de control interno de la Empresa. • Contribuir a través de nuestras auditorías a la mejora de los procesos de la Empresa considerando los niveles de calidad del servicio estipulados en la legislación vigente, y la eficacia, economía y eficiencia de dichos procesos. • Asegurar el cumplimiento de la normativa legal vigente aplicable a nuestro servicio y otros requisitos a los que voluntariamente adhiera, con la coordinación de la SIGEN. • Cumplir con los requisitos fijados en el Sistema de Gestión de la Calidad en un proceso de mejora continua. • Compartir esta política de gestión con el personal, de manera de involucrarlo en los compromisos asumidos en ella. Asimismo, compartir la importancia de los

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aspectos básicos de la seguridad de la información relacionados con el desarrollo de nuestras tareas, tales como la confidencialidad y la disponibilidad. • Fomentar el trabajo en equipos interdisciplinarios, e incentivar la motivación de sus miembros mediante el desarrollo de las competencias y el conocimiento. • Proveer los recursos necesarios para la comprensión y el cumplimiento de esta política y de los objetivos relacionados. •Detectar, analizar y evaluar los requisitos y expectativas de las partes interesadas los riesgos y oportunidades, como así también las cuestiones internas y externas relevantes para cumplir con el propósito perseguido por la Dirección de Auditoria. •El Director de Auditoria Interna es el máximo responsable de la aplicación de esta política en su área, comprometiéndose a gestionar los recursos necesarios para que el personal conozca, comparta y vele por su cumplimiento.

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8 – DESCRIPCIÓN DE LOS COMPONENTES DEL PLAN Para el planeamiento del año 2021 se tuvieron en cuenta 1.984 horas por persona (se descontó el feriado del día del Sanitarista del 15/5), de acuerdo a lo indicado en Los Lineamientos para el Planeamiento UAI 2021 y en las Pautas Gerenciales, a excepción de 1 persona que trabaja jornada reducida, y por tal motivo se tomaron 992 horas. Auditoría Interna se conforma por 21 personas que están vinculadas con la ejecución de auditorías, lo que da un total de 40.672 horas, distribuyéndose de la siguiente manera: Clasificador Uniforme de Actividades de la UAI

Actividad Clasificador Actividades y Tareas para carga en el Sistema de Información

Cantidad de horas asignadas

GESTION UAI

Conducción

Planeamiento Elaboración del Planeamiento 584

Seguimiento del Planeamiento 96

Conducción Conducción 528

Lineamientos y Procedimientos propios de la UAI

Lineamientos internos UAI 260

Procedimientos de controles propios de la UAI 376

Procedimientos administrativos UAI 72

Supervisión del Sistema de Control Interno (SCI)

Atención de pedidos de información y asesoramiento

Otros: Solicitud de información y otros trabajos a requerimiento de distintos organismos: AGN, SIGEN, Bancos del Exterior, Compañía. Rendición de cuentas/ transferencias del Estado.

584

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GESTION UAI

Supervisión del Sistema de Control Interno (SCI)

Seguimiento de Observaciones y Recomendaciones del SCI

Seguimiento de Observaciones y Administración SISIO

880

Comité de Control/Auditoria 256

Control de Cumplimiento Normativo

Circulares e Instructivos SIGEN 520

Aprobación de los reglamentos y manuales de procedimientos. Decreto N° 1344/2007

448

Ética. Ley N° 25.188 Decreto 164/1999 DDJJ Patrimoniales

16

Otras Tareas de Supervisión de SCI

Otras tareas de Supervisión de SCI 560

Lucha contra la Corrupción 48

Acceso a la Información 40

Plan de Igualdad de Oportunidades 48

Control Interno Gubernamental y Proyectos Especiales

Control Interno Control sobre Áreas de Apoyo 9.620

Control sobre Áreas Sustantivas 10.790

Proyectos Especiales Proyectos Especiales 840

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Actividades y Proyectos no Planificados Horas para imprevistos (Se tomó el 25% sobre el total de horas asignables)

9.469

Apoyo Administrativo Horas Administrativas 1.841

Horas no asignables a actividades

Asistencia a cursos de capacitación/ jornadas/ seminarios

164

Licencias del Personal 2.632

Referencia Nombre del Proyecto de Auditoría Denominación del Proceso/Subproceso

(Áreas de Apoyo) Horas

presupuestadas Frecuencia

10-1 Redeterminación de Precios Compras y Contrataciones 2.652 Trimestral

10-2 Compras y Contrataciones Compras y Contrataciones

2.294 Semestral Registro de Proveedores

10-3 Gestión de Sistemas

TI/ Gestión de Sistemas-Organigrama Informat.

