Papeles trabajo impuestos

VAUCHEO DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA E I.V.A.AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

P/T Auditor Fecha

BASE DE SELECCIN

No.

REF.

CE N

COD CUENT

FACTURA NOM. CUENT RUC Nombre Num. Fecha Factura Fecha Recepcina

Descripcin

Base Imponible 12%

ICE

IVA

Base Imponible

Num.

Fecha Comprobante

Das de retrazo

Comprobante de Retencin Retencin en la Fte. de Impuesto a la Base % Valoraa

SEGN AUDITORIA Retencin en la Fte. de IVA Monto % Valor Sumatoria Retenciones VALOR IVA

MARCAS a aa Datos tomados de las facturas fsicas Datos tomados de los comprobantes de retecnion de IVA y de Retencin en la Fuente del I.R.

VERIFICACIONES A B C D E Verificado que el comprobante de retencin emitido cumpla con los requisitos establecidos en el Reglamento de Facturacin, principalmente Autorizacin del SRI, fecha de caducidad , fecha de emisin y datos del proveedor Se verifico factura a nombre de la Compaa Se verifico aplicacin adecuada de reteniones en la fuente del Impuesto a la Renta y retenciones del IVA Se verifico el cumplimiento de la disposicin legal que indica que los comprobante de retencin se entregarn al beneficiario en los 5 das posteriores a la recepcin de la factura. Verificado la firma de recepcin del comprobante por parte del proveedor

IVA

SEGN AUDITORIA % De retencin IRF

Valores Retenidos IVA IRF

IVA

DIFERENCIAS IRF

A

B

C

D

E

0%

0%

-

-

P/T

CONCILIACIN DE RETENCIONES EN LA FUENTE ENTRE DECLARACIONES VS LIBROS Y ANEXOS TRANSACCIONALES

Auditor Fecha

Ao Fiscal 2009

RUC: 1890153913001

Mes

Fecha Mxima de presentacin

Fecha de Presentacin de Anexos aa

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Segn Libros Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL ( T ) 0 Retencin en la Fuente a

Segn Declaraciones Retencin en la Fuente aa

Diferencia

Segn Declaraciones Retencin en la Fuente

Segn Anexo Transaccional Retencin en la Fuente l

Diferencia 1

Segn Declaraciones IRF Relacin dependencia

0 PF PF -

1

-

Diferencias 1

La Compaa ha presentado con retraso sus anexos transaccionales en stos meses Las diferencias se presentan debido a que en el formato de anexos transaccionales presentados porp el S.R.I., no incluye un casillero para los valores que corresponden a las retenciones que se han efectuado a la Ca. A sus empleados

Marcas o La diferencia corresponde al taln del anexo transaccional que se encuentra pendiente de presentacin a la fecha de nuestra revisin. a Informacin tomada de los registros contables a la fecha de corte, proporcionada por aa Informacin tomada de las declaraciones a la fecha de corte, proporcionada por l Informacin tomada de los anexos transaccionales presentados al SRI, dicha informacin (T) Sumatoria

Nota: La Compaa presenta el Taln Resumen de Anexo Transaccional cada fin de mes, de acuerdo a la Resolucin NNAC-DGER-2006-0254 Art. 4.Podr enviarse a travs de internet hasta el ltimo da del mes subsiguiente al que corresponde la misma (28-29-30 31). De no ser as, podr tambin entregrsela en las direcciones regionales y dems oficinas dispuestas para el efecto, de acuerdo al noveno dguito del RUC".

CONCILIACIN DE RETENCIONES DE IVA ENTRE DECLARACIONES VS LIBROS Y ANEXOS TRANSACCIONALES Ao Fiscal 2009 (En US Dlares)RUC: 1890153913001

P/T Auditor Fecha

Mes

Fecha Mxima de presentacin

Fecha de Presentacin de Anexos aa

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL (T)

Segn Libros Retencin de IVA a

Segn Declaraciones Retencin de IVA aa

Diferencia

Segn Declaraciones Retencin de IVA

Segn Anexo transaccional Retencin de IVA l

Diferencia 1

PF PF -

A

La Compaa ha presentado con retraso sus anexos transaccionales en stos meses

A

Diferencia no explicada por el personal de la Compaa.

Marcas o La diferencia corresponde al taln del anexo transaccional que se encuentra pendiente de presentacin a la fecha de nuestra revisin. a Informacin tomada de los registros contables a la fecha de corte, proporcionada por aa Informacin tomada de las declaraciones a la fecha de corte, proporcionada por l Informacin tomada de los anexos transaccionales presentados al SRI, dicha informacin (T) Sumatoria

Nota: La Compaa presenta el Taln Resumen de Anexo Transaccional cada fin de mes, de acuerdo a la Resolucin NNAC-DGER-2006-0254 Art. 4.Podr enviarse a travs de internet hasta el ltimo da del mes subsiguiente al que corresponde la misma (28-29-30 31). De no ser as, podr tambin entregrsela en las direcciones regionales y dems oficinas dispuestas para el efecto, de acuerdo al noveno dguito del RUC".

RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIN DE DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE Ao fiscal 2009 (En US Dlares)

P/T Auditor Fecha

RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIN DE RETENCIONES EN LA FUENTE Inters Pagado Mes Declaracin Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL Nmero de Formulario Nmero de Declaraciones Sustitutivas aa 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Nmero de Formulario que rectifica (T) 0.00 Fecha de Vencimiento Fecha de Pago Fecha sustitutivas aa 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Impuesto Pagado Segn Declaracin {1} Diferencia {2} - {1} Segn KPMG {2} Segn Declaracin {3} Multas Pagadas Diferencia {4} - {3} Segn KPMG {4}

Marcas aa Tomado de Declaraciones mensuales de Retenciones en la Fuente de la Ca. Segn Noveno dgito del RUC de la Ca. Motivos de Presentacin de Sustitutivas

La Ca. ha presentado la declaracin sustitutiva de Retencin en la Fuente

RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIN DE DECLARACIONES DE RETENCIONES DE IVA Ao fiscal 2009 (En US Dlares) RUC:

P/T Auditor Fecha

RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIN DE DECLARACIONES DE RETENCIONES DE IVA Inters Pagado Mes Declaracin Nmero de Formulario Nmero de Declaraciones Sustitutivas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Nmero de Formulario que rectifica TOTAL (T) Fecha de Vencimiento Fecha de Pago Fecha sustitutivas Impuesto Pagado Segn Declaracin {1} 0.00 Diferencia {2} - {1} 0.00 Segn Compaa {2} 0.00 Segn Declaracin {3} 0.00 Multas Pagadas Diferencia {4} - {3} 0.00

Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Multas Pagadas Segn Compaa {4} 0.00

COMPAA XYZ S.A. CLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA Ao fiscal 2009 (En US Dlares)

ANEXO 4(Pgina 1 de 2)

CUADRO No. 3 CLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVAValores tomados de los libros contables del contribuyente {1} Ventas Netas Gravadas con tarifa diferente de 0% (a) {2} Ventas Netas Gravadas con tarifa 0% (con derecho a Crdito Tributario) (k) Impuesto en Ventas segn Libros {3} {4} Ventas Netas Gravadas con Exportaciones de tarifa 0% (sin Bienes derecho a Crdito Tributario) (p) {5} {6} {7} Impuesto causado en ventas {1} * {6} {8} Compras netas gravadas con tarifa diferente de 0% Impuesto en Compras segn Libros {9} {10} Impuesto causado en compras {6} * {8} Factor de Proporcionalidad (b) ({1}+{2}+{4}+{5}) / ({1}+{2}+{3}+{4}+{5}) {11} Crdito Tributario en Compras {9} * {10} {12} Saldo de Crdito Tributario del Mes Anterior (g) {13} Crdito Tributario por Retenciones que le han sido efectuadas Segn Libros {14} Devoluciones de IVA solicitadas en el mes {15} Devoluciones Rechazadas Imputables al Crdito Tributario Impuesto a Pagar {16} Saldo de Crdito Tributario para el Prximo Mes (c) & (g) {17} {18} Impuesto a Liquidar este mes (casillero 499) (q) Segn Declaracin (f) {19} {20} Impuesto a Liquidar Prximo Mes (casillero 485) {21} Total Crdito Total Impuesto Tributario Prximo Generado Mes (casillero 454-554 (casillero 454-554-555555-603-604) 603-604) cuando < 0 cuando > 0 (e) (j) {22} Diferencia Crdito Tributario {21} - {16} (i) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 {23} Diferencia Impuesto {17} - {20} (i)

