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ASESOR PRÁCTICOASESOR PRÁCTICO

EMPRESA AGRÍCOLA

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EMPRESA AGRÍCOLA

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Aspectos Tributarios 3

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

1. INTRODUCCIÓN

El Perú ha sido a lo largo de su historia, un país eminentemente agrícola. Por ello, al ser la agricultura, un sector de preferente utilidad nacional e interés social, ha sido objeto de periódicos incentivos fiscales. Tan es así que nuestra Constitución Política, en su artículo 88° preceptúa que “el Estado apoya preferentemente el desarrollo agrario y garantiza el derecho de propiedad sobre la tierra, en forma privada o comunal o en cualquiera otra forma asociativa”.

Partiendo de esta premisa, a través de la Ley Nº 27360, el Estado ha desarrollado este principio, declarando a este sector de interés prioritario, otorgándole asimismo, una serie de beneficios tributarios, respecto del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, y Contribuciones Sociales, con la finalidad de su promoción y desarrollo, los cuales tienen vigencia hasta el 31.12.2021.

Sobre el particular, y considerando la importancia de este sector en nuestra economía, a continuación desarrollamos los principales beneficios tributarios concedidos al mismo.

2. MARCO LEGAL

NORMA FECHA DETALLE

Ley Nº 27360 31.10.2000 Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario

D.S. Nº 049-2002-AG 11.09.2002

Aprueban el Reglamento de la Ley Nº 27360 Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario.

D.S. Nº 007-2002-AG 08.02.2002

Establecen porcentaje mínimo de utilización de insumos agropecuarios de origen nacional que deben incluirse en determinadas actividades agroindustriales

R.M. N° 0185-2004-EM 26.02.2004Aprueban formato de Declaración Jurada del Productor Agrario

Ley N° 28810 22.07.2006

Ley que amplia la vigencia de la Ley N° 27360, Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario

3. BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY Nº 27360

Los beneficios establecidos en la Ley Nº 27360 “Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario” podemos resumirlos en los siguientes:

a) Impuesto a la Renta

• Aplicación de la tasa del quince por ciento (15%) sobre la renta, para efecto del Impuesto a la Renta, correspondiente a rentas de tercera categoría, a las personas naturales o jurídicas comprendidas en los alcances de la Ley.

• Posibilidad de depreciar, a razón de veinte por ciento (20%) anual, el monto de las inversiones en obras de infraestructura hidráulica y obras de riego que realicen durante la vigencia de la Ley.

• Derecho a deducir como gasto o costo, aquellos sustentados con B/V o Tickets que no otorgan dicho derecho, hasta el límite del 10% de los montos acreditados mediante Comprobantes de Pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren anotados en el Registro de Compras, sin que pueda superar, las doscientas (200) UIT’s.

• Determinar los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta aplicando la tasa del 1% sobre los ingresos netos obtenidos en el mismo mes, en caso corresponda calcular éstos de acuerdo con el sistema del porcentaje.

b) Impuesto General a las Ventas (IGV)

Las personas naturales o jurídicas comprendidas en la Ley Nº 27360, que se encuentren en la etapa preproductiva de sus inversiones, pueden recuperar anticipadamente el Impuesto General a las Ventas (IGV), pagado por las adquisiciones de bienes de capital, insumos, servicios y contratos de construcción.

c) Régimen Laboral

La Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario, establece los siguientes beneficios respecto del aspecto laboral:

• Remuneración mínima de S/. 21.46 por dia de trabajo.

• Descanso vacacional de quince (15) días calendario remunerados por año de servicio o la fracción que corresponda

• Indemnización equivalente a quince (15) Remuneraciones Diarias (RD) por cada año completo de servicios con un máximo de ciento ochenta (180) RD, en caso de despido arbitrario.

Aspectos Tributarios de lasEMPRESAS AGRÍCOLAS

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Asesor Empresarial4

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• Aplicación de la tasa del cuatro por ciento (4%) de la remuneración como aporte mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador.

4. ASPECTOS GENERALES DE LA LEY Nº 27360

A efectos del acogimiento a los beneficios contemplados en la Ley Nº 27360, los sujetos deberán considerar lo siguiente:

4.1 ¿Quiénes se pueden acoger a los Beneficios de la Ley Nº 27360?

Están comprendidas dentro de los alcances de la Ley Nº 27360 “Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario”:

a) Las personas naturales o jurídicas que desarrollen cultivos y/o crianzas, con excepción de la industria forestal.

b) Las personas naturales o jurídicas que realicen actividad agroindustrial, siempre que utilicen principalmente productos agropecuarios, fuera de la provincia de Lima y la Provincia Constitucional del Callao. No están incluidas las actividades agroindustriales relacionadas con trigo, tabaco, semillas oleaginosas, aceites y cerveza.

4.2 ¿Cuál es la vigencia de los beneficios?

Los beneficios contemplados en la Ley Nº 27360 entraron en vigencia a partir del 01.11.2000, con excepción de lo establecido para el Impuesto a la Renta, el cual rige a partir del 01.01.2001. Estos beneficios se aplicarán hasta el 31 de diciembre de 2021.

4.3 ¿Cuáles son las Obligaciones de los beneficiarios?

Para que los beneficiarios de la Ley puedan gozar de los beneficios tributarios establecidos en la misma, deberán estar al día en el pago de sus obligaciones tributarias. Para tal efecto, se entiende que el beneficiario no está al día en el pago de sus obligaciones tributarias con la SUNAT, y por lo tanto pierde los beneficios otorgados por la Ley, por el ejercicio gravable que se hubiera acogido, cuando incumple el pago de cualquiera de los tributos a los cuales está afecto, incluyendo los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, por tres (3) períodos mensuales, consecutivos o alternados, durante el referido ejercicio.

IMPORTANTE

Es preciso tener en cuenta que la norma establece que no se considerará como incumplimiento cuando el pago de las obligaciones tributarias antes mencionadas se efectúen dentro de los treinta (30) días calendarios siguientes a su vencimiento.

4.4 ¿Cómo procede al acogimiento a los beneficios de la Ley?

De acuerdo al articulo 3° del Reglamento de la Ley N° 27360, Decreto Supremo N° 049-2002-AG, “el acogimiento a los beneficios a que se refiere la Ley se efectuará en la forma, plazo y condiciones que la SUNAT establezca”. Y agrega que “el referido acogimiento se realizará anualmente y tendrá carácter constitutivo.”

En ese sentido, mediante Resolución de Superintendencia Nº 007-2003/SUNAT (10.01.2003) la Administración Tributaria aprobó el Formulario Nº 4888 “Declaración Jurada de Acogimiento a los beneficiarios tributarios de la Ley de Promoción del Sector Agrario y de la Ley de Promoción y Desarrollo de la Acuicultura” el cual precisamente deberá ser utilizado por las personas naturales o jurídicas a que se refiere la Ley Nº 27360 a efectos de acogerse a los beneficios tributarios otorgados por la misma.

Para tal efecto, señaló la norma en comentario que, la presentación del referido formulario, debía realizarse hasta el 31 de enero de cada ejercicio gravable, durante el período de vigencia del beneficio, en los siguientes lugares:

TIPO DE CONTRIBUYENTE LUGAR DE PRESENTACIÓN

Tratándose de los contribuyentes que pertenezcan al directorio de la Intendencia Nacional de Principales Contribuyentes

En el Departamento de Servicios al Contribuyente de dicha Intendencia Nacional.

Tratándose de los contribuyentes que pertenezcan al directorio de la Intendencia Regional Lima

En los Centros de Servicios al Contribuyente ubicados en la Provincia de Lima y Provincia Constitucional del Callao

Tratándose de los contribuyentes que pertenezcan al directorio de otras Intendencias Regionales u Oficinas Zonales

En las dependencias o Centros de Servicios al Contribuyente ubicados en la demarcación geográfica que corresponda a su domicilio fiscal, a excepción de los contribuyentes que pertenezcan a la Oficina Zonal de San Martín, quienes deberán presentar dichas comunicaciones en el Centro de Servicios al Contribuyente de Tarapoto u Oficina de Moyobamba

Es importante mencionar que tratándose de personas que inicien actividades en el transcurso del ejercicio, deberán presentar el formulario en comentario hasta el último día hábil del mes siguiente a aquél en que inicien actividades. Para tal efecto, se entiende por inicio de actividades cualquier acto que implique la generación de ingresos, sean éstos gravados o exonerados, así como la adquisición de bienes y/o servicios deducibles para efecto del Impuesto a la Renta.

No obstante lo señalado en los párrafos anteriores, respecto de la presentación del Formulario Nº 4888 para efectos del acogimiento a los beneficios, es importante advertir que el Tribunal Fiscal a través de la

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Aspectos Tributarios 5

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

RTF 05835-120051 de Observancia Obligatoria ha señalado que la presentación de este formato, no es una condición para gozar de los beneficios previstos. En efecto, según la citada resolución, "El articulo 3º del Decreto Supremo Nº 049-2002-AG, que aprueba el Reglamento de la Ley Nº 27360 - Ley que aprueba las Normas de Promoción del Sector Agrario, en la parte que dispone que el acogimiento a los beneficios a que se refiere la ley y que se efectuará anualmente, tendrá carácter constitutivo, vulnera el principio de legalidad, así como los alcances de lo dispuesto en la Ley Nº 27360, dado que la misma no estableció como requisitos y/o condiciones para el goce de los derechos que otorgaba dicha norma el que los beneficiarios presentaran una solicitud de acogimiento”

En consecuencia, si bien es cierto formalmente es necesario la presentación del formulario Nº 4888 a efectos del acogimiento a los beneficios de la Ley Nº 27360, dicha presentación no tiene el carácter de constitutivo, por lo que el hecho que una persona no haya presentado el referido formulario dentro del plazo señalado, no implica que no se pueda acoger a los beneficios, pudiendo regularizar la presentación del referido formulario posteriormente.

4.5 Alcances de los beneficiosEn caso los beneficiarios desarrollen, además de las actividades comprendidas en la Ley, actividades adicionales, las exoneraciones y beneficios contempladas en la Ley serán aplicables a estas actividades.

1 RTF de Observancia Obligatoria publicada el 5 de noviembre de 2005 en el diario oficial El Peruano.

Total de ingresos netos de la Actividad Principal

Total de ingresos netos de las Actividades Complementarias

Ingresos netos proyectados de la Actividad Principal

Ingresos netos proyectados de las Actividades Complementarias

TOTAL INGRESOS NETOS PROYECTADOS EN EL AÑO (Casilla 705 + Casilla 706)

CONSTANCIA DE RECEPCION

PERIODO (Año)

9

7

CODIGO CIIU

2. INFORMACION DE LOS INGRESOS NETOS ANUALES

705

706

707

RUBRO B. EJERCICIO ACTUAL

6

4

2

07

LEY N° 27360 Y 27460, DECRETOS SUPREMOS Nº 030-2001-PE, 007-2002-AG Y 049-2002-AG

APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL

FOLIO10

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MARQUE UNA "X", SI AUTORIZA O NO A OTRA PERSONA PARA LA PRESENTACION DE ESTA DECLARACION :IDENTIFICACION DE LA PERSONA AUTORIZADA SI NO

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES FIRMA

FIRMA DEL CONTRIBUYENTE OREPRESENTANTE LEGAL

APELLIDOS Y NOMBRES

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS EXPRESAN LA VERDAD

13

SELLO DEL BANCO

EL USO INDEBIDO DE ESTE DOCUMENTO POR PARTE DEL TITULAR PUEDE SER CAUSAL DE DELITO Y EN CONSECUENCIA,DAR LUGAR A LAS ACCIONES PENALES CORRESPONDIENTES

TOTAL INGRESOS NETOS ANUALES

�����

Principal

Complementarias

Actividad

1. ACTIVIDADES QUE DESARROLLA

Descripción de la actividad

702

704

RUBRO A. EJERCICIO ANTERIOR

1

8

600

601

I I I -

Por medio de la presente y con el objeto de acogerme a la Ley N° 27360 - Ley que aprueba las normas de promoción del sector agrario (reglamentada

por los Decretos Supremos N° 007 y 049-2002-AG) o a la Ley N° 27460 - Ley de promoción y desarrollo de la acuicultura (reglamentada por el Decreto

Supremo N° 030-2001-PE), segun corresponda, DECLARO BAJO JURAMENTO que la recurrente cumple con los requisitos señalados en dicha norma,

en el lugar denominado.........................................................de .......................hectáreas de extensión, ubicado en el distrito

de.....................................................Provincia de ........................................................Departamento de.....................................................

I I I I I I I I I I

02 NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA

���

I I I -

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- En caso de transferencia de los activos, el beneficio se mantendrá respecto del bien transferido, sólo si el adquirente también califica como beneficiario, en cuyo caso depreciará en la proporción que corresponda al saldo aún no depreciado del bien transferido. En caso contrario, cualquier transferencia dará lugar a la pérdida automática del beneficio aplicable al bien transferido, para lo cual deberá tenerse en cuenta lo siguiente:

i) El beneficiario deberá restituir la diferencia entre el mayor valor depreciado y lo que realmente debió corresponderle según las normas del Impuesto a la Renta, vía regularización en la declaración jurada anual.

ii) Para efectos tributarios, el costo computable deberá considerar el mayor valor depreciado.

- Deberán ser registrados en el activo en una cuenta especial denominada “Bienes - Ley Nº 27360”.

Asimismo, es importante precisar que los bienes que se adquieran, serán computados a su valor de adquisición o construcción, incluyendo los gastos vinculados a fletes y seguros, gastos de despacho y almacenaje y todos aquellos gastos necesarios para su utilización, excepto los intereses por financiamiento, sin que este valor pueda exceder al valor de mercado determinado conforme a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta.

IMPORTANTE

Para acceder a este beneficio, el sujeto beneficiario deberá presentar un Programa de Inversión ante el Ministerio de Agricultura, en el formato que se muestra en la siguiente página. Asimismo, para la sustentación de dicho programa, presentará a la SUNAT una Declaración Jurada refrendada por una Sociedad de Auditoria, en la que se detalle la inversión efectuada, acompañado de un informe técnico preparado por la referida sociedad.

c) Deducción y pagos a cuenta del Impuesto a la Renta

Además de los beneficios antes señalados, los sujetos comprendidos en la Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario - Ley Nº 27360, tendrán la opción de aplicar lo siguiente:

• Deducción de gastos sustentados con BV o Tickets

Podrán deducir como gasto o costo, aquellos sustentados con Boletas de Venta o Tickets que no otorgan dicho derecho, emitidos sólo por contribuyentes que pertenezcan al Nuevo Régimen

5. IMPUESTO A LA RENTA

Respecto del Impuesto a la Renta, las personas naturales o jurídicas comprendidas dentro de los alcances de la Ley Nº 27360 “Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario”, podrán acceder a los siguientes beneficios:

a) Aplicación de una tasa de 15%

Las personas naturales o jurídicas comprendidas en los alcances de la Ley Nº 27360 podrán aplicar una tasa del quince por ciento (15%) por concepto de Impuesto a la Renta sobre sus rentas de tercera categoría, de acuerdo a las normas de este impuesto.