896 Anual

TI/ Gestión de Sistemas- Plan Estratégico TI TI/ Gestión de Sistemas- Monitoreo de Procesos TI/ Seguridad de la Información TI/ Arquitectura de la Información TI/ Desarrollo, Monitoreo y Adquisición de Software e Infraestructura Tecnológica

10-4 Liquidación de Sueldos RRHH/ Liquidación de Sueldos 698 Anual

10-5 Recepción de Bienes y Servicios Recepción de Bienes y Servicios 688 Anual 10-6 Facturación Facturación – Emisión General 480 Anual

10-7 Cuentas a Pagar/ Tesorería Cuentas a Pagar/ Cuentas a Pagar y Tesorería

472 Anual Liquidez y Crédito/ Fondo Fiduciario

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10-8 Cierre Contable y Presupuesto

Patrimonio y Endeudamiento

680 Anual Liquidez y Crédito/ Inversiones Financieras Contabilidad/ Cierres Contables Presupuesto y Ejecución Presupuestaria

10-9 Gestión del Cobro Gestión Interna de Cobranzas 760 Anual

Total horas presupuestadas para procesos y subprocesos a auditar (Áreas de Apoyo). 9.620 Referencia Nombre del Proyecto de Auditoría Denominación del Proceso/ Subproceso

(Áreas Sustantivas) Horas

presupuestadas Frecuencia

11-1 Gestión de Reclamos Técnicos y Rastreo Cloacal

Atención al Usuario/ Gestión de Reclamos Técnicos

694 Anual Impacto Ambiental/ Sistema de desagües cloacales Administración de Inventarios- Operación de pañoles

11-2 Tratamiento de Líquidos Cloacales Impacto Ambiental/ Tratamiento de Líquidos Cloacales

694 Anual

11-3 Control de Agua no Contabilizada "CANC"

Distribución del Servicio 470 Anual

11-4 Insp., Certif., Recep. de obra – Rep. Vía Pública

Inspección, Certificación y Recepción de Obras/ ICR Vía Pública 1740 Anual

11-5 Calidad del Agua Producida Producción 694 Anual

11-6 Recepción y Consumo de Energía Eléctrica

Recepción y Consumo de Energía 470 Anual

11-7 Mantenimiento de Activos – Dirección de Agua y Saneamiento

Mantenimiento de Activos 694 Anual

11-8 Insp., Certif., Recep. de obra – Expansión y Renovación

Inspección, Certificación y Recepción de Obras/ ICR Expansión y Renovación

2.320 Semestral

11-9 "Sistema Riachuelo" - (Lotes I, II y III)

Inspección, Certificación y Recepción de Obras/ ICR Expansión y Renovación 580

Anual

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11-10 "Grandes Obras" incluidas en el marco del Plan de Obras Reactivadas.

Inspección, Certificación y Recepción de Obras/ ICR Expansión y Renovación 580 Anual

11-11 Calidad de Agua en Redes Distribución del Servicio 580 Anual

11-12 Control Integral de la Contaminación y Gestión Ambiental

Impacto Ambiental 694 Anual

11-13 Proyectos de Obra Proyectos de Obra 580 Anual Total horas presupuestadas para procesos y subprocesos a auditar (Áreas Sustantivas) 10.790 Por otro lado, se detallan los proyectos de cumplimiento obligatorio con sus horas presupuestadas: Referencia Denominación de los Proyectos de cumplimiento obligatorio Horas

presupuestadas Frecuencia

12-1 SIGEN – Informe Final Tareas de Cierre Anual 2020. 248 Anual 12-2 Resolución 10/06 SGN Cuenta de Inversión. 88 Anual 12-3 SIGEN – Tareas de Cierre Anual 2021 (Informe Final Febrero 2022). a) 248 Anual 12-4 Planes de Mejora, Operación, Expansión y Mantenimiento de los Servicios

"PMOEM" 128 Anual

12-5 Objetivos de Desarrollo Sostenible 128 Anual

Total horas presupuestadas para Proyectos Especiales 840 a) Tal como se indica, si bien este proyecto tiene horas de trabajo a ser ejecutadas durante el mes de diciembre 2021, el Informe respectivo se presenta en Febrero 2022.

