Plan Contable Gubernamental(3)

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APAGAR CELULARES.

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PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL NUEVA VERSION - INICIO 2009CPCC JUAN GOMEZ ABRAMONTEDOCENTE

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PRESENTACIN DEFINICIN FUNCIONESCARACTERSTICASOBJETIVOSMBITO DE APLICACINMARCO NORMATIVO DISPOSICIONES GENERALESINTERRELACIN DE LOS CLASIFICADORES Y EL PLAN DE CUENTASCONTENIDO

1.1 Antecedentes

R. Directoral N 071-80-EFC/76.01 (20.11.1980) Aprueba el Plan Contable Gubernamental vigente a partir del 01 de enero de 1981. hasta el 31.12.97 (+ de 16 aos)

R. CNC N 010-97-EF//93.01 (19.09.97) Aprueba el Nuevo Plan Contable Gubernamental, sustituye al PCG anterior, para ser aplicado a partir del 01 de enero de 1998 hasta 31.12.2008 (10 aos)

1. PRESENTACIN

1.2 Plan Contable Gubernamental - Nueva versin (Inicio 2009) Plan de Cuentas, interrelacionado con los Clasificadores de presupuesto de Ingresos y Gastos en funcin al MEFP 2001.

Elaborado en observancia a las Normas Internacionales de Contabilidad Sector Pblico NICSP, oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad.

Constituye fuente de datos para la compilacin de las Estadsticas de las Finanzas Pblicas ( EFP).

Asegura obtener informacin clara, transparente y oportuna dentro de los objetivos de un Estado moderno.

Mayor flexibilidad y seguridad en el manejo del registro contable, de acuerdo a la tcnicas modernas de contabilidad.

Dispone de definiciones y dinmica de cada una de las cuentas.

Relacin de cuentas y cdigos utilizados en el registro contable.

Describe las funciones de cada cuenta indicando su naturaleza de cargo y abono.

Detalle de cuentas y subcuentas que facilitan el registro de las transacciones que realizan las entidades pblicas.

Es flexible, se adapta a la evolucin de las diversidad de transacciones que realiza el Estado.

Diseado con un sistema de codificacin numrica, facilitando su identificacin de acuerdo a su naturaleza.2. DEFINICIN

Constituye una herramienta para el proceso contable.

Da a conocer a los usuarios la estructura de cuentas del sistema de contabilidad gubernamental

Garantiza la presentacin de los estados financieros de manera consistente y uniforme.

Sirve de gua para el correcto registro de las operaciones a travs de los asientos contables.3. FUNCIONES

Exacta.- responde a los datos consignados en documentos fuentes

Clara.- la informacin contable debe ser comprendida por los usuarios y no debe inducir a error.

Verdadera y fidedigna.- los registros y reportes deben expresar la real situacin de los hechos econmicos.

Oportuna.- disponible en el momento en que se requiera informacin.

4. CARACTERSTICAS

Armonizar el registro de las operaciones financieras y presupuestarias.

Registrar los ingresos y gastos pblicos conforme a las disposiciones legales vigentes.

Formular estados financieros que reflejen la imagen fiel de la situacin financiera y los resultados de la gestin de los entes pblicos.

Obtener informacin contable ordenada y confiable como medios de rendicin de cuentas, que facilite las tareas de control y fiscalizacin a los organismos competentes.

5. OBJETIVOS

MBITO DE APLICACINGOBIERNO NACIONALGOBIERNO REGIONALGOBIERNOS LOCALESGobierno CentralInstituciones Pb. Desc.Universidades Pblicas.Sociedades de Benef. Pb.Otros Org. Pb. Descentral.MunicipalidadesInstitutos VialesOrg.Pb.Desc.Municip.6. MBITO DE APLICACIN

Artculo 1 Ley N 28708 - Ley del Sistema Nacional de Contabilidad, principios regulatorios:UniformidadIntegridadOportunidadTransparenciaLegalidad

Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Pblico NICSP, oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad.7. MARCO NORMATIVO

Armonizacin con el plan contable para empresas, recientemente aprobado.

Incorporacin del tratamiento contable de operaciones no contempladas en el anterior Plan Contable Gubernamental.