Mes

Exportaciones de Servicios

Tarifa de Impuesto Vigente (h)

Total Impuesto a Pagar (d)

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

12.00% 12.00% 12.00% 12.00% 12.00% 12.00% 12.00% 12.00% 12.00% 12.00% 12.00% 12.00%

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

CUADRO No. 3.1 DIFERENCIAS DE VENTAS: LIBROS VS. DECLARACIONESVentas segn Libros Ventas Netas de Activos Fijos gravados con tarifa 12% Ventas Netas de Activos Fijos Gravadas con tarifa 0% Ventas Netas Directas a Exportadores con tarifa 0% Otras ventas netas a Instituciones o empresas pblicas que perciban ingresos exentos de impuesto a la renta (tarifa 0%) Ventas Activos Fijos gravadas tarifa 12% (casillero 422) Ventas Segn Declaraciones (f) Ventas directas a Notas de Crdito Ventas Activos Ventas gravadas Exportadores que afectan al Fijos gravadas tarifa 0% tarifa 12% perodo (casilleros tarifa 0% (casillero 401) (casillero 427) 424+425+432+433) (casillero 402) Ventas directas a Exportadores tarifa 0% (casillero 407) Notas de Transferencias Crdito que al Sector afectan al Pblico perodo (casillero (casilleros 410+411) 404+405+412+ 413)

Mes

Ventas Netas Gravadas con tarifa 12%

Otros con tarifa 12%

Ventas Netas Directas a Exportadores con tarifa 12%

Ventas Netas Gravadas con Tarifa 0%

Otros con tarifa 0%

Exportaciones de Bienes

Exportaciones de Servicios

Total Ventas y Exportaciones {1}

Ventas gravadas tarifa 12% (casillero 421)

Otras tarifa 12% (casillro 423)

Otras tarifa 0% (casillro 403)

Exportaciones Exportaciones de Bienes de Servicios (casillero 408) (casillero 409)

Total Ventas y Exportaciones {2}

Diferencia {1}-{2} (i)

Cuentas Contables Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

ANEXO 4CUADRO No. 3.2 CRUCE VENTAS DECLARADAS EN IVA VS. VENTAS DECLARADAS EN RENTATotal Ventas Anuales Gravadas con tarifa 12% Segn Declaraciones IVA (casilleros: 421+422+423+427(424+425+432+433) (l) & (f) {1} 0.00 0.00 Segn Declaracin de Impuesto a la Renta (casillero 601) (n) {2} 0.00 0.00 Total Ventas Anuales Gravadas con tarifa 0% y Exportaciones Anuales Segn Declaraciones Segn IVA Declaracin de (casilleros: Explicacin Impuesto a la Diferencias 401+402+403+407+408+ Diferencia Renta (casillero (i) 409+410+411(o) 602+603) (404+405+412+413) () (l) & (f) & (m) {3} {4} {3} - {4} 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

(Pgina 2 de 2)

Diferencias (i)

Explicacin Diferencia (o)

{1} - {2} 0.00 0.00

NOTAS : a. Valores tomados de los registros de ingresos del contribuyente. En este valor ya estn deducidas las devoluciones en ventas mediante notas de crdito. Se registrar el valor total de ventas sin considerar si fueron a crdito o a contado. Incluye Ventas de Activos Fijos. b. Factor de proporcionalidad calculado por el Auditor en base a los registros contables del contribuyente. En caso de que el co ntribuyente utilice 100% como factor de proporcionalidad para el clculo del crdito tributario, el auditor debe revelar los doc umentos que sustenten dicha operacin. c. Corresponde al Saldo de Crdito Tributario que, segn el Contribuyente que debe arrastrase para el mes siguiente. Este crdit o tributario no considera devoluciones de IVA solicitadas en el mes, aprobadas o rechazadas. d. Corresponde al Impuesto a Pagar a la Administracin Tributaria segn el Contribuyente.

e. Corresponde a los casilleros del formulario 104 (Declaracin del Impuesto al Valor Agregado). Para el ao 2008, el formular io de declaracin vigente, en lo concerniente a la declaracin del Impuesto al Valor Agregado, fue el formulario 104, segn la r esolucin No. NAC-DGER2008-0034 de 16 de enero de 2008 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 06 de febrero de 2008 en el R.O.266. (Cuando se genera impuestoa a pagar)f. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas, en los casos en lo s que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Tributario y 101 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno tratan a cerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas.

g. Debe existir consistencia entre las columnas {12} y {15}; por ejemplo, el saldo de crdito tributario del mes anterior , a utilizarse en marzo de 2008 (columna 12), debe ser igual al saldo de crdito tributario para el prximo mes de febrero de 2008 (columna 15). El dato del mes de enero no es calculado por frmula, por lo que debe ser tomado directamente de los datos del mes de diciembre del ao anterior e ingresado en el cuadro. h. La tarifa del Impuesto al Valor Agregado - IVA debe aplicarse de acuerdo a la Resolucin del Tribunal Constitucional 126 -2001-TP, publicada en el Suplemento de registro Oficial No. 390 del 15 de Agosto de 2001. i. En el caso que el resultado de la difrencias sea negativo, se dever revelar que se produce por notas de crdito por compensa r en prximos perdosos fiscales. sto se podr verificar con los casilleros 415 y 435 del formulario para la declaracin de IV A. j. Corresponde a los casilleros del formulario 104 (Declaracin del Impuesto al Valor Agregado). Para el ao 2008, el formulario de declaracin vigente, en lo concerniente a la declaracin del Impuesto al Valor Agregado, fue el formulario 104, segn la resolucin No. NAC -DGER2008-0034 de 16 de enero de 2008 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 06 de febrero de 2008 en el R.O.266. (Cuando se genera Crdito Tributario). k. Ventas gravadas con tarifa 0% de IVA con Derecho a crdito Tributario de conformidad con los Arts. 55, 56, 66 de la Ley Orgn ica de Rgimen Tributario y el Art. 141 del Reglamento para la aplicacin. Por ejemplo: ventas directas a exportadores, ventas a instituciones y empresas del sector pblico que perciban ingresos exentos de impuesto a la renta. l. Corresponde a la sumatoria de los montos mensuales de ventas gravadas con tarifa 12% d del formulario 104 vigente para la Declaracin del Impuesto al Valor Agregado del ao 2008. Para el ao 2008, el formulario de declaracin vigente, en lo concerni ente a la declaracin del Impuesto al Valor Agregado, fue el formulario 104, segn la resolucin No. NAC -DGER2008-0034 de 16 de enero de 2008 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 0 6 de febrero de 2008 en el R.O. 266. m. Corresponde a la sumatoria de los montos mensuales de ventas gravadas con tarifa 0% y exportaciones, declarados en el formula rio 104 vigente para la Declaracin del Impuesto al Valor Agregado del ao 2008. n. Corresponden a los casilleros del formulario de la declaracin de Impuesto a la Renta Para Sociedades (formulario 101) vigent e para el ao 2008, de acuerdo con la resolucin No. NAC -DGER2008-1520 del 29 de diciembre de 2008 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 31 de diciembre de 2008 en el segundo suplemento del R.O. 265. Los valores deben ser tomados de la declaracin anual del contribuyente, original o sustitutiva, en los casos en los que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Orgnico Tributario y 101 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas. o. Referirse a las razones por las cuales se originan las diferencias en alucin a la normativa legal tributaria y contable vi gente. La explicacin debe sealar la fuente de los valores declarados para IVA y la fuente de los valores declarados para renta . p. Ventas gravadas con tarifa 0% de IVA que no dan derecho a crdito Tributario. q. Mnimo deber registrar el 12% de I VA del monto correpondiente a ventas al contado de ese mes ms el impuesto a liquidar pen diente del mes anterior. Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, com o en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto

Sr. xxxxxxxxx Representante Legal Compaa XYZ S.A.