En el Anexo I, que forma parte de este Plan, se adjuntan las fichas descriptivas de cada uno de los Proyectos de Auditoría, impresas desde el Sistema SISAC.

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8- 1. a) CRONOGRAMA DE EMISION DE INFORMES – 1° SEMESTRE EJERCICIO 2021 PROCESO PROYECTO DE AUDITORÍA

PROYECTOS OBLIGATORIOS

Seguimiento de Observaciones

PROYECTOS OBLIGATORIOS

SIGEN - Informe Final Tareas de Cierre Anual 2020

COMPRAS Y CONTRATACIONES

Redeterminación de Precios de Contratos de Obra

PROYECTOS OBLIGATORIOS

Resolución 10/06 SGN Cuenta de Inversión.

REG. PROVEEDORES

IMPACTO AMBIENTAL Tratamiento de Líquidos Cloacales

DISTRIBUCION DEL SERVICIO

Control de Agua no Contabilizada "CANC"

ATENCIÓN AL USUARIO

ADM. INVENTARIOS

IMPACTO AMBIENTAL

INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA

Insp., certif. y recep. de obra- Rep. Vía pública

TEC. DE LA INFORM. Gestión de Sistemas

RECEPCIÓN BIENES Y SERVICIOS

Recepción de bienes y Servicios

RECURSOS HUMANOS Liquidación de Sueldos

JUNIO 2021ENERO 2021 FEBRERO 2021 MARZO 2021 ABRIL 2021 MAYO 2021

Gestión de Reclamos Técnicos y Rastreo Cloacal

COMPRAS Y CONTRATACIONES Compras y Contrataciones

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8- 1. b) CRONOGRAMA DE EMISION DE INFORMES – 2° SEMESTRE EJERCICIO 2021 PROCESO PROYECTO DE AUDITORÍA

PROYECTOS OBLIGATORIOS Seguimiento de Observaciones

COMPRAS Y CONTRATACIONES Redeterminación de Precios de Contratos de Obra

PRODUCCION Calidad de Agua Producida

RECEPCION Y CONSUMO DE ENERGIA

Recepción y Consumo de Energía Eléctrica

FACTURACIÓN Facturación - Emisión General

MANTENIMIENTO DE ACTIVOS Mantenimiento - Agua y Saneamiento

CUENTAS A PAGARLIQUIDEZ Y CREDITO

REG. PROVEEDORES

INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA

Insp., certif. y recep. de obra- Expansión y Renovación

INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA

"Sistema Riachuelo" - (Lotes I, II y III)

INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA

"Grandes Obras" incluidas en el marco del Plan de Obras Reactivadas.

OTRAS TAREAS Plan de Auditoría 2022

CONTABILIDAD

LIQUIDEZ Y CREDITO

PATRIMONIO Y ENDEUDAMIENTO

ADMINISTRACION DE BS DE USO

PROYECTOS OBLIGATORIOS Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS)

DISTRIBUCIÓN DEL SERVICIO Calidad de Agua en Redes

IMPACTO AMBIENTAL Control Integral de la Contaminación y Gestión Ambiental

PROYECTOS DE OBRA Proyectos de Obra

GESTION DE COBRO Gestión Intena de Cobranzas

PROYECTOS OBLIGATORIOSPlanes de Mejoras, Operación , Expansión y Mantenimiento de los Servicios "PMOEM"

PROYECTOS OBLIGATORIOSSIGEN - Tareas de Cierre Anual 2021 (S in Informe-

Informe Final en Febrero 2022)

COMPRAS Y CONTRATACIONESCompras y Contrataciones

Cierre Contable y Presupuesto

Cuentas a Pagar/ Tesorería

DIC. 2021OCTUBRE 2021 NOV. 2021SEPT. 2021JULIO 2021 AGOSTO 2021

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8- 2. a) CRONOGRAMA DE TAREAS - 1° SEMESTRE EJERCICIO 2021 PROCESO PROYECTO DE AUDITORÍA