Las bases conceptuales que guardan relacin en el proceso econmico - financiero como flujo continuo de operaciones que satisfagan las necesidades de informacin y permita adoptar decisiones sobre la gestin de la administracin pblica.

8.1. Empleo De Cuentas

El registro de transacciones y elaboracin de estados financieros, deben observar la dinmica prevista en cada cuenta del Plan Contable Gubernamental.

Las operaciones se registrarn en las cuentas que correspondan a su naturaleza.

Las entidades utilizarn las cuentas principales a cuatro dgitos, y a nivel de ms dgitos que se precisan en el plan contable gubernamental.

De requerir cdigos adicionales, las entidades solicitarn a la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica la apertura de nuevos cdigos de acuerdo a sus necesidades.

8. DISPOSICIONES GENERALES

8.2.Sistema de Registro contable.

La contabilidad ser llevada en lengua espaola y en moneda nacional y segn el principio de partida doble

Todas las operaciones registradas en libros contables deben ser sustentadas con documentos fuentes .

Los libros y registros contables pueden ser llevados por cualquier medio: mecanizados o informticos, siempre que la informacin que se obtenga por dichos medios, se ajusten a lo que establece el sistema contable.

Los libros, registros, documentos y dems evidencias sustentatorias de las operaciones, sern conservadas durante el tiempo que sealan los dispositivos legales vigentes.

8.3ESTRUCTURA

BALANCE ESTADO DE GESTIN ELEMENTO ELEMENTO ACTIVOPASIVOPATRIMONIO4. INGRESOS5. GASTOS 6. RESULTADOS CUENTAS DE RESUPUESTO CUENTAS DE ORDEN 8. PRESUPUESTO 9. CUENTAS DE ORDEN Y DE CONTROL

ESTRUCTURASUB CTA 3E1. ActivoGCSC-1 SC-2SC-31.1 Activo Disponible 1.1.01 Caja y Bancos 1.1.01.03 Depsitos en Instit. Finan. Pb.1.1.01.03.01 Ctas Ctes

1.1.01.03.01.02 RDR SUB CTA 2SUB CTA1CUENTAGRUPOCLASE

8.4. Descripcin y Dinmica Contable :

Contenido. Nomenclatura Reconocimiento y medicinDinmica de la cuenta,PresentacinComentarios Normas Internacionales de Contabilidad.

8.5. Procedimientos de actualizacin y vigencia.

Las cuentas contables se encuentran constantemente en revisin adecundolos a las normas vigentes y nuevas transacciones

La Direccin Nacional de Contabilidad Pblica dictar los procedimientos necesarios para la actualizacin, a travs de normativa adicional

9. INTERRELACIN DE LOS CLASIFICADORES Y EL PLAN DE CUENTAS

ESTRUCTURA

ESTRUCTURA Campos N de dgitos Clase 1 dgito Grupo1 dgito Cuenta2 dgitos Sub Cuenta nivel 12 dgitos Sub Cuenta nivel 22 dgitos Sub Cuenta nivel 32 dgitos

CDIGO CLASECONCEPTOS

CDIGOCLASECONCEPTO1ACTIVOSSon los recursos controlados por la entidad como consecuencia de hechos pasados y de los cuales se espera que fluirn a la entidad beneficios econmicos futuros o un potencial de servicio

CDIGOCLASECONCEPTO2PASIVOSSon las obligaciones presentes de la entidad, que provienen de hechos pasados y cuya liquidacin se prev que representar para la entidad un flujo de salida de recursos que llevan incorporados beneficios econmicos o un potencial de servicio.

CDIGOCLASECONCEPTO3PATRIMONIOEs la participacin residual que queda sobre los activos de la entidad, despus de deducir todos los pasivos

CDIGOCLASECONCEPTO4INGRESOS PATRIMONIALESConjunto de transac-ciones que aumentan el patrimonio neto de una unidad guberna-mental

CDIGOCLASECONCEPTO5GASTOS PATRIMONIALESConjunto de transacciones que reducen el patrimonio neto de una unidad gubernamental.

CDIGOCLASECONCEPTO8CUENTAS DE ORDENRegistros de los derechos y responsabilidades contingentes susceptibles de ser cuantificados razonablemente y que pueden afectar la estructura financiera de la unidad gubernamental. Incluye el registro de los contratos contingentes, juicios pendientes, entre otros.