TIPO DE CONTRIBUYENTES TASAEmpresas Régimen General del IR 30%Empresas acogidas a la Ley Nº 27360 15%

b) Aplicación de tasa del 20% por depreciación

Las personas naturales o jurídicas que estén comprendidas en los alcances de la Ley Nº 27360 podrán depreciar, a razón del veinte por ciento (20%) anual, el monto de las inversiones en obras de infraestructura hidráulica y obras de riego que realicen durante la vigencia de la ley, entendiéndose por éstas:

Infraestructura Hidráulica

Construcciones y edificaciones destinadas a la irrigación y/o drenaje de tierras con la finalidad de habilitarlas y/o mejorarlas para el cultivo y/o crianza. La infraestructura hidráulica comprende los equipos necesarios para su funcionamiento u operación.

Obras de Riego

Sistemas de irrigación implementado para la utilización de las aguas, con o sin equipo, con la finalidad de habilitar y/o mejorar tierras destinadas a la actividad de cultivo y/o crianza.

La mencionada tasa de depreciación no podrá ser variada, debiendo mantenerse hasta el término de la vida útil de los bienes antes indicados, salvo si vencido el plazo para el goce del beneficio previsto en la Ley (31.12.2021), el beneficiario no hubiera terminado de depreciar los bienes a que se refiere el párrafo anterior, en cuyo caso deberá depreciarlos, conforme a los porcentajes previstos en la Ley y Reglamento del Impuesto a la Renta, según sea el caso; hasta extinguir el saldo del valor depreciable.

No obstante lo señalado, y con relación a los bienes que se adquieran o construyan, se deberá observar lo siguiente:

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Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

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Único Simplificado, Nuevo RUS, hasta el límite del diez por ciento (10%) de los montos acreditados mediante Comprobantes de Pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren anotados en el Registro de Compras. Dicho límite no podrá superar, en el ejercicio gravable las 200 (doscientas) Unidades Impositivas Tributarias.

• Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta

Asimismo efectuarán sus pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, aplicando la tasa del 1% (uno por ciento) sobre los ingresos obtenidos en el mes, siempre que realicen sus pagos a cuenta aplicando el sistema del porcentaje, es decir aplicando el 2% sobre los ingresos netos obtenidos en el período.

IMPORTANTE

En caso de pérdida del beneficio de la tasa del 15% de Impuesto a la Renta, los contribuyentes deberán efectuar los pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta conforme a las normas del régimen general del referido impuesto, a partir del período tributario siguiente a aquel en que se configura la pérdida. En estos casos, para determinar el Impuesto a la Renta correspondiente a dicho ejercicio gravable, se aplicará a la renta obtenida, la tasa anual correspondiente al régimen general conforme a lo dispuesto por la Ley del Impuesto a la Renta.

6. RECUPERACIÓN ANTICIPADA DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

De acuerdo al artículo 5º de la Ley Nº 27360, las personas naturales o jurídicas comprendidas en los alcances de la misma que se encuentren en la etapa preproductiva de sus inversiones, podrán recuperar anticipadamente el Impuesto General a las Ventas (IGV), pagado por las adquisiciones de bienes de capital, insumos, servicios y contratos de construcción, de acuerdo a los montos, plazos, cobertura, condiciones y procedimientos que se establezcan en el Reglamento. Para tal efecto, considera que la etapa preproductiva de las inversiones en ningún caso podrá exceder de 5 (cinco) años. En tal sentido, a continuación se presentan los aspectos más importantes del beneficio:

a) ¿En qué consiste el Régimen de Recuperación Anticipada?

El Régimen de Recuperación Anticipada, consiste en la devolución mediante Notas de Crédito Negociables, del Impuesto General a las Ventas (crédito fiscal) pagado en las operaciones de importación y/o adquisición local de insumos y bienes de capital, así como servicios

y contratos de construcción, siempre que se utilicen directamente en la etapa preproductiva

b) ¿Qué se entiende por Etapa Preproductiva?

De acuerdo al Reglamento de la Ley N° 27360, se entiende por Etapa Preproductiva, al periodo anterior al inicio de las operaciones productivas. Para tal efecto, se consideran iniciadas las referidas operaciones, cuando el sujeto beneficiario realice la primera transferencia de los principales bienes indicados en el programa de inversión que presente al sector correspondiente.

Por excepción, se encuentran comprendidas en la etapa preproductiva las transferencias provenientes de cultivos secundarios, entendiéndose por éstos, aquellos en los cuales la primera cosecha se produce en un período no mayor a doce (12) meses posteriores a la siembra y cuya área sembrada no excede del treinta por ciento (30%) del total del área cultivada. Dicho porcentaje se determinará por cada programa de inversión.

La etapa preproductiva se determinará por cada contribuyente, y en ningún caso podrá exceder de cinco (5) años, plazo que debe ser computado desde la fecha de acogimiento a los beneficios. La etapa preproductiva finaliza cuando ocurra primero alguno de los siguientes supuestos:

- Los beneficiarios inicien sus operaciones productivas,

- Culmine el plazo de vigencia del beneficio; o,

- Transcurran los cinco (5) años del plazo máximo del beneficio.

c) ¿Quiénes pueden acogerse al beneficio?

Pueden acogerse al Régimen, las empresas nuevas:

• Que se encuentren exclusivamente durante la etapa preproductiva del total de sus inversiones; y ,

• Que produzcan en el futuro, los principales bienes señalados en el programa de inversión que presenten al sector correspondiente, los mismos que deberán ser destinados a la exportación o cuya venta se encuentre gravada con el impuesto.

d) ¿Cómo se sustenta la inversión efectuada?

Los beneficiarios sustentarán la inversión ejecutada en cada ejercicio mediante la presentación a la SUNAT de una Declaración Jurada refrendada por una Sociedad de Auditoria, en la cual se detalle la inversión realizada en la etapa preproductiva.

La mencionada declaración jurada deberá estar acompañada de un informe técnico sustentatorio preparado por la referida sociedad, el cual deberá estar visada por el Ministerio de Agricultura.

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Aspectos Tributarios 9

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

e) ¿Cuáles son las condiciones para solicitar la devolución?

Para solicitar la devolución deberá tenerse en cuenta lo siguiente:

• La devolución del impuesto se podrá solicitar mensualmente, siempre que se anote la factura, nota de debito, o nota de crédito, o la declaración única de aduanas y los demás documentos de importación, según sea el caso, en el Registro de Compras. Una vez que se solicite la devolución de un determinado periodo, no podrá presentarse otra solicitud por el mismo periodo o por periodos anteriores.

• El monto mínimo que deberá acumularse para solicitar la devolución será de cuatro (4) UIT, vigente al momento de la presentación de la solicitud.

f) ¿Cuáles son las condiciones de los bienes y servicios adquiridos?

Para solicitar la devolución, los insumos y bienes de capital, servicios y contratos de construcción comprendidos dentro del régimen, deberán cumplir con las siguientes condiciones:

• Los insumos y bienes de capital deben ser nuevos y adquiridos para ser utilizados directamente en la etapa preproductiva, los mismos que deberán estar acreditados en la declaración jurada que será refrendada por la sociedad de auditoria. A tal efecto, se considerarán bienes nuevos a aquellos que no han sido puestos en funcionamiento ni han sido afectados con depreciación alguna.

• Tratándose de bienes de capital deberán ser registrados de conformidad con lo establecido en la Ley del Impuesto a la Renta

• El valor total del impuesto consignado en cada uno de los comprobantes de pago y demás documentos, que haya gravado la adquisición y/o importación del insumo, el bien de capital o el contrato de construcción, según corresponda, no deberá ser inferior a dos (2) UIT, vigente al momento de la presentación de la solicitud. Lo indicado en el presente literal no será aplicable a los servicios.

• Los servicios y contratos de construcción deben ser utilizados directamente en la etapa preproductiva, los mismos que deberán estar acreditados con la declaración jurada que será refrendada por la Sociedad de Auditoria.

• Deberán estar anotados en el Registro de Compras, al que se le deberá añadir una columna para señalar el monto del impuesto materia del beneficio.

g) ¿Qué documentos debo presentar para el acogimiento al Régimen?

A efectos de acogerse al régimen, los beneficiarios deberán presentar a la SUNAT:

• El Formulario 4949 “Solicitud de Devolución”

• La relación detallada de las facturas, notas de débito o notas de crédito, tratándose de adquisición local; o declaración única de aduanas y demás documentos de importación, según sea el caso, que respalden las adquisiciones materia del beneficio correspondientes al período por el que se solicita la devolución.

• La declaración jurada del beneficiario refrendada por una Sociedad de Auditoria en la cual se detalle la inversión realizada en la etapa preproductiva. Dicha declaración deberá estar acompañada de un informe técnico sustentatorio preparado por la referida sociedad, el mismo que deberá contar la visación correspondiente del Ministerio de Agricultura.

• Otros documentos e información que la SUNAT requiera.

h) Contribuyentes exonerados del Impuesto

En el caso de los contribuyentes que se encuentren exonerados del impuesto, a efecto de gozar del régimen, deberán presentar la solicitud de renuncia a dicha exoneración y obtener la aprobación de la misma, previo al acogimiento al Régimen. Dicha renuncia se realizará presentando el Formulario Nº 2225 “Solicitud de Renuncia a la Exoneración del Apéndice I del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)”.

De otro lado, los beneficiarios a los que se les otorgue alguna exoneración con posterioridad al acogimiento al régimen, deberán presentar la solicitud de renuncia a dicha exoneración dentro del mes siguiente a la publicación de la norma que la concede; en caso de no presentar la referida solicitud o no obtener su aprobación, deberán reintegrar el impuesto que recuperaron anticipadamente.

i) Notas de Crédito Negociables

Como se señaló, la devolución del monto objeto del beneficio se efectúa mediante Notas de Crédito Negociables. Para tal efecto, serán de aplicación al régimen lo dispuesto en el Título I del Reglamento de Notas de Crédito Negociables, aprobado por Decreto Supremo Nº 126-94-EF y normas modificatorias, en lo que se refiere a los plazos de emisión y entrega,

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retiros, garantías, utilización, pérdida, deterioro y demás características, incluyendo lo dispuesto en el literal h) del Artículo 19º y en el Artículo 21º del referido Reglamento.

Cabe agregar que previamente a la devolución, la SUNAT podrá realizar las compensaciones a que se refiere el Artículo 40º del Código Tributario.

j) ¿Cuáles son los efectos del goce indebido del régimen?

Los beneficiarios que gocen indebidamente del régimen serán sancionados de acuerdo a lo siguiente:

• Si no cumplen con los requisitos establecidos en las normas para el otorgamiento del beneficio, deberán restituir el impuesto devuelto en el plazo, forma y condiciones que la SUNAT determine, sin perjuicio de las sanciones correspondientes, según lo previsto en el Código Tributario.

• Si dejan de ser beneficiarios, en fecha posterior al otorgamiento del beneficio, deberán restituir el impuesto devuelto en el plazo, forma y condiciones que la SUNAT determine.

En ambos casos, el monto a reintegrar deberá ser actualizado, utilizando la Tasa de Interés Moratorio (TIM) a que se refiere el Código Tributario, a partir de la fecha en que se otorgó la devolución, hasta la fecha que se restituya el mismo.

7. RÉGIMEN LABORAL

La Ley Nº 27360 “Ley que aprueba las normas de Promoción del sector Agrario” también establece un Régimen Laboral exclusivo para los trabajadores de la actividad agraria, el que podemos resumirlo en los siguientes aspectos:

a) Remuneración

Los trabajadores de la actividad agraria tendrán derecho a percibir una remuneración diaria (RD) no menor a los siguientes montos2, siempre y cuando laboren más de 4 (cuatro) horas diarias en promedio:

• A partir del 01 de diciembre de 2010:

S/.21.46 + S/.1.17 (5.45%)

S/. 22.63 diarios

S/. 678.90 mensual aproximado

• A partir del 01 de febrero de 2011:

S/.22.63 + S/.0.78 (3.63% de 21.46)

S/. 23.41 diarios

S/. 702.30 mensual aproximado

Dicha remuneración incluye a la Compensación por Tiempo de Servicios y las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad, debiendo actualizarse en el mismo porcentaje que los incrementos de la Remuneración Mínima Vital.

b) Vacaciones

El descanso vacacional de los trabajadores del sector, será de quince (15) días calendario remunerados por año de servicio o la fracción que corresponda, salvo acuerdo entre trabajador y empleador para un período mayor.

c) Indemnización por despido sin justificación

En caso de despido arbitrario, la indemnización al trabajador será equivalente a quince (15) RD por cada año completo de servicios con un máximo de 180 (ciento ochenta) RD. Las fracciones de años se abonan por dozavos.

d) Contribución al Seguro Social

El aporte mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador, será del 4% (cuatro por ciento) de la remuneración en el mes, por cada trabajador.

DERECHOS LABORALESLEY DE PROMOCIÓN DEL SECTOR AGRARIO Nº 27360

Remuneración S/. 23.41 diarios3.Indemnización por despido 15 remuneraciones diarias por

cada año de servicios.Vacaciones 15 días al año.Jornada laboral Jornadas acumulativas hasta el

máximo que permite la ley.Descanso semanal No reconocido.Pago de horas extras En tanto se produzcan.CTS y gratificaciones Incluidos en el jornal.

3 Se está considerando el aumento a la RMV que regirá a partir de febrero 2011 según D.S. 011-2010-TR.

2 Montos determinados de acuerdo al último incremento de la RMV establecido me-diante Decreto Supremo Nº 011-2010-TR (11.11.2010).

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Caso Práctico Integral 11

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

La empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C identificada con RUC Nº 20101203112 se dedica al cultivo de esparragos para su venta en el mercado local. Para ello ha arrendado de un tercero, un terreno agrícola de 20 Hectáreas (Has), el cual está dedicado integramente al producto en cuestión. El proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha demora aproximadamente 11 meses, el cual se inicia durante los meses de Enero y culmina a fines de Noviembre de cada año. Cabe mencionar que los productos apenas cosechados, son vendidos a comerciantes locales y restaurantes. Para ello, se sabe que el producto que se vende se encuentra en la partida 0709.20.00.00, partida incluida en el Apéndice I de la Ley del IGV, por lo que su venta en el país está exonerada del IGV.