PROYECTOS OBLIGATORIOS Seguimiento de Observaciones

PROYECTOS OBLIGATORIOS SIGEN - Informe Final Tareas de Cierre Anual 2020

COMPRAS Y CONTRATACIONES Redeterminación de Precios de Contratos de Obra

REG. PROVEEDORES

IMPACTO AMBIENTAL Tratamiento de Líquidos Cloacales

DISTRIBUCION DEL SERVICIO Control de Agua no Contabilizada "CANC"

ATENCIÓN AL USUARIOADM. INVENTARIOS

IMPACTO AMBIENTAL

INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA Insp., certif. y recep. de obra- Rep. Vía pública

TEC. DE LA INFORM. Gestión de S istemas

RECEPCIÓN BIENES Y SERVICIOS Recepción de bienes y Servicios

PROYECTOS OBLIGATORIOS Resolución 10/06 SGN Cuenta de Inversión.

PRODUCCION Calidad de Agua Producida

RECEPCION Y CONSUMO DE ENERGIA Recepción y Consumo de Energía Eléctrica

MANTENIMIENTO DE ACTIVOS Mantenimiento - Agua y Saneamiento

INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA Insp., certif. y recep. de obra- Expansión y Renovación

CUENTAS A PAGARLIQUIDEZ Y CREDITO

FACTURACIÓN Facturación - Emisión General

896 hs.

698 hs.

480 hs.

Cuentas a Pagar/ Tesorería

Liquidación de Sueldos

472 hs.

88 hs.

470 Hs.

694 Hs.

694 Hs.

688 hs.

1740 Hs.

COMPRAS Y CONTRATACIONESCompras y Contrataciones

RECURSOS HUMANOS

1147hs.

694 Hs.

470 Hs.

1740 Hs.

694 Hs.

JUNIO 2021

Gestión de Reclamos Técnicos y Rastreo Cloacal

220 Hs.

FEBRERO 2021 MARZO 2021

248 hs.

ENERO 2021

663 hs.

ABRIL 2021 MAYO 2021

220 Hs.

663 hs.

===

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8- 2. b) CRONOGRAMA DE TAREAS - 2° SEMESTRE EJERCICIO 2021 PROCESO PROYECTO DE AUDITORÍA

PROYECTOS OBLIGATORIOS Seguimiento de Observaciones

COMPRAS Y CONTRATACIONES Redeterminación de Precios de Contratos de Obra

PRODUCCION Calidad de Agua Producida

RECEPCION Y CONSUMO DE ENERGIA

Recepción y Consumo de Energía Eléctrica

FACTURACIÓN Facturación - Emisión General

MANTENIMIENTO DE ACTIVOS Mantenimiento - Agua y Saneamiento

CUENTAS A PAGARLIQUIDEZ Y CREDITO

REG. PROVEEDORES

INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA

Insp., certif. y recep. de obra- Expansión y Renovación

INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA

"Sistema Riachuelo" - (Lotes I, II y III)

INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA

"Grandes Obras" incluidas en el marco del Plan de Obras Reactivadas.

OTRAS TAREAS Plan de Auditoría 2022

CONTABILIDAD

LIQUIDEZ Y CREDITO

PATRIMONIO Y ENDEUDAMIENTO

PATRIMONIO Y ENDEUDAMIENTO

PROYECTOS OBLIGATORIOSObjetivos de Desarrollo Sostenible (ODS)

DISTRIBUCIÓN DEL SERVICIO Calidad de Agua en Redes

IMPACTO AMBIENTAL Control Integral de la Contaminación y Gestión Ambiental

PROYECTOS DE OBRA Proyectos de Obra

GESTION DE COBRO Gestión Intena de Cobranzas

PROYECTOS OBLIGATORIOSPlanes de Mejoras, Operación , Expansión y Mantenimiento de los Servicios "PMOEM"

PROYECTOS OBLIGATORIOSSIGEN - Tareas de Cierre Anual 2021(S in Informe-

Informe Final en Febrero 2022)

663 hs.

680 hs.

663 hs.

584 Hs.

694 Hs.

470 Hs.

580 Hs. 1740 Hs.

480 hs.

694 Hs.

472 hs.

220Hs.