CUENTAS CONTABLES 20091101CAJA Y BANCOS1101.03Depsitos en instituciones financieras pblicas1101.0301Cuentas corrientes 1201CUENTAS POR COBRAR1201.01Impuestos y contribuciones obligatorias1201.0101Impuestos4101IMPUESTO A LA RENTA4101.01Impuesto a la renta personas domiciliadas4101.0101Impuesto a la renta personas jurdicasCLASIFICADOR 20091INGRESOS PRESUPUESTARIOS1 1IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS1 1 1IMPUESTO A LA RENTA1 1 1 1 Impuesto a las personas domiciliadas1 1 1 1 1Impuesto a la renta personas jurdicas

NUEVOS CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS AO FISCAL2009

1INGRESOS PRESUPUESTARIOS

11Impuestos y contribuciones obligatorias12Contribuciones sociales13Venta de bienes y servicios y derechos administrativos14Donaciones y transferencias15Otros ingresos16Venta de activos no financieros17Venta de activos financieros18Endeudamiento

NUEVOS CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS AO FISCAL2009

2GASTOS PRESUPUESTARIOS

21Personal y obligaciones sociales22Pensiones y prestaciones sociales23Compra de bienes y servicios 24Donaciones y transferencias25Otros gastos26Adquisicin de activos no financieros27Adquisicin de activos financieros28Servicio de la deuda pblica

CUADRO DE CLASIFICACIN Y CATLOGO DE CUENTAS

EQUIVALENCIA DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL2009 - 2008

CPCC JUAN GOMEZ ABRAMONTEDOCENTE

INTRODUCCION A LA APLICACIN DELPCG

SALDOS OBTENIDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 ASIENTO DE APERTURA 2009

CPCC JUAN W. GOMEZ ABRAMONTE DOCENTE

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Objetivo: Lograr el registro contable oportuno del asiento de apertura del ejercicio 2009

Mtodo a aplicar:

Partir del Plan Contable Gubernamental 2008 para llegar al Plan Contable Gubernamental que entr en vigencia a partir del ejercicio 2009

2008 2009

Cierre Contable 2008

Activo S/. 364,000.00 10 Caja y Bancos S/. 15,000.00101 Caja S/. 5,000.00101.01 Moneda Nac. 5,000.00104 Bco. Ctas. Ctes. 10,000.00104.05 R.D.R. 3,000.00104.16 Rec. Determinados 7,000.00

12 Cuentas por Cobrar S/. 7,000.00121 Impuestos por Cob. S/. 7,000.00 121.02 Al Patrimonio 7,000.00

Apertura 2009

Activo /. 364,000.00

1101 Caja y Bancos S/. 15,000.001101.01 Caja S/. 5,000.001101.0101 Caja M/N 5,000.001101.03 Depsitos en Inst. Financieras Pblicas 7,000.001101.0301 Ctas. Ctes. 7,000.001101.030108 R.D. FONCOMUN1101.04 Depsitos en Inst. Financieras Privadas 3,000.001101.0401 Ctas. Ctes. 3,000.001101.040101 R.D.R.

1201 Cuentas por Cobrar S/. 7,000.00 1201.01 Imp. y Contribuc. Obligatorias S/. 7,000.001201.0101 Impuestos 7,000.00


17 Cuentas por Cobrar Diversas S/. 6,000.00171 Deudas de Personal S/. 6,000.00171.02 ResponsabilidadFiscal 6,000.00

21 Suministros de Funcionamiento S/. 6,000.00211 Materiales de Consumo S/. 6,000.00211.01 Materiales de Oficina y Escritorio 6,000.00

Apertura 2009

1202 Cuentas por Cobrar Diversas S/. 6,000.001202.08 Al Personal 6,000.001202.0802 Responsabilidad Fiscal 6,000.00

1301 Bienes y Suministros de Funcionamiento S/. 6,000.001301.05 Materiales y tiles S/. 6,000.001301.05.01 De Oficina 6,000.001301.050102 Papelera en Generaltiles y Materiales de Oficina 6,000.00


33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo S/. 250,000.00331 Bienes Inmuebles S/. 90,000.00331.01 Terrenos 10,000.00331.02 Edificios 80,000.00 332 Bienes Muebles S/. 60,000.00332.02 Equipos de Transporte 40,000.00332.03 Muebles y Enseres 20,000.00 333 Construcciones en Curso S/. 100,000.00333.01 Por Administracin Directa 100,000.00