De otra parte, se sabe que la empresa se ha acogido a la Ley Nº 27360 "Ley de Promoción del Sector Agrario" gozando de los beneficios allí previstos, tales como:.

a) Tasa reducida del Impuesto a la Renta (15%).

b) Deducción especial por gastos sustentados con Boletas de venta.

c) Pagos a cuenta del IR, aplicando la tasa del 1% sobre los ingresos netos, en caso corresponda aplicar el sistema del porcentaje.

d) Descanso vacacional de quince (15) días calendario remunerados por año de servicio o la fracción que corresponda.

e) Indemnización equivalente a quince (15) Remuneraciones Diarias (RD) por cada año completo de servicios con un máximo de ciento ochenta (180) RD, en caso de despido arbitrario.

f) Aplicación de la tasa del cuatro por ciento (4%) de la remuneración como aporte mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador.

Visto esto, la empresa nos comenta que al 01.01.2011 cuenta con el siguiente Estado de Situación Financiera, cuyo detalle se adjunta:

LOS ALGARROBOS S.A.Estado de Situación Financiera

al 31.12.2010 (En Nuevos Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATROMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 110,000.00

Existencias 25,000.00 Otras cuentas por pagar 41,300.00

Gastos pagados por adelantado 3,300.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 41,300.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 138,300.00 PATRIMONIO

Capital 400,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE Reservas 70,000.00

Resultados Acumulados 86,000.00

Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto) 459,000.00 TOTAL PATRIMONIO 556,000.00

TOTAL ACTIVO 597,300.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 597,300.00

Empresa AgrícolaCASO PRÁCTICO INTEGRAL

Page 12: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial

Staff Contable

12

ACTIVO MONTOEfectivo 8,000.00 Cuentas Corrientes Operativas 102,000.00

Semillas para la siembra 25,000.00

Seguros contra incendio (11 meses por devengar) 3,300.00 Terrenos de edificaciones - costo 60,000.00

Edificaciones - costo 120,000.00

Dos (2) Tractores John Deere 180,000.00 Dos (2) Camionetas para trasladar al personal de campo 90,000.00 Muebles - costo 50,000.00

Equipo para procesamiento de información 31,000.00

Depreciacion Edificaciones (9,000.00)

Depreciación Tractor (21,000.00)

Depreciación camionetas (30,000.00)

Depreciacion Muebles (10,000.00)

Depreciacion Equipos para procesamiento de datos (2,000.00)

TOTAL 597,300.00

ACTIVO MONTOImpuesto a la Renta (3ª categoría) 18,400.00 ESSALUD 8,800.00 ONP 7,200.00 Compensación por Tiempo de Servicios por pagar

6,900.00

Capital - Acciones 400,000.00 Reserva 70,000.00

Resultados acumulados 86,000.00

TOTAL 597,300.00

OPERACIONES

Sobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones:

1. Con fecha 02.01.2011 se efectúa el depósito del dinero en efectivo en cuenta corriente.

2. Se cancelan los tributos pendientes de pago al 31.12.2010.

3. Se efectúa el depósito de la CTS pendiente al 31.12.2010.

4. La empresa ha gestionado y recibido un préstamo del Banco de la Nación por un importe de S/. 300,000, el cual será destinado para hacer frente a la campaña del 2011. El préstamo será cancelado con los ingresos que genere la venta de productos cosechados, momento en el cual también serán liquidados los intereses.

5. Durante el ejercicio se han efectuado las siguientes adquisiciones:

FECHA RAZÓN SOCIAL PROCEDENCIA VALOR IGV TOTAL COMPROBANTE FORMA DE PAGO

02.01.2011 Agrícola "Santa Rosa" SA Semillas de espárragos 80,000.00 80,000.00 Factura Cheque No Negociable

20.02.2011 Agrícola "Lima" SRL Úrea 35,000.00 35,000.00 Factura Cheque No Negociable

10.03.2011 Agrícola "Tuman" EIRL Superfosfato triple 30,000.00 30,000.00 Factura Cheque No Negociable

15.04.2011 Grifo "El Campéon" EIRL Petróleo tractor 25,000.00 4,750.00 29,750.00 Factura Cheque No Negociable

25.05.2011 Agrícola "Tuman" EIRL Cloruro de potasio 40,000.00 40,000.00 Factura Cheque No Negociable

12.06.2011 Agrícola "Tamayo" EIRL Insecticidas 20,000.00 20,000.00 Factura Cheque No Negociable

18.07.2011 Mecánica "Don Alfonso" SRL Repuestos tractor 27,000.00 5,130.00 32,130.00 Factura Cheque No

Negociable

21.08.2011 Mecánica "Don Alfonso" SRL Mantenimiento tractor 9,000.00 1,710.00 10,710.00 Factura Cheque No

Negociable

15.09.2011 Edel Sur SAA Energía electrica 15,000.00 2,850.00 17,850.00 Recibo SSPP Cheque No Negociable

11.10.2011 Librería Los Alpes Suizos SA Utiles de escritorio 10,000.00 1,900.00 11,900.00 Factura Cheque No Negociable

18.11.2011 Mecánica "Sierra Alta" EIRL

Liquido de frenos tractor 2,000.00 380.00 2,380.00 Factura Cheque No

Negociable

05.12.2011 Informática "Grau" SRL Tres Computadoras personales 6,000.00 1,140.00 7,140.00 Factura Cheque No

Negociable

Page 13: Pcge Lb AP Empr Agricola

Caso Práctico Integral 13

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

FECHA RAZÓN SOCIAL PROCEDENCIA VALOR IGV TOTAL COMPROBANTE FORMA DE PAGO

05.12.2011 Sedalima Agua potable Administr. 5,000.00 950.00 5,950.00 Recibo SSPP Cheque No Negociable

06.12.2011 Mueblería "San Juan" SRL Tres muebles para computadoras 1,500.00 285.00 1,785.00 Factura Cheque No

Negociable

20.12.2011 Telefonos del Norte SAA Telefonía Fija 5,000.00 950.00 5,950.00 Recibo SSPP

TOTAL 310,500.00 20,045.00 330,545.00

Las cancelaciones a los proveedores se realizan inmediatamente despues de la compra. En todos los casos se utilizan Cheques con la clausula de No Negociables, a efectos de cumplir con las normas de bancarizacion.

6. Durante el proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha se han efectuado los siguientes consumos de bienes:

Detalle Saldo Inicial (01.01.2011)

Adquisiciones en el ejercicio Total Consumos Saldo final

Semillas de espárragos 25,000.00 80,000.00 105,000.00 103,000.00 2,000.00 Úrea - 35,000.00 35,000.00 34,500.00 500.00 Superfosfato triple - 30,000.00 30,000.00 29,800.00 200.00 Petróleo tractor - 29,750.00 29,750.00 25,000.00 4,750.00 Cloruro de potasio - 40,000.00 40,000.00 39,850.00 150.00 Insecticidas - 20,000.00 20,000.00 19,960.00 40.00 Repuestos tractor - 32,130.00 32,130.00 27,000.00 5,130.00 Utiles de escritorio - 11,900.00 11,900.00 9,940.00 1,960.00 Liquido de frenos tractor - 2,380.00 2,380.00 2,000.00 380.00

TOTAL 25,000.00 281,160.00 306,160.00 291,050.00 15,110.00

7. Durante el proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha, se han pagado remuneraciones de acuerdo al siguiente detalle:

Detalle Remuneración Bruta Gratificaciones Total

RemuneracionesONP

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Trabajador Essalud (9%) SCTR (0.53%)

Personal administrativo 24,000.00 4,000.00 28,000.00 3,640.00 24,360.00 2,160.00 -

Personal técnico (ingenieros) 24,000.00 4,000.00 28,000.00 3,640.00 24,360.00 2,160.00

Peones 60,000.00 60,000.00 7,800.00 52,200.00 2,400.00 318.00 Total 108,000.00 8,000.00 116,000.00 15,080.00 100,920.00 6,720.00 318.00

Las remuneraciones y los aportes por contribuciones sociales son pagadas inmediatamente.

8. Se reconocen las siguientes obligaciones laborales de los trabajadores:

Detalle Vacaciones Observaciones CTS Observaciones Total

Personal administrativo 2,000.00 30 días por año 2,332.80 De acuerdo a ley 4,332.80 Personal técnico (ingenieros) 2,000.00 30 días por año 2,332.80 De acuerdo a ley 4,332.80 Peones 2,500.00 15 días por año No tienen derecho 2,500.00 Total 6,500.00 4,665.60 11,165.60

Tanto las vacaciones así como la CTS están pendientes de cancelación.

9. Se paga a la Junta de Usuarios y Comisiones de Regantes, el Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios, el cual asciende a S/. 16,000.

Page 14: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial

Staff Contable

14

10. Se reconoce la depreciación del período, de acuerdo a lo siguiente:

Detalle Fecha Costo adquisición Vida útil Depreciación Anual Depreciación 2011

Edificaciones - costo 01.01.2011 120,000.00 20 años 5% 6,000.00 Dos (2) Tractores Jonh Deere 01.01.2011 180,000.00 10 años 10% 18,000.00 Dos (2) Camionetas 01.01.2011 90,000.00 5 años 20% 18,000.00 Muebles - costo 01.01.2011 50,000.00 10 años 10% 5,000.00 Equipos para procesamiento de información 01.01.2011 31,000.00 2 años 50% 15,500.00

Tres Computadoras personales 05.12.2011 6,000.00 2 años 50% 250.00 Tres muebles para computadoras 06.12.2011 1,500.00 5 años 20% 25.00 Total 478,500.00 62,775.00

11. Se reconoce el costo por el arrendamiento del terreno agrícola, el cual equivale a S/. 60,000. El monto es pagado inmediatamente.

12. La empresa reconoce los productos cosechados, los cuales tiene un valor de S/. 527,330.80.

13. La empresa vende al contado, la totalidad de los esparragos cosechados por un valor de S/. 660,000. Recordemos que estos bienes están exonerados del IGV.

Razón Social Valor IGV Total Comprobante Forma de Pago

05.12.2011 Supermercados KM2 SRL 180,000.00 180,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente 06.12.2011 Comercial Espárragos SRL 135,000.00 135,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente 07.12.2011 Supermercados El Norte SA 130,000.00 130,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente 07.12.2011 Juan José Tamayo 65,000.00 65,000.00 Boleta Venta Depósito en cuenta corriente 07.12.2011 Restaurant Lima SRL 80,000.00 80,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente 05.12.2011 Sarita Tam López 70,000.00 70,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente

Total 660,000.00 - 660,000.00

14. Se reconoce el pago a cuenta del Impuesto a la Renta para el mes de Diciembre de 2011. Se asume que el sistema de determinación de pagos a cuenta es el sistema del porcentaje (1%).

15. Se cancela el préstamo, el cual ha generado intereses por un importe de S/. 18,000.

SE PIDE

Con los datos propuestos se requiere elaborar los Estados Financieros de la empresa, utilizando para tal efecto, el Plan Contable General Empresarial (PCGE).

SOLUCIÓN

A continuación, desarrollaremos el proceso contable que debe seguir la empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C., para ello consideraremos el Plan Contable General Empresarial (PCGE).

Page 15: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 5.1: "Libro Diario" 15

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola1

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Page 16: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial16

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PCG

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PCG

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3331

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11Tr

asla

do d

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del

PCG

R al

PCG

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0.00

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.01.

2011

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0.00

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202

.01.

2011

Tras

lado

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sald

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el P

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CGE

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0.00

00

202

.01.

2011

Tras

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os d

el P

CGR

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asla

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PCG

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104

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202

.01.

2011

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202

.01.

2011

Tras

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s pa

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202

.01.

2011

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2011

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2011

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2011

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ivos

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302

.01.

2011

Tras

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os d

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PCG

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2011

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2011

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.01.

2011

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00.0

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302

.01.

2011

Tras

lado

de

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CGR

al P

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ivos

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000.

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003

02.0

1.20

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asla

do d

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ldos

del

PCG

R al

PCG

E (p

asiv

os)

5911

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acu

mul

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000.

00

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,900

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0

Page 17: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 5.1: "Libro Diario" 17

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola•

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1.12

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1.12

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.12.

2010

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TAL

6,9

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Page 18: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial18

Staff Contable•

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2.20

11Po

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do60

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inis

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00

008

31.1

2.20

11Po

r las

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uisi

cion

es d

el p

erío

do60

324

Sum

inis

tros

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róle

o 2

9,75

0.00

00

831

.12.

2011

Por l

as a

dqui

sici

ones

del

per

íodo

6032

5Su

min

istro

s - C

loru

ro d

e po

tasi

o 4

0,00

0.00

00

831

.12.

2011

Por l

as a

dqui

sici

ones

del

per

íodo

6032

6Su

min

istro

s - I

nsec

ticid

as 2

0,00

0.00

00

831

.12.

2011

Por l

as a

dqui

sici

ones

del

per

íodo

6032

7Su

min

istro

s - R

epue

stos

trac

tor

32,

130.

00

008

31.1

2.20

11Po

r las

adq

uisi

cion

es d

el p

erío

do60

328

Sum

inis

tros

- Útil

es d

e es

crito

rio 1

1,90

0.00

00

831

.12.

2011

Por l

as a

dqui

sici

ones

del

per

íodo

6032

9Su

min

istro

s - L

íqui

do d

e fre

nos

2,3

80.0

0 00

831

.12.

2011

Por l

as a

dqui

sici

ones

del

per

íodo

6343

1M

ante

nim

ient

o y

Rep.

Tra

ctor

10,

710.

00

008

31.1

2.20

11Po

r las

adq

uisi

cion

es d

el p

erío

do63

61En

ergí

a el

éctri

ca 1

7,85

0.00

00

831

.12.

2011

Por l

as a

dqui

sici

ones

del

per

íodo

6363

Agua

5,9

50.0

0 00

831

.12.

2011

Por l

as a

dqui

sici

ones

del

per

íodo

6364

Telé

fono

5,9

50.0

0

Page 19: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 5.1: "Libro Diario" 19

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa AgrícolaNÚ

MER

O CO

RREL

ATIV

ODE

L AS

IENT

OO

CÓDI

GO Ú

NICO

DE L

A OP

ERAC

IÓN

FECH

ADE

LA

OPER

ACIÓ

N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

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PERA

CIÓN

CUEN

TA C

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BLE

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IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

008

31.1

2.20

11Po

r las

adq

uisi

cion

es d

el p

erío

do33

511

Cost

o 1

,785

.00

008

31.1

2.20

11Po

r las

adq

uisi

cion

es d

el p

erío

do33

611

Cost

o 7

,140

.00

008

31.1

2.20

11Po

r las

adq

uisi

cion

es d

el p

erío

do42

12Fa

ctur

as, b

olet

as y

otro

s co

mpr

. Por

pag

ar 3

21,6

20.0

0 00

831

.12.