DIC. 2021JULIO 2021 AGOSTO 2021 SEPT. 2021 OCTUBRE 2021 NOV. 2021

220 Hs.

COMPRAS Y CONTRATACIONES

Cierre Contable y Presupuesto

Cuentas a Pagar/ Tesorería

248 hs.

Compras y Contrataciones

694 Hs.

580 Hs.

580 Hs.

760 hs.

1147hs.

128 Hs

128 Hs

580 Hs.

580 Hs.

=

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9 – ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA La dotación de personal de la Dirección de Auditoría Interna asciende a 25 personas, de las cuales 21 están vinculadas con la ejecución de auditorías. A continuación se expone el organigrama correspondiente:

DIRECTOR DE AUDITORÍA INTERNA

Martín Ameglio

Gerencia Auditoría Administrativa y Comercial

Andrea Arena

Asistente

Bárbara Carsillo

Gerencia Auditoría Técnica

Gabriel Lopez

Coordinador Auditoría

Administrativa y Comercial

Vacante

Senior Auditoría

Legal

Alejandro Plazas

Coordinador Auditoría Técnica

Servicios

Vacante

Senior Auditoría Sistemas

Andrea Colotta

Coordinador Auditoría Técnica

Obras

Alberto Bucci (*)

Senior Auditoría Administrativa y

Comercial

Yamila Martinez

Natalia Guerrero

Marisa Chaparro

Karina Moreno

Romina Etcheverry

Nazareno Gabriel Doricich Graells

Gerencia de Control e Información

Raúl Ruiz

Senior Auditoría Técnica Servicios

Leandro Otero

Gustavo Da Silva

Marcelo Adrián Gerace

Guillermo Gaffoglio

Senior Auditoría Técnica Obras

Natalia Di Casagrande

Marcela Gouarderes

Mercedes Gonzalez Gamboa

Adriana Salice

Supervisor Información Regulatoria

Román Ghio

Asistente Administrativa

Vanesa Vega

Asistente Inf. Regulatoria

Jimena Eceiza

Asistente Control de

Gestión

(*) El Coodinador de Auditoría Técnica de Obras no forma parte de la planta permanente de AySA. Se encuentra contratado.

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DESCRIPCIÓN DE LOS PERFILES DE AUDITORIA INTERNA

Por resolución RESOL-2019-252-APN-SIGEN de fecha 7 de Junio de 2019, se ha designado al Cdor. Carlos Martín Ameglio en el cargo de Titular de la Unidad de Auditoría Interna de AGUA YSANEAMIENTOS ARGENTINOS – AySA.

El 5 de Julio de 2019 el Director de Recursos Humanos comunica la designación del Cdor. Carlos Martin Ameglio como Director de Auditoria Interna, dependiendo del Directorio de la Empresa, con fecha de vigencia Junio de 2019.

Director de Auditoría Interna

Martín Ameglio: Contador Público Nacional, egresado de la Universidad de Buenos Aires en el año 1994. Se desempeña en Auditoría Interna desde el año 2000 (Gerencia de Auditoría en Aguas Argentinas SA), hasta la fecha en AySA. Antecedentes laborales: Estudio Pistrelli, Días y Asociados (Auditor senior). Banco de la Nación Argentina (Comercio Exterior). Gerente de Auditoría Administrativa y Comercial Andrea Arena: Contadora Pública Nacional, egresada de la Universidad de Buenos Aires en el año 2005. Se desempeña en Auditoría Interna desde el año 2004 (Gerencia de Auditoría Interna en Aguas Argentinas SA), hasta la fecha en AySA. Antecedentes laborales: Gerencia de Recaudación- Dirección Comercial en Aguas Argentinas SA (responsable de área). Antecedentes laborales: Dirección de Servicios Sanitarios de Quilmes (Directora Administrativa). Silvino Llaneza e Hijos SACIEeI. (Responsable de RRHH). Estudio Contable D Amore & Asociados (analista contable). Gerente de Auditoría Técnica de Servicios Gabriel López: Ingeniero Industrial egresado de la Universidad de Buenos Aires (UBA) en el año 1996. Graduado con un MBA (Master of Business Administration) en la Kelley School of Business de Indiana University de Estados Unidos en el año 2002 y becario del intercambio académico de la Otto Beisheim Graduate School of Management (WHU), Alemania. Posgrado en Gestión de Empresas de Agua y Saneamiento (CEGESAS) en la Universidad Nacional de Tres de Febrero. Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de enero de 2011. Antecedentes Laborales: Grupo Carrefour (Director Unidad de Negocios Franquicias Hard Discount y Miembro del Comité de Dirección). Grupo Carrefour (Adjunto del Director Ejecutivo Zona Américas). Siemens Alemania (Summer Intern Planeamiento Stabilus BU). Repsol YPF (Auditor Interno América Latina (promovido del Plan de Jóvenes Profesionales)). Esso (Operaciones Financieras. Becario). Shell (Marketing. Becario). Antecedentes Académicos: Universidad de Buenos Aires, FI (Dirección Estratégica: Organización Industrial), Universidad de Buenos Aires, FI (Economía de la Empresa).