Sr. xxxxxxxxx RUC No. xxxxxxxxxxxxx Contador Registro No. xxxxx Compaa XYZ S.A.

COMPAA XYZ S.A. CONCILIACIN DE RETENCIONES DE IVA VS. LIBROS Ao fiscal 2009 (En US Dlares)


CUADRO No. 4 VALORES SEGN LIBROS (b)Cta. Contable 2XX8.1 2XX8.2 2XX8.3 Descripcin IVA retenido a proveedores 30% (Por pagar SRI) IVA retenido a proveedores 70% (Por pagar SRI) IVA retenido a proveedores 100% (Por pagar SRI) Total de retenciones segn libros Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

CONCILIACIN DECLARACIONES VS. LIBROSDescripcin Total de retenciones segn declaraciones (casillero 798) (a) Diferencia (Ver Nota General) Total de retenciones segn libros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total 0.00 0.00 0.00

NOTAS : a. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas, en los casos en lo s que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Tributario y 101 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del cont ribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas. Para el ao 2008, el formulario de declaracin vigente, e n lo concerniente a la declaracin del Impuesto al Valor Agregado, fue el formulario 104, segn la resolucin No. NAC -DGER2008-0034 de 16 de enero de 2008 del Servicio de Rentas Internas, publicada el06 de febrero de 2008 en el R.O. 266. (casillero 798) b. Corresponde al saldo, al final de cada mes, de los libros contables del contribuyente. Cabe sealar que no necesariamente exi ste una cuenta contable por cada porcentaje de retencin; detallar la(s) cuenta(s) dnde se registren la retenciones.

Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, com o en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligat orio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).



COMPAA XYZ S.A. CONCILIACIN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS. LIBROS (a) Ao fiscal 2009 (En US Dlares)CUADRO No. 5 VALORES SEGN LIBROS (b)Cta. Contable Descripcin Retenciones en la fuente relacin de dependencia (por pagar SRI) Retenciones en la fuente 1% (por pagar SRI) Retenciones en la fuente 2% (por pagar SRI) Retenciones en la fuente 8% (por pagar SRI) Retenciones en la fuente 2% Rendimientos Financieros (por pagar SRI) Retenciones en la fuente 2% por Emisoras de Tarjeta de Crdito (por pagar SRI) Retencin en la fuente por venta de combustibles a comercializadoras 0,2% Retencin en la fuente por venta de combustibles a distribuidores 0,3% Retencin en la fuente 15% Loteras, Rifas, Apuestas y Similares (por pagar SRI) Retencin en la fuente 25% por Dividendos Anticipados (por pagar SRI) Retenciones en la fuente por pagos al exterior 25% Retenciones en la fuente por pagos al exterior con convenio de doble tributacin Total segn libros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

ANEXO 6 (Pgina 1 de 1)

Diciembre

Total 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

0.00

CUADRO No. 6 CONCILIACIN RETENCIONES EN LA FUENTE DECLARADAS VS. LIBROSDescripcin Total de retenciones segn declaraciones (casillero No. 499 de la declaracin) (c) Diferencia (Ver Nota General) Total de retenciones segn libros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total 0.00 0.00 0.00

NOTAS : a. Las retenciones en la fuente estn normadas en el captulo X de la Ley de Rgimen Tributario Interno. Los porcentajes de retencin vigentes para el ao 2008 son los dictados en las siguientes resoluciones: a. Resolucin NAC-DGER2007-0411 Resolucin NAC-DGER2008-0250 Resolucin NAC-DGER2008-0512 Resolucin NAC-DGER2008-0750 del 24 de mayo de 2007 publicada en el R.O. 98 del 5-06-2007 del 03 de marzo de 2008 publicada en el R.O. 299 de 20-03-2008 del 18 de abril de 2008 publicada en el R.O. 512 de 28-04-2008 del 11 de junio de 2008 publicada en el R.O. 369 de 27-06-2008

b. Corresponde al saldo, al final de cada mes, de los libros contables del contribuyente. Cabe sealar que no necesariamente existe una cuenta contable por cada porcentaje de retencin; detallar la(s) cuenta(s) dnde se registren las retenciones.

c. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas en los casos en los que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Tributario y 101 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas. Para el ao 2008, el formulario de declaracin vigente, en lo concerniente a la declaracin de Retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta, fue el formulario 103, segn la resolucin No. NACDGER2005-0637 de 30 de diciembre de 2005 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 12 de enero de 2006 en el R.O. 186. Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).



COMPAA XYZ S.A. CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA (a) Ao fiscal 2009 (En US Dlares)CUADRO No. 8 CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA Casillero del Formulario 101 Cuentas Contables de la Compaa (d)

ANEXO 8 (Pgina 1 de 8)

Descripcin

Cuadro Relacionado

Valor Segn la Ca. (e)

CLCULO DE LA PARTICIPACIN TRABAJADORES UTILIDAD (PRDIDA) CONTABLE ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIN LABORAL Ms/Menos otras partidas conciliatorias para participacin laboral (b) UTILIDAD (PRDIDA) CONTABLE BASE DE CLCULO DEL 15% DE PARTICIPACIN LABORAL 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO UTILIDAD (PRDIDA) CONTABLE ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIN LABORAL Menos: Amortizacin de Prdidas Tributarias (Art. 11 LORTI) 15% Participacin a trabajadores (f) 100% Dividendos Percibidos Exentos 100% Otras Rentas Exentas y no Gravadas (Art. 9 LORTI) Deducciones por Leyes Especiales (b) Deduccin por incremento neto de empleados (Art. 10 LORTI) Deduccin por pago a trabajadores con discapacidad (Art. 10 LORTI) Deduccin por rentas generadas en el extranjero (Art. 49 LORTI) Ingresos no gravados ocasionados por contraposicin entre las NECs o NICs y la normativa tributaria ecuatoriana vigente. Tmese en cuenta los comentarios de la Administracin Tributaria, detallados en la Nota Especial de este anexo (detallar estas partidas conciliatorias por cada NEC o NIC aplicada por el contribuyente). Ms: Gastos no deducibles locales Gastos no deducibles del exterior Gastos Incurridos para Generar Ingresos Exentos 15% Participacin de trabajadores atribuibles a ingresos exentos Ajuste por precios de transferencia Gastos no deducibles ocasionados por contraposicin entre las NECs o NICs y la normativa tributaria ecuatoriana vigente. Tmese en cuenta los comentarios de la Administracin Tributaria, detallados en la Nota Especial de este anexo (detallar estas partidas conciliatorias por cada NEC o NIC aplicada por el contribuyente). UTILIDAD (PRDIDA) GRAVABLE BASE IMPONIBLE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA TARIFA 25% (Arts. 43 y 47 del ROLRTI) BASE IMPONIBLE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA TARIFA 15% (Arts. 43 y 47 del ROLRTI) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 842 841 849 CUADRO No. 18.1 CUADRO No. 18.1 801 o 802 818 811 812 813 819 821 822 CUADRO No. 16 CUADRO No. 13 CUADRO No. 12 CUADRO No. 9 CUADRO No. 9 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 811 CUADRO No. 12 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

814 815 816 817 820

CUADRO No. 10 CUADRO No. 10

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR (A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO Menos: Anticipos de Impuesto a la Renta (pagado) Retenciones por Dividendos Anticipados (Art. 119 ROLRTI) Retenciones en la fuente realizadas en el ejercicio fiscal Retenciones por ingresos provenientes del exterior Exoneracin por leyes especiales (c) Remanente de anticipos no utilizados de ejercicios anteriores (Art. 76 RLORTI) SALDO IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 849 0.00

851 853 852 854 856

CUADRO No. 11 CUADRO No. 2

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

859 869

(Pgina 2 de 8)

NOTA: a. El formato de la conciliacin tributaria debe estar basado en la Normativa Tributaria Vigente. El formato disponible por este medio se basa en el texto vigente del Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Orgnica Rgimen Tributario Interno. Este formato variar de acuerdo a la Normativa Tributaria Vigente.El formato de la conciliacin tributaria est basado en el formulario 101, Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario nico - Sociedades, vigente para el ao fiscal 2008 segn resolucin del Servicio de Rentas Internas NAC-DGER2008-1520 del 29 de diciembre de 2008 publicada el 31 de diciembre de 2008 en el segundo suplemento del R.O. 498.