Apertura 2009

1501 Edificios y Estructuras S/. 180,000.001501.02 Edificios o Unidades no Residenciales S/. 80,000.001501.0201 Edificios Administrativos 80,000.001501.07 Construccin de Edificios no Residenciales S/. 100,000.00 1501.0701 Edificios Administrativos 100,000.00 1501.070102 Por Administracin Directa - Personal 10,000.001501.070103 Por Administracin Directa - Bienes 60,000.001501.070104 Por AdministracinDirecta - Servicios 30,000.001501.070105 Por Administracin Directa - Otros 10,000.00

Apertura 2009

1502 Activos no Producidos S/. 10,000.001502.01 Tierras y Terrenos S/. 10,000.001502.0101 Terrenos Urbanos 7,000.001502.0102 Terrenos Rurales 3,000.00

Apertura 2009

1503 Vehculos, Maquinarias y Otros S. 60,000.001503.01 Vehculos S/. 40,000.001503.0101 Papa Transporte Terrestre 40,000.001503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliarios y Otros S/. 20,000.001503.0203 Equipos Informticos y de Comunicaciones 20,000.001503.020301 Equipos Computacionales y Perifricos 20,000.00


34 Inversiones Intangibles S/. 20,000.00341.01 Estudios e Investigaciones S/. 20,000.00

36 Bienes Culturales S/. 15,000.00361 Valores Culturales S/. 15,000.00361.01 Libros y Textos 15,000.00

37 Infraestructura Pblica S/. 100,000.00371 Inversiones en Servicios Pblicos S/.100,000.00371.09 Plazuelas 40,000.00 371.16 Edificaciones paraBibliotecas 60,000.00

Apertura 2009

1505 Estudios y Proyectos S/. 20,000.001505.02 Elaboracin de Expedientes Tcnicos S/. 20,000.00

1507 Otros Activos S/. 15,000.00 1507.02 Bienes Culturales S/. 15,000.001507.0201 Libros y Textospara Biblioteca 15,000.00

1501 Edificios y Estructuras S/. 100,000.00 1501.02 Edificios o Unidades no Residenciales S/. 60,000.00 1501.0202 Instalaciones Educativas 60,000.001501.03 Estructuras S/. 40,000.001501.0306 Plazuelas, Parques y Jardines 40,000.001501.0399 Otras Estructuras 20,000.00


19 Provisin para Cuentas deCobranza y Reclamaciones S/. (5,000.00)191 Provisin para Cuentas de Cobranza Dudosa S/. 5,000.00191.01 Provisin para cuentasPor Cobrar 5,000.00

39 Depreciacin, Agotamiento yAmortizacin Acumulada S/. (50,000.00)391 Depreciacin Acumulada deBienes InmueblesS/. 20,000.00391.01 Edificios 20,000.00392 Depreciacin Acumulada deBienes Muebles/. 15,000.00392.02 Equipo de Transporte 10,000.00392.03 Muebles y Enseres 5,000.00397 Depreciacin de Infraestructura Pblica S/. 15,000.00

APERTURA 2009

1209 Estimacin de Cuentas de Cobranza Dudosa S/. (5,000.00)1209.01 Cuentas por Cobrar de Cobranza Dudosa S/. 5,000.00

1508 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento S/. (50,000.00) 1508.01 Depreciacin Acumulada de Edificios y Estructuras S/. 35,000.001508.0102 Edificios o Unidades no Residenciales 20,000.001508.0103 Estructuras 15,000.00 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinarias y Otros S/.15,000.00 1508.0201 Vehculos 10,000.001508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 5,000.00


PASIVO S/ 87,000.00

42 Cuentas por Pagar S/. 32,000.00421 Bienes S/. 17,000.00422 Servicios 15,000.00

44 Obligaciones Tesoro Pblico S/. 40,000.00441 Gasto Corriente Recursos Ordinarios S/. 5,000.00 446 Gasto de Capital Otros Recursos S/. 35,000.00446.15 Gasto de Capital Recursos Determinados 35,000.00