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Coordinador de Auditoría Técnica de Obras Alberto Bucci: Ingeniero Electromecánico, egresado de la Universidad de Buenos Aires en el año 1976. Finalizó el Postgrado de Ingeniería Sanitaria en la Universidad Nacional de Tres de Febrero en el año 2008. Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de febrero de 2008. Antecedentes Laborales: Panacons S.A. (representante técnico). Auditores Administrativo/ Comercial Natalia Guerrero: Licenciada en Administración de Empresas (UBA-2005)-Contadora Publica Nacional (UBA-2009)-Posgrado en Normas Internacionales y Resoluciones Técnicas (UBA-2012). Se desempeña en Auditoría Interna (Senior Administrativo-contable) desde el 08/01/2014, hasta la fecha en AySA. Antecedentes laborales: Price Waterhouse & Co. S.R.L. (Senior A); Estudio Dr Gonzalez (Administrativa); Fisk Institute (Profesora de Inglés). Karina Moreno: Contadora Pública Nacional, egresada de la Universidad de Buenos Aires en el año 1996. Se desempeña en Auditoría Interna (Senior Administrativo-contable) desde el 01/09/2016 hasta la fecha en AySA., se desempeño en Auditoria Interna entre el 01/02/2013 y el 01/12/2015. Antecedentes laborales: Estudio Klein y Franco Sociedad Civil (Jefe contable), Jtekt Automotive Argentina S.A. (Supervisora Contable) y Price Waterhouse & Co. S.R.L. (Senior A) Marisa Chaparro: Contadora Pública Nacional (UBA-2011). Se desempeña en Auditoría Interna (Senior Administrativo-contable) desde el 13/10/2015, hasta la fecha en AySA. Antecedentes laborales: Estudio Ciordia / Scocozza & Asociados (Senior Contable); Price Waterhouse & Co. S.R.L. (Senior B). Yamila Martínez: Licenciada en Economía (UBA-2014). Se desempeña hasta la fecha en Auditoria Interna (Auditor Administrativo Comercial), Se desempeñó en el Área de Información Ejecutiva de la Dirección de Auditoría Interna e Información de AySA desde el 1/4/2008. Romina Etcheverry: Contadora Publica Nacional (UNLZ-2011)-Posgrado en Auditoria y Contabilidad Superior (UNLZ-2016). Se desempeña en Auditoría Interna (Auditor Administrativo-Comercial) desde el 13/02/2017, hasta la fecha en AySA. Antecedentes laborales: Aysa (Analista Contable Especializada); (Estudio Lomazzi y Asociados (Liquidador /Analista de Impuestos). Estudio Contable Integral Mascheroni & Asociados (Administrativa). Nazareno Doricich Graells: Contador Público Nacional (Universidad del Salvador - 2006). Se desempeña en Auditoría Interna desde el 19 de marzo de 2017 hasta la fecha en AySA. Antecedentes laborales: Aguas Bonaerenses S.A. (Coordinador Plan Agua más Trabajo, Jefe Compras ABSA AMO), Aguas del Gran Buenos Aires (Técnico Administrativo Jefatura Operaciones, Auditor Distribución de Facturación), Estudio Roberto Quian & Asociados (Auditor), Telefónica de Argentina S.A. (Administrativo Tesorería).

