Pauta Control Nº 01

DATOS DEL ALUMNO NOTA FINALNombreRUTCarrera PJE. OBTENIDOAsignatura Auditoría Financiera SecciónDocente Patricio Valdés Barraza Fecha 11/09/2015

UNIDADES DE APRENDIZAJE

1.- Fundamentos de auditoría financiera en las empresas chilenas

APRENDIZAJES ESPERADOS CRITERIOS DE EVALUACION CONTENIDOS

1.1.- Explica las herramientas relacionadas con la auditoría a los estados financieros de empresas chilenas, de acuerdo a las normas internacionales de contabilidad.

1.1.1.- CONCEPTOS DE AUDITORÍA

Define conceptos básicos relacionados con la auditoria en las empresas, de acuerdo al enfoque.

          Enfoque financiero

1.1.2.-           Enfoque Operativo

Distingue el funcionamiento de  los distintos tipos de auditoría,  conforme a sus objetivos.

1.1.3.- OBJETIVOS DE AUDITORÍA

Explica los objetivos de auditoría externa e interna y los tipos de auditoría que se pueden realizar en la empresa, a partir de tipología.

          Auditoría Interna.

          Auditoría Externa (financiera y de control Interno) .

TIPOS DE AUDITORÍA

INSTRUCCIONES:Lea cuidadosamente estas instrucciones antes de contestar:

La duración máxima de la Control es de 70 minutos. La nota 4,0 se obtiene logrando un 60% del puntaje total, 100 puntos. La prueba cuenta de 1 ítems: Desarrollo. Escriba con lápiz a pasta azul o negro. Preocúpese en forma especial de la redacción, ortografía y legibilidad en sus respuestas. Responda cada pregunta en el espacio asignado para ello. Las respuestas con borrones o correcciones no serán consideradas como válidas. Lea cuidadosamente cada pregunta antes de contestar. Está prohibido el préstamo (o solicitud) de materiales durante la evaluación, son de uso personal. Los celulares debe estar apagados durante la evaluación. A él o la persona que se sorprenda copiando, se le quitara la prueba y su nota será de un 1.0.

          Auditoría de Gestión.

          Auditoría de la Producción.

          Auditoría de Marketing.

          Auditoría de Recursos Humanos.

          Auditoría Económica - social.

 NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGA)

          Normas generales

          Normas de ejecución del trabajo

          Normas relativas al informe

NORMAS DE AUDITORÍA INTERNAS (NAI)

          Independencia

          Aptitud Profesional

          Alcance del trabajo de auditoría

          Ejecución del trabajo de auditoría

          Ejecución del trabajo de auditoría

CONTROL INTERNO

       Definición de control interno.

       Objetivos y componentes de Control Interno.

       Forma en que la auditoría debe considerar el control interno.

I.- ITEM DE DESARROLLO. PREGUNTA 1: ………………………………………………………………... (15 ptos)

PREGUNTA 2: ………………………………………………………………... (15 ptos)PREGUNTA 3: ………………………………………………………………... (10 ptos)PREGUNTA 4: ………………………………………………………………... (10 ptos)PREGUNTA 5: ………………………………………………………………... (15 ptos)PREGUNTA 6: ………………………………………………………………... (25 ptos)PREGUNTA 7: ………………………………………………………………... (10 ptos)

I.- PREGUNTAS 100 PTS.

1.- Según lo visto en clases, ¿Qué es Auditoria?, ¿Cuáles son sus objetivos principales? Defínalas (15 pts).

Es el proceso sistemático de obtener y evaluar objetivamente la evidencia acerca de las

afirmaciones relacionadas con actos y acontecimientos económicos, a fin de evaluar tales

declaraciones a la luz de los criterios establecidos y comunicar el resultado a las partes

interesadas.

Emitir una opinión sobre la situación financiera de la compañía.

Emitir opiniones calificadas y profesionales

2.- ¿Cuáles son los tipos de Auditoria? Y ¿Cómo se clasifican? Mencione y comente a lo menos 4. (15 pts).

Los auditorias se clasifican en: AUDITORIA INTERNA Y AUDITORIA EXTERNA

Auditoria Interna: Es efectuada por personal de empresa

Auditoria Externa: Es efectuada por un auditor externo.

Los tipos de auditoria son: Auditoria de Estados Financieros, Auditoria de Procesos,

Auditoria de Recursos Humanos, Auditoria Tributaria. ETC.

Auditoria de Estados Financieros: El Auditor se cerciora de la razonabilidad de los Estados

financieros

Auditoria de Interna: Tiene como función principal la evaluación y revisión de los sistemas y

actividades que se dan en la organización desde el punto de vista de “Control Gerencial”

Auditoria Tributaria: Se cerciora de que los impuestos pagados durante un periodo sean

Razonables con la información que posee en la contabilidad.

Auditoria TI: Se llega a una opinión sobre los S.I. y sobre los datos que se procesan. Estos

deberán ser exactos, completos y autorizados. Los errores deberán ser detectados y corregidos

a tiempo. Deberán existir procedimientos adecuados y actualizados que garantizan la

continuidad de los operaciones.3.- Con respecto a las NAGAS comente sobre las responsabilidades y funciones del auditor independiente: (10 pts.).

