PAC PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA

PLANEACION DEPARTAMENTALDIRECCION DE GESTI ON MUNICIPAL

Jesús Antonio Orozco ValenciaProfesional Universitario

PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA

PAC



PLAN DE DESARROLLO - PD

PLAN FINANCIERO -PF

PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES -POAI

PRESUPUESTO ANUAL

PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA -PAC

ORGANISMODE CONTROLDEL SISTEMAPRESUPUESTAL



NORMATIVIDAD

El Decreto 111 de 1996

“ARTÍCULO 73.

La ejecución de los gasto s del Presupuesto General se hará a través del Programa Anual Mensualizado de Caja. PAC.



PROGRAMA

ANUAL

MENSUALIZADO

CAJA



QUE ES EL PAC?

Es el instrumento mediante el cual se determina el monto máximo mensual de fondos disponibles

en la Cuenta y el monto máximo mensual de pagos con el fin de cumplir los compromisos del

Municipio.

En consecuencia, los pagos se harán teniendo en cuenta el PAC y se sujetarán a los montos

aprobados en él.

El PAC corresponde a las apropiaciones de cada vigencia fiscal y tendrá como límite máximo el

valor del presupuesto de dicho periodo.



GENERALIDADESEn desarrollo del princ ipio de la Unidad

de Caja, la Tesorería Territorial es la encargada del manejo de los

recursos, mediante las cuentas Municipales:

I.C.L.D. S.G.P.

Convenios.Fondos Especiales..

El PAC se debe elaborar tomando como referencia las disposiciones

del Estatuto Orgánico del Presupuesto Nacional.

Al igual que el presupuesto, el PAC es un instrumento de gestión que requiere de un ejerciciode planeación riguroso, en el cual se integran las operaciones de caja, en especial del ingreso de los recursos y del pago de los compromisos adquiridos, acorde a un cronograma mensual.

Se ajusta teniendo en cuenta la disponibilidad de recursos y el ritmo de ejecución de los mismos por parte de

la entidad.



CLASIFICACION DEL PAC.

POR EL OBJETO DEL GASTO

Gastos de funcionamiento. Gastos de personal. Gastos generales. Transferencias. Servicio de la deuda. Inversión: De destinación específica. De destinación ordinaria.

POR LA VIGENCIA

Vigencia actual De Cuentas por pagar y Reservas

POR EL INGRESO DE LOS RECURSOS

Con situación de Fondos CSF. Sin situación de Fondos SSF.



CONTENIDO DEL PAC



Recordem

os utilizar códigos FUT.



ELABORACION DEL PAC.



ELABORACION1° mensualizar los ingresos de las rentas con destinación específica y de los demás recursos incluidos en la cuenta única general y en las cuentas especiales del S.G.P.

$120$10$20$0Imp. Predial

TI.A.1.3

$180TOTAL

$60$0$0$10ICA (Bimestre)

TI.A.1.5

TOTALDIC.FEBENERUBROCOD.



2° Cada Secretaria del municipio elabora un proyecto de PAC, considerando sus prioridades, los tiempos de ejecución de los programas o proyectos, y principalmente los tiempos de realización de los procesos contractuales (licitación, concurso o contratación directa).

Dicho proyecto debe ser radicado en la tesorería en los tiempos establecidos en las disposiciones generales del presupuesto y /o en el decreto de liquidación, con el fin consolidar todas las propuestas.

$65$10$5$5NOMINA PERSONAL

$180TOTAL

$55$5$5$0GASTOS DE INVERSIÓN

$60$10$10$0SERVICIO A LA DEUDA (BIMENSUAL)

TOTALDIC.FEBENERUBROCOD.



3° a partir del presupuesto de gastos aprobado, teniendo clara la fuente de financiación de cada concepto de gasto (mediante la agregación de un código de fuente a la apropiación correspondiente), la propuesta de PAC de cada entidad ejecutora y la disponibilidad mensual de recursos según la fuente, en cada mes se distribuyen los recursos, entre los diferentes conceptos de gasto de acuerdo a las secciones y apropiaciones correspondientes, garantizando que el gasto corresponda con el ingreso que legalmente puede financiar ese gasto. Recordemos que el límite del PAC es el monto apropiado para la vigencia. De esta manera tendríamos la mensualización de pagos por rubro general.



4° Una vez consolidado, El PAC, para todo el gobierno municipal, por la Tesorería, se presenta para la aprobación del Comité de Hacienda Municipalo Consejo municipal de política Fiscal

- COMFIS.



5° se comunica a las diferentes entidades ejecutoras del presupuesto, sobre las metas dedisponibilidad de PAC para los gastos que están a su cargo, en el marco de dicha distribución, la entidad territorial internamente determinará las prioridades de pagos, conforme a las decisiones del ordenador del Gasto.



El certificado de disponibilidad presupuestal CDP debe contar con la autorización de disponibilidad de PAC expedido por la tesorería, o con cualquier otro mecanismo que permita garantizar el respeto de la disponibilidad de los recursos.

CDP Y PAC

Al momento de elaborar el contrato se debe confirmar que el CDP, cuente con la Disponibilidad de PAC.



En el caso del PAC de los establecimientos públicos, su aprobación y modificación debe hacerse por las Juntas o Consejos Directivos, siendo elaborado según las metas establecidas por el COMFIS.

Las modificaciones al PAC, serán aprobadas por la tesorería municipal cuando no varíen las metas financieras establecidas por el COMFIS.

MODIFICACIONES



Le corresponde a la tesorería reducir el PAC en caso de detectarse deficiencia en su ejecución, por bajo nivel de recaudos.

A* FRENTE A BAJO NIVEL DE RECAUDOS

OBLIGATORIEDAD



B* DE LOS FUNCIONARIOS PUBLICOSLey 734 de 2002, en su artículo 35, prohíbe a losservidores públicos:“Parágrafo 16. Asumir obligaciones o compromisos de pago que superen la cuantía de los montos aprobados en el Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC)”.

Así mismo, el artículo 48 de la Ley 734 de 2002 establece como falta gravísima:“parágrafo 23. Ordenar o efectuar el pago de obligaciones en exceso del saldo disponible en el Programa AnualMensualizado de Caja (PAC)”.



MUCHAS

GRACIAS

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