Apertura 2009

Pasivo S/. 87,000.00

2103 Cuentas por Pagar S/. 32,000.002103.01 Bienes y Servicios por Pagar S/. 32,000.00 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 32,000.00

2105 Obligaciones Tesoro Pblico S/. 40,000.002105.01 Gasto Corriente S/. 5,000.002105.02 Gasto de Capital 35,000.00


47 Provisin para Beneficios Sociales S/. 5,000.00471 Compensacin por Tiempo de Servicios S/. 5,000.00 471.01 Principal 5,000.00

48 Provisiones Diversas S/. 10,000.00481 Provisin para Reclamaciones en Litigio Judicial 10,000.00

Apertura 2009

2102 Remuneraciones, Pensiones y Beneficios por Pagar S/. 5,000.00 2102.03 Compensacin por Tiempo de Servicios por Pagar S/. 5,000.00 2102.0301 Rgimen Laboral DL N 276 5,000.002102.030101 Principal 5,000.00

2401 Provisiones S/. 10,000.00 2401.04 Provisin Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros S/. 10,000.002401.0401 A Trabajadores Gubernamentales 10,000.002401.040101 Personal Administrativo 10,000.00


Patrimonio S/. 277,000.00

54 Hacienda Nacional S/. 180,000.00541 Capitalizacin de Hacienda Nacional Adicional S/. 120,000.00543 Capitalizacin de Resultados Acumulados S/. 60,000.00

56 Hacienda Nacional Adicional S/. 90,000.00562 Transferencias y Remesas de Capital Recibidas S/. 90,000.00562.02 Entidades Pblicas 90,000.00

59 Resultados Acumulados S/. 7,000.00591 Supervit no Transferido S/. 7,000.00

Apertura 2009

Patrimonio S/. 277,000.00

3101 Hacienda Nacional S/. 180,000.003101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional S/. 120,000.003101.03 Capitalizacin de Resultados Acumulados S/. 60,000.00

3201 Hacienda Nacional Adicional S/. 90,000.003201.01 Traspasos y Remesas S/. 90,000.003201.0101 Traspaso de Fondos 90,000.003201.010102 Gobierno Nacional 90,000.00

3401 Resultados Acumulados S/. 7,000.003401.01 Supervit no Transferido S/. 7,000.00

CASOS PRCTICOS APLICACIN DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL - 2009

CPCC. JUAN W. GOMEZ ABRAMONTE

DOCENTE

Objetivo: Dar a conocer a los usuarios las cuentas del Plan Contable Gubernamental aplicables a partir del ejercicio 2009

Mtodo a aplicar:

A partir del Plan Contable Gubernamental actual, efectuar los registros contables con el Plan Contable Gubernamental 2009

2008 2009

2009

Hoja1

CdigoDenominacinDebeHaber

S/.S/.

1. Presupuesto Inicial de Apertura Ejercicio 2009

------------------------------------- x -------------------------------------

8201Presupuesto de Ingresos35,000.00

8201.02Recursos Directamente Recaudados10,000.00

8201.0201Recursos Directamente Recaudados

8201.05Recursos Determinados25,000.00

8201.0502Fondo de Compensacin Municipal15,000.00

8201.0503Impuestos Municipales10,000.00

8101Presupuesto Institucional de Apertura, Modificaciones y Ppto Inst. Modificado35,000.00






Por el Presupuesto de Ingresos Aprobado para el Ejercicio

------------------------------------- x -------------------------------------

8101Presupuesto Institucional de Apertura, Modificaciones y Presupuesto Institucional Modificado43,000.00