2011

Por l

as a

dqui

sici

ones

del

per

íodo

4654

Inm

uebl

es, m

aqui

naria

Y e

quip

o 8

,925

.00

009

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

las

adqu

isic

ione

s de

l per

íodo

903

Cost

o Pr

oduc

ción

- Ga

stos

indi

rect

os 3

4,51

0.00

00

931

.12.

2011

Por e

l des

tino

de la

s ad

quis

icio

nes

del p

erío

do94

3Ga

stos

adm

inis

trativ

os -

Serv

icio

s va

rios

5,9

50.0

0 00

931

.12.

2011

Por e

l des

tino

de la

s ad

quis

icio

nes

del p

erío

do25

241

Otro

s su

min

istro

s - S

emilla

s de

esp

árra

gos

80,

000.

00

009

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

las

adqu

isic

ione

s de

l per

íodo

2524

2Ot

ros

sum

inis

tros

- Úer

a 3

5,00

0.00

00

931

.12.

2011

Por e

l des

tino

de la

s ad

quis

icio

nes

del p

erío

do25

243

Otro

s su

min

istro

s - S

uper

fosf

ato

tripl

e 3

0,00

0.00

00

931

.12.

2011

Por e

l des

tino

de la

s ad

quis

icio

nes

del p

erío

do25

244

Otro

s su

min

istro

s - P

etró

leo

29,

750.

00

009

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

las

adqu

isic

ione

s de

l per

íodo

2524

5Ot

ros

sum

inis

tros

- Clo

ruro

de

pota

sio

40,

000.

00

009

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

las

adqu

isic

ione

s de

l per

íodo

2524

6Ot

ros

sum

inis

tros

- Ins

ectic

idas

20,

000.

00

009

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

las

adqu

isic

ione

s de

l per

íodo

2524

7Ot

ros

sum

inis

tros

- Rep

uest

os tr

acto

r 3

2,13

0.00

00

931

.12.

2011

Por e

l des

tino

de la

s ad

quis

icio

nes

del p

erío

do25

248

Otro

s su

min

istro

s - Ú

tiles

de

escr

itorio

11,

900.

00

009

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

las

adqu

isic

ione

s de

l per

íodo

2524

9Ot

ros

sum

inis

tros

- Líq

uido

de

freno

2

,380

.00

009

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

las

adqu

isic

ione

s de

l per

íodo

6132

Sum

inis

tros

281

,160

.00

009

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

las

adqu

isic

ione

s de

l per

íodo

791

Carg

as in

d. A

cue

nta

cost

os y

gas

tos

40,

460.

00

010

31.1

2.20

11Po

r la

canc

elac

ión

de lo

s cu

enta

s po

r pag

ar42

12Fa

ctur

as, b

olet

as y

otro

s co

mpr

. Por

pag

ar28

1,11

0.00

010

31.1

2.20

11Po

r la

canc

elac

ión

de lo

s cu

enta

s po

r pag

ar46

54In

mue

bles

, maq

uina

ria Y

equ

ipo

8,9

25.0

0 01

031

.12.

2011

Por l

a ca

ncel

ació

n de

los

cuen

tas

por p

agar

1041

Cuen

tas

corr

ient

es o

pera

tivas

330

,545

.00

SUB

TOTA

L 9

82,7

10.0

0 9

82,7

10.0

0

• CO

NSUM

O DE

LOS

SUM

INIS

TROS

EN

EL P

ROCE

SO P

RODU

CTIV

O

El c

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mo

de lo

s in

sum

os u

tiliza

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en e

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ceso

pro

duct

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se re

cono

ce d

e ac

uerd

o a

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igui

ente

:

NÚM

ERO

CORR

ELAT

IVO

DEL

ASIE

NTO

O CÓ

DIGO

ÚNI

CODE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

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N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

011

31.1

2.20

11Po

r el c

onsu

mo

de lo

s Su

min

istro

s61

32Su

min

istro

s 2

91,0

50.0

0 01

131

.12.

2011

Por e

l con

sum

o de

los

Sum

inis

tros

2524

1Ot

ros

sum

inis

tros

- Sem

illas

de e

spár

rago

s 1

03,0

00.0

0 01

131

.12.

2011

Por e

l con

sum

o de

los

Sum

inis

tros

2524

2Ot

ros

sum

inis

tros

- Úer

a 3

4,50

0.00

01

131

.12.

2011

Por e

l con

sum

o de

los

Sum

inis

tros

2524

3Ot

ros

sum

inis

tros

- Sup

erfo

sfat

o tri

ple

29,

800.

00

Page 20: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial20

Staff ContableNÚ

MER

O CO

RREL

ATIV

ODE

L AS

IENT

OO

CÓDI

GO Ú

NICO

DE L

A OP

ERAC

IÓN

FECH

ADE

LA

OPER

ACIÓ

N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

011

31.1

2.20

11Po

r el c

onsu

mo

de lo

s Su

min

istro

s25

244

Otro

s su

min

istro

s - P

etró

leo

25,

000.

00

011

31.1

2.20

11Po

r el c

onsu

mo

de lo

s Su

min

istro

s25

245

Otro

s su

min

istro

s - C

loru

ro d

e po

tasi

o 3

9,85

0.00

01

131

.12.

2011

Por e

l con

sum

o de

los

Sum

inis

tros

2524

6Ot

ros

sum

inis

tros

- Ins

ectic

idas

19,

960.

00

011

31.1

2.20

11Po

r el c

onsu

mo

de lo

s Su

min

istro

s25

247

Otro

s su

min

istro

s - R

epue

stos

trac

tor

27,

000.

00

011

31.1

2.20

11Po

r el c

onsu

mo

de lo

s Su

min

istro

s25

248

Otro

s su

min

istro

s - Ú

tiles

de

escr

itorio

9,9

40.0

0 01

131

.12.

2011

Por e

l con

sum

o de

los

Sum

inis

tros

2524

9Ot

ros

sum

inis

tros

- Líq

uido

de

freno

2

,000

.00

012

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

l con

sum

o de

los

sum

inis

tros

901

Cost

o de

pro

ducc

ión

- Sum

inis

tros

281

,110

.00

012

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

l con

sum

o de

los

sum

inis

tros

941

Gast

os A

dmin

istra

tivos

Sum

inis

tros

9,94

0.00

012

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

l con

sum

o de

los

sum

inis

tros

791

Carg

as in

d. A

cue

nta

cost

os y

gas

tos

291

,050

.00

SUB

TOTA

L 5

82,1

00.0

0 5

82,1

00.0

0

• RE

MUN

ERAC

IONE

S AL

PER

SONA

L DE

LA

EMPR

ESA

A ef

ecto

s de

la e

labo

raci

ón y

regi

stro

de

la p

lani

lla d

e re

mun

erac

ione

s de

l per

sona

l de

la e

mpr

esa,

deb

emos

con

side

rar l

o si

guie

nte:

a)

El s

alar

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e la

pag

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al d

e ca

mpo

incl

uye

las

grat

ifica

cion

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gale

s.

b)

Por e

l per

sona

l adm

inis

trativ

o y

por e

l per

sona

l téc

nico

, la

empr

esa

está

obl

igad

a a

apor

tar e

l 9%

por

Ess

alud

, en

tant

o qu

e po

r el p

erso

nal d

e ca

mpo

la e

mpr

esa

sólo

deb

e ap

orta

r el

4% p

or e

l mis

mo

conc

epto

.

NÚM

ERO

CORR

ELAT

IVO

DEL

ASIE

NTO

O CÓ

DIGO

ÚNI

CODE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

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N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

013

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

las

rem

uner

acio

nes

6211

1Su

eldo

s y

sala

rios

- Per

sona

l adm

inis

trativ

o 2

4,00

0.00

01

331

.12.

2011

Por e

l rec

onoc

imie

nto

de la

s re

mun

erac

ione

s62

112

Suel

dos

y sa

lario

s - P

erso

nal d

e ca

mpo

84,

000.

00

013

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

las

rem

uner

acio

nes

6214

1Gr

atifi

caci

ones

- Pe

rson

al a

dmin

istra

tivo

4,0

00.0

0 01

331

.12.

2011

Por e

l rec

onoc

imie

nto

de la

s re

mun

erac

ione

s62

142

Grat

ifica

cion

es -

Pers

onal

de

cam

po 4

,000

.00

013

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

las

rem

uner

acio

nes

6271

1Ré

gim

en P

rest

acio

nes

de s

alud

- Per

s. A

dmin

istra

tivo

2,1

60.0

0 01

331

.12.

2011

Por e

l rec

onoc

imie

nto

de la

s re

mun

erac

ione

s62

712

Régi

men

Pre

stac

ione

s de

sal

ud -

Pers

. Cam

po 4

,560

.00

013

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

las

rem

uner

acio

nes

6273

1SC

TR -

Pers

onal

de

cam

po 3

18.0

0 01

331

.12.

2011

Por e

l rec

onoc

imie

nto

de la

s re

mun

erac

ione

s40

31Es

salu

d 6

,720

.00

013

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

las

rem

uner

acio

nes

4032

ONP

15,

080.

00

013

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

las

rem

uner

acio

nes

4039

Otra

s in

stitu

cion

es 3

18.0

0 01

331

.12.

2011

Por e

l rec

onoc

imie

nto

de la

s re

mun

erac

ione

s41

11Su

eldo

s y

sala

rios

por p

agar

100

,920

.00

Page 21: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 5.1: "Libro Diario" 21

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa AgrícolaNÚ

MER

O CO

RREL

ATIV

ODE

L AS

IENT

OO

CÓDI

GO Ú

NICO

DE L

A OP

ERAC

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FECH

ADE

LA

OPER

ACIÓ

N

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OSA

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PCIÓ

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LA O

PERA

CIÓN

CUEN

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IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

014

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

las

rem

uner

acio

nes

902

Cost

o de

Pro

ducc

ión

- Car

gas

de p

erso

nal

92,

878.

00

014

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

las

rem

uner

acio

nes

942

Gast

os a

dmin

istra

tivo

- Car

gas

de p

erso

nal

30,

160.

00

014

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

las

rem

uner

acio

nes

791

Carg

as im

p. a

cue

nta

cost

os y

gas

tos

123

,038

.00

015

31.1

2.20

11Po

r la

canc

elac

ión

de la

s re

mun

erac

ione

s y

de la

s co

ntrib

ucio

nes

soci

ales

40

31Es

salu

d 6

,720

.00

015

31.1

2.20

11Po

r la

canc

elac

ión

de la

s re

mun

erac

ione

s y

de la

s co

ntrib

ucio

nes

soci

ales

40

32ON

P 1

5,08

0.00

015

31.1

2.20

11Po

r la

canc

elac

ión

de la

s re

mun

erac

ione

s y

de la

s co

ntrib

ucio

nes

soci

ales

40

39Ot

ras

inst

ituci

ones

318

.00

015

31.1

2.20

11Po

r la

canc

elac

ión

de la

s re

mun

erac

ione

s y

de la

s co

ntrib

ucio

nes

soci

ales

41

11Su

eldo

s y

sala

rios

por p

agar

100

,920

.00

015

31.1

2.20

11Po

r la

canc

elac

ión

de la

s re

mun

erac

ione

s y

de la

s co

ntrib

ucio

nes

soci

ales

10

41Cu

enta

s co

rrie

ntes

ope

rativ

as 1

23,0

38.0

0

SUB

TOTA

L 3

69,1

14.0

0 3

69,1

14.0

0

• OB

LIGA

CION

ES L

ABOR

ALES

DEL

PER

SONA

L DE

LA

EMPR

ESA

A ef

ecto

s de

regi

stra

r la

CTS

del p

erso

nal d

e la

em

pres

a, d

ebem

os to

mar

en

cuen

ta q

ue tr

atán

dose

del

per

sona

l de

cam

po, e

n su

jorn

al d

iario

ya

se e

ncue

ntra

incl

uido

est

e co

ncep

to.

NÚM

ERO

CORR

ELAT

IVO

DEL

ASIE

NTO

O CÓ

DIGO

ÚNI

CODE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

OPER

ACIÓ

N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

016

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

las

oblig

acio

nes

labo

rale

s de

l pe

rson

al d

e la

em

pres

a62

151

Vaca

cion

es -

Pers

onal

adm

inis

trativ

o 2

,000

.00

016

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

las

oblig

acio

nes

labo

rale

s de

l pe

rson

al d

e la

em

pres

a62

152

Vaca

cion

es -

Pers

onal

de

cam

po 4

,500

.00

016

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

las

oblig

acio

nes

labo

rale

s de

l pe

rson

al d

e la

em

pres

a62

911

CTS

- Per

sona

l adm

inis

trativ

o 2

,332

.80

016

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

las

oblig

acio

nes

labo

rale

s de

l pe

rson

al d

e la

em

pres

a62

912

CTS

- Per

sona

l de

cam

po 2

,332

.80

016

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

las

oblig

acio

nes

labo

rale

s de

l pe

rson

al d

e la

em

pres

a41

15Va

caci

ones

por

pag

ar 6

,500

.00

016

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

las

oblig

acio

nes

labo

rale

s de

l pe

rson

al d

e la

em

pres

a41

51Co

mpe

nsac

ion

por T

iem

po d

e Se

rvic

ios

4,6

65.6

0

017

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

las

oblig

acio

nes

labo

rale

s90

2Co

stos

de

prod

ucci

ón -

Carg

as d

e pe

rson

al 6

,832

.80

Page 22: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial22

Staff ContableNÚ

MER

O CO

RREL

ATIV

ODE

L AS

IENT

OO

CÓDI

GO Ú

NICO

DE L

A OP

ERAC

IÓN

FECH

ADE

LA

OPER

ACIÓ

N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

017

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

las

oblig

acio

nes

labo

rale

s94

2Ga

stos

adm

inis

trativ

o - C

arga

s de

per

sona

l 4

,332

.80

017

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

las

oblig

acio

nes

labo

rale

s79

1Ca

rgas

imp.

a c

uent

a de

cos

tos

y ga

stos

11,

165.