4.- Con respecto a las NAGAS en la sección 220 y 230 señala la independencia del auditor y el debido cuidado en su trabajo, mencione y comente estas dos secciones (10 pts.).

En todos los asuntos relacionados con el trabajo encomendado, el o los auditores mantendrán

una actitud mental independiente.

Las situaciones que pueden constituir una amenaza a la integridad y objetividad del auditor son

las siguientes:

Intereses financieros o económicos, o relaciones financieras con el cliente.

Actuar en carácter de empleado bajo el control de la administración de la compañía auditada.

Relaciones comerciales con los clientes o funcionarios claves de los mismos,

Relaciones familiares, Relaciones personales, Prestaciones de servicios profesionales(asesorías)

Relaciones de cualquier índole que impliquen conflicto de intereses.

SECCIÓN 150

InformesContenido del informe de los

auditores

GeneralesRequisitos personales e idoneidad de los auditores

Ejecución Realización de una auditoria

1- Capacitación técnica e idoneidad2- Actitud mental independiente

3- Debido cuidado profesional

1- Planificación del trabajo y supervi

sión de asistentes

2- Comprensión empresa, entorno, control Interno, para evaluar riesgo para diseñar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos

3- Obtención evidencia competente

1- Conformidad de las decl.

con los PCGA.

2- Consistencia en la aplicación de los PCGA.

3- Revelación adecuada

4- Expresión de la opinión

Montos de honorarios adeudados o vencidos con el cliente

Prestamos recibido u otorgados al cliente

En la ejecución del examen y en la preparación del informe, el o los auditores mantendrán el

debido cuidado profesional.

Esta norma exige que el auditor independiente planifique y realice su trabajo con el debido

cuidado profesional. Este debido cuidado impone una responsabilidad sobre cada profesional

dentro de una organización que ejerce la auditoría independiente, respecto a cumplir con las

normas relativas a la ejecución del trabajo y al informe

Escepticismo Profesional, Razonable seguridad

5.- ¿Qué es el control interno? (15 pts.)

El Control Interno: Es un proceso, efectuado por el directorio o dueños de una empresa o

entidad para entregar una seguridad razonable con respecto al logro de los objetivos con.

respecto a la Confiabilidad de la información financiera, efectividad y eficiencia de las

operaciones y el cumplimiento de las leyes y regulaciones

6.- Mencione los 5 componentes del control interno y defina 3 (25 pts.)

Los cinco componentes del control Interno son:

El Ambiente de Control, La Evaluación de Riesgo, Las Actividades de Control

Los Sistemas de Información y Comunicaciones, El Monitoreo

El Ambiente de Control: Determina el estilo de una organización e influye en la conciencia de

control de los miembros de la organización.

Es la base de todos los otros componentes del control interno, aportando disciplina y estructura

La Evaluación de Riesgo: Es el proceso de identificación y análisis que hace una entidad de los

riesgos relevantes para la preparación de estados financieros presentados razonablemente de

acuerdo a PCGA

Los riesgos relevantes a los informes financieros incluyen hechos y circunstancias, internos o

externos, que pueden afectar negativamente la capacidad de una entidad para registrar,

procesar, resumir e informar datos financieros consistentes con las aseveraciones de la

administración en los estados financieros.

Las Actividades de Control: Son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las

directrices de la Administración son ejecutadas. Las actividades de control, automatizadas o

manuales, tienen diversos objetivos y son aplicadas a diversos niveles organizacionales y

funcionales. Las actividades de control relevantes para una auditoría de estados financieros

son políticas y procedimientos relacionados con: Revisión de cumplimiento de controles

Procesamiento de información, Controles físicos, Segregación de funciones

Los Sistemas de Información y Comunicaciones: Soportan la identificación, captura e

intercambio de información de una forma y en un plazo determinado que permite a las

personas desarrollar sus responsabilidades.

La calidad de la información generada por el sistema afecta la habilidad de la administración

para tomar decisiones apropiadas para controlar las actividades de la entidad y preparar

información financiera confiable

El Monitoreo: Es un proceso que permite evaluar la calidad de la gestión del control interno a

lo largo del tiempo. La administración monitorea los controles para determinar si están

operando tal como fueron diseñados y si son modificados adecuadamente para registrar los

cambios en las condiciones. El proceso de monitoreo se realiza a través de actividades

permanentes, esporádicas o combinaciones de ambas

7.- Según lo visto en clases ¿Cuál es la diferencia entre contabilidad y auditoría? (10 pts.)

CONTABILIDAD: ES EL REGISTRO DE LOS HECHOS ECONOMICOS DE LA EMPRESA, ESTOS

DEBEN ESTAR BIEN CLASIFICADOS, LOS REGISTROS CONTABLES DEBEN TENER RAZONABILIDAD

CON LOS ACTIVOS Y PASIVOS DE LA EMPRESA.

AUDITORIA: ES LA REVISION DE LOS DATOS CONTABLES, LA INFORMACION SE DEBE REGISTRAR

BAJO LOS PCGA Y DEBEN SER REGISTRADOS EN EL PERIODO QUE CORRESPONDE.