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Auditor Legal Alejandro Plazas: Abogado egresado de la Universidad de Morón en el año 1987. Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de Noviembre de 2006. Antecedentes laborales: Search OSSA (controller legal). Coto SICSA (abogado senior). Banco Hipotecario S.A. (auditor legal). GCBA (asesor legal). Auditor de Sistemas Andrea R.Colotta: Licenciada en Sistemas, egresada de la Universidad CAECE, en 1989. Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de Abril de 2012. Antecedentes laborales: en Cos y Engimatic S.A. para Repsol Ypf (1992 - 2010): Gestión integral de proyectos informáticos relacionados al área de RRHH, Análisis Funcional de sistemas (SAP - AS/400); en Toepfer International S.A: desarrollo, implementación y mantenimiento de sistemas en AS/400. Auditores Técnicos de Servicios Gustavo Da Silva: Ingeniero Mecánico egresado de la Universidad Tecnológica Nacional en el año 1993. Finalizó el Postgrado de Ingeniería Sanitaria en la Universidad Nacional de Tres de Febrero en el año 2007. Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de agosto de 2007. Antecedentes Laborales: AySA (DRCF- Área Técnica). AASA (Jefe Área Cloaca DRS). AASA (Jefe de Compras, Servicios Generales y Flota DRS). AASA (Comprador Senior). Cervecería y Malteria Quilmes (Becario). Leandro Otero: Ingeniero Químico (UTN, FR Avellaneda, año 2006). Cursada la Carrera de Especialización en Gestión de Servicios de Agua y Saneamiento (UNTreF). Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de Marzo de 2010. Antecedentes laborales: 2009 – 2010: Kimberly – Clark Argentina SA – Coordinador de Proyectos de Innovación. 2008 – 2009: Henkel Argentina SA – Responsable de Laboratorio y Servicio Técnico. 2006 – 2008: Alpargatas Calzados SA – Analista de Desarrollo Químico Guillermo Gaffoglio: Ingeniero Químico egresado de la Universidad Tecnológica Nacional en el año 1997. Cursó el Postgrado de Ingeniería Sanitaria en la Universidad Nacional de Tres de Febrero durante el año 2012. Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de Marzo de 2012. Antecedentes Laborales: Laboratorios Rigecin (Jefe de planta, Jefe de ingeniería, desarrollos y proyectos), Hidrocinetic S.A. (Jefe de Ingeniería en limpiezas químicas de plantas petroquímicas), W.R.Grace Argentina S.A. (Encargado de la asistencia técnica para Argentina, Chile, Bolivia, Paraguay, Perú y Uruguay), Calsa S.A. (Encargado del control de procesos de planta de neutralización y blanqueo de grasas y aceites), Cican S.A. ( Coca Cola) (Supervisor Químico de turno del área de Control de Calidad, sala de elaboración de jarabe y aguas, y planta de tratamiento de efluentes), Alpargatas S.A.I.C. (Encargado de Control de Procesos en planta de fabricación de goma y Desarrollo de formulaciones), Ferro Enamel Argentina (Desarrollo y formulación de pinturas epoxi en polvo de aplicación electrostática).