Las abreviaciones utilizadas en este anexo son las siguientes: CT Cdigo Tributario LORTI LeyOrganica de Rgimen Tributario Interno RLRTI Reglamento para la Aplicacin de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno LRFP Ley de Reforma de las Finanzas Pblicas DT Disposicin Transitoria L Ley b. En caso de existir este rubro, deben detallarse sus componentes. c. Este valor se refiere a tratamientos por leyes especiales que afectan la determinacin del Impuesto a la Renta.d. Detallar las cuentas contables en las que registra cada partida o, en el caso de que una partida sea el resultado de la sumat oria de varias cuentas, detallar dichas cuentas.

Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, com o en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento). f. Este valor no debe incluir los porcentajes o valores que las empresas destinen por disposicin legal, estatutaria o por voluntad de los socios a: participaciones especiales sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa; retenciones anticipadas por concepto del impuesto a la renta sobre dividendos que se paguen o acrediten a los socios propietarios de la misma, y a otras participaciones similares que puedan hacerse sobre las utilidades lquidas anuales. Si el contribuyente destin una participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa, se debe revelar, como una nota especial al pie de este anexo, el asiento contable con el cual se registr dicha participacin. En caso de que el contribuyente haya incurrido en un error contable, registrando como un gasto la participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa, o los anticipos sobre dichas utilidades, y al cierre del ejercicio estos valores no fueran reclasificados, se revelarn estos rubros como gastos no deducibles (CUADRO NO. 10 de este anexo). Estos valores, recibidos por los directores, gerentes o administradores de la empresa, constituirn ingresos exentos para el beneficiario, en virtud de que son destinados luego de la liquidacin del impuesto a la renta de la compaa.

Nota Especial: Consideraciones Especiales acerca de la Aplicacin de las Normas Ecuatorianas de Contabilidad:Supremaca de la Ley Tributaria.Por principio general, hay que tomar en cuenta que las disposiciones de las normas tributarias prevalecen sobre toda otra norma de leyes generales o especiales y slo pueden ser modificadas o derogadas por disposicin expresa de otra Ley destinada especficamente a tales fines. Por tanto, no son aplicables por la Administracin ni por los rganos jurisdiccionales las Leyes y Decretos que de cualquier manera contravengan este precepto. FUENTE: Art. 2 del Cdigo Tributario En Derecho Publico se permite solo lo que expresamente se establece en la norma.Conforme a la Doctrina, el Derecho Tributario es parte del Derecho Pblico, por lo que la Administracin ejerce su gestin administrativa en el estricto apego a las normas tributarias vigentes, sin poder realizar ms all de lo que la norma le permite. As, el artculo 103 del Cdigo Tributario recoge este principio general cuando seala que es deber de la Administracin Tributaria ejercer sus potestades con arreglo a las disposiciones del Cdigo Tributario y a las normas tributarias aplicables. La norma tributaria no permite la aplicacin del sistema de Correccin Monetaria Integral.El Sistema de Correccin Monetaria de los Estados Financieros buscaba revalorizar las cuentas de activos y pasivos no monetarios y el patrimonio, cuyos valores en libros sean susceptibles de ser diferentes del valor de mercado como resultado de la inflacin, la devaluacin o de pactos de ajuste. La norma contemplaba la aplicacin de dicho sistema desde 1991. Sin embargo, a propsito del establecimiento del nuevo rgimen monetario de dolarizacin, se derog la disposicin que contemplaba dicho sistema, mediante el artculo 100 literal c, de la Ley 2000-4, publicada en el Registro Oficial 34-S de 13 de marzo del 2000. En consecuencia, a partir de abril del 2000 para efectos tributarios no se contempla el sistema de correccin monetaria. En los casos que por disposiciones de otros rganos de control se contemple la revalorizacin, sta no tendr efectos tributarios. De igual forma, tampoco tendr efectos tributarios la depreciacin por el mayor valor de los activos revalorizados (es decir, no ser deducible). Ingresos Exentos.Para fines de la determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados exclusivamente los ingresos que contempla la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (Art. 9 LORTI y Art. 14 del RLORTI). Deber tomarse en cuenta para la obtencin de la base imponible de impuesto a la renta, segn la normativa tributaria ecuatoriana vigente, solamente los ingresos o ganancias realizados. Gastos deducibles.Se debe aclarar que para determinar la base imponible sujeta a impuesto a la renta, se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos as como aquellas provisiones expresamente establecidas por la ley (Art. 10 de la LORTI y Cap. IV del RLORTI); por lo tanto, no se har extensible a otras provisiones determinadas por otras leyes u organismos de control.

COMPAA XYZ S.A. CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA Ao fiscal 2009 (En US Dlares)CUADRO No. 9 DETALLE DE INGRESOS EXENTOS (a)Descripcin Dividendos y utilidades recibidas (Art. 9 LORTI, numeral 1; Art. 15 RLORTI). Ingresos obtenidos por instituciones del Estado (Art. 9 LORTI, numeral 2; Art. 16 RLORTI). Por convenios internacionales (Art. 9 LORTI, numeral 3; Art. 17 RLORTI). Los generados por los bienes que posean en el pas los Estados extranjeros y organismos internacionales bajo condicin de reciprocidad (Art.9 LORTI, numeral 4). Los obtenidos por instituciones de carcter privado sin fines de lucro legalmente constituidas (Art. 9 LORTI, numeral 5; Art. 19 RLRTI). Intereses percibidos por personas naturales por depsitos de ahorro a la vista (Art. 9 LORTI, numeral 6) Los que perciban los beneficiarios del IESS, por toda clase de prestaciones que otorga esta entidad (Art. 9 LORTI, numeral 7; Art. 22 RLORTI). Los provenientes de loteras auspiciadas por la Junta de Beneficencia de Guayaquil y por Fe y Alegra (Art. 9 LORTI, numeral 10). Viticos que se conceden a empleados y funcionarios del Estado, as como los gastos de viaje, hospedaje y alimentacin que reciban los empleados del sector privado, siempre que se encuentren debidamente soportados (Art. 9 LORTI, numeral 11; Art 21 RLORTI). Provenientes de inversiones no monetarias efectuadas entre compaas petroleras que hayan suscrito contratos con el Estado (Art. 9 LORTI, numeral 13). Por enajenacin ocasional de inmuebles, acciones o participaciones (Art. 9 LORTI, numeral 14; Art. 18 RLORTI). Las ganancias de capital o rendimientos distribuidos por los fondos de inversin, fondos de cesanta y fideicomisos mercantiles a sus beneficiarios (Art. 9 LORTI, numeral 15; Art. 64 RLORTI). Las indemnizaciones por seguros, exceptuando los provenientes del lucro cesante (Art. 9 LORTI, numeral 16). Los rendimientos por depsitos a plazo fijo, de un ao o ms, pagados por las instituciones financieras nacionales a personas naturales y sociedades, excepto a instituciones del sistema financiero, as como los rendimientos obtenidos por personas naturales o sociedades por las inversiones en ttulos de valores en renta fija, de plazo de un ao o mas, que se negocien a travs de las bolsas de valores del pas. Esta exoneracin no ser aplicable en el caso en el que el perceptor del ingreso sea deudor directa o indirectamente de la institucin en que mantenga el depsito o inversin, o de cualquiera de sus vinculadas Los rendimientos por depsitos a plazo fijo, de un ao o ms, pagados por las instituciones financieras nacionales a personas naturales y sociedades. Los ingresos obtenidos que se encuentran amparados en el Mandato Constituyente No.16. R.O. 393, 31-VII-08. (b) Cuadro Relacionado Cuentas Contables de la Compaa (a) Nombre de la Cuenta


Valor Segn la Ca. (a) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00 0.00

Otros (detallar)

0.00

TOTAL INGRESOS EXENTOS

CUADRO NO. 8

0.00

NOTA : a.Detallar las cuentas contables del Ingreso Exento en las que registra cada partida o, en el caso de que una partida sea el resultado de la sumatoria de varias cuentas, detallar dichas cuentas.

b. En caso de existir algn beneficio por exoneracin de impuesto a la renta en funcin a lo estipulado por el Mandato Constituyente No.16 (R.O. 393, 31-VII-08) detallar las actividades, principales transacciones y montos a ser reinvertidos en el Anexo 11.

Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

COMPAA XYZ S.A. CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA Ao fiscal 2009 (En US Dlares)CUADRO No. 10 DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES (a)Descripcin Cuadro Relacionado Casillero de la Declaracin (b) Cuentas Contables de la Compaa Nombre Cuenta Contable


Valor Segn Ca. (a) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Los intereses en la parte que exceda de las tasas autorizadas por el Directorio del Banco Central del Ecuador (Art. 10 LORTI, numeral 2). Intereses y costos financieros de los crditos externos no registrados en el Banco Central del Ecuador (Art. 10 LRTI, numeral 2). Intereses de deudas contradas sin relacin al giro del negocio (Art. 10 LORTI, numeral 2) Contratos de arrendamiento mercantil que no cumplan con lo establecido en la normativa vigente (Art. 10 LORTI numearl 2). Intereses y multas que deba pagar el sujeto pasivo por el retraso en el pago de impuestos, tasas, contribuciones y aportes al sistema de seguridad social (Art. 10 LORTI, numeral 3). Gravmenes que se hayan integrado al costo de bienes y activos e impuestos por los que pueda trasladar u obtener crdito tributario (Art. 10 LRTI, numeral 3). Prdidas cubiertas por seguros (Art. 10 LORTI, numeral 5). Gastos de viaje superiores al 3% del ingreso gravado (Art. 10 LORTI, numeral 6) (c). Remuneraciones no aportadas al IESS hasta la fecha de declaracin de Impuesto a la Renta (Art. 10 LORTI, numeral 9). Provisiones por Cuentas Incobrables que excedan los lmites establecidos por la ley (Art. 10 LORTI, numeral 11). Provisiones por Crditos Incobrables concedidos por la sociedad al socio, su cnyuge o a sus parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad y a sociedades relacionadas (Art. 10 LRTI, numeral 11). Las provisiones realizadas por los crditos que excedan los porcentajes determinados en el artculo 72 de la Ley General de Instituciones Financieras, as como por crditos vinculados (Art. 10 LRTI, numeral 11). Prdida por enajenacin de activos fijos o corrientes por transacciones entre sociedades o partes relacionadas (Art. 11 LORTI). Provisin para jubilacin patronal y desahucio no respaldada con clculos actuariales o que exceda los lmites establecidos por la ley (Art. 10 LORTI, numeral 13). Gastos no respaldados con contratos o comprobantes de venta (Art. 10 LORTI, numeral 14, Art. 31 RLORTI) Los pagos al exterior de intereses y costos financieros, por creditos adquiridos para el giro del negocio , que excedan las tasas mximas fijadas por el Directorio del Banco Central y que no se haya realizado retencin, y que no se haya realizado el registro en el BCE (Art. 13 LORTI). Comisiones por exportaciones que consten en el respectivo contrato y las pagadas para la promocin del turismo receptivo que excedan el 2% del valor de la exportacin (Art. 13 LRTI, numeral 4). Otros pagos al exterior, costos y gastos sobre los que no se ha practicado retencin en la fuente (Art. 13 LORTI, Art. 32 RLORTI num. 8 ). Prdida por baja de inventarios no soportada por declaracin jurada ante un juez o notario (Art. 25 RLORTI, numeral 8, literal b). Prdidas generadas por la transferencia ocasional de acciones, participaciones o derechos en sociedades (Art. 25 RLORTI, numeral 8, literal d). Gastos de gestin que exceden el 2% de los gastos generales (Art. 25 RLORTI, numeral 10). Descuentos en negociacin de valores cotizados en bolsa, en la porcin que sobrepase las tasas de descuento vigentes (Art. 26 RLORTI, numeral 6). Gastos personales del contribuyente (Art. 32 RLORTI, numeral 1). Depreciaciones, amortizaciones, provisiones y reservas que excedan los lmites establecidos por la Ley (a) (Art. 10 LORTI, num. 7,8,11, Art. 32 num. 2 RLRTI) Las prdidas o destruccin de bienes no utilizados para la generacin de rentas gravadas y no exentas (Art. 25 RLORTI, numeral 8, literal a. Art. 32 num 3 RLORTI). Prdida o destruccin de joyas, colecciones artsticas y otros bienes de uso personal (Art. 32 RLORTI, numeral 4). Donaciones, subvenciones y otras asignaciones en dinero, en especie o en servicios que constituyan empleo de la renta, cuya deduccin no sea permitida por la ley (Art. 32 RLORTI, numeral 5). Intereses y otros costos financieros que debieron capitalizarse como activos fijos, hasta que stos se incorporen a la produccin (Art. 26 RLORTI, numeral 4). Valores registrados en costos o gastos que no se sometieron a retencin en la fuente (Art. 32 RLORTI, numeral 8). Multas e intereses por infracciones o mora tributara o por obligaciones con los institutos de de seguridad social y las multas impuestas por actividad pblica (Art. 32 RLORTI numeral 6) Costos y gastos no sustentados en los comprobantes de venta autorizados porel Reglamneto de Comprobantes de Venta y de Retencin (Art. 32 RLORTI numeral 7) Costos y gastos que no se hayan cargado a las provisones respectivas a pesar de habrselas constituido (Art. 32 RLRTI numeral 9). Efecto de depreciaciones de reavalos de Activos Fijos o prdidas en ventas de bienes reavaluados (Art. 25, Numeral 6, literal f del RLORTI). Retenciones de Impuesto a la Renta e IVA asumidas por el contribuyente como gasto Gastos indirectos asignados en el exterior que sobrepason el lmite establecido en el Art. 27 del RLORTI Gastos No sustentados Otros Gasto No Deducibles (detallar):

CUADRO No. 15

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 CUADRO No. 14 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTAL GASTOS NO DEDUCIBLES

CUADRO NO. 8

0.00

NOTAS : a. Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento). b. Se deber sealar la referencias de los casilleros del formulario 101, Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario nico - Sociedades, vigente para el ao fiscal 2008 segn resolucin del Servicio de Rentas Internas NAC-DGER2008-1520 del 29 de diciembre de 2008 publicada el 31 de diciembre de 2008 en el segundo suplemento del R.O. 498, que se afectan con cada gasto no deducible.

COMPAA XYZ S.A. CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA Ao fiscal 2009 (En US Dlares)CUADRO No. 12 CLCULO DE LA AMORTIZACIN DE LA PRDIDA TRIBUTARIA (c)Detalle Nmero de Casillero Cuentas Contables de la Compaa Cuadro Valor Relacionado 0.00 CUADRO NO. 8 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00


Utilidad contable (-) 15% de participacin a trabajadores (a) Utilidad despus de participaciones (-) Ingresos exentos (-) Otras deducciones (+) Gastos no deducibles (-) Otras partidas conciliatorias no gravadas (b) Base de Clculo para la amortizacin Lmite de amortizacin de prdidas tributarias (25%)

CUADRO No. 13 DETALLE DE PRDIDAS TRIBUTARIAS (c) Al 31 de diciembre de 2009Detalle Vigencia Valor Histrico {1} Prdida 2004 Segn Declaracin de Impuesto a la Renta Prdida 2005 Segn Declaracin de Impuesto a la Renta Prdida 2006 Segn Declaracin de Impuesto a la Renta Prdida 2007 Segn Declaracin de Impuesto a la Renta Prdida 2008 Segn Declaracin de Impuesto a la Renta Hasta 2009 0.00 Hasta 2010 0.00 Hasta 2011 0.00 Hasta 2012 0.00 Hasta 2013 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Amortizacin Ao 2004 {2} Amortizacin Ao 2005 {3} Amortizacin Ao 2006 {4} Amortizacin Ao 2007 {5} Amortizacin Ao 2008 {6} Cuadro Relacionado Amortizacin Ao 2009 {7} Amortizacin Acumulada {8} = {2}+{3}+{4}+{5}+{ 6}+{7} Saldo no amortizado a Diciembre 31, 2009 {1} - {8}