8101.01Recursos Ordinarios8,000.00

8101.0101Recursos Ordinarios






8301Presupuesto de Gastos43,000.00








Por el Presupuesto de Gastos Aprobado para el Ejercicio

------------------------------------- x -------------------------------------

2. Registro contable de ingresos del periodo - Impuesto Predial

Clasificador presupuestal

1Ingresos Presupuestarios

1.1Impuestos y Contribuciones Obligatorias

1.1.2Impuesto a la Propiedad

1.1.21Impuesto Sobre la Propiedad Inmueble

1.1.21.11Predial

------------------------------------- x -------------------------------------

9103Valores y Garantas10,000.00

9103.05Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos

9104Valores y Garantas por Contra10,000.00

9104.05Cartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos

Por la emisin de documentos recibidos del rea de Rentas

Fase: Determinado

------------------------------------- x -------------------------------------

1201Cuentas por Cobrar10,000.00


1201.0101Impuestos

4102Impuesto a la Propiedad10,000.00

4102.01Impuesto Sobre la Propiedad Inmueble

4102.0101Predial

4102.010101Predial

Por el registro de los recibos de cobranza emitidos

por concepto de impuesto predial

Fase: Recaudado

------------------------------------- x -------------------------------------

1101Caja y Bancos5,000.00

1101.03Depsitos en Instituciones Finaniceras Pblicas

1101.0301Cuentas Corrientes

1101.030109Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales



1201.0101Impuestos

Por la captacin de ingresos por Impuesto Predial

------------------------------------- x -------------------------------------





Por la rebaja de recibos emitidos cobrados

------------------------------------- x -------------------------------------

8501Ejecucin de Ingresos5,000.00

8501.05Recursos Determinados

8501.0503Impuestos Municipales




Por la ejecucin de ingresos por Impuesto Predial

------------------------------------- x -------------------------------------

3. Registro contable de Transferencias Recibidas del Fondo de Compensacin Municipal



1.4Donaciones y Trasferencias

1.4.14Por Participaciones de Recursos Determinados

1.4.14.5Fondo de Compensacin Municipal


Fase: Recaudado

------------------------------------- x -------------------------------------




1101.030108Recursos Determinados - Fondo de Compensacin Municipal

4402Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos5,000.00

4402.03Traspaso de Fondos

4402.0303Gobiernos Locales

4402.030305Fondo de Compensacin Municipal

4404Traspasos y Remesas de Capital Recibidos10,000.00




Por el registro de las transferencias recibidas del Foncomun

------------------------------------- x -------------------------------------

8501Ejecucin de Ingresos



8201Presupuesto de Ingresos



Por la ejecucin de ingresos del Foncomun

------------------------------------- x -------------------------------------

4. Compra de insumos para la atencin del Programa Vaso de Leche


2Gastos Presupuestarios

2.2Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

2.2.2Prestaciones y Asistencia Social

2.2.23Entrega de Bienes y Servicios

2.2.23.1Apoyo Alimentario

2.2.23.11Alimentos para Programas Sociales

Fase: Compromiso

------------------------------------- x -------------------------------------

9101Contratos y Compromisos Aprobados8,000.00

9101.08Ordenes de Compra Aprobadas

9102Contratos y Compromisos por contra8,000.00

9102.08Ordenes de Compra por Ejecutar

Para registrar las ordenes de compra aprobadas

------------------------------------- x -------------------------------------




8401Asignaciones Comprometidas8,000.00



Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes

Fase: Devengado

------------------------------------- x -------------------------------------

1303Bienes de Asistencia Social8,000.00

1303.01Entrega de Bienes y Servicios

1303.0101Apoyo Alimentario

1303.010101Alimentos para Programas Sociales

2103Cuentas Por Pagar8,000.00

2103.01Bienes y Servicios por Pagar


Por el ingreso de insumos para el Programa Vaso de Leche

------------------------------------- x -------------------------------------

9102Contratos y Compromisos por contra


9101Contratos y Compromisos Aprobados


Para registrar las ordenes de compra atendidas

------------------------------------- x -------------------------------------

Fase: Girado




2105Obligaciones Tesoro Pblico8,000.00

2105.01Gastos Corrientes

Por el giro de cheque para el pago de alimentos para prog. Sociales

------------------------------------- x -------------------------------------




8601Ejecucin de Gastos8,000.00



Por la ejecucin del gasto por pago de obligaciones

------------------------------------- x -------------------------------------

Fase: Pagado




4402.01Traspasos del Tesoro Pblico

Por los Cheques de R.O. pagados por el Banco

------------------------------------- x -------------------------------------

Operaciones Complementarias

Distribucin de Alimentos a las Organizaciones Sociales

5202Prestaciones y Asistencia Social8,000.00








Por la Entrega de Bienes a los Beneficiarios del Programa Vaso de Leche

------------------------------------- x -------------------------------------

5. Pago de gastos devengados el ejercicio anterior y girados en el ejercicio

Giro de Cheque sin Afectacin Presupuestal

(Presupuesto Afectado el Ejercicio Anterior)