60

SUB

TOTA

L 2

2,33

1.20

2

2,33

1.20

• PA

GO D

EL R

ECIB

O PO

R EL

PAG

O DE

LA

TARI

FA P

OR U

SO D

E AG

UA S

UPER

FICI

AL C

ON F

INES

AGR

ARIO

S

La ta

rifa

por e

l uso

de

agua

sup

erfic

ial c

on fi

nes

agra

rios,

es

una

oblig

ació

n qu

e de

be a

sum

ir la

em

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a, p

reci

sam

ente

por

util

izar a

gua

para

sus

act

ivid

ades

. Rec

orde

mos

que

est

a ob

ligac

ión

surg

e de

lo d

ispu

esto

por

el D

ecre

to S

upre

mo

Nº 0

03-9

0-AG

.

NÚM

ERO

CORR

ELAT

IVO

DEL

ASIE

NTO

O CÓ

DIGO

ÚNI

CODE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

OPER

ACIÓ

N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

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BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

018

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

l agu

a de

rieg

o63

923

Agua

de

Rieg

o 1

6,00

0.00

01

831

.12.

2011

Por e

l rec

onoc

imie

nto

del a

gua

de ri

ego

4212

Fact

uras

, bol

etas

y o

tros

com

prob

ante

s po

r pag

ar 1

6,00

0.00

01

931

.12.

2011

Por e

l des

tino

del a

gua

de ri

ego

903

Cost

o Pr

oduc

ción

- Ga

stos

indi

rect

os 1

6,00

0.00

01

931

.12.

2011

Por e

l des

tino

del a

gua

de ri

ego

791

Carg

as im

p. A

cue

nta

de c

osto

s y

gast

os 1

6,00

0.00

020

31.1

2.20

11Po

r la

canc

elac

ión

del R

ecib

o po

r el P

ago

de la

Tar

ifa

por U

so d

e Ag

ua S

uper

ficia

l con

fine

s ag

rario

s42

12Fa

ctur

as, b

olet

as y

otro

s co

mpr

oban

tes

por p

agar

16,

000.

00

020

31.1

2.20

11Po

r la

canc

elac

ión

del R

ecib

o po

r el P

ago

de la

Tar

ifa

por U

so d

e Ag

ua S

uper

ficia

l con

fine

s ag

rario

s10

41Cu

enta

s co

rrie

ntes

ope

rativ

as 1

6,00

0.00

SUB

TOTA

L 4

8,00

0.00

4

8,00

0.00

• DE

PREC

IACI

ÓN D

EL P

ERÍO

DO

La e

mpr

esa

depr

ecia

sus

act

ivos

en

base

a u

na e

stim

ació

n de

la v

ida

útil

de c

ada

uno

de e

llos.

Así

por

eje

mpl

o:

a)

Para

sus

uni

dade

s de

tran

spor

te, c

onsi

dera

ndo

el u

so c

onst

ante

del

bie

n, h

a es

timad

o un

a vi

da ú

til d

e 5

años

.

b)

Para

los

equi

pos

de p

rece

sam

ient

o de

dat

os, l

a vi

da ú

til s

e ha

est

imad

o en

2 a

ños.

c)

Para

los

mue

bles

y e

nser

es, s

e ha

est

imad

o un

a vi

da ú

til d

e 10

año

s.

d)

Para

las

edifi

caci

ones

adm

inis

trativ

as, l

a vi

da ú

til e

stim

ada

es d

e 20

año

s.

Page 23: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 5.1: "Libro Diario" 23

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícolae)

Pa

ra lo

s tra

ctor

es J

onh

Deer

e, la

vid

a ut

il co

nsid

erad

a es

de

10 a

ños.

Cons

ider

ando

est

as v

idas

útil

es, s

e ha

det

erm

inad

o un

a de

prec

iaci

ón to

tal d

e S/

. 62,

775,

mon

to q

ue s

e co

ntab

iiza

de a

cuer

do a

lo s

igui

ente

:

NÚM

ERO

CORR

ELAT

IVO

DEL

ASIE

NTO

O CÓ

DIGO

ÚNI

CODE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

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ACIÓ

N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

021

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

la d

epre

ciac

ión

6814

11De

prec

iaci

ón -

Edifi

caci

ones

6,0

00.0

0 02

131

.12.

2011

Por e

l rec

onoc

imie

nto

de la

dep

reci

ació

n68

1421

Depr

ecia

ción

- Tr

acto

r 1

8,00

0.00

02

131

.12.

2011

Por e

l rec

onoc

imie

nto

de la

dep

reci

ació

n68

1431

Depr

ecia

ción

- Ca

mio

neta

s18

,000

.00

021

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

la d

epre

ciac

ión

6814

41De

prec

iaci

ón -

Mue

bles

5,0

25.0

0 02

131

.12.

2011

Por e

l rec

onoc

imie

nto

de la

dep

reci

ació

n68

1451

Depr

ecia

ción

- Co

mpu

tado

ras

15,

750.

00

021

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

la d

epre

ciac

ión

3913

1Ed

ifica

cion

es 6

,000

.00

021

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

la d

epre

ciac

ión

3913

2M

aqui

naria

s y

equi

pos

de e

xplo

taci

ón 1

8,00

0.00

02

131

.12.

2011

Por e

l rec

onoc

imie

nto

de la

dep

reci

ació

n39

133

Unid

ades

de

Tran

spor

te18

,000

.00

021

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

la d

epre

ciac

ión

3913

4M

uebl

es y

ens

eres

5,0

25.0

0 02

131

.12.

2011

Por e

l rec

onoc

imie

nto

de la

dep

reci

ació

n39

135

Equi

pos

dive

rsos

15,

750.

00

022

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

la d

epre

ciac

ión

903

Cost

o de

pro

ducc

ión

- Gas

tos

indi

rect

os 3

6,00

0.00

02

231

.12.

2011

Por e

l des

tino

de la

dep

reci

ació

n94

3Ga

stos

adm

inis

trativ

os -

Serv

icio

s va

rios

26,

775.

00

022

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

la d

epre

ciac

ión

791

Carg

as im

p. a

cue

nta

de c

osto

s y

gast

os 6

2,77

5.00

SU

B TO

TAL

125,

550.

0012

5,55

0.00

• RE

CONO

CIM

IENT

O DE

L AR

REND

AMIE

NTO

DEL

TERR

ENO

AGRÍ

COLA

El c

osto

del

arr

enda

mie

nto

del t

erre

no a

gríc

ola

debe

afe

ctar

dire

ctam

ente

el c

osto

de

los

prod

ucto

s, p

or e

llo re

aliza

mos

los

sigu

ient

es re

gist

ros

cont

able

s:

NÚM

ERO

CORR

ELAT

IVO

DEL

ASIE

NTO

O CÓ

DIGO

ÚNI

CODE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

OPER

ACIÓ

N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

023

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

iento

del

arre

ndam

iento

del

terre

no a

gríco

la63

51Te

rren

os 6

0,00

0.00

02

331

.12.

2011

Por e

l rec

onoc

imien

to d

el ar

rend

amien

to d

el te

rreno

agr

ícola

4212

Emiti

das

60,

000.

00

024

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

l arr

enda

mie

nto

del t

erre

no a

gríc

ola

903

Cost

o de

pro

ducc

ión

- Gas

tos

indi

rect

os 6

0,00

0.00

02

431

.12.

2011

Por e

l des

tino

del a

rren

dam

ient

o de

l ter

reno

agr

ícol

a79

1Ca

rgas

imp.

A c

uent

a de

cos

tos

y ga

stos

60,

000.

00

025

31.1

2.20

11Po

r la

canc

elac

ión

del a

rrend

amie

nto

del t

erre

no a

gríc

ola

4212

Emiti

das

60,

000.

00

025

31.1

2.20

11Po

r la

canc

elac

ión

del a

rrend

amie

nto

del t

erre

no a

gríc

ola

1041

Cuen

tas

corr

ient

es o

pera

tivas

60,

000.

00

SUB

TOTA

L 1

80,0

00.0

0 1

80,0

00.0

0

Page 24: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial24

Staff Contable•

RECO

NOCI

MIE

NTO

DE L

OS P

RODU

CTOS

COS

ECHA

DOS

Al re

cono

cer l

os p

rodu

ctos

cos

echa

dos,

con

side

ram

os lo

s co

stos

incu

rrid

os:

Deta

lle90

1 CP

- Su

min

istr

os90

2 CP

- Ca

rgas

de

pers

onal

903

CP -

Gast

os in

dire

ctos

Tota

l

Serv

icio

s co

nsum

idos

34,

510.

00

34,

510.

00

Cons

umo

de s

umin

istro

s28

1,11

0.00

281,

110.

00

Rem

uner

acio

nes

pers

onal

92,8

78.0

0 9

2,87

8.00

Bene

ficio

s Tr

abaj

ador

es 6

,832

.80

6,8

32.8

0

Tarif

a de

agu

a pa

ra ri

ego

16,

000.

00

16,

000.

00

Depr

ecia

ción

del

per

íodo

36,0

00.0

036

,000

.00

Arre

ndam

ient

o te

rren

o ag

rícol

a 6

0,00

0.00

6

0,00

0.00

Tota

l28

1,11

0.00

99,

710.

80

146,

510.

0052

7,33

0.80

NÚM

ERO

CORR

ELAT

IVO

DEL

ASIE

NTO

O CÓ

DIGO

ÚNI

CODE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

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N

GL

OSA

O DE

SCRI

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N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

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BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

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MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

026

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

los

prod

ucto

s ag

rícol

as21

321

Cost

o52

7,33

0.80

026

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

los

prod

ucto

s ag

rícol

as71

13Pr

oduc

tos

agro

pecu

ario

s y

pisc

ícol

as te

rmin

ados

527,

330.

80SU

B TO

TAL

527,

330.

8052

7,33

0.80

• VE

NTA

DE L

OS P

RODU

CTOS

TER

MIN

ADOS

La v

enta

de

los

espá

rrag

os c

osec

hado

s ge

nera

el s

igui

ente

regi

stro

con

tabl

e:

NÚM

ERO

CORR

ELAT

IVO

DEL

ASIE

NTO

O CÓ

DIGO

ÚNI

CODE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

OPER

ACIÓ

N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

027

31.1

2.20

11Po

r la

vent

a de

los

espá

rrag

os12

12Em

itida

s en

car

tera

660

,000

.00

027

31.1

2.20

11Po

r la

vent

a de

los

espá

rrag

os70

231

Terc

eros

660

,000

.00

028

31.1

2.20

11Po

r el c

osto

de

vent

as d

e lo

s es

párr

agos

6923

1Te

rcer

os 5

27,3

30.8

0 02

831

.12.

2011

Por e

l cos

to d

e ve

ntas

de

los

espá

rrag

os21

321

Cost

o 5

27,3

30.8

0 02

931

.12.

2011

Por l

a co

bran

za e

fect

uada

1041

Cuen

tas

corr

ient

es o

pera

tivas

660

,000

.00

029

31.1

2.20

11Po

r la

cobr

anza

efe

ctua

da12

12Em

itida

s en

car

tera

660

,000

.00

SUB

TOTA

L 1

,847

,330

.80

1,8

47,3

30.8

0

Page 25: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 5.1: "Libro Diario" 25

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola•

RECO

NOCI

MIE

NTO

DE L

OS P

AGOS

A C

UENT

A DE

L IR

La e

mpr

esa

no h

a te

nido

impu

esto

cal

cula

do d

uran

te e

l 201

0, p

or e

llo, p

ara

el 2

011

le c

orre

spon

de u

tiliza

r el s

iste

ma

del p

orce

ntaj

e pa

ra d

eter

min

ar é

stos

. De

ser a

sí, t

endr

íam

os e

l sig

uien

te

cálc

ulo:

Ingr

esos

net

os *

1%

= S

/. 66

0,00

0 *

1% =

S/.

6,60

0

NÚM

ERO

CORR

ELAT

IVO

DEL

ASIE

NTO

O CÓ

DIGO

ÚNI

CODE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

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ACIÓ

N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

030

31.1

2.20

11Po

r el r

econ

ocim

ient

o de

los

p/a/

c de

l IR

1891

P/a/

c de

l IR

6,6

00.0

0 03

031

.12.

2011

Por e

l rec

onoc

imie

nto

de lo

s p/

a/c

del I

R40

171

Rent

a de

terc

era

cate

goría

6,6

00.0

0 03

131

.12.

2011

Por e

l pag

o ef

ectiv

o de

l p/a

/c40

171

Rent

a de

terc

era

cate

goría

6,6

00.0

0 03

131

.12.

2011

Por e

l pag

o ef

ectiv

o de

l p/a

/c10

41Cu

enta

s co

rrie

ntes

ope

rativ

as

6,6

00.0

0 SU

B TO

TAL

13,

200.

00

13,

200.

00

• DE

VOLU

CION

DEL

PRÉ

STAM

O

La d

evol

ució

n de

l pré

stam

o m

ás lo

s in

tere

ses

gene

ra e

l sig

uien

te re

gist

ro c

onta

ble:

NÚM

ERO

CORR

ELAT

IVO

DEL

ASIE

NTO

O CÓ

DIGO

ÚNI

CODE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

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ACIÓ

N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

032

31.1

2.20

11De

volu

cion

del

pré

stam

o ba

ncar

io45

11In

stitu

cion

es fi

nanc

iera

s 3

00,0

00.0

0 03

231

.12.

2012

Devo

luci

on d

el p

rést

amo

banc

ario

6731

1In

stitu

cion

es fi

nanc

iera

s 1

8,00

0.00

03

231

.12.

2013

Devo

luci

on d

el p

rést

amo

banc

ario

1041

Cuen

tas

corr

ient

es e

n in

stitu

cion

es fi

nanc

iera

s 3

18,0

00.0

0 SU

B TO

TAL

318

,000

.00

318

,000

.00

Page 26: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial26

Staff Contable•

DEVE

NGO

DEL

SEGU

RO P

AGAD

O PO

R AD

ELAN

TADO

El d

even

go d

el s

egur

o pa

gado

por

ade

lant

ado

es e

l sig

uien

te:

NÚM

ERO

CORR

ELAT

IVO

DEL

ASIE

NTO

O CÓ

DIGO

ÚNI

CODE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

OPER

ACIÓ

N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

033

31.1

2.20

11De

veng

o de

l seg

uro

paga

do p

or a

dela

ntad

o65

1Se

guro

s 3

,300

.00

033

31.1

2.20

11De

veng

o de

l seg

uro

paga

do p

or a

dela

ntad

o18

2Se

guro

s 3

,300

.00

034

31.1

2.20

11Po

r el d

estin

o de

los

segu

ros

cons

umid

os94

3Ga

stos

adm

inis

trativ

os -

Serv

icio

s va

rios

3,3

00.0

0 03

431

.12.