Segn Declaracin de Impuesto a la Renta

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00 CUADRO NO. 8

0.00

0.00

0.00

NOTAS :

a. Este valor no debe incluir los porcentajes o valores que las empresas destinen por disposicin legal, estatutaria o por voluntad de los socios a: participaciones especiales sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa; retenciones anticipadas por concepto del impuesto a la renta sobre dividendos que se paguen o acrediten a los socios propietarios de la misma, y a otras participaciones similares que puedan hacerse sobre las utilidades lquidas anuales. Si el contribuyente destin una participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa, se debe revelar, como una nota especial al pie de este anexo, el asiento contable con el cual se registr dicha participacin. En caso de que el contribuyente haya registrado como un gasto la participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa, se debe revelar este rubro como un gasto NO DEDUCIBLE, dentro del CUADRO NO. 10 de este anexo.b. Corresponde a partidas conciliatorias no gravadas, por ejemplo, la reversin de una provisin considerada en aos anteriores como no deducible.

c. El clculo para la amortizacin de la prdida tributaria se encuentra normado en el artculo 11 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno. Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

COMPAA XYZ S.A. CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA Ao fiscal 2009 (En US Dlares)CUADRO No. 14 ANLISIS DE LOS GASTOS DE GESTIN (a)Descripcin Total Gastos de Administracin Total Gastos de Ventas (-) Valor de gastos de gestin durante el ejercicio actual Total Gastos Generales (Base para el Clculo del Mximo de Gastos de Gestin Deducibles) Porcentaje de deduccin Mximo Mximo de Gastos de Gestin deducibles segn Auditor (2%) Cuentas Contables de la Compaa Cuadro Relacionado


Valor 0.00 0.00 0.00 0.00 2.00% 0.00

Gastos de Gestin deducibles tomados para el clculo de Impuesto a la Renta Gastos de Gestin no deducibles (b) Gastos de Gestin durante el ejercicio

CUADRO NO. 10

0.00 0.00 0.00

Mximo Gastos de Gestin deducibles (2%) Diferencia - Exceso de Gastos Deducibles (c) Gastos de Gestin deducibles tomados para el clculo de Impuesto a la Renta

0.00 0.00 0.00

NOTAS : a. La base legal para la deduccin de los gastos de gestin en el clculo del Impuesto a la Renta se encuentra en el Art. 25 del RLOPRTI, numeral 10. b. Corresponde al valor detallado en el CUADRO No. 10, DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES. c. La frmula de esta diferencia nicamente revelar valores positivos, los mismos que se darn solo cuando el contribuyente haya tomado en exceso los gastos de gestin deducibles, para el clculo del impuesto a la renta. Caso contrario, el valor de la diferencia ser 0 (cero). Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, com o en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

COMPAA XYZ S.A. CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA Ao fiscal 2009 (En US Dlares)CUADRO No. 15 ANLISIS DE LOS GASTOS DE VIAJE (a)Descripcin Ingresos Gravados: Total Ingresos (-) Dividendos Percibidos en Efectivo (-) Otras Rentas Exentas y No Gravadas Total ingresos gravados Porcentaje de deduccin Mximo Mximo de Gastos de viaje deducibles segn Auditor (3%) Casillero del Formulario 101 (c) Cuentas Contables de la Compaa Cuadro Relacionado


Valor

699 812 813

0.00 0.00 0.00 0.00 3.00% 0.00

Gastos de viaje deducibles tomados para el clculo de Impuesto a la Renta Gastos de viaje no deducibles (b) Gastos de viaje durante el ejercicio

0.00 CUADRO NO. 10 0.00 0.00

Mximo Gastos de viaje deducibles (3%) Diferencia - Exceso de Gastos Deducibles (d) Gastos de viaje deducibles tomados para el clculo de Impuesto a la Renta

0.00 0.00 0.00

NOTAS : a. La base legal para la deduccin de los gastos de viaje en el clculo del Impuesto a la Renta se encuentra en el Art. 10 de la LORTI, numeral 6. b. Corresponde al valor detallado en el CUADRO No. 10, DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES.c. Corresponden a los casilleros del formulario 101, Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario nico -Sociedades, vigente para la declaracin del ao fiscal 2008 segn resolucin del Servicio de Rentas Internas NAC -DGER2008-1520 del 29 de diciembre de 2008 publicada el 31 de diciembre de 2008 en el segundo suplemento del R.O. 498. El formato y la presentacin de estos anexos en el informe de cumpl imiento tributario debe basarse en los formularios y en la Normativa Tributaria vigentes por el ao de examen.

d. La frmula de esta diferencia nicamente revelar valores positivos, los mismos que se darn solo cuando el contribuyente hay a tomado en exceso los gastos de viaje deducibles, para el clculo del impuesto a la renta. Caso contrario, el valor de la diferencia ser 0 (cero).Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, com o en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligat orio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).



COMPAA XYZ S.A. CALCULO DE REINVERSIN DE UTILIDADES (a) Ao fiscal 2009 (En US Dlares)CUADRO No. 16 CLCULO DE LA UTILIDAD EFECTIVAFecha de Vencimiento: Casillero de la declaracin de Renta del ao 2008 (b) Concepto Utilidad Gravable (Base Imponible) (-) Gastos No deducibles / pas (-) Gastos No deducibles / exterior (-) Gastos incurridos para generar ingresos exentos Utilidad Lquida del Ejercicio Sociedades (formulario 101) 814 806 807 808 CUADRO No. 17 - AO 2008 0.00 CUADRO No. 17 - AO 2009 Utilidad Efectiva 0.00 Valor segn declaracin Casillero de la declaracin de Renta del ao 2009 (b.1) Sociedades (formulario 101) 801 - CUADRO No. 8 811 Descripcin Utilidad Contable (-) 15% Part. Trabajadores Valor segn declaracin 0.00 0.00

ANEXO 9

(Pgina 1 de 2)

CUADRO No. 16.1 APLICACIN DE FRMULA PARA OBTENER EL VALOR MXIMO QUE SER RECONOCIDO PARA LA REDUCCIN DE LA TARIFA IMPOSITIVA (a) AO 2009 [(1 - %RL) * UE] - {[%IR0 - (%IR0 * %RL)] * BI} 1 - (% IR0 - %IR1) + [(% IR0 - %IR1) * %RL] Donde: %RL: UE: % IR0: %IR1: Descripcin Porcentaje Reserva Legal. (c) Utilidad Efectiva. Tarifa original de impuesto a la renta. 25% Tarifa reducida de impuesto a la renta. 15% Base Imponible calculada de conformidad con las disposiciones de la LORTI y el RLORTI. 0.00 Valor 0.00

BI:

VALOR MXIMO A REINVERTIR

CUADRO No. 17 DETERMINACIN DEL VALOR MXIMO A REINVERTIRAO 2008 Utilidad Gravable (Base Imponible) AO 2009 Valor Mximo a Reinvertir

Concepto

Cuadro Relacionado

Utilidad lquida

% de Reserva Legal (c)

Valor Mximo a Reinvertir

Cuadro Relacionado

Reinversin mxima

CUADRO No. 16 - AO 2008

0.00

0.00

0.00

CUADRO No. 16.1 - AO 2009

0.00

CUADRO No. 18 CUADRO DE IMPUESTO - AO 2008Tipo de Sociedad (Annima/Limitada): Concepto Reinversin No Reinversin Total Impuesto Causado Base 0.00 0.00 Tarifa del Impuesto a la Renta 15.00% 25.00% Impuesto 2008 Impuesto Causado segn Casillero de la declaracin de Contribuyente Renta del ao 2008 0.00 0.00 0.00 816 817 818 Cuadro Relacionado Segn Declaracin 0.00 0.00 0.00

CUADRO No. 18.1 CUADRO DE IMPUESTO - AO 2009Tipo de Sociedad (Annima/Limitada): Impuesto 2009 Concepto Cuadro Relacionado Base Tarifa del Impuesto a la Renta Impuesto Causado segn Contribuyente (A) Casillero de la declaracin de Renta del ao 2009 Impuesto Causado Segn Declaracin (B) Dif (A) - (B)

Reinversin No Reinversin Total Impuesto Causado

CUADRO NO. 8 CUADRO NO. 8

0.00 0.00 0.00

15.00% 25.00%

0.00 0.00 0.00

841 842 849

0.00 0.00

0.00 0.00 0.00

COMPAA XYZ S.A. CALCULO DE REINVERSIN DE UTILIDADES (a) Ao fiscal 2009 (En US Dlares)

ANEXO 9

(Pgina 2 de 2) CUADRO No. 19 CAPITAL Y RESERVA LEGAL

Concepto Capital social (1) Reserva Legal (2) % de Reserva Legal (2 dividido para 1)

Al 31 de diciembre de 2008

Al 31 de diciembre de 2009

0.00%

0.00%

CUADRO No. 20 REVELACIN DE FECHAS DE INSCRIPCIN (d)

Concepto

Fecha de Inscripcin ao 2008

No. del Registro Oficial y fecha de su publicacin.

