SERVICIO FISCAL

PARAÍSOS FISCALES

LA ANTIGUA (GUATEMALA)LA ANTIGUA (GUATEMALA)

14 14 –– 18, febrero 200518, febrero 2005

SERVICIO FISCAL

CRITERIOS CALIFICACIÓN DE LOS CRITERIOS CALIFICACIÓN DE LOS PARAÍSOS FISCALESPARAÍSOS FISCALES

Ausencia de impuestos o impuestos muy bajos para rentas de Actividades económicas.Carencia de intercambios de información de sus contribuyentes con otros países (secreto frente a la fiscalización).Falta de transparencia en aplicación de normas legislativas o administrativas.Atraen inversiones por razones tributarias.No exigencia a particulares o empresas domiciliadas sobre actividades.

SERVICIO FISCAL

CARACTERÍSTICAS DE LOS CARACTERÍSTICAS DE LOS PARAÍSOS FISCALESPARAÍSOS FISCALES

Transportes y comunicaciones bien desarrolladas.Régimen político estable.Amparados por países a los que están vinculados o vecinos.Tienen estabilidad económica y moneda fuerte.Sólida estructura social, económica y jurídica.Tienen régimen tributario particular para No residentes (beneficios o ventajas).Respetan secreto bancario, financiero y comercial.Los sujetos beneficiados no pueden operar en el mercado doméstico.Ausencia política de control de cambios.Falta o ineficacia de tratados de cooperación judicial con otros Estados.Emplean muchas fórmulas con las que reducen la carga final.Clientes: Multinacionales; deportistas, artistas, B.C procedente de delitos.

SERVICIO FISCAL

DIFERENCIADORESDIFERENCIADORES“EVASIÓN FISCAL”. Sustraer actividad al control fiscal

Es ilegal, pues contribuyente no cumple obligaciones tributarias.Reduce costes tributarios, utilizando medios ilícitos y vedados por las

leyes (contrabando, fraude).

“ELUSIÓN FISCAL”. Aprovechamiento de los recursos legales para conseguir la mínima carga final o para diferirla en el tiempo

Es legal.Evita que se realice el hecho imponible (no pagar o abaratar costes

tributarios).Fuerza alguna figura jurídica establecida en las leyes.

“Planeamiento tributario”. Herramienta utilizada por profesionales ligados a la tributación.

Objeto: Estudiar vías para ahorro en el pago de impuestos, evitando posibles sanciones.

NOTA COMÚN : El mismo efecto (menos ingresos del fisco).

SERVICIO FISCAL

CONSECUENCIASCONSECUENCIASEl Blanqueo de Capitales mueve entre el 2 al 5% del PIB mundial.La mitad de los flujos internacionales de capital residen en Paraísos Fiscales o transitan por ellos.El dinero negro que sale o circula por Paraísos Fiscales se estima entre 0.6 a 1.5 billones de dólares /año.Actividad Blanqueo de Capitales gestiona el 20% de la riqueza privada mundial.Los beneficios acumulados en 10 años se estiman en 5 billones dedólares, igual al total mundial de las deudas públicas acumuladas.Beneficios anuales del tráfico de drogas (300.000 a 600.000 millones de dólares), es decir, del 8 al 10% del comercio mundial.Producto de la delincuencia mundial supera el billón de dólares/ año, cerca del 20% del comercio mundial.Aunque se pierda el 50% de los beneficios de la delincuencia mundial (gestión, confiscación,..) quedarían 500.000 millones de dólares, cifra 40 veces superior a la precisa para atender sanitariamente y alimentar a 1.000 millones de personas.

SERVICIO FISCAL

Is. de Man (UK)Is. de Man (UK)

Is. de Jersey (UK)Is. de Jersey (UK)

Is. de Guernesey (UK)Is. de Guernesey (UK)

Gibraltar (UK)Gibraltar (UK)

MónacoMónaco

AndorraAndorra

San MarinoSan Marino

ChipreChipreMaltaMalta

Luxemburgo

Liechtenstein

SERVICIO FISCAL

Is. Is. Mauricio

SeychellesLiberaLibera

SERVICIO FISCAL

Is. Malvinas (UK)

SERVICIO FISCAL

LíbanoLíbano

JordaniaJordania

Emiratos Árabes Emiratos Árabes UnidosUnidos

BahreinBahrein

OmánOmán BruneiBrunei

Is. MarianasIs. MarianasHong Kong

Macao

SingapurSingapur

SERVICIO FISCAL

Is. Caimán (UK)

Jamaica

Bermudas (UK)

Is. Turks y Caicos (UK)

Barbados

Bahamas

Antigua y Barbuda

Is. Anguila (UK)Is. Vírgenes (USA)

Is. Vírgenes (UK)

Santa Lucía

S. Vicente y Granadinas

Dominica

Montserrat

Panamá

Ant. Holandesas

ArubaGranada

Trinidad y Tobago

SERVICIO FISCAL

Vanuatu Fiji

Is. Cook (NZ)Is. Salomón

Nauru

SERVICIO FISCAL

ESTRATEGIAS ESTRATEGIAS -- 11Levantamiento secreto bancario.Sanciones para los que rehúsen colaborar.Informar sobre titulares de cuentas bancarias y de sociedades pantallasDerecho de injerencia.Intensificar cooperación judicial y policial.Centralización de información sobre delitos financieros.No reconocimiento de sociedades pantallas residenciadas en Paraísos Fiscales.Imposición fiscal a sociedades transnacionales sobre base unitaria.Aplicación universal del principio de residencia para la fiscalidad empresarial.Supresión fraude fiscal con cooperación entre Estados.

SERVICIO FISCAL

ESTRATEGIAS ESTRATEGIAS -- 22

Armonización de tipos impositivos y de las bases imponibles sobre el capital.Crear figura de autoridades fiscales regionales.Incentivar inversiones extranjeras, fomentando instalación de empresas extranjeras en un territorio, con reducción de fiscalidad (Tratados bilaterales de doble imposición).Gravar fiscalmente los beneficios obtenidos en un país por sociedades mercantiles no-residentes.Crear Unidades que investiguen formas actuariales de las bandas organizadas (prospectiva).Elaborar normativa legal internacional.Adopción de Códigos de buenas prácticas.

SERVICIO FISCAL

CONCLUSIONESCONCLUSIONES

Fomentan evasión impuestos.Son refugio para Blanqueo de Capitales.Generan pobreza en países del Sur.Inexistencia de un corpus legal internacional.Medidas a adoptar por los países individualmente.Organismos internacionales proponen medidas con visión sectorial.Difícil cooperación internacional.Existencia en Paraísos Fiscales de legislación restrictiva.Investigaciones policiales y judiciales deben operar sobre las cámaras de compensación bancaria.Deben erradicarse (sin excusas).

SERVICIO FISCAL

Gracias por su atenciónGracias por su atenciónGracias por su atención

SERVICIO FISCAL