2011

791

Carg

as im

p. a

cue

nta

de c

osto

s 3

,300

.00

SUB

TOTA

L 6

,600

.00

6,6

00.0

0

• AS

IENT

OS D

E CI

ERRE

El p

rimer

asi

ento

de

cier

re, e

s aq

uel q

ue c

ance

la la

s cu

enta

s de

l ele

men

to 9

, así

com

o la

cue

nta

69 C

osto

de

vent

as. E

l seg

undo

regi

stro

, se

refie

re a

la c

ance

laci

ón d

e la

s cu

enta

s de

los

elem

ento

s 6

y 7,

las

cual

es d

eben

ser

can

cela

das

utiliz

ando

las

cuen

tas

del e

lem

ento

8 S

aldo

s in

term

edia

rios

de g

estió

n; s

in e

mba

rgo,

y s

olo

para

efe

ctos

prá

ctic

os, e

n nu

estro

cas

o, s

e ut

iliza

la c

uent

a 89

1 Ut

ilidad

.

NÚM

ERO

CORR

ELAT

IVO

DEL

ASIE

NTO

O CÓ

DIGO

ÚNI

CODE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

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ACIÓ

N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

3531

.12.

2011

Por l

a ca

ncel

ació

n de

cue

ntas

ele

men

to 9

y 6

979

1Ca

rgas

imp.

a c

uent

a de

cos

tos

y ga

stos

607

,788

.60

3531

.12.

2011

Por l

a ca

ncel

ació

n de

cue

ntas

ele

men

to 9

y 6

971

13Pr

oduc

tos

agro

pecu

ario

s y

pisc

icol

as te

rmin

ados

527

,330

.80

3531

.12.

2011

Por l

a ca

ncel

ació

n de

cue

ntas

ele

men

to 9

y 6

990

1Co

sto

de p

rodu

cció

n - S

umin

istro

s 2

81,1

10.0

0 35

31.1

2.20

11Po

r la

canc

elac

ión

de c

uent

as e

lem

ento

9 y

69

902

Cost

o de

pro

ducc

ión

- Car

gas

de p

erso

nal

99,

710.

80

3531

.12.

2011

Por l

a ca

ncel

ació

n de

cue

ntas

ele

men

to 9

y 6

990

3Co

sto

de p

rodu

cció

n - G

asto

s in

dire

ctos

146

,510

.00

3531

.12.

2011

Por l

a ca

ncel

ació

n de

cue

ntas

ele

men

to 9

y 6

994

1Ga

stos

adm

inis

trativ

os -

Sum

inis

tros

9,9

40.0

0 35

31.1

2.20

11Po

r la

canc

elac

ión

de c

uent

as e

lem

ento

9 y

69

942

Gast

os a

dmin

istra

tivos

- Ca

rgas

del

per

sona

l 3

4,49

2.80

35

31.1

2.20

11Po

r la

canc

elac

ión

de c

uent

as e

lem

ento

9 y

69

943

Gast

os a

dmin

istra

tivos

- Se

rvic

ios

vario

s 3

6,02

5.00

35

31.1

2.20

11Po

r la

canc

elac

ión

de c

uent

as e

lem

ento

9 y

69

6923

1Te

rcer

os 5

27,3

30.8

0 36

31.1

2.20

11Po

r la

dete

rmim

naci

ón d

el re

sulta

do d

el e

jerc

icio

7023

1Te

rcer

os 6

60,0

00.0

0 36

31.1

2.20

11Po

r la

dete

rmim

naci

ón d

el re

sulta

do d

el e

jerc

icio

891

Utilid

ad 3

4,21

1.40

36

31.1

2.20

11Po

r la

dete

rmim

naci

ón d

el re

sulta

do d

el e

jerc

icio

6023

1Su

min

istro

s - S

emilla

s de

esp

árra

gos

80,

000.

00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io60

322

Sum

inis

tros

- Úre

a 3

5,00

0.00

36

31.1

2.20

11Po

r la

dete

rmim

naci

ón d

el re

sulta

do d

el e

jerc

icio

6032

3Su

min

istro

s - S

uper

fosf

ato

tripl

e 3

0,00

0.00

36

31.1

2.20

11Po

r la

dete

rmim

naci

ón d

el re

sulta

do d

el e

jerc

icio

6032

4Su

min

istro

s - P

etró

leo

29,

750.

00

Page 27: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 5.1: "Libro Diario" 27

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa AgrícolaNÚ

MER

O CO

RREL

ATIV

ODE

L AS

IENT

OO

CÓDI

GO Ú

NICO

DE L

A OP

ERAC

IÓN

FECH

ADE

LA

OPER

ACIÓ

N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io60

325

Sum

inis

tros

- Clo

ruro

de

Pota

sio

40,

000.

00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io60

326

Sum

inis

tros

- Ins

ectic

idas

20,

000.

00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io60

327

Sum

inis

tros

- Rep

uest

os tr

acto

r 3

2,13

0.00

36

31.1

2.20

11Po

r la

dete

rmim

naci

ón d

el re

sulta

do d

el e

jerc

icio

6032

8Su

min

istro

s - Ú

tiles

de

escr

itorio

11,

900.

00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io60

329

Sum

inis

tros

- Líq

uido

de

freno

s 2

,380

.00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io61

32Su

min

istro

s 9

,890

.00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io62

111

Suel

dos

y sa

lario

s - P

erso

nal a

dmin

istra

tivo

24,

000.

00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io62

112

Suel

dos

y sa

lario

s - P

erso

nal d

e ca

mpo

84,

000.

00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io62

141

Grat

ifica

cion

es -

Pers

onal

adm

inis

trativ

o 4

,000

.00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io62

142

Grat

ifica

cion

es -

Pers

onal

de

cam

po

4,0

00.0

0 36

31.1

2.20

11Po

r la

dete

rmim

naci

ón d

el re

sulta

do d

el e

jerc

icio

6271

1Ré

gim

en P

rest

acio

nes

Salu

d - P

erso

nal a

dm.

2,1

60.0

0 36

31.1

2.20

11Po

r la

dete

rmim

naci

ón d

el re

sulta

do d

el e

jerc

icio

6271

2Ré

gim

en P

rest

acio

nes

Salu

d - P

erso

nal c

ampo

4

,560

.00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io62

731

SCTR

- Pe

rson

al d

e ca

mpo

318

.00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io62

151

Vaca

cion

es -

Pers

onal

adm

inis

trativ

o -

2,0

00.0

0 36

31.1

2.20

11Po

r la

dete

rmim

naci

ón d

el re

sulta

do d

el e

jerc

icio

6215

2Va

caci

ones

- Pe

rson

al d

e ca

mpo

4

,500

.00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io62

911

CTS

- Per

sona

l adm

inis

trativ

o 2

,332

.80

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io62

912

CTS

- Per

sona

l de

cam

po 2

,332

.80

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io63

431

man

teni

mie

nto

y Re

p. -

Trac

tor

10,

710.

00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io63

51Te

rren

os 6

0,00

0.00

36

31.1

2.20

11Po

r la

dete

rmim

naci

ón d

el re

sulta

do d

el e

jerc

icio

6361

Ener

gía

elec

trica

17,

850.

00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io63

63Ag

ua 5

,950

.00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io63

64Te

léfo

no 5

,950

.00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io63

923

Agua

de

riego

16,

000.

00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io65

1Se

guro

s 3

,300

.00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io67

311

Inst

ituci

ones

Fin

anci

eras

18,

000.

00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io68

1411

Depr

ecia

ción

- Ed

ifici

os 6

,000

.00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io68

1421

Depr

ecia

ción

- Tr

acto

r 1

8,00

0.00

36

31.1

2.20

11Po

r la

dete

rmim

naci

ón d

el re

sulta

do d

el e

jerc

icio

6814

31De

prec

iaci

ón -

Cam

ione

tas

18,

000.

00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io68

1441

Depr

ecia

ción

- M

uebl

es 5

,025

.00

3631

.12.

2011

Por l

a de

term

imna

ción

del

resu

ltado

del

eje

rcic

io68

1451

Depr

ecia

ción

- Co

mpu

tado

ras

15,

750.

00

SUB

TOTA

L 1

,795

,119

.40

1,7

95,1

19.4

0

Page 28: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial28

Staff Contable•

CÁLC

ULO

DEL

IMPU

ESTO

A L

A RE

NTA

DEL

EJER

CICI

O

-

Para

efe

ctos

del

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culo

del

Impu

esto

a la

Ren

ta, d

ebem

os c

onsi

dera

r que

trat

ándo

se d

e em

pres

as a

cogi

das

a la

Ley

de

Prom

oció

n de

l Sec

tor A

grar

io, l

as m

ism

as p

odrá

n ap

licar

una

tasa

de

l qui

nce

por c

ient

o (1

5%) s

obre

sus

rent

as d

e te

rcer

a ca

tego

ría d

e ac

uerd

o a

las

norm

as d

el Im

pues

to a

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enta

. De

ser a

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endr

íam

os e

l sig

uien

te c

álcu

lo d

e Im

pues

to a

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enta

:

Deta

lleCá

lcul

o Co

ntab

leCá

lcul

o Tr

ibut

ario

Resu

ltado

con

tabl

e 3

4,21

1.00

3

4,21

1.00

(+) A

dici

ones

- -

Base

de

cálc

ulo

34,

211.

00

34,

211.

00

IR (1

5%)

5,1

32.0

0 5

,132

.00

NÚM

ERO

CORR

ELAT

IVO

DEL

ASIE

NTO

O CÓ

DIGO

ÚNI

CODE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

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N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

3731

.12.

2011

Por e

l cál

culo

del

IR88

1Im

pues

to a

la R

enta

- Co

rrie

nte

5,1

32.0

0 37

31.1

2.20

11Po

r el c

álcu

lo d

el IR

4017

1Re

nta

de te

rcer

a ca

tego

ria 5

,132

.00

3831

.12.

2011

Por e

l tra

slad

o de

l IR

a su

cue

nta

patri

mon

ial

891

Utilid

ad 5

,132

.00

3831

.12.

2011

Por e

l tra

slad

o de

l IR

a su

cue

nta

patri

mon

ial

881

Impu

esto

a la

Ren

ta -

Corr

ient

e 5

,132

.00

SUB

TOTA

L 1

0,26

4.00

1

0,26

4.00

• TR

ASLA

DO D

EL R

ESUL

TADO

A S

U CU

ENTA

PAT

RIM

ONIA

L

El re

sulta

do n

eto

del e

jerc

icio

, se

trans

fiere

a la

cue

nta

5911

Util

idad

es a

cum

ulad

as, r

ealiz

ando

el s

igui

ente

regi

stro

con

tabl

e:

NÚM

ERO

CORR

ELAT

IVO

DEL

ASIE

NTO

O CÓ

DIGO

ÚNI

CODE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

OPER

ACIÓ

N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

3931

.12.

2011

Por e

l tra

slad

o de

la u

tilid

ad a

su

cuen

ta p

atrim

onia

l89

1Ut

ilidad

29,

079.

40

3931

.12.

2011

Por e

l tra

slad

o de

la u

tilid

ad a

su

cuen

ta p

atrim

onia

l59

11Ut

ilidad

es a

cum

ulad

as 2

9,07

9.40

SU

B TO

TAL

29,

079.

40

29,

079.

40

Page 29: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 5.1: "Libro Diario" 29

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola•

REGI

STRO

CON

TABL

E DE

L CI

ERRE

DEL

EJE

RCIC

IO

Fina

lmen

te, l

as c

uent

as d

el a

ctiv

o, p

asiv

o y

patri

mon

io s

e ce

rrar

án re

aliza

ndo

el s

igui

ente

regi

stro

con

tabl

e:

NÚM

ERO

CORR

ELAT

IVO

DEL

ASIE

NTO

O CÓ

DIGO

ÚNI

CODE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

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ACIÓ

N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

3913

1Ed

ifica

cion

es 1

5,00

0.00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

3913

2M

aqui

naria

s y

equi

pos

de e

xplo

taci

ón 3

9,00

0.00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

3913

3Eq

uipo

de

trans

port

e 4

8,00

0.00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

3913

4M

uebl

es y

ens

eres

15,

025.

00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

3913

5Eq

uipo

s di

vers

os 1

7,75

0.00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

4017

1Re

nta

de te

rcer

a ca

tego

ría 5

,132

.00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

4151

Com

pens

ació

n po

r tie

mpo

de

serv

icio

s 4

,665

.60

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

4115

Vaca

cion

es p

or p

agar

6,5

00.0

0

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

5011

Acci

ones

400

,000

.00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

582

Lega

l 7

0,00

0.00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

5911

Utilid

ades

acu

mul

adas

115

,079

.40

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

1041

Cuen

tas

corr

ient

es o

pera

tivas

174

,517

.00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

1891

Pago

s a

cuen

ta d

el IR

6,6

00.0

0

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

2524

1Ot

ros

sum

inis

tros

- Sem

illas

de e

spár

rago

s 2

,000

.00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

2524

2Ot

ros

sum

inis

tros

- Úer

a 5

00.0

0

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

2524

3Ot

ros

sum

inis

tros

- Sup

erfo

sfat

o tri

ple

200

.00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

2524

4Ot

ros

sum

inis

tros

- Pet

róle

o 4

,750

.00

Page 30: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial30

Staff ContableNÚ

MER

O CO

RREL

ATIV

ODE

L AS

IENT

OO

CÓDI

GO Ú

NICO

DE L

A OP

ERAC

IÓN

FECH

ADE

LA

OPER

ACIÓ

N

GL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA O

PERA

CIÓN

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A

LA O

PERA

CIÓN

MOV

IMIE

NTO

DIGO

DENO

MIN

ACIÓ

NDE

BEHA

BER

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

2524

5Ot

ros

sum

inis

tros

- Clo

ruro

de

pota

sio

150

.00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

2524

6Ot

ros

sum

inis

tros

- Ins

ectic

idas

40.

00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

2524

7Ot

ros

sum

inis

tros

- Rep

uest

os tr

acto

r 5

,130

.00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

2524

8Ot

ros

sum

inis

tros

- Útil

es d

e es

crito

rio 1

,960

.00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

2524

9Ot

ros

sum

inis

tros

- Líq

uido

de

freno

3

80.0

0

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

3311

1Te

rren

os -

Cost

o 6

0,00

0.00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

3321

1Ed

ifica

cion

es a

dm. -

Cos

to a

dqui

sici

ón o

con

str.

120

,000

.00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

3331

1M

aqu.

Y e

quip

os e

xplo

t. - c

osto

adq

uis.

180

,000

.00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

3341

1Ve

hícu

los

mot

oriza

dos

- Cos

to 9

0,00

0.00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

3351

1M

uebl

es- C

osto

51,

785.

00

4031

.12.