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Marcelo Adrián Gerace: Ingeniero Químico egresado de la Universidad Tecnológica Nacional en el año 2002. Se desempeña en Auditoría Interna desde abril de 2012. Antecedentes Laborales: Agfa Gevaert Arg. (Jefe de Producción/Supervisor de Producción), Rigolleau (Jefe de Producción), GE Betz (Operador de Campo), Bureau Veritas Arg. (Asist. Técnico de Laboratorio), Hutchinson Arg. (Asistente de Producción). Auditores Técnicos de Obras Marcela Gouarderes: Ingeniera Civil, egresada de la Universidad de Morón en el año 1990. Finalizó sus estudios de Posgrado de Ingeniería Sanitaria en la Universidad Nacional de Tres de Febrero en el año 2008. Se desempeña actualmente en Auditoría Interna desde junio de 2012. Antecedentes laborales: Desempeñó funciones en AySA :(2012-2004) Analista Senior en la Dirección Económica Financiera. (2004-2002) Analista de Redes de Agua y Cloaca, Planificación y Diagnóstico Regional, DRS. Desempeñó funciones en Aguas Argentinas: (2002-2001) Responsable Oficina Técnica, Distrito Lomas de Zamora,DRS. (2001-1999) Responsable Oficina Técnica, Distrito Quilmes, DRS. (1999-1997) Responsable Adjunto Oficina Técnica, Distrito Flores, DRC. (1997-1995) Responsable Plataforma Telefónica Comercial-Técnica, Distrito Belgrano, DRC. Desempeñó funciones en CONEST_ Consultora de Ingeniería Estructural (1995-1993) Analista técnica. También en la Academia de Estudios Superiores Penitenciarios (1993-1991) Docente en las cátedras de Física y Química. Además se desempeñó en el Poder Judicial de la Pcia. de Buenos Aires : ( 1989-1987) como Auxiliar Administrativa de la Oficina de Mandamientos y Notificaciones de los Tribunales de Morón. Mercedes Paulina González Gamboa: Ingeniera Hidráulica e Ingeniera Civil, egresada de la Universidad Nacional de La Plata en el año 2006. Finalizó el curso de Postgrado de Gerenciamiento de Maquinaria de Obra de la Facultad de Ingeniería de la UBA en el año 2007. Cursando la Carrera de Especialización en Gestión de Servicios de Agua y Saneamiento en la Universidad Nacional de Tres de Febrero. Se desempeña en Auditoría Interna en el año 2013. Antecedentes Laborales: En Relación Independiente (Período: 2011-2012, Proyectista de Redes de Agua Potable y Desagües cloacales para diferentes Municipios de la Provincia de Buenos Aires). DYCASA SA (Jefa de Oficina Técnica en Obra, Año 2010: "Ampliación de la Línea A de subterráneos", Año 2007 a 2010: Ampliación del sistema de Agua Potable y Desagües cloacales - Partido de Florencio Varela"). Dirección General de mantenimiento de la red Pluvial de la ciudad de Buenos Aires (Año 2006: Inspector de Obras júnior). Facultad de Ingeniería de la UNLP (Años 2004 y 2005: Becaria en el Laboratorio de Hidrología; Período: 2004-2007 Ayudante Alumna Ad-Honorem de las Cátedras Hidráulica Genral I y II). Natalia Di Casagrande: Arquitecta, egresada de la Universidad de Buenos Aires (UBA). Se capacitó en Curso de planificación y Seguimiento de Obra, Curso de liderazgo y Documentación ejecutiva de Obra. Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de Marzo del 2017. Antecedentes Laborales: UTE DYCASA S.A. - TECHINT S.A. 2013 al 2017 (Responsable de Arquitectura. Obra Taller Parque Patricios, Obra Ampliación de la Línea H de Subterráneos) DYCASA S.A. del 2005 al 2013 (Responsable de Arquitectura, Obra Ampliación de la Línea A de subterráneos, Taller Nazca, Asistente de Oficina Técnica, Obra Ampliación de la Línea H, Estación Corrientes, Remodelación Teatro Colon)

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Adriana Salice:-Arquitecta, egresada de la Universidad de Buenos Aires en el año 1994. Efectuó la Tecnicatura Superior en Higiene y Seguridad en ASIMRA en el año 2005, la Licenciatura en Higiene y Seguridad en la Universidad de Lomas de Zamora en el año 2008. Finalizó sus estudios de Posgrado de Ingeniería Sanitaria en la Universidad Nacional de Tres de Febrero en el año 2012. Se desempeña actualmente en Auditoría Interna desde noviembre de 2019. Antecedentes laborales en AySA SA: Jefe de Depto. Gerencia de Higiene y Seguridad (2007-2019). DAyS. Gerencia Técnica / Proyectos de arquitectura en Plantas y Establecimientos. Responsable de RRPP (CCII) (1998- 2006).Aguas Provinciales Santa Fe (Grupo Suez). Jefe de Depto. Arquitectura. Aguas Cordobesas (Grupo Suez) (1995- 1997). Aguas Argentinas S.A. Departamento de Ingeniería de Planta Potabilizadora Gral. San Martín (1995). Asistente Administrativa Bárbara Carsillo: Profesora de Educación Física, egresada del I.S.E.F. N°1 “Dr. Enrique Romero Brest”. Actualmente cursando la carrera de abogacía en la Facultad de Derecho de la Universidad de Buenos Aires. Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de Agosto de 2009. Antecedentes laborales: Compañía Financiera “CETELEM” (asesoría contable, informes de cobranzas, control de créditos personales, informes periódicos de créditos, realización de auditorías internas, confección de balances, etc.)