Escritura Pblica Registro Mercantil

NOTAS: a. De confomidad con lo establecido en el Art. 47 del Reglamento para la Aplicacin de la LORTI. b.1 Corresponde a los valores de las declaraciones originales o sustitutivas, en los casos en los que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Tributario y 101 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas. El formulario 101, de declaracin de Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario nico - Sociedades, vigente para la declaracin del ao 2008 segn resolucin del Servicio de Rentas Internas NAC-DGER2008-1520 del 29 de diciembre de 2008 publicada el 31 de diciembre de 2008 en el segundo suplemento del R.O. 498.. El formato y la presentacin de estos anexos en el informe de cumplimiento tributario debe basarse en los formularios y en la Normativa Tributaria vigentes .

c. Aplquense los porcentajes de acuerdo a lo siguiente: - 10%.- En el caso de Sociedades Annimas, segn lo dispone el Art. 297 de la Ley de Compaas. - 5%.- En el Caso de las Compaas Limitadas, segn lo dispone el Art. 109 de la Ley de Compaas. - No aplican los porcentajes antes mencionados en el caso de que se haya acumulado una reserva igaul al 20% del capitalo m s, segn lo dispone el Art. 297 de la Ley de Compaas. Se debe ingresar en la celda: 5, en el caso de 5%, y 10 en el caso de 10%.d. Estos datos deben revelarse en el caso de haberse realizado la Reinversin de Utilidades para el ao 2007. Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, com o en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).



ANEXO 10

COMPAA XYZ S.A. DETALLE DE CUENTAS CONTABLES INCLUDAS EN LA DECLARACIN DE IMPUESTO A LA RENTA Ao fiscal 2009 (En US Dlares)CUADRO No. 21 (a) DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIN DE BALANCES FORMULARIO NICO - SOCIEDADES FORMULARIO N 100. IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 102 AO 104 No. FORMULARIO QUE SUSTITUYE 200. IDENTIFICACIN DEL CONTRIBUYENTE 201 RUC 202 RAZN SOCIAL O DENOMINACIN 203 EXPEDIENTE DECLARACIN ORIGINAL O SUSTITUTIVA (Marque con una X)ORIGINAL SUSTITUTIVA

Nombre del Campo

Campo del Formulario 101 Declaracin de Impuesto a la Renta (b)

Cdigo de la Cuenta Contable de la Compaa (c)

Nombre de la Cuenta Contable de la Ca. (d)

Valor

ESTADO DE SITUACIN

ESTADO DE SITUACIN ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA, BANCOS 311

TOTALINVERSIONES CORRIENTES 312

0.00

TOTALLOCALES 313

0.00

RELACIONADOS

TOTALDEL EXTERIOR 314

0.00

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES CORRIENTE NO RELACIONADOS

TOTALLOCALES 315

0.00


0.00

TOTALLOCALES 317

0.00

RELACIONADOS


0.00

OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CORRIENTE NO RELACIONADOS

TOTALLOCALES 319

0.00


0.00

TOTAL(-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES 321

0.00

TOTALCRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) 323

0.00

TOTALCRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (RENTA) 324

0.00

TOTALINVENTARIO DE MATERIA PRIMA 325

0.00

TOTALINVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 326

0.00

TOTALINVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES 327

0.00

TOTALINVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN 328

0.00

TOTALMERCADERAS EN TRNSITO 329

0.00

TOTALINVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 330

0.00

TOTALACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADO 331

0.00

TOTALOTROS ACTIVOS CORRIENTES 332

0.00

TOTALTOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS) 341 339

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

0.00 0.00

TOTALNAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES 342

0.00

TOTALMUEBLES Y ENSERES 343

0.00

TOTALMAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES 344

0.00

TOTALEQUIPO DE COMPUTACIN Y SOFTWARE 345

0.00

TOTALVEHCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MVIL 346

0.00

TOTALOTROS ACTIVOS FIJOS 347

0.00

ANEXO 10

Nombre del Campo



Nombre de la Cuenta Contable de la Ca. (d) TOTAL

Valor

0.00

(-) DEPRECIACIN ACUMULADA ACTIVO FIJO

348

TOTALTERRENOS 349

0.00

TOTALOBRAS EN PROCESO 350

0.00

TOTALTOTAL ACTIVO FIJOS ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES 371 369

TOTAL ACTIVOS FIJOS

0.00 0.00

TOTALGASTOS DE ORGANIZACIN Y CONSTITUCIN 373

0.00

TOTALGASTOS DE INVESTIGACIN EXPLORACIN Y SIMILARES 375

0.00

TOTALOTROS ACTIVOS DIFERIDOS 377

0.00

TOTAL(-) AMORTIZACIN ACUMULADA 378

0.00

TOTALTOTAL ACTIVO DIFERIDO ACTIVO LARGO PLAZO ACCIONES Y PARTICIPACIONES 381 379

TOTAL ACTIVO DIFERIDO

0.00 0.00

INVERSIONES LARGO PLAZO

TOTALOTRAS 382

0.00

TOTALLOCALES 383

0.00

RELACIONADOS


0.00

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES LARGO PLAZO NO RELACIONADOS

TOTALLOCALES 385

0.00


0.00

TOTALLOCALES 387

0.00

RELACIONADOS


0.00

OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO NO RELACIONADOS

TOTALLOCALES 389

0.00


0.00

TOTAL(-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES 391

0.00

TOTALOTROS ACTIVOS LARGO PLAZO 392

0.00

TOTAL ACTIVOS LARGO PLAZO TOTAL DEL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE LOCALES

397 399

TOTAL TOTAL ACTIVOS A LARGO PLAZO TOTAL DEL ACTIVO

0.00 0.00 0.00

411

RELACIONADOS


0.00

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES CORRIENTE NO RELACIONADOS

TOTALLOCALES 413

0.00


0.00

TOTALLOCALES OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS CORRIENTE 415

0.00


0.00

TOTALLOCALES 417

0.00

PRSTAMOS DE ACCIONISTAS


0.00

TOTALLOCALES 419

0.00

RELACIONADOS


0.00

OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTE NO RELACIONADOS

TOTALLOCALES 421

0.00


0.00

TOTALIMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 423

0.00

TOTALPARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 424

0.00

TOTALTRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 425

0.00

TOTALCRDITO A MUTUO 426

0.00

TOTAL

0.00

ANEXO 10

Nombre del Campo

Campo del Formulario 101 Declaracin de Impuesto a la Renta (b)427



Valor

OBLIGACIONES EMITIDAS CORTO PLAZO

TOTALPROVISIONES 428

0.00

TOTALTOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO LARGO PLAZO LOCALES 441 439

TOTAL PASIVO CORRIENTE

0.00 0.00

RELACIONADOS


0.00

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES LARGO PLAZO NO RELACIONADOS

TOTALLOCALES 443

0.00


0.00

TOTALLOCALES OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS LARGO PLAZO 445

0.00


0.00

TOTALLOCALES 447

0.00

PRSTAMOS DE ACCIONISTAS


0.00

TOTALLOCALES 449

0.00

RELACIONADOS


0.00

OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO NO RELACIONADOS

TOTALLOCALES 451

0.00


0.00

TOTALTRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 453

0.00

TOTALCRDITO A MUTUO 454

0.00

TOTALOBLIGACIONES EMITIDAS LARGO PLAZO 455

0.00

TOTALPROVISIONES PARA JUBILACIN PATRONAL 456

0.00

TOTALPROVISIONES PARA DESAHUCIO 457

0.00

TOTALOTRAS PROVISIONES 458

0.00

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO PASIVOS DIFERIDOS

469 479

TOTAL TOTAL PASIVO LARGO PLAZO

0.00 0.00

TOTALOTROS PASIVOS 489

0.00

TOTALTOTAL DEL PASIVO PATRIMONIO NETO CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO 501 499