2011

Por e

l cie

rre

de la

s cu

enta

s de

l act

ivo,

pas

ivo

y pa

trim

onio

3361

1Eq

uipo

s pr

oces

amie

nto

dato

s - C

osto

38,

140.

00

SUB

TOTA

L 7

36,1

52.0

0 7

36,1

52.0

0

TOTA

L 9

,950

,081

.60

9,9

50,0

81.6

0

Nota

:

Para

efe

ctos

prá

ctic

os, s

e ha

n su

prim

ido

tres

(3) c

olum

nas

del F

orm

ato

del L

ibro

Dia

rio, l

as c

uale

s es

tán

refe

ridas

a la

Ref

eren

cia

de la

Ope

raci

ón:

• Có

digo

del

Lib

ro o

Reg

istro

.

• Nu

mer

o Co

rrel

ativ

o, y

,

• Nú

mer

o de

Doc

umen

to S

uste

ntat

orio

.

Page 31: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 6.1: "Libro Mayor" 31

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

2. FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 101 CAJA (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 8,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 8,000.00

TOTALES 8,000.00 8,000.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 104 CUENTA CORRIENTE (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 102,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 102,000.00

TOTALES 102,000.00 102,000.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 261 SEMILLAS PARA LA SIEMBRA (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 25,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 25,000.00

TOTALES 25,000.00 25,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 382 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 3,300.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 3,300.00

TOTALES 3,300.00 3,300.00

Page 32: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial32

Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 331 TERRENOS (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 60,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 60,000.00

TOTALES 60,000.00 60,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 120,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 120,000.00

TOTALES 120,000.00 120,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 333 MAQ., EQUIPO Y OTRAS UNID. DE EXPLOT. (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 180,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 180,000.00

TOTALES 180,000.00 180,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 334 UNIDADES DE TRANSPORTE (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 90,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 90,000.00

TOTALES 90,000.00 90,000.00

Page 33: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 6.1: "Libro Mayor" 33

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 335 MUEBLES Y ENSERES (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO (2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 50,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 50,000.00

TOTALES 50,000.00 50,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 336 EQUIPOS DIVERSOS (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO (2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 31,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 31,000.00

TOTALES 31,000.00 31,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 393 DEPRECIACION IME (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 72,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 72,000.00

TOTALES 72,000.00 72,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4017 IMPUESTO A LA RENTA (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 18,400.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 18,400.00

TOTALES 18,400.00 18,400.00

Page 34: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial34

Staff Contable

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4031 ESSALUD (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 8,800.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 8,800.00

TOTALES 8,800.00 8,800.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4032 ONP (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 7,200.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 7,200.00

TOTALES 7,200.00 7,200.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 471 CTS (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 6,900.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 6,900.00

TOTALES 6,900.00 6,900.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 501 CAPITAL (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 400,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 400,000.00

TOTALES 400,000.00 400,000.00

Page 35: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 6.1: "Libro Mayor" 35

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 582 LEGAL (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 70,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 70,000.00

TOTALES 70,000.00 70,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 86,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 86,000.00

TOTALES 86,000.00 86,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 101 CAJA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 8,000.00 02.01.2011 4 Depósito del efectivo en Cuenta Corriente 8,000.00

TOTALES 8,000.00 8,000.00

Page 36: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial36

Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 1041 CUENTAS CORRIENTES (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 102,000.00 02.01.2011 4 Depósito del efectivo en cuenta corriente 8,000.00 02.01.2011 5 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 34,400.00 02.01.2011 6 Depósito de la CTS pendiente al 31.12.2010 6,900.00 31.12.2011 7 Préstamo bancario 300,000.00 31.12.2011 10 Por la cancelación de los cuentas por pagar 330,545.00

31.12.2011 15 Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales 123,038.00

31.12.2011 20 Por la cancelación del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios 16,000.00

31.12.2011 25 Por la cancelación del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.00 31.12.2011 29 Por la cobranza efectuada 660,000.00 31.12.2011 31 Por el pago efectivo del p/a/c 6,600.00 31.12.2011 32 Devolución del préstamo bancario 318,000.00

TOTALES 1,070,000.00 895,483.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 1212 EMITIDAS EN CARTERA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 27 Por la venta de los espárragos 660,000.00 31.12.2011 29 Por la cobranza efectuada 660,000.00

TOTALES 660,000.00 660,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 182 SEGUROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 3,300.00 31.12.2011 33 Por el devengo de los seguros 3,300.00

TOTALES 3,300.00 3,300.00

Page 37: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 6.1: "Libro Mayor" 37

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 1891 PAGO A CUENTA DEL IR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 30 Por el reconocimiento de los p/a/c del IR 6,600.00

TOTALES 6,600.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 21321 COSTO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 26 Por el reconocimiento de los productos agrícolas 527,330.80 31.12.2011 28 Por el costo de ventas de los espárragos 527,330.80

TOTALES 527,330.80 527,330.80

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25241 OTROS SUMINISTROS - SEMILLAS DE

ESPARRAGOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 25,000.00 31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 80,000.00 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 103,000.00

TOTALES 105,000.00 103,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25242 OTROS SUMINISTROS - UREA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 35,000.00 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 34,500.00

TOTALES 35,000.00 34,500.00

Page 38: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial38

Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25243 OTROS SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 30,000.00 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 29,800.00

TOTALES 30,000.00 29,800.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25244 OTROS SUMINISTROS - PETROLEO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 29,750.00 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 25,000.00

TOTALES 29,750.00 25,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25245 OTROS SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 40,000.0031.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 39,850.00

TOTALES 40,000.00 39,850.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25246 OTROS SUMINISTROS - INSECTICIDAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 20,000.00 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 19,960.00

TOTALES 20,000.00 19,960.00

Page 39: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 6.1: "Libro Mayor" 39

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25247 OTROS SUMINISTROS - REPUESTOS DE TRACTOR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 32,130.00 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 27,000.00

TOTALES 32,130.00 27,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25248 OTROS SUMINISTROS - UTILES DE ESCRITORIO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 11,900.00 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 9,940.00

TOTALES 11,900.00 9,940.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25249 OTROS SUMINISTROS - LIQUIDOS DE FRENOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 2,380.00 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 2,000.00

TOTALES 2,380.00 2,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33111 TERRENOS - COSTO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 60,000.00

TOTALES 60,000.00 -

Page 40: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial40

Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33211 EDIFIC. ADM. - COSTO ADQ. O CONSTR. (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 120,000.00

TOTALES 120,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33311 MAQU. Y EQUIPOS EXPLOT. - COSTO ADQ. (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 180,000.00

TOTALES 180,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33411 VEHICULOS MOTORIZADOS - COSTO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 90,000.00

TOTALES 90,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33511 MUEBLES - COSTO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 50,000.00 31.12.2011 8 Por las adquisiciones del período 1,785.00

TOTALES 51,785.00 -

Page 41: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 6.1: "Libro Mayor" 41

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33611 EQUIPOS PROC. DATOS - COSTO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 31,000.00 31.12.2011 8 Por las adquisiciones del período 7,140.00

TOTALES 38,140.00 -

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 39131 EDIFICACIONES (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 9,000.00 31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 6,000.00

TOTALES - 15,000.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 39132 MAQ. Y EQUPOS DE EXPLOT. (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 21,000.00 31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 18,000.00

TOTALES 39,000.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 39133 EQUIPO DE TRANSPORTE (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 30,000.00 31.01.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 18,000.00

TOTALES - 48,000.00

Page 42: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial42

Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 39134 MUEBLES Y ENSERES (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 10,000.00 31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 5,025.00

TOTALES - 15,025.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 39135 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 2,000.00 31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 15,750.00

TOTALES 17,750.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 40171 RENTA DE 3° CATEGORÍA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 18,400.00 02.01.2011 5 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 18,400.00 31.12.2011 30 Por el reconocimiento de los p/a/c del IR 6,600.00 31.12.2011 31 Por el pago efectivo del p/a/c 6,600.00

TOTALES 25,000.00 25,000.00

Page 43: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 6.1: "Libro Mayor" 43

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4031 ESSALUD (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 8,800.00 02.01.2011 5 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 8,800.00 31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 6,720.00 31.12.2011 15 Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales 6,720.00

TOTALES 15,520.00 15,520.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4032 ONP (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 7,200.00 02.01.2011 5 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 7,200.00 31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 15,080.00 31.12.2011 15 Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales 15,080.00

TOTALES 22,280.00 22,280.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4039 OTRAS INSTITUCIONES (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 318.00 31.12.2011 15 Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales 318.00

TOTALES 318.00 318.00

Page 44: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial44

Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 100,920.00 31.12.2011 15 Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales 100,920.00

TOTALES 100,920.00 100,920.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4151 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERV. (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 6,900.00 02.01.2011 6 Depósito de la CTS pendiente al 31.12.2010 6,900.00

31.12.2011 16 Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa 4,665.60

TOTALES 6,900.00 11,565.60

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4115 VACACIONES POR PAGAR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 16 Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa 6,500.00

TOTALES - 6,500.00

Page 45: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 6.1: "Libro Mayor" 45

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4212 FACT., BOLETAS Y OTROS COMP. POR PAGAR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 8 Por las adquisiciones del período 321,620.00 31.12.2011 10 Por la cancelación de los cuentas por pagar 321,620.00 31.12.2011 18 Por el reconocimiento del agua de riego 16,000.00

31.12.2011 20 Por la cancelación del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios 16,000.00

31.12.2011 23 Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.00 31.12.2011 25 Por la cancelación del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.00

TOTALES 397,620.00 397,620.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 7 Préstamo bancario 300,000.00 31.12.2011 32 Devolución del préstamo bancario 300,000.00

TOTALES 300,000.00 300,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4654 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 8 Por las adquisiciones del período 8,925.00 31.12.2011 10 Por la cancelación de los cuentas por pagar 8,925.00

TOTALES 8,925.00 8,925.00

Page 46: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial46

Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 501 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 400,000.00

TOTALES 400,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 582 LEGAL (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 70,000.00

TOTALES - 70,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 5911 UTILIDADES ACUMULADAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 86,000.00

TOTALES - 86,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60321 SUMIN. - SEMILLAS DE ESPARRAGOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 80,000.00

TOTALES 80,000.00 -

Page 47: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 6.1: "Libro Mayor" 47

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60322 SUMINISTROS - ÚREA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 35,000.00

TOTALES 35,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60323 SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 30,000.00

TOTALES 30,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60324 SUMINISTROS - PETRÓLEO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 29,750.00

TOTALES 29,750.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60325 SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 40,000.00

TOTALES 40,000.00 -

Page 48: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial48

Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60326 SUMINISTROS - INSECTICIDAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 20,000.00

TOTALES 20,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60327 SUMINISTROS - REPUESTOS TRACTOR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 32,130.00

TOTALES 32,130.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60328 SUMINISTROS - ÚTILES DE ESCRITORIO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 11,900.00

TOTALES 11,900.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60329 SUMINISTROS - LÍQUIDO DE FRENOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 2,380.00

TOTALES 2,380.00 -

Page 49: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 6.1: "Libro Mayor" 49

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 6132 SUMINISTROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 281,160.00

31.12.2011 11 Por el consumo de los Suministros 291,050.00

TOTALES 291,050.00 281,160.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62111 SUELDOS Y SALARIOS - PERSONAL ADMINISTRATIVO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 24,000.00

TOTALES 24,000.00 -

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62112 SUELDOS Y SAL. - PERSONAL DE CAMPO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 84,000.00

TOTALES 84,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62141 GRATIFICACIONES - PERSONAL ADMIN. (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 4,000.00

TOTALES 4,000.00 -

Page 50: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial50

Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62142 GRATIFIC. - PERSONAL DE CAMPO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 4,000.00

TOTALES 4,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62711 REG. DE PREST. DE SALUD- PERS. ADM. (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 2,160.00

TOTALES 2,160.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62712 REG. DE PRESTACIONES DE SALUD- PERS. DE CAMPO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 4,560.00

TOTALES 4,560.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62731 SCTR- PERSONAL DE CAMPO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 318.00

TOTALES 318.00 -

Page 51: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 6.1: "Libro Mayor" 51

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62151 VACAC. - PERSONAL ADMIN. (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 16 Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa 2,000.00

TOTALES 2,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62152 VACACIONES - PERSONAL DE CAMPO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 16 Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa 4,500.00

TOTALES 4,500.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62911 CTS - PERSONAL ADMINISTRATIVO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 16 Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa 2,332.80

TOTALES 2,332.80 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62912 CTS-PERSONAL DE CAMPO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 16 Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa 2,332.80

TOTALES 2,332.80 -

Page 52: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial52

Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63431 MANTENIMIENTO Y REPARAC. - TRACTOR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 10,710.00

TOTALES 10,710.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 6351 TERRENOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 23 Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.00

TOTALES 60,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 17,850.00

TOTALES 17,850.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 6363 AGUA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 5,950.00

TOTALES 5,950.00 -

Page 53: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 6.1: "Libro Mayor" 53

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 6364 TELÉFONO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 5,950.00

TOTALES 5,950.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63923 AGUA DE RIEGO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 18 Por el reconocimiento del agua de riego 16,000.00

TOTALES 16,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 651 SEGUROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 33 Por el reconocimiento del agua de riego 3,300.00

TOTALES 3,300.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 67311 INSTITUCIONES FINANCIERAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 32 Por la devolucion del préstamo más intereses 18,000.00

TOTALES 18,000.00 -

Page 54: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial54

Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 681411 DEPRECIACION - EDIFICIOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 6,000.00

TOTALES 6,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 681421 DEPRECIACION - TRACTOR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 18,000.00

TOTALES 18,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 681431 DEPRECIACION - CAMIONETAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 18,000.00

TOTALES 18,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 681441 DEPRECIACION - MUEBLES (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 5,025.00

TOTALES 5,025.00 -

Page 55: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 6.1: "Libro Mayor" 55

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 681451 DEPRECIACION - COMPUTADORAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 15,750.00

TOTALES 15,750.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 69231 TERCEROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 28 Por el costo de ventas de los espárragos 527,330.80

TOTALES 527,330.80 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 70231 TERCEROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 27 Por la venta de los espárragos 660,000.00

TOTALES - 660,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 7113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 26 Por el reconocimiento de los productos agrícolas 527,330.80 527,330.80

TOTALES 519,270.80 527,330.80

Page 56: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial56

Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 40,460.00 31.12.2011 12 Por el destino del consumo de los suministros 291,050.00 31.12.2011 14 Por el destino de las remuneraciones 123,038.00 31.12.2011 17 Por el destino de las obligaciones laborales 11,165.60 31.12.2011 19 Por el destino del agua de riego 16,000.00 31.12.2011 22 Por el destino de la depreciación 62,775.00 31.12.2011 24 Por el destino del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.00 31.12.2011 34 Por el destino del seguro 3,300.00