Fase: Giro y Pago

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2103Cuentas por Pagar3,500.00




1101.04Depsitos en Instituciones Financieras Privadas



Por el Giro y Pago de Obligaciones del Ejercicio Anterior

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6. Adquisicin de Bienes no Depreciables


5Gastos

53Bienes y Servicios

5301Consumo de Bienes

5301.99Otros Bienes

5301.9999Otros Bienes

Fase: Compromiso

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9101Contratos y Compromisos Aprobados400.00


9102Contratos y Compromisos por contra400.00



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8301Presupuesto de Gastos400.00



8401Asignaciones Comprometidas400.00




------------------------------------- x -------------------------------------

Fase: Devengado

5301Consumo de Bienes400.00

5301.99Otros Bienes


2103Cuentas Por Pagar400.00



Por el ingreso de bienes a la entidad

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Por las Ordenes de Compra Atendidas

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Fase: Giro y Pago




1101Caja y Bancos400.00




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8601Ejecucin de Gastos400.00




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9105Bienes en Prstamo, Custodia y no Depreciables400.00

9105.03Bienes no Depreciables

9105.0303Muebles y Enseres no Depreciables

9106Control de Bienes en Prstamo, Custodia y no Depreciables400.00



Por el registro de control de los bienes no depreciables

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Hoja2

Hoja3

2009

Hoja1


S/.S/.


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8101Presupuesto Institucional de Apertura, Modificaciones y Ppto. Inst. Modificado43,000.00

















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1.1.21.11Predial

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Fase: Determinado

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1201.0101Impuestos



4102.0101Predial

4102.010101Predial



Fase: Recaudado

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1201.0101Impuestos


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Fase: Recaudado

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Fase: Compromiso

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Fase: Devengado

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Fase: Girado







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Fase: Pagado






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Fase: Giro y Pago

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5Gastos



5301.99Otros Bienes


Fase: Compromiso

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Fase: Devengado


5301.99Otros Bienes






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Fase: Giro y Pago








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Hoja2

Hoja3

2009

Hoja1


S/.S/.


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1.1.21.11Predial


Fase: Determinado

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1201.0101Impuestos



4102.0101Predial

4102.010101Predial



Fase: Recaudado

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1201.0101Impuestos


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Fase: Recaudado

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Fase: Compromiso

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Fase: Devengado

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Fase: Girado







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Fase: Pagado






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Fase: Giro y Pago

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5Gastos



5301.99Otros Bienes


Fase: Compromiso

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Fase: Devengado


5301.99Otros Bienes






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Fase: Giro y Pago








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Hoja2

Hoja3

2009

Hoja1


S/.S/.


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1.1.21.11Predial

Fase: Determinado


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1201.0101Impuestos



4102.0101Predial

4102.010101Predial



Fase: Recaudado

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1201.0101Impuestos


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Fase: Recaudado

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Fase: Compromiso

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Fase: Devengado

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Fase: Girado







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Fase: Pagado






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Fase: Giro y Pago

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5Gastos



5301.99Otros Bienes


Fase: Compromiso

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Fase: Devengado


5301.99Otros Bienes






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Fase: Giro y Pago








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Hoja2

Hoja3

2009

Hoja1


S/.S/.


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1.1.21.11Predial


Fase: Determinado

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1201.0101Impuestos



4102.0101Predial

4102.010101Predial



Fase: Recaudado


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1101.03Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas


1101.030109Recursos Determinados - Otros Impuestos

Municipales



1201.0101Impuestos


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9104.05Cartera de Valores y Documentos en Cobranza -

Recibidos




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Fase: Recaudado

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Fase: Compromiso

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Fase: Devengado

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Fase: Girado







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Fase: Pagado






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Fase: Giro y Pago

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5Gastos



5301.99Otros Bienes


Fase: Compromiso

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Fase: Devengado


5301.99Otros Bienes






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Fase: Giro y Pago








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Hoja2

Hoja3

2009

Hoja1


S/.S/.


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1.1.21.11Predial


Fase: Determinado

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1201.0101Impuestos



4102.0101Predial

4102.010101Predial



Fase: Recaudado


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1101.030109Recurs

Plan Contable Gubernamental(3)

Documents

Transcript of Plan Contable Gubernamental(3)