TOTAL DEL PASIVO

0.00 0.00

TOTAL(-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERA 503

0.00

TOTALAPORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN 505

0.00

TOTALRESERVA LEGAL 507

0.00

TOTALOTRAS RESERVAS 509

0.00

TOTALUTILIDAD NO DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES 513

0.00

TOTAL(-) PRDIDA ACUMULADA EJERCICIOS ANTERIORES 515

0.00

TOTALUTILIDAD DEL EJERCICIO 517

0.00

TOTAL(-) PRDIDA DEL EJERCICIO 519

0.00

TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

598 599

TOTAL TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

0.00 0.00 0.00

ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% 601

TOTALVENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% 602

0.00

TOTALEXPORTACIONES NETAS 603

0.00

TOTALOTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 604

0.00

TOTALRENDIMIENTOS FINANCIEROS 605

0.00

ANEXO 10

Nombre del Campo




Valor

0.00

OTRAS RENTAS GRAVADAS

606

TOTALUTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 607

0.00

TOTALDIVIDENDOS PERCIBIDOS LOCALES 608

0.00

TOTALDE RECURSOS PBLICOS 609

0.00

TOTALRENTAS EXENTAS PROVENIENTES DE OTRAS LOCALES DE DONACIONES Y APORTACIONES DEL EXTERIOR 610

0.00

TOTAL611

0.00

TOTALOTRAS RENTAS EXENTAS 612

0.00

TOTALTOTAL INGRESOS VENTAS NETAS DE ACTIVOS FIJOS (INFORMATIVO) 699 691

TOTAL INGRESOS

0.00 0.00

TOTALINGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 692

0.00

TOTALCOSTOS Y GASTOS COSTOS INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 701

0.00

TOTALCOMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 702

0.00

TOTALIMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 703

0.00

TOTAL(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 705

0.00

TOTALINVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 706

0.00

TOTALCOMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA 707

0.00

TOTALIMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA 708

0.00

TOTAL(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 709

0.00

TOTALINVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 710

0.00

TOTAL(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 711

0.00

TOTALINVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS 712

0.00

TOTAL(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 713

0.00

SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS

TOTAL715

0.00

TOTALBENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS 717

0.00

TOTALAPORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA) 719

0.00

TOTALHONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS 721

0.00

TOTALHONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES 723

0.00

TOTALARRENDAMIENTO DE INMUEBLES 725

0.00

TOTALMANTENIMIENTO Y REPARACIONES 727

0.00

TOTALCOMBUSTIBLES 729

0.00

TOTALPROMOCIN Y PUBLICIDAD 731

0.00

TOTALSUMINISTROS Y MATERIALES 733

0.00

TOTALTRANSPORTE 735

0.00

TOTALPARA JUBILACIN PATRONAL 737

0.00

TOTALPARA DESAHUCIO PROVISIONES 739

0.00


0.00

TOTALLOCAL 745

0.00

ARRENDAMIENTO MERCANTIL


0.00

TOTAL

0.00

ANEXO 10

Nombre del Campo

Campo del Formulario 101 Declaracin de Impuesto a la Renta (b)749



Valor

LOCAL

COMISIONES DEL EXTERIOR 751

TOTAL

0.00

TOTALLOCAL 753

0.00

INTERESES BANCARIOS DEL EXTERIOR 755

TOTAL

0.00

TOTALLOCAL 757

0.00

RELACIONADOS


0.00

INTERESES PAGADOS A TERCEROS

TOTALLOCAL 761

0.00

NO RELACIONADOS


0.00

TOTALRELACIONADAS 765

0.00

PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS

TOTALNO RELACIONADAS 767

0.00

TOTALOTRAS PRDIDAS 769

0.00

TOTALSEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 771

0.00

TOTALGASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS 773

0.00

TOTALIVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO 779

0.00

TOTALACELERADA 781

0.00

DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS NO ACELERADA 783

TOTAL

0.00

TOTALAMORTIZACIONES 785

0.00

TOTALSERVICIOS PBLICOS 787

0.00

TOTALPAGOS POR OTROS SERVICIOS 789

0.00

TOTALPAGOS POR OTROS BIENES 791

0.00

TOTALTOTAL COSTOS COSTOS Y GASTOS GASTOS IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 704 797

TOTAL COSTOS

0.00 0.00

SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS

TOTAL716

0.00

BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS

TOTAL718

0.00

TOTALAPORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA) 720

0.00

TOTALHONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS 722

0.00

TOTALHONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES 724

0.00

TOTALARRENDAMIENTO DE INMUEBLES 726

0.00

TOTALMANTENIMIENTO Y REPARACIONES 728

0.00

TOTALCOMBUSTIBLES 730

0.00

TOTALPROMOCIN Y PUBLICIDAD 732

0.00

TOTALSUMINISTROS Y MATERIALES 734

0.00

TOTALTRANSPORTE 736

0.00

TOTALPARA JUBILACIN PATRONAL 738

0.00

TOTALPARA DESAHUCIO 740

0.00

PROVISIONES

TOTALPARA CUENTAS INCOBRABLES 742

0.00


0.00

TOTALLOCAL 746

0.00



0.00

ANEXO 10


Nombre del Campo




Valor

0.00

LOCAL

750

COMISIONES DEL EXTERIOR 752

TOTAL

0.00

TOTALLOCAL 754

0.00

INTERESES BANCARIOS DEL EXTERIOR 756

TOTAL

0.00

TOTALLOCAL 758

0.00

RELACIONADOS


0.00

INTERESES PAGADOS A TERCEROS

TOTALLOCAL 762

0.00

NO RELACIONADOS


0.00

TOTALRELACIONADAS 766

0.00

PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS

TOTALNO RELACIONADAS 768

0.00

TOTALOTRAS PRDIDAS 770

0.00

TOTALSEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 772

0.00

TOTALGASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS 774

0.00

TOTALGASTOS DE GESTIN 775

0.00

TOTALIMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 776

0.00

TOTALGASTOS DE VIAJE 778

0.00

TOTALIVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO 780

0.00

TOTALACELERADA 782

0.00

DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS NO ACELERADA 784

TOTAL

0.00

TOTALAMORTIZACIONES 786

0.00

TOTALSERVICIOS PBLICOS 788

0.00

TOTALPAGOS POR OTROS SERVICIOS 790

0.00

TOTALPAGOS POR OTROS BIENES 792

0.00

TOTALTOTAL GASTOS TOTAL COSTOS Y GASTOS BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO) 798 799 794

TOTAL GASTOS TOTAL COSTOS Y GASTOS

0.00 0.00 0.00

TOTALPAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOLSANTE (INFORMATIVO) 795

0.00

TOTALPAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 796

0.00

TOTALUTILIDAD DEL EJERCICIO PRDIDA DEL EJERCICIO 801 802

0.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO PRDIDA DEL EJERCICIO

NOTAS : a. El presente anexo tiene por objeto determinar las cuentas contables, y sus respectivos valores, incluidos en los distintos ca mpos que componen el formulario 101 de la declaracin de Impuesto a la Renta correspondiente al ao fiscal 2009 .Se debe incluir las cuentas en detalle. b. Corresponden a los casilleros del formulario de la declaracin de Impuesto a la Renta para Sociedades (formulario 101) vigente para el ao 2008, de acuerdo con la resolucin No. NAC-DGER2008-1520 del 29 de diciembre de 2008 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 31 de diciemebre de 2008 en el segundo suplemento del R.O. 498. c. Corresponde a las cuentas contables asumidas por la compaa para efectos de la determinacin de los campos que conforman el formulario 101 de declaracin de Impuesto a la Renta; se solicita que en el caso de no existir el suficiente espacio para efectos de la digitacin de los cdigos de las cuentas, se incrementen filas.

d. Corresponde al nombre de la cuenta contable utilizada por la compaa.



Papeles trabajo impuestos

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