TOTALES - 607,788.60

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 901 COSTO DE PRODUCCION - SUMINISTROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 12 Por el destino del consumo de los suministros 281,110.00

TOTALES 281,110.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 902 COSTO DE PRODUCCION - CARGAS DEL PERSONAL (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 14 Por el destino de las remuneraciones 92,878.00 31.12.2011 17 Por el destino de las obligaciones laborales 6,832.80

TOTALES 99,710.80 -

Page 57: Pcge Lb AP Empr Agricola

Formato 6.1: "Libro Mayor" 57

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 903 COSTO DE PRODUCCIÓN - GASTOS INDIRECTOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 34,510.00 31.12.2011 19 Por el destino del agua de riego 16,000.00 31.12.2011 22 Por el destino de la depreciación 36,000.0031.12.2011 24 Por el destino del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.00

TOTALES 146,510.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SUMINISTROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 12 Por el destino del consumo de los suministros 9,940.00

TOTALES 9,940.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 942 GASTOS ADMINISTRATIVOS - CARGAS DEL PERSONAL (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 14 Por el destino de las remuneraciones 30,160.00 31.12.2011 17 Por el destino de las obligaciones laborales 4,332.80

TOTALES 34,492.80 -

Page 58: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial58

Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 943 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SERVICIOS VARIOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 5,950.00 31.12.2011 22 Por el destino de la depreciación 26,775.00 31.12.2011 34 Por el destino de los seguros consumidos 3,300.00

TOTALES 36,025.00 -

Page 59: Pcge Lb AP Empr Agricola

Balance de Comprobación 59

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

SUM

AS D

EL M

AYOR

SALD

OS F

INAL

ESTR

ANSF

EREN

CIAS

CUEN

TAS

DE B

ALAN

CERE

SULT

ADOS

POR

NA

TURA

LEZA

RESU

LTAD

OS P

OR

FUNC

ION

DEBE

HABE

RDE

UDOR

ACRE

EDOR

DEBE

HABE

RAC

TIVO

PASI

VOPE

RDID

AGA

NANC

IAPE

RDID

AGA

NANC

IA

101

CAJA

8,0

00.0

0 8

,000

.00

- -

- 10

41 C

UENT

AS C

ORRI

ENTE

S 1

,070

,000

.00

895

,483

.00

174

,517

.00

174

,517

.00

1212

EM

ITID

AS E

N CA

RTER

A 6

60,0

00.0

0 6

60,0

00.0

0 -

- -

182

SEGU

ROS

3,3

00.0

0 3

,300

.00

- -

1891

PAG

O A

CUEN

TA D

EL IR

6,6

00.0

0 6

,600

.00

6,6

00.0

0 21

321

COST

O 5

27,3

30.8

0 5

27,3

30.8

0 -

- 25

241

OTRO

S SU

MIN

ISTR

OS -

SEM

ILLA

S DE

ESP

ARRA

GOS

105

,000

.00

103

,000

.00

2,0

00.0

0 2

,000

.00

2524

2 OT

ROS

SUM

INIS

TROS

- UR

EA 3

5,00

0.00

3

4,50

0.00

5

00.0

0 5

00.0

0 25

243

OTRO

S SU

MIN

ISTR

OS -

SUPE

RFOS

FATO

TRI

PLE

30,

000.

00

29,

800.

00

200

.00

200

.00

2524

4 OT

ROS

SUM

INIS

TROS

- PE

TROL

EO 2

9,75

0.00

2

5,00

0.00

4

,750

.00

4,7

50.0

0 25

245

OTRO

S SU

MIN

ISTR

OS -

CLOR

URO

DE P

OTAS

IO 4

0,00

0.00

3

9,85

0.00

1

50.0

0 1

50.0

0 25

246

OTRO

S SU

MIN

ISTR

OS -

INSE

CTIC

IDAS

20,

000.

00

19,

960.

00

40.00

4

0.00

25

247

OTRO

S SU

MIN

ISTR

OS -

REPU

ESTO

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32,

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00

27,

000.

00

5,13

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0 25

248

OTRO

S SU

MIN

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OS -

UTIL

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11,

900.

00

9,9

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,960

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0 25

249

OTRO

S SU

MIN

ISTR

OS -

LIQU

IDOS

DE

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OS

2,3

80.0

0 2

,000

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380

.00

380

.00

3311

1 TE

RREN

OS -

COST

O 6

0,00

0.00

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,000.0

0 6

0,00

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33

211

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. - C

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20,0

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20,0

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311

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0 1

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0 1

80,0

00.0

0 33

411

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COST

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0,00

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0,00

0.00

9

0,00

0.00

33

511

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BLES

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51,

785.

00

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00

51,

785.

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3361

1 EQ

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OSTO

38,

140.

00

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00

38,

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00

3913

1 ED

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15,

000.

00

15,

000.

00

15,

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00

3913

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9,00

0.00

3

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3

9,00

0.00

39

133

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4

8,00

0.00

4

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0.00

4

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39

134

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BLES

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15,

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00

15,

025.

00

15,

025.

00

3913

5 EQ

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17,

750.

00

17,

750.

00

17,

750.

00

4017

1 RE

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DE 3

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25,

000.

00

25,

000.

00

- -

- 40

31 E

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5,52

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1

5,52

0.00

-

- -

4032

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22,

280.

00

22,

280.

00

- -

- 40

39 O

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0 3

18.0

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- -

4111

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PAGA

R 1

00,9

20.0

0 1

00,9

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- -

4151

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,900

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4115

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ACIO

NES

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,500

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,500

.00

4212

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S, B

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POR

PAGA

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20.0

0 3

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0 -

- 45

11 IN

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NES

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300

,000

.00

300

,000

.00

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4654

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0 -

- 50

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400

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,000

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582

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0,00

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7

0,00

0.00

59

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86,

000.

00

86,

000.

00

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6032

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80,

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00

80,

000.

00

80,

000.

00

6032

2 SU

MIN

ISTR

OS -

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35,

000.

00

35,

000.

00

35,

000.

00

6032

3 SU

MIN

ISTR

OS -

SUPE

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30,

000.

00

30,

000.

00

30,

000.

00

3

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Page 60: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial60

Staff ContableSU

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6032

4 SU

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00

29,

750.

00

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750.

00

6032

5 SU

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ISTR

OS -

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0,00

0.00

4

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0,00

0.00

60

326

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00

20,

000.

00

20,

000.

00

6032

7 SU

MIN

ISTR

OS -

REPU

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2,13

0.00

3

2,13

0.00

3

2,13

0.00

60

328

SUM

INIS

TROS

- ÚT

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IO 1

1,90

0.00

1

1,90

0.00

1

1,90

0.00

60

329

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INIS

TROS

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80.0

0 2

,380

.00

2,3

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0 61

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UMIN

ISTR

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0 2

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0 62

111

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ADM

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000.

00

24,

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00

24,

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6211

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00

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6214

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0 62

142

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6271

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712

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6273

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6215

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6215

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0 62

911

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,332

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6291

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,332

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0 63

431

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63

51 T

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000.

00

60,

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00

60,

000.

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6361

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1

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1

7,85

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63

63 A

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0 63

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5,9

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0 63

923

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6,00

0.00

1

6,00

0.00

1

6,00

0.00

65

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,300

.00

3,3

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0 3

,300

.00

6731

1 IN

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UCIO

NES

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18,

000.

00

18,

000.

00

18,

000.

00

18,

000.

00

6814

11 D

EPRE

CIAC

ION

- EDI

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.00

6814

21 D

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6814

31 D

EPRE

CIAC

ION

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IONE

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18,

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00

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6814

41 D

EPRE

CIAC

ION

- MUE

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5,0

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5,0

25.0

0 68

1451

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ACIO

N - C

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15,

750.

00

15,

750.

00

15,

750.

00

6923

1 TE

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0 5

27,3

30.8

0 52

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0.80

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330.

8070

231

TERC

EROS

660

,000

.00

660

,000

.00

660

,000

.00

660

,000

.00

7113

PRO

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ADOS

527

,330

.80

527

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.80

527,

330.

80

791

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TOS

Y GA

STOS

607

,788

.60

607

,788

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607

,788

.60

901

COST

O DE

PRO

DUCC

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- SUM

INIS

TROS

281

,110

.00

281

,110

.00

281

,110

.00

902

COST

O DE

PRO

DUCC

ION

- CAR

GAS

DEL

PERS

ONAL

99,

710.

80

99,

710.

80

99,

710.

80

903

COST

O DE

PRO

DUCC

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- GAS

TOS

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RECT

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46,5

10.0

0 1

46,5

10.0

0 1

46,5

10.0

0 9

41 G

ASTO

S AD

MIN

ISTR

ATIV

OS -

SUM

INIS

TROS

9

,940

.00

9,9

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0 9

,940

.00

9,9

40.0

0 94

2 GA

STOS

ADM

INIS

TRAT

IVOS

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DEL

PER

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L 3

4,49

2.80

3

4,49

2.80

3

4,49

2.80

3

4,49

2.80

94

3 GA

STOS

ADM

INIS

TRAT

IVOS

- SE

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VARI

OS 3

6,02

5.00

3

6,02

5.00

3

6,02

5.00

3

6,02

5.00

6,0

40,8

66.8

0 6

,040

,866

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2,4

97,0

60.0

0 2

,497

,060

.00

1'13

5,11

9.40

1'13

5,11

9.40

736

,152

.00

701

,940

.60

625

,788

.60

660

,000

.00

625

,788

.60

660

,000

.00

34,

211.

40

34,

211.

40

34,

211.

40

736

,152

.00

736

,152

.00

660

,000

.00

660

,000

.00

660

,000

.00

660

,000

.00

Page 61: Pcge Lb AP Empr Agricola

61

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

Estado de Situación Financiera

4.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

LOS ALGARROBOS SACESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31.12.2010(En Nuevos Soles)

EJERCICIO O PERÍODO

EJERCICIO O PERÍODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes de efectivo 174,517 Sobregiros y Pagarés Bancarios

Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales

Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 11,166

Otras Cuentas por Cobrar 6,600 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo

Existencias 15,110 TOTAL PASIVO CORRIENTE 11,166

Gastos Pagados por Anticipado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 196,227 PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo

ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos

Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -

Inversiones Permanentes

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)

405,150 TOTAL PASIVO 11,166

Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)

Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo

Contingencias

Otros Activos Interés minoritario

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 405,150

PATRIMONIO NETO

Capital 400,000

Capital Adicional

Acciones de Inversión

Excedentes de Revaluación

Reservas Legales 70,000

Otras Reservas

Resultados Acumulados 86,000

Resultados del ejercicio 34,211

TOTAL PATRIMONIO NETO 590,211

TOTAL ACTIVO 601,377 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 601,377

Page 62: Pcge Lb AP Empr Agricola

Asesor Empresarial62

Staff Contable

5.ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

LOS ALGARROBOS SACESTADO DE RESULTADOS

AL 31.12.2011(En Nuevos Soles)

DESCRIPCIÓN EJERCICIO O PERÍODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 660,000.00 Otros Ingresos Operacionales

Total de Ingresos Brutos 660,000.00

Costo de ventas (527,330.80)Utilidad Bruta 132,669.20

Gastos OperacionalesGastos de Administración (80,457.80)Gastos de Venta

Utilidad Operativa 52,211.40

Otros Ingresos (gastos)Ingresos Financieros Gastos Financieros (18,000.00)Otros Ingresos Otros Gastos - Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones, 34,211.40 Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias

ParticipacionesImpuesto a la Renta (5,132)

Resultados antes de Partidas Extraordinarias 29,079.00Ingresos ExtraordinariosGastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario 29,079.00Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 29,079.00

Dividendos de Acciones PreferentesUtilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas

Utilidad (pérdida) Básica por Acción ComúnUtilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión

Utilidad (pérdida) Diluida por Acción ComúnUtilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión

Page 63: Pcge Lb AP Empr Agricola

Índice 63

ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LAS EMPRESAS AGRÍCOLAS .............................................................................. 3

1. Introducción ................................................................................................................................................ 3

2. Marco Legal ................................................................................................................................................ 3

3. Beneficios Tributarios de la Ley Nº 27360 .................................................................................................... 3

4. Aspectos Generales de la Ley Nº 27360 ....................................................................................................... 4

5. Impuesto a la Renta ..................................................................................................................................... 6

6. Recuperación Anticipada del Impuesto General a las Ventas ......................................................................... 8

7. Régimen Laboral ........................................................................................................................................ 10

CASO PRÁCTICO INTEGRAL. EMPRESA AGRÍCOLA ......................................................................................... 11

1. Formato 5.1: "Libro Diario" ......................................................................................................................... 15

- Reinicio de Operaciones al 01.01.2011 ................................................................................................. 15 - Depósito de Efectivo en Cuenta Corriente .............................................................................................. 17 - Cancelación de los Tributos Pendientes ................................................................................................. 17 - Depósito de la CTS pendiente ................................................................................................................ 17 - Préstamo del Banco de la Nación .......................................................................................................... 18 - Adquisiciones del Período ..................................................................................................................... 18 - Consumo de los suministros en el proceso productivo .......................................................................... 19 - Remuneraciones al Personal de la Empresa ........................................................................................... 20 - Obligaciones Laborales del Personal de la Empresa ............................................................................... 21 - Pago del Recibo por el pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con Fines Agrarios ....................... 22 - Depreciación del Período ...................................................................................................................... 22 - Reconocimiento del Arrendamiento del Terreno Agrícola ........................................................................ 23 - Reconocimiento de los Productos Cosechados ..................................................................................... 24 - Venta de los Productos Terminados ....................................................................................................... 24 - Reconocimiento de los Pagos a Cuenta del IR ....................................................................................... 25 - Devolución del Préstamo ...................................................................................................................... 25 - Devengo del Seguro Pagado por Adelantado.......................................................................................... 26 - Asientos de Cierre ................................................................................................................................ 26 - Cálculo del Impuesto a la Renta del Ejercicio ......................................................................................... 28 - Traslado del Resultado a su Cuenta Patrimonial ..................................................................................... 28 - Registro Contable del Cierre del Ejercicio ............................................................................................... 29

2. Formato 6.1: "Libro Mayor" ........................................................................................................................ 31

3. Balance de Comprobación: “Los Algarrobos” S.A.C. .................................................................................. 59

4. Estado de Situación Financiera ................................................................................................................... 61

5. Estado de Resultados Integral .................................................................................................................... 62

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EMPRESA AGRÍCOLA